Informe viabilidad 2014 norte by Fabian Zabala

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Viabilidad Financiera 2014 Departamento del Tolima Región Norte Corte Diciembre 31 de 2014

Gobernador Del Tolima Luis Carlos Delgado Peñón

Secretario de Planeación y Tic Fabián Zabala Cifuentes

Director Gestión Pública Territorial Guillermo Torres Díaz

Miembros Equipo Dirección Gestión Pública Dora María Ovalle Guativa María Yineth Oviedo Nancy Correa Ramirez

Contratistas Proyecto Asesoría y Asistencia Técnica Para El Fortalecimiento De La Gestión Municipal. Diana Marcela Beltrán Poveda Jesús Alberto Huérfano Padilla José Alfredo Camacho Pérez Yeimi Patricia Hernández Barrios Julio de 2015

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 1 1. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ARMERO-GUAYABAL ........................................ 2 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 2 Administración central.................................................................................................................. 2 Concejo y Personería municipal ................................................................................................... 2 Diagnostico Financiero ................................................................................................................. 3 Ingresos ....................................................................................................................................... 3 Gastos .......................................................................................................................................... 4 Balance Financiero ....................................................................................................................... 4 Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 ........................................................ 5 PASIVOS ...................................................................................................................................... 6 Deuda Pública ............................................................................................................................................ 6 Pasivo pensiona......................................................................................................................................... 6 Cesantías retroactivas................................................................................................................................ 6 Sentencias y conciliaciones ....................................................................................................................... 6 Pasivos Contingentes ................................................................................................................................ 6

Conclusiones y recomendaciones ................................................................................................ 7

2. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE FALAN ............................................................ 9 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000 ................................................................................ 9 Administración central.................................................................................................................. 9 Concejo y Personería municipal ................................................................................................... 9 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 10 Ingresos ..................................................................................................................................... 10 Gastos ........................................................................................................................................ 11 Balance Financiero ..................................................................................................................... 11 Análisis del sistema general de regalías - bienio 2013 – 2014...................................................... 12 PASIVOS .................................................................................................................................... 13

Deuda Pública .......................................................................................................................................... 13 Pasivo pensional ...................................................................................................................................... 13 Cesantías retroactivas.............................................................................................................................. 14 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 14 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 14

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 14

3. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE FRESNO ........................................................ 16 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 16 Administración central................................................................................................................ 16 Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 16 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 17 Ingresos ..................................................................................................................................... 17 Gastos ........................................................................................................................................ 18 Balance Financiero ..................................................................................................................... 18 Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 ...................................................... 19 PASIVOS .................................................................................................................................... 20

Deuda Pública .......................................................................................................................................... 20 Pasivo pensional ...................................................................................................................................... 20 Cesantías retroactivas.............................................................................................................................. 20 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 20 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 20

Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 21

4. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE HONDA.......................................................... 23 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 23 Administración central................................................................................................................ 23 Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 23 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 24 Ingresos ..................................................................................................................................... 24 Gastos ........................................................................................................................................ 25 Balance Financiero ..................................................................................................................... 25 Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 ...................................................... 26 PASIVOS .................................................................................................................................... 27

Deuda Pública .......................................................................................................................................... 27 Pasivo pensional ...................................................................................................................................... 27 Cesantías retroactivas.............................................................................................................................. 27 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 27 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 27

Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 28

5. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE MARIQUITA .................................................... 30 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 30 Administración central................................................................................................................ 30 Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 30

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 31 Ingresos ..................................................................................................................................... 31 Gastos ........................................................................................................................................ 32 Balance Financiero ..................................................................................................................... 32 Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 ...................................................... 33 PASIVOS .................................................................................................................................... 34

Deuda Pública .......................................................................................................................................... 34 Pasivo pensional ...................................................................................................................................... 34 Cesantías retroactivas.............................................................................................................................. 35 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 35 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 35

Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 36

6. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE PALOCABILDO ............................................... 37 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 37 Administración central................................................................................................................ 37 Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 37 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 38 Ingresos ..................................................................................................................................... 38 Gastos ........................................................................................................................................ 39 Balance Financiero ..................................................................................................................... 39 Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 ...................................................... 40 PASIVOS .................................................................................................................................... 41

Deuda Pública .......................................................................................................................................... 41 Pasivo pensional ...................................................................................................................................... 41 Cesantías retroactivas.............................................................................................................................. 42 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 42 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 42

Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 42 Índice de Importancia Económica ............................................................................................... 44

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES INTRODUCCIÓN La Ley 617 de 2000 y el Decreto 4515 de 2007, establecen que las entidades territoriales deben garantizar su viabilidad fiscal y financiera a través de medidas tales como: Limitar la financiación de los gastos de funcionamiento, en relación a su nivel de ingresos corrientes de libre destinación (ICLD); Superar las dificultades en el financiamiento de sus gastos; Incrementar los ingresos propios; Incrementar la inversión; Generar ahorro y Fortalecer la gestión institucional. El informe de viabilidad financiera de los municipios de la Región Norte, busca verificar el cumplimiento de los artículos 6° (valor máximo de los gastos de funcionamiento), y 10° (valor máximo de los gastos de los Concejos, Personerías, y Contralorías), establecidos en la Ley 617 de 2000, con base en la información reportada y certificada por las administraciones municipales. De esta manera determinar la viabilidad financiera de los entes territoriales del Departamento y, de ser necesario, la realización de Programas de Saneamiento Fiscal y Financiero (PSFF). En este sentido y de acuerdo a lo dispuesto por el artículo 1º del Decreto 4515 del 2007, reglamentario de la Ley 617 de 2000, la Secretaria de Planeación y TIC, presenta a consideración del Señor Gobernador y de la Honorable Asamblea Departamental el informe de la situación financiera de los municipios del Tolima, perteneciente a la Región Norte, en la vigencia fiscal 2014.

Además, se identifican los municipios que incumplieron los límites de gastos dispuestos por los artículos 6 y 10 de la Ley 617 de 2000. Lo anterior como resultado del análisis de la información reportada a la Contaduría General de la Nación, por los municipios en el Formulario Único Territorial “FUT”. Es de aclarar que los municipios presentan deficiencias en el reporte de la información, por tal razón se trabajó de manera coordinada con los secretarios de hacienda municipales y las ejecuciones presupuestales de cierre fiscal. Así mismo, se advierte que es responsabilidad de cada entidad territorial el contenido de la información suministrada con fecha de corte 31 de diciembre de 2014. La responsabilidad de la Secretaria de Planeación y TIC se limita a utilizar las cifras reportadas para producir el informe de viabilidad financiera en los términos que señala la Ley 617 de 2.000, presentada a la Contaduría General de la Nación por los municipios en el formato “FUT”. Este informe refiere al resultado fiscal consolidado de los análisis financieros de los municipios y el cumplimiento de sus límites de gastos, tanto del Nivel central como de los Concejos, Personerías y Contralorías únicamente para el caso del municipio de Ibagué; así mismo, se presenta el análisis financiero por subregiones que para el caso del Departamento del Tolima se clasifico en seis: Sur, Suroriente, Oriente, Norte, los Nevados y Centro; dicha clasificación surge del proceso de asociatividad cuyo objetivo es identificar oportunidades intermunicipales que permitan el mejoramiento del posicionamiento del Departamento del Tolima como receptor de inversiones de alto impacto económico de origen público, privado mixto, que permitan superar las diferencias territoriales y mejorar la competitividad del Territorio tal como está plasmado en el Plan de Desarrollo “Unidos por la grandeza del Tolima” 2012-2015 eje 6 alianza para la construcción de una región líder , también se analizó el estado de los pasivos pensiónales del Departamento, y los pasivos contingentes y exigibles de los municipios.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES 1. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ARMERO-GUAYABAL Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000.

Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Armero-Guayabal, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 66,58%, con una disminución de 13 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido el aumento en el indicador expresa un acercamiento al límite y por ende un riesgo de incumplimiento en lo normado. Dicha disminución obedece al aumento en los ICLD en un 15% y sostenimiento del gasto. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, y logra cambiarlo de un estado de riesgo a un estado de vulnerable. Tabla 1. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central CONCEPTO

2013

Variación 20132014

2014

ICLD base para el indicador 617 de 2000

2.463.078

2.824.623

14,68

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

1.816.235

1.880.657

3,55

Relación GF/ICLD

73,74%

66,58%

80%

6,26%

13,42%

Límite establecido por la ley Diferencia

13,58

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con once (11) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $2.824,623 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $140,3 millones, la cual fue la efectuada por la administración municipal, cumpliendo con el límite establecido. Tabla 2. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD Monto máximo por Honorarios (miles $)

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 2.824.623 98.020

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

42.369,3

Total Monto Máximo

140.389

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

139.449

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

SMML VIGENCIA

616.000

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

150

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

92.400,0

Transferencia efectuada

92.400,0

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES De otro lado, en la Personería la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $ 92,4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Armero-Guayabal cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

Diagnostico Financiero

Ingresos Los ingresos totales del municipio de Armero-Guayabal registraron un incremento del 2% durante la vigencia 2014 ($11.251,3 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($11.002,3 millones). Del total de ingresos el 22% corresponde a ingresos corrientes y el 78% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($2.834,5 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2013 – 2014 con un incremento del 14%, el impuesto que presentó un aumento significativo fue la sobretasa a la gasolina con un 30%, seguido de predial con un 27%. Es necesario precisar que el impuesto que presento una disminución del -8% fue el impuesto de industria y comercio. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 61% del total de ingresos del municipio, de las cuales $968,5 millones son de libre destinación y $ 6.910,4 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2014 en 2%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) descendió en un 15% al recaudo efectivo del año 2013 con valor de $93,7millones Grafico 1. Ingresos tributarios y de capital 2014 INGRESOS TRIBUTARIOS 2014

INGRESOS DE CAPITAL 2014 COFINANCIACION 3%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 30%

OTROS 3%

PREDIAL 55% INDUSTRIA Y COMERCIO 15% TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 94%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 65% ($7.354,4 millones) del total de ingresos, -1% inferior a lo registrado en el 2013; así mismo se evidencia un decrecimiento en la cofinanciación del -58%, no obstante las transferencias del SGP tuvieron un incremento del 2% al pasar de $ 6.760,1 millones en 2013 a $6.910,4 millones en 2014.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Gastos Al finalizar la vigencia 2014 los compromisos municipales totalizaron $10.620,6 millones, -6% inferior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 74% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($8.326,1 millones), los cuales presenta un incremento alrededor del 11% en la inversión social del municipio frente al año inmediatamente anterior. El 26% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento. Grafico 2. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014

GASTOS TOTALES 2014

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2014 GASTOS GENERALES 15%

8.326.132

2.294.481

GASTOS CORRIENTES

SERVICIOS PERSONALES 43%

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se redujeron en un -1 respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($ 982 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales con 52% y un decrecimiento de las transferencias pagadas del -18%. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $ 8.326,1 millones, 11% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Balance Financiero La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $ 1.602,3 millones, 33 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 10% frente a un descenso de los gastos de funcionamiento en -1%, lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($8.956,8 millones) fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($8.326,1 millones) y generó un superávit total por $630,7 millones.

TRANSFERENCI AS PAGADAS 42%

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Gráfico 3. Balance Financiero 2014 BALANCE FINANCIERO 2013-2014 1.800.000 1.600.000 1.400.000

1.602.378 1.200.523

1.200.000 1.183.894

1.000.000 800.000

630.722

600.000 400.000 200.000 0 2013

2014

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 El Sistema General de Regalías - SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR se encuentra que el municipio de Armero-Guayabal integra el OCAD departamental, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos, e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. Tabla 3. Recursos Asignados y Aprobados del Sistema General de Regalías Bienio 2013-2014. MUNICIPIO ARMERO-GUAYABAL

Fortalecimiento Seguimiento y oficinas de Monitoreo 98.000 69.000

RECURSOS ASIGNADOS 1.444.195

PROYECTOS APROBADOS 1.232.468

Recursos del Depto

% EJECUCION 85,34

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Municipal

La Ley 1606 del 2012 y el Decreto de Compensación 745 de 2013, asignaron en el bienio 2013-2014, al municipio $ 1.444,1 millones - incluidos los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema. A 31 de diciembre de 2014 se había aprobado el 85,34% de los recursos asignados al municipio, presentando efectividad en la elaboración, viabilizarían, priorización y aprobación de proyectos.

NOMBRE PASIVO FECHA DE ENTIDAD ENTIDAD PENSIONAL CORTE DEL TERRITORIAL TERRITORIAL TOTAL PASIVO ARMERO73055 GUAYABAL 29.619.698,50 31/12/2014

APORTES EN UNIDADES FONPET 2.733,80

APORTES EN VALOR OTRAS FECHA CORTE RECURSOS RESERVAS RESERVAS 8.436.760,40

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

21.182.938,10

28.48

Fuente: Mi ni s teri o de Haci enda y Crédi to Publ i co-Cons ul ta pas i vo pens i onal

El municipio ha provisionado el 28.48%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $21.182.938,1 miles de pesos que equivale al 71.52%. Los municipios pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios. Cesantías retroactivas: El municipio adeuda por este concepto la suma de $ 59.873,5 valor este que hace relación a ocho (8) funcionarios de la administración central que se rigen por la Ley 50 de 1990 “régimen especial” Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda por este concepto ningún valor. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda por este concepto un valor Tabla 5. Resumen pasivo municipio de Armero Guayabal

La Deuda total del municipio de Armero-Guayabal al 31 de diciembre de 2014, asciende a $ 21.242.811,6 en miles de pesos, de lo cual el 99.7% representa los pasivos pensionales no provisionados y al hacer la relación percapita frente a una población total proyectada al año 2014 de 12.074 habitantes , se deberá cancelar el valor de $ 1.759,3 por ciudadano.

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Conclusiones y recomendaciones  En la presente vigencia fiscal Armero Guayabal mejoró en su gestión para incrementar sus rentas propias al incrementar en un 10% los impuestos tributarios, destacándose el impuesto de la sobretasa a la gasolina con un aumento significativo del 30%, no obstante el impuesto de industria y comercio disminuyó en un 8% cuya suma asciende a ($271.7 millones).  Las transferencias del SGP representan el 61% de los ingresos totales del municipio, lo que demuestra dependencia de la nación, pese a sus grandes esfuerzos de recuperación en sus ingresos propios.  El municipio debe implementar acciones para aumentar el ingreso de industria y comercio y así seguir mejorando sus indicadores fiscales; acciones recomendadas a implementar en el impuesto que decreció notoriamente “Impuesto de Industria y Comercio”: 

Diseñar programas de capacitación que creen cultura tributaria en los ameritas.



Crear una base de datos que identifique el universo de los contribuyentes del tributo de industria y comercio. Cruzar bases de datos con las registradas en la Cámara de Comercio de acuerdo a la actividad económica Identificar omisos y realizar las acciones pertinentes para un recaudo efectivo de conformidad a lo planteado en el estatuto tributario del municipio concordantes con los lineamientos legales a nivel nacional.

 

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Tabla 6. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Armero-Guayabal Tolima 2014 CUENTA

2014 11.251.335

ING RES O S TO TALES 1. ING RES O S CO RRIENTES

3.896.859

1. 1

2.834.574

ING RES O S TRIBUTARIO S

1.020.527

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

271.766

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

565.596

1.1.4. OTROS

976.685 93.767

1. 2 .

ING RES O S NO TRIBUTARIO S

1. 3 .

TRANS FERENCIAS

968.518

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

953.740 14.778

1.3.2. OTRAS

10.620.613

G AS TO S TO TALES 2 . G AS TO S CO RRIENTES

2.294.481

2.1. FUNCIONAMIENTO

2.294.481

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

982.226

2.1.2. GASTOS GENERALES

340.805

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

971.450

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEFICIT O AHO RRO CO RRIENTE (1- 2 )

1.602.378

4 . ING RES O S DE CAP ITAL

7.354.476

4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .)

6.910.430

4.3. COFINANCIACION

228.412

4.4. OTROS

215.634

G AS TO S DE CAP ITAL (INV ERS IO N)

6 . DEFICIT O S UP ERAV IT TO TAL (3 + 4 - 5 )

8.326.132 630.722

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES 2. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE FALAN Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Fálan, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 61.97%, con una disminución de 6 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido el aumento en el indicador expresa un acercamiento al límite y por ende un riesgo de incumplimiento en lo normado. Dicha disminución obedece al aumento en los ICLD en un 8,12%, mientras que el gasto sostiene la misma proporción frente al año anterior. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, aunque se ubica en una categoría de vulnerable. Tabla 7. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central -Falan

CONCEPTO

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de Relación GF/ICLD Límite establecido por la ley Diferencia

Variación % 2013-2014

2014

924.529

999.594

8,12

621.845

619.445

(0,39)

67,26%

61,97%

80%

12,74%

18,03%

(7,87)

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (09) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $999,5 millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $95,1 millones y la administración municipal efectúo una transferencia de $91,3 millones, cumpliendo con el límite establecido. Tabla 8. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería – Falan. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 ICLD Monto m áxim o por Honorarios (miles $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máxim o Monto Ejecutado (Trans ferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS SMML VIGENCIA

999.594

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada

80.201 14.994 95.195 91.385

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

616.000 150 92.400 92.399 CUMPLE

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

De otro lado, en la Personería la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92,4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Fálan cumple el indicador, al realizar una transferencia por valor de $92,3 millones.

Diagnostico Financiero

Ingresos Los ingresos totales del municipio de Fálan registraron un descenso del -6% durante la vigencia 2014 ($6.787.6 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($7.185.9 millones). Del total de ingresos el 19% corresponde a ingresos corrientes y el 81% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($497,5 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2013 – 2014 con un incremento del 10%, el impuesto con mayor aumento fue el de industria y comercio con un 44%. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 73% del total de ingresos del municipio, de las cuales $724,5 son de libre destinación y $5.468,7 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, disminuyeron en un promedio durante el 2014 en -12%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) fue de $96,7 millones, lo que genero un crecimiento del 227% al recaudo efectivo del año 2013. Grafico 4. Ingresos tributarios y de capital 2014 INGRESOS DE CAPITAL 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2014 PREDIAL 20%

COFINANCIACION 0%

OTROS 2%

INDUSTRIA Y COMERCIO 13% OTROS 67% SOBRETASAS A LA GASOLINA 0%

TRANSFERENCIA S NACIONALES SGP 98%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 81% ($5.468,7 millones) del total de ingresos, -8% inferior a lo registrado en el 2013; así mismo se evidencia un decrecimiento significativo en las transferencias del SGP, al bajar $656,4 millones en 2014.De otro lado la cofinanciación obtuvo un incremento del 2.500% al pasar de $16,4 millones en el 2013 a $ 428,7 millones en el 2014.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $7.459,4 millones, 26% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 91% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($6.773,3 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 30% en la inversión social del municipio frente al año inmediatamente anterior. El 9% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública. Grafico 5. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014 GASTOS TOTALES 2014

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2014

7.068.278 TRANSFERENCIAS PAGADAS 4%

INTERESES DEUDA PUBLICA 5%

GASTOS GENERALES 19%

875.177

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento tuvieron un incremento correspondiente al 21% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($630,8 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales que obtuvieron un crecimiento del 5% y las transferencias pagadas una disminución significativa de $41,3 millones que comparado con el año anterior éste gasto obtuvo un decrecimiento del -56%. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $6.773,3 millones, 30% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Balance Financiero La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $443,7 millones, -16% puntos por debajo del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón a la disminución de los ingresos totales en -6% frente a un aumento de los gastos totales en 6%, lo cual generó menor inversión en el municipio. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($5.912,5 millones) no fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($7.068,2 millones) y generó un déficit total por $1.155,7 millones.

SERVICIOS PERSONALES 72%

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Gráfico 6. Balance Financiero

BALANCE FINANCIERO 2014 1.000.000 500.000

698.075 528.820 443.711

0 2013

2014

-500.000 -1.000.000

-1.155.769

-1.500.000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Análisis del sistema general de regalías - bienio 2013 – 2014 El Sistema General de Regalías - SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR se encuentra que el municipio de Fálan integra el OCAD departamental, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos, e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. Tabla 9. Recursos Asignados y Aprobados del Sistema General de Regalías Bienio 2013-2014 MUNICIPIO FALAN

Fortalecimiento oficinas de planeación 98.000

Seguimiento y Monitoreo 69.000

RECURSOS PROYECTOS % ASIGNADOS APROBADOS EJECUCION 1.049.598 905.494 86,27

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Municipal

La Ley 1606 del 2012 y el Decreto de Compensación 745 de 2013, asignaron en el bienio 2013-2014, al municipio $905.494 miles de pesos - incluidos los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema. A 31 de diciembre de 2014 ejecutó el 86,27% de los recursos asignados al municipio, presentando efectividad en la elaboración, viabilización, priorización y aprobación de proyectos.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES PASIVOS Deuda Pública: El Municipio tiene dos créditos, el primero con Bancolombia por $738.000,00 adquirido en el mes de agosto de 2011 a cinco años con dos años de periodo de gracia, dicho crédito fue otorgado para financiar la renovación de la maquinaria del municipio ( compra de una motoniveladora y dos volquetas),cuya renta pignorada fue SGP: forzosa inversión propósito general en el 18% a una tasa de interés del DTF EA 3.8%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $295.200,0 miles de pesos y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para Agosto de 2016. Tabla 10. Deuda Pública a 31 de diciembre de 2014 ( En Mi l es de $)

ENTIDAD

LINEA DE CREDITO

PERIODICI PERIODO DE FECHA DE DAD GRACIA DESEMBOLSO VALOR INICIAL

Bancolombia S.A.

Emprestito

mensual

04/08/2011

738.000,00

Banco Agrario de Colombia S.A.

Emprestito

mensual

26/12/2012

400.000,00

DESTINO DEL CREDITO FINANCIAR LA RENOVACION DE LA MAQUINARIA DEL MUNICIPIO ( COMPRA DE UNA MOTONIVELADORA Y DOS VOLQUETAS) FINANCIACION DE INVERSION ADQUISICIO DE PREDIOS PARA LA CONSTRUCCION DE OBRAS DE URBANISMO E INFRAESTRUCTURA FISICA PARA EJECUTAR PROGRAMAS DE VIVIENDA DE INTERES SOCIAL Y PARA EL MEJORAMIENTO DE VIVIENDA RURAL EN EL MUNICIPIO

PIGNORO % TASA DE RENTA PIGNORADO INTERES

SALDO A DIC 31/2014 (En miles $ )

VENCIMIENTO FINAL

DTF 3,8

295.200,00

04/08/2016

DTF 2,5

255.556,00

26/12/2016

FUENTE: Muni ci pi o de Fa l a n-Secretari a de Ha ci enda - FUT

El segundo crédito fue desembolsado por Banco Agrario por valor de $400.000.0 adquirido en diciembre de 2012 a tres años sin periodo de gracia para la adquisición de predios para la construcción de obras de urbanismo e infraestructura física para ejecutar programas de vivienda de interés social y para el mejoramiento de vivienda rural en el municipio cuya renta pignorada fue la SGP: forzosa inversión propósito general en un 14%, a una tasa del DTF E.A 2.5%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $ 255.556,0 y la cancelación total de este crédito está proyectado para marzo de 2016. Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Falan a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 11. Pasivo Pensional a 31 de diciembre de 2014 ( En Mi l es de $)

NOMBRE ENTIDAD ENTIDAD TERRITORIAL TERRITORIAL 73270

FALAN

PASIVO PENSIONAL TOTAL 7.288.721,85

FECHA DE CORTE DEL PASIVO

APORTES EN UNIDADES FONPET

APORTES EN VALOR OTRAS FECHA CORTE RECURSOS RESERVAS RESERVAS

31/12/2014 2.565.432,55 7.917.010,30

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

-628.288,50

108,62

Fuente: Mi ni s teri o de Ha ci enda y Crédi to Publ i co-Cons ul ta pa s i vo pens i ona l

El municipio ha provisionado el 108.62%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $ -628.288,5 que equivale al XXX%. Vale la pena señalar que la Ley 863/2000 en su Artículo 51 establece: “ Para el cubrimiento de las obligaciones por concepto de bonos pensionales y cuotas partes de bonos pensionales, los entes territoriales podrán utilizar hasta el cincuenta por ciento (50%) del saldo

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES disponible en la cuenta del Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales, Fonpet, creado por la Ley 549 de 1999, aun cuando la reserva constituida no haya alcanzado el ciento por ciento (100%) del pasivo pensional. Conforme al reglamento que establezca el Gobierno Nacional, estos recursos podrán transferirse directamente a las entidades administradoras en nombre de los entes territoriales emisores, previa autorización del representante legal respectivo, así las cosas y teniendo en cuenta que Falan ha provisionado más del 100%del cubrimiento puede dar aplicabilidad al artículo citado. Cesantías retroactivas: El municipio adeuda por este concepto la suma de $ 76.751,2 valor este que hace relación a ocho (8) funcionarios de la administración central que se rigen por la Ley 50 de 1990 “régimen especial” Sentencias y conciliaciones: El municipio adeuda por este concepto la suma de $ 1.015.399,00 el cual se encuentra discriminada por pago de una demanda laboral, la cual ordena el reintegro de un funcionario y dos demandas de carácter público como son la construcción de acueducto y Antenas-Alumbrado público. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto un valor estimado por $100.000,0 por concepto de proceso ejecutivo de Findeter en contra del municipio en demanda de construcción de obra de vigencias anteriores. Tabla 12. Resumen pasivo municipio de Falan

( En Mi l es de $)

MUNICIPIO

DEUDA PUBLICA

FALAN

550.756,00

PASIVO PENSIONAL NO CESANTIAS SENTENCIAS Y PASIVOS PROVISIONADO RETROACTIVAS CONCILIACIONES CONTINGENTES

-628.288,50

76.751,20

100.000,00

TOTALES

99.218,70

Fuente: Muni ci pi o de Armero Gua ya ba l -Secreta ri a de Ha ci enda

La Deuda total del municipio de Fálan al 31 de diciembre de 2014, asciende a $ 99.218,7, teniendo en cuenta que el pasivo pensional no presenta una cifra negativa, es decir, a favor del municipio $628.288,5 si se ampara en el artículo 51 de la Ley 863 de 2000; al hacer la relación percapita frente a una población total proyectada al año 2014 de 9.225 habitantes se deberá cancelar el valor de $ 10,7 por ciudadano. Conclusiones y recomendaciones  En la presente vigencia fiscal el municipio de Falán pese a que mejoró en su gestión para incrementar sus rentas propias en un 10% (impuestos tributarios), destacándose el impuesto de industria y comercio con un aumento significativo del 20%.; tuvo un déficit de $-1,155,7 millones, situación ésta que obedece a que los gastos de capital superaron el ingreso recaudado y el ahorro generado en la vigencia.  Las transferencias del SGP representan el 73% de los ingresos totales del municipio, lo que demuestra una alta dependencia de la nación, no obstante se evidencia que en la presente vigencia hubo disminución correspondiente al 12%.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Tabla 13. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Falan Tolima 2014

CUENTA

2014 6.787.686

ING RES O S TO TALES

1.318.888

1. ING RES O S CO RRIENTES 1. 1

497.556

ING RES O S TRIBUTARIO S

100.874

1.1.1. PREDIAL

65.643

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

331.039

1.1.4. OTROS

96.762

1. 2 .

ING RES O S NO TRIBUTARIO S

1. 3 .

TRANS FERENCIAS

724.570

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

724.570

1.3.2. OTRAS

7.943.455

G AS TO S TO TALES 2 . G AS TO S CO RRIENTES

875.177

2.1. FUNCIONAMIENTO

826.306

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

630.814

2.1.2. GASTOS GENERALES

162.978

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

32.514

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

48.871

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

443.711

3 . DEFICIT O AHO RRO CO RRIENTE (1- 2 )

5.468.798

4 . ING RES O S DE CAP ITAL 4.1. REGALÍAS

4.954.944

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .)

428.755

4.3. COFINANCIACION

85.099

4.4. OTROS 5.

7.068.278

G AS TO S DE CAP ITAL (INV ERS IO N)

6 . DEFICIT O S UP ERAV IT TO TAL (3 + 4 - 5 )

1.155.769

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES 3. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE FRESNO

Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Fresno, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 66,68%, con una disminución de 9 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido, el aumento del indicador expresa un acercamiento al límite y por ende un riesgo de incumplimiento en lo normado. Dicha disminución del indicador, obedece al incremento en ICLD en 12%, no obstante los gastos de funcionamiento tuvieron un comportamiento estable frente al año inmediatamente anterior (0,26%). El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, aunque se ubica en una categoría de vulnerable. Tabla 13. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central - Fresno CONCEPTO

2013

2014

Variación 2013-2014

ICLD base para el indicador 617 de 2000

2.135.658

2.425.339

13,56

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

1.613.029

1.617.158

0,26

Relación GF/ICLD

75,53%

66,68%

80%

4,47%

13,32%

Límite establecido por la ley Diferencia

(11,72)

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $2.425,3 millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $152,2 millones y la administración municipal efectúo una transferencia de $127 millones, cumpliendo con el límite establecido. Tabla 14. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería - Fresno EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

2.425.339

616,000

Monto máximo por Honorarios (miles $)

115.846

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

92.400

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

36.380

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

92.400

Total Monto Máximo

152.226,5

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

127.090,0

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

92.371,0 CUMPLE

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES De otro lado, en la Personería la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $ 92,4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Fresno cumple el indicador, al realizar una transferencia por valor de $92,3 millones.

Diagnostico Financiero

Ingresos Los ingresos totales del municipio de Fresno registraron una disminución del -10% durante la vigencia 2014 ($18.159,9 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($ 20.078,5 millones). Del total de ingresos el 19% corresponde a ingresos corrientes y el 81% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($2.135,8 millones) presentaron una variación de un -3% de decrecimiento en el periodo 2013 – 2014, el impuesto con mayor disminución fue el concepto otros ingresos tributarios que comprende las rentas de delineación urbana, estampillas, circulación y tránsito entre otros, con una disminución del -21%. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 78% del total de ingresos del municipio, de las cuales $878,8 millones son de libre destinación y $14.101,6 millones para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, no obstante tuvieron un decrecimiento en promedio durante el 2014 en -11%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) fue de $508,6 millones, lo que genero un crecimiento del 35% al recaudo efectivo del año 2014. Grafico 7. Ingresos tributarios y de capital 2014 INGRESOS TRIBUTARIOS 2014 OTROS 29%

INGRESOS DE CAPITAL 2014

PREDIAL 21%

COFINANCIACION 1%

OTROS 3%

INDUSTRIA Y COMERCIO 13%

TRANSFERENCIA S NACIONALES (SGP, etc.) 96%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 37%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 81% ($14.635,5 millones) del total de ingresos, -14% inferior a lo registrado en el 2013; así mismo se evidencia un decrecimiento significativo en la cofinanciación, al pasar de $ 815,8 millones en 2013 a $ 91,3 millones en 2014, disminuyendo en un -92%.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Gastos Al finalizar la vigencia 2014 los compromisos municipales totalizaron $21.113,2 millones, 3% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 89% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($18.863,6 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 10% en la inversión social del municipio frente al año inmediatamente anterior. El 11% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento. Grafico 8. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014 GASTOS TOTALES

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

18.863.691

TRANSFERENCIAS PAGADAS 23%

INTERESES A LA DEUDA 0%

SERVICIOS PERSONALES 62%

2.249.555 GASTOS GENERALES 15%

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento tuvieron un incremento del 9% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.413,3 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales que obtuvieron un crecimiento del 17% y las transferencias pagadas que se mantuvieron frente al año anterior y su valor asciende a $476,2 millones. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $18.863,6 millones, 10% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Balance Financiero La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $1.274.8 millones, 20 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento en los ICLD en 12% frente a un aumento de los gastos totales en 8%, lo cual generó mayor inversión en el municipio. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($15.910,4 millones) no fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($ 18.863,6 millones) y generó un déficit total por $2.953,2 millones.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Gráfico 9. Balance Financiero BALANCE FINANCIERO 2013-2014 1.500.000

1.060.975

1.274.877

1.000.000 500.000

770.608

0 -500.000

2013

2014

-1.000.000 -1.500.000 -2.000.000 -2.500.000 -2.953.282

-3.000.000 -3.500.000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 El Sistema General de Regalías - SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR se encuentra que el municipio de Fresno integra el OCAD departamental, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos, e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio.

Tabla 15. Recursos Asignados y Aprobados del Sistema General de Regalías Bienio 2013-2014 MUNICIPIO FRESNO

Fortalecimiento oficinas de planeación 98.000

Seguimiento y Monitoreo 71.500

RECURSOS PROYECTOS % ASIGNADOS APROBADOS EJECUCION 1.735.076 1.400.000 80,69

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Municipal

La Ley 1606 del 2012 y el Decreto de Compensación 745 de 2013, asignaron en el bienio 2013-2014, al municipio $1.735.076 miles de pesos - incluidos los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema. A 31 de diciembre de 2014 ejecutó el 80,697% de los recursos asignados al municipio, presentando efectividad en la elaboración, viabilización, priorización y aprobación de proyectos.

NOMBRE ENTIDAD ENTIDAD TERRITORIAL TERRITORIAL 73283

FRESNO

PASIVO PENSIONAL TOTAL

FECHA DE CORTE DEL PASIVO

30.567.375,40 31/12/2014

APORTES EN UNIDADES FONPET

APORTES EN RECURSOS

4.285,90

13.226.564,20

VALOR OTRAS FECHA CORTE RESERVAS RESERVAS 0

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

17.340.811,20

43,27

Fuente: Mi ni s teri o de Haci enda y Crédi to Publ i co-Cons ul ta pas i vo pens i onal

El municipio ha provisionado el 43.27%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $17.340.811,2 al 56.73%. Los municipios pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios. Cesantías retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda recursos por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda por este concepto valor alguno. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto la suma de $ 98.595,8 correspondiente a dos sentencias en el 2014, la primera del señor German Alberto Arias Buitrago por valor de $83.875.000 y la segunda del señor Jaime Hernán Lotero $15.084.875 derivadas de demandas laborales. Tabla 17. Resumen pasivo municipio de Fresno ( En Mi l es de $)

MUNICIPIO

DEUDA PUBLICA

FRESNO

PASIVO PENSIONAL NO CESANTIAS SENTENCIAS Y PASIVOS PROVISIONADO RETROACTIVAS CONCILIACIONES CONTINGENTES 17.340.811,20

0,00

98.959,80

TOTALES 17.439.771,00

Fuente: Muni ci pi o de Fres no-Secretari a de Haci enda

La Deuda total del municipio de Fresno al 31 de diciembre de 2014, asciende a $ 17.439.771,0 de lo cual el 99.% de dicha deuda es representada por los pasivos pensionales no provisionados y al hacer la relación percapita frente a una

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES población total proyectada al año 2014 de 30.395 habitantes se deberá cancelar el valor de $ 573,7 por ciudadano.

Conclusiones y recomendaciones 

El municipio de Fresno presenta un decrecimiento en la generación de recursos propios (-3%), como lo son el impuesto de predial que alcanzo una disminución del -20% frente a año inmediatamente anterior, sumado a éste el concepto de otros ingresos con un decrecimiento del -21%; de otro lado se evidencia un incremento significativo en el impuesto de industria y comercio del 56%, es decir, más de la mitad de lo recaudado en el año anterior.



Fresno logra disminuir su indicador representado un bajo riesgo de incumplimiento frente a Ley 617 de 2000 pese al aumento generado en los gastos de funcionamiento de la presente vigencia 9%.



El municipio debe implementar acciones para aumentar sus rentas propias y así mejorar los indicadores fiscales, acciones recomendadas a implementar en el impuesto que decreció notoriamente “Impuesto Predial”.    

Realizar convenio con el IGAC con el fin de mantener actualizadas las bases de datos de los predios del municipio Incluir la formación predial castastral con el fin de mejorar el recaudo por este concepto. Estructurar el recaudo mediante la creación de un sistema de facturación utilizando las actualizaciones catastrales del IGAC Fortalecer el cobro persuasivo y el cobro coactivo en el municipio.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Tabla 18. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Fresno Tolima 2014 CUENTA

2014 18.159.964

ING RES O S TO TALES 1. ING RES O S CO RRIENTES

3.524.432

1. 1

2.136.896

ING RES O S TRIBUTARIO S

1.1.1. PREDIAL

447.955

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

283.017

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

788.216

1.1.4. OTROS

617.708

1. 2 .

ING RES O S NO TRIBUTARIO S

508.687

1. 3 .

TRANS FERENCIAS

878.849

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

785.151 93.698

1.3.2. OTRAS

21.113.246

G AS TO S TO TALES 2 . G AS TO S CO RRIENTES

2.249.555

2.1. FUNCIONAMIENTO

2.249.555

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

1.413.344

2.1.2. GASTOS GENERALES

359.937

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

476.274

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

1.274.877

3 . DEFICIT O AHO RRO CO RRIENTE (1- 2 )

14.635.532

4 . ING RES O S DE CAP ITAL 4.1. REGALÍAS

14.101.696

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

61.345

4.3. COFINANCIACION

472.491

4.4. OTROS

18.863.691

5 . G AS TO S DE CAP ITAL (INV ERS IO N) 6 . DEFICIT O S UP ERAV IT TO TAL (3 + 4 - 5 )

2.953.282

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES 4. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE HONDA Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000.

Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Honda, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 61,50%, con una disminución del indicador de 13 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido, la disminución obedece a la baja en los gastos de funcionamiento -3,4% y el aumento en los ICLD en un 16,56%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, y logro pasar de un estado de riesgo a vulnerable. Tabla 19. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central CONCEPTO

2013

Variación 20132014

2014

ICLD base para el indicador 617 de 2000

3.453.871

4.025.833

16,56

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

2.563.663

2.476.308

-3,41

Relación GF/ICLD

74,23%

61,50%

80%

5,77%

18,50%

Límite establecido por la ley Diferencia

13,58

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $4.025.8 millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $176,2 millones y la administración municipal efectúo una transferencia de $168,8 millones, cumpliendo con el límite establecido. Tabla 20. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

4.025.834

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

616,000

Monto máximo por Honorarios (miles $)

115.846

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

92.400

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

60.388

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

92.400

Total Monto Máximo

176.233,9

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

168.837,0

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

92.304,3 CUMPLE

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES De otro lado, en la Personería la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92,4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Honda cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Honda registraron un incremento del 63% durante la vigencia 2014 ($17.765.2 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($ 10.859,3 millones). Del total de ingresos el 49% corresponde a ingresos corrientes y el 61% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($5.032,7 millones) presentaron una variación de un 8% de crecimiento en el periodo 2013 – 2014, el impuesto que presentó un aumento significativo fue el de Industria y Comercio con un 82%, seguido de predial con un 8%. Es necesario precisar que el impuesto que presento una disminución del -10% fue el concepto de otros ingresos tributarios que comprende las rentas de delineación urbana, estampillas, circulación y tránsito etc. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 53% del total de ingresos del municipio, de las cuales $ 1.013,4 millones son de libre destinación y $ 9.402,9 millones para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2014 en 53%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) fué de $ 716,2 millones, lo que generó un aumento significativo del 60 al recaudo efectivo del año 2013. Grafico 10. Ingresos tributarios y de capital 2014 INGRESOS TRIBUTARIOS 2014

INGRESOS DE CAPITAL 2014 OTROS 2%

COFINANCIACION 12%

PREDIAL 30%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 36%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 86%

INDUSTRIA Y COMERCIO 34%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 64% ($ 11.002,8 millones) del total de ingresos, 117% superior a lo registrado en el 2013; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias nacionales al pasar de $ 4.774,2 en 2013 a $ 9.402,9 millones en 2014. Por su parte las transferencias del SGP aumentaron en un 97%.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Gastos Al finalizar la vigencia 2014 los compromisos municipales totalizaron $17.988,5 millones, 9% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 84% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($15.065,3 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 28% en la inversión social del municipio frente al año inmediatamente anterior. El 16% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento.

Grafico 11. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014 GASTOS TOTALES 2014

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2014 GASTOS GENERALES 9%

15.065.317

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 22%

2.923.243

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

SERVICIOS PERSONALES 69%

Los gastos de funcionamiento tuvieron un incremento correspondiente al -3% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($2.017,8 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales que obtuvieron una disminución del -25% y las transferencias pagadas con una disminución del -16% frente al año anterior y su valor asciende a $ 637 millones. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $5.065,3 millones, 29% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Balance Financiero La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $ 3.839,1 millones, 38 puntos en aumento del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 17% frente a un decrecimiento de los gastos corrientes en -3%, lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($14.842 millones) no fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($15.065,3 millones) y generó un déficit total por $-223,3 millones.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Grafico 12. Balance financiero BALANCE FINANCIERO 2013-2014 5.000.000

4.000.000 3.000.000

3.839.149

2.790.529

2.000.000 1.000.000 0

(223.313) 2014

2013 -1.000.000 -2.000.000 -3.000.000 -4.000.000

(3.863.629)

-5.000.000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 El Sistema General de Regalías - SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR se encuentra que el municipio de Honda integra el OCAD departamental, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos, e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. Tabla 21. Recursos Asignados y Aprobados del Sistema General de Regalías Bienio 2013-2014 MUNICIPIO HONDA

Fortalecimiento oficinas de planeación 98.000

Seguimiento y Monitoreo 69.000

RECURSOS PROYECTOS % ASIGNADOS APROBADOS EJECUCION 1.315.993 1.173.745 89,19

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Municipal

La Ley 1606 del 2012 y el Decreto de Compensación 745 de 2013, asignaron en el bienio 2013-2014, al municipio $1.173.745 miles de pesos - incluidos los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema. A 31 de diciembre de 2014 ejecutó el 89,19% de los recursos asignados al municipio, presentando efectividad en la elaboración, viabilización, priorización y aprobación de proyectos.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES PASIVOS Deuda Pública: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda recursos por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda y verificada con el Formulario Único Territorial FUT; Con el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, debido a las gestiones del gestor local en la vigencia 2014, se logró la condonación de la misma, junto con sus intereses, dicha información fue sustentada con oficio No 22014-012312, del 3 de Abril de 2014, suscrito por el Doctor PEDRO ANTONIO BEJARANO SILVA, subdirector de seguimiento de Cartera del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, en donde certifica y hace constar que el Municipio de Honda Tolima, se encuentra a Paz y Salvo con el Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Venadillo a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 22. Pasivo pensional ( En Mi l es de $)

NOMBRE ENTIDAD ENTIDAD TERRITORIAL TERRITORIAL 73349

HONDA

PASIVO PENSIONAL TOTAL

FECHA DE CORTE DEL PASIVO

APORTES EN UNIDADES FONPET

APORTES EN RECURSOS

19.786.964,90 31/12/2014 3.595.842,30 11.096.889,30

VALOR OTRAS FECHA CORTE RESERVAS RESERVAS 0

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

8.690.075,60

56,08

Fuente: Mi ni s teri o de Haci enda y Crédi to Publ i co-Cons ul ta pas i vo pens i onal

El municipio ha provisionado el 56.08%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $ 8.690.075,6 que equivale al 99,4%. Los municipios pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios. Cesantías retroactivas: El municipio adeuda por este concepto la suma de $ 504.547,10 valor este que hace relación a cuarenta y ocho (48) funcionarios de la administración central que se rigen por la Ley 50 de 1990 “régimen especial” Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda recurso por este concepto, según información reportada por la secretaría de hacienda del municipio. Pasivos Contingentes : Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto la suma de $ 670.711,7 correspondiente a contingencias litigios y mecanismos alternativos de solución de conflicto, es necesario precisar que dichos valores son sujetos a la ocurrencia o no ocurrencia de un hecho que solo será aplicado por la decisión legal.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Tabla 23. Resumen deuda municipio de HONDA ( En Mi l es de $)

MUNICIPIO

DEUDA PUBLICA

HONDA

PASIVO PENSIONAL NO CESANTIAS SENTENCIAS Y PASIVOS PROVISIONADO RETROACTIVAS CONCILIACIONES CONTINGENTES 8.690.075,60

504.547,10

670.711,73

TOTALES 9.865.334,43

Fuente: Muni ci pi o de Honda-Secretari a de Haci enda

La Deuda total del municipio de Honda al 31 de diciembre de 2014, asciende a $ 9.865.334,4, de lo cual el 88.% representa los pasivos pensionales no provisionados y al hacer la relación percapita frente a una población total proyectada al año 2014 de 25.032 habitantes se deberá cancelar el valor de $ 394,1 por ciudadano. Conclusiones y recomendaciones

 En la presente vigencia fiscal Honda mejoró en su gestión para incrementar sus rentas propias al incrementar en un 8% los impuestos tributarios, destacándose el impuesto de industria y comercio con un aumento del 82% ($1.054,6 millones), seguido del impuesto predial con 8% ($960 millones), de otro lado el concepto otros ingresos tributarios que comprende las rentas de delineación urbana, estampillas, circulación y tránsito etc., tuvieron un descenso del -10  Honda disminuye su indicador, debido a que los ingresos tributarios tuvieron un aumento significativo y lograron obtener un equilibrio fiscal al bajar su gastos de funcionamiento, razón por la cual el municipio paso de un estado de riesgo a un estado vulnerable.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Tabla 24. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Honda Tolima 2014 CUENTA

HONDA 2014 17.765.247

ING RES O S TO TALES 1. ING RES O S CO RRIENTES

6.762.392

1. 1

5.032.746

ING RES O S TRIBUTARIO S

960.057

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

1.054.677

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

1.137.940

1.1.4. OTROS

1.880.072 716.246

1. 2 .

ING RES O S NO TRIBUTARIO S

1. 3 .

TRANS FERENCIAS

1.013.401

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

511.613

1.3.2. OTRAS

501.788 17.988.560

G AS TO S TO TALES 2 . G AS TO S CO RRIENTES

2.923.243

2.1. FUNCIONAMIENTO

2.903.909

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

2.017.856

2.1.2. GASTOS GENERALES

249.033

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

637.021

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEFICIT O AHO RRO CO RRIENTE (1- 2 ) 4 . ING RES O S DE CAP ITAL

19.333 3.839.149 11.002.855

4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .)

9.402.932

4.3. COFINANCIACION

1.370.462 229.461

4.4. OTROS 5.

G AS TO S DE CAP ITAL (INV ERS IO N)

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

15.065.317 -223.312,9

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES 5. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE MARIQUITA

Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Mariquita, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 64.01%, manteniéndose con el mismo indicador respecto del obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido el aumento en el indicador expresa un acercamiento al límite y por ende un riesgo de incumplimiento en lo normado, el mismo indicador se mantiene debido a que si bien es cierto hubo un aumento significativo en los ICLD también lo tuvieron en los gastos corrientes. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, aunque se ubica en una categoría de vulnerable. Tabla 25. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central CONCEPTO

2013

Variación % 2013-2014

2014

ICLD base para el indicador 617 de 2000

5.548.228

7.271.236

31,06

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación GF/ICLD

3.597.797

4.653.961

29,36 7,92

64,85%

64,01%

80%

15,15%

15,99%

Límite establecido por la ley Diferencia

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $7.271,2 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $224.9 millones, efectuándose una transacción por la administración municipal de $188,2 millones, cumpliendo con el límite establecido. Tabla 26. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD 7.271.236 Monto máximo por Honorarios (miles $)

115.842

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

109.069

Total Monto Máximo

224.910

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

188.273

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

616.000

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

150

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

92.400,0

Transferencia efectuada

92.399,0

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES De otro lado, en la Personería la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92,4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Mariquita cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

Diagnostico Financiero

Ingresos Los ingresos totales del municipio de Mariquita registraron un incremento del 18% durante la vigencia 2014 ($30.852,1 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($26.187.5 millones). Del total de ingresos el 37% corresponde a ingresos corrientes y el 63% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($9.564,2 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2013 – 2014 con un incremento del 16%, el impuesto con mayor crecimiento fue el de sobretasa a la gasolina con un porcentaje de 45%. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 63% del total de ingresos del municipio, de las cuales $976,5 son de libre destinación y $19.301,5 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2014 en 20%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $779 millones, con un incremento del 6% al recaudo efectivo del año 2014. Grafico 13. Ingresos tributarios y de capital 2014

INGRESOS TRIBUTARIOS 2014

INGRESOS DE CAPITAL 2014 COFINANCIACION 0%

OTROS 40%

.OTROS 1%

PREDIAL 9%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 17%

INDUSTRIA Y COMERCIO 34%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 99%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 63% ($19.523,3 millones) del total de ingresos, 19% superior a lo registrado en el 2013; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $16.051,9 millones en 2013 a $19.309,1 millones en 2014.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Gastos Al finalizar la vigencia 2014 los compromisos municipales totalizaron $31.854,6 millones, 21% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 83% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($26.572 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 33% en la inversión social del municipio frente al año inmediatamente anterior. El 17% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento. Grafico 14. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014 GASTOS TOTALES 2014

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2014 INTERESES DEUDA PUBLICA 1%

26.572.073 TRANSFERENCIAS PAGADAS 18%

5.282.558

GASTOS CORRIENTES

GASTOS GENERALES 23%

SERVICIOS PERSONALES 58%

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se incrementaron 26% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($3.093,1 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales con un incremento significativo del 35%, y una disminución en el pago de la deuda pública de -44%%. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $26.572 millones, 33% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Balance Financiero La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $6.037.2 millones, 9 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 16% frente a un incremento de los gastos corrientes en 25%, lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($25.569,5 millones) no fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($26.572 millones) y generó un déficit total por $-1.002,5 millones.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Grafico 15. Balance financiero. BALANCE FINANCIERO 2013-2014 7.000.000 6.037.237

6.000.000

5.000.000

5.531.884

4.000.000 3.000.000 2.000.000

2.003.720

1.000.000

0 -1.000.000

2013

2014 -1.002.516

-2.000.000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 El Sistema General de Regalías - SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR se encuentra que el municipio de Mariquita, cuenta con su propio Órgano Colegiado de Administración y Decisión- OCAD municipal.

Al analizar el comportamiento del SGR se encuentra que el municipio de Mariquita integra el OCAD departamental, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos, e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. Tabla 26. Recursos Asignados y Aprobados del Sistema General de Regalías Bienio 2013-2014 MUNICIPIO MARIQUITA

Fortalecimiento oficinas de planeación 98.000

Seguimiento y Monitoreo 70.000

RECURSOS PROYECTOS % ASIGNADOS APROBADOS EJECUCION 1.701.370 680.013 39,97

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Municipal

La Ley 1606 del 2012 y el Decreto de Compensación 745 de 2013, asignaron en el bienio 2013-2014, al municipio $1.701.370 miles de pesos - incluidos los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema. A 31 de diciembre de 2014 ejecutó el 39,97% de los recursos asignados al municipio, presentando baja efectividad en la elaboración, viabilización, priorización y aprobación de proyectos.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

PASIVOS

Deuda Pública: El Municipio tiene tres créditos, el primero con Banco Davivienda por $1.050.000,,00 adquirido en el mes de septiembre de 2010 a cinco años con un año de periodo de gracia, dicho crédito fue otorgado para la adquisición de maquinaria y vehículos para la recuperación y mantenimiento de las vías del municipio, cuya renta pignorada fue la sobretasa a la gasolina en el 150% a una tasa de interés del DTF EA 2%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $218.197,0 y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para septiembre de 2015. Tabla 27. Deuda pública a 31 de diciembre de 2014. ( En Mi l es de $)

ENTIDAD

LINEA DE CREDITO

PERIODICI PERIODO DE FECHA DE DAD GRACIA DESEMBOLSO VALOR INICIAL

Banco Davivienda S.A.

Emprestito

mensual

20/09/2010

1.050.000,00

Banco de Bogotá

Emprestito

trimestral

23/09/2010

1.050.000,00

Bancolombia S.A.

Emprestito

trimestral

08/08/2013

1.200.000,00

DESTINO DEL CREDITO ADQUISICIÓN DE MAQUINARIA Y VEHÍCULOS PARA LA RECUPERACIÓN Y MANTENIMIENTO DE LAS VÍAS DEL MUNICIPIO REHABILITACION DEL DISTRITO DE RIEGO DEL CANAL DE RADA DEL MUNICIPIO DE MARIQUITA Y MEJORAMIENTO Y AMOBLAMIENTO DE ENTORNO Y SEGURIDAD VIAL, RECUPERACION ASFALTICA DE PAVIMENTOS URBANOS ADQUISICION MAQUINARIA PARA MANTENIMIENTO DE VIAS RURALES, MEJORAMIENTO, MANTENIMIENTO, PAVIMENTACION CAMBIO CARPETA ASFALTICA Y REPARCHEO EN LAS DIFERENTES VIAS URBANAS DEL MUNICIPIO

SALDO A DIC PIGNORO % TASA DE 31/2014 (En VENCIMIENTO RENTA PIGNORADO INTERES miles $ ) FINAL SI

150

DTF 2

218.197,00

20/09/2015

150

DTF 2

208.293,00

23/09/2015

130

DTF 2

1.189.599,00

08/08/2022

FUENTE: Muni ci pi o de Ma ri qui ta-Secretari a de Ha ci enda - FUT

El segundo crédito fue desembolsado por Banco de Bogotá por valor de $1.050.000,0 adquirido en septiembre de 2010 a cinco años sin periodo de gracia para la rehabilitación del distrito de riego del canal de rada del municipio de mariquita y mejoramiento y amoblamiento de entorno y seguridad vial, recuperación asfáltica de pavimentos urbanos, cuya renta pignorada fue la sobretasa de gasolina en un 150% y a una tasa del DTF E.A 2%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $ 208.293,0 y la cancelación total de este crédito está proyectado para septiembre de 2016. El último crédito fue otorgado por Bancolombia, por valor de $1.200.000,0 adquirido en agosto de 2013 a ocho años sin periodo de gracia para la adquisición de maquinaria para mantenimiento de vías rurales, mejoramiento, mantenimiento, pavimentación cambio carpeta asfáltica y reparcheo en las diferentes vías urbanas del municipio, cuya renta pignorada fue la sobretasa a la gasolina en un 130% y a una tasa del DTF E.A 2%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $1.189.599,0 y la cancelación total de este crédito está proyectado para agosto de 2022. Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Mariquita a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 28. Pasivo pensional a diciembre 31 de 2014 ( En Miles de $)

NOMBRE ENTIDAD ENTIDAD TERRITORIAL TERRITORIAL 73055

PASIVO PENSIONAL TOTAL

FECHA DE CORTE DEL PASIVO

APORTES EN UNIDADES FONPET

MARIQUITA 20.059.023,20 31/12/2014

3.906,70

PASIVO APORTES EN VALOR OTRAS FECHA CORTE PENSIONAL NO RECURSOS RESERVAS RESERVAS PROVISIONADO 12.056.219,10

8.002.804,00

% CUBRIMIENTO 60,1

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Publico-Consulta pasivo pensional

El municipio ha provisionado el 60.1%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $ 8.002.804,0, que equivale al 39.8%. Los municipios pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios. Cesantías retroactivas: El municipio adeuda por este concepto la suma de $ 114.561,3 valor este que hace relación relación a nueve (9) funcionarios de la administración central que se rigen por la Ley 50 de 1990 “régimen especial” Sentencias y conciliaciones: El municipio adeuda por este concepto la suma de $ 191.795,1 el cual obedece a una sentencia correspondiente al señor José Jorge Naranjo Delgado. Pasivos Contingentes: El municipio de Mariquita creo el fondo de contingencias a luz de la Ley 550 de 1990 donde se provisiona de manera mensual los valores correspondientes a los informes entregados por la oficina jurídica del municipio referente a sentencias, conciliaciones, multas y se provisiona a través del 10% del ingresos a la sobretasa a la gasolina, como también con el 80% de los recursos de funcionamiento sin ejecutar al cierre de la vigencia fiscal , dicho valor asciende a $ 681.795,3., el cual se encuentra disponible en bancos a 31 de diciembre de 2014. Tabla 29. Resumen deuda municipio de Mariquita ( En Mi l es de $)

MUNICIPIO

DEUDA PUBLICA

PASIVO PENSIONAL NO CESANTIAS SENTENCIAS Y PASIVOS PROVISIONAD RETROACTIVA CONCILIACIO CONTINGENTE O S NES S

MARIQUITA 1.626.490,80 8.002.804,00

114.561,30

191.795,50

681.795,30

TOTALES 10.617.446,90

Fuente: Municipio de Mariquita-Secretaria de Hacienda La Deuda total del municipio de Mariquita al 31 de diciembre de 2014, asciende a $ 10.617.446,9 de lo cual, el pasivo pensional no provisionado representa el 75.3% de la deuda actual y al hacer la relación percapita frente a una población total proyectada para el año 2014 de 33.284 habitantes se deberá cancelar el valor de $ 394,1 por ciudadano.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Conclusiones y recomendaciones  En la presente vigencia fiscal Mariquita mejoró en su gestión para incrementar sus rentas propias al incrementar en un 18% los impuestos tributarios, destacándose el impuesto de la sobretasa a la gasolina con un aumento del 45% ($1.861,6 millones) de otro lado el concepto otros ingresos tributarios que comprende las rentas de delineación urbana, estampillas, circulación y tránsito etc., tuvieron un descenso del -11  Las transferencias del SGP representan el 63% de los ingresos totales del municipio, lo que demuestra una alta dependencia de la nación, pese a sus grandes esfuerzos de recuperación en sus ingresos propios.  Mariquita presenta un nivel bajo en sus finanzas debido a que pese a sus esfuerzos en el incremento de sus ingresos tributarios, cerró su vigencias fiscal con un deficti de ($-1.002, 5 millones).

Tabla 30. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Mariquita Tolima 2014

CONCEPTO

M ARIQUITA 2014 30.852.115

IN G R ES O S T O T A L ES

11.319.795

1. IN G R ES O S C O R R IEN T ES 1. 1

9.564.200

IN G R ES O S T R IB U T A R IO S

1.1.1. PREDIAL

2.918.641

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

1.588.674

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

1.861.612

1.1.4. OTROS

3.195.273

1. 2 .

IN G R ES O S N O T R IB U T A R IO S

779.003

1. 3 .

T R A N S F ER EN C IA S

976.592

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

844.625

1.3.2.

OTRAS

131.967 31.854.631

G A S T O S T O T A L ES 2 . G A S T O S C O R R IEN T ES

5.282.558

2.1.

5.235.604

FUNCIONAMIENTO

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

3.093.185

2.1.2. GASTOS GENERALES

1.214.755 927.664

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

46.954

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

6.037.237

3 . D EF IC IT O A H O R R O C O R R IEN T E (1- 2 )

19.532.320

4 . IN G R ES O S D E C A P IT A L 4.1. REGALÍAS

19.309.157

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .) 4.3. COFINANCIACION

158.791

4.4. OTROS 5.

26.572.073

G A S T O S D E C A P IT A L (IN V ER S IO N )

6 . D EF IC IT O S U P ER A V IT T O T A L (3 + 4 - 5 )

1.002.516

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

6. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE PALOCABILDO Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000.

Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Palocabildo, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 61,50%, con una disminución de 2 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido, el aumento del indicador expresa un acercamiento al límite y por ende un riesgo de incumplimiento en lo normado. Dicha disminución obedece al incremento significativo de los ICLD en un 20%, pese a un aumento del 26% de los gastos de funcionamiento. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, aunque se ubica en una categoría de vulnerable. Tabla 31. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central CONCEPTO

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

Variación 20132014

2014

1.128.427

1.354.962

20,08

713.566

901.834

26,38

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación GF/ICLD

63,24%

61,50%

80%

16,76%

18,50%

Límite establecido por la ley Diferencia

13,58

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

Concejo y Personería municipal

En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $1.354,9 millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $100,5 millones, la administración municipal efectúo una transferencia de $ 97,4 millones, cumpliendo con el límite establecido. Tabla 32. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD Monto máximo por Honorarios (miles $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

1.354.962 80.201 20.324 100.525,8 97.475,5 CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

616,000

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

92.400

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

92.400

Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

92.304,3 CUMPLE

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES De otro lado, en la Personería la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92,4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Palocabildo cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

Diagnostico Financiero

Ingresos Los ingresos totales del municipio de Palocabildo registraron un aumento del 21% durante la vigencia 2014 ($9.755,3 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($8.062,7 millones). Del total de ingresos el 15% corresponde a ingresos corrientes y el 85% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($720,2 millones) presentaron una variación de un 23% de crecimiento en el periodo 2013 – 2014, el impuesto con mayor aumento fue el de industria y comercio con un 12%, de otro lado, los impuesto de la sobretasa a la gasolina y predial tuvieron un decrecimiento del -2 y -1 respectivamente. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 67% del total de ingresos del municipio, de las cuales $ 919,4 millones son de libre destinación y $ 7.876,1 millones para inversión. Estos recursos son fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2014 en 81%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) fué de $ 239,7 millones, generando un aumento del 22% al recaudo efectivo del año 2013.

Grafico 16. Ingresos tributarios y de capital 2014 INGRESOS DE CAPITAL 2014

INGRESOS TRIBUTARIOS 2014

COFINANCIACION 0%

OTROS 4%

PREDIAL 36%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 45%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 96%

INDUSTRIA Y COMERCIO 19%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 81% ($ 7.876,1 millones) del total de ingresos, 20% más a lo registrado en el 2013; éste aumento obedece a que las transferencias nacionales obtuvieron un incremento del 5% pese a que en la presente vigencia el municipio no tuvo cofinanciación.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Gastos Al finalizar la vigencia 2014 los compromisos municipales totalizaron $ 9.405,1 millones, -15% inferior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 85% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($8.326,8 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 20% en la inversión social del municipio frente al año inmediatamente anterior. El 15% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento. Grafico 17. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014 GASTOS TOTALES 2014

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2014

7.976.489 GASTOS GENERALES 30%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 10%

1.428.635

GASTOS CORRIENTES

SERVICIOS PERSONALES 60%

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC .

Los gastos de funcionamiento tuvieron un incremento correspondiente al 32% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($821,4 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales que obtuvieron un incremento del 27% y las transferencias pagadas con un aumento significativo del 131% frente al año anterior y su valor asciende a $ 130,5 millones. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $7.976,4millones, -12% inferior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Balance Financiero La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $ 350,4 millones, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 26%, no obstante los gastos corrientes también incrementaron en un 28%, sin embargo el aumento en los I.C. permitieron mayores recursos para destinarlos en inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($8.326,8 millones) fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($7.976,4 millones) lo cual generó un superavit total por valor de $350,405 millones.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Grafico 18. Balance financiero. BALANCE FINANCIERO 2013-2014 1.000.000 500.000

374.655

450.826 350.405

0 2013

2014

-500.000 -1.000.000 -1.500.000 -2.000.000 (2.088.784) -2.500.000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 El Sistema General de Regalías - SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR se encuentra que el municipio de Palocabildo integra el OCAD departamental, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos, e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. Tabla 33. Recursos Asignados y Aprobados del Sistema General de Regalías Bienio 2013-2014 MUNICIPIO PALOCABILDO

Fortalecimiento oficinas de Seguimiento y planeación Monitoreo 98.000 70.000

RECURSOS PROYECTOS Recursos del % ASIGNADOS APROBADOS Depto EJECUCION 1.054.262 897.277 200.000 85,11

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Municipal

La Ley 1606 del 2012 y el Decreto de Compensación 745 de 2013, asignaron en el bienio 2013-2014, al municipio $1.254.262 miles de pesos - incluidos los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema. A 31 de diciembre de 2014 ejecutó el 85,11% de los recursos asignados al municipio, presentando efectividad en la elaboración, viabilización, priorización y aprobación de proyectos.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES PASIVOS Deuda Pública: El Municipio tiene un créditos con Bancolombia por $1.053.084,00 adquirido en el mes de Julio de 2012 a siete años sin periodo de gracia, dicho crédito fue otorgado para la pavimentación de la vía terciaria de palocabildo -vereda pompona, cuya renta pignorada fue SGP: forzosa inversión propósito general en el 130% a una tasa de interés del DTF EA 4,26%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $ 790.263,00 y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para Julio de 2015.

Tabla 34. Deuda pública Municipio de Plaocabildo ( En Mi l es de $)

ENTIDAD

LINEA DE CREDITO

Bancolombia S.A.

Emprestito

PERIODICI PERIODO DE FECHA DE DAD GRACIA DESEMBOLSO VALOR INICIAL mensual

17/07/2012

1.053.084,00

DESTINO DEL CREDITO PAVIMENTACION DE LA VIA TERCAIRIA PALOCABILDO VEREDA POMPONA

SALDO A DIC PIGNORO % TASA DE 31/2014 (En VENCIMIENTO RENTA PIGNORADO INTERES miles $ ) FINAL SI

130

DTF 4,26 790.263,00

17/07/2015

FUENTE: Muni ci pi o de Pa l oca bi l do-Secreta ri a de Ha ci enda - FUT

Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Palocabildo a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 35. Pasivo pensional a diciembre 31 de 2014 ( En Mi l es de $)

NOMBRE ENTIDAD ENTIDAD TERRITORIAL TERRITORIAL 73520

PALOCABILDO

PASIVO PENSIONAL TOTAL

FECHA DE CORTE DEL PASIVO

APORTES EN UNIDADES FONPET

APORTES EN RECURSOS

575.920,40

31/12/2014

920.154,10

2.839.626,30

VALOR OTRAS FECHA CORTE RESERVAS RESERVAS 0

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

-2.263.705,90

493,06

Fuente: Mi ni s teri o de Ha ci enda y Crédi to Publ i co-Cons ul ta pa s i vo pens i ona l

El municipio ha provisionado el 493.06%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $ -2.263.705,90. Vale la pena señalar que la Ley 863/2000 en su Artículo 51 establece: “ Para el cubrimiento de las obligaciones por concepto de bonos pensionales y cuotas partes de bonos pensionales, los entes territoriales podrán utilizar hasta el cincuenta por ciento (50%) del saldo disponible en la cuenta del Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales, Fonpet, creado por la Ley 549 de 1999, aun cuando la reserva constituida no haya alcanzado el ciento por ciento (100%) del pasivo pensional. Conforme al reglamento que establezca el Gobierno Nacional, estos recursos podrán transferirse directamente a las entidades administradoras en nombre de los entes territoriales emisores, previa autorización del representante legal respectivo. Así mismo el Decreto 4105/2004: Artículo 13, Reglamentario 863/2003: Artículo 13. Expresa: “ Retiro de recursos. Mientras el cubrimiento del pasivo pensional sea inferior al ciento por ciento (100%), no se podrán retirar recursos de la cuenta de la entidad territorial en el Fonpet. En este evento, la entidad deberá atender sus obligaciones pensionales exigibles con los recursos del Fondo Territorial de Pensiones, el Patrimonio Autónomo o las reservas constituidas para ese fin, o con otros recursos.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Cuando el cubrimiento del pasivo pensional sea igual o superior al ciento por ciento (125%), la entidad territorial tendrá derecho a retirar del FONPET una suma no superior al monto de sus obligaciones corrientes de cada vigencia fiscal, con destino al pago de los pasivos de que trata el artículo 11.2.1 de este decreto. (subrayado fuera de texto) Así las cosas y teniendo en cuenta que el Municipio de Palocabildo ha provisionado más del 125% del cubrimiento puede dar aplicabilidad al artículo citado y destinar los recursos excedentes de provisión en gastos de funcionamiento e inversión, teniendo en cuenta la procedencia de los recursos, a la cual deben de darle la destinación de origen de la fuente del recurso. Cesantías retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda recursos por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda. Sentencias y conciliaciones: El municipio no adeuda por este concepto a 31 de Diciembre de 2014. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio provisiona el valor de $ 13.845,0, en razón a posibles costas de los demandantes que surten efecto en el desarrollo de acciones popular, tales como posibles afectaciones de derechos colectivo (medio ambiente, coso municipal, hidrantes de agua potable.) Tabla 36. Resumen deuda municipio de Palocabildo ( En Mi l es de $)

MUNICIPIO

DEUDA PUBLICA

PALOCABILDO 790.263,00

PASIVO PENSIONAL NO CESANTIAS SENTENCIAS Y PASIVOS PROVISIONADO RETROACTIVAS CONCILIACIONES CONTINGENTES -2.263.705,90

0,00

13.845,00

TOTALES -1.799.844,00

Fuente: Municipio Palocabildo-Secretaria de Hacienda

Teniendo en cuenta que el pasivo pensional no provisionado asciende a un valor de $ -2.263.705,9 y que adeuda por concepto de deuda publica las suma de $790.263,0 , y que si el municipio se ampara a la Ley 863 de 2000 en su artículo 51 y realiza el cruce de cuentas con el FONPET, tendría a favor del Municipio el valor de $ 1.799.844,00. Conclusiones y recomendaciones  El municipio de Palocabildo mejoró su gestión en la presente vigencia fiscal debido al incremento de sus rentas propias en 23% los impuestos tributarios, destacándose el impuesto de industria y comercio con un aumento del 12%, así mismo un aumento significativo en el concepto otros ingresos que comprende las rentas de delineación urbana, estampillas, circulación y tránsito etc.,) del 56%.  Las transferencias del SGP representan el 67% de los ingresos totales del municipio, lo que demuestra una alta dependencia de la nación, pese a sus grandes esfuerzos de recuperación en sus ingresos propios.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Tabla 37. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Palocabildo Tolima 2014 CUENTA

9.755.530

ING RES O S TO TALES 1. ING RES O S CO RRIENTES 1. 1

PALOCABILDO 2014

ING RES O S TRIBUTARIO S

1.879.462 720.248 126.716

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

64.578

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

158.156

1.1.4. OTROS

370.799

1. 2 .

ING RES O S NO TRIBUTARIO S

239.794

1. 3 .

TRANS FERENCIAS

919.419

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

919.419

1.3.2. OTRAS

9.405.125

G AS TO S TO TALES 2 . G AS TO S CO RRIENTES

1.428.635

2.1. FUNCIONAMIENTO

1.356.068

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

821.460

2.1.2. GASTOS GENERALES

404.098

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

130.510

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

72.567

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEFICIT O AHO RRO CO RRIENTE (1- 2 ) 4 . ING RES O S DE CAP ITAL

450.826 7.876.069

4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .)

4.3. COFINANCIACION

253.736

4.4. OTROS 5.

6.523.164

G AS TO S DE CAP ITAL (INV ERS IO N)

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

7.976.489 350.405

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

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Índice de Importancia Económica Con el fin de analizar el índice de importancia económica de la región norte es necesario mencionar lo estipulado en la Ley 1551 de 2012 artículo 6º. “La categorización de los distritos y municipios se clasificarán atendiendo su población, ingresos corrientes de libre destinación, importancia económica y situación geográfica”. Para este efecto La región norte conformada por 6 municipios tiene un peso porcentual de 12,7% del total de los municipios que conforman el departamento del Tolima, y así mismo se concentra el 8,5 % de la población. Grafico 19. Grado de importancia economica Grado de Importancia Economica Región Norte 7 33%

6 33%

5 33% 2

Al analizar el Indicador de Importancia Económica se determina que aquellos que concentran la mayor producción de la región Norte son Fresno y Mariquita (GIE 5), el resto de municipios se ubican en los rangos de 6 y 7 de importancia económica equivalente al 66.66% En la mayoría de los municipios que conforman la región norte se destaca como principal actividad económica el sector agrícola destacándose el municipio de Mariquita con el cultivo de la caña (producción de panela), el cultivo del aguacate con sus variedades (lorena, papelillo, choke, búho, común), además de la producción de frutas mariquita es nacionalmente conocida como la capital del mangostino, otro fuerte es la ganadería, la piscicultura, la avicultura y el comercio en general; seguido el municipio de Fresno con una amplia producción de aguacate, café, caña de azúcar, ganadería de engorde, además del comercio, se cuenta con un gran capital ambiental, turístico, y humano. El municipio de Honda es la tercera ciudad colonial de Colombia, está ubicada en el centro del país, en los accidentes geográficos conformados por el río Magdalena y sus principales tributarios de la zona, los ríos Guali, Guarinó y Sabandija. Está conectada vialmente con las principales ciudades de Colombia, por lo que actualmente se le denomina ESTRELLA VIAL, además sus características geográficas goza de un clima Cálido Seco Tropical, también cuenta con una gran riqueza hídrica representada por numerosos ríos, quebradas y nacimientos de agua que enriquecen escenarios naturales propicios para el ecoturismo, la recreación y el descanso. Así mismo, por sus innumerables construcciones coloniales, riqueza urbanística, patrimonio histórico y cultural fue declarada Monumento Nacional mediante Decreto 1192 de 1977. La principal actividad económica del municipio de Palocabildo es agrícola con una ocupación del 65% del territorio con cultivos como el café en mayor escala y cultivos de pancoger, el 10% son Bosques Nativos, Denso Nativo y Mixto; el 9% en pastizales y arbustos, el 4% en guaduales y el resto y el 12% restante se dedica a otros usos, no obstante dentro de ésta región se encuentra calificado con una grado de importancia de 7, valor máximo en la escala.

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Existe una relación directa con la solvencia económica presentada en las finanzas municipales por la generación de los ingresos corrientes de libre destinación, los 9 municipios que conforma la región de los nevados pertenecen a la categoría sexta, de ahí que 8 municipios se ubiquen en grado de importancia 6 y 7, donde el rango del valor agregado en miles de millones de pesos oscila entre 34 y 176. Valor Agregado Peso relativo Grado de Población ICLD (Miles de (Miles de municipal en PIB Importancia Categorización 2014 Pesos) Millones de $) Departamental Económica Armero-Guayabal 97 0,7 6 12.074 Sexta 2.824.623,00 Falan 59 0,4 7 9.225 Sexta 999.594,00 Fresno 233 1,7 5 30.395 Sexta 2.425.339,00 Honda 133 1 6 25.032 Sexta 4.025.833,60 Mariquita 269 2 5 33.284 Sexta 7.271.236,80 Palocabildo 50 0,4 7 9.240 Sexta 1.354.962,57 TOTAL REGION 841 6,2 119.250 18.901.588,97 TOTAL TOLIMA 13.658 100 1.404.262,00 MUNICIPIO

Fuentes: DANE Proyeccion de población, Tolima en Cifras, Certificaciones Municipales

La región norte contribuye con el 6,16% del valor agregado del departamento del Tolima y el peso del PIB municipal frente al departamental contribuye con el 6,2%. La población total de la Región frente a la proyección del Departamento equivale al 8,49% y los ingresos corrientes de libre destinación – ICLD de la región norte asciende a $18.901.588,9 en miles de pesos frente a unos ingresos corrientes de libre destinación - ICLD del Departamento de ($ 271.551.001 miles) que representa el 7%.

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