Dossier formativo integrador septimo semestre by PAOLA RIVERA

DOSSIER LABORATORIO CONTABLE Y DE COSTOS

LICETH PAOLA RIVERA ALVAREZ 221324 LUZ MARINA PACHECO CORONEL 221338 NORALBA FUENTES GALVIS 221341

AMANDA IBAÑEZ Profesora

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA CONTADURIA PÚBLICA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS LABORATORIO DE COSTOS 2017

TALLER DOSSIER

La empresa INOMAP LTDA identificada con el NIT No. 800.220.472-1 tiene una producción de 300 escritorios para la venta, para ello cuenta con la siguiente información: La empresa presenta un Inventario inicial de materiales (directos e indirectos) por valor de$ 8.365.000. Compra materiales por valor de $ 42.000.000 al contado. IVA 19%. Rete fuente 2.5%. De los materiales comprados el 60% son MPD y el 40% son MPI. De los materiales comprados, producción solicita materiales directos por valor de $19.563.000 y materiales indirectos $ 2.789.000. La empresa cancela nómina de fábrica por valor de $9.815.000 con (Efectuar retenciones de nómina). El 60%para MOD y el 40% para MOI

cheque.

La mano de obra directa usada es de $ 6.515.000 y la Mano de obra indirecta: $3.300.000 La empresa contabiliza prestaciones laborales y aportes parafiscales. Para la contabilización de los CIF Aplicados la empresa tiene los siguientes CIF presupuestados tales como: Arriendo $ 2.800.000, Servicios públicos $1.100.000, Marquillas $480.000, Empaques $ 900.000, Lubricantes $230.000, Mantenimiento de máquinas $800.000. Las unidades presupuestadas son de 320 unidades y las unidades reales son de 300. Los CIF reales son: Arriendo $ 2.800.000, Servicios públicos $1.500.000, Marquillas $480.000, Empaques $ 900.000, Lubricantes $ 150.000, Mantenimiento de máquinas $ 600.000. Estos son pagados con cheque. El Inventario final de materiales es de $28.013.000 El Inventario inicial de productos en proceso es de $2.350.000 El Inventario final de productos en proceso es de $ 1.890.000 El Inventario inicial de productos terminados es de $4.800.000 El Inventario final de productos terminados es de $ 3.152.000 La producción se terminó en su totalidad SE PIDE REALIZAR   

Contabilización de los costos Hoja de costos (se determine el costo total y unitario) Estados de costos de productos vendidos

CONTABILIZACION DE LA PRODUCCION COMPRAS DE MATERIALES CODIGO 1405 140501 140502 2408 2365 1110

CUENTA

PARCIAL

MATERIA PRIMA MPD MPI IMPUESTO A LAS VENTAS RETENCION EN LA FUENTE BANCO

DEBE

HABER

42.000.000 25.200.000 16.800.000 7.980.000 1.050.000 48.930.000

USO DE MATERIALES CODIGO 1410 141001 141001,01 141001,02 1405 140501 140502

CUENTA INVENTARIO PROD. PROCESO MATERIA PRIMA MPD MPI MATERIA PRIMA MPD MPI

PARCIAL

DEBE

HABER

22.352.000 19.563.000 2.789.000 22.352.000 19.563.000 2.789.000

CONTABILIZACION DE LA NOMINA CODIGO

CUENTA

7205 720501 720502

NOMINA DE FABRICA Sueldos Auxilio de transporte

2370 237005

RETENC Y APORTES NOMINA Aportes a EPS

2380 238030

ACREEDORES VARIOS Fondos de Cesantias o pensiones

1110

PARCIAL

DEBE

HABER

9.815.000 9.563.000 252.000 382.520 382.520 382.520 382.520

BANCOS

9.049.960

DISTRIBUCION DE LA MANO DE OBRA CODIGO 1410 141002 141002,01 141002,02 7205 720501 720502

CUENTA INVENTARIO PROD. PROCESO MANO DE OBRA MOD MOI NOMINA DE FABRICA Sueldos Auxilio de transporte

PARCIAL

DEBE

HABER

9.815.000 6.515.000 3.300.000 9.815.000 9.563.000 252.000

CONTABILZACION PARAFISCALES Y OBLIGACIONES LABORALES CODIGO

CUENTA

1410 141002 141002,01 141002,02

INVENTARIO PROD. PROCESO MANO DE OBRA MOD MOI

2370 237005 237006 237010

RETENC Y APORTES NOMINA Aportes a EPS Aportes a ARP Aportes SENA, ICBF, Cajas Comp

2380 238030

ACREEDORES VARIOS Fondos de Cesantias o pensiones

2610 261005 261010 261015 261020

PARA OBLIGACIONES LABORAL Cesantias Intereses/Cesantias Vacaciones Prima de Servicio

PARCIAL

DEBE

HABER

5.090.898 3.054.539 2.036.359 1.811.232 812.855 137.707 860.670 1.147.560 1.147.560 2.132.106 817.590 98.150 398.777 817.590

CONTABILIZACION DE LOS CIF APLICADOS PRESUPUESTO MENSUAL DE CIF

ARRIENDO SERVICIOS PUBLICOS MARQUILLAS EMPAQUES LUBRICANTES MANTENMIENTO TOTAL PRESUPUESTO DE CIF UNIDADES PRESUPUESTADAS AL MES 320 T.P = CIF PRESUP/UNIDADES PRESUP T.P = 6.310.000/320 T.P = 19.719 CIF APLICADOS = TP X UNIDADES REALES CIF APLICADOS = 19.719 X 300 CIF APLICADOS= 5.915.700

2.800.000 1.100.000 480.000 900.000 230.000 800.000 6.310.000

CODIGO

CUENTA

1410 14100

INVENTARIO PROD. PROCESO CIF APLICADOS

7315 731501

COSTOS IND. FABRIC APLICADOS CIF APLICADOS

PARCIAL

DEBE

HABER

5.915.700 5.915.700 5.915.700 5.915.700

CUANDO SE TERMINA LA PRODUCCION CODIGO

CUENTA

PARCIAL

1430

INVENTARIO PRODUCTOS TERMINAD

1410

INVENTARIO PROD. PROCESO

DEBE

HABER

43.173.598 43.173.598

CONTABILIZACION DE LOS CIF REALES CODIGO 7305 730501 730502 730503 730504 730505 730506 1110

CUENTA CIF REALES Arriendo Servicios Publicos Mantenimiento Marquillas Empaques Lubricantes BANCOS

PARCIAL

DEBE

HABER

6.430.000 2.800.000 1.500.000 600.000 480.000 900.000 150.000 6.430.000

CANCELAR LOS CIF APLICADOS Y CIF REALES CODIGO

CUENTA

7315

COSTOS IND. FABRIC APLICADOS

7305

CIF REALES

7325

VARIACION DE CIF

PARCIAL

DEBE

HABER

5.915.700 6.430.000 514.300

INOMAP LTDA NIT 800.220.472-1 HOJA DE COSTOS Cliente Bodega Articulo: Escritorios Fecha de inicio: Marzo 2 de 2017 Costo unitario: $ 143.912

Orden de producciรณn No. 0045 Cantidad: 300 fecha de termino: Abril 30 2017 Costo Total: 43.173.598

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

MANO DE OBRA DIRECTA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

19.563.000

9.569.539

14.041.059

COSTO TOTAL

COSTO UNITARIO

TOTAL

$ RESUMEN

materiales directos Mano de obra directa

19.563.000

65.210

9.569.539

Costos indirectos de fabricaciรณn

14.041.059

COSTOS DE FABRICACION

43.173.598

31.898 46.804 143.912

GASTOS Gastos de administraciรณn y ventas

4.620.000

Gastos financieros

TOTAL GASTOS

4.620.000

TOTAL COSTOS Y GASTOS

47.793.598

UTILIDAD APROXIMADA

14.338.079

PRECIO DE VENTA

62.131.677

ELABORO

N.F

REVISO P.R

15.400 0 15.400 159.312

47.794 207.106 CONTABILIZO

N.F

INOMAP LTDA NIT 800.220.472-1 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS DEL 1 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2017

MATERIALES DIRECTOS INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES + COMPRAS DE MATERIALES IGUAL: MATERIALES DISPONIBLES PARA EL USO - INVENTARIO FINAL DE MATERIALES IGUAL: MATERIALES USADOS - MATERIALES INDIRECTOS USADOS TOTAL DE MATERIALES DIRECTOS

8.365.000 42.000.000 50.365.000 28.013.000 22.352.000 2.789.000 19.563.000

MANO DE OBRA DIRECTA NOMINA DE FÁBRICA - MANO DE OBRA INDIRECTA IGUAL: MANO DE OBRA DIRECTA

14.905.898 5.336.359 9.569.539

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION MATERIALES INDIRECTOS MANO DE OBRA INDIRECTA CIF APLICADOS TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN IGUAL: COSTO DE PRODUCCION + INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO IGUAL: PRODUCTOS EN PROCESO - INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO IGUAL: PRODUCTOS TERMINADOS + INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS IGUAL: PRODUCTOS DISPONIBLES VENTA - INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS TOTAL COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

2.789.000 5.336.359 5.915.700 14.041.059 43.173.598 2.350.000 45.523.598 1.890.000 43.633.598 4.800.000 48.433.598 3.152.000 45.281.598

METODOS DE VALORACION PARA LA EMPRESA INOMAP LTDA

LICETH PAOLA RIVERA ALVAREZ 221324 NORALBA FUENTES GALVIS 221341 ADRIANA LISBETH SANGUNO 221331 YENIFER JOHANA SANMARTIN SANJUÁN 22137

OSCAR EMILIO HERRERA ALVAREZ Profesor

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDERR OCAÑA CONTADURÍA PÚBLICA VALORACIÓN DE EMPRESAS SÉPTIMO SEMESTRE 2017

INTRODUCCIÓN

La valorización es muy importante y esencial para una empresa, puesto que son muchas las actividades que se afrontan cada día, el objetivó es incrementar su valor, buscar el éxito de las operaciones (compra y venta) y aumentar el valor para los accionistas. Podemos definir valorización de empresas como la maximización de valor o incremento del patrimonio. La intención del trabajo es valorar la empresa INOMAP LTDA. Para analizar si está o no generando valor y de qué forma. Este trabajo está organizado de la siguiente manera, en primer lugar, se van a llevar a cabo los métodos más apropiados para su valorización como generalidades de la valoración de empresas, en segundo lugar, los métodos de valorización PER y análisis del PER, estos segmentos serán analizados.

OBJETIVOS  General Obtener el análisis de la empresa INOMAP LTDA. Si se valoró o no, utilizando las generalidades de la valorización y el método del PER y su respectivo análisis.  Específicos    

Hacer un reconocimiento de los datos logrados en el ejercicio. Mirar que factores influyeron en el resultado. Adquirir información esencial para la empresa. Lograr con exactitud el valor de la empresa actualmente.

La empresa INOMAP LTDA desea saber si se valoriza o no, durante los años 1 y 2. Por lo cual debe hacer los ajustes correspondientes a las siguientes cuentas. Aplicando para ello los métodos estáticos. 

Los ingresos por cobrar se estiman con un riesgo de no recaudo del 16%



Los inventarios presentan un menor valor con respecto a sus precios de mercado en un 8%.



La maquinaria y equipo presentan un menor valor en un 12%.



La depreciación acumulada se considera con un mayor estimado en su registro de un 10%.



Los gastos de liquidación fueron fijados en un 20% del valor del patrimonio ajustado.

INOMAP LTDA NIT: 800.220.472-1 BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE MILLONES DE PESOS CUENTA ACTIVOS DISPONIBLE CAJA BANCOS CUENTAS DE AHORRO INVERSIONES ACCIONES CEDULAS CERTIFICADOS DEUDORES INGRSOS POR COBRAR RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO IMPUESTOS DESCONTABLES DEUDORES VARIOS CUENTAS POR COBRAR A TERCEROS OTROS INVENTARIO MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO TERRENOS

Aﾃ前 1

Aﾃ前 2

92.737.575 302.165.546 1.000.000 226.557.326 88.737.575 69.523.220 3.000.000 6.085.000 7.000.000 47.500.000 5.000.000 15.000.000 0 500.000 2.000.000 32.000.000 1.832.625 32.306.556 0 2.460.000 1.832.625 9.020.781 0 1.049.400 0 11.609.000 0 8.167.375 0 10.000.000 0 1.832.625 134.635.787 0 134.635.787 0 1.768.033 56.254.900 0 15.000.000

AJUSTE Aﾃ前 1 AJUSTE Aﾃ前 2 92.737.575 1.000.000 88.737.575 3.000.000 7.000.000 5.000.000 0 2.000.000 0 0 1.832.625 0 0 0 0 0 145.406.650 145.406.650 1.771.030 0

302.165.546 226.557.326 69.523.220 6.085.000 47.500.000 15.000.000 500.000 32.000.000 31.912.956 2.066.400 9.020.781 1.049.400 11.609.000 8.167.375 10.000.000 1.832.625 0 0 59.909.210 15.000.000

MAQUINARIA Y EQUIPO CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES EQUIPOS DE OFICINA DEPRECIACION ACUMULADA CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES EQUIPOS DE OFICINA OTROS ACTIVOS TERRENOS MAQUINARIA Y EQUIPO ACTIVOS BIOLOGICOS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES VALORIZACIONES TOTAL VALORIZACIONES TOTAL ACTIVO PASIVO OBLIGACIONES FINANCIERAS PAGARES PROVEEDORES PROVEEDORES VARIOS CUENTAS POR PAGAR RETENCION SERVICIOS RETENCION ARRENDAMIENTOS RETNCION COMPRAS RETENCION Y APORTES EN NOMINA ACREEDORES VARIOS FONDO/CESANTIAS/PENSIONES IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS DE RENTA Y COMPLENTARIOS IMPUESTO SOBRE VENTAS POR PAGAR

0 30.000.000 0 10.000.000 1.798.000 1.798.000 29.967 543.100 0 333.333 0 209.767 0 385.000.000 0 20.000.000 0 250.000.000 0 25.000.000 0 90.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 238.974.020 824.227.002

0 0 1.798.000 26.970 0 0 0 0 0 0 0 1.000.000 1.000.000 247.915.255

33.600.000 10.000.000 1.798.000 488.790 300.000 188.790 385.000.000 20.000.000 250.000.000 25.000.000 90.000.000 1.000.000 1.000.000 827.487.712

0 8.867.846 0 8.867.846 34.111.290 34.111.290 34.111.290 34.111.290 3.709.850 101.016.488 0 2.340 24.500 9.800 3.685.350 3.159.522 0 1 0 97.844.828 0 1 11.609.440 41.099.591 0 3.968.557 11.609.440 37.131.034

0 0 34.111.290 34.111.290 3.709.850 0 24.500 3.685.350 0 0 0 11.609.440 0 11.609.440

8.867.846 8.867.846 34.111.290 34.111.290 101.016.488 2.340 9.800 3.159.522 1 97.844.828 1 41.099.591 3.968.557 37.131.034

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVICIONES PARA OBLIGACIONES LABORALES TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL APORTES SOCIALES RESERVAS RESERVA LEGAL RESULTADO DEL EJERCICIO UTILIDAD DEL EJERCICIO SUPERAVIT POR VALOTIZACIONES DE INVERSION DE ACCIONES SUBTOTAL PATRIMONIO UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO

0 1.213.073 0 1.213.073 26.211.700 186.308.288 150.000.000 150.000.000 0 0 0 0 1.000.000 1.000.000 151.000.000 61.762.320 212.762.320 238.974.020

500.000.000 500.000.000 1.740.355 1.740.355 15.663.191 15.663.191 1.000.000 1.000.000 518.403.546 119.515.168 637.918.714 824.227.002

0 0 26.211.700

1.213.073 1.213.073 186.308.288

158.941.235 158.941.235 0 0 0 0 1.000.000 1.000.000 159.941.235 61.762.320 221.703.555 247.915.255

503.260.710 496.739.290 1.740.355 1.740.355 15.663.191 15.663.191 1.000.000 1.000.000 521.664.256 119.515.168 641.179.424 827.487.712

METODOS ESTATICOS

AJUSTES DE LA EMPRESA INOMAP LTDA AJUSTE DE CAPITAL. AÑO 1 Año ajustado – Año sin ajustar 247.915.255 - 238.974.020=8.941.235 CAPITAL150.000.000 + 8.941.235= 158.941.235

AÑO 2 Año ajustado – Año sin ajustar 827.487.712 - 824.227.002 =3.260.710 CAPITAL500.000.000 +3.260.710= 503.260.710

GASTOS DE LIQUIDACION

AÑO 1 247.915.255 * 20% = 44.304.711 VALOR LÍQUIDO AÑO 1= 247.915.255 - 44.304.711 = 203. 610.544

AÑO 2 827.487.712 * 20% =165.497.542 VALOR LÍQUIDO AÑO 2= 827.487.712 – 165.497.542 = 661.990.170

EMPRESA: INOMAP LTDA

METODOS: ESTATICOS

MILLONES DE PESOS METODO VALOR CONTABLE

AÑO 1

AÑO2

VARIACION %

$ 212.762.320

$ 637.918.714

200 %

CONTABLE $ 221.703.555

$ 641.179.424

189 %

VALOR DE REPOSICION $ 247.915.255 BRUTO

$ 827.487.712

234%

VALOR DE REPOSICION $ 221.703.555 NETO

$ 641.179.424

189 %

VALOR DE LIQUIDACION

$ 661.990.170

225%

VALOR AJUSTADO

$ 203. 610.544

ANALISIS  La empresa INOMAP LTDA si se valoriza por el método de valor contable porque el porcentaje de variación es mayor al IPC (5.75%).  La empresa INOMAP LTDA si se valoriza por el método de valor contable ajustado porque el porcentaje de variación es mayor al IPC (5.75%).  La empresa INOMAP LTDA si se valoriza por el método de valor reposición bruto porque el porcentaje de variación es mayor al IPC (5.75%).  La empresa INOMAP LTDA si se valoriza por el método de valor de reposición neto porque el porcentaje de variación es mayor al IPC (5.75%).  La empresa INOMAP LTDA si se valoriza por el método de valor de liquidación porque el porcentaje de variación es mayor al IPC (5.75%).

METODO PER

DEFINICION El PER se define como un multiplicador de valor de la empresa que expresa el nĂşmero de veces que se incrementa la utilidad de la empresa en el mercado de valores.

IMPORTANCIA Es importante porque es una herramienta alternativa adicional para verificar el valor de la empresa (ValorizaciĂłn). El PER aplica variables reales que se pueden verificar su realidad.

VARIABLES QUE CONFORMAN EL PER KE = Rentabilidad que se aplica a los accionistas. ROE = Rentabilidad del patrimonio. UTILIDAD DEL EJERCICIO verificar cuales son las utilidades del ejercicio en el Balance General. PD = Porcentaje de reparticiรณn de dividendos. DIVIDENDOS G= Porcentaje de retenciรณn de dividendos. PER= Numero de veces que se incrementa la utilidad de la empresa. PM= Precio de las acciones.

METODO PER La empresa INOMAP LTDA ha fijado una rentabilidad en el año 1(2014) y año 2 (2015) de un 5% igualmente a determinado un reparto de dividendos de un 100% y un 80% con estos datos la empresa desea saber cuál sería el valor del PER y del precio de sus acciones analizando si se valoriza o no. AÑO 1. (2014) KE 5% 5%

ROE 29% 29%

UTILIDADES RETENIDAS $61.762.320 $61.762.320

DIVIDENDOS

100% $61,762,320 80% $49,409,856

G 26.1 5.8

PER (Veces)

PRECIO ACCIONES

AÃ&#x2018;O 2. (2015) KE

5% 5%

ROE

UTILIDADES RETENIDAS

19% 19%

$119.515.168 100% $119,515,168 17.1% $119.515.168 80% $95,612,134 3.8%

DIVIDENDO S

PER (veces)

PRECIO ACCIONES

ANALISIS La empresa INOMPA LTDA no puede repartir el 100% de PD, tanto para el aĂąo 1 como el aĂąo 2, porque tiene una rentabilidad (KE) de un 5%. Por lo tanto da negativo. Se recomienda a la empresa hacer un ajuste, subir el porcentaje de (K E) o modificar PD.

AJUSTE Debido a la recomendaciรณn dada, la empresa INOMAP LTDA ha decidido aumentar el porcentaje de (KE) en un 15% y PD en un 50% y 60%. Aร O 1. (2014) KE

15% 29%

UTILIDADES RETENIDAS $61.762.320

50% $30,881,160

14.5

15% 29%

$61.762.320

60% $37,057,392

11.6

ROE

DIVIDENDOS

$6, 176,232,000

$ 1, 089,923,294

PER (Veces) 100

PRECIO ACCIONES $6, 176,232,000 $ 1,089,923,294

AÃ&#x2018;O 2. (2015) KE

ROE

15% 19% 15% 19%

UTILIDADES PD DIVIDENDOS RETENIDAS $119.515.168 50% $59,757,584 $119.515.168 60% $71,709,101

= $ 9,690.419 * 100% = $ 969, 041,905

G 9.5% 7.6%

PER (veces)

PRECIO ACCIONES $ 969, 041,905

ANALISIS La empresa INOMAP LTDA. Se encuentra en el caso 1 ROE mayor que el KE. La empresa INOMAP LTDA. Se valoriza más en el año 1. Hay mas rentabilidad (ROE) 29%. A diferencia del año 2 19%. La que más le conviene a la empresa en el año número 1 con un 50% de reparto de dividendos, porque el precio de la acción aumentaría.

AUDITORIA ADMINIDTRATIVA A RANCHO ALEGRE HOTEL

LCETH PAOLA RIVERA ALVAREZ 221324 NORALBA FUENTES GALVIS 221341 LUZ MARINA PACHECO CORONEL 221338 YIRA PAOLA ORTIZ CUADROS 221335 YESID CASTRO CHINCHILLA Profesor

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA CONTADURIA PÚBLICA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS AUDITORIA ADMINISTRATIVA SEPTIMO SEMESTRE 2017

AUDITORIAS NPLY LTDA AL SERVICIO DE TODOS

Ocaña, 01 de marzo 2017

Señores RANCHO ALEGRE HOTEL

Estimados señores Tengo el grado de dirigirme a ustedes, con el objeto de presentar y ofrecer mis servicios de auditoría, con base en las normas internacionales de auditoría, por lo cual ponemos a sus órdenes nuestra oficina. Nuestro objetivo es ofrecer servicios de auditoría con calidad y mucha responsabilidad, contamos con los conocimientos, aptitudes y experiencias, así como también el desarrollo y cumplimiento de objetivos y metas. Agradezco, especialmente la atención atribuida a la presente.

ATT

__________________________________ LICETH PAOLA RIVERA ALVAREZ REPRESENTANTE

CALLE 10 # 15-46 BARRI0 GUSTAVO ALAYON

TEL: 5692014, CEL 3178461222

AUDITORIA ADMINISTRATIVA AUDITORES NPLY S.A

LICETH PAOLA RIVERA ALVAREZ 221324 NORALBA FUENTES GALVIS 221341 LUZ MARINA PACHECO CORONEL 221338 YIRA PAOLA ORTIZ CUDROS 221335

Auditores nply s.a CALLE 12 # 12 – 23 BARRIO SAN AGUSTIN OCAÑA N.S

5611322 – 3177702791

auditoresnplys.a@hotmail.com WWW.AUDITORESNPLYS.A.COM

MISIÓN Somos una firma de auditores que ponemos al servicio de todas las empresas nuestros conocimientos de la más alta calidad en los campos contable, financiero, y de auditoría con el fin de contribuir a la generación de los valores agregados que nuestros clientes necesitan.

VISIÓN En el año 2022 seremos la firma de auditores y consultores de Negocios más reconocida por la excelente prestación de nuestros servicios y la alta competencia a nivel Nacional, de sus profesionales en el área contable, financiero, y de auditoría, manteniendo relaciones estatales con nuestros clientes.

OBJETIVOS EMPRESARIALES  Brindar un servicio de calidad, oportuno y con honorarios razonables.  Asegurar un equipo de auditoría y asesoría experimentada y de alta calidad.  Mantener comunicación permanente con el cliente que permita soluciones inmediatas, y prepararse ante cambios económicos.  Contribuir para que las empresas Colombianas, puedan realizar un proceso de convergencia y estándares internacionales de contabilidad de una manera efectiva.

NUESTROS SERVICIOS

Con el respaldo de los profesionales responsables de los procesos que nos permiten presentar los siguientes servicios que se diseñarán a su medida:

- Asesoría y consultoría empresarial: Realizamos la orientación y dirección a la empresa sobre la correcta aplicación contable de las transacciones que genera, fundamentados en los principios administrativos y normas de contabilidad aplicables a su organización, permitiendo análisis y control de saldos, balances de prueba, reportes laborales y tributarios; obteniendo información comprensible, útil, pertinente y oportuna. Elaboramos los informes financieros certificados de propósito general y específico.

- Asesoría fiscal Nuestro despacho ofrece sus servicios de asesoría tributaria en: - Revisión de declaraciones de impuestos: Renta, ventas, consumo y retenciones en la fuente. - Revisión de ingresos gravables y no gravables. - Revisión de gastos deducibles y no deducibles.

- Asesoría Financiera Estos servicios se orientan a todo tipo de organizaciones, sean industriales, comercio, servicio, además por nuestra experiencia, estos estudios y análisis se confeccionan en poco tiempo y según las condiciones solicitadas por el cliente.

- Asesoría y consultoría tributaria: Comprende la evaluación y consultoría en materia impositiva del orden Internacional, nacional y territorial, buscando asegurar la exactitud, precisión y equidad en los tributos que efectuarán las personas naturales y jurídicas; Impuestos, cumplimiento de obligaciones fiscales y correcta aplicación de las normas tributarias. Atención y trámite de saldos y actuaciones de fiscalización emitidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, y entidades tributarias territoriales.

ORGANIGRAMA

JEFE DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA ……………………..

SECRETARIA

REVISOR FISCAL

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD CONTADOR GENERAL AUXILIAR CONTABLE

AUDITOR GENERAL AUDITOR

DEPARTAMENTO DE SERVICIOS VARIOS SERVICIOS GENERALE S

VIGILANTE

RANCHO ALEGRE HOTEL TRANQUILIDAD TOTAL

Ocaña, 03 de Marzo 2017 SEÑORES AUDITORIAS NPLY LTDA

Estimados señores Nuestra empresa RANCHO ALEGRE HOTEL está buscando la firma de auditoría que más nos favorezca, hemos investigado las compañías que ofrecen servicios de auditoría. Nuestra empresa ha analizado su portafolio de servicios y nos complace comunicarle que su compañía pertenece a este grupo. Le agradeceríamos que nos enviara una propuesta de auditoría, con toda la información más relevante. Sin más motivos me despido.

ATT:

---------------------------------------------------PEDRO FERIZZOLA VEGA Gerente

CALLE 10 # 15-46 BARRI0 GUSTAVO ALAYON TEL: 5692014, CEL 3178461222

AUDITORIAS NPLY LTDA AL SERVICIO DE TODOS

Ocaña, 06 de marzo 2017

Señores RANCHO ALEGRE HOTEL Estimados señores De acuerdo a lo solicitado, le presentamos nuestra propuesta para la prestación de los servicios profesionales de auditoría. Nuestro propósito en particular es poder servir a la empresa RANCHO ALEGRE HOTEL y estaremos comprometidos a ofrecer mejores recursos humanos y técnicos para hacerlo. Una característica de nuestra modalidad de servicio es nuestro contacto personal con el cliente, en especial de nuestros socios y gerentes, de modo tal de estudiar las cuestiones a medida que surjan, tratando en lo posible de anticiparnos a los problemas. El equipo de trabajo estará dirigido por un Socio de la Firma, quién será el responsable de asegurar que reciban un servicio de la más alta calidad. El trabajo de campo será ejecutado por personal capacitado y experimentado en cada área. Confiamos haber planteado en nuestra propuesta un enfoque y un alcance del trabajo que se adecua a sus necesidades y responde a nuestra filosofía de servicios profesionales de alto valor agregado. Quedamos a nuestra disposición para efectuar las aclaraciones o ampliaciones que Uds. Consideren necesarias.

Sin otro particular, los saludamos muy atentamente

LICETH PAOLA RIVERA ALVAREZ

CALLE 10 # 15-24 BARRIO LA PRIMAVERA TEL: 5691029; CEL: 3123275266

AUDITORIAS NPLY LTDA AL SERVICIO DE TODOS

PROPUESTA DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Ocaña, 06 de Marzo del 2017 Señor: PEDRO FERIZZOLA VEGA Gerente General La Auditoría administrativa se aplica al hotel “RANCHO ALEGRE.”; específicamente a la estructura organizacional, por el período comprendido desde el 10 marzo al 31 de mayo 2017 por esta razón se efectuará el examen cumpliendo con los parámetros establecidos y de las normas reglamentarias para el desarrollo de la auditoría, que incluyen pruebas selectivas a los procesos y procedimientos de auditoría considerados necesarios de acuerdo a las circunstancias del estudio, para de esta forma determinar los niveles de eficiencia, eficacia y economía de sus servicios y de su estructura para emitir recomendaciones para el mejoramiento continuo. OBJETIVOS OBJETIVO GENERAL Realizar una Auditoría administrativa a la estructura organizacional del hotel “RANCHO ALEGRE“, para evaluar los niveles de eficiencia, eficacia y economía, los mismos que permitirán determinar falencias e identificar oportunidades de mejora con la finalidad de ayudar a la dirección a lograr una administración más eficaz. OBJETIVOSESPECÍFICOS 

Evaluar el nivel de cumplimiento de los objetivos empresariales.



Evaluar las disposiciones legales y normativas de la empresa.



Evaluar el Sistema de Control Interno determinar si los procedimientos son adecuados consecución de los objetivos.



Evaluar el grado de rendimiento en las áreas a examinar.

para ayudan



Evaluar los niveles de eficiencia, eficacia y economía en la utilización de los recursos humanos, financieros, materiales y tecnológicos.



Establecer conclusiones y recomendaciones en el departamento analizado mediante la entrega de un informe de auditoría.

ALCANCE La auditoría comprenderá un análisis de la estructura organizacional considerando los recursos humanos, financieros, materiales y tecnológicos. METODOLOGÍA La metodología para esta Auditoria Administrativa comprende las siguientes fases: - Planeamiento - Ejecución - Informe PLANEAMIENTO: Se refiere a la determinación de los objetivos y alcance de la Auditoria, el tiempo que requiere, los criterios, la metodología a aplicarse y la definición de los recursos que se consideran necesarios para garantizar que el examen cubra las actividades más importantes de la entidad, los sistemas y sus correspondientes controles gerenciales. El planeamiento garantiza que la auditoria satisfaga sus objetivos y tenga efectos productivos ya que promueve significativos ahorros en el presupuesto de tiempo programado. Etapas de la Fase de Planeamiento: -

Revisión General

Conocimiento inicial de la entidad a examinar

Análisis preliminar de la entidad

Formulación del Plan de Revisión Estratégica

Ejecución del plan

Formulación del Reporte de Revisión Estratégica

Revisión Estratégica

Elaboración del Plan de Auditoria

EJECUCIÓN La fase de ejecución de la auditoria está focalizada en la obtención de evidencias, suficientes, competentes y pertinentes sobre los asuntos más importantes aprobados en el Plan de la Auditoria. Los papeles de trabajo son los documentos elaborados u obtenidos por el auditor durante las fases de planeamiento y ejecución, los cuales sirven como fundamento y respaldo del informe. INFORME: El informe de auditoría es el producto final del trabajo del auditor, en el cual presenta sus observaciones, conclusiones y recomendaciones. Por esta razón el informe de auditoría cubre dos funciones básicas: -

Comunica los resultados de la auditoría de gestión. Planea a la gerencia para adoptar determinadas acciones y, cuando es necesario llamar su atención, respecto de algunos problemas que podrían afectar adversamente sus actividades y operaciones. Cada auditoría de gestión culmina en un informe por escrito que es puesto en conocimiento de la entidad auditada. El Contenido del Informe define que la estructura del informe de auditoría de gestión es la siguiente: - Síntesis gerencial. -

Introducción.

Conclusiones.

Observaciones y recomendaciones.

PUNTOS DE INTERÉS DE LA AUDITORÍA Los principales puntos de interés de ésta auditoría son considerados los siguientes: Evaluación de la economía, eficiencia y efectividad de las actividades que desarrolla el personal en el área examinada. Utilización de las recomendaciones de la auditoria para mejorar la estructura organizacional. EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LAEVIDENCIA Identificación de la causa y efecto con la finalidad de evaluar el desempeño y resultados determinando las debilidades significativas que afectan al hotel “RANCHO ALEGRE”.

DISTRIBUCIÓN DE TRABAJO Y TIEMPO ESTIMADO El tiempo para cumplir con la auditoría administrativa, hábiles, distribuidos de la siguiente manera: RECURSOS NO.

ACTIVIDAD

MARZO 2 3

se ha estimado en 75 días

ABRIL 2 3

MAYO 2 3

PLANEACIÓN Entrevistas   

Recopilación de antecedentes Establecimientos de objetivos EJECUCUIÓN



Fase de análisis



Determinación de áreas criticas  Evaluación del control interno ELABORACIÓN DE INFORMES  Elaboración de informe de auditoria PRESENTACIÓN DE RESULTADOS  Entrega de resultados a la administración con sus respectivas recomendaciones Recurso Humano El proceso de trabajo de auditoría, será realizado por el siguiente personal, cuyos detalles se muestran a continuación. Auditores: Liceth Paola Rivera Álvarez Noralba Fuentes Galvis Luz Marina Pacheco Coronel Recursos Materiales Para la auditoría administrativa a realizarse se va a requerir de los siguientes equipos y materiales:

Equipos: DESCRIPCIÓN Computadora Laptop

CANTIDAD 3

Impresora

Memoria Flash

Materiales:

DESCRIPCIÓN

MEDIDA

VALOR UNITARIO $

CANTIDAD

TOTAL $

Papel A4

Resma

9.000

18.000

Esferos

Unidades

1.000

3.000

Carpetas

Unidades

1.000

5.000

Cartuchos

Unidades

30.000

60.000

TOTAL

86.000

Recursos Financieros: OBJETO

TOTAL $

Transporte

100.000

Honorarios

3.000.000

TOTAL

3.100.000

9. RESULTADOS DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA El resultado del trabajo de auditoría contendrá: El informe de auditoría el cual contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones que se dará a conocer la evidencia encontrada del área examinada. Atentamente

LICETH PAOLA RIVERA ALVAREZ AUDITORA

RANCHO ALEGRE HOTEL TRANQUILIDAD TOTAL

Ocaña, 08 de Marzo 2017

SEÑORES AUDITORIAS NPLY LTDA

Estimados señores Desde las instalaciones de la empresa RANCHO ALEGRE HOTEL. Yo Pedro Ferizzola, gerente de dicha empresa, le envío esta carta como respuesta a su oferta del pasado 06 de marzo del presente año. Lleno de orgullo y de satisfacción poder confirmarle que su propuesta de servicios de auditoría ha sido ACEPTADA. Estamos convencidos que su firma de auditores es una de las mejores a nivel nacional. Sin más motivos me despido.

ATT:

---------------------------------------------------PEDRO FERIZZOLA VEGA Gerente

CALLE 10 # 15-46 BARRI0 GUSTAVO ALAYON TEL: 5692014, CEL 3178461222

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORIA

CLÁUSULAS CONTRATANTES.- Celebran el presente contrato, por una parte la empresa RANCHO ALEGRE HOTEL.; representada legalmente por el Pedro Ferizzola, Gerente de la empresa, y por otra parte la Srta Liceth Paola Rivera Álvarez, Auditora.

OBJETO DEL CONTRATO.- El objeto del contrato está enfocado a estipular los términos y condiciones bajo los cuales el Auditor presta los servicios de Auditoría que se realizarán sobre la estructura organizacional del hotel.

RELACIÓN PERSONAL.- Las partes indican que el presente contrato es de orden civil y que no existe relación de dependencia personal entre la Empresa y el Auditor.

MATERIA DE CONTRATO.- La empresa RANCHO ALEGRE HOTEL.; suscribe el contrato con el Auditor para que éste presente los servicios de auditoría, y el Auditor acepta prestar tales servicios, todo de conformidad con la siguiente especulación: Efectuar la Auditoría a la estructura organizacional de RANCHO ALEGRE HOTEL., de la ciudad de Ocaña, por el periodo del 01 de abril al 31 de mayo del 2017. Dicho examen tendrá por objeto evaluar el grado de

eficiencia, eficacia que presentan departamentos antes mencionados.

los

procesos

los

OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES DE LA EMPRESA AUDITOR.Durante la vigencia de este contrato el auditor se obliga a: Realizar la Auditoría de Administrativa en el departamento mencionado; entregar oportunamente a la empresa en mención los informes que se obtengan con motivo de dicha auditoría, así como a cumplir las demás obligaciones que se establecen expresamente en los términos del presente contrato. No subcontratar ni ceder en forma parcial o total en favor de cualquier otra persona física o moral los derechos y obligaciones derivados del presente contrato. Avisar por escrito sobre las circunstancias que impliquen la inversión de tiempo adicional o decremento para la prestación de los servicios objeto de este contrato. Informar oportunamente a la Empresa RANCHO ALEGRE HOTEL, de los hechos y razones debidamente justificados que lo imposibiliten para cumplir, en su caso, con las obligaciones que le señala el presente contrato. Guardar total y absoluta reserva sobre la información que le proporcione la Empresa RANCHO ALEGRE HOTEL, así como a la que tenga acceso con motivo de la auditoría objeto de este contrato, además de los resultados que arrojen las investigaciones practicadas, obligándose a utilizar dicha información exclusivamente para los fines del presente contrato, por lo que no podrá

divulgarla en provecho propio o de terceros. Los resultados que se deriven de la auditoría pertenecerán a la Empresa RANCHO ALEGRE HOTEL los cuales podrán ser utilizados en los departamentos pertinentes para incorporar mejoras en el accionar de la empresa. El Auditor no es responsable de perjuicios originados por actos fraudulentos, manifestaciones falsas e incumplimiento intencional por parte de los administradores, directores, trabajadores y empleados de la empresa RANCHO ALEGRE HOTEL OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES DE LA EMPRESA La empresa se compromete a entregar con la debida oportunidad la información que el Auditor, solicita en cada una de las visitas a las instalaciones. Para mejor cumplimiento de la auditoría, se ha previsto una amplia colaboración del personal de la empresa para con el Auditor. La oportunidad y forma de esta cooperación será coordinada a través de la Gerencia General, durante el transcurso del trabajo de auditoría. Toda la información solicitada por el Auditor para llevar a cabo sus labores deberá ser proporcionada por la Empresa de manera oportuna. HORARIOS PARA EL AUDITOR.- Para la realización del examen el Auditor iniciará su trabajo a partir del 10 de marzo 2017 y entregará al Cliente el informe final de auditoría incluirá las conclusiones y recomendaciones pertinentes para mejorar el desempeño de las áreas de estudio. Se proporcionará el calendario de trabajo en condiciones normales, que puede estar sujeto a ajustes por efectos ajenos al control del Auditor.

MONTO DEL CONTRATO.- El Cliente pagará al Auditor la compensación por los servicios prestados de acuerdo con las tarifas establecidas en este convenio. El valor total por el trabajo de auditoría es de $3.000.000 incluido el impuesto al valor agregado.

PLAZO DE DURACIÓN DEL CONTRATO.-El presente contrato considerando la naturaleza de las labores a realizarse, durará desde la fecha de su celebración es decir desde 01 de abril al 31 de mayo del 2017. tiempo dentro del cual el Auditor realizará su trabajo y terminará con las labores contratadas. Una vez, fijadas las cláusulas del presente contrato y con previo entendimiento de las partes se procede a la firma del mismo, en la ciudad de Ocaña el día 11 de marzo de del 2017.

Liceth Paola Rivera AUDITORA

Pedro Ferizzola GERENTE GENERAL

AUDITORIAS NPLY LTDA AL SERVICIO DE TODOS

Ocaña, 13 de marzo de 2017

Señor PEDRO FERIZZOLA GERENTE

Por medio de la presente me dirijo a usted de la manera mas comedida para comunicarle que se empezara la auditoria administrativa a la estructura organizacional, el 20 de marzo de 2017, por lo cual se solicita comunique a quien corresponda nos facilite la informacion necesaria para cumplir este trabajo con éxito. Por la atencion brindada a la presente, le atento desde ya mis sinceros agradecimientos.

Atetantamente

LICETH PAOLA RIVERA ALVAREZ AUDITORA

CALLE 10 # 15-24 BARRIO LA PRIMAVERA TEL: 5691029; CEL: 3123275266

Visita Recopilaciรณn de antecedentes E3stablecimiento de objetivos

Observaciรณn directa Entrevistas Cuestionarios de control interno Evidencia testimonial

Hallazgos Comunicaciรณn de resultados Recomendaciones y conclusiones

PRIMERA FASE PLANEACION

 PROPUESTA DE AUDITORIA

 RECOPILACIÓN DE ANTECEDENTES En esta etapa se reunirá todos los antecedentes del hotel, datos y estadísticas necesarias para formular nuestro plan.  ESTABLECIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORIA Este pasa a ser el primer paso lógico, ya que constituye la fijación de metas u objetivos que persigue la organización.  TÉCNICAS DE AUDITORIA

Observación Directa Se hará una revisión física de cada departamento para conocer, comprobar y apreciar el ambiente de trabajo, desenvolvimiento de las diferentes actividades que en él se realizan. Entrevista Es una técnica oportunamente planificada que consiste en el diálogo entre dos o más personas con el fin de obtener información sobre una determinada situación, evento y actividad que se desarrolla en el departamento de estudio. Se realizará entrevistas al gerente, la parte administrativa y demás cargos, para poder definir el comportamiento y desempeño del mismo y de la empresa, la información obtenida será posteriormente confirmada y documentada. Cuestionarios Son instrumentos que por medio de la formulación de preguntas claras, concisas, ordenadas lógicamente permitirán obtener información homogénea de calidad y útil, que manifieste la interrelación existente entre las áreas del departamento permitiendo evaluar el comportamiento de la empresa eficientemente. Estas preguntas deberán ser contestadas por parte de los responsables de las diferentes áreas bajo examen y en el desarrollo del mismo se confirmará las respuestas divulgadas. Se realizar cuestionarios de control interno con el fin de obtener información que permitirá evidenciar las medidas de control existentes y aquellas áreas que requieren un control.

INFORME Comunicación De Resultados En esta etapa se presentarán los resultados obtenidos durante la auditoría conforme se han desarrollado cada uno de los hallazgos sustentados con evidencia suficiente, competente y pertinente, mismos que estarán contenidos en un informe de auditoría que puede ser utilizado oportunamente por la máxima autoridad para la toma de acciones correctivas. El informe de auditoría e incluirá las debilidades de control interno, los hallazgos, las conclusiones y recomendaciones apropiadas producto de la auditoría que constituirá la base para el mejoramiento de los asuntos examinados.  OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORIA

 HONORARIOS Y FACTURACIÓN En este apartado el auditor expone a su cliente: El criterio para establecer los honorarios, que debe estar basado en las tarifas honorarias anuales para cada categoría profesional de las personas que componen el equipo de auditoría.  PAPELES DE TRABAJO (ANEXOS)

SEGUNDA FASE EJECUCION

NOMBRE DE LA EMPRESA: HOTEL RANCHO ALEGRE PROCESO A EVALUARSE: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ANTECEDENTES DEL EXAMEN: Con orden de trabajo número 01-HL-2017 de fecha 13 de marzo del 2017 se da inicio a la auditoria administrativa, de la parte estructural del hotel RANCHO ALEGRE por ser parte importante de la empresa y con mayor riesgo. Por medio de la notificación del 20 de marzo del 2017 se procede a este examen: Objetivo de la auditoria OBJETIVO GENERAL Realizar una Auditoría administrativa a la estructura organizacional del hotel “RANCHO ALEGRE“, para evaluar los niveles de eficiencia, eficacia y economía, los mismos que permitirán determinar falencias e identificar oportunidades de mejora con la finalidad de ayudar a la dirección a lograr una administración más eficaz. OBJETIVOSESPECÍFICOS 

Evaluar el nivel de cumplimiento de los objetivos empresariales.



Evaluar las disposiciones legales y normativas de la empresa.



Evaluar el Sistema de Control Interno para determinar si los procedimientos son adecuados y ayudan a la consecución de los objetivos.



Evaluar el grado de rendimiento en las áreas a examinar.



Evaluar los niveles de eficiencia, eficacia y economía en la utilización de los recursos humanos, financieros, materiales y tecnológicos.



Establecer conclusiones y recomendaciones en el departamento analizado mediante la entrega de un informe de auditoría.

ALCANCE La auditoría comprenderá un análisis de la estructura organizacional considerando los recursos humanos, financieros, materiales y tecnológicos.

 RECOPILACION DE ANTECEDENTES. S recopilo toda la información necesaria respecto al hotel

INFORMACION GENERAL NOMBRE: RANCHO ALEGRE HOTEL NIT: 37.320.204 - 3 REGIMEN: SIMPLIFICADO UBICACIÓN: OCAÑA, NORTE SE SANTANDER -COLOMBIA DIRECCION: CALLE 10 # 15-46 GUSTAVO ALAYON CAPACIDAD: 27 HABITACIONES TELEFONOS: 3178461222- 5692014

INFORMACION ADMINISTRATIVA BASE LEGAL El Hotel RANCHO ALEGRE se encuentra inscrito en el registro mercantil del municipio de Ocaña Norte de Santander. Esta constituida legalmente, tiene al día todos documentos legales. MISION RANCHO ALEGRE HOTEL. Nuestro objetivo es satisfacer las necesidades de nuestros clientes, en un espacio amplio, cómodo, económico y tranquilo, yendo a la par con el crecimiento de la cuidad y sus exigencias diarias. VISION Nuestro crecimiento integral nos escalafóna como una empresa solida veraz y de alto reconocimiento y aceptación con un desarrollo sostenible, y cada vez nos obliga implementar nuevas estrategias y hacernos más competitivos a nivel regional con más capacidad hotelera y mejores servicios.

VALORES Responsabilidad Tranquilidad Seguridad Calidad

ESTRUCTURA ORGANICA El Hotel Rancho Alegre departamentos del hotel.

labora con un total de 7 empleados de diferentes

 GERENTE:

PEDRO ALONSO FERIZZOLA

 ADMINISTRADORA:

AMELIA VEGA ROPERO

 RECEPCIONISTA:

JAIRO PACHECO

 RECEPCIONISTA:

JOSEFA VEGA

 CAMARERA:

FARINA MARTINEZ CAÑIZARES

 MANTENIMIENTO:

CESAR NAVARRO

 MANTENIMIENTO:

LUIS SANTIAGO

DESCRIPCION DE LOS SERVICIOS QUE BRINDA El hotel Rancho Alegre cuenta con los siguientes servicios. Cuenta con 27 Habitaciones. Su compromiso es brindar un servicio de alta calidad y con los mejores precios.

Lista de precios por habitación HABITACIÓN Cama de 1 cuerpo

CANTIDAD 4

PRECIO $ 15.000

Cama de 2 cuerpos

Habitación con 2 camas ( 1 cuerpo y 2 cuerpos )

$ 17.000, $ 20.000 $ 25.000 $ 40.000

Salón múltiple ( 10 camarotes)

$ 10.000 ( Por persona)

Habitación con mirador y sala

$ 30.000

Apartamento amoblado

$ 80.000

UBICACIÓN LOCALIZACION: El Hotel Rancho Alegre se encuentra ubicado en el sector de Gustavo Alayon, a dos minutos del centro, cerca al área comercial y cultural de la cuidad. A cinco minutos del terminal terrestre. UBICACIÓN FISICA DE LAS INSTALACIONES: El Hotel Rancho Alegre cuenta con -

Recepción Habitaciones Por bloques. Cocina y comedores Sala de internet Baños Habitación comunal Terraza, Patio y lavandería Instalaciones, eléctricas, hidráulicas. Salón de eventos gimnasio

IMAGEN CORPORATIVA PUBLICIDAD: El Hotel da a conocer sus servicios a través de medios de comunicación como: páginas amarillas, radio, comunicación visual como vallas publicitarias, tarjetas de presentación.

 ESTABLECIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORIA Se realizaron los objetivos propuestos en la auditoria, evaluando cada una de las áreas de la estructura organizacional del hotel con el propósito de conocer las áreas críticas para la organización, e implementar estrategias para mejorar la dirección y gestión administrativa. De esta manera lograr las metas establecidas.

 TÉCNICAS DE AUDITORIA Recopilación de la Información: La recopilación de la información se realizo con las herramientas diseñadas para ello. La correspondiente a la empresa fue proporcionada por el gerente del hotel. El resto de la información fue comprobada por el auditor para la detección y registros de hallazgos y evidencias, así como el registro de aspectos relevantes.

OBSERVACIÓN DIRECTA Se reviso cada departamento de trabajo, se pudo observar cómo está organizado cada puesto, como desarrollan las diferentes actividades designadas por la gerencia. Se observó documentos, para comprobar y corroborar la información. -

Administradora

Administra los recursos, provee los elementos necesarios para el servicio de habitaciones. Analiza los resultados contables y entrega los movimientos efectuados por el hotel al dueño. Está en capacidad de tomar decisiones en el momento indicado. -

Recepcionistas

Atiende amablemente a los clientes desde su llegada y a lo largo de toda su estancia en el hotel, conoce el funcionamiento del hotel y de sus departamentos. En llegado caso ofrece información con relación a reservas, actividades que ofrece el hotel u otra información que solicite el cliente respecto al hotel. Coordina con los otros departamentos la llegada de los clientes. -

Camarera

Su función principal la limpieza de las habitaciones asignadas por recepción así como de ordenar, cuidar y mantener en perfecto estado no sólo todo lo que hay dentro de una habitación, sino también todo lo relativo al hotel y utensilios de limpieza.

Servicios Varios Y Mantenimiento

Recibe órdenes del gerente. Su función es mantener en buen estado la fachada del hotel, así como el mantenimiento de las habitaciones y demás lugares pertenecientes al hotel que requieren de arreglos. Además las instalaciones eléctricas e hidráulicas.

ENTREVISTA Se realizaron entrevistas a la gerencia y a recepción, así obtuvimos información sobre el conocimiento de la empresa, el comportamiento y desempeño del mismo y de la empresa. De acuerdo a las entrevistas realizadas al Gerente y al Recepcionista del hotel RANCHO ALEGRE, a pesar de sus altos y bajos, cuenta con muy buenas condiciones y fortalezas para ofrecer sus servicios, contando así con un buen equipo humano para hacer frente a los requerimientos del hotel, además el Gerente debe dar a conocer al momento de su ingreso como empleados la respectiva Misión, Visión y demás políticas del Hotel. Aunque no existe un Manual de funciones cada empleado realiza su actividad con mucha responsabilidad y motivación generando entre ellos un excelente ambiente de trabajo.

CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO Se aplicó cuestionaros de control interno a todos los trabajadores del hotel que están involucrados en el proceso de hospedaje. Cumpliendo con el objetivo planteado en la orden de trabajo, se recopilo información útil sobre objetivos, y desempeño de funciones a través de las técnicas de auditoría. Con el fin de comprobar el nivel de eficiencia y medidas de control y aquellas áreas que requieren de control. Al aplicar cuestionario de control interno al Gerente se pudo concluir que al momento de proyectar sus actividades y sus objetivos se realizan con base y al alcance de sus políticas, por el contrario no se realiza una previa y adecuada evaluación acerca del desempeño de sus empleados, ni se contratan por medio de diferentes etapas de selección o programación. Al realizar e cuestionario de control interno a la recepcionista comprobamos que cuenta con un adecuado servicio, atiende a tiende llamadas de la forma adecuada y se encuentra informada de cualquier evento respecto a su ocupación. Con respecto a la camarera del hotel, en la entrevista nos pudimos dar cuenta de que es muy cumplida responsable y organizada para poder mostrar una buena imagen a cada huésped, la limpieza es constante tiene debido control sobre cualquier problema presentado a la administración y mejorando de manera

inmediata. Además de eso realiza otras funciones que no están a cargo de ella, y que no ha recibido un incentivo por parte de la administración. EVIDENCIA TESTIMONIAL La opinión de varios clientes a los cuales se les realizó un pequeño cuestionario fue que el servicio en general del hotel era bueno, que las piezas que más le gustaban eran las que tenían sala y mirador, debido a que podían ejercer otra actividad en ellas, que el hotel cuenta con un espacio amplio, es muy tranquilo, y es de un estilo campestre. Por eso lo frecuentan seguido y es el que más le gusta, por su buena atención, y por su estilo familiar.

TERCERA FASE INFORME

OBJETIVOS OBJETIVO GENERAL Realizar una Auditoría administrativa a la estructura organizacional del hotel “RANCHO ALEGRE“, para evaluar los niveles de eficiencia, eficacia y economía, los mismos que permitirán determinar falencias e identificar oportunidades de mejora con la finalidad de ayudar a la dirección a lograr una administración más eficaz. OBJETIVOSESPECÍFICOS 

Evaluar el nivel de cumplimiento de los objetivos empresariales.



Evaluar las disposiciones legales y normativas de la empresa.



Evaluar el Sistema de Control Interno para determinar si los procedimientos son adecuados y ayudan a la consecución de los objetivos.



Evaluar el grado de rendimiento en las áreas a examinar.



Evaluar los niveles de eficiencia, eficacia y economía en la utilización de los recursos humanos, financieros, materiales y tecnológicos.



Establecer conclusiones y recomendaciones en el departamento analizado mediante la entrega de un informe de auditoría.

HALLAZGO 1 BASE LEGAL El hotel se encuentra formalizado legalmente, cumpliendo con todos documentos requeridos para su constitución. Se recomienda seguir así. Actualizando y renovando sus documentos legales para el buen funcionamiento del hotel y evitar inconvenientes. MISION Y VISION En cuanto a la misión está establecida por escrito y bien definida. Los colaboradores no se sienten identificados con ésta, debido a que no la conocen. RECOMENDACIÓN Dar a conocer la misión y visión a los colaboradores para que ellos se sientan identificados con el hotel, para saber que tiene el hotel y que espera a futuro. Así mismo se puede colocar la misión y visión en los pasillos donde está ubicada la recepción.

HALLAZGO 2 ORGANIGRAMA El hotel no cuenta con un organigrama, por lo tanto sus colaboradores no tienen claro el nivel de dependencia de cada área. RECOMENDACIÓN Estructurar un organigrama con el fin de que sus colaboradores sepan de qué dependencia viene, quien está a cargo de ellos y cuál es su superior.

HALLAZGO 3 MANUAL DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS. El Hotel Rancho Alegre, no cuenta con un manual de funciones, las funciones fueron designadas a cada trabajador de forma verbal. RECOMENDACIÓN Se le recomienda al Hotel exponer a la parte administrativa la importancia de implementar un manual de funciones y procedimientos para las diferentes áreas, lo cual contribuye a mayor manejo, agilidad en las actividades y un proceso más ordenado.

DIVISIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE FUNCIONES Los empelados conocen sus funciones y responsabilidades, ya que fueron designadas por el gerente de la empresa al momento de su ingreso como empleados. RECOMENDACIÓN Se debe realizar una actualización de las funciones, ya que las asignadas, no se han actualizado y por esta razón algunos de sus empleados realizan otras labores diferentes a las designadas. Por lo que se recomienda tenerlas por escrito y bien estipuladas.

HALLAZGO 4 CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO GERENTE RECOMENDACIÓN Se recomienda que se debe realizar un estudio adecuada para conocer la habilidad y motivación de sus empleados, y aplicar debidas técnicas al momento de su contratación, conociendo así el interés, la capacidad, y las fortalezas con las que cuenta cada empleado para poder desempeñar y ocupar su cargo de la mejor manera llevando le entidad al éxito en sus servicios. CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO RECEPCIONISTA RECOMENDACIÓN Se recomienda llevar un debido registro y organización diaria de todas las actividades que realiza para mejorar en este aspecto el orden y la buena organización en recepción del hotel. CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO CAMARERA RECOMENDACIÓN No realiza inventario en toda habitación por lo que se le recomienda mejorar en este aspecto y tener inventario correspondiente y seguro, y llevar un buen registro de toda máquina de aseo para hacer frente cuando en algún momento se presenten inconvenientes. Así mejorando el buen orden y control interno en estas áreas. También es importante contratar otra camarera debido a que existe una sola y en temporadas de demanda es muy necesario, para así evitar problemas con los huéspedes

CAPACITACIÓN Con respecto a la capacitación del personal, es fundamental para todos los empleados, todo el personal debe estar actualizado constantemente en cuanto a la realización de sus funciones.

RECOMENDACIÓN Se debe priorizar la capacitación de todos los empleados del hotel para que siga teniendo la imagen que tiene actualmente ante los clientes, y que la atención siga siendo la mejor. MOTIVACION Otorgan incentivos económicos, aunque no es un aspecto esencial para el funcionamiento de la organización, motiva a los empleados en la realización de sus funciones con más esmero y sean más eficientes.

HALLAZGO 5 EVIDENCIA TESTIMONIAL RECOMENDACIÓN El hotel cuenta con variedad de habitaciones, se le recomienda que implemente más habitaciones de tipo sala mirador, puesto que estas son las que más le gustan a los clientes, por lo tanto es bueno para el hotel por que los clientes están dispuesto a pagar por ese tipo de habitaciones que son las de más alto precio, siendo esto bueno para los ingresos del hotel. Y mantener la buena atención al cliente.

HALLAZGO 6 Aunque el HOTEL RANCHO ALEGRE cuenta con un salón de actos para el personal y clientes, este no está habilitado. RECOMENDACIÓN Se recomienda al dueño del hotel volver a implementar el salón de actos, debido ya que solicitan para eventos, reuniones, para clases de estudiantes. Y estarían dispuestos a pagar por este servicio, por lo tanto es bueno para el hotel porque recibe ingresos por la prestación de este servicio.

HALLAZGO 7

El HOTEL RANCHO ALEGRE aunque cuenta con un gimnasio para el personal y clientes, este no se encuentra habilitado. RECOMENDACIÓN Se recomienda al dueño del hotel, poner a funcionar el gimnasio debido a que es muy solicitado por sus clientes, y están dispuestos a pagar por el servicio, más que todo el personal que vive por mesen el hotel, puesto que cuentan con otra actividad para realizar y está dentro del mismo hotel; por lo cual es bueno para el hotel, porque es un ingreso mas para este. Se sugiere buscar un encargado del manejo del gimnasio que controle, la entrada y salida de los clientes en este, así como el estado actual de los equipos de gimnasio y así evitar que este deje de funcionar.

RECOMENDACIÓN EL HOTEL RANCHOA LEHRE va por buen camino, tiene buenas referencias, ha tenido bueno aceptación, debido a que presta servicios de hospedaje por días, semanas, meses, su ambiente es agradable, tiene espacios amplios, cuenta con terrazas, lavaderos y patios para sus huéspedes. Es muy frecuentado por grupos especiales, porque ofrece servicios de apartamento amoblado por días, y un salón comunal. Para seguir siendo mejor cada día se sugiere al hotel rancho alegre efectuar nuevas estrategias para crecer en el mercado de servicios, lo que hará que sea más reconocido y obteniendo más competitividad. Para ello debe implementar más habitaciones, e ir innovando, debido a que la demanda de huéspedes en temporadas, es alta, por lo que es un hotel muy frecuentado y tiene sus propios clientes. Así como también instalar cámaras de seguridad para tener un mejor control de todo el manejo del hotel y una mayor seguridad. Se sugiere que la parte administrativa ejerza sus labores respecto a las funciones designadas, de acuerdo a cada cargo evitando así, inconvenientes dentro del ámbito laboral y fortaleciendo la estructura organizacional.

ANEXOS

PROGRAMA DE AUDITORIA Empresa: Rancho Alegre Hotel Tipo de trabajo: auditoria administrativa Proceso: estructura organizacional Fecha de inicio: 20 de marzo 2017 Fecha de terminación: 31 de mayo 2017 N° PROCEDIMIENTOS

Solicitar y revisar los documentos de control interno  reglamento interno  manual e funciones  antecedentes de la empresa Elaborar un informe documentado que respalde la visita previa realizada al hotel Elaborar el plan específico y el programa de trabajo de la auditoria que contenga los objetivos de la auditoria Realizar cuestionarios de control interno dirigidos al personal de la empresa para medir el desempeño de sus actividades. Aplicar los cuestionarios de control interno y laboral papales de trabajo para determinar el grado de confianza y el nivel de riesgo del control interno en el desempeño del personal involucrado al servicio de hospedaje De acuerdo a los objetivos planteados en la orden de trabajo, describir los hallazgos con sus en las cedulas narrativas Emitir un informe que se encuentre sustentado en los papeles de trabajo y que contendrá  carta de presentación.  descripción de hallazgos.  Conclusiones con respecto a los criterios.  Recomendaciones.

REF

ELABORADO POR

Paola Rivera

FECHA T

ENTREVISTAS “AUDITORIA NPLY LTDA” AUDITORIA ADMINISTRATIVA ENTREVISTA GERENTE Nombre del entrevistado: Fecha: 18 de marzo 2017 Hora: 09:00 am Pedro Ferizzola Lugar: Instalaciones de la empresa Cargo: gerente general de “HOTEL RANCHO ALEGRE” Entrevistador: Liceth Paola Rivera 1. ¿Cuál es la misión y visión de su empresa? MISION RANCHO ALEGRE HOTEL. Nuestro objetivo es satisfacer las necesidades de nuestros clientes, en un espacio amplio, cómodo, económico y tranquilo, yendo a la par con el crecimiento de la cuidad y sus exigencias diarias. VISION Nuestro crecimiento integral nos escalafóna como una empresa solida veraz y de alto reconocimiento y aceptación con un desarrollo sostenible, y cada vez nos obliga implementar nuevas estrategias y hacernos más competitivos a nivel regional con más capacidad hotelera y mejores servicios. . 2. ¿Cuál es su opinión acerca de la situación actual del hotel “RANCHO ALEGRE”? La situación actual del hotel “RANCHO ALEGRE” es buena. Actualmente tiene una gran expectativa por los retos de crecimiento que se han planteado , recordando que el hotel durante su tiempo de permanencia ha pasado por etapas de altos y bajos y hoy en día ha obtenido un crecimiento, que para alcanzarlo hemos incluido de lo que queremos hacer y hacia dónde queremos llegar. 3. ¿Cuáles

considera

que

son

las

principales

fortalezas

Las principales fortalezas es contar con un buen equipo de trabajo que tenga el conocimiento necesario para hacer frente a los requerimientos del hotel “rancho alegre” y la excelente atención al cliente.

4. ¿Qué estrategias implementa para competir con los demás hoteles?

Hacer un plan de acción sobre lo que está pasando en el mercado actualmente, saber cuáles son los pros y contras de los competidores, de ahí hacer estrategias como: Procurar tratar bien a los clientes, buenas relaciones públicas, atender sus necesidades. 3. ¿Existe un Manual de Funciones y de Descripción de Cargos, además de Reglamento de Trabajo Interno debidamente establecido en la empresa?

No existe un Manual de Funciones, pero les doy a conocer verbalmente las funciones que le corresponde a cada trabajador y lo necesario como empresa. 4.

¿Con cuánto personal cuenta para realizar las actividades de su empresa?

Contamos con un gerente, con tres recepcionistas, una camarera y en el área de servicios generales contamos con dos personas, son las encargadas de el mantenimiento y reparación de lo relacionado con el hotel ¿Cuál es la expectativa que usted tiene de esta Auditoría administrativa?

La expectativa seria que en cuanto a los hallazgos que se indiquen en el informe

auditoría

sean

relevantes y que

las

conclusiones

recomendaciones emitidas puedan ser aplicables con el tiempo en el hotel, el incrementando la eficiencia, eficacia, economía,

así como el aumento de

rentabilidad para el hotel “ RANCHO ALEGRE” Elaborado por: Liceth Paola Rivera Fecha: 2017-03-21 A. Fecha: 2017-03-21 Revisado por:

“AUDITORIA NPLY LTDA” AUDITORIA ADMINISTRATIVA ENTREVISTA RECEPCIONISTA Nombre del entrevistado: Fecha: marzo del 2017 Hora: 09:00 am Jairo Pacheco Lugar: Instalaciones de la empresa Cargo: Recepcionista “HOTEL RANCHO ALEGRE” Entrevistador: Liceth Paola Rivera 1.¿Qué opinión tiene acerca del ambiente de trabajo en la empresa? Actualmente es un ambiente de trabajo bueno a diferencia de meses atrás que era muy conflictivo por la actitud de algunas personas.

2.Tiene conocimiento de que la empresa cuenta una misión y visión No, tengo conocimiento de la misión y visión. 3. La empresa hace rotación con los empleados. No 4. Cada empleado conoce sus funcione, y responsabilidades? Si, aunque no existe un manual de funciones al momento que nos incluyen en la empresa, dan a conocer las respectivas funciones y responsabilidades de cada uno.

5. ¿Cómo considera que es el trato de gerente hacia sus empleados? Considero que el trato es muy bueno, el gerente está a la disposición de nosotros como trabajadores del hotel. Elaborado por: Liceth Paola Rivera A. Fecha: 2017-03-21 Revisado por: Fecha: 2017-03-21

CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA: RANCHO ALEGRE PROCESO:

HOTEEL

ETRUCTURA ORGANIZACIONAL

OBJETIVO: Realizar las tareas del área, mediante una ágil gestión tanto en trámites CARGO: RECEPCIONISTA ÁREA: RECEPCION internos como actividades externas que le sean encomendadas. PREGUNTAS SI NO N/A REF. OBSERVACIONES P/T 1. Lleva un registro diario de las llamadas por reservaciones u otro motivo? 2. Atiende adecuadamente las llamadas internas, y coordina con los otros departamentos en caso de un servicio extra?

3. Está informada de la llegada de huéspedes, S con reservación anticipada y coordina con administración y demás departamentos?

4. Entrega las llaves de la habitación de un huésped a terceras personas? 5. Lleva el correspondiente registro y archivo S cronológico de las facturas y documentos legales? 6. Realiza otras funciones además de las S establecidas en su cargo? 7. Verifica adecuadamente los cuadres de caja S cada día?

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA: RANCHO ALEGRE HOTEL TIPO DE TRABAJO: PROCESO: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL CARGO: GERENTE ÁREA: GERENCIA OBJETIVO: Planea, administra, controla y supervisa la operación hotelera para lograr la rentabilidad y satisfacción de los requisitos de SI los NO huéspedes. PREGUNTAS N/A REF. OBSERVACIONES P/T 1. La planificación que realiza la hace con base en la misión, visión y objetivos del S hotel?

2. Los objetivos del hotel están encaminados S a alcanzar la misión y visión del hotel? 3. Evalúa constantemente la capacidad de su personal?

4. Realiza algún tipo de procedimiento para la contratación del personal?

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA: RANCHO ALEGRE PROCESO: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL CARGO: ADMINISTRADORA ÁREA: ADMINISTRACION Objetivo PREGUNTAS

SI NO N/A REF. P/T

1. Los valores recaudados diariamente son ingresados a caja S

2. ¿cuenta usted con un auxiliar cuando hay S demanda de servicio? 3. examina las habitaciones para ver si están en buen estado

4. toda la infraestructura del hotel funciona S correctamente. 5. Realiza otras funciones en el hotel a parte de S las establecidas en su función? .

OBSERVACIONES

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA: RANCHO ALEGRE PROCESO: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL CARGO: CAMARERA ÁREA: OBJETIVO: Realizar las tareas del área, mediante una ágil gestión tanto en trámites internos como PREGUNTAS SI NO N/A REF. OBSERVACIONES actividades externas que le sean encomendadas. P/T Verifica a diario el estado de cada habitación y los detalles de la misma? S Realiza constantemente la limpieza adecuada a S cada habitación? Envía constantemente a recepción un informe detallado del estado de cada habitación? S

Está pendiente, e informa a la administración cuando existe algún daño en alguna habitación? S Realiza un inventario sobre los elementos de cada habitación?

Ha recibido algún tipo de incentivo por parte de administración?

Realiza otras funciones en el hotel a parte de las establecidas en su función? S

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA: RANCHO ALEGRE PROCESO: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL CARGO: CAMARERA ÁREA: OBJETIVO: Realizar las tareas del área, mediante una ágil gestión tanto en trámites internos como actividades externasPREGUNTAS que le sean encomendadas. SI NO N/A REF. OBSERVACIONES P/T Antes de realizar la limpieza de la habitación, realiza que no hayan quedado objetos olvidados S de los huéspedes’ En caso de encontrar alguna pertenencia, la reporta inmediatamente a recepción, o la guarda? S Realiza una revisión general para saber si es necesario realizar alguna revisión técnica? S

Realiza la limpieza inmediata de la habitación, luego de registrarse la salida del huésped? S Coordina con la administración para el cambio de sabanas y demás cambio necesarios en la S habitación? Lleva un registro de disponibilidad de máquinas y tiempo para lavado? Clasifica las diferentes prendas del hotel, por sus S características?

ELABORACIÓN DE CÉDULAS NARRATIVAS CÉDULA NARRATIVA EMPRESA: RANCHO ALEGRE HOTEL PROCESO: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL FEHA DE INICIO: 20 de marzo 2017 FECHA FIN: 31 de mayo 2017 Objetivo: Determinar si el desempeño del personal del Hotel “Rancho Alegre“, está enfocado a los objetivos planteados. COMENTARIO: Se aplicó cuestionaros de control interno a todos los trabajadores del hotel que están involucrados en el proceso de hospedaje. Cumpliendo con el objetivo planteado en la orden de trabajo, se recopilo información sobre objetivos, y desempeño de funciones a través de las técnicas de auditoría. Condición: a. Desconocimiento de la misión, visión y objetivos de la empresa. b. Falta de actualización del personal operativo Criterio: a. Capacitar al recurso humano en conocimientos y habilidades, Causa: a. Falta de monitoreo sobre conocimientos elementales del hotel b. Falta de compromiso del personal en el manejo de información. Recomendaciones: a. Reforzar la cultura organizacional de manera que el personal se involucre profundamente con su trabajo. b. Comprometer al personal en busca de un beneficio común reforzando el trabajo en equipo.

ELABORADO POR: NORALBA FUENTES

REVISADO POR: PAOLA RIVERA

FECHA: 18 de mayo 2017

CÉDULA NARRATIVA EFICIENCIA EMPRESA: HOTEL RANCHO ALEGRE PROCESO: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL FEHA DE INICIO: 20 de marzo 2017 FECHA FIN: 31 de mayo de 2017 Objetivo: Evaluar el cumplimiento de las funciones encargadas del hotel. COMENTARIO: Se aplicó las actividades trazadas en el programa de trabajo con el fin evaluar el equipo de la empresa en cuanto al compromiso y su desempeño. Para obtener información se utilizaron técnicas con el análisis documental. Condición: a. El personal no es incentivado por su desempeño. b. Realización de funciones diferentes a su cargo.

Criterio: a. Reglamento interno de hotel no existente b. Actividades designadas verbalmente. Causa: a. No hay una política de incentivos que beneficie al personal del hotel. b. falta de personal para cubrir la demanda de los demás servicios que presta el hotel. Efecto: a. poca motivación del personal que no ha sido incentivado. b. Retraso en el desarrollo normal de actividades en su cargo y de las que dependen del mismo. Recomendaciones: a. Contar con mayor personal temporal para cubrir la demanda de los diferentes servicios. b Otorgan incentivos económicos, aunque no es un aspecto esencial para el funcionamiento de la organización, motiva a los empleados en la realización de sus funciones con mas esmero y sean más eficientes. ELABORADO POR: REVISADO POR: FECHA: FECHA :

HOTEL RANCHO ALEGRE

DOSSIER DERECHO TRIBUTARIO

NORALBA FUENTES GALVIS 221341 YIRA PAOLA ORTIZ CUADROS 22 1335 LICETH PAOLA RIVERA ALVAREZ 221324 LUZ MARINA PACHECO CORONEL 221338

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECÓNOMICAS CONTADURÍA PÚBLICA SEPTIMO SEMESTRE 201

DOSSIER TRIBUTARIA

NORALBA FUENTES GALVIS 221341 YIRA PAOLA ORTIZ CUADROS 22 1335 LICETH PAOLA RIVERA ALVAREZ 221324 LUZ MARINA PACHECO CORONEL 221338

JOSE ARMANDO MOJICA CHACÓN CONTADOR PÚBLICO

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECÓNOMICAS CONTADURÍA PÚBLICA SEPTIMO SEMESTRE 2017

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS DE INOMAP LTDA

1. JUSTIFICACIÓN Un manual de procedimientos es un instrumento administrativo que apoya el trabajo cotidiano de las diferentes áreas de una empresa, con el fin de establecer una adecuada comunicación a los actores involucrados que les permita realizar sus tareas en forma ordenada y sistemática. Es importante que toda entidad lleve manuales de procedimientos tributarios ya que nos permite obtener una información detallada, ordenada, sistemática e integral que contiene todas las instrucciones, responsabilidades e información sobre políticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones .

2. EL ORIGEN DE LOS IMPUESTOS Los impuestos tienen su origen en el precepto Constitucional según el cual todos los nacionales están en el deber de contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad (artículo 95, numeral 9º de la Constitución Política de Colombia). Como el sistema tributario colombiano se ajusta al principio constitucional de legalidad, la facultad impositiva radica en el órgano legislativo del poder público, así lo expresan los numerales 11 y 12 del art. 150 de la carta constitucional, que enuncian la responsabilidad del Congreso de establecer las rentas nacionales, fijar los gastos de la administración, determinar contribuciones fiscales y, excepcionalmente, contribuciones parafiscales, en los casos y condiciones que establezca la ley. El art. 338 de la Constitución Nacional señala: “En tiempos de paz, solamente el Congreso, las asambleas departamentales y los concejos distritales y municipales podrán imponer contribuciones fiscales y parafiscales. Sólo en casos de excepción, como el referido en el art. 215 de la Carta, es decir, cuando sobrevengan estados que perturben o amenacen perturbar en forma grave e inminente el orden económico, social y ecológico del país, o que constituyan grave calamidad pública, podrá el Presidente con la firma de todos los ministros, dictar decretos con fuerza de ley, destinados exclusivamente a conjurar la crisis y a impedir la extensión de sus efectos. En estos casos el gobierno, si a bien lo considera, previa la declaratoria de perturbación podrá mediante decretos legislativos establecer contribuciones fiscales, siempre que ellas sean necesarias para conjurar la perturbación económica. Las medidas dejarán de regir al término de la siguiente vigencia fiscal, salvo que el Congreso, durante el años siguiente, le otorgue carácter permanente.

La iniciativa para la expedición de normas en materia fiscal no es absoluta e ilimitada a favor del Congreso de la república, porque las leyes referidas a exenciones de impuestos, contribuciones y tasas nacionales sólo se pueden decretar por iniciativa del ejecutivo. Es decir, para la creación de impuestos tasas y contribuciones, la iniciativa puede provenir del Congreso o del Gobierno, pero para decretar exenciones sobre las mismas, la iniciativa legislativa es exclusiva del Gobierno. Cabe anotar que la facultad que tienen los municipios, en cabeza de sus alcaldes, de presentar proyectos de acuerdo y el de los gobernadores de presentar proyectos de ordenanzas, para ser aprobados por el concejo municipal y las asambleas departamentales son inconstitucionales si, en dicho acto, se tiene por objeto crear o modificar un impuesto del orden nacional sin ninguna ley que los faculte para ello. El numeral 9 del art. 95 de la Constitución Nacional estipula los deberes y obligaciones de todas las personas y ciudadanos ante la Constitución y la ley concretamente “contribuir al funcionamiento de los gastos e inversión del Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad”, es decir, como fuente de la obligación tributaria y, por ende, cuando una persona natural o jurídica presenta una declaración tributaria, está simplemente cumpliendo con lo preceptuado por la Constitución. Los tributos son tan antiguos como el hombre, su origen se remonta a los albores de la humanidad y su aparición obedece a la religión y/o a la guerra y el pillaje. El aspecto religioso, es al parecer, el más remoto de los orígenes de los tributos, sus motivaciones no son otras que la necesidad del hombre paleolítico de atenuar sus temores, calmar a los dioses o manifestarle su agradecimiento mediante ofrendas en especie y sacrificios de seres humanos o animales. En las diferentes organizaciones sociales de la antigüedad surge la clase sacerdotal y cada uno de sus miembros “… no trabajaba como el resto del grupo. Vivía de las ofrendas que el pueblo hacía a sus divinidades”. Al evolucionar la sociedad, dichas ofrendas se tornaron obligatorias y la clase sacerdotal se volvió fuerte y poderosa, llegando a ser la principal latifundista del mundo medieval, ejerciendo gran influencia sobre las monarquías conjuntamente con la clase de los guerreros o militares con la cual en ocasiones se confundía, como el caso de las huestes guerreras promovidas por la iglesia conocidas como las cruzadas a la Orden de los Templarios, organización fundada en 1119 para defensa y protección de los peregrinos que viajaban a Jerusalén, después en Europa llegaron a conformar uno de los poderes económicos más importantes por sus posesiones, convirtiéndose en un centro financiero dedicado al préstamo de capital hasta el año 1311 cuando fue abolida por el concilio de Viene, se condenaron sus dirigentes y empezaron a expropiarse sus bienes por las coronas de Francia y Castilla. En Colombia hacia 1820 bajo el gobierno de Francisco de Paula Santander se toma el modelo inglés y se establece la contribución directa, pero no fue viable en

la práctica debido a las continuas guerras civiles y solo hasta 1918 se logra establecer el impuesto a la renta. Hacia 1887 en vigencia de la Constitución anterior a la vigente el presupuesto estimado de los impuestos para el país sumaba 19 millones y medio. Nuestros impuestos han sufrido múltiples reformas a lo largo de los años, antes y después de la recopilación de las normas tributarias contenidas en el Estatuto Tributario o decreto 624 de 1989, al punto de existir periodos presidenciales en los cuales se han dado hasta 4 reformas tributarias. La ultima que tenemos es la ley 863 DE 2003.

3. CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS El impuesto es el tributo por excelencia, su pago al estado no genera ninguna contraprestación para el contribuyente, simplemente, hay que pagarlo sin esperar nada a cambio. Son impuestos las prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el Estado en virtud del poder de imperio, a quienes se hallen en las situaciones consideradas por la ley como hechos imponibles El impuesto, se fundamenta en la soberanía de la nación, justificado por la necesidad de atender requerimientos de interés social y es, sin duda, el más importante de los tributos que percibe el Estado para el desarrollo de sus fines. Impuestos Directos: Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídico responsable de la obligación y el sujeto económico que soporta el tributo. Ejemplo: El impuesto sobre la Renta y Complementarios. El declarante es el mismo contribuyente que paga el impuesto. Impuestos Indirectos: Se trata de aquellos donde el sujeto jurídico no es el mismo sujeto económico, quien paga el monto respectivo. Ejemplo: El impuesto sobre las ventas: Quien declara (responsable jurídico) no es el mismo que paga el monto del impuesto (lo hace el comprador). Para que un impuesto lo sea debe contener – según mandato constitucional- los siguientes elementos: Sujeto Activo: El estado (nación, departamento o municipio) Sujeto Pasivo: El contribuyente. Hecho Generador: La situación de facto que genera el tributo. Base Gravable: La parte de la situación de facto que genera el tributo y a la que se aplica la tarifa. Tarifa: El monto porcentaje que se aplica a la base gravable. Ejemplos de impuestos son el Impuesto de Renta, el Impuesto a las Ventas – IVA, el Impuesto de Timbre, el Gravamen a los Movimientos Financieros, el Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros, el Impuesto al Patrimonio, el Impuesto de Registro.

Los tributos hacen parte de los ingresos corrientes del Estado (existen ingresos no corrientes) y dependiendo de la contraprestación de los contribuyentes por su pago reciben se clasifican en:

Contribuciones: Se define la contribución como, una compensación pagada con carácter obligatoria a un ente público, con ocasión de una obra realizada por él con fines de utilidad pública pero que proporciona ventajas especiales a los particulares propietarios de bienes inmuebles. Contribuciones sociales: Son los mismos aportes parafiscales, que son percibidos por las entidades designadas para prestar servicios de seguridad social, fomentar la enseñanza de los trabajadores, fortalecer la familia, etc. Contribuciones corporativas: Son los aportes pagados a determinadas instituciones, por servicios específicos, que pueden ser gremiales. Algunas son: Pagos a Cámaras de comercio, Superintendencias y Contralorías. Contribuciones económicas: Son los pagos obligatorios que hacen los contribuyentes y que tienen destinación más o menos específica. Ej: Contribución por Valorización. Otras contribuciones: A pesar de su denominación, son: Impuestos a la Gasolina y el Impuesto de Boca de Mina de Carbón. Tasas: Se refiere a un tributo con menor grado de obligatoriedad, ya que depende del sometimiento voluntario del particular al decidirse a utilizar un servicio del Estado, que se sabe implica una obligación de pagar y la existencia de un ente público que dará una contraprestación directa a quien paga. Es el cobro de un servicio estatal, si no se incurre en él, no se paga , por lo menos, así lo define la Constitución Política colombiana en su artículo 338 Ejemplos de tasas son los peajes (mantenimiento de malla vial), tasa aeroportuaria (mantenimiento de aeropuertos), matrículas universitarias en universidades públicas, valga la redundancia y los portes de correo estatal.

4. OBLIGACIONES LEGALES Y

TRIBUTARIAS DE LA ENTIDAD INOMAP LTDA

4.1 LEGALES – PROCEDIMIENTOS: 4.1.1 REGISTRO EN CÁMARA DE COMERCIO Y OBTENCIÓN DEL REGISTRO DE EXISTENCIA Y REPRESENTACIÓN LEGAL: La Entidad INOMAP LTDA formalizo su entidad en el Registro Mercantil pues es una obligación legal que debe cumplir todo comerciante, y esto genera seguridad y confianza entre los usuarios de la información financiera, como son: sus clientes, sus proveedores, acreedores y entidades del estado. Además,



Acredita y hace pública su calidad de comerciante.



Hace visible su negocio frente a potenciales clientes pues la información consignada en el registro es pública y frecuentemente consultada por entidades que buscan proveedores.



Brinda estructura legal que soporta jurídicamente sus negocios.



Le facilita la participación en licitaciones con el sector público y obtención de créditos ante entidades financieras. La Entidad INOMAP LTDA. Para realizar la inscripción inicial presento la respectiva acta de apertura de la empresa y demás información mencionada a continuación. - Nombre de la agencia (verificar Homonimia en el RUES). - Nombre completo de la entidad propietaria de la agencia, de acuerdo como figura en certificado de existencia y representación. - Información de la dirección comercial. - Información de la dirección de notificación judicial. - Actividad mercantil. - Información correcta de los códigos CIIU. - Valor de los activos de la agencia.

La entidad INOMAP LTDA. Deberá realizar la respectiva renovación de la matricula mercantil ante la cámara de comercio, esto se hará anualmente entre el 1 de enero y el 31 de marzo. Para renovar la matricula mercantil en un año determinado, INOMAP LTDA debe tener en cuenta la información financiera actualizada 31 de diciembre del año inmediatamente anterior. El incumplimiento a la obligación legal de renovar la matricula mercantil anualmente, dentro del plazo señalado por la ley puede acarrear sanciones de carácter pecuniario, impuestas por la superintendencia de industria y comercio. Cada vez que se habré una sucursal, agencia y/ o punto de venta en cualquier municipio colombiano debe registrarse ante la cámara de comercio donde se encuentra la sede principal. Habiendo cumplido con esta actualización de renovación periódica la entidad está en disposición de solicitar certificado de existencia y representación legal en el momento que lo requiera. 4.1.2 INSCRIPCIÓN EN REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO Y OBTENCIÓN DE NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA: La Entidad INOMAP LTDA se encuentra inscrita en el registro único tributario desde el momento en que inicio la actividad económica, el RUT tiene vigencia indefinida pero la Entidad debe tener en cuenta actualizar periódicamente cada vez que se genere algún cambio en los siguientes datos como dirección, teléfono, correo electrónico, actividad económica, entre otros. La inscripción en el Registro Único Tributario de la entidad INOMAP LTDA se formalizó de la siguiente manera y con el lleno de los requisitos señalados a continuación: (Artículo 9 del Decreto 2788 de 2004) a. Personalmente por el interesado o por quien ejerza la representación legal, acreditando la calidad correspondiente. b. A través de apoderado debidamente acreditado. c. A través de terceros previa autenticación de la firma del interesado o quien ejerza la representación legal. La entidad INOMAP LTDA al obtener el Registro Único Tributario le

permite

contar con la siguiente información. 

Que terceros con quienes la entidad INOMAP LTDA sostenga una relación comercial, laboral o mercantil, identifiquen su actividad económica registrada en el objeto social.



Acreditar e identificar la actividad económica ante terceros con quienes mantengan una relación comercial, laboral o económica en general.



Identificar y reconocer sus obligaciones Tributarias frente al Estado Colombiano.

4.1. 3 INSCRIPCIÓN EN HACIENDA PÚBLICA DEL MUNICIPIO-E INDUSTRIA Y COMERCIO: La entidad INONOMAP LTDA está obligado a tributar el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y otros. Toda persona natural o jurídica que en jurisdicción de un municipio determinado ejerza una actividad industrial, comercial o de servicios, con o sin establecimiento, debe registrarse en Industria y Comercio y pagar el impuesto correspondiente a su actividad, por esta razón la entidad debe registrarse ante la secretaria de hacienda municipal de Ocaña norte de Santander dentro de los 30 días siguientes a la iniciación de las actividades gravadas diligenciando el formulario para tal fin. El inicio de la actividad gravable se determina por la fecha de la matrícula en el registro mercantil Los contribuyentes de industria y comercio deberán presentar la declaración y la liquidación privada correspondiente a las actividades del año inmediatamente anterior en la forma y lugar que establezca la secretaria de hacienda municipal entre el 1 de enero y 31 de marzo de cada año. La entidad INOMAP LTDA declara el impuesto de industria y comercio en el municipio de Ocaña puesto que la actividad es comercial y esta se declara en cada municipio donde se desarrollen dichas actividades. Los contribuyentes estarán obligados a llevar para efectos tributarios un sistema contable que se ajuste a lo previsto en el código de comercio y demás disposiciones que lo complementen o reglamenten.

4. 1. 4 RÉGIMEN DE IMPUESTO A LAS VENTAS IVA AL QUE PERTENECE: La entidad ventas.

INOMAP LTDA pertenece al régimen común

del impuesto a las

La entidad pertenece a este régimen por el simple hecho de ser persona jurídica, y ejercer actividad comercial por lo tanto comercializa productos gravados con IVA, excluidos y exentos. Para pertenecer a este régimen la entidad cumple con los siguientes requisitos.

- Inscribirse en el RUT: El artículo 507 del Estatuto Tributario establece que quienes sean responsables del impuesto sobre las ventas, deberán inscribirse en el Registro Único Tributario y actualizarlo cuando sea necesario. Cuando el responsable inicie operaciones, deberá hacer la inscripción del RUT dentro de los dos meses siguientes al inicio de sus operaciones. - Expedir factura o documento equivalente: La ley establece que quienes realicen operaciones deberán expedir factura por cada una de ellas y conservar la copia. La factura que expida el responsable para efectos tributarios, deberá cumplir los requisitos establecidos en el estatuto tributario en artículo 617, citados a continuación:  Estar denominada expresamente como factura de venta.  Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio.  Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirientes de los bienes o servicios, junto con la discriminación del IVA pagado.  Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de facturas de venta.  Fecha de su expedición.  Descripción específica o genérica de los artículos o servicios prestados.  Valor total de la operación.  El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.  Indicar la calidad del retenedor del impuesto sobre las ventas. - Exigir factura o documento equivalente: La ley establece que quienes adquieran bienes corporales muebles o servicios están obligados a exigir las facturas o documentos equivalentes que acredite la adquisición de los mismos. - Recaudar el impuesto: Es obligación del responsable del IVA perteneciente al régimen común hacer el recaudo del impuesto en el momento en el que se realicen operaciones gravadas. Si un responsable del IVA perteneciente al régimen simplificado, hacer el recaudo del IVA, deberá cumplir con todas las obligaciones establecidas para el régimen común. - Presenta la declaración del impuesto: El responsable del IVA del régimen común debe presentar las declaraciones de los impuestos en las fechas, periodos y lugares que el Gobierno Nacional establezca. - Consignar el impuesto: Es la transferencia que debe hacer el responsable del IVA al Estado del dinero recaudado por concepto de impuesto sobre las ventas. - Expedir certificados de retención: En caso de haber practicado retenciones a título de IVA, el agente retenedor deberá expedir un certificado bimestral, dentro de los 15 días siguientes al bimestre en el cual se practicaron dichas retenciones. En el certificado, se deberá especificar el valor de la retención y en caso de que el beneficiario lo solicite, se deberá expedir un certificado por cada una de las retenciones practicadas.

- Cumplimiento de las normas de contabilidad: La ley exige a los responsables del IVA pertenecientes al régimen común llevar un registro auxiliar de las ventas y compras; también deberán llevar una cuenta mayor o de balance denominado “impuesto a las ventas por pagar” en donde se registran los valores relacionados con el impuesto. Art. 509 del ET. Además de lo anterior, la ley señala que en la contabilidad de cada responsable se deberá diferenciar las operaciones excluidas, exentas y gravadas, así como también identificar las diferentes tarifas. - Conservar los documentos soporte de las declaraciones de IVA: Deberán conservar los documentos que soporten la declaración del IVA, durante el tiempo previo a la firmeza de la misma, tal como lo dispone el artículo 632 del Estatuto Tributario. - Informar el NIT: el responsable deberá informar el NIT, en las facturas, recibos y en el membrete de la correspondencia que sea enviada junto con el nombre de la persona o empresa. - Presentar la declaración de renta: Los responsables del IVA pertenecientes al régimen común, deberán presentar la declaración de renta anualmente, en los términos que establezca la ley. - Informar el cese de actividades: Los responsables del IVA deberán informar el cese definitivo de actividades a la DIAN y hacer la cancelación de la responsabilidad ante dicho organismo, dentro de los 30 días siguientes a la toma de la decisión.

5. OBLIGACIONES

TRIBUTARIAS DE LA ENTIDAD INOMAP LTDA PARA CON LA NACION

5.1 DECLARAR Y PAGAR IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS: Para declarar y pagar el impuesto de renta y complementario la entidad INOMAP LTDA. Lo debe hacer periódicamente y por la tarifa general del impuesto de renta Dicho impuesto se determina a partir de la base gravable sobre la cual se declaró el impuesto de renta y complementario y se pagará en dos cuotas iguales de acuerdo con los plazos fijados por el Decreto 220 de 2017. Para la declaración y el pago de la primera cuota del anticipo a la sobretasa las fechas se establecieron nuevamente obedeciendo a los dos últimos dígitos del NIT que aparecen en el RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación. No obstante, para el pago de la segunda cuota se debe considerar solamente el último dígito del RUT.

INOMAP LTDA deberá tener realizada la declaración de renta y complementarios cinco (5) días antes de la fecha estipulada por la DIAN para su presentación y respectivo pago, se efectúa el formulario 110 quien lo debe diligenciar el contador público encargado y nombrado por la entidad. 5.2 DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO AL VALOR AGRADO SOBRE LAS VENTAS- IVA: La entidad INOMAP LTDA. Deberá presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y pagar de manera cuatrimestral utilizando el número prescrito 300 por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN. 5.3 DECLARAR Y PAGAR IMPUESTO A LA RIQUEZA: La entidad INOMAPLTDA. Está obligada a contribuir con el impuesto a la riqueza, en concordancia con el artículo 1 de la Ley 1739 de 2014, que adicionó el artículo 292-2 al ET, porque cumple algunos de los siguientes requisitos: -Las sociedades y entidades extranjeras respecto de su riqueza poseída directamente en el país, salvo las excepciones previstas en los tratados internacionales y en el derecho interno. -Las sociedades y entidades extranjeras respecto de su riqueza poseída indirectamente a través de sucursales o establecimientos permanentes en el país, salvo las excepciones previstas en los tratados internacionales y en el derecho interno. De acuerdo a lo estipulado en el artículo 6 de la Ley 1739 de 2014, se estableció que para las personas jurídicas el Impuesto a la Riqueza se causa el 1° de enero de 2015, el 1° de enero de 2016 y 1° de enero de 2017. La entidad INOMAP LTDA. Declarara y pagara el impuesto respectivo riqueza para cada caso periódicamente.

a la

5.4 RETENER Y PAGAR LA RETENCIÓN EN LA FUENTE POR RENTA. La entidad INOMAP LTDA. Se encuentra obligada a retener y pagar la retención en la fuente por renta diligenciando el formulario 350, la cual no es un impuesto, sino un mecanismo de recado anticipado. La retención en la fuente por renta, lo que hace es recaudar un impuesto en el momento en que ocurre el hecho generador del mismo, en el momento en que nace, en la fuente misma del impuesto y de allí su nombre. Los impuestos operan por periodos que pueden ser mensuales, bimestral, anuales, etc., lo que significa que el estado para poder cobrar o recaudar un impuesto debe esperar a que transcurra el periodo del impuesto.

Obligaciones que tiene la empresa INOMAP LTDA como agente de retención:      

Practicar la retención en la fuente. Presentar la declaración mensual. Efectuar el pago de las retenciones en bancos u otras entidades autorizadas por el gobierno. Expedir certificados a quienes se les practicó retención. Constituir y conservar pruebas por un término no inferior a 5 años. Suministrar información que soliciten las autoridades fiscales.

5.5 RETENER Y PAGAR LA AURORETENCION EN LA FUENTE POR RENTA: La entidad INOMAP LTDA. Se encuentra obligada a autor retenerse sobre sus ingresos mensuales y radicarlos en el formulario de retención en la fuente número 350. Esta autor retención, INOMAP LTDA. La debe declarar mensualmente en el Formulario 350, correspondiente a la “Declaración de Retención en la Fuente”. Tenga en cuenta que esta Autorretención del Impuesto sobre la Renta aplica únicamente para los contribuyentes responsables del Impuesto sobre la Renta que cumplan las siguientes condiciones: 1. Que sean sociedades nacionales, extranjeras o establecimientos permanentes, 2. Que estén exentos del pago de aportes a la seguridad social y parafiscal, respecto de sus trabajadores que devenguen un salario inferior a 10 SMMLV. 5.6 PAGAR Y RETENER LA RETENCIÓN EN LA FUENTE POR IVA: Es un mecanismo que busca recaudar un determinado impuesto de forma anticipada. Cada vez que ocurra en la entidad un hecho generador de un impuesto, se hace la respectiva retención. La entidad INOMAP LTDA. Está obligada a retener y pagar la Retención en la Fuente por IVA, pues es un deber que tienen todas las personas naturales y jurídicas y sociedades de hecho que realicen directa o indirectamente dentro del territorio del distrito capital cualquier actividad comercial industria o de servicios. Éste recaudo lo debe hacer mensualmente, que es el periodo con que se debe declarar y pagar las retenciones que se hayan practicado. La retención en la fuente por IVA consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor un porcentaje determinado del

valor del IVA (Artículo 437-2 del estatuto tributario modificado por el artículo 42 de la ley 1607 de 2012). El porcentaje que debe ser retenido lo encontramos en el artículo 437-1 del Estatuto tributario.

6. OBLIGACIONES

TRIBUTARIAS DE LA ENTIDAD INOMAP LTDA PARA CON EL MUNICIPIO

6.1 DECLARAR Y PAGAR IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO: La entidad INOMAP LTDA. Está obligada a declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio durante los primeros 4 meses de cada año ante el municipio de Ocaña norte de Santander pues es un deber que tienen todas las personas naturales y jurídicas y sociedades de hecho que realicen directa o indirectamente dentro del territorio del distrito capital cualquier actividad comercial industria o de servicios. La entidad INOMAP LTDA. Para declarar y pagar el impuesto de industria y comercio, se liquidara con base en los ingresos netos obtenidos durante este periodo, para determinar estos ingresos, INOMAP LTDA toma la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios, y se le restan los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, así como las devoluciones, rebajas y descuentos, exportaciones y la venta de activos fijos. De igual la entidad deberá declarar y pagar el impuesto de industria y comercio y avisos y tableros teniendo en cuenta que todos los municipios se acogen a un rango determinado, y dentro de este aplican las tarifas establecidas en malajes para las actividades que realizara la misma, según el artículo 38, 39 y 54 del estatuto tributario del municipio de Ocaña Norte de Santander. 6.2 DECLARAR Y PAGAR IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS: La entidad INOMAP LTDA. Se encuentra obligada y declarar y pagar Impuesto de Avisos y Tableros, el cual se paga por la instalación de avisos en el espacio público y se declara en conjunto con el de Industria y Comercio a la tarifa del 15% sobre el valor del impuesto de Industria y Comercio. Hecho generador: la colocación de vallas, avisos, tableros y emblemas en la vía pública, lugares públicos o privados que sean visibles desde el espacio público, así como la colocación de avisos en cualquier clase de vehículos. El espacio público se entiende como el conjunto de inmuebles públicos y elementos arquitectónicos y naturales de los inmuebles privados, destinados por su naturaleza, uso o afectación, a la satisfacción de necesidades urbanas colectivas, que trascienden así los límites de los intereses individuales de los habitantes. Debido a lo anterior, es factible concluir que para determinar si se causa o no el hecho generador, hay que hacer una revisión particular de cada uno de los inmuebles que puedan verse involucrado. Vale mencionar que los centros

comerciales, al ser lugares abiertos al público y generar por tanto un espacio de uso colectivo y no solo con fines comerciales, adquieren la calidad de lugares públicos. El artículo 37 de la ley 14 de 1983 dispuso que el impuesto de avisos y tableros se liquidara y cobrara, en forma complementaria con el impuesto de industria y comercio; sin embargo, no todos los sujetos pasivos del impuesto de industria y comercio, son responsables del impuesto complementario de avisos y tableros. ART 38 Decreto 2649/93 • Aquellos que representan flujo de entrada de recursos, en forma de incremento del activo o disminuciones del pasivo o una combinación de ambos, que generen incrementos en el patrimonio devengados por la venta de bienes, por la prestación de servicios o por la ejecución de otras actividades, realizadas en un periodo, que no provienen de los aportes de capital. • INGRESOS BRUTOS = ordinarios y extraordinarios operacionales y no operacionales. • INGRESOS NETOS, Ingresos gravados. En cuanto a la declaración y pago del impuesto de aviso y tablero la entidad INOMAP LTDA. Deberá cumplir alguno de los siguientes hechos realizados en la jurisdicción en el Municipio de Ocaña: (Art. 81)  La colocación de vallas, avisos, tableros, emblemas y enseñas comerciales en la vía pública, en lugares públicos o privados visibles desde el espacio público (acceso visual público), pasajes y centros comerciales.  La colocación de avisos en cualquier clase de vehículos. Y por esto la entidad sujeto pasivo del impuesto de industria y comercio que realicen cualquiera de los hechos generadores del artículo anterior. La base gravable para el pago del impuesto lo constituye el valor del impuesto de industria y comercio, y se pagara conjuntamente con dicho tributo. 6.3 DECLARAR Y PAGAR TASA BOMBERIL: La entidad INOMAP LTDA. Está obligada a declarar y pagar La Sobretasa Bomberil que es un Tributo Municipal cobrado a los propietarios de inmuebles urbanos o rurales como un porcentaje del Impuesto Predial Unificado y su recaudo se destina al Benemérito Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Ocaña, para financiar la prestación del servicio público de atención de incendios y calamidades conexas. La sobretasa para financiar la actividad Bomberil se encuentra autorizada por la Ley 322 de 1996 y demás disposiciones complementarias.

ARTÍCULO 178 HECHO GENERADOR. Lo constituye la propiedad o posesión de bienes inmuebles y/o la realización de actividades sujetas al impuesto de Industria y Comercio en jurisdicción del municipio de Ocaña. ARTÍCULO 179 SUJETOS PASIVOS. La Sobretasa Bomberil recaerá sobre: 1. Los contribuyentes del impuesto predial unificado. 2. Los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio no propietarios del inmueble en el cual ejercen sus actividades gravables. ARTÍCULO 180 BASE GRAVABLE. La constituye el impuesto predial unificado y/o el impuesto de industria y comercio de cada año. ARTÍCULO 181 TARIFA. La tarifa se establece en un porcentaje del valor liquidado del impuesto predial del valor liquidado de impuesto de Industria y Comercio y de avisos y tableros. 6.4 RETENER Y PAGAR LA RETENCION EN LA FUENTE POR ICA La entidad INOMAP LTDA, se acogerá a lo establecido en el estatuto tributario de Ocaña Norte de Santander en su capítulo III Sistema De Retención En La Fuente Del Impuesto De Industria Y Comercio, en el cual se encuentra señalado que tanto para el sujeto de retención como para el agente retenedor, la retención del impuesto de industria y comercio se causará en el momento en que se realice el pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero. (Art. 66); y se aplicara la retención en todas las compras que se realicen dentro del municipio de Ocaña. 6.5 INFORMACIÓN EXÓGENA Es la información que tanto personas naturales como jurídicas presentan a la DIAN en los periodos establecidos que para el presente año 2017, la DIAN por medio de las resoluciones 16 y 22 (que modifican la resolución 112 del 2015), y la 24 del 2017 presentó algunos cambios frente a la presentación de la información exógena. El principal cambio corresponde a la modificación de plazos para el reporte de 2016 en 2017. Esta información exigida por la DIAN se realiza con el fin de cruzar información a final de cada periodo y detectar CONTRIBUYENTES que no están cumpliendo con su obligación de declarar renta, y saber también si quienes declaran renta, lo están haciendo en debida forma.

La información exógena debe suministrar a la DIAN los siguientes datos: 1. Los ingresos que ha obtenido y de quienes han probado dichos ingresos. 2. Los gastos que ha efectuado y quienes han sido beneficiario9s de dichos pagos. 3. Los impuestos originados y retenciones efectuadas.

7. AGENTE RETENEDOR DE IMPUESTO Y RENTA Y COMPLEMENTARIOS

7.1. CAUSALIDAD DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE POR RENTA: La entidad INOMAP LTDA. Agente de retención del impuesto sobre la renta y complementarios, y/o impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas a que se refieren los artículos 368, 368-1, 368-2, 437-2 y 518 del Estatuto Tributario, deberá declarar y pagar las retenciones efectuadas en cada mes, en el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Art. 24 Decreto 4583 de 2006). Cuando la entidad INOMAP LTDA, tengan agencias o sucursales, deberá presentar la declaración mensual de retenciones en forma consolidada, pero podrá efectuar los pagos correspondientes por agencia o sucursal en los bancos y demás entidades autorizadas para recaudar ubicados en el territorio nacional. En cuanto a las características de la retención en la fuente hay que destacar que en este caso se tiene en cuenta al sujeto pasivo, o sea la persona a la que se le debe retener, el agente de retención que es quien se encuentra encargado de llevar a cabo la retención, el concepto de retención que corresponde al hecho económico que se realiza o con el que se cumple y que por tanto está sometido a la retención, la tarifa que es la proporción que se aplica en la retención y la base de retención que tiene que ver con el valor o monto que está sujeto a la retención. Según el artículo 107 del ordenamiento tributario, la entidad INOMAP LTDA deberá realizar las deducciones que requieren tener relación de causalidad con las actividades productoras de renta.

7.2. CONCEPTOS, BASES, Y PORCENTAJES: La entidad INOMAP LTDA. Debe presentar las declaraciones de la retención en la fuente todos los meses correspondientes de cada año y cancelar el valor respectivo, en las fechas señaladas periódicamente por la DIAN

INOMAP LTDA. Estará pendiente de presentar estas declaraciones oportunamente. Caso contrario generara sanciones por el incumplimiento. 7.3 PERIODOS DE DECLARACIÓN Y PAGOS INOMAP LTDA realizará las retenciones de acuerdo a los conceptos, bases y porcentajes emitidos periódicamente por el gobierno nacional encabeza de la DIAN.

8. SANCIONES A AGENTES RETENEDORES POR INCUMPLIMIENTO DE LA NORMA

La entidad INOMAP LTDA. Debe presentas todas las declaraciones y pagarlas en las fechas estipuladas por la ley si en algún momento llegare a no presentarse en el tiempo estipulado, estas declaraciones estarán sujetas a sanciones más intereses de mora. La administración de impuestos envía una notificación persuasiva al contribuyente o responsable, para que este pague los valores adeudados antes de iniciar el procedimiento de trámite a las autoridades competentes que se encarguen del asunto penal, lo cual brinda oportunidad de evitar una investigación y sanción penal