TRIBUTARIA II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN EXAMEN JULIO 2020
CASO 7 CEDE INGRESOS JULIO 2020 Venta PC's en plaza: Venta PC's a ZF:
500,000 Gravada T.B. (22%) 250,000 Asim. a Export. Art. 29 D.220/998 750,000
INGRESOS ACUMULADOS a 07/2020 Ingresos No Gravados 0.00% Ingresos Asim. a Export. 500,000 66.67% Ingresos Gravados 250,000 33.33% TOTAL 750,000 100%
Primer mes del ejercicio
IVA COMPRAS JULIO . IVA Importación de PC's: 22.000 --> Ind. General (como no hay ventas no gravadas, sería indirecto general) Ant. IVA Import.: 10.000 (es para la liquidación) . Arrendamiento local comercial: 50.000 NO tiene IVA por ser exento (Art. 19 num. 2 lit. C T10) . Honorarios a no residente. Como NO vino a Uruguay, no tiene IVA. Se le debe retener IRNR: 5.000 x 12% = 600 . Honorarios a no residente. Como vino a Uruguay, se le debe retener el IVA sólo por la parte que vino a Uruaguay. => IVA a retener = (10.000 x 50% en Uru) / (1 - 0,12) x 22% = 1.250 --> Ind. General (como no hay ventas no por ser libre de impuestos gravadas, sería indirecto general) => IRNR a retener = 10.000 / (1 - 0,12) x 12% = 1.364 IVA COMPRAS INDIRECTO GENERAL JULIO Ingresos No Gravado Asim. a Export. Gravados TOTAL
No Gravado Asim. a Export. Gravados TOTAL
Acum. hasta mes anterior
Acum. hasta mes actual
00,00% 67,67% 33,33% 100,00%
15,500 7,750 23,250
Del mes
0.00% 0.00% 15,500 0.00% 7,750 0.00% 23,250 julio es el primer mes del ejercicio
IVA COMPRAS TOTAL JULIO IND. GRAL. DIRECTO 15,500 7,750 23,250 -
TOTAL costo 15,500 (2) 7,750 (1) 23,250 sigue…