TRIBUTARIA II IMPUESTO A LA RENTA PF Cr. Juan José Panucci SOLUCIÓN PRÁCTICA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES .
Distribución de Dividendos 1ra. Distribución aprobada en asamblea de junio 2013:
230.000
* RENTA NO GRAVADA POR IRAE de la empresa - Resultados Acum. Antes del IRAE (2007):
(50.000)
no gravado x IRPF
- Dividendos de SA local acum. a 2012 (último año cerrado previo a la distrib.). $ Año 2009 10.000 2010 10.000 2011 10.000 2012 10.000 40.000
(40.000)
gravado x IRPF al 7% Art. 40 lit. d D.148/007
- Rend. K mobiliario del exterior (Ints. y Dividendos) (40.000) acum. a 2012 (último año cerrado previo a la distrib.). $ Año 2009 0 éstas rentas recién comienzan a 2010 0 estar gravadas a partir del 1/1/11. 2011 15.000 2012 25.000 40.000
gravado x IRPF al 12% Art. 40 lit. d D.148/007
- Rend. K inmobiliario del exterior No gravado por IRPF por no ser un rendimiento de K mobiliario. No se considera.
-
* RENTA GRAVADA POR IRAE de la empresa - RNF Gravada acumulada al 2012 (último año cerrado previo a la distrib.). $ Año 2008 40.000 2009 110.000 2010 (80.000) 2011 (120.000) 2012 130.000 80.000
(80.000)
20.000
gravado x IRPF al 7% Art. 40 lit. d D.148/007
> 0 => no tiene por qué estar gravado los 230.000 sigue…
TRIBUTARIA II IMPUESTO A LA RENTA PF Cr. Juan José Panucci 40.000 x 12% = 4.800 120.000 x 7% = 8.400 160.000 13.200 IRPF a retener por la SA Art. 39 lit. c D.148/007 Lo vuelca a la DGI al mes siguiente del mes de la Asamblea.
2da. Distribución aprobada en asamblea de junio 2016:
200.000
* RENTA NO GRAVADA POR IRAE de la empresa - Dividendos de SA local acum. a 2015 (último año cerrado previo a la distrib.). $ Año 2013 10.000 2014 10.000 2015 20.000 40.000
(40.000)
gravado x IRPF al 7% Art. 40 lit. d D.148/007
- Rend. K mobiliario del exterior (Ints. y Dividendos) acum. a 2015 (último año cerrado previo a la distrib.). $ Año 2013 20.000 2014 20.000 2015 30.000 70.000
(70.000)
gravado x IRPF al 12% Art. 40 lit. d D.148/007
- Rend. K inmobiliario del exterior No gravado por IRPF por no ser un rendimiento de K mobiliario. No se considera.
-
* RENTA GRAVADA POR IRAE de la empresa - RNF Gravada acumulada al 2015 (último año cerrado previo a la distrib.). $ Año 2013 150.000 2014 190.000 2015 110.000 450.000
(450.000)
gravado x IRPF al 7% Art. 40 lit. d D.148/007
(360.000) < 0 => tiene que estar gravado los 200.000 70.000 x 12% = 8.400 (40.000 + 90.000) x 7% = 9.100 200.000 17.500 Lo vuelca a la DGI al mes siguiente del mes de la Asamblea.