POLÍTICA TRIBUTARIA Y CAPACIDAD COMPETITIVA CARLOS MARX CARRASCO SEPTIEMBRE 2011
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Agenda I II IV
V
• Modelo de Estado y Sociedad: Moral Tributaria
• Sistema Tributario Ecuatoriano (Principios Constitucionales)
• Resumen de Reformas
• Presión Fiscal en América Latina
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• Curso de la Historia • Entorno Internacional • Actores ( Económico, Político, Sociales) • Cultura (MORAL)
•Sociedad •Profesionales •Administración de Justicia •Sistema Educativo •Medios de Comunicación •Partidos Políticos •Gremios •Cooperación Internacional (Intercambio de información)
MODELO DE ESTADO Y SOCIEDAD
MARCO JURÍDICO
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
MORAL CONTRIBUYENTE
“La Moral es el centro del cumplimiento”
II
Sistema Tributario Ecuatoriano Principios Constitucionales Generalidad Progresividad
Ambiente
Sistema Tributario
Suficiencia Recaudatoria
Art. 300
Transparencia Equidad Se reconoce el derecho de la poblaci贸n a vivir en un ambiente sano y ecol贸gicamente equilibrado, que garantice la sostenibilidad y el buen vivir, sumak kawsay.
Eficiencia
Simplicidad administrativa
Irretroactividad
II
Sistema Tributario Ecuatoriano Principios Constitucionales R Priorizando……
E Impuestos directos y progresivos D I Promoviendo…… S T Empleo R Estimulando…… I B Producción de bienes y servicios U C Conductas: I - Ecológicas - Sociales Responsables Ó N - Laborales
- Económicas
Art. 300 Constitución
R E F O R M A S T R I B U TA R I A S DIC 07
JUL 08
OCT O8 / COSTITUCION
• Ref. PARA LA EQUIDAD TRIBUTARIA • Ref. A LA L.R.T.I. y LEY INTERPRETATIVA
• CONSTITUCION
CODIGO TRIBUT. I.R. (GTOS.PERS.) IVA. ICE. IMP. REGULAD REFORMAS AL SISTEMA TRIBUTARIO DIREC Y PROG
DIC 08
• Ref. A LA L.E.T.
OCT 09
• LEY DE EMPRESAS PUBLICAS
DIC 09
• Ref. LEY DE HIDROCARBUROS Y L.R.T.I.
DIC. 10
• CODIGO DE LA PRODUCCION
2011
• REFORMA FISCAL VERDE
REINV. IR (COOP) ↓ANTICIPO I.R. ↓RET. INTERESES
EXONER. I.R. IVA 0%
• Ref. A LA L.R.T.I. y L.E.T.
JUL 10
↓SUBCAPITALIZAC ↓RET. INTERESES ↓% DISCAPACIDAD. HIBRIDOS AMNISTIA
NUEVOS CONTRATOS PRESTACION DE SERVICIOS
VEHICULOS BOTELLAS LICORES CIGARRILLOS
ANTICIPO DIVIDENDOS IVA NO I.C.E.
EXONER. I.R. 5ª DEDUC. ADICIONALES 25% 22% ZEDES SALARIOS DIGNO ANTICIPO I.R. I.S.D.
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Presión fiscal comparada 2007 vs. Latino América antes de la Reforma Tributaria Total Ingresos Tributarios (sin seguridad social) / PIB 25
20
14,8
16,2
15,9
15,6
14,9
13,4
13,4
12,7
12,1
11,4
10,8
VENEZUELA
REP. DOMINICANA
PERÚ
COSTA RICA
COLOMBIA
EL SALVADOR
ARGENTINA
GUATEMALA
PARAGUAY
PANAMÁ
9,0
16,3 HONDURAS
MÉXICO
16,3 BRASIL
10,4
17,4 URUGUAY
ECUADOR
17,9 BOLIVIA
10,8
18,4 NICARAGUA
5
HAITÍ
18,8 CHILE
10
23,6
15
CUBA
0
Promedio de AL
En el 2007, Ecuador tenía una presión tributaria más de 4 puntos por debajo del promedio de la región (14,8% del PIB). Ocupaba el penúltimo puesto entre los países de AL, sólo superaba a México. Fuente: CEPAL – CEPALSTAT. Datos del Gobierno Central. Incluye impuestos al comercio exterior. Elaboración: Centro de Estudios Fiscales
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Presión fiscal comparada 2009 vs. Latino América después de la Reforma Tributaria Total Ingresos Tributarios (sin seguridad social) / PIB 20
15
13,9
13,5
13,5
13,4
13,1
13,0
12,9
12,4
12,4
11,7
ECUADOR
VENEZUELA
COSTA RICA
PERÚ
REP. DOMINICANA
PARAGUAY
COLOMBIA
ARGENTINA
EL SALVADOR
HAITÍ
9,6
14,5 HONDURAS
MÉXICO
14,6 CHILE
10,4
15,4 BRASIL
GUATEMALA
16,8 CUBA
11,3
17,7 NICARAGUA
5
PANAMÁ
18,0 URUGUAY
19,8
10
13,9
BOLIVIA
0
Promedio de AL
Pare el 2009, la presión tributaria del Ecuador alcanzó el promedio de la región (13,9% del PIB). Pasó al octavo puesto, aunque aún está por debajo de Uruguay, Brasil y
Chile. Fuente: CEPAL – CEPALSTAT. Datos del Gobierno Central. Incluye impuestos al comercio exterior. Elaboración: Centro de Estudios Fiscales
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