Dotations de l tat calculer leur montant par anticipation

Joël Clérembaux

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Dotations de l'État

Les concours financiers de l'État aux dépenses des collectivités territoriales constituent des recettes pour les sections de fonctionnement et d'investissement : les dotations représentent 30 % des ressources des collectivités, dont près de 23 % pour les dotations de fonctionnement.

Ces dotations ont trois finalités : - contribuer à la compensation des charges générales des collectivités et compenser le coût des transferts de compétences ; - réduire les inégalités de ressources des collectivités eu égard à leurs charges (dotations de péréquation) ; - inciter les collectivités territoriales à développer leur action en faveur de certaines politiques sectorielles.

Cet « Essentiel sur » expose de façon claire et précise, pour chacune des dotations que l'État alloue aux collectivités territoriales et à leurs établissements publics de coopération intercommunale, la nature de la contribution, les règles d'éligibilité et les modalités de calcul. Il permet de connaître et de comprendre les concours financiers perçus par la collectivité. Il constitue également un outil pratique de contrôle relatif à ces versements et à leur montant.

Après des études de philosophie et sciences humaines à l'université de Bordeaux, Joël Clérembaux intègre la fonction publique territoriale.

Pendant plus de vingt ans, il exerce des fonctions de cadre et de directeur général des services dans plusieurs communes et un conseil général de la région Languedoc-Roussillon. Il est aujourd'hui consultant/ formateur auprès de collectivités territoriales. Outre de nombreuses et régulières contributions à Territorial Éditions, il accompagne et conseille des collectivités territoriales et anime des sessions de formation, notamment en direction d'élus et de cadres territoriaux, auprès de divers organismes.

CS 40215 - 38516 VOIRON Cedex - Tél. : 04 76 65 87 17 - Fax : 04 76 05 01 63 978-2-8186-0942-2 www.territorial.fr [ISBN : ] Illustration couverture : © Elena R - Fotolia.com

Dotations de l'Etat : calculer leur montant par anticipation

Calculer leur montant par anticipation

Dotations de l'État Calculer leur montant par anticipation

Joël Clérembaux

Dotations de l'État : calculer leur montant par anticipation Joël Clérembaux Consultant et formateur auprès de collectivités territoriales

Collection « L’Essentiel sur » - Réf. : BK 283 - Août 2015 Groupe Territorial CS 40215 - 38516 Voiron Cedex - Tél. : 04 76 65 87 17 - Fax : 04 76 05 01 63 Retrouvez tous nos ouvrages sur http://www.territorial-editions.fr

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Nous rappelons donc que toute reproduction, partielle ou totale, de la présente publication est interdite sans autorisation du Centre français d’exploitation du droit de copie (CFC, 20 rue des GrandsAugustins, 75006 Paris).

© Groupe Territorial, Voiron ISBN : 978-2-8186-0942-2 ISBN version numérique : 978-2-8186-0943-9 Imprimé par Les Deux-Ponts, à Bresson (38) - Septembre 2015 Dépôt légal à parution

Sommaire Introduction.............................................................................................................................................. p. 7

Partie 1 La dotation globale de fonctionnement I • La dotation forfaitaire.....................................................................................................p. 10 A - La composition de la dotation forfaitaire...........................................................................p. 10 B - Le calcul de la dotation...................................................................................................................p. 11 1. Les éléments du calcul......................................................................................................................p. 11 2. Les règles de calcul.............................................................................................................................p. 22

C - La diminution de la dotation forfaitaire..............................................................................p. 25 D - L’attribution au titre de la garantie........................................................................................p. 26

II • La dotation nationale de péréquation.......................................................p. 27 A - Les règles d’éligibilité.........................................................................................................................p. 27 B - Le montant de la dotation.............................................................................................................p. 28 1. Les conditions de droit commun..................................................................................................p. 28 2. Le calcul dans le cas d’un effort fiscal compris entre 85 et 100 %...............................p. 29

III • Les dotations d’aménagement...........................................................................p. 30 A - La dotation de solidarité urbaine et de cohésion sociale..........................................p. 30 1. Les communes de 10 000 habitants et plus............................................................................p. 30

3

2. Les communes de 5 000 à 9 999 habitants............................................................................p. 38 1. La première fraction de la dotation de solidarité rurale.....................................................p. 40 2. La seconde fraction de la dotation..............................................................................................p. 42 3. La troisième fraction de la dotation............................................................................................p. 44 4. La compensation de la perte du bénéfice de la dotation..................................................p. 47

C - Les péréquations horizontale et verticale............................................................................p. 47 1. La péréquation verticale...................................................................................................................p. 48 2. La péréquation horizontale.............................................................................................................p. 48

Partie 2 La dotation générale de décentralisation et les concours spécifiques I • Le principe de la compensation...........................................................................p. 52 A - Le transfert des ressources..............................................................................................................p. 52 Sommaire

« L’essentiel sur... » Dotations de l'État : calculer leur montant…

B - La dotation de solidarité rurale..................................................................................................p. 40

B - L’évaluation des charges transférées.......................................................................................p. 52 C - Les modalités de la compensation............................................................................................p. 53

II • Les dispositions particulières.................................................................................p. 53 A - Les documents d’urbanisme..........................................................................................................p. 53 1. La répartition des crédits..................................................................................................................p. 53 2. Les modalités de répartition...........................................................................................................p. 55 3. Le montant des crédits à affecter.................................................................................................p. 56

B - Les bibliothèques municipales......................................................................................................p. 57 1. Les investissements éligibles à la première fraction..............................................................p. 58 2. Les investissements éligibles à la seconde fraction de la dotation.................................p. 59

III • Les autres compensations........................................................................................p. 61 A - La compensation accueil scolaire..............................................................................................p. 61 B - La compensation activités périscolaire...................................................................................p. 61

Partie 3 Le fonds de compensation de la TVA I • Les conditions d’éligibilité..........................................................................................p. 64 A - Les conditions relatives au bénéficiaire..................................................................................p. 64 1. Les collectivités et organismes bénéficiaires du FCTVA.......................................................p. 64

4

2. Les exclusions du bénéfice du FCTVA.........................................................................................p. 65

B - Les conditions relatives à la dépense.......................................................................................p. 65 1. Les règles générales d’imputation de la dépense..................................................................p. 66

« L’essentiel sur... » Dotations de l'État : calculer leur montant…

2. Les dépenses d’entretien, d’amélioration et de premier équipement..........................p. 72 3. Les dépenses de voirie.......................................................................................................................p. 74 4. Les dépenses d’investissement définies par la loi..................................................................p. 74

C - Les conditions relatives à l’affectation du bien................................................................p. 77 1. Bien confié à un tiers gestionnaire d’un service public.......................................................p. 77 2. Bien confié à un tiers en vue de l’exercice d’une mission d’intérêt général.............p. 79 3. Bien confié à titre gratuit à l’État..................................................................................................p. 80

II • Les modalités de versement....................................................................................p. 81 A - Le versement du FCTVA....................................................................................................................p. 81 1. Le taux du FCTVA................................................................................................................................p. 81 2. Le versement « anticipé »................................................................................................................p. 81

B - Les reversements....................................................................................................................................p. 82 1. La procédure de reversement........................................................................................................p. 82 2. La cession de biens ayant donné lieu à l’attribution du FCTVA......................................p. 83

Sommaire

Partie 4 Les autres dotations I • La dotation d’équipement des territoires ruraux (DETR).....p. 86 A - Les bénéficiaires de la dotation..................................................................................................p. 86 B - La répartition des crédits................................................................................................................p. 87 C - Les dépenses éligibles........................................................................................................................p. 88 D - La commission d’élus........................................................................................................................p. 88

II • Les dotations spécifiques............................................................................................p. 89 A - La dotation politique de la ville.................................................................................................p. 89 1. Les communes de métropole.........................................................................................................p. 89 2. Les communes ultramarines...........................................................................................................p. 93

B - La dotation spéciale instituteurs................................................................................................p. 94 1. L’évolution de la dotation................................................................................................................p. 94 2. La composition de la dotation.......................................................................................................p. 94 3. Le rôle du comité des finances locales.......................................................................................p. 95

C - La dotation élu local..........................................................................................................................p. 96 1. Les critères d’éligibilité......................................................................................................................p. 96 2. La répartition de la dotation...........................................................................................................p. 96

D - Les aides aux communes en difficulté....................................................................................p. 96 1. Les subventions exceptionnelles aux communes en difficulté.........................................p. 96 2. Les subventions exceptionnelles accordées au titre du fonds de soutien aux communes touchées par le redéploiement territorial des armées (FSCT).........p. 99

5

1. Les modalités de répartition du produit des amendes de police de la circulation routière...............................................................................................................p. 100 2. Le déroulement des opérations de recensement................................................................p. 102

F - La dotation « titres sécurisés »..................................................................................................p. 102 G - Le fonds « catastrophes naturelles »....................................................................................p. 103 1. Les subventions d’équipement aux collectivités locales pour la réparation des dégâts causés par les calamités publiques....................................................................p. 103 2. Fonds de solidarité en faveur des collectivités territoriales et de leurs groupements touchés par des catastrophes naturelles............................p. 106

Sommaire

« L’essentiel sur... » Dotations de l'État : calculer leur montant…

E - Les amendes de police.......................................................................................................................p. 99

Introduction

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« L’essentiel sur... » Dotations de l'État : calculer leur montant…

Les concours financiers de l’État aux collectivités territoriales constituent des recettes pour les sections de fonctionnement et d’investissement : les dotations représentent 30 % des ressources des collectivités territoriales, dont près de 23 % pour les dotations de fonctionnement.

Ces dotations répondent à trois finalités : - il s’agit en premier lieu de contribuer à la compensation des charges générales des collectivités et de compenser le coût des transferts de compétences ; - les dotations de péréquation contribuent à réduire les inégalités de ressources des collectivités eu égard à leurs charges ; - certaines dotations visent enfin à inciter les collectivités territoriales à développer leur action en faveur de certaines politiques sectorielles.

Cet « Essentiel sur » expose, pour chacune des dotations que l’État alloue aux collectivités territoriales et à leurs établissements publics de coopération intercommunale, la nature de la contribution, les règles d’éligibilité et les modalités de calcul.

Les dotations de l’État sont un ouvrage clair, précis et détaillé pour comprendre et connaître les concours financiers que la collectivité perçoit ; il s’agit également d’un outil pratique de contrôle relatif à ces versements et à leur montant.

Introduction

Partie 1

La dotation globale de fonctionnement

« L’essentiel sur... » Dotations de l'Etat l'État : calculer leur montant…

9

Partie 1 : La dotation globale de fonctionnement

« L’essentiel sur... » Dotations de l'État : calculer leur montant…

10

La dotation globale de fonctionnement (DGF) constitue de loin la principale dotation de fonctionnement de l’État aux collectivités territoriales.

Pour chaque catégorie de collectivité, on peut diviser la dotation en deux parts : - la part forfaitaire qui correspond à un tronc commun perçu par toutes les collectivités bénéficiaires ; - la part péréquation dont les composantes sont reversées aux collectivités les plus défavorisées.

Dans le cadre de la DGF des communes et des EPCI, cette deuxième composante correspond à la dotation d’aménagement composée elle-même de quatre fractions : - la dotation d’intercommunalité ; - la dotation de solidarité urbaine et de cohésion sociale (DSU) ; - la dotation de solidarité rurale (DSR) ; - la dotation nationale de péréquation (DNP).

Les départements reçoivent en plus de la dotation forfaitaire : - la dotation de compensation ; - la dotation de péréquation urbaine (DPU) ; - la dotation de fonctionnement minimale (DFM).

Enfin, la DGF des régions se compose d’une dotation forfaitaire et d’une dotation de péréquation.

I • La dotation forfaitaire A - La composition de la dotation forfaitaire L’article L.2334-7 du Code général des collectivités territoriales définit le contenu de la dotation forfaitaire.

La dotation forfaitaire comprend : 1° une dotation de base destinée à tenir compte des charges liées à l’importance de sa population ; le montant de la dotation de base population est fixé par la loi de finances ;

Partie 1 : La dotation globale de fonctionnement

B - Le calcul de la dotation 1. Les éléments du calcul Les éléments à prendre en compte pour le calcul de la DGF sont exposés par les articles 2334-2 et suivants du Code général des collectivités territoriales.

a) La population La population à prendre en compte pour le calcul de la DGF est celle qui résulte des recensements généraux ou complémentaires, majorée chaque année des accroissements de population (article L.2334-2 du CGCT).

Partie 1 : La dotation globale de fonctionnement

11

« L’essentiel sur... » Dotations de l'État : calculer leur montant…

2° une dotation proportionnelle à la superficie. La dotation de base superficie, comme celle liée à la population, voit son montant fixé en loi de finances ; 3° une dotation de garantie ; 4° une dotation versée aux communes dont le territoire est pour tout ou partie compris dans le cœur d’un parc national Elle est fonction de la part de la superficie de la commune comprise dans ce cœur, cette part étant doublée pour le calcul de la dotation lorsque cette superficie dépasse 5 000 kilomètres carrés ; 5° Une dotation en faveur des parcs nationaux et des parcs naturels marins.

Cette dotation comprend trois fractions : - une première fraction dont le montant est réparti entre les communes dont le territoire est en tout ou partie compris dans le cœur d’un parc national mentionné à l’article L.331-1 du Code de l’environnement.

L’attribution individuelle est déterminée en fonction de la superficie de chaque commune comprise dans le cœur de parc, cette superficie étant doublée pour le calcul de la dotation lorsqu’elle dépasse les 5 000 kilomètres carrés ; - une deuxième fraction dont le montant est réparti entre les communes insulaires de métropole dont le territoire est situé au sein d’un parc naturel marin mentionné à l’article L.334-3 du Code de l’environnement ; - une troisième fraction dont le montant est réparti par parts égales entre les autres communes insulaires dont le territoire est situé au sein d’un parc naturel marin mentionné au même article L.334-3.

La loi nº 2002-276 du 27 février 2002 relative à la démocratie de proximité a mis en œuvre, depuis 2009, un dispositif de recensement de la population rénové permettant d’actualiser tous les ans la population à prendre en compte dans le calcul des dotations de l’État.

Cette procédure rénovée de recensement repose pour les communes de moins de 10 000 habitants sur une enquête exhaustive à raison d’un cinquième des communes chaque année.

Cette méthode permet ainsi de fournir chaque année une population légale actualisée et une description statistique du territoire. Les populations légales issues des nouvelles procédures de recensement ont ainsi été authentifiées pour la première fois par le décret nº 2008-1477 du 30 décembre 2008.

Cette population est la population totale majorée, sauf disposition particulière, d’un habitant par résidence secondaire et d’un habitant par place de caravane située sur une aire d’accueil des gens du voyage. La majoration de population est portée à deux habitants par place de caravane pour les communes éligibles l’année précédente à la dotation de solidarité urbaine et de cohésion sociale ou à la première fraction de la dotation de solidarité.

b) Le potentiel fiscal

« L’essentiel sur... » Dotations de l'État : calculer leur montant…

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> Le potentiel fiscal d’une commune L’article L.2334-4 du CGCT précise que le potentiel fiscal d’une commune est déterminé en additionnant les montants suivants :

1° le produit déterminé par l’application aux bases communales d’imposition de taxe d’habitation, de taxe foncière sur les propriétés bâties et de taxe foncière sur les propriétés non bâties du taux moyen national d’imposition de chacune de ces taxes ;

2° La somme : a/ du produit déterminé par l’application aux bases communales d’imposition de cotisation foncière des entreprises du taux moyen national d’imposition de cette taxe ; cette disposition ne s’applique pas aux communes appartenant à un groupement faisant application de l’article 1609 nonies C du Code général des impôts. Pour les communes appartenant à un groupement faisant application de l’article 1609 quinquies C du même code, seules les bases communales situées en Partie 1 : La dotation globale de fonctionnement

dehors de la zone d’activité économique sont prises en compte pour l’application de la présente disposition ; b/ et des produits communaux et intercommunaux perçus au titre de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises, de la taxe additionnelle à la taxe foncière sur les propriétés non bâties et des impositions forfaitaires sur les entreprises de réseaux prévus à l’article 1379 du Code général des impôts ainsi que de la taxe sur les surfaces commerciales prévue au 6° de l’article L.2331-3 du Code général des collectivités territoriales, dont les recettes ont été établies sur le territoire de la commune, sous réserve des dispositions du II de l’article L.2334-4 du CGCT ;

Partie 1 : La dotation globale de fonctionnement

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« L’essentiel sur... » Dotations de l'État : calculer leur montant…

3° la somme des montants positifs ou négatifs résultant de l’application des 1.1 et 2.1 de l’article 78 de la loi n° 2009-1673 du 30 décembre 2009 de finances pour 2010 perçus ou supportés l’année précédente par la commune ainsi que, pour les communes membres d’un groupement à fiscalité propre, une fraction des montants perçus ou supportés à ce titre par le groupement calculée au prorata de la population au 1er janvier de l’année de répartition. Pour les communes créées en application de l’article L.2113-2, les montants retenus la première année correspondent à la somme des montants perçus ou supportés par les communes préexistantes l’année précédente ;

4° la somme des produits perçus par la commune au titre de la surtaxe sur les eaux minérales prévue à l’article 1582 du Code général des impôts, de la redevance des mines prévue à l’article 1519 du même code, des prélèvements sur le produit brut des jeux dans les casinos prévus aux articles L.2333-54 à L.2333-56 du CGCT, ainsi que, pour les communes membres d’un établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre ou d’un syndicat mixte se substituant aux communes pour la perception de tout ou partie des produits des prélèvements sur le produit brut des jeux dans les casinos, une fraction de ces produits calculée au prorata de la population au 1er janvier de l’année de répartition ;

5° le montant perçu l’année précédente au titre de la part de la dotation forfaitaire définie au 3° du I de l’article L.2334-7 du CGCT, hors le montant correspondant à la compensation prévue au 2° bis du II de l’article 1648 B du Code général des impôts dans sa rédaction antérieure à la loi de finances pour 2004 (n° 2003-1311 du 30 décembre 2003).

Les bases retenues sont les bases brutes de la dernière année dont les résultats sont connus servant à l’assiette des impositions communales. Les taux moyens nationaux retenus sont ceux constatés lors de la dernière année dont les résultats sont connus. Toutefois, pour les communes membres de groupements faisant application des dispositions de l’article 1609 nonies C du Code général des impôts, un taux moyen national d’imposition spécifique à la taxe d’habitation est calculé pour l’application du 1° du I de l’article L.2334-4 du Code général des collectivités territoriales en fonction du produit perçu par ces seules communes. Les ressources et produits retenus sont ceux bruts de la dernière année dont les résultats sont connus. > Le potentiel fiscal d’une commune membre d’un EPCI

« L’essentiel sur... » Dotations de l'État : calculer leur montant…

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Le potentiel fiscal d’une commune membre d’un groupement à fiscalité propre faisant application du régime fiscal défini aux articles 1609 nonies C ou 1609 quinquies C du Code général des impôts est majoré de l’attribution de compensation perçue par la commune l’année précédente.

Pour les communes membres d’un tel groupement, le potentiel fiscal est majoré de la différence, répartie entre elles au prorata de leur population, entre : a/ la somme des montants suivants : - le produit perçu par le groupement au titre de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises, des impositions forfaitaires sur les entreprises de réseaux, de la taxe additionnelle à la taxe foncière sur les propriétés non bâties et de la taxe sur les surfaces commerciales ; - le produit déterminé par l’application aux bases intercommunales d’imposition de cotisation foncière des entreprises du taux moyen national d’imposition à cette taxe ; - le produit déterminé par l’application aux bases intercommunales d’imposition de taxe d’habitation du groupement appliquant l’article 1609 nonies C du même code du taux moyen national à cette taxe ; - le montant perçu par le groupement l’année précédente au titre de la part de la dotation de compensation prévue à l’article L.5211-28-1 du CGCT, hors le montant correspondant à la compensation prévue au 2° bis du II de l’article 1648 B du Code général des impôts dans sa rédaction antérieure à la loi de finances pour 2004 ; b/ la somme des attributions de compensation de l’ensemble des communes membres du groupement.

Partie 1 : La dotation globale de fonctionnement

0,161458

x x

Bases brutes de taxe d’habitation

Somme des bases brutes de taxe d’habitation des communes membres de l’EPCI (au 1er janvier 2014)

=

Pomme des populations DGF 2015 des communes membres de l’EPCI

Partie 1 : La dotation globale de fonctionnement

« L’essentiel sur... » Dotations de l'État : calculer leur montant…

Potentiel fiscal 3 taxes = a + b + c + i

Produits ventilés de l’EPCI au prorata de la population = f + (g / h)

=

=

=

=

=

=

Population DGF 2015 de la commune

Produits EPCI pris en compte : total des lignes d + e

Taxe additionnelle à la taxe foncière sur les propriétés non bâties perçues par l’EPCI

0,090501

0,484881

x

Bases brutes de taxe foncière sur les propriétés non bâties

0,202016

TX MOYENS NATIONAUX x

Bases brutes de taxe foncière sur les propriétés bâties

NATURE DE L’IMPOSITION / COMPENSATION / PRODUIT

=

/

x

=

+

+

+

SOUS-TOTAUX

j

i

h

g

f

e

d

c

b

a

> Le calcul du potentiel fiscal d’une commune membre d’un EPCI à fiscalité professionnelle unique (données 2015)

15

Partie 1 : La dotation globale de fonctionnement = = = = =

Montant de dotation de compensation de réforme de la taxe professionnelle

Montant perçu au titre du FNGIR

Montant prélevé au titre du FNGIR

Attribution de compensation perçue par la commune

Sommes des bases brutes de CFE des communes membres de l’EPCI

u +

Montant de TASCOM perçu par l’EPCI

s

r

q

p

o

n

m

l

k

t

+

+

+

–

+

+

+

+

Montant des IFER perçus par l’EPCI

Montant de CVAE perçu par l’EPCI

=

Montant de redevance de la surtaxe sur les eaux minérales

0,257636

=

Montant des prélèvements communaux sur le produit des jeux

x

=

Montant de la redevance des mines (CA 2013)

« L’essentiel sur... » Dotations de l'État : calculer leur montant…

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