Steuerpraxis 2/2022

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Freimachungszone Österreichische Post AG Linde Verlag Ges.m.b.H. Scheydgasse 24, 1210 Wien

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Ausgabe 2 | 2022, Mai

WEILER & PARTNER Wirtschaftsprüfer und Steuerberater Frau Klaus Mustermann-Musterfrau-Name Kärntner Straße 8 1010 Wien

Codierzone

Steuern. Wirtschaft. Recht. Am Punkt.

Steuerpraxis

Neuerscheinungen und Standardwerke

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Ausgabe 2 | 22, Mai 2022

Über 400 Beispiele zu allen Fragen des Konzernabschlusses Das Werk enthält eine fundierte Darstellung der Erstellung eines Konzernabschlusses nach IFRS und UGB in der Praxis. Aufbauend auf zahlreichen Beispielen werden alle relevanten Aspekte der Konzernabschlusserstellung erläutert. • • • •

AU TOR Dr. Christoph Fröhlich, Mitglied der Österreichischen Prüfstelle für Rechnungslegung und externer Lektor an der Abteilung für Unternehmensrechnung und Revision an der WU Wien

Berücksichtigung aller aktuellen AFRAC-Stellungnahmen Konzerngeldflussrechnung Konsolidierung im mehrstufigen Konzern Konsolidierung von Personengesellschaften

Mit diversen Checklisten und einer ausführlichen Fallstudie bietet das Nachschlagewerk auch in der 5. Auflage die ideale Grundlage für alle, die in der Praxis mit dem Thema Konzernrechnungslegung befasst sind. € 178,– digital & E-Book

5. Auflage 2022 ca. 1.210 Seiten, geb. Erscheint im Juni 2022 978-3-7073-4167-6

Ihr Experte bei Fragen zum GSVG Der Praktikerkommentar zum GSVG und SVSG liegt bereits in der 11. Auflage vor. Ein Expertenteam aus Sozialgerichtsbarkeit, Sozialversicherung, Wirtschaftskammer und Universität sorgt für eine übersichtliche und praxisorientierte Darstellung dieser komplexen Materie mit Stand 1.1.2022. Topaktuell in der 11. Auflage sind unter anderem:

H ERAU S GEB ER Dr. Martin Sonntag, Senatspräsident des Oberlandesgerichtes Wien

• Neue Rechtsprechung zur Entziehung von Leistungen bei Verweigerung von Nachuntersuchungen • Anfall der Erwerbsunfähigkeitspension bei Beendigung der Tätigkeit • Aktuelle Judikatur in internationalen Kostenerstattungsfällen • Änderungen des Wochengeldanspruchs für Selbständige

€ 147,– € 117,60* digital erhältlich

11. Auflage 2022 1.192 Seiten, geb. 978-3-7073-4435-6

Das ASVG topaktuell und profund kommentiert Der Praktikerkommentar zum ASVG liegt bereits in der 13. Auflage vor. Ein Expertenteam aus Sozialgerichtsbarkeit und Sozialversicherung sorgt für eine übersichtliche und praxisorientierte Darstellung dieser komplexen Materie mit Stand 1.1.2022.

H ERAU S GEB ER Dr. Martin Sonntag, Senatspräsident des Oberlandesgerichtes Wien

Topaktuell in der 13. Auflage sind unter anderem: • N eue Rechtsprechung zur Entziehung von Leistungen bei Verweigerung von Nachuntersuchungen • Aktuelle Judikatur in internationalen Kostenerstattungsfällen • Erste Rechtsprechung zur Notwendigkeit einer Begleitperson auf dem Arbeitsweg • Judikaturänderung zum Versicherungsschutz von Unfällen auf privaten Treppen € 178,– € 142,40* digital erhältlich

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13. Auflage 2022 2.104 Seiten, geb. 978-3-7073-4436-3

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Steuerpraxis

Steueroptimiert Vermögen verwalten Das Handbuch stellt die stiftungsrechtlichen und steuerlichen Bestimmungen zur österreichischen Privatstiftung und zu liechtensteinischen Stiftungen übersichtlich und umfassend dar. Behandelt werden u. a. die Themen: • • • • • • •

Stiftungsrechtliche und steuerliche Grundlagen Gestaltungs- und Stifterrechte Zuwendungen Organe Rechnungslegung und Stiftungsprüfung Laufende Besteuerung Substiftungen

H ERAU S GEB ER Dr. Nikolaus Arnold, Rechtsanwalt in Wien und geschäftsführender Gesellschafter der ARNOLD Rechtsanwälte GmbH Mag. Dr. Christian Ludwig, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer und Geschäftsführender Gesellschafter bei Ludwig & Partner Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungs GmbH

Das Werk wendet sich sowohl an den mit der Materie weniger vertrauten Leser als auch an den erfahrenen Praktiker. € 110,– digital erhältlich

3. Auflage 2022 432 Seiten, geb. 978-3-7073-3766-2

Die Kompetenz im Einkommensteuerrecht Von den steuerrechtlichen Regelungen in Zusammenhang mit Homeoffice bis zu den Änderungen bei Kryptowährungen: Alle Neuerungen zum Einkommensteuergesetz konzentriert, übersichtlich und verständlich kommentiert – einschließlich der einschlägigen Spezialgesetze, Verordnungen und Richtlinien – bietet Ihnen „Jakom Einkommensteuergesetz 2022“. Im Mittelpunkt der 15. Auflage stehen folgende Neuerungen: • S teuerrechtliche Regelungen in Zusammenhang mit Homeoffice • Arbeitsplatzpauschale, Kryptowährungen • Anhebung des Gewinnfreibetrages und Einführung eines Investitionsfreibetrages • Steuertarifsenkung € 140,– € 112,–* digital erhältlich

15. Auflage 2022 2.406 Seiten, geb. 978-3-7073-4422-6

Der Jahreskommentar bietet eine übersichtliche und praxisgerechte Kommentierung des Umgründungssteuergesetzes mit allen Neuerungen auf neuestem Stand. Top-Expert*innen aus Praxis und Wissenschaft informieren Sie über alles, was Sie zum Umgründungssteuerrecht wissen müssen.

digital erhältlich

Priv.-Doz. MMag. Dr. Ernst Marschner, LL.M., Selbständiger Steuerberater in Linz Assoc.Prof. DDr. Hermann Peyerl, LL.M., Department für Wirtschafts- und Sozialwissenschaften der BOKU Wien Mag. Andrea Ebner, Richterin am Bundesfinanzgericht MMag. Gerald Ehgartner, Richter am Bundesfinanzgericht

Mit dem „Jakom“ behalten Sie das EStG im Griff.

Der Jahreskommentar zum UmgrStG auf aktuellstem Stand

€ 250,– € 200,–*

AU TOR * IN N EN Univ.-Prof. Mag. Dr. Sabine KanduthKristen, LL.M., StB, Institut für Finanzmanagement der Alpen-Adria-Universität Klagenfurt

H ERAU S GEB ER Univ.-Prof. DDr. Georg Kofler, LL.M., Professor für Internationales Steuerrecht an der Wirtschaftsuniverstität Wien

• Im Mittelpunkt der 11. Auflage stehen unter anderem: • Detaillierte Berücksichtigung der Gesetzgebung – insbesondere des Ökosozialen Steuerreformgesetzes 2022 – und der Verwaltungspraxis • Umfassende Behandlung der aktuell ergangenen Rechtsprechung • Detaillierte und vollständige Berücksichtigung des aktuellen Fachschrifttums 11. Auflage 2022 1.638 Seiten, geb. 978-3-7073-4434-9

Zu jedem Buch finden Sie Autorenverzeichnis, Inhaltsverzeichnis, Vorwort und Musterseiten unter www.lindeverlag.at

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Steuerpraxis

Erster Kommentar zur neuen ReO Mit der Verabschiedung der Restrukturierungsordnung in Umsetzung der Restrukturierungsrichtlinie (EU/2019/1023) hat der österreichische Gesetzgeber den sanierungsrechtlichen „Werkzeugkasten“ um gleich mehrere Instrumente erweitert. Neben diesen neuen Sanierungsverfahren sieht die Restrukturierungsordnung auch neue Pflichten für Geschäftsleiter und neue Regelungen für Zwischenfinanzierungen vor. Zudem wurde für die Sanierungsberatung durch die Vorschriften zum Restrukturierungsbeauftragten ein umfassender institutioneller Rahmen geschaffen.

H ERAU S GEB ER Univ.-Prof. Dr. Sebastian Mock, LL.M., Wirtschaftsuniversität Wien, Institut für Zivil- und Zivilverfahrensrecht, Abteilung für Unternehmens- und Insolvenzrecht Dr. Moritz Zoppel, LL.M., Wirtschaftsuniversität Wien, Institut für Zivil- und Zivilverfahrensrecht, Abteilung für Finanzmarktrecht

Das Werk bietet erstmals eine detaillierte und wissenschaftlich fundierte Kommentierung und ermöglicht damit eine sichere Handhabung des neuen Sanierungsrechts. € 120,– digital erhältlich

2022 520 Seiten, geb. 978-3-7073-4529-2

Die ReO aus sämtlichen Blickwinkeln Das Handbuch widmet sich ausführlich der neu geschaffenen Restrukturierungsordnung (ReO), die entsprechend den Vorgaben der Richtlinie (EU) 2019/1023 umgesetzt wurde. Es befasst sich mit dem präventiven Restrukturierungsrahmen, stellt sämtliche Facetten eines Restrukturierungsverfahrens dar und bietet Lösungen zu Zweifelsfragen. Durch das breit gefächerte Autorenteam, bestehend aus Praktikern und Wissenschaftlern mit weitreichender Expertise in der Insolvenzverwaltung, der insolvenznahen Parteienvertretung sowie im Tätigkeitsbereich eines betriebswirtschaftlichen Gerichtssachverständigen, wird dem Rechtsanwender eine besonders praxisnahe und fundierte Analyse dieser neuen Rechtsmaterie an die Hand gegeben. € 76,– digital erhältlich

digital erhältlich

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Assoz. Univ.-Prof. Dr. Dietmar Aigner, Institut für Betriebswirtschaftliche Steuerlehre der Johannes Kepler Universität Linz RAA Dr. Dominic Gerstberger, Rechtsanwaltsanwärter der Rechtsanwälte Grassner, Lenz, Thewanger & Partner in Linz und Steyr RA Dr. Norbert Mooseder, LL.M., Rechtsanwalt und Partner der Rechtsanwälte Grassner, Lenz, Thewanger & Partner in Linz und Steyr RA Dr. Thomas Zeitler, Rechtsanwalt in Linz

2022 376 Seiten, kart. 978-3-7073-4597-1

Einkommensteuer: topaktuell und praxisnah

AU TOR

Ob ökosoziale Steuerreform 2022 oder Besteuerung von Kryptowährungen: Das SWK-Spezial bietet einen praxisorientierten Querschnitt zu den einkommensteuerrechtlichen Fragen und Neuerungen im EStG ab 2022. Beleuchtet werden u.a. die Themen:

Univ.-Prof. Mag. Dr. Sabine KanduthKristen, LL.M., StB, Alpen-Adria-Universität Klagenfurt

• • • • •

€ 39,– € 31,20**

AU TOREN

2022 180 Seiten, kart. 978-3-7073-4472-1

Neue Mitarbeiter-Gewinnbeteiligung Comeback des Investitionsfreibetrages Besteuerung von Token und Kryptowährungen Tod des Betriebsinhabers und Betriebsaufgabe Ökosoziale Steuerreform 2022

Univ.-Prof. MMag. Dr. Klaus Hirschler, StB, WU Wien

Mag. Dr. Berndt Zinnöcker, StB | WP, Partner der BDO Austria Gruppe Mag. Dr. Karl Stückler, BSc, LL.B, StB bei der BDO Austria GmbH

Cross-over-Betrachtungen auf allgemeine Einkommensteuer, Lohnsteuer und internationale Aspekte gewährleisten einen umfassenden Blick auf Fälle in der Praxis. Zahlreiche Beispiele und Übersichten machen das Werk zu einer unentbehrlichen Arbeitshilfe für Steuerberater, Behörden und Gerichte.

Zu jedem Buch finden Sie Autorenverzeichnis, Inhaltsverzeichnis, Vorwort und Musterseiten unter www.lindeverlag.at


Ausgabe 2 | 22, Mai 2022

Was Sie zur Besteuerung von Grundstücken wissen müssen

H ERAU S GEB ER SWK-Redaktion

Am 1. 4. 2012 ist die grundlegende Reform der Grundstücksbesteuerung in Kraft getreten, deren Auswirkungen in fast allen Bereichen des Steuerrechts zu spüren waren und zu einer umfassenden Neuordnung geführt haben. Auch zehn Jahre danach wirft die Besteuerung von Grundstückstransaktionen im EStG weiterhin viele praxisrelevante Fragen auf. Das „SWK-Spezial 10 Jahre ImmoESt“ bietet Rückblick und Ausblick zugleich und widmet sich unterschiedlichsten Aspekten – von der allgemeinen Dogmatik über die Besteuerung von Privatstiftungen bzw. Personengesellschaften und Umgründungen bis hin zum Zivil-, Verfahrens- und Verfassungsrecht. € 39,– € 31,20* digital erhältlich

2022 156 Seiten, kart. 978-3-7073-4591-9

Aktuelle Themen im Fokus Die Festschrift zum 60. Geburtstag von Gottfried Sulz greift ganz im Sinne des langjährigen beruflichen Wirkens des Jubilars die Themen Immobilien und Umgründungen auf, die aufgrund der vielfältigen zivil- und steuerrechtlichen Herausforderungen ein steter Quell für neue Fragestellungen sind. In 18 Beiträgen beleuchten namhafte Expertinnen und Experten aus Rechts- und Steuerberatungspraxis, Finanzverwaltung, Wissenschaft und vom Verwaltungsgerichtshof die vielschichtige, stets topaktuelle Materie aus unterschiedlichen Blickwinkeln. Damit ist ein beeindruckendes Werk von großer wissenschaftlicher Breite und Tiefe entstanden, das die besonderen Interessen des Geehrten hervorragend widerspiegelt.

H ERAU S GEB ER Univ.-Prof. MMag. Dr. Klaus Hirschler, Institut für Revisions-, Treuhandund Rechnungswesen, Abteilung für Rechnungswesen, Steuern und Jahresabschlussprüfung an der Wirtschaftsuniversität Wien Mag. Karin Fuhrmann, Steuerberaterin und Partnerin bei TPA Steuerberatung GmbH Mag.(FH) Lukas Bernwieser, Steuerberater und Partner bei der TPA Steuerberatung GmbH

€ 65,–

2022 digital 296 Seiten, geb. erhältlich 978-3-7073-4601-5

Bilanzen erstellen und verstehen Praxisnah und verständlich aufbereitet, bietet „Bilanzierung kompakt“ auf der Ebene von Einzelabschlüssen eine beispielhafte Auseinandersetzung mit der Bilanzierung von: • • • • •

€ 55,– digital & E-Book

Anlagevermögen, Umlaufvermögen Rechnungsabgrenzungsposten Latenten Steuern Eigenkapital, Rückstellungen Verbindlichkeiten, Derivativen Finanzinstrumenten

AU TOR * IN N EN ao.Univ.-Prof. Mag. Dr. Gudrun FritzSchmied, Institut für Finanzmanagement, Alpen-Adria-Universität Klagenfurt Assoz. Prof. Mag. Dr. Tanja Schuschnig, Institut für Finanzmanagement, Alpen-Adria-Universität Klagenfurt DDr. Ulrich Kraßnig, LL.M., Wirtschaftsprüfer und Steuerberater

Neben bilanziellen Bezugspunkten werden Fragen des Ausweises in der Gewinn- und Verlustrechnung aufgegriffen. Auch die steuerlichen Aspekte – Ertragsteuern, Umsatzsteuer oder Steuern in Kontext mit Produktionsfaktoren – und die jüngsten Reformen in Gestalt des KonStG 2020, der COVID-19-StMG 2021 und des ÖkoStRefG 2022 sind berücksichtigt. 2022 298 Seiten, kart. 978-3-7073-4556-8

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Ausgabe 2 | 22, Mai 2022

Rechte und Pflichten von Immobilienmaklern

Tipps und Tricks zum Aufbau einer Kanzlei

Datenschutz für Start-ups und KMUs

Praxisnah und verständlich umfasst der Leitfaden gut strukturiert die gesetzlichen Bestimmungen rund um das Gewerbe des Immobilienmaklers. Neben den Rechten und Pflichten werden auch die Themen Provisionsanspruch, Haftung sowie die steuerlichen Grundlagen beleuchtet. Mit vielen Musterformularen!

Sie tragen sich mit dem Gedanken, eine eigene Kanzlei zu gründen, oder haben bereits den Schritt in die anwaltliche Selbstständigkeit gewagt? Dieser Praxisratgeber beantwortet alle relevanten Fragen rund um den Aufbau einer Kanzlei. Mit vielen Checklisten sowie Tipps und Tricks aus der Praxis.

Kompakt, klar verständlich und lösungsorientiert, vermittelt das Buch das notwendige Basiswissen zu datenschutzrechtlichen Fragen in der Praxis. Ein Crashkurs zur Umsetzung der DSGVO sowie zahlreiche Beispiele, Muster und Tipps erleichtern den Einstieg in die Materie. Ideal für Startups und KMUs.

€ 39,– digital erhältlich

€ 46,–

2022 172 Seiten, kart. 978-3-7073-4497-4

digital & E-Book

2022 224 Seiten, kart. 978-3-7073-4510-0

€ 55,– digital erhältlich

2022 260 Seiten, kart. 978-3-7073-4564-3

The most important and recent judgments of the CJEU

Transfer pricing and financial transactions: Issues and developments

Anrechnungs- und Freistellungsmethode im Vergleich

This book analyses selected topics (e.g. fundamental principles and VAT, VAT treatment of financial services, taxable base and rates, exemptions, and deductions) by examining the most prominent and recent judgments of the CJEU. Experts from all over the world have provided their input.

This book discusses the most important issues and recent developments related to transfer pricing and financial transactions. It contains an analysis on the delineation of financial transactions and deals with the specific transactions concerning loans, financial guarantees, and cash pooling.

Das Werk vergleicht die Anrechnungs- und Freistellungsmethode mittels einer Veranlagungssimulation sowohl in Gewinn- als auch in Verlustsituationen. Zudem bietet es eine ausführliche juristische Aufarbeitung des nationalen und internationalen Rechts sowie der nationalen Judikatur und jener des EuGH.

€ 84,– € 67,20* digital & E-Book

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2022 300 Seiten, kart. 978-3-7073-4532-2

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€ 45,– € 36,–*

digital & E-Book

2022 176 Seiten, kart. 978-3-7073-4452-3

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€ 76,– digital erhältlich

2022 392 Seiten, kart. 978-3-7073-4542-1


Steuerpraxis

KODEX KStG Richtlinien-Kommentar 2022

KODEX Steuergesetze 2022

Steuerschonend die passende Rechtsform erreichen

Der „KODEX KStG-Richtlinien-Kommentar 2022“ bietet Ihnen das Körperschaftsteuergesetz kommentiert mit den Körperschaftsteuerrichtlinien.

Mit der Ökosozialen Steuerreform 2022 (ÖkoStRefG 2022 Teil I) und den weiteren Änderungen zum/zur

Von der Neukonzeptionierung der Entstrickungsbesteuerung bis zu den überarbeiteten Umgründungssteuerrichtlinien: Die 3. Auflage dieses Werkes berücksichtigt die zahlreichen Neuerungen im Umgründungssteuerrecht. Wertvolle Praxishinweise und Beispiele unterstützen bei der erfolgreichen Umgründung.

Aktuell: • KStR-Wartungserlass 2021 • Ökosoziales Steuerreformgesetz 2022

€ 51,– € 40,80*

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Einkommensteuergesetz Körperschaftsteuergesetz Umsatzsteuergesetz Bundesabgabenordnung Finanzstrafgesetz

12. Auflage 2022 Stand 1.3.2022 656 Seiten, kart. 978-3-7073-4483-7

€ 40,– € 32,–*

69. Auflage 2022 Stand 1.3.2022 1.568 Seiten, kart. 978-3-7073-4566-7

€ 59,40

3. Auflage 2022 332 Seiten, kart. 978-3-7041-0804-3

KODICES inkl. App, nur in Österreich downloadbar

KODEX UStG-Richtlinien-Kommentar 2022

KODEX Steuerrecht für Bilanzbuchhalter und Steuersachbearbeiter 2022

KODEX Telekommunikation 2022

Der bewährte Richtlinienkommentar zum Umsatzsteuergesetz, kommentiert mit den

Der „KODEX für Bilanzbuchhalter und Steuersachbearbeiter“ vereint alle Grundlagen für die Bearbeitung von steuerlichen Standardfällen in einem Band.

Band IV zu den Wirtschaftsgesetzen

• Umsatzsteuerrichtlinien • Liebhabereirichtlinien • Vereinsrichtlinien Aktuell: • UStR Wartungserlass 2021

€ 54,– € 43,20*

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Einkommensteuer Körperschaftsteuer Umsatzsteuer Bundesabgabenordnung (Auszug)

19. Auflage 2022 Stand 1.3.2022 896 Seiten, kart. 978-3-7073-4559-9

€ 49,– € 39,20*

4. Auflage 2022 Stand 1.3.2022 1.356 Seiten, kart. 978-3-7073-4603-9

Neu: • Telekommunikationsgesetz 2021

€ 83,– € 66,40*

11. Auflage 2022 Stand 1.3.2022 876 Seiten, kart. 978-3-7073-4551-3

KODICES inkl. App, nur in Österreich downloadbar Zu jedem Buch finden Sie Autorenverzeichnis, Inhaltsverzeichnis, Vorwort und Musterseiten unter www.lindeverlag.at

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Kennzahlen von A bis Z

AU TOR A. Univ.-Prof. Dr. Kurt V. Auer Professor für Betriebswirtschaft an der Universität Innsbruck.

Die Analyse von Jahresabschlüssen mittels Kennzahlen ist für Unternehmen, beratende Berufe und Banken von zentraler Bedeutung. Das SWK-Spezial bietet dazu einen Überblick: von der Berechnung, dem Aussagegehalt und den Auswahlkriterien von Kennzahlen bis zu den Themen Kreditrating und Ratingmodelle.

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2022 ca. 322 Seiten, kart. 978-3-7073-4498-1

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Praxis der Konzernrechnungslegung 978-3-7073-4167-6

€ 178,–

GSVG & SVSG

€ 147,– € 117,60*

Kanzlei-Start-up

€ 178,– € 142,40*

Datenschutz Unternehmenspraxis

978-3-7073-3766-2

€ 110,–

978-3-7073-4532-2

Jakom EStG 2022

€ 140,– € 112,–*

978-3-7073-4452-3

€ 250,– € 200,–*

978-3-7073-4542-1

€ 76,–

€ 120,–

KODEX KStG RL-Kommentar 2022 978-3-7073-4483-7

€ 51,– € 40,80*

978-3-7073-4597-1

€ 76,–

978-3-7073-4566-7

SWK-Spezial Einkommensteuer 2022

€ 39,– € 31,20**

Umgründungen im Steuerrecht

978-3-7073-4435-6

ASVG 2022 978-3-7073-4436-3

Stiftungshandbuch

978-3-7073-4422-6

UmgrStG 2022 978-3-7073-4434-9

ReO I Restrukturierungsordnung 978-3-7073-4529-2

Praxishandbuch I ReO

978-3-7073-4472-1

SWK-Spezial 10 Jahre ImmoESt 978-3-7073-4591-9

978-3-7073-4556-8

Abopreis

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CJEU Recent Developments 2020

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Transfer Pricing & Financial Transact.

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Vermeidung internat. Doppelbesteuerung

KODEX Steuergesetze 2022

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KODEX UStG RL-Kommentar 2022

€ 54,– € 43,20*

€ 65,–

978-3-7073-4603-9

€ 55,–

978-3-7073-4551-3

€ 39,–

978-3-7073-4498-1

Immobilienmaklerrecht kompakt 978-3-7073-4497-4

€ 55,–

978-3-7073-4559-9

Bilanzierung kompakt

€ 46,–

978-3-7073-4564-3

€ 39,– € 31,20**

Umgründungen und Immobilien 978-3-7073-4601-5

978-3-7073-4510-0

Stück

KODEX Steuerrecht Bilanzbuchh. 2022 KODEX Telekommunikation 2022 SWK-Spezial Kennzahlen 2022

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w: www.lindeverlag.at m: office@lindeverlag.at t: 01 24 630 f: 01 24 630-23 Linde Verlag Ges.m.b.H. Scheydgasse 24 1210 Wien Handelsgericht Wien FB-Nr.: 102235X ATU 14910701 DVR: 000 2356

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