LEGISLACIÓN Y TÉCNICA TRIBUTARIA IMPUESTO AL PATRIMONIO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN CLASIFICADA SA Giro: Molino Harinero b) CEDE MES 1 Igual que el mes 1 para NO CEDE dado que acumulado = al del mes MES 2 La Proporción de Ingresos es siempre ACUMULADO! Por lo tanto es igual al de NO CEDE INGRESOS ACUMULADOS MES 2 Ingresos No Gravados 4.520.000 5,41% Ingresos Export. 27.280.000 32,67% Ingresos Gravados 51.698.360 61,92% TOTAL 83.498.360 100%
Se le suma alta incobrable 120.000 = 98.360 1,22
INGRESOS ACUMULADOS MES 2 PRODUCCIÓN Ingresos No Gravados 0,00% Ingresos Export. 9.280.000 17,07% Ingresos Gravados 45.100.000 82,93% TOTAL 54.380.000 100%
IVA COMPRAS INDIRECTO GENERAL No Gravado Export. Gravados TOTAL
Prop. 5,41% 32,67% 61,92% 100%
Acum. este mes Acum. mes ant. DEL MES
27.050 163.350 309.600 500.000
27.930 222.570 49.500 300.000
(880) (59.220) 260.100 200.000
con la proporción del mes anterior! Ya lo tengo calculado en la parte a) IVA COMPRAS INDIRECTO PARCIAL Prop.
Acum. este mes Acum. mes ant. DEL MES
No Gravado Export. Gravados TOTAL
0,00% 17,07% 82,93% 100%
0 83.643 406.357 490.000
0 48.280 51.720 100.000
0 35.363 354.637 390.000
con la proporción del mes anterior! Ya lo tengo calculado en la parte a)
SÍNTESIS No Gravado Export. Gravados TOTAL
IVA COMPRAS IND. GRAL. IND. PARCIAL DIRECTO TOTAL (880) 0 10.000 9.120 (59.220) 35.363 0 (23.857) (2) 260.100 354.637 0 614.737 (1) 200.000 390.000 10.000 600.000
LIQUIDACIÓN DEL MES IVA Ventas T.M. = 40.300.000 x 10% = IVA Ventas T.B. = 6.398.360 x 22% = IVA Compras mes anterior = IVA Compras Plaza del mes = (1) = SUBTOTAL/(CRÉDITO) IVA Cpras. Export. = (2) = SUBTOTAL/(CRÉDITO) Anticipo IVA Importación = SUBTOTAL/(CRÉDITO)
4.030.000 1.407.639 0 (614.737) 4.822.902 23.857 4.846.759 (50.000) 4.796.759
ojo, signo camiado. Menos menos es más.