El trabajo del IAASB para mejorar la calidad de la auditoría Megan Ziestman, Miembro del Board del IAASB, Grupo de Trabajo de Mejoras IV Cumbre INCP – Sesión Paralela Cartagena, Colombia Agosto 25, 2016
Mejorar la calidad de auditoría en el interés público Auditorías de alta calidad en un entorno comercial cambiante, influenciado por la tecnología, la complejidad y las demandas de relevancia continua.
Control de calidad al nivel del encargo (NIA 220)
Identificación y valoración de los riesgos (NIA 315)
Auditoría de estimaciones contables, incluyendo estimaciones contables del valor razonable (NIA 540)
LA SESIÓN DE HOY
Auditorías en grupo / Otros auditores (NIA 600)
Fortalecimiento de la aplicación del escepticismo profesional Mejorar los sistemas de control de calidad de las firmas (ISQC 1)
Invitación del IAASB a comentar – Enfoque en el control de calidad • Control de calidad al nivel del encargo – Rol y responsabilidades del socio del encargo – Otras partes involucradas en la auditoría
• El rol de la firma para apoyar la calidad de la auditoría – Consideraciones sobre el control de calidad cuando se opera como parte de una red – Explorar los posibles efectos en la calidad de la auditoría de los cambios en los modelos de negocio y las estructuras de las firmas
• Asuntos específicos del control de calidad – Gobierno de la firma, incluidas las responsabilidades de los líderes respecto a la calidad – Revisiones del control de calidad del encargo – Monitoreo y correción – Información de transparencia – Competencia del socio del encargo; sistemas de desempeño y recompensas; recursos humanos
Enfoque de Gestión de Calidad (QMA) del IAASB •
Explorar la manera en que la ISQC 1 puede ayudar a las firmas a diseñar sistemas de control de calidad más efectivos y apropiados, a la luz de la naturaleza de los servicios que proporciona la firma y los riesgos asociados con dichos servicios, por medio de una respuesta más proactiva, adaptable y robusta para la gestión de calidad: –
Que pueda adaptarse más fácilmente al entorno de negocios cambiante
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Enfoque en el monitoreo y la corrección: investigar las causas de fondo de las deficiencias identificadas, reevaluar los riesgos para la calidad e implementar acciones correctivas
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Énfasis en la importancia del gobierno de la firma, incluidas las responsabilidades de los líderes respecto a la calidad
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El tono desde los líderes, ¿dónde es necesario hacer más énfasis?
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No se busca diluir los requisitos de control de calidad actuales, sino adoptar un nuevo enfoque “de arriba hacia abajo” Posiblemente haya consecuencias para la NIA 220 y otras normas
Conocer la entidad
Conocer el negocio y el entorno Cuentas y revelaciones significativas Aseveraciones Flujo del sistema de información Diseño e implementación de controles Documentación
Identificación del riesgo de incorrección material
NIA 315 (revisada) – Proyecto del IAASB
NIA 315 (revisada) – Seguir adelante • Proponer revisiones que cumplan con la necesidad de que la NIA 315 (revisada): –
Refleje los entornos de negocios y auditoría actuales, incluidos los cambios en la tecnología y el uso cada vez mayor de las herramientas de análisis de datos
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Facilite las mejoras en la aplicación de la norma, incluyendo la adaptabilidad
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Promueva el conocimiento del entorno de control y las pruebas a los controles
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Establezca una mejor base para la evaluación del riesgo en otras normas (como la NIA 220, la NIA 540 y la NIA 600)
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Considerar mejoras en la organización, la estructura y el flujo de trabajo de la norma
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Considerar revisiones que enfaticen la importancia de la aplicación apropiada del escepticismo profesional en la fase de evaluación del riesgo
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Determinar si otras normas necesitan enmiendas significativas
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Determinar si: –
La NIA 240 y la NIA 330 necesitan enmiendas significativas
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Es necesario desarrollar directrices y herramientas de apoyo no obligatorias que complementen las revisiones a la NIA 315 (revisada)
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