ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO CPCC Dante Ataupillco Vera
ESTADO DE FLUJO S DE EFECTIVO
CONCEPTO: Es un estado financiero, cuyo objeto es proveer información relevante sobre los ingresos y egresos de efectivo de una entidad durante un período determinado.
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INFORMACIÓN RELEVANTE Evaluar la capacidad de una empresa para generar flujos de efectivo netos positivos Evaluar la capacidad de una empresa para cumplir con sus compromisos y repartir utilidades en efectivo Determinar sus necesidades de financiamiento externo
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EFECTIVO
Es el dinero disponible o depositado en los bancos u otras instituciones financieras así como otras clases de cuentas que tengan características generales de depósitos a la vista Considerándose aquellos depósitos en los que se puede depositar o retirar fondos en cualquier momento sin previo aviso. Victor Dante Ataupillco Vera
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EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Son las inversiones a corto plazo, de alta liquidez que tienen características como: -Están listas para convertirse en efectivo (cerca de su vencimiento). -Presentar un riesgo mínimo de cambios en su valor por cambios en las tasas de interés. .
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ACTIVIDADES O FUNCIONES DE UNA EMPRESA En un estado de flujo de efectivo los cobros y los pagos de efectivo o equivalentes de efectivo se clasifican en tres grupos de acuerdo a las actividades o funciones de una empresa que son las siguientes: 1. Actividad de Operaci贸n. 2. Actividad de Inversi贸n. 3. Actividad de Financiamiento. Victor Dante Ataupillco Vera
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ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Los flujos de efectivo provenientes de esta actividad se derivan fundamentalmente de las principales actividades productoras de ingresos de la empresa, por lo que son el resultado de transacciones y otros eventos que entran en la determinación del resultado del ejercicio. Como consecuencia de las actividades de operación se pueden producir dos situaciones: aumentos de efectivo o disminuciones de efectivo. Victor Dante Ataupillco Vera
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ACTIVIDADES DE OPERACION Entradas por:
Salidas por :
Venta de bienes y prestación de servicios.
Pagos a proveedores de bienes y servicios.
Regalías, honorarios, comisiones y otros ingresos.
Regalías, honorarios, comisiones y otros ingresos. Pagos efectuados por cuenta de empleados.(remuneraciones , CTS, etc) Pagos de impuestos a la renta y tributos.
Venta de valores negociables.
Compra de valores negociables.
Préstamos y adelantos otorgados por Devoluciones por los préstamos otorgados instituciones financieras para el giro de la por instituciones financieras relacionadas empresa. con el giro. Percibir intereses y dividendos.
Pago de intereses y dividendos. Victor Dante Ataupillco Vera
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ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Son las adquisiciones y disposiciones de activos de largo plazo y de otras inversiones no incluidas entre los equivalentes de efectivo. Son actividades en las cuales la empresa adquiere y enajena activos a largo plazo; así como otorga préstamo o adquiere deudas, con el propósito de obtener intereses o beneficios futuros. En este sentido este tipo de activo se encuentra relacionado con la estructura de inversión a mediano y largo plazo de una empresa.
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ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Entradas por:
Salidas por :
Enajenación de inmuebles, maquinaria y Adquisición de inmuebles, maquinaria y equipo. equipo. Ventas de intangibles y otros activos a Adquisición de intangibles largo plazo. activos de largo plazo.
y otros
Ventas de acciones o instrumentos de Adquisición de acciones o instrumentos deuda de otras empresas y de de deuda de otras empresas y participaciones patrimoniales de participaciones patrimoniales en asociaciones en participación. asociaciones en participación. Devolución de adelantos y préstamos Adelantos y préstamos dados a dados a terceros, en caso de entidades terceros efectuados por entidades no no bancarias ni financieras. bancarias ni financieras.
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ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Son actividades que fundamentalmente producen cambios en el tama帽o y composici贸n de la estructura financiera del Balance (endeudamiento con terceros y/o el flujo de efectivo y equivalente de efectivo proveniente de la actividad de operaci贸n y/o socios), es decir, son actividades vinculadas al pasivo y patrimonio de la empresa.
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ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Entradas por:
Salidas por :
Emisión de acciones u otros títulos Pagos en efectivo a los propietarios representativos del patrimonio neto. para readquirir o redimir las acciones de la empresa. Emisión de obligaciones, préstamos, Pago de deudas pagarés, bonos, hipotecas y otras formas de endeudamiento a corto o largo plazo. Reducción, del pasivo relacionado con un arrendamiento financiero.
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ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Son actividades que fundamentalmente producen cambios en el tama帽o y composici贸n de la estructura financiera del Balance (endeudamiento con terceros y/o el flujo de efectivo y equivalente de efectivo proveniente de la actividad de operaci贸n y/o socios), es decir, son actividades vinculadas al pasivo y patrimonio de la empresa.
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INTERESES Y DIVIDENDOS Los flujos de efectivo provenientes de intereses y dividendos percibidos y pagados deberán mostrarse separadamente. Cada rubro deberá ser clasificado coherentemente, de un período a otro, y según procedan de actividades de operación, de inversión o de financiación.
Intereses Pagados
Actividad de Financiamiento (Por Costo para obtener recurso Financieros) Actividad de Operación (Por Forma parte del resultado del ejercicio) Victor Dante Ataupillco Vera
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INTERESES Y DIVIDENDOS Intereses y Dividendos Percibidos
Intereses percibidos Dividendos percibidos
Dividendo pagados
Actividad de Operaciรณn (Forma parte del Resultado ejercicio)
del
Actividad de Inversiรณn (Es rendimiento de inversiรณn financ.)
Actividad de Financiamiento (Costo para obtener recursos Financieros) Actividad de Operaciรณn (Se paga con los flujos de efectivo de operaciรณn ) Victor Dante Ataupillco Vera
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MÉTODOS DE PRESENTACIÓN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
La NIC 7 nos señala que en la práctica son dos los métodos de presentación de los flujos de efectivo de operación, tal como se muestra a continuación: ACTIVIDAD DE OPERACIÓN Método Directo Se revela las grandes clases de entradas y salidas brutas de efectivo. Método Indirecto Se parte de la ganancia neta o pérdida y se ajusta con las transacciones que no implican movimiento de efectivo (diferimiento o devengamiento de operaciones pasadas o futuras).
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