Налоги и налогообложение by VyatGGU

Рабочая программа составлена в соответствии с ФГОС СПО по специальности 080114.51 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), утвержденным Приказом Министерства образования и науки Российской Федерации 06.04.2010 года, регистрационный № 282 Рабочая программа разработана Конышева М.А., преподавателем колледжа ВятГГУ Рецензент – Лялина Е.Е., преподаватель колледжа ВятГГУ

Регистрационный номер № Ф/080114/19 от 16.03.2013

Рабочая программа утверждена на заседании цикловой комиссии по дисциплинам блока ОПД и СД и дисциплинам профессионального цикла специальностей 080504.52 Государственное и муниципальное управление, 080114 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям), «13»__03___ 2013, протокол №_4__

1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» 1.1. Область применения рабочей программы Рабочая программа учебной дисциплины разработана на основе федерального государственного образовательного стандарта (далее - ФГОС) по специальности СПО 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» базовой подготовки. Рабочая программа учебной дисциплины может быть использована в дополнительном профессиональном образовании (в программах повышения квалификации и переподготовки) работников в области экономики и управления. 1.2. Место учебной дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы: дисциплина входит в профессиональный цикл как общепрофессиональная дисциплина. 1.3. Цели и задачи учебной дисциплины - требования к результатам освоения дисциплины: В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен уметь: ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации; понимать сущность и порядок расчетов налогов. В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен знать: Налоговый кодекс Российской Федерации; нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в областиналогообложения; экономическую сущность налогов; принципы построения и элементы налоговой системы; виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины «Налоги и налогообложение»: ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество. ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность. ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития. ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий. 3

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней. ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям. ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетнокассовым банковским операциям. 1.4. Количество часов на освоение рабочей программы учебной дисциплины: максимальной учебной нагрузки обучающегося - 106 часов, в том числе: обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося - 72 часа, в т.ч. на практические занятия 46 часов; самостоятельной работы обучающегося - 34 часа. 2. СТРУКТУРА И ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ 2.1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы Вид учебной работы Максимальная учебная нагрузка (всего) Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего) в том числе: практические занятия Самостоятельная работа студента Итоговая аттестация в форме экзамена

Объем часов 106 72 46 34

2.2. Тематический план и содержание учебной дисциплины «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» Наименование разделов и тем

1 Тема 1. Основы налогообложения

Содержание учебного материала, практические Объем Уровень занятия, самостоятельная работа обучающихся часов освоения

Содержание учебного материала

1 Особенности построения системы налогов и сборов в России. Современные принципы налогообложения. 2 Понятие налога, его признаки и внутренняя структура. Функции налогов. Сбор. Его отличие от налога. 3 Классификация налогов. Самостоятельная работа студента

3 4

1 Ознакомление с материалами периодической печати 2 Ознакомление с нормативными документами (Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 1) 3 Ответы на контрольные вопросы 4 Подготовка дополнительных сведений по теме Тема 2. Государственное регулирование налоговых правоотношений

Содержание учебного материала 1 Налоговые правоотношения. 2 Налоговая деятельность государства. Современная налоговая политика государства. 3 Издание государством нормативных актов по вопросам налогообложения 4 Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений. 5 Правовое регулирование изменения сроков уплаты налогов и сборов в бюджет 6 Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц Самостоятельная работа студента 1 Составление краткого конспекта лекции, где должны быть отражены основные направления налоговой политики России 2 Ознакомление с материалами периодической печати 3 Ознакомление с нормативными документами (Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 1) 4 Аналитическая обработка текста нормативноправового акта 5 Ответы на контрольные вопросы Содержание учебного материала 1 Возникновение и прекращение налогового обязательства плательщика перед государством 2 Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства

Тема 3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового 3 Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне законодательства взысканных сумм обязательных платежей в бюджет Самостоятельная работа студента 1 Ознакомление с материалами периодической печати

2 Ознакомление с нормативными документами (Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 1) 3 Аналитическая обработка текста нормативноправового акта 4 Ознакомление с нормативными документами (Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 1) 5 Осуществление исследования по материалам периодической печати 6 Аналитическая обработка данных 7 Ответы на контрольные вопросы 5

8 Учебно-исследовательская деятельность Тема 4. Налоговый Содержание учебного материала контроль 1 Сущность налогового контроля. 2 Учет налогоплательщиков в налоговых органах. 3 Камеральные проверки. 4 Выездные проверки. Самостоятельная работа студента 1 Ознакомление с нормативными документами (Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 1) 2 Осуществление исследования по материалам периодической печати 3 Аналитическая обработка данных 4 Ответы на контрольные вопросы Содержание учебного материала Тема 5. Экономическая 1 Федеральные налоги. сущность налогов, 2 Региональные налоги. взимаемых в 3 Местные налоги. Российской ФедераПрактические занятия ции 1 Решение задача по НДС, налогу на прибыль, акцизам, налогу на доходы физических лиц, государственная пошлина, транспортному налогу, страховым взносам на обязательное социальное страхование, налогу на имущество организаций, земельному налогу, упрошенной системе налогообложения и др. Самостоятельная работа студента 1 Ознакомление с нормативными документами (Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 2) 2 Изучение дополнительной литературы , материалов периодической печати, материалов информационноправовых систем Гарант, Консуль- тант+

3 Ответы на контрольные вопросы 5 Подготовка дополнительных сведений по теме Тема 6. Порядок Содержание учебного материала принудительного 1 Налоговая ответственность. Налоговое исполнения обяправонарушение. занности по уплате 2 Порядок применения мер государственноналогов и сборов принудительного воздействия к налогоплательщикам, нарушившим нормы налогового законодательства. Практические занятия 1 Определение состава правонарушения. 2 Исчисление суммы пени. 3 Определение меры ответственности правонарушителя. 4 Составление ситуативных задач. Решение задач. Самостоятельная работа студента 1. Ознакомление с нормативными документами (Налоговый Кодекс Российской Федерации часть 1)

2. Осуществление исследования по материалам периодической печати 3. Аналитическая обработка данных 4. Ответы на контрольные вопросы 5. Учебно-иследовательская деятельность Итого:

106

Для характеристики уровня освоения учебного материала используются следующие обозначения: 1. Ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств); 2. Репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под руководством) 3. Продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности, решение проблемных задач). 3. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ 3.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению Реализация учебной дисциплины требует наличия учебного кабинета дисциплины «Налоги и налогообложение». Оборудование учебного кабинета: Учебные столы, стулья, доска, стол учителя, калькуляторы, учебно-практические пособия, нормативно-правовые акты, учебно-бланковый материал, карточки тестов, заданий для самостоятельных и контрольных работ, для обязательной контрольной работы, вопросы и билеты для проведения итогового контроля, слайды по отдельным темам или по всему курсу в целом. Технические средства обучения: компьютеры с установленной системой КонсультантПлюс, мультимедийное оборудование (видеопроектор). 3.2.Информационное обеспечение обучения Основная литература 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая). [Электронный ресурс]: [федер. Закон: принят Гос. Думой РФ от 16 июля 1998 N 146-ФЗ.: в ред. Фед. закона от 28.07.2012].-Режим доступа: [Консультант Плюс].-Загл. С экрана. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая). [Электронный ресурс]: [федер. Закон: принят Гос. Думой РФ от 19 июля 2000 N 117-ФЗ.: в ред. Фед. закона от 28.07.2012].-Режим доступа: [Консультант Плюс].-Загл. С экрана 3. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, фонд Социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. [Электронный ресурс]: [федер. Закон: принят Гос. Думой РФ от 24.07.2009 N 212-ФЗ.: в ред. Фед. закона от 25.06.2012].-Режим доступа: [Консультант Плюс].-Загл. С экрана. 7

4. Скворцов, Олег Владимирович. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие / О. В. Скворцов. - 10-е изд., испр. - М. : Академия, 2012. - 224 с. Дополнительная литература 1. Аронов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Аронов А.В., Кашин В.А. - М.: Магистр, 2009. 2. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник - М.: Дело, 2008. 3. Карагод B.C. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Карагод B.C., Худолеев В В. - М.: Форум, 2009. 4. Миляков Н.В. Налог на добавленную стоимость: Учебно практическое пособие - М.: Кнорус, 2009,- 208 с. 5. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов / Под ред. Романовского М.В., Врублев- ской О.В. -^-е изд., перераб. и доп. - СПб: Питер, 2008. 6. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Поляка Г.Б. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 7. Сердюков А.Э. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов / Сердюков А.Э. др. - СПб: Питер, 2009. 8. Справочная правовая система «КонсультантПлюс». 9. Справочная правовая система «Гарант». Ресурсы INTERNET 10.www.nalog.ru - Федеральная налоговая служба России. 11. Министерство финансов: www.minfin.ru 4.КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ Контроль н оценка результатов освоения учебной дисциплины осуществляется преподавателем в процессе проведения практических занятий и лабораторных работ, тестирования, а также выполнения обучающимися индивидуальных заданий, проектов, исследований. Результаты обучения (освоенные умения, усвоенные знания) ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации; понимать сущность и порядок расчетов налогов; знание нормативных актов, регулирующих отношения организации и государства в области

Формы и методы контроля и оценки результатов обучения 1. Текущий контроль качества обученности студентов осуществляется в устной и письменной формах: а) проверка качества аналитической обработки материалов информационно8

налогообложения, Налогового кодекса Российской Федерации; знание экономической сущности налогов; знание принципов построения и элементов налоговых систем; знание видов налогов Российской Федерации и порядка их расчетов.

правовых систем Гарант и Консультант^-, дополнительной литературы, б) проверка качества подбора дидактических материалов, в) проверка осуществления анализа и реферирования научно-методической и учебной литературы при выполнении системы самостоятельных работ по лекционному курсу; г) проверка качества сбора дополнительных материалов, Эта деятельность осуществляется посредством: а) проведения экспресс-опросов, б) фронтальных устных опросов, ж) тестирования по отдельным темам или блокам тем, в) проверки правильности решения задач по образцу и ситуационных задач, г) проверки правильности заполнения таблицы основных элементов. 2.Периодический (рубежный) контроль в виде письменных контрольных работ (в том числе тестовых) как результат освоения ведущих тем й разделов дисциплины. 3. Промежуточный контроль в в и д е : 9

а) устных зачетов по теме или блоку тем, б) контрольных работ, в) контрольных тестовых заданий, г) обязательной контрольной работы. Итоговый контроль в виде экзамена по дисциплине.