PRÓXIMA PUBLICACIÓN EN VENTA
MARIO ALVA MATTEUCCI / GABRIELA DEL PILAR RAMOS ROMERO / VICTORIA RUMALDA REYES PUCHURI / YANET MAMANI YUPANQUI / CYNTHIA FIORELLA BASILIO PADILLA / FERNANDO WALTER EFFIO PEREDA / JOSÉ LUIS GARCÍA QUISPE / JOSÉ ANTONIO VALDIVIEZO ROSADO
TODO LO QUE DEBE CONOCER SOBRE LA
DECLARACIÓN JURADA ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA 2019 Reseña
L
a presente obra tiene por objeto hacer un análisis detallado de lo que debe conocer todo contribuyente para la elaboración y presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta del ejercicio 2019, incidiendo en el reciente Formulario Virtual N.º 710: Simplificado y Completo, que se utilizará para tal fin. Para ello, la presente obra se ha estructurado de la siguiente forma: 1. Obligación de presentar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2019 2. Gastos deducibles y no deducibles 3. Aplicación práctica de la NIC 12 Impuesto a la Renta 4. Formularios virtuales para presentar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2019 Cabe mencionar que cada parte contiene, en lo posible, casos prácticos (incluyendo el llenado de los formularios virtuales señalados) que ayudarán al lector a una mejor comprensión de los temas tratados. Esperamos pues, que la presente publicación constituya un material de consulta práctico, didáctico y útil para los profesionales y demás personas vinculadas al ámbito contable-tributario. Estamos seguros de que el esfuerzo desplegado será de gran beneficio y satisfacción para todos nuestros lectores
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TODO LO QUE DEBE CONOCER SOBRE LA
DECLARACIÓN JURADA ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA 2019 CONTENIDO PARTE I
PARTE II
Obligación de presentar la declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2019
Gastos deducibles y Gastos no deducibles
1. 2. 3. 4.
5. 6.
7.
8.
9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17.
Introducción Sujetos obligados a presentar la declaración anual Medios para presentar la declaración anual Información personalizada que podrá ser utilizada en la presentación del Formulario Virtual N.° 709: Persona Natural, el Formulario Virtual N.° 710: Renta Anual-Simplificado y el Formulario Virtual N.° 710: Renta Anual-Completo Uso del Formulario Virtual N.° 710: Renta Anual-Simplificado y el Formulario Virtual N.° 710: Renta Anual-Completo Forma y condiciones para la presentación de la declaración mediante el Formulario Virtual N.° 709: Persona Natural; el Formulario Virtual N.° 710: Renta Anual-Simplificado; o el Formulario Virtual N.° 710: Renta Anual-Completo Causales de rechazo del Formulario Virtual N.° 709: Persona Natural; el Formulario Virtual N.° 710: Renta Anual-Simplificado; o el Formulario Virtual N.° 710, Renta Anual-Completo Constancia de presentación de la declaración mediante el Formulario Virtual N.° 709: Persona Natural; el Formulario Virtual N.° 710, Renta Anual-Simplificado; o el Formulario Virtual N.° 710, Renta Anual-Completo Pagos que se efectúen luego de la declaración jurada anual Obligación de declarar ingresos exonerados Obligación de presentar el balance de comprobación Declaración y pago del ITF Lugares para presentar la declaración y efectuar el pago de regularización del impuesto a la renta y del ITF Plazo para presentar la declaración y efectuar el pago de regularización del impuesto a la renta y del ITF Declaración sustitutoria y rectificatoria Declaración de donaciones, servicios a título gratuito y/o aportes Comunicación de atribución de gastos de arrendamiento y/o subarrendamiento
CAPÍTULO I Gastos deducibles 1. Tributos que recaen sobre bienes o actividades productoras de rentas gravadas 2. Primas de seguro que cubran riesgos sobre operaciones, servicios y bienes productores de rentas gravadas, así como los accidentes de trabajo de su personal y lucro cesante 3. Gastos de cobranza de rentas gravadas 4. Regalías y su deducción como gastos para el impuesto a la renta 5. Asignaciones destinadas a constituir provisiones para beneficios sociales 6. Gastos por organización, por periodo preoperativo e intereses devengados en dicho periodo 7. Gastos por intereses 8. Gastos de movilidad de los trabajadores. 9. Valor de mercado de las remuneraciones (remuneraciones a accionistas y parientes) 10. Gastos y contribuciones destinados al personal a prestar servicios de salud, recreativos, culturales y educativos, incluidos los de capacitación 11. Dietas a los miembros del directorio 12. Gastos de representación 13. Gastos de viaje (al interior y al exterior del país) 14. Gastos por arrendamientos 15. Gastos sustentados con boletas de venta 16. Gastos por donaciones 17. Gastos de vehículos automotores 18. Pérdidas extraordinarias 19. Mermas y desmedros de existencias 20. Provisiones y castigos de deudas incobrables 21. Aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones y retribución que se acuerden al personal 22. Gastos o costos que constituyan para su perceptor, rentas de segunda, cuarta y quinta categoría 23. Gasto por premios, en dinero o especiecionales o representación 24. Gastos por servicios efectuados por no domiciliados 25. Depreciaciones de los bienes del activo fijo
INSTITUTO P ACÍFICO
PRESENTACIÓN
DE LUJO EN
TAPA DURA
TODO LO QUE DEBE CONOCER SOBRE LA
DECLARACIÓN JURADA ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA 2019 CONTENIDO CAPÍTULO II Gastos no deducibles 1. Gastos personales 2. Impuesto a la renta 3. La multa, recargos, intereses moratorios previstos en el Código Tributario y, en general, sanciones aplicadas por el sector público nacional 4. Donaciones y cualquier otro acto de liberalidad en dinero o en especie, salvo lo dispuesto en el inciso x) del artículo 37 de la ley 5. Sumas invertidas en la adquisición de bienes o costos posteriores incorporados al activo de acuerdo con las normas contables 6. Asignaciones destinadas a la constitución de reservas o provisiones cuya deducción no admite esta ley 7. Amortización de llaves, marcas, patentes, procedimientos de fabricación, juanillos y otros activos intangibles similares 8. Las comisiones mercantiles 9. Pérdida originada en la venta de valores adquiridos con beneficio tributario 10. Gastos sustentados en documentos que no cumplen con los requisitos y características mínimas, establecidos por el Reglamento de Comprobantes de Pago 11. Gastos sustentados en comprobantes de pago emitidos por contribuyentes que tengan la condición de no habido 12. ¿Qué sucede con los comprobantes de pago que sustentan gasto emitidos por sujetos que tienen baja de inscripción en el RUC? 13. No deducción de gasto del IGV, IPM y el ISC que graven el retiro de bienes 14. No deducción de gasto por las revaluaciones voluntarias de activos fijos 15. Gastos con sujetos ubicados en países de baja o nula imposición, paraísos fiscales o territorios no cooperantes 16. ¿Cómo define la legislación tributaria peruana a los paraísos fiscales? 17. Regímenes fiscales preferenciales 18. Pérdidas que se originen en la venta de acciones o participaciones 19. Gastos y pérdidas provenientes de la celebración de instrumentos financieros derivados
20. Pérdidas de capital originadas en la enajenación de valores mobiliarios 21. Transferencia de créditos incobrables 22. La bancarización y su relación con el gasto tributario PARTE III Registro contable de las adiciones y deducciones temporarias. NIC 12 Impuesto a las Ganancias 1. Introducción 2. Aspecto legal sobre la aplicación de las NIIF 3. Aspecto tributario. Diferencias temporales y permanentes 4. Aspecto contable de la NIC 12 5. Impuesto a la renta corriente 6. Impuesto a la renta diferido 7. Diferencias temporales y diferencias temporarias PARTE IV Formularios para presentar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2019 Capítulo I Formulario Virtual N.° 710: Renta Anual 2019-Simplificado-Tercera Categoría e ITF 1. Introducción 2. Secciones 3. Sección informativa 4. Sección determinativa CAPÍTULO II Formulario Virtual N.° 710: Renta Anual 2019-Completo-Tercera Categoría e ITF I. Aspectos generales II. Identificación de la declaración III. Estados Financieros IV. Sección Impuesto a la renta V. Créditos contra el impuesto a la renta VI. Determinación de la deuda tributaria VII. Información complementaria VII. Sección: Impuesto a las transacciones financieras (ITF)
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