Tillit forutsetter kvalitet

Som leder for Quality and Risk Management (QRM) har undertegnede et overordnet ansvar for kvaliteten i våre leveranser. I BDO skal vi ha høy kvalitet i alle våre leveranser. For revisjonsvirksomheten er det avgjørende for oss at brukerne av våre revisjonsberetninger, og andre uttalelser og bekreftelser, har tillit til at disse er avgitt på rett grunnlag, og at det fremkommer tydelig dersom vi mener det er feil i regnskaper eller annen informasjon vi uttaler oss om.

Steinar Andersen

Partner/leder QRM i BDO AS

Kvalitet i leveransene forutsetter først og fremst at vi har tilstrekkelig kapasitet i form av partnere og ansatte til å gjennomføre leveranser, samt at disse har relevant kompetanse for det enkelte oppdrag. For å sikre kvalitet i leveransene blir alt utført arbeid kvalitetssikret av minst én annen person enn den som har utført arbeidet. På de fleste oppdrag, der det er flere medarbeidere involvert, vil det være flere nivåer med kvalitetssikring før vi avgir vår revisjonsberetning.

Vi har etablert rutiner for å forhindre feil som blir gjort, og for å sikre at vi ikke gjør lignende feil igjen. Vår interne kvalitetskontroll og vårt opplærings- og etterutdanningsprogram er viktige elementer i denne delen av arbeidet. Se mer om dette i avsnittene «Kompetanseutvikling» og «Kvalitet i BDO» nedenfor.

NY REVISORLOV

1. januar 2021 fikk vi en ny revisorlov i Norge som bidrar til å harmonisere reguleringen av revisjon i Europa. Gjennom innføringen av ny revisorlov ble enkelte særnorske regler fjernet, samtidig som vi fikk en del nye regler som våre kollegaer i andre europeiske land har hatt noen år. Vi har tilpasset oss de nye reglene gjennom blant annet endringer av våre prosedyrer for vurdering av uavhengighet, kundeaksept og fortsettelsesvurdering, samt hvilke tjenester ut over revisjon vi leverer til revisjonskunder som er allmenninteresseselskaper.

Ny revisorlov krever at vi har et system for kvalitetsstyring. Revisjonsselskaper har imidlertid hatt krav om et slikt system gjennom standard for kvalitetskontroll (ISQC 1). Den nye loven medfører også at revisjonsselskaper er underlagt forskrift om risikostyring og internkontroll. Siden BDO AS også har konsesjon som regnskapsførerselskap har vi imidlertid allerede vært underlagt denne forskriften i mange år, og har oppfylt det som kreves i denne forskriften.

KNOW YOUR CLIENT-TEAM (KYC-TEAM)

Som konsekvens av det er innført flere og flere krav til kunde- opptak og fortsettelse av kundeforhold har BDO opprettet en sentral avdeling som skal bistå med all etablering av kundeforhold. KYC-teamet skal blant annet bistå med vurdering av uavhengighet og andre etiske krav, samt vurderinger og kontroller innenfor hvitvaskingsregelverket og personvernreglene. Selv om KYC-teamet avlaster kundeteamene i stor grad, har fortsatt oppdragsansvarlig revisor det overordnede ansvaret for de vurderinger som gjøres, og de konklusjoner som trekkes på bakgrunn av disse.

TILTAK PÅ ANTI-HVITVASKINGSOMRÅDET

Etter forrige selskapstilsyn fra Finanstilsynet har vi endret vår praksis for risikoklassifisering av kunder. Dette har medført at et stort antall kunder er flyttet ett risikonivå opp. Videre har vi implementert rutiner og innført støttesystemer som skal sikre at nødvendige kundetiltak blir gjennomført før aksept av nye oppdrag.

QRM-UTVALG

I BDO har vi et QRM-utvalg som møtes månedlig for å behandle saker som overordnet har betydning for den risiko BDO er utsatt for. Faste medlemmer av QRM-utvalget er administrerende direktør, leder for hvert av de fire tjenesteområdene, samt QRM-partner. I tillegg møter andre interne ressurspersoner ut fra hvilke saker som skal behandles.

ETTERLEVELSE

BDO har besluttet å etablere et etterlevelsesteam som blir en egen enhet som utelukkende vil kontrollere at andre i BDO overholder lover, regler og interne retningslinjer, samt at intern kontroll fungerer som forutsatt. Etterlevelsesteamet vil være en del av QRM, og vil løpende rapportere til leder for QRM. Etterlevelsesteamet vil imidlertid periodisk og systematisk rapportere til administrerende direktør og styret i BDO.

BDO GLOBAL

BDO i Norge er underlagt kvalitetskontroll fra BDO Global. Etter siste kontroll har vi skjerpet vår gradering av avdekkede feil og mangler ved intern kvalitetskontroll i 2021.

BDO Global har i 2020 og 2021 satt økt fokus på revisjonskvalitet og overholdelse av etiske regler, herunder uavhengighet, samt at de har intensivert sanksjonering ved avvik. BDO Norge har ikke blitt ilagt sanksjoner fra BDO Global.

KONSEKVENSER AV KVALITETSBRISTER

Selv om vi legger mye arbeid i kvalitetssikring og forebygging av feil, vil det av og til være leveranser som ikke holder ønsket kvalitet. Vi har ulike måter å følge opp og sanksjonere feil og mangler som avdekkes – ut fra hva som har forårsaket dette. Sanksjoner som er gjennomført i 2021 er blant annet oppfølgingskontroller og pålegg om handlingsplaner etter intern kvalitetskontroll, utskifting av oppdragsansvarlig revisor og økonomisk sanksjonering.