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Internet (CFDI) es un mecanismo de auto-auditarse y corregir la situación cuando exististe alguna información incorrecta.

Uno de los escenarios sobre los cuales la autoridad recauda ingresos es a través de Gestiones de Auditoria, esto lo consigue mediante una estrategia coordinada con otras dependencias de gobierno. Hoy la autoridad también fiscaliza a través de una Ley de Coordinación Fiscal; la autoridad tiene acuerdos a través de otras dependencias, las cuales ayudan al SAT para generar la recaudación.

La Tesorería del Distrito Federal o su Dependencia Local, entrega o notifica requerimientos a los contribuyentes cuando algo en su apreciación no está correcto en contribuciones presentadas en meses anteriores, y nos preguntamos ¿por qué la Tesorería me entrega este documento? sí quien debería solicitarme la aclaraciones debería ser el SAT, pero justo estos acuerdos de coordinación son los que permiten estas facultades de la autoridad para entregar a través de otras dependencias de gobierno documentos para poder recaudar más impuestos.

Luego tenemos las acciones de Fiscalización, aquí no hay otra palabra y tenemos que hacernos a la idea que esto conlleva a facultades de comprobación y revisión de la autoridad, pudiera ser este el rubro al que deberíamos poner más atención y el más importante, debido a que si ya hemos recibido en su momento algún requerimiento y hacemos caso omiso en su respuesta, independientemente de la multa que conlleva, podría dar inicio a una Auditoría, donde estas situaciones no son para nada agradables, generando grandes dolores de cabeza. Es por ello, que debemos evitar a toda costa llegar a este punto, para ello, debemos tener un buen control interno en materia tributaria con la finalidad de evitar una contingencias fiscales.

Las acciones de Fiscalización que la Autoridad ha emprendido desde hace algunos meses se encaminan en:

• Combate a esquemas de evasión que involucren a empresas “factureras”. Conocidas como Emisión de facturas de Operaciones Simuladas “EFOS”, este término de factureras, no se encuentra regulada en ninguna Ley, sin embargo, es la palabra que la autoridad ha querido utilizar para referirse a aquellas empresas que están simulando operaciones, donde una empresa entrega a otra una factura para disminuir sus impuestos.

Estas metodologías a la luz no son nada éticas, debido a que si la empresa está buscando como pagar menos impuestos a través de estos mecanismos no tiene una buena asesoría fiscal; por lo que debería buscar un conocedor en la materia, para de igual manera buscar reducir sus impuestos, pero sobre estrategias basadas en la Ley, que eviten contingencias futuras.

• Revisión de esquemas que involucren a Nomineras, esta palabra no se encuentra regulada tampoco en ninguna Ley, sin embargo, la autoridad ha querido llamar así a este concepto en particular, para que las empresas identifiquen esta situación, básicamente son a aquellas empresas que realizan operaciones con sus propios empleados para evadir el pago de sus impuestos (Retenciones por Sueldos y Salarios, así como Retenciones de Seguridad Social), con estrategias mal articuladas.

Por ejemplo, contratan a un empleado por nómina y adicionalmente le pagan por una figura que se llama Asimilados a Salarios o por Honorarios, o incluso por fuera de nómina, es evidente que la empresa está buscando evitar el pago de los impuestos correspondientes, pero lo único que está generando es trasladar un problema al empleado, cuando este último presente su declaración anual tendrá un impuesto a pagar.

Según cifras del SAT, resalta que, por concepto de auditorías y eficiencia recaudatoria, en los últimos cuatro años se ha recaudado 776.1 MPD más que en el sexenio anterior.

Finalmente, los actos de fiscalización implementados por el SAT se han enfocado en identificar conductas o prácticas evasoras u omisas de las obligaciones fiscales, además de crear conciencia de riesgo ante el incumplimiento, a través de robustecer la presencia fiscal.