República Bolivariana de Venezuela. Universidad Fermín Toro Decanato de post-grado. Maestría en Gerencia Empresarial. Planificación Financiera.
Esquema Financiero en Gestión de Tesorería
Prof: Manuel Castillo. Maestrante: María Gracia Araujo. C.I:18.559.264.
Barinas; Junio de 2013.
PROYECCION
Gastos fijos
Gastos variables
Cuentas por pagar
Cuentas por cobrar
ingresos
ESQUEMA FINANCIERO
COORDINACION CON AREAS PRODUCTIVAS
DE LAGESTION DE TESORERIA DE UNA EMPRESA
ORGANIZACIÓN
CONTROL
Prever la variabilidad
Minimizar gastos
Programas de cobranza
Políticas de compromiso
Seguimiento
Revisión
Verificación
Esquema financiero de la gestión de tesorería de una empresa
La tesorería tiene como objetivos
los
principales, maximizar el patrimonio
organización.
de la empresa, reducir el riesgo de una
crisis
de
liquidez,
manejo
eficiente del efectivo, pago normal de pasivos y pago de desembolso de
recursos
financieros
de
la
En función del esquema, se hará un breve comentario respecto a cada punto: Proyección: se encarga de evaluar la
imprevistos.
proyección de control de ingresos y egresos,
es
actividad
fija
decir, del
ingresos negocio
por (por
ejemplo: cobranza a clientes); pagos presupuestados por gastos propios del negocio (por ejemplo: pago de nomina,
proveedores,
impuestos,
etc.); así como la influencia de la cobranza.
La función principal de tesorería consiste
en
planear
y
controlar
eficientemente los flujos de entrada y salida
de
efectivo
y
establecer
estrategias para contribuir a lograr la optima productividad en el manejo de
Coordinación con áreas productivas: es
importante
coordinación productivas
establecer con
ya
las
que
una áreas
evita
un
descontrol en la administración de la empresa. Organización: se organiza el trabajo
verificar
para tomar en cuenta la variabilidad
realizado
que tienen los gastos fijos causados
producto
por la inflación (Hoy día hay que tener
cobranzas.
mucho cuidado con este parámetro,
que
se
los de
hayan depósitos
las
ventas
y
Tener comunicación con el banco, de tal forma que den fe
ya que los precios no están fijo por la crisis económica que atraviesa el país).
de los débitos o créditos no
Además de ello se deben
identificados.
minimizar los gastos y establecer
políticas coherentes de compromiso de
tal
forma
que
les
clientes y proveedores cuando
permita
ocurra alguna irregularidad.
interactuar con las diferentes áreas de la empresa.
Tener comunicación con los
Es
responsabilidad
del
tesorero
Control: es el último paso a realizar;
mantener un flujo de caja, efectuando
es la revisión, es decir, chequear,
un estricto control de las partidas de
seguir, planificar, los ajustes que
ingresos y egresos.
hubieren de ser necesarios. Este consta de:
Realizar
las
conciliaciones
bancarias pertinentes.
Resumen de vastas diarias.
Revisar los saldos en las cuentas
bancarias,
para
E
jemplo de Esquema financiero de Inversiones Araujo C.A.
Identificación de la empresa
Nombre Empresa: Inversiones Araujo C.A Ubicación Geográfica: Urbanización Raúl Leoni, sector 5, vereda 23, casa N° 11. Barinas. Edo. Barinas. Organigrama de Inversiones Araujo C.A
DIRECTORIO
PRESIDENCIA
UNIDAD DE GESTION ASESORIA LEGAL
AUDITORIA INTERNA
GERENCIA ADMINISTRACION Y FINANZAS GESTION OPERATIVA RECURSOS HUMANOS
PRESUPUESTO
FINANZAS
GESTION COMUNICACIONAL
Misi贸n
La venta de repuestos en el sector automotriz de camiones y/o gandolas en el estado Barinas.
Visi贸n
Ser un distribuidor de repuestos para veh铆culos, que beneficien a toda la comunidad, buscando mejorar la calidad vehicular del sector.
Objetivos de la empresa
Planificar, estructurar, dirigir, coordinar y desarrollar todas las ventas relativas a la promoci贸n de los repuestos automotrices para las diferentes zonas del estado Barinas.
Esquema financiero gestión de tesorería Índice de categorías programáticas PRESUPUESTO PARA EL EJERCICIO FISCAL 2012.
CATEGORÍA
U. EJECUTORA
Distribuidor de Repuestos para vehículos DIRECCION Y COORDINACION DIRECTORIO
JUNTA DIRECTIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACION Y FINANZAS
JUNTA DIRECTIVA
AUDITORIA
AUDITORIA INTERNA
FINANZA VENTAS
DEPARTAMENTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE INGRESOS Presupuesto de ingresos y gastos anuales DESCRIPCIÓN
MONTO
RECURSOS
5.250.900,00
INGRESOS ORDINARIOS
2.556.987.78
IMPUESTOS INDIRECTOS
250.000,00
Publicidad y propaganda
180.000,00
Deuda Morosa
70.000,00
INGRESOS POR TASAS
1.545.890,00
Permisos Municipales
1.345.590,00
Certificaciones y Solvencias Otros Tipos de Tasas
3.000,00 197.300,00
INGRESOS POR CONTRIBUCIONES ESPECIALES
400,00
Contribuciones por Mejoras
400,00
OTROS INGRESOS ORDINARIOS
220.000,00
Otros Ingresos Ordinarios
220.000,00
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES
1.000,00
Transferencias y Donaciones corrientes
1.000,00
DISMINUCIÓN DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
232.222,22
Disminución de disponibilidades
232.222,22
Disminución de bancos
232.222,22
RELACION DE CARGOS FIJOS Relación de cargos empleados Inversiones Araujo C.A CATEGORIA PROGRAM ÁTICA DENOMINACIÓN ESPECIFICA DEL CARGO
DENOMINACION GENERICA DEL CARGO
INSTRUCCIÓN
NIVEL
SUELDOS
MENSUAL
ANUAL
DIRECTORIO
21.921,18
263.054,16
Presidente
5.950,00
71.400,00
Analista Legal IV
P2
N1
3.220,44
38.645,28
Analista de Gestión Operativa
P1
N2
2.662,02
31.944,24
Analista Comunicacional
P1
N1
2.524,41
30.292,92
GERENCIA DE ADMINISTRACION Y FINANZAS
17.824,55
177.894,60
Gerente Administrativo
3.110,10
37.321,20
Jefe de Presupuesto y Control de Gestión
2.767,11
21.205,32
Analista Presupuestario
B3
N4
2.922,93
23.075,16
Analista de Personal
P1
N1
3.524,41
30.292,92
Departamento de Ventas
P1
N1
5.500,00
66.000,00
AUDITORIA INTERNA
5.427,50
65.130,00
Auditor Interno
5.427,50
65.130,00
RELACION DE CARGOS, OBREROS Inversiones Araujo C.A
CATEGORIA PROGRAM ÁTICA
SALARIO
DENOMINACIÓN ESPECIFICA DEL MENSUAL CARGO
ANUAL
PRIMA DE TRANSPORTE
PRIMA HOGAR
MENSUAL
ANUAL
UNITARIO
ANUAL
GERENCIA DE ADMINISTRACION 8.550,00 102.600,00 Y FINANZAS
900,00
10.800,00
OBRERO
2.850,00
34.200,00
300,00
3.600,00
60,00
720,00
OBRERO
2.850,00
34.200,00
300,00
3.600,00
60,00
720,00
OBRERO
2.850,00
34.200,00
300,00
3.600,00
60,00
720,00
2.160,00
PRESUPUESTO DE GASTOS
3.368.761,28
DIRECCION RAMA EJECUTIVA DIRECTORIO
982.934,10,
Gastos de Personal
962.668,10 20.266,00
Materiales, Suministros y Mercancías
1.879.758,42
Gerencia Administración y finanzas Gastos de Personal
968.228,55
Materiales, Suministros y Mercancías
117.867,85
Cuentas por Cobrar
235.661,93 50.000,00
Transferencias Disminución de Pasivos
508.000,00
Auditoria
506.068,76
Gastos de Personal
500.000,76
Materiales, Suministros y Mercancías
2000,00
Activos reales
4.068,00 TOTAL
3.368,761,28
BALANCE GENERAL
ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE BANCOS Banco B.O.D (0021487596)
152.365,00
Banco 100% (0000125365)
174.850,52
Banco Provincial(0005638957)
233.089,06
Banco Venezuela(000004563)
160.566,80
TOTAL BANCOS
720.871,38
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
720.871,38
ACTIVO FIJO ACTIVO REALES
291.249,96
TOTAL ACTIVO FIJO
291.249,96 1.012.121,34
TOTAL ACTIVOS
PASIVO PASIVO CIRCULANTE
RETENCIONES AL PERSONAL POR PAGAR Régimen Prestaciones Seguro Social Fondo de Ahorro Obligatorio Para La Vivienda TOTAL APORTES DE LEY POR PAGAR
82.536,20 1.062,23 83.598,43
RETENCIONES DE IMPUESTO POR PAGAR: Retenci贸n ISLR
16.397,58
Retenci贸n IVA
75.054,48
TOTAL RETENCIONES DE IMPUESTO POR PAGAR
91.452,06
TOTAL PASIVO CIRCULANTE
175.050,49
PATRIMONIO Capital TOTAL PATRIMONIO RESULTADO DEL PERIODO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
764.912,20 764.912,20 72.158,65 1.012.121,34