● Qué pasa si no cumples con tu responsabilidad contributiva
● Lo que necesitas saber antes de llenar la planilla
● X-Square Balanced IRA y Universal Life presentan lo mejor de sus herramientas de inversión
Por María de Lourdes Vaello Calderón
Especial para Suplementos
La evasióncontributiva respondea unainacción de partede un contribuyente que no satisface suobligación depagar al Departamentode Haciendalatotalidad delosingresos que devengó en el año fiscal correspondiente.
Según Rosa Rodríguez Ramos, expresidentadel Colegio de ContadoresPúblicos Autorizados dePuerto Rico,los tres escenarios más comunes en los cuales un contribuyente puede incurrir enevasión, ac-
cidental o intencionalmente, se manifiestancuando “no rinde planillas, teniendo la obligación de hacerlo; cuandorinde, pero noinforma latotalidad delos ingresos,o cuandosubestima la totalidad de las contribuciones y paga menos de lo que le corresponde”, sostuvo. La obligación derendir planillas o declaraciones sobre los ingresos al Estado surge del Códigode RentasInternas,el cual estableceque todapersona obligada a rendir una planilla, declaración, certificación o informe y que voluntariamente dejarede hacerlo,además de sufrir penalidades conforme la gravedad y naturaleza de la omisión, podrá incurrir en un delito menos grave. De acuerdo con Rodríguez Ramos, en el caso de un contribuyente que
deja de pagar loque debe, la penalidad se puede manifestar en recargos deun porcentaje de la contribución o a modo de intereses por el tiempo que el error permanezca desatendido. Sinembargo, estapenalidad no contemplalos casos en losque uncontribuyente, por error involuntario,dejó de reportar alguna información, ya queel departamentodispone de protocolos para rectificar algunoserrores enel proceso de radicación.
Para Rodríguez Ramos, la mayoría de los contribuyentes queconfíanen queelsistema no vaa detectarsu omisión ignoranelhecho dequelas autoridades tienencada vez más recursos tecnológicos a su disposición para monitorear y auditar cuando hay desfases
en el fisco. “Seguramente, la persona que evade sus impuestos ve algo positivoen su análisis… ‘Siyo generoX ingreso que no reporto o reporto menos,estoyviendoesesobrante’ Pero, notoma encuenta que Hacienda (tanto en Puerto Rico como enotras jurisdicciones), lleva a cabo cada vez más auditorías fiscales y tiene cada vez más recursos que permiten fiscalizar muchomejor queen otras épocas”, indicó.
Para la contadora pública autorizada, quien cuenta con más de 30 años de experiencia, el problema de laevasión contributiva, ademásde impactar alerario público,incidenegativamente sobrelos demás contribuyentes que sí cumplen con sus responsabilidades fiscales. “Cuando se reciben me-
nos recaudos para el fisco se afectan los servicios públicos y estopuede crearcargascontributivas individualesmayores paranosotros, loscumplidores”, aseveró,comparando el problema con un “círculo vicioso”,yaque, enlamedida en la que el evasor piense que no lo van a detectar y continúa practicandoel mismopatrón, imposibilitael alcancedeun sistema contributivo verdaderamente justo para todos los contribuyentes.
Delamisma maneraqueel contribuyente individual tiene una responsabilidad de cumplir consus obligaciones,RodríguezRamos explicóqueel problema de la evasión depende,en granmedida, dela administración fiscaly deun sistema contributivo eficiente, quesimplifique elproceso, pues, “mientras más costoso y complicado sele hagaa la persona cumplir, mayores son lasposibilidades [dequela evasión ocurra]”, subrayó. IN-
Las penalidades están incluidas en la Sección6030.10,6030.11 y6930.12del
Código de Rentas Internas de Puerto Rico de2011, segúnenmendado al27 dediciembre de 2021, Ley Núm. 73.
Para las penalidades por dejar de rendir planillas o declaraciones, siempre que la omisión se debe a causa razonable y no a descuido voluntario, laley establece que sele adicionaalacontribución unporcentaje, dependiendo del tiempo que la
omisiónpersista. Además,incurriráen delito menos grave si la persona estaba obligadaarendirla yque,voluntariamente, deje de hacerlo.
En el caso dela Evasión Contributiva (Sección 6030.12), ademásde las otras penalidades decargos, lapersona que voluntariamente intentare de algún modo evadir o derrotar cualquier contribución impuesta por ley incurrirá en delito grave de tercer grado, lo que significa que podrá
cumplirhasta ochoañosde penade reclusión, restricción terapéuticao domiciliaria, servicios comunitarios o combinación de estas.
En los delitos menos graves, la persona podríatener unareclusiónde hasta6 meses o ser obligado a pagar una multa no mayor de $5 mil dólares.
Fuente: hacienda.pr.gov
Una CPA explica qué es la evasión contributiva y ofrece consejos sobre educación financiera
sistió en queel Departamento de Haciendatiene unaresponsabilidad demantenerse educando e informando a las personas sobrenuevos cambios en el proceso de radicación a losque deben acogerse.
Asu vez,RodríguezRamos enfatizó laobligación detodo contribuyentede conocersus responsabilidades contributivas. A propósito de esto, agregó que el Colegio de Contadores Públicos Autorizados de Puerto Rico llevaa cabocampañas educativaspara lapoblación porvía deseminarios, foros,charlas virtuales (comoFacebook Lives) y talleres para orientar a las personas a lo largo del proceso, reconociendo la necesidad derealizar campañas robustas deeducación financiera por todo Puerto Rico.
Por último, la contadora pública autorizada ofreció una serie de recomendaciones para que, de cara al próximo 17 de abril, todo contribuyente pueda cumplir oportunamente con su obligación de radicar la planilla de contribuciónsobre ingresos. Entre estos destaca la planificación, pues “este día va a llegar todos los años, es algo seguro nos tocaplanificary crear un plande ahorros para poder cumplir con las contribuciones cuando vengan”, puntualizó.
Además, sugirió ala población a acudir a los centros de servicios de los que dispone el Departamentode Hacienda,a quepermanezca alertaalas actividades deorientación del colegio e, incluso, a contratar a un asesor contributivo cuando lo estime necesario.
(MCC), como Pre MCC y Post MCC. La Carta Circular de Rentas Internas 23-01, explica el proceso de registro de créditos contributivos, paso a paso.
● Trabajador a distancia en Puerto Rico o individuos que realizan servicios como empleados a personas no residentes, ya sean individuos, fideicomisos sucesiones o entidades extranjeras, deberán incluir su formulario W-2 federal en una nueva columna en la parte V del Anejo F.
● El anejo CT Individuo (Crédito por Trabajo), atempera los renglones y cantidades de los créditos con un ajuste por inflación, aumentando la cantidad del crédito.
● Este año, el Crédito por Trabajo contiene un ajuste por inflación que aumenta las cantidades límite de ingreso bruto ganado. El monto del crédito al que tendrá derecho el individuo elegible será determinado en base al ingreso bruto ganado y la cantidad de dependientes cualificados. Los nuevos renglones se encuentran en el Anejo CT de la Planilla 2022, disponible en SURI y en el Boletín Informativo de Rentas Internas Núm. 23-01.
● Entidades Ignoradas (Disregarded Entities). Son un ente separado de su dueño únicamente para propósitos del cómputo de contribución sobre ingresos y, en adelante, no llenarán planilla de contribución sobre ingresos.
● Contribución Opcional para individuos. Podrán optar por la misma, aunque tengan un balance de contribución a pagar en su planilla de contribución sobre ingresos, siempre y cuando ese balance sea pagado en su totalidad no más tarde de la fecha límite para radicar la planilla de contribución sobre ingresos.
● Los estudiantes universitarios elegibles continuarán optando por un crédito máximo de $1,000, al reclamar el Crédito de la Oportunidad Americana.
● Los jóvenes trabajadores entre 16 y 26 años tendrán disponible la exención por ingreso derivado por concepto de salarios y servicios prestados. La cantidad recibida por concepto de salarios y servicios prestados estará exenta hasta un máximo de $40,000, si es un joven residente en Puerto Rico entre 16 y 26 años al finalizar el año contributivo.
● Otras deducciones para contribuyentes individuos vigentes son la deducción por intereses hipotecarios, gastos médicos, cuentas IRA, intereses de préstamos estudiantiles y donativos, entre otros.
BrandStudio Lead Manager:
Milvia Ramírez RiveraEditora: Jannette
Subeditora:
● En su lugar, el dueño de la Entidad Ignorada informará la actividad financiera en su planilla, como si esta no existiera para propósitos de Hacienda. No obstante, la Entidad tiene que cumplir con otras responsabilidades dispuestas en el Código de Rentas Internas.
Coordinadora de Suplementos y
Publicaciones Especiales:
Sharian Maldonado RodríguezSíguenos en: Twitter/SuplementosGFR
● Se consolidan los términos «sociedad, sociedad especial y corporación de individuos», en Entidad Conducto. También se integran las columnas del Manejador de Créditos Contributivos
● Descuento contributivo automático de 8 y 5 %, que aplica a todos los contribuyentes. “El Código de Rentas Internas establece que individuos con un ingreso bruto en exceso de $100,000, tendrán una contribución determinada del 95 % de la suma de la contribución regular y la cantidad de ajuste gradual, mientras que para individuos con un ingreso bruto que no exceda $100,000, la contribución determinada será el 92 % de la suma de la contribución regular y la cantidad de ajuste gradual.
● A través de un programa certificado por el Departamento, en la página web www.hacienda.pr.gov , botón Planillas 2022. Este servicio está sujeto al costo establecido por cada uno de los proveedores.
● Utilizando los especialistas en planillas, a través de su programa privado. La lista de especialistas está disponible en la página principal de SURI (https://suri.hacienda.pr.gov/_/), en la sección “Servicios de Búsqueda”
● A través de las cuentas de Contribución sobre Ingresos en SURI. Este servicio es gratuito.
Fuente: hacienda.pr.gov
1. Radicar o solicitar prórroga para radicar la planilla de contribución sobre Ingresos libre de costo para el año 2022 y algunos años anteriores.
2. Obtener comprobantes de retención (Forma W-2 de empleados) o declaraciones in-
formativas (480) para quien trabaja por cuenta propia o relacionada a los intereses hipotecarios.
3. Obtener certificaciones de deuda y radicación de planillas, sin necesidad de ir a una colecturía.
4. Hacer pagos de contribución sobre ingresos.
5. Solicitar planes de pago con el Departamento de Hacienda.
6. Ver las planillas radicadas y procesadas en SURI desde los años 2019 en adelante.
7. Radicar o solicitar prórroga para radicar la planilla de donaciones.
8. Otorgar acceso a tu cuenta a un representante o especialista en planillas.
9. Acceder a las cartas enviadas por el Departamento de Hacienda.
10. En el caso de las personas que trabajan por cuenta propia, registrarse en el Registro de Comerciante.
Puedes realizarla mayoríade estastransacciones, accediendo a la sección de “Resumen”,en lacuenta de “Individuo -Contribución sobre Ingresos”, una vez accedas a tu cuenta en SURI. Otras transacciones las podrás encontrar en la sección de “Más Opciones”
La Planillade Contribución sobreIngresos de Individuos en Puerto Rico del año 2022 vence el lunes, 17 de abril de 2023. Recuerda que la planilla
Desde hace unos años, el Departamentode Hacienda haestado digitalizando los procesos deradicación deplanillas. Actualmente,los contribuyentes tienenacceso directo, y al alcance de la mano, asu información contributiva, a travésdesucuentaenelSistema Unificadode RentasInternas (SURI).
SURIprovee variasherramientas, no tan solo para acceder instantáneamente a la información contributiva, sino también para realizar ciertas transacciones desdela comodidaddenuestrohogar,através de una computadora personal. Algunas de las transacciones requieren elregistro deuna cuenta por parte del contribuyente. Este se puede completar accediendo al portal en https://suri.hacienda.pr.gov. Es recomendable, aunque no es requerido, que todo contribuyente tenga disponible una cuentaen SURIpara accedera suinformacióncontributiva.
la debesradicar únicamente pormedios electrónicos, ya sea a través de tu cuenta en SURI, un proveedor privado o un especialista en planilla.
Para más información sobre tu cuenta de SURI, o sobreel proceso de radicaciónde planillas, comunícatecontu contadorpúblicoautorizado.
También puedes obtener másinformación en el Manual del Contribuyente, publicado por el Colegio deCPA ensu páginaweb www.colegiocpa.com, o en la página del Departamento de Hacienda en www.hacienda.pr.gov.
La autora es copresidenta del Comité de Asuntos Contributivos del Colegio de CPA.
A continuación, te resumo las diez cosas que puedes realizar en SURI:
Llegó el momento de actuar con la DGI Balanced Fund1, la mejor estrategia de inversión para preparar tu retiro.
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• Puedes aportar hasta $5,000 por individuo o $10,000 por matrimonio, cuando ambos rinden una planilla de contribución sobre ingresos de forma conjunta.2
• Permite hacer aportaciones mensuales a través del programa DGI a Plazos.
• Disponible solo para residentes de Puerto Rico.
Por CPA Cynthia Rijo Especial para Suplementos
Las personas quetrabajan por cuenta propia,también conocidascomocuentapropistas ocontratistas independientes, ofrecen sus servicios directamente al público en general, a diferencia de las personas asalariadas, quienes,típicamente, trabajan para un patrono.
Traslapandemia,sehapopularizadoelquelas personas vendan artículos a través de las redes sociales. Estaactividad de negocioes considerada como trabajo porcuenta propia. Por otra parte, si esamisma persona vende los artículos en una tienda por departamentos como parte de sus funciones es considerada un empleado.
Otros ejemplosclásicos depersonas que trabajan porcuenta propia son elestilista, la persona que poda el patio ola que te vende el bizcocho para el cumpleaños de tu hijo. Si brindan sus servicios directamente al público y no le responden a un patrono, son considerados cuentapropistas. Uno de los deberes que tienen los cuentapropistases registrarsecomo comerciante enel Departamentode Hacienda,a través del portalde SURI, y solicitarun certificado de Registro de Comerciantes.
Los ingresos de estos cuentapropistas deben serinformados todoslosañosen laplanillade contribuciónsobre ingresosalDepartamento de Hacienda y están sujetos al impuesto sobre eltrabajo porcuenta propiaenuna planillaal Negociado Federal de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés).
Otroaspecto deloscuentapropistas esque puedendeducirde suplanilladecontribución sobre ingresos los gastos ordinarios y necesarios que hayan incurrido para poder realizar su actividad de negocio. Algunos ejemplos de estos tipos de gastos son los pagos por materiales, vehículo de motory uniformes, entre otros. No es necesario presentar la evidencia de estos gastos junto conla planilla, pero debes conservarla entus archivos. A gastoscomo el pago por servicio de internet, arrendamiento y telecomunicaciones,entre otros,hay queprepararlesunadeclaración informativay,enalgunos casos,pudieran necesitar unInforme de ProcedimientosPreviamente Acordadosoun Estado FinancieroAuditado, segúncorresponda, para poder reclamarlocomo gasto en tu planilla.
Para conocer más sobre este tema, visita a tu CPA de confianza, o accede a la página web del Colegio deCPA (www.colegiocpa.com)donde encontrarás el Manual del Contribuyente y el DirectoriodeFirmas yPracticantes,entreotro material de referencia.
La autora es primera vicepresidenta del Colegio de CPA.
• Luego de alcanzar los 60 años, puedes retirar el balance de tu inversión total o parcialmente sin penalidades por retiro prematuro.
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1) La DGI Balanced Fund (“DGI”) es solo para individuos residentes de Puerto Rico. La DGI Balanced Fund o DGI no está asegurada por el FDIC, no es un depósito ni obligación de Oriental Bank, y no está garantizada por este, y está sujeta a riesgo de inversión, incluyendo la posible pérdida del principal invertido. Los riesgos principales que le aplican a una inversión en la DGI incluyen riesgo de mercado, de crédito, de inflación, y de tasas de intereses, entre otros. También conlleva mayores riesgos por el uso de dinero prestado para apalancar (“leverage”) la base de activos del fideicomiso de la DGI Balanced Fund. Consulta el "Prospectus" para un listado completo de los riesgos principales a los cuales está sujeta una inversión en la DGI. Puedes acceder el “Prospectus” de la DGI accediendo a https://orientalbank.com/es/para-ti/cuentas-ira/dgi-balanced-fund/. Debes leer cuidadosamente el "Prospectus" antes de invertir. La DGI se ofrece y es distribuida por Oriental Financial Services LLC, miembro FINRA/SIPC. Balance mínimo de apertura: $250. Cargos por retiro de inversión (si la razón para el retiro no es haber cumplido los 60 años de edad, muerte, incapacidad, o desempleo del participante); 5% del balance de la inversión si se retira durante el primer año; 4% del balance de la inversión si se retira durante el segundo año, 3% del balance de la inversión si se retira durante el tercer año, 2% del balance de la inversión si se retira durante el cuarto año; y 1% del balance de la inversión si se retira durante el quinto año. Sujeto a una penalidad contributiva de 10% (15% en ciertos casos) por retiro prematuro si no cumples con ninguna de las condiciones permitidas por el Departamento de Hacienda de Puerto Rico. Conlleva un cargo anual de 1.48% por administración y otros servicios. Este cargo anual se calcula a base del promedio del total de activos del fideicomiso de la DGI. Deberás consultar a tu asesor contributivo. Ofrecemos otras cuentas IRA. Solicita información detallada de nuestras cuentas IRA para que determines cual es la más que te conviene. 2) Aportación máxima permitida por ley para el año contributivo 2022 - 2023.
Sí puedes ahorrar para tu retiro.
El Crédito por Trabajo es un créditoreembolsable que haestado disponibledesdeel2010y por los pasados años ha aumentado la cantidad hasta llegara$6,500paraelaño2021y $6,707 parael año2022. El contribuyente tiene derecho a reclamar este crédito si,luego de haber determinadosu responsabilidad contributiva,queda unbalance enexceso. El crédito se haceextensivo a PuertoRico conlaaprobación delaLeyAmericanRescuePlan Act (Ley ARPA) aprobada por el Gobierno de Estados Unidos y dondeleexige alGobiernode Puerto Rico aemitir reglamentación para la administración del Crédito por Trabajopor lo que se enmienda laSección 1052 delCódigo deRentasInternas, con la aprobaciónde la Ley 41-2021. El Créditopor Trabajo está promulgado, aunque no necesariamente se ajusta a la realidad económica de Puerto Rico,parafavorecerafamiliasde bajos o moderados ingresos a la vez que estimula la economía. Se ha probadoque el Crédito por Trabajoreduce lapobreza, incentiva el trabajo y aumenta la fuerza laboral formal.
Para solicitarlo, se debe evidenciarel ingresobrutoganado para el año contributivo 2022 por concepto de salarios, sueldo, propinas, pensiones, o toda remuneración por servicios prestados como empleado,sean estosexentoso tributables. Con respecto a los ingresosde salarios,propinas y compensación, estos son reportadosen losformularios
499-R2/W2PR y laW2del Gobierno federal;para lospensionados del Gobierno de PuertoRicoy pensióncalificadade los empleados de empresa privada está laDeclaración Informativa 480.7C;y paralos pensionadosdel Gobiernofederal es el Formulario 1099-R.
Cualificarán, igualmente,los ingresos provenientes de una industria, negociopor cuenta propiao unaactividad parala producción de ingresos o de los cuentapropistas.Para servalidados, deben tener un Certificadode RegistrodeComerciante vigente para el año 2022,
losingresosdebenestarsujetos a la contribución de Seguro Socialy habersido reportadosen un Formulario480.6SP. Además, el ingreso neto por otros conceptos, tales como dividendo,intereses, ganancias,entre otros, no deben ser mayores de $10,000, y noincluye los be-
residente de Puerto Rico durantetodo elañocontributivo y al momento de radicar la planilla (los contribuyentes casados tambiéndeben cumplir conelrequisito).Además,debe tener19años omásalúltimo día del añocontributivo (contribuyentes casadostambién deben cumplir con el requisito). No pueden habersido reclamados como dependientes en otraplanilla parael mismoaño contributivo y los casados no pueden radicar la planilla bajo el estado personal de casado que rinde porseparado, yaque no serán elegibles parael crédito. Además,se debenincluirlos números deSeguro Socialdel contribuyente, cónyuge y dependientes cualificados. Los contribuyentesde 65añosen adelante que reclamen el Crédito por Trabajonopodrán reclamar el crédito para seniors o el crédito para pensionados de bajos recursos. Los hijos dependientes elegibles deberán ser hijos del contribuyenteo sucónyuge; serresidentes dePuertoRico durantetodo elañocontributivo y al momento de radicar la planilla; tener 18 años o menos al último díadel año contributivo.Enel casodehijos que sean estudiantes a tiempo completo, deberántener 25 años o menos. Además, no pueden ser reclamados como dependientes porotro contribuyente.
neficios del Seguro Social.
El Crédito por Trabajo se otorgará a ciudadanos que radiquen su planilla de contribuciónsobre ingresosdeindividuo del 2022 en o antes de la fecha límiteestablecida (17 deabril de2023),incluyendo cualquier prórroga.Debe ser
El monto del Crédito por Trabajo al que tendrá derecho el individuoelegible serádeterminadoa basedelingreso brutoganado, lacantidadde dependientes cualificados y estadocivil.Paraatemperarlos renglones ycantidades delos créditos con unajuste por inflación, fue aumentada la cantidaddelcrédito comosedetalla en la tabla (bajo la foto).
de2022. Estecréditotributario puede ascender hasta $1,500 por dependiente calificadocuando el padre ocustodio presentesus declaraciones de impuestos del año 2022.
El Crédito Tributario por Hijos esun beneficiocontributivo federal quedesempeña un papel importante en la prestaciónde apoyofinanciero alos contribuyentes con hijos. La Ley Federalconocida como el American Rescue PlanAct de 2021 (ARPA,por sussiglas eninglés) extiende el crédito tributario reembolsablea losresidentes dePuerto Rico que tengan niños calificados de 16 años o menos al 31 de diciembre
Comopunto sobresaliente,este crédito no es automático, por lo tanto,aquellos individuosquecualifiquen debenradicar unaplanilla federalen elServicio deRentas Internas Federal (IRS, por sus siglas eninglés), utilizandouno delos Formularios 1040(Planilla Federal) que lesaplique. En estaplanilla, el contribuyente deberá demostrar que susingresos estánpor debajo de cierto umbral, como se detalla más adelante.De sobrepasareste umbral, el crédito sereduce en incrementos.Sisuingresobrutoajustado supera el límite máximo, el
montodelcréditoqueobtengapuede ser menor o puede que se le considere inelegible por completo. Loslímitesdeingresosparapoder cualificar para estecrédito son $400,000 para una pareja que radique planillaen conjuntoo $200,000parauna familiaconun solopadre.Sereducirá$50porcada $1,000(5%)sobreestascantidades hastaquellegueacero.Porejemplo, si como individuo ganas $215,000 y tienes un dependienteque cualifique, tu crédito sería de $750. Además del ingresoque explicamosanteriormente, sedebe cumplir con los siguientes requisitos:relación coneldependiente (hijo, hija, hijastro, hijastra, etc.), prueba de sustento (más del 50 % deeste) yquesea dependientedel contribuyente. Nopuede serre-
clamado porotro contribuyenteo que eldependiente radiqueplanilla de contribución sobre ingresos, con algunasexcepciones. Otrosrequisitos son: ciudadanía (debe ser ciudadanode EstadosUnidos oextranjero residente)y tenerun número de Seguro Social válido y residencia.
Aquellos individuosresidentes de Puerto Rico,cuyo ingresosea exclusivamente defuentes dePuerto Rico, sean asalariados o tengan negocio propio(cuentapropistas), deberánllenarla forma1040PR.Todos aquellosindividuos quese les requiera llenar laplanilla federal de contribución sobreingresos deberáninformarestosenlaforma1040 o 1040 SR yllenar el formulario 8812.
Es importante destacarque, en
PuertoRico,a diferenciadelaño anterior, elcrédito selimita ala retencióndelSeguro SocialyMedicare. Porejemplo, sitienes dos dependientes cualificados y solo contribuiste$800alSeguroSocialy Medicare a travésde retenciones, ereselegible paraun créditoreembolsable de $800 y no de $3,000. Cada contribuyentetiene sus propias circunstanciasal rendirsus planillas. Terecomendamos consultarconun contadorpúblicoautorizado (CPA) para examinar tu caso enparticular. Tambiénpuedes visitar la página web del Colegio de CPA paramás informaciónen www.colegiocpa.com.
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Todo contribuyente deberá radicar su planilla electrónicamente, a través del portal de SURI o de alguno de los programas aprobados porel Departamento de Haciendapara la preparación de planillas. Por lo tanto, debes asegurarte deque todala informaciónrequerida seincluya almo-
mento de la radicación. Por ello, es de suma importancia evitar los siguientes errores al rendir la planilla electrónicamente.
Escribe toda la información requerida y selecciona todos los óvalos que te apliquen.Asegúrate deanotar tu número de Seguro Social y que sea el mismo que apareceen tu comprobante de retención 499R-2/W-2PR yen lasdeclaracionesinformativas. Laradicación electrónicarequiereel número deradicación electrónicade loscomprobantesde retenciónylas declaraciones informativas.
Corroboraque ladirecciónpostal estécorrecta ycompleta. Dehaber ocurrido un cambio de dirección, asegúrate de anotarla nueva dirección. Verifica tu fecha de nacimiento y la de tu cónyuge (de estar casado). Marca tutipo de contribuyentecorrectamente. Deestar casado yelegir computarla contribución mediante elcómputo opcional, verificaque indicala elección enla primerapágina dela planilla.Si rindes planilla conjunta, la planilla se podrá rendir a nombre de cualquiera de los cónyuges. Si deseas recibir tu reintegrocon mayorprontitud,incluyela autorizacióndedepósito directo.
Lasevidenciascorrespondientesalas deducciones ya laexención pordependientesno tienenquesometerse con la planilla,pero debes conservarlas porseis años,ya que,encaso deuna investigacióno auditoría,pudiesensolicitarlas.Siserequierealgunaevidencia, se someterá electrónicamente a través de SURI. También, todo pago se hará de forma electrónica. Asegúrate de que la información de la cuenta bancaria esté correcta, antesde finalizarla radicación electrónica. Si la institución financiera rechaza el pago, el Departamento de Hacienda puede imponer una penalidad del monto del pago.
Incluye con tu planilla la información requerida de todos los comprobantes de retencióny declaracionesinformativas.Lospagos delaplanillaestimada y sobrepago de años anteriores deben incluirse en la Parte III del Anejo B, “Otrospagos y retenciones”. Las aportaciones a planes cualificadosde pensionesnodeben restarse delos salariosreportados, pues lacantidad desalarios yatiene esa aportación excluida.
Si reclamasdependientes, completa toda la información requerida por el Anejo A1, “Dependientes”. Elcónyuge no seconsidera undependiente, porlo tanto, no debes incluirlo en el Anejo A1.
Accede a SURI para corroborar si has recibidotodos losformularios quete correspondereportarenlaplanilla.También podrássolicitar al emisordel formulario cualquier corrección,si aplica. Antes de radicar, asegúrate de firmar la planilla electrónicamente. Si es una planilla conjunta, amboscónyuges deben firmar al momento de radicar.
Sitienes dudaso necesitasmás información, consulta atu CPA o asesor contributivo de confianza, quieneste orientarándebidamente.
El Colegiode CPA tambiéntiene disponible información adicional en su página www.colegiocpa.com.
Toma nota para que cumplas con tu responsabilidad contributiva y, si tienes derecho a reintegro, lo recibas lo antes posible
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Por Ramón Domenech Especial para SuplementosSi discutes tuplanificación de retiro con un asesor financiero, es altamente probable que te hayarecomendado laadquisición de cuentas IRA a través de compañías de seguro en Puerto Rico. Y es que, según elreporte de la Oficina del Comisionado de Instituciones Financieras dePuerto Rico, deun mercadodesobre $3.3milmillones,la industria de seguros, especialmente Universal Life InsuranceCompany, ha sidolacompañía quehamostradoy traído crecimiento en este segmento de la industria financiera.
Traer consistentemente herramientas innovadoras yponerlas en las manos de asesores financieros ha sido la fórmula de crecimiento en esta industria. Hemos roto el molde varias veces, desde elcomienzo de este proyecto, hace 17 años. Siempre hemos ofrecido alternativas muy competitivas entasas deinterés fijogarantizado, pero, el crecimiento significativo viene desde el desarrollo de laprimera IRAtipo anualidad “Index”, en el 2006; la primera IRA anualidad variable en el 2007 y el desarrollo de una garantía de ingresos vitalicios con potencial de crecimiento en el capital, en el 2009. El producto más reciente, la Universal VIAGeneration Growth, se lanzó en febrero de este año y es la primeraIRA anualidadvariable con más de 40 alternativas de inversión.
El lanzamiento de Universal VIA Generation Growthrepresenta lamejor
opciónpara quienesbuscan elcrecimiento de su IRA a largo plazo a travésdeuna plataformaqueofrece 43 alternativas desubcuentas, representando todas las categorías de inversiónprincipales delosmercados decapitalde EstadosUnidosyglobales. Este nuevo producto te permite escoger alternativas de inversión especializadacomo puedeser unfondo detecnología,bienes raíces,energíao estrategias quesiguen índicesfinancieros con bajo costos.
EnUniversal LifeInsuranceCompany entendemos que cada individuo tiene necesidades únicasy que una sola alternativano vaa cumplircon las necesidades de cada uno; un asesorfinanciero debecrear unaalternativa distinta, deacuerdo con su perfil de riesgo.
Comoparte desu compromisode innovación, Universal añadió un nuevo
índicea laIRAtipo anualidad “Index” (Universal EIA), denominado Horizon Index Ascend5, el cuales activamentemanejado ydiversificado,y dondelaIRA pudieserecibir anualmente y sin cargos una participación de entre el100 y hasta un150 % del rendimientodel índice,mientrasse protege el principal invertido. Eltercer nuevodesarrollotrabaja una de las preocupaciones principales de un matrimonio cuando se acerca el momento de la jubilación. A través de la opciónmancomunada deingreso garantizada depor vida, seelimina la preocupación de que el cónyuge se quede sin fuente de ingreso. Los asesores financieros que han participado delos talleresde entrenamiento que Universal ofrece han mencionadoque lacapacidad depoderaseguraringresos delaIRApara la vida de una pareja ha sido muy bien
acogida,pues siempreexistíala preocupación de quépasaba cuando el miembro de la pareja que tenía más dinero acumuladofallecía. Lashistorias son variadas, pero siempre hay unnivel deincertidumbre parael cónyugesobreviviente, sobresipodrá continuar recibiendo dinero a corto plazoque le permitacumplir con los gastosde lavida diaria.Este nuevo desarrolloayuda aminimizar esta preocupación.
Para evaluar la estrategia que más te conviene, en Universal Life Insurance Company te exhortamos a que discutas con tu asesor financiero las distintasalternativas queofrecemos. Además, puedesacceder awww.universallifepr.como llamaral 787-706-7096 para más información.
El autor es vicepresidente de Universal Life Insurance.
