ELECTRODOMESTICOS INOMAP LTDA
GUIA PARA LA REALIZACION DE AUDITORIA DE SISTEMAS PARA LA EMPRESA INOMAP LTDA.
LICETH PAOLA RIVERA ALVAREZ 221324 NORALBA FUENTES GALVIS 221341 LUZ MARINA PACHECO CORONEL 221338 YIRA PAOLA ORTIZ CUDROS 221335
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Introducción La empresa INOMAP LTDA, desarrollará una guía para el auditor, la cual está dedicada a tratar diversos aspectos relacionados con un programa de auditoría, plan de auditoría, papeles de trabajo (entrevista, lista de verificación, formato de inventarios). La presente no pretende especificar el contenido de los mismos ya que estos deben ser preparados por el auditor de acuerdo al tipo de auditoría a realizar, a las circunstancias de un trabajo a ejecutar y a las necesidades del auditor por el trabajo a desarrollar.
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AUDITORIA DE SISTEMAS La auditoría de sistemas es la revisión y la evaluación de los controles, sistemas, procedimientos de informática; de los equipos de cómputo, su utilización, eficiencia y seguridad, de la organización que participan en el procesamiento de la información, a fin de que por medio del señalamiento de cursos alternativos se logre una utilización más eficiente y segura de la información que servirá para una adecuada toma de decisiones. La auditoría de sistemas deberá comprender no sólo la evaluación de los equipos de cómputo, de un sistema o procedimiento específico, sino que además habrá de evaluar
los
sistemas
de
información
en
general
desde
sus
entradas,
procedimientos, controles, archivos, seguridad y obtención de información. La auditoría de sistemas es de vital importancia para el buen desempeño de los sistemas de información, ya que proporciona los controles necesarios para que los sistemas sean confiables y con un buen nivel de seguridad. Además debe evaluar todo (informática, organización de centros de información, hardware y software).
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TERMINOLOGIA Auditoría proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoría y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoría.
Criterios de auditoría conjunto de políticas, procedimientos o requisitos usados como referencia frente a la cual se compara la evidencia de la auditoría.
Evidencia de la auditoría registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que es pertinente para los criterios de auditoría y que es verificable.
Hallazgos de la auditoría resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría recopilada frente a los criterios de auditoría.
Conclusiones de la auditoría resultado de una auditoría, tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría.
Cliente de la auditoría organización o persona que solicita una auditoría.
Auditado organización que es auditada [ISO 9000:2005, definición 3.9.8]
Auditor persona que lleva a cabo una auditoría.
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Equipo auditor: uno o más auditores que llevan a cabo una auditoría con el apoyo, si es necesario, de expertos técnicos.
Programa de auditoría: conjunto de una o más auditorías planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico.
Plan de auditoría: descripción de las actividades y de los detalles acordados de una auditoría.
Alcance de la auditoría: extensión y límites de una auditoría.
Competencia: atributos personales y aptitud demostrada para aplicar Conocimientos y habilidades.
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PRINCIPIOS DE AUDITORÍA Los principios hacen de la auditoria una herramienta confiable, cuya buena intención es proporcionar intención relevante para actuar y mejorar el desempeño de la empresa. Seguir los principios de auditoría nos permite dentro de la empresa tener resultados más fiables, pertinentes y suficientes para valorar la eficiencia del sistema, además permite a nuestro auditor aplicar con independencia un método de auditoría que contribuya a la eficiencia del sistema.
Los principios siguientes se refieren a los auditores.
a) Conducta ética. El Auditor interno de la empresa, deberán: -
Llevar a cabo su trabajo con honestidad, profesionalidad, justa e imparcial. Observar y cumplir con todos los requisitos legales aplicables Demostrar su competencia durante el desarrollo de su trabajo.
b) Presentación ecuánime: El Auditor estará en la obligación de informar con veracidad y exactitud, los hallazgos y conclusiones e informes de la auditoría Se informa de los obstáculos Significativos encontrados durante la auditoría realizada, la comunicación deberá sincera, exacta, objetiva y clara.
c) Debido cuidado profesional: El Auditor realizará la aplicación de diligencia y juicio al auditar, y procederá con su debido cuidado, de acuerdo con la importancia en la función desempeñada. Los auditores proceden con el debido cuidado, de acuerdo con la importancia de la labor que desempeñan y la confianza depositada en él, por el cliente de la Auditoría.
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Los principios que siguen se refieren a la auditoría, la cual es por definición independiente y Sistemática.
d) Independencia: El auditor deberá ser independiente de la actividad que realiza, no compartir o hacer pública la información encontrada dentro de la empresa.
e) Enfoque basado en la evidencia: La evidencia de la auditoría deberá ser verificable, basada en muestras de la Información disponible por la empresa, ya que una auditoría se llevará a cabo durante un período de tiempo delimitado y con recursos finitos. .
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ROGRAMA AUDITORIA El auditor deberá desarrollar y documentar un programa de auditoría que exponga la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados que se requieren para implementar el plan de auditoría global. El programa de auditoría sirve como un conjunto de instrucciones a los auxiliares involucrados en la auditoría y como medio para el control y registro de la ejecución apropiada del trabajo. El programa de auditoría puede también contener los objetivos de la auditoría para cada área y un presupuesto de tiempos en el que
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ELECTRODOMESTICOS INOMAP LTDA PROGRAMA DE AUDITORIA EMPRESA
ÁREA AUDITADA
DÍA
MES
AÑO
ALCANCE OBJETIVO RECURSOS Fase
Descripción
Elaboro (Nombre Y Firma ) GRUPO AUDITOR
Actividad
Num. De Periodo Estimado participan te Inicio Termino
Aprobó (Nombre y Firma ) GRUPO AUDITOR
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Días hab. Est
Días Hom. Est
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DILIGENCIAMIENTO DEL PROGRAMA DE AUDITORIA EMPRESA: Nombre de la empresa a la cual se le va a realizar la auditoria.
AREA AUDITADA: Nombre del área a la cual se le practica la auditoria.
FECHA: Fecha de realización del programa de auditoría.
ALCANCE: consiste en determinar con base en el conocimiento del ente, la profundidad y el énfasis de los procedimientos a aplicar a efecto de alcanzar los objetivos de la auditoria. Extensión, límite.
OBJETIVOS: el propósito por lo que es contratada la firma de auditoría, qué se persigue con el examen, para qué y por qué.
RECURSO: Estos pueden ser económicos porque se necesite invertir en algo determinado para realizar la auditoría. Pueden ser humanos por la participación de personal cualificado. También pueden ser técnicos por la necesidad de contar con equipos concretos para llevar a cabo.
FASE: Esta preparación consiste en una serie de diferentes elementos como PLANEACIÓN: en esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad para determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, organización etc.
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EJECUCUION: En esta fase se realizan diferentes tipos de prueba, se detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Se elabora un borrador con conclusiones, recomendaciones. INFORME FINAL: el informe debe contener las recomendaciones y conclusiones resultantes de la auditoria, deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgos encontrados, se analizan las comunicaciones que se dan entre la entidad auditada y los auditores.
ACTIVIDAD: actividades de auditoria inicio Revisión de la documentación Preparación de la auditoria, Estas corresponden a cada una de las tareas o actividades que el auditor deberá realizar en el ejercicio de auditoria
NUMERO DE PARTICIPANTES: el personal encargado de la auditoria.
PERIODO ESTIMADO: periodo que se requiere para la realización de auditoría, fecha de inicio de la auditoria y fecha final de la auditoria.
DIAS HABILES: jornadas que se establecen como adecuadas o válidas para el desarrollo de una actividad.
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ELECTRODOMESTICOS INOMAP LTDA PLAN DE AUDITORIA No.
PLAN DE AUDITORIA
Duraciรณn:
OBJETIVO ALCANCE PROCESO
Elaboro (Nombre Y Firma ) GRUPO AUDITOR
DOCUMENTOS
AUDITOR
RESPONSABLE DEL PROCESO
FECHA
Aprobรณ (Nombre y Firma ) GRUPO AUDITOR
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HORA
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DILIGENCIAMIENTO DEL PLAN DE AUDITORIA PLAN DE AUDITORIA: El auditor deberá planear su trabajo de modo que la auditoría sea desarrollada de una manera efectiva. OBJETIVO: Define el plan de trabajo del auditor y se valora la situación de cada una de las áreas de la organización, debe considerar que el objetivo se relacione con los aspectos esenciales de un tema o proceso.
ALCANCE: se describen incluyen en la evaluación.
las áreas que se auditan, las fechas que se
PROCESO: Se refiere al método que seguirá el auditor e incluye la revisión
de las mejores prácticas de Control, para la determinación de las áreas del proceso de auditoría a realizar. DOCUMENTOS: se debe tener en cuenta para la realización de los
documentos, los diferentes archivos y papeles de trabajo de la auditoria a realizar y la referencia de las normas utilizadas AUDITOR: la persona que realizara la auditoria, esta persona será la encargada de elaborar el plan de auditoría. RESPONSABLES DEL PROCESO: se incluirán las diferentes personas que
participaron en la auditoria, con sus respectivos cargos. FECHA: la fecha estimada para la realización de cada proceso estipulado en el plan de auditoría. HORA: la duración de las actividades del plan de auditoría a realizar.
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PAPELES DE Trabajo
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PAPELES DE TRABAJO
En los papeles de trabajo se recopila los datos obtenidos y registrarlos formalmente en documentos; estos documentos pueden ser manuscritos, manuales instructivos, graficas, resultados de procesamientos, cualquier otro medio escrito o digital, en los cuales recopilará los hechos, pruebas, tabulaciones, interpretaciones, así como el análisis de los datos obtenidos. Los papeles de trabajo proporcionan un orden adecuado al trabajo del auditor y le sirven como soporte documental para registrar y mostrar las evidencias de las situaciones relevantes encontradas durante la evaluación y reportadas en el informe.
ENTREVISTAS
INVENTARIO DE SOFTWARE
INVENTARIO DE HADWARE
HOJA DE VIDA DE EQUIPO DE COMPUTO
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ENTREVISTAS “AUDITORIA ” ENTREVISTA Nombre del entrevistado:
Fecha:
Cargo:
Hora:
Entrevistador:
Lugar:
Fecha de Corte:
1. ¿Existe lugar suficiente para los equipos? Si ______ No ______
2. Qué materiales utilizan para realizar el mantenimiento de software?
3. ¿Tienen un lugar específico para guardar el material de mantenimiento de hardware?
Elaborado por:
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
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INVENTARIO DE SOTFWARE Refrencia Sowtfare Version
N°de inventario
Licencia Presentacion
Asignao a
Localizacion
INVENTARIO DE HARDWARE Codigo
seria
nombre
marca
capacidad
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tipo
velocidad
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LISTA DE VERIFICACION
CODICO: FECHA:
NOMBRE DE LA AUDITORIA. LIDER DEL PROCESO
OBJETIVO ALCANCE CRITERIOS AUDITOR ACTIVIDAD/PREGUNTA
CUMPLE
NO CUMPLE
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NORMA QUE APLICA
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
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FECHA DE EMISIÓN HOJA DE VIDA DE EQUIPOS DE CÓMPUTO VERSIÓN
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DOCUMENTO CONTROLADO
Nombre PC
1. DATOS DEL EQUIPO Marca
Proveedor
Modelo
2. CONFIGURACION DE HARDWARE Placa Inventario
Marca y/o modelo Monitor
Modelo CPU
Serial Monitor
Serial CPU
Marca y/o modelo Teclado
Procesador
Velocidad
Serial Teclado
Memoria RAM
Marca y/o modelo Mouse Marca
Capacidad
Tecnología
Serial Mouse
Disco Duro IDE
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SATA
Otro
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COMPETENCIAS DEL AUDITOR Los auditores desarrollan, mantienen y mejoran su competencia a través del continuo desarrollo profesional y de la participación regular en auditorías. La competencia del auditor se basa en la demostración de: las cualidades personales. la aptitud para aplicar los conocimientos y habilidades, adquiridos mediante la educación, la experiencia laboral, la formación como auditoria y la experiencia en auditorías. COMPORTAMIENTO DEL AUDITOR EL auditor deberá poseer atributos personales que le permita actuar de acuerdo con los principios de la auditoría. Un auditor debe ser: a) ético, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto; b) de mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas o puntos de vista Alternativos; c) diplomático, es decir, con tacto en las relaciones con las personas; d) observador, es decir, activamente consciente del entorno físico y las actividades; e) perceptivo, es decir, instintivamente consciente y capaz de entender las Situaciones;
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ELECTRODOMESTICOS INOMAP LTDA f) versátil, es decir, se adapta fácilmente a diferentes situaciones; g) tenaz, es decir, persistente, orientado hacia el logro de los objetivos; h) decidido, es decir, alcanza conclusiones oportunas basadas en el análisis y Razonamiento lógicos; y i) seguro de sí mismo, es decir, actúa y funciona de forma independiente a la vez Que se relaciona eficazmente con otros.
LÍDER DEL EQUIPO AUDITOR El líder del equipo auditor debería haber adquirido experiencia adicional en la auditoría para desarrollar los conocimientos y habilidades. Esta experiencia adicional debería haberse obtenido actuando como líder del equipo auditor bajo la dirección y orientación de otro auditor competente como líder del equipo auditor.
CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES DE LOS LÍDERES DE LOS EQUIPOS AUDITORES Los líderes de los equipos auditores deberían tener conocimientos y habilidades adicionales en el liderazgo de la auditoría para facilitar la realización de la auditoría de manera eficiente y eficaz. Un líder del equipo auditor debería ser capaz de: planificar la auditoría y hacer un uso eficaz de los recursos durante la auditoría. representar al equipo auditor en las comunicaciones con el cliente de la auditoría y el auditado. organizar y dirigir a los miembros del equipo auditor. proporcionar dirección y orientación a los auditores en formación. 21
ELECTRODOMESTICOS INOMAP LTDA conducir al equipo auditor para llegar a las conclusiones de la auditoría. prevenir y resolver conflictos. preparar y completar el informe de la auditoría. equilibrar las fortalezas y debilidades de los miembros individuales del equipo auditor. gestionar el proceso de auditoría, incluyendo: planificar la auditoría y hacer un uso eficaz de los recursos durante la auditoría. gestionar la incertidumbre de lograr los objetivos de la auditoría; proteger la salud y la seguridad de los miembros del equipo auditor durante la auditoría, incluyendo asegurar el cumplimiento de los auditores con los requisitos pertinentes de salud, protección y seguridad; CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES DEL AUDITOR El auditor debe tener conocimientos y habilidades en las siguientes áreas. a) Principios, procedimientos y técnicas de auditoría: para permitir al auditor aplicar aquéllos que sean apropiados a las diferentes auditorías y para asegurarse de que las auditorías se llevan a cabo de manera coherente y sistemática. Un auditor debería ser capaz de: aplicar principios, procedimientos y técnicas de auditoría. planificar y organizar el trabajo eficazmente. llevar a cabo la auditoría dentro del horario acordado. establecer prioridades y centrarse en los asuntos de importancia. recopilar información a través de entrevistas eficaces, escuchando, observando y revisando documentos, registros y datos. entender lo apropiado del uso de técnicas de muestreo y sus Consecuencias para la auditoría. verificar la exactitud de la información recopilada. confirmar que la evidencia de la auditoría es suficiente y apropiada para apoyar los hallazgos y conclusiones de la auditoría.
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ELECTRODOMESTICOS INOMAP LTDA evaluar aquellos factores que puedan afectar a la fiabilidad de los hallazgos y conclusiones de la auditoría. preparar informes de auditoría. mantener la confidencialidad y la seguridad de la información, y comunicarse eficazmente, ya sea con las habilidades lingüísticas personales o con el apoyo de un intérprete. SISTEMA DE GESTIÓN Y DOCUMENTOS DE REFERENCIA DEL AUDITOR Los conocimientos y habilidades en esta área permiten al auditor comprender el alcance de la auditoría y aplicar los criterios de auditoría, y deberían cubrir lo siguiente: las normas de sistemas de gestión u otros documentos usados como criterios de auditoría. la aplicación de normas de sistemas de gestión por parte del auditado y de otras organizaciones, cuando sea apropiado. la interacción entre los componentes del sistema de gestión. el reconocimiento de la jerarquía de los documentos de referencia. la aplicación de los documentos de referencia a las diferentes situaciones de auditoría. CONTEXTO DE LA ORGANIZACIÓN Los conocimientos y habilidades en esta área permiten al auditor comprender la estructura, las actividades y las prácticas de gestión del auditado, y deberían cubrir lo siguiente: los tipos, gobernabilidad, tamaño, estructura, funciones y relaciones de la organización. los conceptos generales del negocio y de la gestión, los procesos y la terminología relacionada, incluyendo la planificación, la preparación de presupuestos y la gestión del personal. el contexto cultural y social del auditado.
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ELECTRODOMESTICOS INOMAP LTDA REQUISITOS LEGALES Y CONTRACTUALES APLICABLES Y OTROS REQUISITOS QUE APLICAN AL AUDITADO: Los conocimientos y las habilidades en esta área permiten al auditor ser consciente de los requisitos legales y contractuales de la organización y trabajar con ellos. Los conocimientos y las habilidades específicos de la jurisdicción o de las actividades y productos del auditado deberían cubrir lo siguiente: las leyes y los reglamentos y las autoridades reglamentarias asociadas. la terminología legal básica. los contratos y la responsabilidad legal.. LOGRO DE LA COMPETENCIA DEL AUDITOR Los conocimientos y habilidades del auditor pueden obtenerse usando una combinación de lo siguiente: educación formal/formación y experiencia que contribuya al desarrollo de los conocimientos y habilidades en la disciplina y en el sector del sistema de gestión que el auditor pretende auditar. programas de formación que cubren los conocimientos y habilidades genéricos del auditor. experiencia en una función técnica, de gestión o profesional que implique el ejercicio del juicio, la toma de decisiones, la solución de problemas y la comunicación con miembros de la dirección, profesionales, pares, clientes y otras partes interesadas. experiencia en auditorías adquirida bajo la supervisión de un auditor en la misma disciplina. . ESTABLECIMIENTO DE LOS CRITERIOS DE EVALUACIÓN DEL AUDITOR Los criterios deberían ser cualitativos (tales como haber demostrado el comportamiento personal, los conocimientos o el desempeño de las habilidades, en la formación o en el lugar de trabajo) y cuantitativos (tales como los años de experiencia laboral y de educación, el número de auditorías realizadas, las horas deformación en auditoría).
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ELECTRODOMESTICOS INOMAP LTDA SELECCIÓN DEL MÉTODO APROPIADO DE EVALUACIÓN DEL AUDITOR La evaluación debería llevarse a cabo usando dos o más de los métodos seleccionados se debería tener en cuenta lo siguiente: los métodos señalados representan una variedad de opciones que pueden no ser aplicables en todas las situaciones. los diversos métodos señalados pueden diferir en su fiabilidad; debería utilizarse una combinación de métodos para asegurar un resultado objetivo, coherente, imparcial y fiable. MANTENIMIENTO Y MEJORA DE LA COMPETENCIA DEL AUDITOR Los auditores y los líderes de equipos auditores deberían mejorar su competencia de manera continua. Los auditores deberían mantener su competencia en auditoría a través de la participación regular en auditorías de sistemas de gestión y del desarrollo profesional continuo. La persona responsable de la gestión del programa de auditoría debería establecer los mecanismos adecuados para la evaluación continua del desempeño de los auditores, y de los líderes de equipos auditores. Las actividades de desarrollo profesional continuo deberían tener en cuenta lo siguiente: los cambios en las necesidades del individuo y de la organización responsable de la realización de la auditoría. las técnicas de auditoría. las normas pertinentes y otros requisitos.
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ELECTRODOMESTICOS INOMAP LTDA Informe de hallazgos En el informe de auditoría se describirán los hechos o situaciones detectadas, de tal forma que se expongan las observaciones y/o hallazgos, de acuerdo con los objetivos planteados en la auditoría. EMPRESA
ÁREA AUDITADA
DÍA
MES
AÑO
ALCANCE OBJETIVO
N°
Criterio de Auditoria
Hallazgos Positivo
Observación
Negativo
OBSERVACIONES
Elaboro (Nombre Y Firma ) GRUPO AUDITOR
Aprobó (Nombre y Firma ) GRUPO AUDITOR
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Descripción
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DILIGENCIAMIENTO DEL INFORME DE AUDITORIA EMPRESA: Nombre de la empresa a la cual se le va a realizar la auditoria. ÁREA AUDITADA: Nombre del área a la cual se va auditar DÍA, MES Y AÑO: en la que se realizara el informe de hallazgos de la auditoría realizada a dicha empresa. ALCANCE: Extensión, límite. se describen las áreas que se auditan, OBJETIVO: el propósito por lo que es contratada la firma de auditoría, qué se persigue con el examen, para qué y por qué. CRITERIO DE AUDITORIA: políticas, prácticas, procedimientos o requisitos frente a los cuales el auditor compara las evidencias recogidas. HALLAZGOS HALLAZGO POSITIVO: donde se describe los hechos, aspectos buenos y convenientes o destacables de la organización HALLAZGO NEGATIVOS: Son errores, deficiencias o hechos irregulares, inconvenientes, perjudiciales, nocivos en el funcionamiento de la organización. OBSERVACIÓN: se realizara las respectivas observaciones sobre como encontramos el área auditada para que así puedan mejorar. DESCRIPCIÓN: Detalles de la auditoria. ELABORADO: Firma de quien elaboro dicha auditoria. GRUPO AUDITOR: Nombre de la empresa o firma que realizo la auditoria.
ELECTRODOMESTICOS INOMAP LTDA INFORME DE AUDITORÍA INTERNA PROCESO AUDITADO
LÍDER DEL PROCESO
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
ALCANCE
CRITERIOS DE AUDITORÍA: AUDITOR LÍDER: EQUIPO AUDITOR: FECHA DE AUDITORÍA:
FECHA DE ENTREGA DEL INFORME:
NOMBRE DEL AUDITADO
CARGO
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 1. DESCRIPCIÓN DE LAS NC
REQUISITO INCUMPLIDO
2. FORTALEZAS DEL ÁREA O PROCESO
3. OPORTUNIDADES DE MEJORA
4. CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA
5. DOCUMENTOS REVISADOS Previo a la auditoría: Durante la auditoría: FIRMA DEL AUDITOR LÍDER
FIRMA AUDITADO
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DILIGENCIAMIENTO DEL INFORME DE AUDITORIA PROCESO AUDITADO: Nombre del área a la cual se le realiza la auditoria. LÍDER DEL PROCESO: Encargado del proceso durante la auditoria.
OBJETIVO auditoria.
DE LA AUDITORÍA: Que se consiguió y que se espera con la
ALCANCE: Hasta donde llego la auditoria.
CRITERIOS DE LA AUDITORIA: Políticas, prácticas, procedimientos o requisitos frente a los cuales el auditor compara las evidencias recogidas.
AUDITOR LÍDER: Líder de la auditoria.
EQUIPO DE AUDITORIA: Personal encargado de realizar la auditoria.
FECHA DE AUDITORIA: Fecha de inicio de la auditoria.
FECHA DE ENTREGA DE INFORME: fecha de finalización y entrega de informe.
NOMBRE DEL AUDITADO: Nombre de quien se le realiza la auditoria.
CARGO: Función que realice dentro de la empresa.
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RESULTADO DE LA AUDITORIA
DESCRIPCIÓN DE LAS NC: Contenido de la normatividad. REQUISITO INCUMPLIDO: Aquello no cumplido en el área auditada. FORTALEZA DEL ÁREA O PROCESO: Puntos buenos encontrados en el área auditada. OPORTUNIDADES DE MEJORA: Situaciones a mejorar. CONCLUSIONES DE LA AUDITORIA: Resultado en general de lo encontrado en la auditoria. DOCUMENTO REVISADO
PREVIO A LA AUDITORIA: Antes de la auditoria. DURANTE LA AUDITORIA: Durante de la auditoria.
FIRMA DEL AUDITOR LÍDER: Firma del encargado líder.
FIRMA AUDITADO: firma quien realizo la auditoria.
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UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS AUDITORIA DE SISTEMAS PROFESORA ANGELA OCTAVO SEMESTRE 2017