PROGRAMMA CORSO “A” 2006-2007
N.
DATA/Ore 9.30 – 13.00
PROGRAMMA
1.
6/11/2006 BILANCIO D’ESERCIZIO Alberto Fasanotti – Fabrizio Rossi (Fidital) (i)
Quadro giuridico di riferimento: - Disposizioni legislative - Principi contabili - Legge sulla revisione e certificazione dei bilanci (cenni) - Bilanci di imprese particolari (Banche, Assicurazioni - Cenni)
(ii) Struttura e contenuto del Bilancio d’impresa ii - Stato Patrimoniale iii - Conto Economico iv - Nota Integrativa (iii)
Esercitazione: dal bilancio di verifica al bilancio ex Codice Civile con enfasi delle voci Debiti Tributari e Imposte dell’esercizio (compresi cenni sulle imposte differite)
(iv) Il bilancio consolidato (v) Cenni di controllo contabile
2.
13/11/2006 Fabio Oneglia
IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO Presupposti applicativi ed effettuazione dell’operazione (i)
v
Presupposti per l’applicazione della normativa IVA - Presupposto oggettivo - Presupposto soggettivo - Presupposto territoriale (cenni)
(ii) Effettuazione delle operazioni ed esigibilità dell’imposta - Cessioni di beni - Prestazioni di servizi (iii)
Operazioni rientranti nella normativa IVA (operazioni imponibili, non imponibili, esenti)
Soggetti passivi; base imponibile e determinazione periodica (i)
Soggetti passivi (residenti e non residenti)
1
(ii) (iii)
3.
4.
20/11/2006 Riccardo Di Salvo
27/11/2006 Stefano Barletta
Base imponibile (principio generale ed esclusione dalla base imponibile) Determinazione periodica dell’imposta (principio della detrazione; deroghe e limitazioni nel caso di operazioni esenti)
FATTURAZIONE; REGISTRAZIONE E LIQUIDAZIONE
(i)
Obblighi di fatturazione - Termini di emissione e di conservazione - Casi di non obbligatorietà di emissione della fattura
(ii)
Obblighi di registrazione - Tenuta e conservazione di registri e documenti - Termini di registrazione
(iii)
Variazioni dell’imponibile o dell’imposta - Variazioni in aumento - Variazioni in diminuzione - Correzioni di errori fatti in sede di registrazione
(iv)
Obblighi di liquidazione e versamento - Norme generali - Casi particolari
(v)
Obblighi di dichiarazione - Versamenti di conguaglio - Rimborsi dell’eccedenza a credito
(vi)
Sanzioni
IMPOSTE SUI REDDITI Testo Unico e Reddito d’Impresa
5.
(i)
Struttura del Testo Unico delle Imposte sui Redditi - Categorie reddituali - Soggetti passivi - Residenza fiscale
(ii)
Il reddito d’impresa - Definizioni e presupposti - Norme generali sui componenti di reddito - Principio della competenza ed inerenza - Norme generali sulle valutazioni
04/12/2006 COMPONENTI POSITIVI DI REDDITO Andrea Alberico – Luca Fossati - Ricavi
2
-
Sopravvenienze attive Plusvalenze Interessi Proventi immobiliari
Principi in materia di valutazioni - Rimanenze - Titoli -
Opere e servizi di durata ultrannuale
6.
11/12/2006 DIVIDENDI E PLUSVALENZE DA PARTECIPAZIONI Giacomo Succi – Gianluca Ronzio - Flussi di dividendi nazionali; intracomunitari ed extraUE – Cenni - Dividend exemption - Participation exemption - Trasparenza fiscale (cenni)
7.
18/12/2006 Fabio Landuzzi
COMPONENTI NEGATIVI DI REDDITO -
8.
8/01/2007 Fabio Carusi
Lavoro dipendente Oneri fiscali e contributivi Minusvalenze sopravvenienze passive Ammortamento beni materiali ed immateriali Accantonamenti Spese relative a più esercizi Interessi passivi e thin cap
IRAP -
Quadro normativo di riferimento Presupposti e peculiarità
Dal bilancio civilistico al reddito d’impresa -
Riclassificazione del bilancio ai fini fiscali Modulistica: cenni Liquidazione delle imposte ed acconti d’imposta
-
Esercitazione: Determinazione del carico tributario di competenza dell’esercizio IRES e IRAP
9.
15/01/2007 Luca Neri Fabio Carusi
REVISIONE DEL FONDO IMPOSTE -
Organizzazione, pianificazione ed effettuazione del lavoro Illustrazione del programma di lavoro e finalità dello stesso
3
-
10.
Esercitazione: Compilazione del programma di lavoro; controlli e verifiche da svolgere Aspetti pratici della dichiarazione – quadro EC
22/01/2007 CENNI SU ALCUNE OPERAZIONI STRAORDINARIE Giuliana Monte – Federico Venturi Illustrazione della normativa tributaria e civilistica di riferimento e delle principali conseguenze fiscali nel caso di: Fusioni, scissioni e trasformazioni di società Cessioni e conferimenti di azienda o ramo di azienda Affitto di azienda o ramo di azienda Azioni e quote: previsioni civilistiche e fiscali per il trasferimento
-
11.
29/01/2007 CENNI DI FISCALITA’ INTERNAZIONALE Marco Vianello – Roberta Pirola -
12.
05/02/2007 BILANCIO CONSOLIDATO FISCALE Barbara Castelli – Gianluca Pozzi Guido Guetta
CONTENZIOSO TRIBUTARIO (i) (ii)
13.
Convenzioni bilaterali Prezzi di trasferimento Flussi di redditi (dividendi-interessi-royalties) Normativa CFC
12/02/2007 Mario Valentini
Cenni sulle procedure relative Gradi di giudizio e caratteristiche degli stessi
ELEMENTI DI DIRITTO SOCIETARIO (i)
Società di capitali - Procedimento di costituzione - Statuto, elementi fondamentali - Statuto, elementi integrativi: p.e., prelazione - Conferimenti in natura: procedimento di valutazione
(ii) Organi •
Assemblea - Ordinaria e straordinaria
4
-
Convocazione dell'assemblea: iniziativa; luogo di convocazione; avviso di convocazione; ordine del giorno; assemblea totalitaria Quorum costituitivi e deliberativi Diritto di intervento - Rappresentanza in assemblea
•
Amministratori - Rapporto assemblea - amministratori
•
Collegio sindacale
(iii) Modificazioni dell'atto costitutivo 14.
Procedimento Aumento del capitale sociale a pagamento Diritto di opzione Aumento del capitale sociale gratuito Riduzione del capitale sociale per esuberanza Riduzione del capitale sociale per perdite
19/02/2007 IAS / IFRS Luca Occhetta – Riccardo Ruffini Introduzione
15.
26/02/2007 Luca Marvaldi
CENNI SULLA TASSAZIONE DEGLI EXPATRIATES
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