DOSSIER LABORATORIO CONTABLE Y DE COSTOS
LICETH PAOLA RIVERA ALVAREZ 221324 LUZ MARINA PACHECO CORONEL 221338 NORALBA FUENTES GALVIS 221341
AMANDA IBAÑEZ Profesora
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA CONTADURIA PÚBLICA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS LABORATORIO DE COSTOS 2017
TALLER DOSSIER
La empresa INOMAP LTDA identificada con el NIT No. 800.220.472-1 tiene una producción de 300 escritorios para la venta, para ello cuenta con la siguiente información: La empresa presenta un Inventario inicial de materiales (directos e indirectos) por valor de$ 8.365.000. Compra materiales por valor de $ 42.000.000 al contado. IVA 19%. Rete fuente 2.5%. De los materiales comprados el 60% son MPD y el 40% son MPI. De los materiales comprados, producción solicita materiales directos por valor de $19.563.000 y materiales indirectos $ 2.789.000. La empresa cancela nómina de fábrica por valor de $9.815.000 con (Efectuar retenciones de nómina). El 60%para MOD y el 40% para MOI
cheque.
La mano de obra directa usada es de $ 6.515.000 y la Mano de obra indirecta: $3.300.000 La empresa contabiliza prestaciones laborales y aportes parafiscales. Para la contabilización de los CIF Aplicados la empresa tiene los siguientes CIF presupuestados tales como: Arriendo $ 2.800.000, Servicios públicos $1.100.000, Marquillas $480.000, Empaques $ 900.000, Lubricantes $230.000, Mantenimiento de máquinas $800.000. Las unidades presupuestadas son de 320 unidades y las unidades reales son de 300. Los CIF reales son: Arriendo $ 2.800.000, Servicios públicos $1.500.000, Marquillas $480.000, Empaques $ 900.000, Lubricantes $ 150.000, Mantenimiento de máquinas $ 600.000. Estos son pagados con cheque. El Inventario final de materiales es de $28.013.000 El Inventario inicial de productos en proceso es de $2.350.000 El Inventario final de productos en proceso es de $ 1.890.000 El Inventario inicial de productos terminados es de $4.800.000 El Inventario final de productos terminados es de $ 3.152.000 La producción se terminó en su totalidad
SE PIDE REALIZAR
Contabilización de los costos Hoja de costos (se determine el costo total y unitario) Estados de costos de productos vendidos
CONTABILIZACION DE LA PRODUCCION COMPRAS DE MATERIALES CODIGO 1405 140501 140502 2408 2365 1110
CUENTA
PARCIAL
MATERIA PRIMA MPD MPI IMPUESTO A LAS VENTAS RETENCION EN LA FUENTE BANCO
DEBE
HABER
42.000.000 25.200.000 16.800.000 7.980.000 1.050.000 48.930.000
USO DE MATERIALES CODIGO 1410 141001 141001,01 141001,02 1405 140501 140502
CUENTA INVENTARIO PROD. PROCESO MATERIA PRIMA MPD MPI MATERIA PRIMA MPD MPI
PARCIAL
DEBE
HABER
22.352.000 19.563.000 2.789.000 22.352.000 19.563.000 2.789.000
CONTABILIZACION DE LA NOMINA CODIGO
CUENTA
7205 720501 720502
NOMINA DE FABRICA Sueldos Auxilio de transporte
2370 237005
RETENC Y APORTES NOMINA Aportes a EPS
2380 238030
ACREEDORES VARIOS Fondos de Cesantias o pensiones
1110
PARCIAL
DEBE
HABER
9.815.000 9.563.000 252.000 382.520 382.520 382.520 382.520
BANCOS
9.049.960
DISTRIBUCION DE LA MANO DE OBRA CODIGO 1410 141002 141002,01 141002,02 7205 720501 720502
CUENTA INVENTARIO PROD. PROCESO MANO DE OBRA MOD MOI NOMINA DE FABRICA Sueldos Auxilio de transporte
PARCIAL
DEBE
HABER
9.815.000 6.515.000 3.300.000 9.815.000 9.563.000 252.000
CONTABILZACION PARAFISCALES Y OBLIGACIONES LABORALES CODIGO
CUENTA
1410 141002 141002,01 141002,02
INVENTARIO PROD. PROCESO MANO DE OBRA MOD MOI
2370 237005 237006 237010
RETENC Y APORTES NOMINA Aportes a EPS Aportes a ARP Aportes SENA, ICBF, Cajas Comp
2380 238030
ACREEDORES VARIOS Fondos de Cesantias o pensiones
2610 261005 261010 261015 261020
PARA OBLIGACIONES LABORAL Cesantias Intereses/Cesantias Vacaciones Prima de Servicio
PARCIAL
DEBE
HABER
5.090.898 3.054.539 2.036.359 1.811.232 812.855 137.707 860.670 1.147.560 1.147.560 2.132.106 817.590 98.150 398.777 817.590
CONTABILIZACION DE LOS CIF APLICADOS PRESUPUESTO MENSUAL DE CIF
ARRIENDO SERVICIOS PUBLICOS MARQUILLAS EMPAQUES LUBRICANTES MANTENMIENTO TOTAL PRESUPUESTO DE CIF UNIDADES PRESUPUESTADAS AL MES 320 T.P = CIF PRESUP/UNIDADES PRESUP T.P = 6.310.000/320 T.P = 19.719 CIF APLICADOS = TP X UNIDADES REALES CIF APLICADOS = 19.719 X 300 CIF APLICADOS= 5.915.700
2.800.000 1.100.000 480.000 900.000 230.000 800.000 6.310.000
CODIGO
CUENTA
1410 14100
INVENTARIO PROD. PROCESO CIF APLICADOS
7315 731501
COSTOS IND. FABRIC APLICADOS CIF APLICADOS
PARCIAL
DEBE
HABER
5.915.700 5.915.700 5.915.700 5.915.700
CUANDO SE TERMINA LA PRODUCCION CODIGO
CUENTA
PARCIAL
1430
INVENTARIO PRODUCTOS TERMINAD
1410
INVENTARIO PROD. PROCESO
DEBE
HABER
43.173.598 43.173.598
CONTABILIZACION DE LOS CIF REALES CODIGO 7305 730501 730502 730503 730504 730505 730506 1110
CUENTA CIF REALES Arriendo Servicios Publicos Mantenimiento Marquillas Empaques Lubricantes BANCOS
PARCIAL
DEBE
HABER
6.430.000 2.800.000 1.500.000 600.000 480.000 900.000 150.000 6.430.000
CANCELAR LOS CIF APLICADOS Y CIF REALES CODIGO
CUENTA
7315
COSTOS IND. FABRIC APLICADOS
7305
CIF REALES
7325
VARIACION DE CIF
PARCIAL
DEBE
HABER
5.915.700 6.430.000 514.300
INOMAP LTDA NIT 800.220.472-1 HOJA DE COSTOS Cliente Bodega Articulo: Escritorios Fecha de inicio: Marzo 2 de 2017 Costo unitario: $ 143.912
Orden de producciรณn No. 0045 Cantidad: 300 fecha de termino: Abril 30 2017 Costo Total: 43.173.598
MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
19.563.000
9.569.539
14.041.059
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
TOTAL
$ RESUMEN
materiales directos Mano de obra directa
19.563.000
65.210
9.569.539
Costos indirectos de fabricaciรณn
14.041.059
COSTOS DE FABRICACION
43.173.598
31.898 46.804 143.912
GASTOS Gastos de administraciรณn y ventas
4.620.000
Gastos financieros
0
TOTAL GASTOS
4.620.000
TOTAL COSTOS Y GASTOS
47.793.598
UTILIDAD APROXIMADA
14.338.079
PRECIO DE VENTA
62.131.677
ELABORO
N.F
REVISO P.R
15.400 0 15.400 159.312
47.794 207.106 CONTABILIZO
N.F
INOMAP LTDA NIT 800.220.472-1 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS DEL 1 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2017
MATERIALES DIRECTOS INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES + COMPRAS DE MATERIALES IGUAL: MATERIALES DISPONIBLES PARA EL USO - INVENTARIO FINAL DE MATERIALES IGUAL: MATERIALES USADOS - MATERIALES INDIRECTOS USADOS TOTAL DE MATERIALES DIRECTOS
8.365.000 42.000.000 50.365.000 28.013.000 22.352.000 2.789.000 19.563.000
MANO DE OBRA DIRECTA NOMINA DE FÁBRICA - MANO DE OBRA INDIRECTA IGUAL: MANO DE OBRA DIRECTA
14.905.898 5.336.359 9.569.539
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION MATERIALES INDIRECTOS MANO DE OBRA INDIRECTA CIF APLICADOS TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN IGUAL: COSTO DE PRODUCCION + INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO IGUAL: PRODUCTOS EN PROCESO - INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO IGUAL: PRODUCTOS TERMINADOS + INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS IGUAL: PRODUCTOS DISPONIBLES VENTA - INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS TOTAL COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
2.789.000 5.336.359 5.915.700 14.041.059 43.173.598 2.350.000 45.523.598 1.890.000 43.633.598 4.800.000 48.433.598 3.152.000 45.281.598