“LA TECNOLOGIA AL ALCANCE DE TU HOGAR
TALLER DOSSIER La empresa LA MAGIA DE TU HOGAR LTDA identificada con el NIT No. 800.459.698-1 tiene una producción de 300 escritorios para la venta, para ello cuenta con la siguiente información: La empresa presenta un Inventario inicial de materiales (directos e indirectos) por valor de $ 8.365.000. Compra materiales por valor de $ 42.000.000 al contado. IVA 19%. Rete fuente 2.5%. De los materiales comprados el 60% son MPD y el 40% son MPI. De los materiales comprados, producción solicita materiales directos por valor de $19.563.000 y materiales indirectos $ 2.789.000. La empresa cancela nómina de fábrica por valor de $9.815.000 con cheque. (Efectuar retenciones de nómina). El 60%para MOD y el 40% para MOI La mano de obra directa usada es de $ 6.515.000 y la Mano de obra indirecta: $3.300.000 La empresa contabiliza prestaciones laborales y aportes parafiscales. Para la contabilización de los CIF Aplicados la empresa tiene los siguientes CIF presupuestados tales como: Arriendo $ 2.800.000, Servicios públicos $ 1.100.000, Marquillas $ 480.000, Empaques $ 900.000, Lubricantes $ 230.000, Mantenimiento de máquinas $ 800.000. Las unidades presupuestadas son de 320 unidades y las unidades reales son de 300. Los CIF reales son: Arriendo $ 2.800.000, Servicios públicos $ 1.500.000, Marquillas $ 480.000, Empaques $ 900.000, Lubricantes $ 150.000, Mantenimiento de máquinas $ 600.000. Estos son pagados con cheque. El Inventario final de materiales es de $ 28.013.000 El Inventario inicial de productos en proceso es de $ 2.350.000 El Inventario final de productos en proceso es de $ 1.890.000 El Inventario inicial de productos terminados es de $ 4.800.000 El Inventario final de productos terminados es de $ 3.152.000 La producción se terminó en su totalidad
“LA TECNOLOGIA AL ALCANCE DE TU HOGAR SE PIDE REALIZAR
Contabilización de los costos Hoja de costos (se determine el costo total y unitario) Estados de costos de productos vendidos
“LA TECNOLOGIA AL ALCANCE DE TU HOGAR
COMPRAS DE MATERIALES CODIGO 1405 140501 140502 2408 2365 1110
CUENTA MATERIA PRIMA MPD MPI IMPUESTO A LAS VENTAS RETENCION EN LA FUENTE BANCO
PARCIAL
DEBE
HABER
42.000.000 25.200.000 16.800.000 7.980.000 1.050.000 48.930.000
USO DE MATERIALES CODIGO 1410 141001 141001,01 141001,02 1405 140501 140502
CUENTA INVENTARIO PROD. PROCESO MATERIA PRIMA MPD MPI MATERIA PRIMA MPD MPI
PARCIAL
DEBE
HABER
22.352.000 19.563.000 2.789.000 22.352.000 19.563.000 2.789.000
CONTABILIZACION DE LA NOMINA CODIGO 7205 720501 720502 2370 237005 2380 238030 1110
CUENTA
PARCIAL
DEBE
HABER
9.815.000
NOMINA DE FABRICA Sueldos Auxilio de transporte RETENC Y APORTES NOMINA Aportes a EPS ACREEDORES VARIOS Fondos de Cesantias o pensiones BANCOS
9.563.000 252.000 382.520 382.520 382.520 382.520 9.049.960
DISTRIBUCION DE LA MANO DE OBRA CODIGO 1410 141002
CUENTA INVENTARIO PROD. PROCESO MANO DE OBRA
PARCIAL
DEBE 9.815.000
HABER
141002,01 141002,02 7205 720501 720502
MOD MOI NOMINA DE FABRICA Sueldos Auxilio de transporte
6.515.000 3.300.000 9.815.000 9.563.000 252.000
CONTABILZACION PARAFISCALES Y OBLIGACIONES LABORALES CODIGO 1410 141002 141002,01 141002,02 2370 237005 237006 237010 2380 238030 2610 261005 261010 261015 261020
CUENTA INVENTARIO PROD. PROCESO MANO DE OBRA MOD MOI RETENC Y APORTES NOMINA Aportes a EPS Aportes a ARP Aportes SENA, ICBF, Cajas Comp ACREEDORES VARIOS Fondos de Cesantias o pensiones PARA OBLIGACIONES LABORAL Cesantias Intereses/Cesantias Vacaciones Prima de Servicio
PARCIAL
HABER
5.090.898 3.054.539 2.036.359 1.811.232 812.855 137.707 860.670 1.147.560 1.147.560 2.132.106 817.590 98.150 398.777 817.590
CONTABILIZACION DE LOS CIF APLICADOS PRESUPUESTO MENSUAL DE CIF ARRIENDO SERVICIOS PUBLICOS MARQUILLAS EMPAQUES LUBRICANTES MANTENMIENTO TOTAL PRESUPUESTO DE CIF
DEBE
2.800.000 1.100.000 480.000 900.000 230.000 800.000 6.310.000
UNIDADES PRESUPUESTADAS AL MES 320 T.P = CIF PRESUP/UNIDADES PRESUP T.P = 6.310.000/320 T.P = 19.719 CIF APLICADOS = TP X UNIDADES REALES CIF APLICADOS = 19.719 X 300
CIF APLICADOS= 5.915.700
CODIGO 1410 14100 7315 731501
CUENTA INVENTARIO PROD. PROCESO CIF APLICADOS COSTOS IND. FABRIC APLICADOS CIF APLICADOS
PARCIAL
DEBE
HABER
5.915.700 5.915.700 5.915.700 5.915.700
CUANDO SE TERMINA LA PRODUCCION CODIGO 1430 1410
CUENTA
PARCIAL
DEBE
HABER
43.173.598
INVENTARIO PRODUCTOS TERMINAD INVENTARIO PROD. PROCESO
43.173.598
CONTABILIZACION DE LOS CIF REALES CODIGO 7305 730501 730502 730503 730504 730505 730506 1110
CUENTA CIF REALES Arriendo Servicios Publicos Mantenimiento Marquillas Empaques Lubricantes BANCOS
PARCIAL
DEBE
HABER
6.430.000 2.800.000 1.500.000 600.000 480.000 900.000 150.000 6.430.000
CANCELAR LOS CIF APLICADOS Y CIF REALES CODIGO 7315 7305 7325
CUENTA COSTOS IND. FABRIC APLICADOS CIF REALES VARIACION DE CIF
PARCIAL
DEBE
HABER
5.915.700 6.430.000 514.300
11.252.059