TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN EXAMEN FEBRERO 2021
CASO 7 INGRESOS ENERO 2021 Venta Motos: Desafectación B/C: Donación al Estado: Indemnización:
1,000,000 100,000 200,000 -
Gravada T.B. (22%) Gravada T.B. (22%) No Grav. Se exoneran las donaciones al Estado. No cumple con el aspecto material. Lo gravado era el servicio de estar asegurado (la póliza)
1,300,000 INGRESOS ACUMULADOS a 07/2020 Ingresos No Gravados 200,000 15.38% Ingresos Asim. a Export. 0.00% Ingresos Gravados 1,100,000 84.62% TOTAL 1,300,000 100%
Primer mes del ejercicio
=> IVA Ventas = 1.100.000 x 22% = 242.000
CASO 10 CEDE INGRESOS MES 1 Ventas Gravadas (Dato): Ventas NO Gravadas (Dato):
80,000 Grav. TB (22%) 20,000 No Grav. 100,000
INGRESOS ACUMULADOS al MES 1 Ingresos No Gravados 20,000 Ingresos Asim. a Export. Ingresos Gravados 80,000 TOTAL 100,000
Primer mes del ejercicio 20.00% 0.00% 80.00% 100%
IVA COMPRAS MES 1 . Dato: 5.000 --> Ind. General IVA COMPRAS INDIRECTO GENERAL Ingresos No Gravado Asim. a Export. Gravados TOTAL
Acum. hasta mes anterior
Acum. hasta mes actual
20,00% 00,00% 80,00% 100,00%
1,000 4,000 5,000
0.00% 0.00% 0.00% 0.00% es el primer mes del ejercicio
Del mes 1,000 4,000 5,000
sigue…
TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci
No Gravado Asim. a Export. Gravados TOTAL
IVA COMPRAS TOTAL MES 1 IND. GRAL. DIRECTO 1,000 4,000 5,000 -
INGRESOS MES 2 Ventas Gravadas (Dato): Ventas NO Gravadas (Dato):
TOTAL 1,000 costo (2) 4,000 (1) 5,000
1,720,000 Grav. TB (22%) 180,000 No Grav. 1,900,000
INGRESOS ACUMULADOS al MES 2 Ingresos No Gravados 200,000 Ingresos Asim. a Export. Ingresos Gravados 1,800,000 TOTAL 2,000,000
Primer mes del ejercicio 10.00% 0.00% 90.00% 100%
IVA COMPRAS MES 2 . Dato: 15.000 --> Ind. General IVA COMPRAS INDIRECTO GENERAL Ingresos No Gravado Asim. a Export. Gravados TOTAL
No Gravado Asim. a Export. Gravados TOTAL
Acum. hasta mes anterior
Acum. hasta mes actual
10,00% 00,00% 90,00% 100,00%
2,000 18,000 20,000
20.00% 0.00% 80.00% 100.00%
IVA COMPRAS TOTAL MES 2 IND. GRAL. DIRECTO 1,000 14,000 15,000 -
1,000 4,000 5,000
Del mes 1,000 14,000 15,000
TOTAL 1,000 costo (2) 14,000 (1) 15,000