Plan de negocio completo final by Estudio Contable J & M

PROGRAMA MODELO DE ORIENTACION, CAPACITACIÓN Y ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL AUTOEMPLEO

PLAN DE NEGOCIO ESTUDIO CONTABLE J & M.

PARTICIPANTE: ZAPATA SOTA, JOHANNJESUS

TUTOR MARTIN MORANTE OTOYA.

SETIEMBRE 2014

EMPRENDEDORES DE ALTO IMPACTO

Plan de negocio Estudio Contable J & M

CONTENIDOS MÍNIMOS DEL PLAN DE NEGOCIO Resumen Ejecutivo

Capítulo I. Decscripción del Negocio 5 1.1 Nombre del negocio 1.2 Breve descripción del negocio 1.3 Visión, misión, objetivos y estructura organizacional 1.3.1 Visión 1.3.2 Misión 1.3.3 Objetivos 1.3.4 Estructura organizacional 1.4 Análisis interno y externo del negocio Capítulo II. Análisis del Mercado 10 2.1 Oportunidad de negocio 2.2 Propuesta de valor 2.3 Mercado potencial 2.4 Mercado objetivo 2.5 Competidores 2.6 Estrategia de marketing 2.7 Pronóstico de ventas Capítulo III. Análisis Técnico 18 3.1 Diseño del producto o servicio 3.2 Descripción del proceso/operaciones 3.3 Localización y distribución física 3.4 Recursos necesarios: materiales, equipos, instalaciones y humanos 3.5Proveedores

Capítulo IV. Evaluación Económica y Financiera 4.1 Inversión inicia 4.2Cálculo de costos 4.3 Costo unitario y precio de venta 4.4 Punto de equilibrio 4.5 Flujo de caja 4.6 Indicadores financiero CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONS BIBLIOGRAFÍA Anexos

III

32 33 33

RESUMEN EJECUTIVO Hoy más que nunca con un mundo más competitivo y ante el fortalecimiento de una conciencia tributaria por parte de la SUNAT, existe la convicción de nuevos empresarios, con la necesidad de un asesoramiento y consultoría empresarial, proporcionando resultados exitosos a los desafíos del mundo de los negocios modernos que se deben encarar en la actualidad. La propuesta de valor es: - Asistir a nuestros clientes en el asesoramiento contable, tributario y laboral a fin de alcanzar un crecimiento permanente y rentable en sus empresas. -

Asesoría a precios módicos para nuevos contribuyentes y aquellas personas que están pensando en emprender un negocio.

Con una atención personalizada y de un alto nivel de eficiencia nuestro objetivo es brindad al todo lo necesario para la estabilidad comercial y optimización de los recursos Debido al gran desarrollo de las PYMES en el Perú, nuestro ESTUDIO CONTABLE J & M ha decidido poner más énfasis en la prestación de servicios para este sector de emprendedores que en muchas ocasiones solo necesitan de asesoramiento profesional para convertirse en grandes empresas, por lo cual este es nuestro objetivo primordial lograr que estas EMPRESAS PYMES crezcan cada vez más bajo nuestra asesoría de una forma más integral, disciplinada y atractiva a través de nuestros servicios personalizados.

WACC MENSUAL (%)

20.1% 1.5%

VANF

5,166

TIRF

WACC ANUAL (%)

WACC = CPPC = Costo Promedio Ponderado del Capital VANF = VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO TIRF = TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERO

CAPITULO I: DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO

1.1 Nombre del negocio Razón Social: Razon Comercial: Domicilio Fiscal :

JOHANN JESUS ZAPATA SOTA RUC: 10404428671. ESTUDIO CONTABLE J & M. AV. VENEZUELA Nª 1408 - BREÑA.

1.2 Breve descripción del negocio Servicio orientado al asesoramiento de organizaciones, entes y empresas en materia de contable, tributaria y laboral. Con atención personalizada y de un alto nivel de eficiencia nuestro objetivo e s brindar al cliente todo lo necesario para la estabilidad comercial y optimización de los recursos.

1.3 Visión, misión, objetivos y estructura organizacional

1.3.1 Visión Ser el ESTUDIO CONTABLE líder en el ámbito de Asesoramiento Empresarial con una trayectoria reconocida por nuestra capacidad de brindar soluciones integrales que generan beneficios para nuestros clientes.

1.3.2 Misión Ofrecer a nuestros clientes un servicio con eficaz, eficiente, responsable y de calidad. Buscando en todo momento el máximo grado de satisfacción del cliente y dando información de forma confiable y oportuna para toma de decisiones y el cumplimiento de sus obligaciones.

1.3.3 Objetivos Objetivo General: El objetivo de nuestros Profesionales es ofrecer a cada uno de nuestros Clientes un servicio completo e integral al 100% basado en el profundo conocimiento de su negocio y del sector en el que se mueve. Objetivos Específicos: Corto plazo Hacer que nuestro negocio sea conocido en las redes sociales. Realizar capacitaciones constantes a nuestros clientes. Optimizar el plazo de entrega y puntualidad constantemente en un 20% cada mes. Mediano plazo Tener nuestro local propio. Contar con una amplia cartera de clientes. Contratar a personal especializado en el asesoramiento contable, tributario y laboral. Largo plazo Posicionamiento como empresa líder en el mercado nacional en asesoría contable, tributaria y laboral. Implementación de nuevos programas contables para satisfacer las necesidades de nuestros clientes. Asociarnos con empresas extranjeras para la obtención de mayores clientes a nivel internacional.

1.3.4 Estructura Organizacional

GERENTE GENERAL

CONTADO R

ASIST. CONTABLE

GERENTE FINANCIERO

GERENTE DE VENTAS

GERENTE DE RRHH

Funciones a. Funciones de la Gerencia General: Realizar los actos de administración y gestión ordinaria de la sociedad en los dos primeros años. b. Funciones de la Asist. Contable: Recepción de documentos. Atender llamadas telefónicas. Atender visitas. Archivo de documentos. Cálculos elementales. Informar sobre todo lo referente al departamento del que depende. Estar al día de la tramitación de expedientes. Tener actualizada la agenda, tanto telefónica como de direcciones, y de reuniones. c. Funciones del Contador: Es responsable de la planificación, dirección, supervisión y control de las operaciones contables de la empresa, velando por mantener actualizados sus estados financieros, y cumplir con las obligaciones tributarias y las disposiciones legales emitidas por los organismos de control. Emitir estados financieros oportunos, confiables y de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados y otras disposiciones vigentes. Supervisar, evaluar y controlar la emisión de órdenes de pago Revisar reportes o estados financieros y demás documentos contables. Revisar conciliaciones bancarias y declaraciones de impuestos Analizar saldos de cuentas contables de años anteriores requerido por organismos financieros de control.

VII

Desarrollar e implantar la nueva estructura contable y procedimientos de control que fortalezcan la actividad económica de la empresa. Diseño e implantación de reportes gerenciales que faciliten la interpretación correcta de la información contable financiera. Revisar contratos de proveedores. Atender requerimientos de información de organismos de control externo a la compañía. Mantener reuniones periódicas con el personal a su cargo para delegar y controlar cumplimiento de objetivos del departamento. Cumplir y hacer cumplir las normas, procedimientos y demás disposiciones regulatorias para el manejo económico y control de la empresa. Firmar las declaraciones mensuales y anuales de impuestos y estados financieros para presentar a organismos de control d. Funciones del Gerente Financiero: Buscar opciones de inversión con las que pueda contar la empresa. Buscar fuentes de financiamiento para la empresa, (préstamos, créditos, emisión de títulos valores, de acciones, entre otros). Evaluar las fuentes de financiamiento, para saber cuál nos brinda mejores facilidades de pago, cuál tiene un menor costo (menor tasa de interés). Y a la vez evaluar nuestra capacidad para hacer frente a la adquisición de la deuda. e. Funciones del Gerente de Ventas: Planeación y Desarrollo de la Fuerza de Ventas. Monitoreo del ámbito comercial y administrativo de Ventas. Seguimiento al Pronóstico de Ventas. Atención Personal de Clientes Clave. f. Funciones del Gerente de Recursos Humanos: Garantizar una buena comunicación entre todos los niveles de la organización. Elaborar y controlar el proceso de reclutamiento, selección, ingreso e inducción del personal, a fin de asegurar la elección de los candidatos más idóneos para los puestos de la organización. Proyectar y coordinar programas de capacitación y entrenamiento para los empleados, a fin de cumplir con los planes de formación, desarrollo, mejoramiento y actualización del personal, a través de la detección de necesidades de adiestramiento, la priorización de los cursos, talleres entre otros.

VIII

1.4 Análisis interno y externo del negocio

ANALISIS FODA

Analisis Interno Fortalezas

Debilidades  Mi estudio Contable nuevo en el mercado.

 Metodos innovadores de presentacion de informes.  Socios certificados con al menos dos años de experiencia.  Desarrollo constante del personal.

 Aforo insuficiente cantidad de clientes.

para

 Se tiene poco personal.

 Mas de 2000 contactos por redes sociales.  La facilidad de captar clientes de la competencia.  Infraestructura atractiva para el cliente.

 Falta de publicidad  Ausencia de programas contables de última generación.

Analisis Externo Oportunidades

Amenazas Competidores cuentan con más de años de experiencia en el rubro.

Aparicion de nuevas pymes cercanos a mi estudio.. Mayor poder de negociación con mis provedores.

Los competidores cuentan con empresas conocidas .

Las últimas normas tributarias emitidas por la Administracion Tributaria el cual requiere un asesoramiento constante.

Los competidores cuentan con excelente infraestructura.

Cercania a centros comerciales y pymes.

Ambiente dedicadoa cada area contable(Laboral ,tributacion, Contable).

Los servicios y productos de la competencia suelen elevarse mucho de precio ya que la competencia es poca.

estrategias en el mercado nacional y extranjero de los otros estudios contables.

CAPÍTULO II ANÁLISIS DEL MERCADO

2.1 Oportunidad de negocio En la actualidad observo un gran aumento de personas que desean contar con su propio negocio de diversos rubros. Personas naturales y Juridicas, ya sean Amas de casa que desean poner su local de comida, ya sean electrisistas que colocan su local, diversidades de personas. Queremos mencionar que nuestra solucion empresarial esta basada en los principios de Integridad, Responsabilidad, Puntualidad, Compromiso, Eficiencia y Atención Personalizada, estos detalles nos diferencias de los demás ESTUDIOS CONTABLES y nos insentiva a seguir para mejorar cada día. Queremos decirles que la confianza que deposita en nuestro ESTUDIO CONTABLE J&M será bien recompensada con los resultados de nuestro trabajo en todo lo que necesite su negocio.

2.2 Propuesta de valor -

Asistir a nuestros clientes en el asesoramiento contable, tributario y laboral a fin de alcanzar un crecimiento permanente y rentable en sus empresas.

Asesoría a precios módicos para nuevos contribuyentes y aquellas personas que están pensando en emprender un negocio.

Con una atención personalizada y de un alto nivel de eficiencia nuestro objetivo es brindad al todo lo necesario para la estabilidad comercial y optimización de los recursos.

2.3 Mercado potencial Desde el año 2013 nuestro Estudio Contable J & M asesoramos y gestionamos tanto a pequeñas, medianas y grandes empresas de la actividad privada, entre estas puedo mencionar los siguientes rubros: Empresas de servicios Personas naturales Empresas Comerciales Ellos son los que avalan a través del transcurso de este año y ocho meses, nuestra poca trayectoria y posicionamiento en el mercado.

2.4 Mercado objetivo Mas adelante a medida que nuestro Estudio Contable J & M sea mas conocido llevaremos: Empresas Publicitarias Empresas de Turismo Tragamonedas y Casinos Entidades sin fines de lucro Fundaciones Cooperativas Empresas Importadoras Empresas Relacionadas a salud Empresas de Ingienería Centros Educativos Particulares Institutos de Eduación. Empresas industriales Laboratorios Clínicas y Policlínicos

2.5 Competidores Nuestra competencia cuenta con años de experiencia en el mercado. Con clientes conocidos de la zona. Cuentan con areas establecidas para cada asesoría de la cual tienen un plus que nos diferencia. Los competidores directos son estudios contables ya reconocidos tales como Valdivia del Alamo y Asociados S.Civil, Barrios & Asociados o firmas contables como Rodolfo Masgo Valdez, así también ciertas firmas de auditoría que esconden servicios contables de fachada pues están prohibidas por ética de llevar contabilidades y auditar a la vez.

Ubicación Geográfica

Valdivia del Alamo y Asociados S.Civil  Jirón Yapura, 142 - 144  Contabilid ad, Laboral y Tributaria  Paquetes

Barrios & Asociados 

Rodolfo Masgo Valdez 

Calidad de mis servicios Calidad de la Atención Publicidad



Buena



JR Pedro Ruiz 264 Of. 106 Contabilid ad, Laboral y Tributaria La necesidad del cliente Regular



Buena



Regular



Buena



Volantes



Volante.

Canal de Comercializaci ón



Empresas Industriale s, Personas Naturales y Empresas de Servicos



Afiches, Volante . Personas Naturales, Empresa juridica



% Participación del Mercado Fortalezas



Sin Datos



Sin Datos



Empresas Industriale s, Personas Naturales, Empresa juridica y Empresas de Servicos Sin Datos



Local Propio



Cuenta con abogados



Debilidades



Cosas desordena do Cuenta Personal sin planilla



Otros: Comparativo I

Entrega Informacio n tarde Cuenta con Practicant es sin planilla

Comparativo II



La iluminació n no es buena



Sus maquina s son antiguas



Productos/Servicio s

Precio de Venta

XII



Jr. Pedro Donofrio 183 Contabilid ad, Laboral y Tributaria Paquetes



Buena



Se encuentra en una esquina Fachada empolvad a Hace trabajar asus trabajador es hasta alta s horas sin reconocer las hrs Extras No cuenta con sistema Contable

2.6 Estrategias de marketing A continuación se describe las estrategias de marketing para el producto precio, promoción, plaza, posicionamiento, personal y proceso.

2.6.1 PRODUCTO  Objetivos Lograr el reconocimiento de nuestro trabajo, por parte de los Futuros Clientes de Estudio Contable J&M.  Estrategias Contamos con una marca, nombre Contamos con logotipo permite la identificación de nuestros Servicios contables.  Tácticas Realizar consultas gratuitas que llamen la atención del cliente. 2.6.2 PRECIO Objetivo Captar la cantidad de clientes con una buena asesoría con un costo acorde a sus ganancias. Estrategia Para nuestro logro el objetivo principal, es la fijación de precios de mis servicios por cada cliente según sus necesidades. Van a estar orientados en función del tipo de Servicios.Así como de los precios de la competencia. Tácticas: Para penetrar en el mercado al principio se harán Asesoria Gratuitas aquellos que desean contar con un negocio. Tratando de establecer la seguridad de mi cliente. Los Servicios que manejo son las sgtes:  En Regimen General el precio varia: 1ero Declaracion y pago a la SUNAT , PDT 621 Un solo precio accesible 2do Declaracion y pago a la SUNAT, PDT 621. Adicionalmente un Balance Trimestral. Un precio modico. 3er Declaracion y pago a la SUNAT, PDT 621, T-REGISTRO Un precio

XIII

según la cantidad delPersonal de su planilla. 4to Contabilidad completa. Precio del mercado.  Regimen Especial: un solo costo. 2.6.3 PLAZA Objetivo Cubrir con todo el mercado Objetivo Estrategia Dirigirse al mercado Pequeñas y Medianas empresas. Táctica De acuerdo al tipo de servicios que ofrecesco. 2.6.4 PROMOCIÓN Objetivos Dar a conocer a nuestros clientes, el objetivo de puntualidad, calidad y responsabilidad a diiferencia de nuestros competidores Estrategia Informar al cliente las Características del

servicos y las ventajas que

Ofrecesco. Táctica La Instrumentos promocionales tales como: 

A través de las pági .nas web



Las redes sociales .



Mensajes.

2.6.5 POSICIONAMIENTO Objetivo Ocupar la mejora posición de mercado en Servicios contables. Estrategia El posicionamiento estará para

los

clientes

que

desean establecer su

negocio. Táctica La elaboración de un plan de organizacional de trabajo para nuestros. Se buscara mejorar los procesos de tal manera que se puede reducir lo costos, permitiendo obtener un precio competitivo.

XIV

2.6.6 PERSONAL Objetivos Contar con personal altamente capacitado, comprometido con la empresa, en el desarrollo y elaboración de los EEFF para cada uno de nuestros clientes. Estrategia Asegurar el correcto funcionamiento de cada uno de las etapas que componen la relación con el personal con cada uno de nuestros clientes. Tácticas Selección Este proceso se vuelve más riguroso para el personal contratado pues representan el recurso de

ayudar, asesorar para

duda

que

tenga

nuestros clientes del Estudio Contable J&M. Seleccionar al personal de acuerdo a los perfiles requerido para la ejecución de las actividades en mención. Capacitación La capacitación debe involucrar a todo el personal desde la secretaria hasta la plana gerencial de la empresa y deberá estar orientado tanto al a las funciones inherentes al cargo que desempeñan y el servicio al cliente como a la atención del cliente interno.

Motivación Desarrollar el programa de reconocimiento del trabajo bien hecho, con esto se busca reconocer y recompensar la iniciativa y pro actividad del personal que tiene contacto con los clientes del Estudio Contable J&M

Participación Cada integrante del equipo del Estudio Contable J&M tiene una participación importante en cada etapa, según el cronograma

vencimento de nuestros clientes. Productividad Se evalúa permanentemente el desempeño de cada integrante del Estudio Contable J&M , en base a las tareas asignadas vs. las tareas concluidas en determinadas fechas señaladas en el cronograma de pago de cada cliente.

2.6.7 PROCESOS Objetivo Dar la Mayor satisfacción al Cliente Brindado una atención adecuada a la hora que requiera de nuestro asesoramiento. Estrategias Tener procesos eficientes y rápidos en las entregas de las declaraciones y pagos según su fecha de vencimiento. Tácticas Determinar las claves del negocio, en especial donde se tenga mayor relación con los clientes, y estar pendendiente de ellos.

2.6.8 PRESENTACIÓN Objetivo Generar la mejor percepción por cada cliente a la hora de realizar un buen servicio en el ambiente donde se ofrece la asesoria. Estrategia Dar un ambiente ordenado y Vistoso que motive la cliente a adquirir entre los diferentes Servicos que el Estudio Contable J&M ofrece. Táctica Anticipación de tal manera que cada servicio que damos a nuestros clientes. Se retiren de nuestras instalaciones satisfechos por los buenos servicios que brindamos. 2.6.9 MARKETING DIGITAL

Contrato: La oferta de valor de Negocio Estudio Contable J&M tiene para sus clientes de

persona jurídica o Natural.

Contenido La oferta esta en el medio de comunicación digital, las informaciónes actualizadas, conversaciones on -line, noticias y relevancia. Ya sea en Facebook, Twitter, otros. Mostrando lo puntual e importante que debe ver el cliente, motivándolo a volver a ingresar a la Página y si es posible recomendarla. Ofrecerle a futuro el acceso a nuestra pagina

XVI

2.7 Pron贸stico de ventas

Resumen del periodo Ene 2013 -Dic 2013.

REGISTRO DE COMPRAS

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Sub- Total 0 0 0 0 0 764.65 0 0 0 0 0 0 S/. 764.65

IGV S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

137.64 137.64

Total S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

REGISTRO D E VENTAS Sub- Total 0 0 0 0 0 847.44 0 0 0 0 0 0 S/. 847.44

902.29 902.29

IGV S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

152.54 152.54

Total S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

999.98 999.98

Resumen del periodo Ene 2014 -Jul 2014.

REGISTRO DE COMPRAS Sub-Total Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

0 25.42 0 50.42 0 50.84 64.41 191.09

IGV S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

4.58 9.08 9.15 11.59 34.3962

Total S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

30.00 59.50 59.99 76.00 225.4862

XVII

REGISTRO D E VENTAS Sub- Total 0 23.72 0 50.85 0 50.85 67.79 193.21

IGV S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

4.27 9.15 9.15 12.20 34.7778

Total S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

27.99 60.00 60.00 79.99 227.9878

CAPÍTULO III: ANÁLISIS TÉCNICO

3.1 Descripción del producto o servicio El servicio contable, tributario y laboral, consiste en analizar la información, realizarlos registros contables, procesar la información tributaria, establecer la situación financiera de la actividad económica que realiza una empresa (persona natural o jurídica) y determinar la toma de decisiones. El servicio de asesoría contable, tributaria y laboral por su parte es el acompañamiento en la elaboración de los registros contables, en el cumplimiento de las obligaciones tributarias y/o al establecer la situación económica de la empresa es decir el apoyo puede ser durante todo el ejercicio económico o en la o las etapas que el cliente considere necesarias. El servicio ha tomado gran importancia en el país, por el desarrollo de una cultura tributaria que se origina en la SUNAT. Por esto queremos ofrecerles algunos de nuestros servicios:

XVIII

FICHA TÉCNICA DEL PRODUCTO/SERVICIO Nombre comercial producto/ servicio:

Descripción del producto/servicio del

Estudio Contable J&M

Pequeñas y Medianas Empresas

Fotografía Característ icas

Descripcion

* Constitución de Empresa Formal PYME como S.A.C, S.R.L, I.E.R.L, S.C, ECT. * Acogimiento a la NUEVA LEY DE PYMES para que se beneficie tanto laboralmente y tributariamente. * Llevado de la Contabilidad Manual y/o Computarizada en nuestras oficinas o en la Empresa. Servicios

* Organización del personal y capacitación en temas relacionados o empresariales. * Informes Financieros para Entidades Financieras ya sea para préstamos o compra de máquinas * Implementación de las Normas Internacionales para PYMES. * Representación ante fiscalización o Auditoria

SUNAT

por

temas

* Análisis tributario e implementación de Control interno y documentario.

servicios mensual: Precio

20 Servicios. S/. 66.42 Nuevos Soles

XIX

3.2 Descripción del proceso/operaciones PROCESO DEL SERVICIO

Secretaria recibe al cliente y ofrece los servicios que se brindan. Aceptación por el cliente del servicio. Secretaria solicita al cliente la información para ser procesada. Secretaria recepciona y revisa la documentación entregada por el cliente. Entrega de la documentación para el procesamiento de la información. Almacenamiento de datos. Análisis de cuentas y saldos. Emisión de los Estados Financieros. Revisión y análisis de los Estados Financieros. Elaboración de Declaración de Impuestos. Preparación de información para entregar al cliente (Estados Financieros, Anexos y Declaración de Impuestos). Impresión del informe del servicio y se emite la factura. Entrega al cliente el informe del servicio con el valor a pagar. Cobro de la factura Entrega al cliente de los Estados Financieros, Anexos y Declaración de Impuestos. Fuente: Elaboración propia.

El cliente ingresa al local. La Secretaria recibe al cliente, atiende su requerimiento y ofrece los servicios que se brindan. El cliente acepta el servicio, según el cronograma de la Sunat la Secretaria solicita al cliente la información para ser procesada antes del vencimiento respectivo. La Secretaria recepciona y revisa la documentación entregada por el cliente. La documentación se envía al personal correspondiente para el procesamiento de la información. Finalizado el proceso se almacena los datos y se realiza el análisis de cuentas y saldos. Se procede a la emisión de los Estados Financieros y luego se revisa y analiza dichos estados. Se elabora la Declaración de Impuestos y se procede a la preparación de la información

para entregar al cliente (Estados Financieros, Anexos y Declaración de Impuestos). Una vez que se tiene lista toda la información se procede a la Impresión del informe del servicio donde se detalla los servicios realizados y se emite la factura correspondiente. Se entrega al cliente el informe del servicio con el valor a pagar y se cobra la factura. El servicio se finaliza con la entrega al cliente de los Estados Financieros, Anexos y la Declaración de Impuestos

3.3 Localización y distribución física Localización: El proyecto se desarrollará en el Distrito Metropolitano de Lima, sector centro, ubicado en la Av. Venezuela 1408 - Breña. De acuerdo a los l siguientes mapas:

Figura N° 1 Ubicación de la Empresa Fuente: https://www.google.com.pe

Figura N° 2 Ubicación de la Empresa Fuente: https://www.google.com.pe

XXI

3.4 Recursos necesarios: materiales, equipos, instalaciones y humanos. En la siguiente información es lo real que es mi Estudio Contable J & M .Las cosas que tengo lo que me falta que sea todo formal. Detallare a continuación: Las cosas que necesito para que mi negocio Estudio contable J&M. 1. La licencia del municipio para colocar mi letrero. S/.250.00 Nuevos Soles. 2. La Licencia Provicional del municipio de 6 meses aprox. S/. 653.00 Nuevo soles 3. Un sistema contable por ejemplo ciscón o el Concar. En caso contrario un sistema contable que uds me recomienden. Aproxmadamente S/. 840.00 Nuevo Soles. 4. Libros contables. De la Revista Actualidad Empresarial S/.850.00 Nuevos Soles 5. Juego de muebles de Oficina. S/. 2500.00 Nuevos soles 6. Una mininop Toshiba para el traslado y llevar información a las empresas ..!! S/.1200.00 Nuevos Soles 7. Una Computadora Para Oficina S/.1000.00 Nuevo Soles 8. Una impresora cualquier marca Monto aproximado S/.850.00 Nuevo Soles. El espacio que ocupa mi Pequeña oficina es de 2metros cuadrados.

Puerta principal del Estudio Contable J & M.

Figura N° 3:Ingreso al Estudio. Fuente: Elaboración propia.

Area de Trabajo.

XXII

Figura N° 4:Ingreso al Estudio. Fuente: Elaboración propia.

Biblioteca del Estudio Contable J & M.

Figura N° 5:Ingreso al Estudio. Fuente: Elaboración propia.

Trabajando en el Estudio.

Figura N° 6:Ingreso al Estudio. Fuente: Elaboración propia.

XXIII

3.5 Proveedores Las siguientes empresas que nos brinda información contable e informática para esta en el día día. Por ahora son páginas virtuales. De las cuales son las siguientes: 1. 2. 3. 4.

Caballero Bustamante. Gaceta Empresarial. Actualidad empresarial. Peru Contable.

XXIV

Deseo contar con material físico con Actualidad empresarial para el periodo 2015

Ubicación geográfica

Tipo de producto

Caballero Bustamante Av. Sanborja Sur Nª 1170 – Of. 101 – San Borja. Material y piones Contable, Laboral y Tributario Acceso a conferencias

Precio de compra

S/. 850.00 Nuevo soles Condiciones de compra de El pago del50% los productos y la Diferencia en cuotas. Condiciones de compra de El pago del50% los productos y la Diferencia en cuotas. Volumen de entrega Cada Quincena entrega de revistas. Adema s actualizaciones en los piones contables, tributarios y laborales. Acceso a la página web

Actualidad Empresarial Av Angamos Jr. Castro Oeste Nª 526 - Virreyna Nª 224 Miraflores - Breña Gaceta Juridica

Material y piones Contable, Laboral y Tributario. Acceso a conferencias

Material y piones Contable, Laboral y Tributario. Acceso a conferencias.

S/. 850.00 Nuevo soles Pago del 60% y la diferencia en cuotas Pago del 60% y la diferencia en cuotas Cada Quincena entrega de revistas. Adema s actualizaciones en los piones contables, tributarios y laborales. Acceso a la página web

S/. 850.00 Nuevo soles Pago del 45 % y la Diferencia en Cuotas Pago del 45 % y la Diferencia en Cuotas Cada Quincena entrega de revistas. Adema s actualizaciones en los piones contables, tributarios y laborales. Acceso a la página web Folletos en su pagina web

Otros:

Asesoría personalizada. En tu centro de labores gratis. Asesoría en su centro de trabajo de ellos con un costo adicional.

XXV

Asesoria personalizada. en tu centro de labores gratis . Asesoría en su centro de trabajo de ellos con un costo adicional.

Asesoría personalizada. en tu centro de labores y Asesoría en su centro de trabajo de ellos sin costo adicional.

CAPÍTULO IV: EVALUACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA

4.1 Inversión inicial

ESTRUCTURA DE LA INVERSION INICIAL Inversiones (soles) CONCEPTO

U.M.

CANT.

P.UNIT S/.

TOTAL S/. 8,410.00

ACTIVOS FIJOS I. Maquinaria y equipo Computadora Mini nop Impresora Muebles de Oficina

ud ud ud ud

1 1 1 1

1,000.00 1,200.00 850.00 2,500.00

sofsware Contable

840.00

Libros contables

850.00

II. Muebles y enseres Mesa Sillas Escritorio

0.00

ud ud ud

1 9 3

Sub total S/.

7,240.00

150.00 30.00 250.00

150.00 270.00 750.00

Sub total S/.

1,170.00

III CAPITAL DE TRABAJO Costos variables

mes

50.00

250.00

Costos y gastos fijos

mes

2,951.67

14,758.33

Sub total S/.

15,008.33

150.00 400.00 0.00 200.00 Sub total S/.

150.00 800.00 0.00 400.00 1,350.00

IV GASTOS PREOPERATIVOS Plan de negocio, estudios ud 1 Licencia de Municipio para el letrero y liciencia provicional ud para funcionamiento 2 ud Obras civiles (decoracion del local, pintura) m2 2

Total Inversiones

24,768.33

4.2 Cálculo de costos

Los costos fijos mensuales para el Plan de Negocio son de S/. 2,951.67 nuevos soles. Asimismo los costos variables mensuales para mi Servicio es de S/. 50.00 nuevos soles.

XXVI

ESTRUCTURA DE COSTOS DEL PLAN DE NEGOCIO

COSTOS FIJOS MENSUALES Cantidad

Valor Unitario

Descripción

U.M.

Monto

Alquiler Local

mes

Luz

mes

140

140.00

agua

mes

200

200.00

Telefonía e Internet

mes

220

220.00

Celular

mes

150

150.00

Sueldo

mes

1,000

1,000.00

Mantenimiento de limpieza

mes

750

750.00

Utilies de Oficina

mes

350

350.00

Depreciación

mes

130

130.42

Amortización de intangibles

mes

11.25

0.00

0.00 0.00 TOTAL COSTOS FIJOS MENSUAL

2,951.67

COSTOS VARIABLES - SERVICIO (POR UN SERVICIO):

Descripción

U.M.

Unico

4.17

capacitacion

Unico

25.00

personal

Unico

16.67

Asesoria

Unico

1.67

Mes

2.50

Impuestos

Cantidad

Valor Unitario

Monto

COSTO VARIABLE UNIT. X Producto o Servicio

Producto o

servicio

Asesoramiento

contable

0.00 0.00 0

0.00

SUB TOTAL COSTOS VARIABLES

50.00

TOTAL COSTOS VARIABLES MENSUAL

50.00

4.3 Costo unitario y precio de venta

El costo total unitario de mi Servicio es de S/. 59.78 nuevos soles. Mi precio de venta es de S/.425.23 nuevo soles.

XXVII

COSTOS UNITARIOS DEL PLAN DE NEGOCIO COST O VARIABLE UNIT ARIO (CVU) Obtenido en la estructura de costos

CVU

50.00

COST O FIJO UNIT ARIO (CFU)

CF: Costo Fijo Mensual Q : Producciรณn Estimada Mensual (Cercana al punto de equilibrio)

CF : Q :

2,951.67 302 9.78

CFU

COST O T OT AL UNIT ARIO (CT U)

CTU = CVU + CFU Donde: CVU Costo Variable Unitario CFU Costo Fijo Unitario

CT U

59.78

DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA Servicios PV = CTU + G Donde: PVC CTU G

= = =

Ingrese el precio de venta de la competencia (Referencial) (cรกlculo automรกtico) 10.00% ingrese la ganancia esperada como % del P DE VTA 100.00

59.78

66.42 (cรกlculo automรกtico) Precio de Venta Nota: Los precios y costos, no incluyen el IGV.

XXVIII

4.4 Punto de equilibrio

DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO VARIOS PRODUCTOS CONCEPTO

Servicio

Precio de Venta

66.42

Costo Variable Unitario

50.00

Margen de Contribucion

16.42

Proporcion de Ventas

100%

Costos Fijos

2,951.67

PUNTO DE EQUILIBRIO SOLES (es el PE en Unds. X Precio)

11,937

PUNTO DE EQUILIBRIO

UNIDADES

180

SERV.

Punto de Equilibrio =

Total de costos fijos Precio - Costo variable unitario

PE =

2,951.67 16.42

MARGEN DE CONTRIBUCION

PE =

4.5 Flujo de Caja

XXIX

180

FLUJO DE CAJA ECONOMICO DEL PROYECTO (Expresado en Soles)

PERIODO 0

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

LIQUIDACION Valor de

INGRESOS

Rescate

VENTAS TOTALES

240,522

264,574

291,032

EGRESOS INVERSIÓN TOTAL

24,768 8,410 15,008 1,350

ACTIVO FIJO CAPITAL DE TRABAJO GASTOS PRE-OPERATIVOS

3,715

RECUPERACION DE CAPITAL DE TRABAJO

-15,008

COSTOS

214,770

236,417

260,229

COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES

33,720 181,050

37,262 199,155

41,158 219,071

COSTOS Y GASTOS TOTALES

214,770

236,417

260,229

7,726

8,447

9,241

18,027

19,710

10,269

IMPUESTO A LA RENTA (30%)

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO

-24,768

Elaboración propia

COK MENSUAL (%)

30.0% 2.2%

VANE

5,435

TIRE

46.45%

COK ANUAL (%)

COK : Costo de Oportunidad del Capital (tasa de descuento para calcular el VANE) VANE : Valor Actual Neto Economico TIRE : Tasa Interna de Retorno Economico

XXX

FLUJO DE CAJA FINANCIERO DEL PROYECTO (Expresado en Soles)

PERIODO 0

AÑO 1

LIQUIDACION Valor de

INGRESOS

Rescate

VENTAS TOTALES

240,522

EGRESOS INVERSIÓN TOTAL

24,768 8,410 15,008 1,350

ACTIVO FIJO CAPITAL DE TRABAJO GASTOS PRE-OPERATIVOS

3,715

RECUPERACION DE CAPITAL DE TRABAJO

COSTOS

214,770

COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES

33,720 181,050

COSTOS Y GASTOS TOTALES

214,770

IMPUESTO A LA RENTA (30%)

7,726

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO

-24,768

18,027

FLUJO DE FINANCIAMIENTO NETO

17,888

-3,559

17,888

+ PRÉSTAMOS - AMORTIZACIÓN

-2,764

- INTERESES

-2,201 -150

- GASTOS

1,556

+ ESCUDO FISCAL

FLUJO DE CAJA FINANCIERO

-6,880

Elaboración propia

WACC MENSUAL (%)

20.1% 1.5%

VANF

5,166

TIRF

WACC ANUAL (%)

WACC = CPPC = Costo Promedio Ponderado del Capital VANF = VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO TIRF = TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERO

XXXI

14,468

4.6 Indicadores Financieros

34.0% 0.06391367

Tasa de Prestamo Bancario = Comision

0.05% 1.58875288

FRC

CRONOGRAMA DE PAGOS Monto a financiar (o préstamo) Tasa de interés mensual Periodo de financiamiento Periodo de gracia Cuota Fija Amort 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36

Interes

0 0 0 278 285 292 299 306 314 322 330 338 346 355 364 372 382 391 401 411 421 431 442 453 464 475 487 499 511 524 537 550 564 578 592 607

442 442 442 442 435 428 421 413 406 398 390 382 373 365 356 347 338 329 319 309 299 288 278 267 256 244 233 220 208 196 183 169 156 142 128 113

13,920

11,152

Cuota 442 442 442 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720 720

17,888.33

S/. %

Comision

Portes

2.5%

meses

meses S/.

3 720

Total Pago

9 9 9 9 9 9 9 8 8 8 8 8 8 7 7 7 7 7 6 6 6 6 6 5 5 5 5 4 4 4 4 3 3 3 3 2

4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4

455 455 455 733 732 732 732 732 732 732 732 731 731 731 731 731 730 730 730 730 730 729 729 729 729 729 728 728 728 728 727 727 727 726 726 726

226

144

25,442

Saldo 17,888 17,888 17,888 17,888 17,610 17,326 17,034 16,735 16,428 16,114 15,792 15,463 15,125 14,778 14,424 14,060 13,688 13,306 12,915 12,514 12,103 11,683 11,251 10,810 10,357 9,893 9,418 8,930 8,431 7,920 7,396 6,859 6,308 5,744 5,167 4,575 3,968 CEM = CEA =

Fn -17,888 455 455 455 733 732 732 732 732 732 732 732 731 731 731 731 731 730 730 730 730 730 729 729 729 729 729 728 728 728 728 727 727 727 726 726 726

Comision y Portes 13 13 13 13 13 13 13 12 12 12 12 12 12 11 11 11 11 11 10 10 10 10 10 9 9 9 9 8 8 8 8 7 7 7 7 6

1.97% 26.45%

CEM : El Costo Efectivo Mensual realmente. CEA : El Costo Efectivo Anual realmente.

XXXII

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES: El Estudio Contable J & M cuenta con un sistema computarizado, el mismo que debe ser operado en el modo MS-DOS. Lo que al momento de poder indagar conjuntamente con los documentos que están el sistema XP. El Estudios contables J & M hace cumplir las Normas Legales como el código tributario, para que los practicantes apliquen las norma legales establecidos por el estudio contable. El Giro principal de una Oficina Contable es el asesoramiento Tributario a empresas que lo solicitan, con respecto a los pagos de impuestos que se asumen cuando realizan transacciones comerciales los que posteriormente serán presentados ante la SUNAT. Las empresas dirigidas no está cumpliendo con la legislación laboral con respecto a la remuneración mínima vital y que la ley lo indica. En los estudios contables de la ciudad de Lima en el Distrito de Breña no están debidamente legalizados, al inicio de las operaciones del giro del negocio de la empresa.

RECOMENDACIONES: Que habiendo avanzado la tecnología el Estudio Contable J & M debería acceder a un mejor sistema contable el que se pueda manipular en cualquiera de los sistemas operativos existentes. El Representante de Estudio Contable debe poner en conocimiento a los practicantes la importancia de respetar el código tributario ya que en el mismo explica como deben ser llenado de los registros contables y así evitar posibles infracciones. Crear un sistema de educación al cliente para que ellos estén informados en cuanto a las infracciones y así evitar posibles multas o pagos innecesarios. Que toda las empresas que tengan a su disposición trabajadores dependientes, deberían ser remunerados con la remuneración mínima vital que según la ley lo indica en la legislación laboral.

XXXIII

Bibliografía www.inei.gob.pe www.google.com.pe www.sige.inei.gob.pe www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/publicaciones_digitales/Est/Lib1077/index.html

Anexos

PROYECCION DE EGRESOS DEL PLAN DE NEGOCIO (segùn el estudio de mercado) Proyección Mensual (Primer Año) En unidades Visitas mensuales Serv.

2 20

3 29

4 42

5 60

6 87

7 125

8 180

9 260

10 375

11 540

779

12 1,124

Total 3,621

0 Egresos En Soles Producto Costos Costos fijos Costos variables Totales

1 189 1,000 1,189

274 1,450 1,724

396 2,100 2,496

566 3,000 3,566

821 4,350 5,171

6 1,179 6,250 7,429

7 1,698 9,000 10,698

8 2,453 13,000 15,453

3,538 18,750 22,288

5,095 27,000 32,095

7,350 38,950 46,300

10,605 56,200 66,805

Total 34,164 181,050 215,214

Precio de Venta (Nuevos Soles)

Producto Serv.

CTU 59.43

XXXIV

CFU 9.43

CVU 50.00