Informe viabilidad 2014 sur oriente

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Gobernador Del Tolima Luis Carlos Delgado Peñón

Viabilidad Financiera 2014 Departamento del Tolima Región Suroriente Corte Diciembre 31 de 2014

Secretario de Planeación y Tic Fabián Zabala Cifuentes

© Secretaria de Planeación y TIC Carrera 3 Entre Calle 10 y Calle 11 Teléfono: 2611111 Ext. 353 Ibagué –Tolima - Colombia www.tolima.gov.co

Director Gestión Pública Territorial Guillermo Torres Díaz

Miembros Equipo Dirección Gestión Pública Dora María Ovalle Guativa María Yineth Oviedo Nancy Correa Ramirez

Contratistas Proyecto Asesoría y Asistencia Técnica Para El Fortalecimiento De La Gestión Municipal.

Diana Marcela Beltrán Poveda Jesús Alberto Huérfano Padilla José Alfredo Camacho Pérez Yeimi Patricia Hernández Barrios Julio de 2015

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 7 1.

ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ALPUJARRA ................................................. 8 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 8 Administración central.................................................................................................................. 8 Concejo y Personería municipal ................................................................................................... 8 Diagnostico Financiero ................................................................................................................. 9 Ingresos ....................................................................................................................................... 9 Gastos ........................................................................................................................................ 10 Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 11 Análisis de deuda municipal ....................................................................................................... 12

Deuda Pública: ......................................................................................................................................... 12 Pasivo pensional:..................................................................................................................................... 12 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 13 Pasivos Contingentes: ............................................................................................................................. 13 Cesantías Retroactivas: ........................................................................................................................... 13

Resumen deuda municipio de Alpujarra ..................................................................................... 13 Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 ...................................................... 14 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 15

2.

ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE DOLORES ................................................... 16 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 16 Administración central................................................................................................................ 16 Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 16 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 17 Ingresos ..................................................................................................................................... 17 Gastos ........................................................................................................................................ 18 Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 19 Análisis de deuda municipal ....................................................................................................... 19 Deuda Pública ....................................................................................................................................... 19 Pasivo pensional ...................................................................................................................................... 20 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 20 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 20 Cesantías Retroactivas ............................................................................................................................ 20

Resumen deuda municipio de Dolores: ...................................................................................... 20 Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 ...................................................... 21

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 22

3.

ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE GUAMO ...................................................... 23 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 23 Administración central................................................................................................................ 23 Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 23 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 24 Ingresos ..................................................................................................................................... 24 Gastos ........................................................................................................................................ 25 Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 26 Análisis de deuda municipal ....................................................................................................... 27

Deuda Pública .......................................................................................................................................... 27 Pasivo pensional...................................................................................................................................... 27 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 27 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 27 Cesantías Retroactivas ............................................................................................................................ 28

Resumen deuda municipio de Guamo ........................................................................................ 28 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 29

4.

ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE PRADO....................................................... 30 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 30 Administración central................................................................................................................ 30 Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 31 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 31 Ingresos ..................................................................................................................................... 31 Gastos ........................................................................................................................................ 32 Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 34 Análisis de deuda municipal ....................................................................................................... 34

Deuda Pública .......................................................................................................................................... 34 Pasivo pensional...................................................................................................................................... 35 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 35 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 35 Cesantías Retroactivas ............................................................................................................................ 35

Resumen deuda municipio de Prado .......................................................................................... 35 Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 ...................................................... 36 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 36

5.

ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE PURIFICACIÓN ............................................ 37 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 37 Administración central................................................................................................................ 37

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 38 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 38 Ingresos ..................................................................................................................................... 38 Gastos ........................................................................................................................................ 39 Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 41 Análisis de deuda municipal ....................................................................................................... 41

Deuda Pública .......................................................................................................................................... 41 Pasivo pensional ...................................................................................................................................... 42 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 42 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 42 Cesantías Retroactivas:............................................................................................................................ 42

Resumen deuda municipio de Purificación ................................................................................. 42 Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 ...................................................... 43 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 43

6.

ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE SALDAÑA ................................................... 45 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 45 Administración central................................................................................................................ 45 Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 45 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 46 Ingresos ..................................................................................................................................... 46 Gastos ........................................................................................................................................ 47 Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 48 Análisis de deuda municipal ....................................................................................................... 49

Deuda Pública .......................................................................................................................................... 49 Pasivo pensional ...................................................................................................................................... 49 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 49 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 49 Cesantías Retroactivas ............................................................................................................................ 49

Resumen deuda municipio de Saldaña ....................................................................................... 50 Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 ...................................................... 50 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 52

7.

ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE SUAREZ ..................................................... 53 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 53 Administración central................................................................................................................ 53 Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 54 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 54 Ingresos ..................................................................................................................................... 54

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Gastos ........................................................................................................................................ 55 Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 57 Análisis de deuda municipal ....................................................................................................... 57

Deuda Pública .......................................................................................................................................... 57 Pasivo pensional ...................................................................................................................................... 58 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 58 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 58 Cesantías Retroactivas ............................................................................................................................ 58

Resumen deuda municipio de Suarez ......................................................................................... 58 Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 ...................................................... 59 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 59

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES INTRODUCCIÓN

La Ley 617 de 2000 y el Decreto 4515 de 2007, establecen que las entidades territoriales deben garantizar su viabilidad fiscal y financiera a través de medidas tales como: Limitar la financiación de los gastos de funcionamiento, en relación a su nivel de ingresos corrientes de libre destinación (ICLD); Superar las dificultades en el financiamiento de sus gastos; Incrementar los ingresos propios; Incrementar la inversión; Generar ahorro y Fortalecer la gestión institucional.

El informe de viabilidad financiera de los municipios de la Región Suroriente, busca verificar el cumplimiento de los artículos 6° (valor máximo de los gastos de funcionamiento), y 10° (valor máximo de los gastos de los Concejos, Personerías, y Contralorías), establecidos en la Ley 617 de 2000, con base en la información reportada y certificada por las administraciones municipales. De esta manera determinar la viabilidad financiera de los entes territoriales del Departamento y, de ser necesario, la realización de Programas de Saneamiento Fiscal y Financiero (PSFF).

En este sentido y de acuerdo a lo dispuesto por el artículo 1º del Decreto 4515 del 2007, reglamentario de la Ley 617 de 2000, la Secretaria de Planeación y TIC, presenta a consideración del Señor Gobernador y de la Honorable Asamblea Departamental el informe de la situación financiera de los municipios del Tolima, perteneciente a la Región Suroriente, en la vigencia fiscal 2014.

Además, se identifican los municipios que incumplieron los límites de gastos dispuestos por los artículos 6 y 10 de la Ley 617 de 2000.

Lo anterior como resultado del análisis de la información reportada a la Contaduría General de la Nación, por los municipios en el Formulario Único Territorial “FUT”. Es de aclarar que los municipios presentan deficiencias en el reporte de la información, por tal razón se trabajó de manera coordinada con los secretarios de hacienda municipales y las ejecuciones presupuestales de cierre fiscal. Así mismo, se advierte que es responsabilidad de cada entidad territorial el contenido de la información suministrada con fecha de corte 31 de diciembre de 2014. La responsabilidad de la Secretaria de Planeación y TIC se limita a utilizar las cifras reportadas para producir el informe de viabilidad financiera en los términos que señala la Ley 617 de 2.000, presentada a la Contaduría General de la Nación por los municipios en el formato “FUT”.

Este informe refiere al resultado fiscal consolidado de los análisis financieros de los municipios y el cumplimiento de sus límites de gastos, tanto del Nivel central como de los Concejos, Personerías y Contralorías únicamente para el caso del municipio de Ibagué; así mismo, se presenta el análisis financiero por subregiones que para el caso del Departamento del Tolima se clasifico en seis: Sur, Suroriente, Oriente, Norte, los Nevados y Centro; dicha clasificación surge del proceso de asociatividad cuyo objetivo es identificar oportunidades intermunicipales que permitan el mejoramiento del posicionamiento del Departamento del Tolima como receptor de inversiones de alto impacto económico de origen público, privado mixto, que permitan superar las diferencias territoriales y mejorar la competitividad del Territorio tal como está plasmado en el Plan de Desarrollo “Unidos por la grandeza del Tolima” 2012-2015 eje 6 alianza para la construcción de una región líder , también se analizó el estado de los pasivos pensionales del Departamento, y los pasivos contingentes y exigibles de los municipios.

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES 1. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ALPUJARRA Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000.

Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 - 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Alpujarra, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central con 61,29%. A pesar de registrar un indicador dentro del rango permitido, su variación ha sido negativa, al incrementarse 4,9 puntos porcentuales, en razón a los incrementos registrados en los gastos de funcionamiento (8,8%), mientras los ICLD solo aumentaron 0,17%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley en estado vulnerable.

ALPUJARRA

CONCEPTO

2013

2014

VARIACION

1.216.869

1.218.938

0,17

Gas tos de funcionam iento bas e para el indicador ley 617 de 2000

686.114

747.034

8,88

Relación ICLD/GF

56,38%

61,29%

4,90%

ICLD bas e para el indicador ley 617 de 2000

Lím ite es tablecido por la ley Diferencia

80%

80%

23,62%

18,71%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $1.218.938 miles de pesos, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $87.782 miles de pesos, la cual fue cumplida por la administración municipal al transferir $86.768 miles de pesos a esta corporación, cumpliendo el límite establecido.

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) Artículo 10 ley 617/2000 ICLD 1.218.938 SMML VIGENCIA 616 Monto máximo por Honorarios (miles $) 69.498 APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD 150 ICLD (1,5%) ó 60 SMLM 18.284 VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) 92.400 Total Monto Máximo 87.782,1 Transferencia efectuada 92.327 Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) 86.768,0 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido, el municipio de Alpujarra cumple el indicador, al realizar una transferencia por menor valor.

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Alpujarra registraron un incremento del 2,56% durante la vigencia 2014 ($6.842.187 miles de pesos) respecto al año inmediatamente anterior ($6.671.233 miles de pesos). Del total de ingresos el 23% corresponde a ingresos corrientes y el 77% restante a ingresos de capital.

Los ingresos tributarios ($682.912 miles de pesos) no registran un incremento significativo durante el periodo 2013-2014. Esta pequeña variación (0,06%) es consecuencia de mayores ingresos por concepto de la sobretasa a la gasolina e industria y comercio, con incrementos del 7 y 1,8 puntos porcentuales respectivamente. Sin embargo es por concepto de otros tributarios, que la administración municipal percibe mayores ingresos, con un total de $406.470 miles de pesos, dentro de los cuales se destaca el cobro por estampillas ($268.758 miles de pesos) y alumbrado público ($70.749 miles de pesos).

Por su parte el recaudo del impuesto predial disminuyó en 2,5%, pese a que el municipio tienen actualizada sus bases catastrales, según información suministrada por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi – IGAC lo cual está directamente relacionado con el cobro de dicho tributo.

Las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones – SGP- representan el 83,6% del total de ingresos del municipio, evidenciando gran dependencia de estos recursos para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, de estos recursos $738.793 miles de pesos son de libre destinación y $4.985.371 miles de pesos para inversión.

El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $153.068 miles de pesos, con un incremento del 48,8% al recaudo efectivo del año 2013.

Grafico 1. Ingresos tributarios y de capital vigencia 2014.

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Los ingresos de capital representan el 77% ($5.257.974 miles de pesos) del total de ingresos, 13% superior a lo registrado en el 2013, consecuencias de menores ingresos del SGP, los cuales pasaron de $4.412.152 miles de pesos en 2013 a $4.985.371 miles de pesos en 2014. Por su parte, la administración municipal gestionó a través de cofinanciaciones $67.175 miles de pesos, 71% menos que el año anterior. Otros ingresos de capital crecieron por encima del 100%, en razón a mayores recursos por transferencia régimen subsidiado del departamento al municipio y otras transferencias del nivel departamental para inversión.

Gastos Al finaliza la vigencia 2014 los compromisos municipales totalizaron $6.977.947 miles de pesos, 2,5% inferiores a los registrados en la vigencia anterior. El 83% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($5.780.833 miles de pesos), los cuales presentan disminuciones de alrededor del 6% en la inversión del municipio. El 17% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

Grafico 2. Gastos totales y de funcionamiento. Vigencia 2014

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se incrementaron 21,4% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($664.046 miles de pesos). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas con disminuciones del 22% y 155% respetivamente. Por concepto de interese de deuda pública, el compromiso disminuyó al pasar de $26.760 miles de pesos en 2013 a $15.752 miles de pesos durante esta vigencia.

Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $5.780.833 miles de pesos, 6% inferiores a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Grafico 3: Balance Financiero

La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $387.099 miles de pesos, 34 puntos por debajo del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los gastos corrientes en 19% frente a unos ingresos corrientes que permanecieron estables frente a la vigencia anterior. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($5.257.974 miles de pesos) no fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($5.780.833 miles de pesos), generando un déficit total de $135.760 miles de pesos, menor en 71 puntos al déficit anterior.

Análisis indicadores de desempeño fiscal

Municipio ALPUJARRA

Autofinanciamiento Respaldo del Generación de Dependencia Magnitud de Capacidad de gastos de servicio de la deuda recursos propios transferencias la inversión 5/ ahorro 6/ funcionamiento 1/ 2/ 4/ 61,29

7,58

82,17

52,77

82,84

24,43

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

El municipio de Alpujarra cuenta con capacidad de autofinanciar los gastos de funcionamiento con sus ingresos corrientes de libre destinación, presentando un indicador 617 de 61%, rango vulnerable. Por su parte, el municipio presenta sostenibilidad de la deuda frente a sus ingresos corrientes, presenta una adecuada capacidad de endeudamiento y cuentan con respaldo para cumplir los compromisos con las entidades bancarias.

La dependencia de los recursos de la Nación, específicamente de las transferencias del Sistema General de Participaciones es del 82%, porcentaje que se encuentra por encima del promedio (76%) de la Región Sur oriente, a la cual pertenece el municipio, debido a que los recursos del Sistema General de Participaciones son significativos dentro de los ingresos totales.

La capacidad de generación de recursos propios no es significativa frente al total de ingresos corrientes, teniendo en cuenta que el 52,7% proviene del recaudo de tributos propios, evidenciando importante esfuerzo fiscal que no es suficiente para cubrir con sus gastos de funcionamiento y apalancar inversión municipal. En

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES cuanto a la capacidad de inversión, es del 82,8%, es decir, que la mayor parte del gasto total de la entidad territorial se destina a formación bruta de capital e inversión social.

Finalmente, el indicador de Capacidad de Ahorro es del 24% como porcentaje de los ingresos corrientes, como medida de solvencia, indica la capacidad de generar excedentes de recursos propios para inversión.

Análisis de deuda municipal Deuda Pública: El Municipio tiene cinco (5) créditos con el Banco Agrario de Colombia adquiridos en el año 2010 por un total de $530.000 miles de pesos. El primero por $100.000,0 miles de pesos, adquirido a seis años con 180 días de periodo de gracia para la construcción de unidades sanitarias cuya renta pignorada fue los recursos de participación de APSB en el 150% a una tasa de interés del DTF 4,5%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $26.315 miles de pesos y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para febrero de 2016.

El segundo crédito fue por $130.000 miles de pesos, adquirido a cinco años con 180 días de periodo de gracia con destino a la pavimentación de vías urbanas y rurales; la renta pignorada fue SGP: forzosa inversión propósito general en un 150%, a una tasa del DTF 4,5%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $29.117 miles de pesos y la cancelación total de este crédito está proyectado para marzo de 2015.

Un tercer crédito se adquirió por $25.000 miles de pesos destinados a la convocatoria de emprenderismo; la renta pignorada fue SGP: forzosa inversión propósito general en un 150%, a una tasa del DTF 4,5%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $4.823 miles de pesos y la cancelación total de este crédito está proyectado para 2015.

RELACIÓN DEUDA PÚBLICA ENTIDAD Banco Agrario de Colombia S.A. BanagrarioBanco Agrario de Colombia S.A. BanagrarioBanco Agrario de Colombia S.A. BanagrarioBanco Agrario de Colombia S.A. BanagrarioBanco Agrario de Colombia S.A. BanagrarioTOTAL DEUDA

LINEA DE CREDITO

PERIODO FECHA DE PERIODICIDAD VALOR INCIAL DE GRACIA DESEMBOLSO

DESTINO DEL CREDITO CONSTRUCCION SANITARIAS

UNIDADES

EMPRESTITO

TRIMESTRAL

6 MESES

28-10-2010

100.000,00

EMPRESTITO

TRIMESTRAL

6 MESES

28-10-2010

130.000,00 PAVIMENTACION URBANA Y RURAL

EMPRESTITO

TRIMESTRAL

6 MESES

28-10-2010

25.000,00 CONVOCATORIA EMPRENDERISMO

EMPRESTITO

TRIMESTRAL

6 MESES

28-10-2010

85.000,00

EMPRESTITO

TRIMESTRAL

6 MESES

CONSTRUCCION RESERVORIOS Y CONSTRUCCION CENTRAL FRUTICOLA

MEJORAMIENTOS 190.000,00 URBANO Y RURAL

28-10-2010 $

530.000,00

DE

VIVIENDA

PIGNORO % RENTA PIGNORADO

TASA DE INTERES

SALDO: 31 DIC 2014

VENCIMIENTO FINAL

SI

150

DTF EA 4,5%

26.315,00

2016

SI

150

DTF EA 4,5%

29.117,00

2015

SI

150

DTF EA 4,5%

4.823,00

2015

SI

150

DTF EA 4,5%

17.744,00

2015

150

DTF EA 4,5%

42.038,00

2015

SI

$

120.037,00

Fuente: FUT.

Con el fin de realizar la construcción de reservorios y central frutícola se adquirió un crédito por $85.000 miles de pesos en el año 2010 bajo las mismas condiciones de los créditos anteriores. El saldo a 31 de diciembre de 2014 fue de $17.744 miles de pesos. Finalmente el municipio de Alpujarra registra un crédito por $190.000 para mejoramiento de vivienda urbana y rural, su saldo a 31 de Diciembre de 2014 es de $42.038 miles de pesos.

Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones.

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Alpujarra a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: (En miles de $) ENTIDAD TERRITORIAL

73024

NOMBRE

Alpujarra

PASIVO PENSIONAL

FECHA DE CORTE DEL PASIVO

4.543.214

APORTES EN UNIDADES FONPET

31/12/2014

APORTES EN PESOS

2.316

VALOR OTRAS RESERVAS

7.147.953

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

0

% CUBRIMIENTO

-2.604.739

157,33

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público

El Municipio ha provisionado el 157,33%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional provisionado de más por $2.604.739 miles de pesos que equivale al 57,33%.El acceso a los recursos del FONPET sólo es posible cuando se ha provisionado más del 125% de los recursos según artículo 6, Ley 549 de 1999, siendo este modificado a través del Decreto 055 del 11 de enero de 2009, en su artículo 3º adicionados en una provisión del cinco por ciento (5%) para gastos de administración y un veinte por ciento (20%) para desviaciones del cálculo actuarial y contingencias bajo este concepto se sobreentiende que las entidades territoriales han efectuado la provisión para el pago de pasivos pensionales, cuando hayan logrado el cubrimiento del 125% del valor de este pasivo, presentando esta situación el municipio de Alpujarra, por consiguiente, puede hacer el cruce con el FONPET y destinar los recursos excedentes de provisión en gastos de funcionamiento e inversión, teniendo en cuenta la procedencia de los recursos, a la cual deben de darle la destinación de origen de la fuente del recurso.

Sentencias y conciliaciones: AL 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto $5.688 miles de pesos y corresponde a obligaciones judiciales.

Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto un valor estimado por $ 144.702 miles de pesos Cesantías Retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto un valor estimado por $ 118.022 miles de pesos.

Resumen deuda municipio de Alpujarra Miles de $ MUNICIPIOS ALPUJARRA

DEUDA PUBLICA PASIVO PENSIONAL CESANTIAS (Saldo 31 dic/2014) NO PROVISIONADO RETROACTIVAS 120.037,00

0,00

118.022,00

SENTENCIAS Y CONCILIACIONES 5.688,00

PASIVOS CONTINGENTES 144.702,00

TOTALES

388.449,00

Fuente: Secretaria de Hacienda Municipal

El valor total de la deuda del municipio asciende a $388.449 miles de pesos, de los cuales los litigios contra la administración municipal son su mayor acreencia con $144.702 miles de pesos; mientras la deuda pública representa el 31% de las obligaciones, la cual tiene como renta de garantía el SGP: forzosa inversión propósito general, y una proyección de pago total hasta la vigencia 2016; mientras los pasivos contingentes no tiene este tipo de garantías. Al hacer la relación per cápita frente a una población total proyectada al año 2014 de 5.014 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $77 miles de pesos.

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Por concepto de pasivos pensionales el municipio ya cuenta con una provisión del 100% por este concepto en el FONPET, aportes que ha efectuado de acuerdo a su responsabilidad y competencia como lo estipula el artículo 3 de Ley 549 del 28 de diciembre de 1999, para garantizar los pasivos pensionales de conformidad a las normas vigentes. Por lo tanto el exente de que dispone podrá ser utilizado para funcionamiento o inversión.

Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 El Sistema General de Regalías - SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR se encuentra que el municipio de Alpujarra pertenece al Órgano Colegiado de Administración y Decisión – OCAD departamental.

Miles $ Vigencia 2013-2014 MUNICIPIO ALPUJARRA

FORTALECIMIENTO OFICINAS DE PLANEACIÓN 98.000

SEGUIMIENTO Y MONITOREO 69.000

TOTAL RECURSOS ASIGNADOS 417.380

PROYECTOS APROBADOS 357.904

% EJECUCION 86

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Municipal

La Ley 1606 del 2012 y el Decreto de Compensación 745 de 2013, asignaron en el bienio 2013-2014, al municipio $417.380 miles de pesos - sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema. A 31 de diciembre de 2014 se había aprobado el 86% de los recursos asignados al municipio, presentando efectividad en la elaboración, viabilización, priorización y aprobación de proyectos.

En el municipio de Alpujarra los recursos aprobados se concentran en programas sociales como transporte escolar, la rehabilitación y adecuación del hogar infantil del centro poblado La Arada y la construcción de 52 mejoramientos de vivienda en el sector rural.

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Conclusiones y recomendaciones

 El municipio de Alpujarra presenta poca capacidad de generación de recursos propios, 52,7%, en relación con los ingresos corrientes; pero si se compara con el total de ingresos del municipio este porcentaje baja considerablemente, debido a que la inversión municipal depende de las transferencias de la nación, especialmente de los recursos del Sistema General de Participaciones, los cuales para la vigencia 2014 represento el 73% del total de ingresos.  La administración municipal presenta un cumplimiento a la Ley 617/2000, con un indicador del 62%, ubicándose en rango vulnerable, lo cual evidencia la necesidad de ajustar sus gastos de funcionamiento y mejorar la generación de ingresos de libre destinación, especialmente los tributarios, los cuales registraron disminuciones del 2,5% durante la vigencia 2014, con el fin de bajar el indicador y llevarlo a un nivel sostenible. La Administración municipal cumple con las transferencias autorizadas por ley al concejo y personería municipal.

Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Alpujarra Tolima 2014 CONCEPTO INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP *, etc.)

4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

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ALPUJARRA 6.842.187 1.584.213 682.912 131.841 91.102 53.499 406.470 153.068 748.233 738.793 9.440 6.977.947 1.197.114 1.181.362 664.046 259.402 257.914 15.752

-

387.099 5.257.974 4.985.371 67.175 205.428 5.780.833 135.760

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

2. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE DOLORES Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000.

Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 - 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Dolores, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central, registrando en el año 2014 un cumplimiento de 59,27%, mejorando el indicador en 6,3 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Esto en razón a un incremento en ICLD del 9%, mientras sus gastos de funcionamiento se ajustaron por debajo a lo comprometido en el año 2013. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, y se ubica en un estado sostenible.

DOLORES

CONCEPTO

2013

2014

VARIACION

1.144.349

1.248.810

9

750.328

740.208

-1

65,57% 80%

59,27% 80%

-6,30%

Lím ite es tablecido por la ley Diferencia

14,43%

20,73%

ICLD bas e para el indicador ley 617 de 2000 Gas tos de funcionam iento bas e para el indicador ley 617 de 2000 Relación ICLD/GF

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $1.248.810 miles de pesos, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $90.903 miles de pesos, la cual fue cumplida por la administración municipal al transferir $89.927 miles de pesos a esta corporación, cumpliendo el límite establecido.

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD Monto máximo por Honorarios (miles $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

1.248.810 72.171 18.732 90.903 89.927 CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

616 150 92.400 92.400 CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido, el municipio de Dolores cumple el indicador, al realizar una transferencia por el mismo valor.

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Dolores registraron un leve incremento del 1,2% durante la vigencia 2014 ($7.782786 miles de pesos) respecto al año inmediatamente anterior ($7.688.512 miles de pesos). Del total de ingresos el 18% corresponde a ingresos corrientes y el 82% restante a ingresos de capital.

Los ingresos tributarios ($549.615 miles de pesos) registraron una variación importante durante esta vigencia, creciendo 36,56% respecto al año 2013, siendo otros ingresos tributarios los de mayor variación con 57,23% dentro de los cuales el impuesto por contribución sobre contratos de obra pública es el más representativo con recaudos por $117.048 miles de pesos; por concepto de estampillas se contribuyó a este crecimiento con $68.742 miles de pesos.

Por su parte las principales rentas municipales, también crecieron significativamente durante el periodo de análisis, el impuesto predial creció 35,7%, industria y comercio 29% y sobretasa a la gasolina 17,9%, resaltando la buena gestión de la administración municipal en el fortalecimiento de las rentas propias, que para el caso del impuesto predial se favoreció teniendo en cuenta que el municipio logró la actualización de la base catastral en la zona rural según información suministrada por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi – IGAC lo cual está directamente relacionado con el cobro de dicho tributo.

Las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones – SGP- representan el 91% del total de ingresos del municipio, evidenciando gran dependencia de estos recursos para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, de estos recursos $792.966 miles de pesos son de libre destinación y $6.271.596 miles de pesos para inversión. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $82.271 miles de pesos, con un incremento del 35,4% al recaudo efectivo del año 2013.

Grafico 4. Ingresos tributarios y de capital vigencia 2014.

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 82% ($6.343.729 miles de pesos) del total de ingresos, 1,7% superior a lo registrado en el 2013, consecuencias de incrementos en los ingresos del SGP, los cuales pasaron de $5.868.162 miles de pesos en 2013 a $6.271.596 miles de pesos en 2014. Por su parte, la administración municipal gestionó a través de cofinanciaciones $10.558 miles de pesos, 97% menos que el año anterior.

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Gastos Al finaliza la vigencia 2014 los compromisos municipales totalizaron $9.022.187 miles de pesos, 19% superior a los de la vigencia anterior; crecimiento que se debe a mayores recursos destinados a inversión, del total de gastos el 90% corresponde a gastos de capital ($8.087.375 miles de pesos), con una variación positiva del 22%, mientras los gastos corrientes, destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública, disminuyeron 2,9% Grafico 5. Gastos totales y de funcionamiento. Vigencia 2014

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento disminuyeron en 2,7% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($592.750 miles de pesos). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas con disminución en promedio del 30,3%. Por concepto de interese de deuda pública, el municipio canceló $2.793 miles de pesos, 30% menos que en el 2013.

Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $8.087.375 miles de pesos, destinados a formación bruta de capital e inversión social.

Grafico 6: Balance Financiero

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $504.245 miles de pesos, 71 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 14,5% frente a unos gastos corrientes que disminuyeron 2.9% frente a la vigencia anterior. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($6.343.729 miles de pesos) no fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($8.087.375 miles de pesos), generando un déficit total de $1.239.401 miles de pesos.

Análisis indicadores de desempeño fiscal Municipio DOLORES

Autofinanciamiento Respaldo del Generación de Dependencia Magnitud de gastos de servicio de la deuda recursos propios transferencias la inversión 5/ funcionamiento 1/ 2/ 4/ 59,27

11,76

90,69

44,17

Capacidad de ahorro 6/

89,64

35,34

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

El municipio de Dolores cuenta con capacidad de autofinanciar los gastos de funcionamiento con sus ingresos corrientes de libre destinación, presentando un indicador 617 de 59%, rango sostenible. Así mismo, presenta sostenibilidad de la deuda frente a sus ingresos corrientes, con una adecuada capacidad de endeudamiento y respaldo para cumplir los compromisos con las entidades bancarias.

La dependencia de los recursos de la Nación, específicamente de las transferencias del Sistema General de Participaciones es del 90,7%, porcentaje que se encuentra por encima del promedio (76%) de la Región Sur oriente, a la cual pertenece el municipio, debido a que los recursos del Sistema General de Participaciones son significativos dentro de los ingresos totales.

La capacidad de generación de recursos propios es baja frente al total de ingresos corrientes, teniendo en cuenta que tan solo el 44% proviene del recaudo de tributos propios, evidenciando que el esfuerzo fiscal por fortalecer sus principales tributos no es suficiente para cubrir con sus gastos de funcionamiento y apalancar inversión, pese a un incremento en sus rentas propias en 36,5%.

En cuanto a la magnitud de inversión, esta es del 89,6%, es decir, que la mayor parte del gasto total de la entidad territorial se destina a formación bruta de capital e inversión social.

Finalmente, el indicador de Capacidad de Ahorro de 35% evidencia poca capacidad de generar excedentes de recursos propios para inversión.

Análisis de deuda municipal Deuda Pública: El Municipio a la fecha tiene un crédito adquirido con el Banco de Bogotá a por valor de $170 millones, pactado a cuatro años y uno como periodo de gracia, la tasa es DTF EA del 4%. El crédito se destinó para la adquisición de maquinaria (volqueta). Tiene una proyección de pagos hasta el año 2018: (En Miles de $)

RELACIÓN DEUDA PÚBLICA FECHA DE PERIODO DESEMBOLS VALOR INCIAL DE GRACIA O

ENTIDAD

LINEA DE CREDITO

"Banco Davivienda S.A.

EMPRESTITO

1 MESES

06-03-1997

$

270.000,00

Banco de Bogotá

EMPRESTITO

12 MESES

30-05-2014

$

170.000,00 ADQUISICIÓN DE VOLQUETA

$

440.000,00

TOTAL DEUDA

PERIODICIDAD

Fuente: FUT

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DESTINO DEL CREDITO OPTIMIZACIÓN ACUEDUCTO MUNICIPAL PRIMERA ETAPA

PIGNORO % TASA DE RENTA PIGNORADO INTERES

SALDO: 31 VENCIMIENTO DIC 2014 FINAL

SI

100

DTF 4.0

$

-

SI

100

DTF 4.0

$

170.000,00

$

170.000,00

2018

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Pasivo pensional: De acuerdo a la Ley 549 del 28 de diciembre de 1999. “Entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones.

De acuerdo con la información reportada por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, en la base de datos FONPET, donde se relaciona los saldos de pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Dolores a 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: (En miles de $) ENTIDAD TERRITORIAL

73236

NOMBRE

Dolores

PASIVO PENSIONAL

FECHA DE CORTE DEL PASIVO

22.716.772

APORTES EN UNIDADES FONPET

31/12/2014

APORTES EN PESOS

2.546

VALOR OTRAS RESERVAS

7.856.945

0

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

14.859.827

34,59

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público

El municipio ha provisionado el 34.59% de su pasivo pensional total y aún le faltan $14.859.827 millones de pesos por ahorrar al FONPET, es decir, el municipio no cuenta con los aportes suficientes para responder por las obligaciones con sus pensionados, más aún, cuando su relación empleado/pensionado es de 0,67. En este contexto el municipio de Dolores pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios.

Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto $97.812 miles de pesos, sentencia de segunda instancia en contra del Municipio.

Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto un valor estimado por $ 2.048.941 miles de pesos, productos de 7 procesos judiciales: con el Juzgado 6 Administrativo Oralidad, Juzgado 6 Administrativo Oralidad, Juzgado 2 Administrativo de Descongestión Oralidad, Juzgado 1 Administrativo Descongestión, Juzgado 3 Administrativo Oral, Tribunal Administrativo del Tolima y con el Consejo de Estado Cesantías Retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda por este concepto en razón a que el personal de planta que tienen vinculado sus aportes por cesantías lo hacen anualmente a los Fondos privados.

Resumen deuda municipio de Dolores: Miles de $ MUNICIPIOS

DOLORES

DEUDA PUBLICA (Saldo 31 dic/2014) 170.000,00

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

CESANTIAS RETROACTIVAS

14.859.826,00

0,00

SENTENCIAS Y CONCILIACIONES 97.812,00

PASIVOS CONTINGENTES 2.048.940,00

TOTALES

17.176.578,00

Fuente: Secretaria de Hacienda Municipal

La Deuda total del municipio de Dolores al 31 de diciembre de 2014, asciende a $17.176.578 miles de pesos, representado en un 87% por los pasivos pensiónales no provisionados y al hacer la relación per cápita frente a

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES una población total proyectada al año 2014 de 8.205 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $2.093 miles de pesos.

Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 El Sistema General de Regalías - SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR se encuentra que el municipio de Dolores pertenece al Órgano Colegiado de Administración y Decisión – OCAD departamental.

Miles $ Vigencia 2013-2014 MUNICIPIO DOLORES

FORTALECIMIENTO OFICINAS DE PLANEACIÓN 98.000

SEGUIMIENTO Y MONITOREO 69.000

TOTAL RECURSOS ASIGNADOS 685.505

PROYECTOS APROBADOS 648.468

% EJECUCION 95

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Municipal

La Ley 1606 del 2012 y el Decreto de Compensación 745 de 2013, asignaron en el bienio 2013-2014, al municipio $685.505 miles de pesos - sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema. A 31 de diciembre de 2014 se había aprobado el 95% de los recursos asignados al municipio, presentando efectividad en la elaboración, viabilización, priorización y aprobación de proyectos.

En el municipio de Dolores los recursos aprobaos se destinaron a la financiación del proyecto: Construcción pavimentación en concreto rígido, reposición acueducto y alcantarillado aguas residuales de la calle 10 entre carreras 7 y 9 del municipio.

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Conclusiones y recomendaciones

 El municipio de Dolores presenta poca capacidad de generación de recursos propios, 52,7%, en relación con los ingresos corrientes; pero si se compara con el total de ingresos del municipio este porcentaje baja considerablemente, debido a que la inversión municipal depende de las transferencias de la nación, especialmente de los recursos del Sistema General de Participaciones, los cuales para la vigencia 2014 represento el 73% del total de ingresos.  La administración municipal presenta un cumplimiento a la Ley 617/2000, con un indicador del 62%, ubicándose en rango vulnerable, lo cual evidencia la necesidad de ajustar sus gastos de funcionamiento y mejorar la generación de ingresos de libre destinación, especialmente los tributarios, los cuales registraron disminuciones del 2,5% durante la vigencia 2014, con el fin de bajar el indicador y llevarlo a un nivel sostenible. La Administración municipal cumple con las transferencias autorizadas por ley al concejo y personería municipal.

Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Dolores Tolima 2014

CONCEPTO INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP *, etc.)

4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

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ALPUJARRA 6.842.187 1.584.213 682.912 131.841 91.102 53.499 406.470 153.068 748.233 738.793 9.440 6.977.947 1.197.114 1.181.362 664.046 259.402 257.914 15.752

-

387.099 5.257.974 4.985.371 67.175 205.428 5.780.833 135.760

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

3. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE GUAMO Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000.

Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 - 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Guamo, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 59,6%, mejorando el indicador en 1,5 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Esto en razón a un incremento en ICLD del 4%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, y se ubica en un estado sostenible.

GUAMO

CONCEPTO

2013

2014

VARIACION

ICLD base para el indicador ley 617 de 2000

5.181.775

5.411.352

4

Gastos de funcionamiento base para el indicador ley 617 de 2000

3.168.555

3.226.269

2

61,15%

59,62%

-1,53%

80%

80%

18,85%

20,38%

Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $5.411.352 miles de pesos, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $197.000 miles de pesos, la cual fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación $198.285 miles de pesos, incumpliendo el límite establecido.

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD 5.411.352 Monto máximo por Honorarios (miles $) 115.830 ICLD (1,5%) ó 60 SMLM 81.170 Total Monto Máximo 197.000,3 Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) 198.285,0 NIVEL DE CUMPLIMIENTO NO CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA Aportes maximos en SMML o % ICLD Valor aporte maximo (En miles de pesos ) Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

616 150 92.400 92.386 CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido, el municipio de Guamo cumple el indicador, al realizar una transferencia por menor valor.

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Diagnostico Financiero Ingresos

Los ingresos totales del municipio de Guamo registraron una disminución del 20,7% durante la vigencia 2014 ($19.727.432 miles de pesos) respecto al año inmediatamente anterior ($24.874.640 miles de pesos). Del total de ingresos el 39% corresponde a ingresos corrientes y el 61% restante a ingresos de capital.

Los ingresos tributarios ($6.237.670 miles de pesos) presentaron una variación positiva en el periodo 20132014, consecuencia de mayores recaudos por industria y comercio (24,3%), la sobretasa a la gasolina (8,34%) y otros ingresos tributarios, donde se obtuvo la mayor variación con 58,9%. Por su parte, el recaudo del impuesto predial disminuyó 3 puntos porcentuales frente a lo efectivamente recaudado el año anterior.

Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 61% del total de ingresos del municipio, de las cuales $704.470 miles de pesos son de libre destinación y $11.238.137 miles de pesos para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal; sin embargo son las regalías los recursos de mayor participación – este análisis se realizará por aparte teniendo en cuenta que es un presupuesto bienal de acuerdo a la Ley 1530 de 2012 El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $731.472 miles de pesos, con un incremento del 27% al recaudo efectivo del año 2013.

Grafico 7. Ingresos tributarios y de capital vigencia 2014.

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 61% ($11.974.862 miles de pesos) del total de ingresos, 24,7% inferior a lo registrado en el 2013, consecuencias de menores ingresos del SGP, los cuales pasaron de $14.864.575 miles de pesos en 2013 a $11.238.137 miles de pesos en 2014. Por otra parte, la administración municipal gestionó a través de cofinanciaciones $736.725 miles de pesos, 24% menos que el año anterior.

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Gastos Al finaliza la vigencia 2014 los compromisos municipales totalizaron $20.713.221 miles de pesos, 24% inferiores a los comprometidos en la vigencia anterior. El 80% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($17.122.107 miles de pesos), los cuales presentan disminuciones de alrededor del 47% en la inversión del municipio. El 20% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

Grafico 8. Gastos totales y de funcionamiento. Vigencia 2014

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se incrementaron 2,7% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.767.231 miles de pesos).

Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas con disminuciones del 33% y 15% respetivamente. Por concepto de interese de deuda pública, el compromiso disminuyó al pasar de $131.554 miles de pesos en 2013 a $58.150 miles de pesos durante esta vigencia.

Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $17.122.107 miles de pesos, 24% inferiores a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

25

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Grafico 9: Balance Financiero

La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $4.161.456 miles de pesos, 36 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 17% frente a un leve aumento de los gastos corrientes en 0,8%. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($11.974.862 miles de pesos) no fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($17.122.107 miles de pesos), generando un déficit total de $985.789 miles de pesos.

Análisis indicadores de desempeño fiscal

Municipio GUAMO

Autofinanciamiento Respaldo del Generación de Dependencia Magnitud de Capacidad de gastos de servicio de la deuda recursos propios transferencias la inversión 5/ ahorro 6/ funcionamiento 1/ 2/ 4/ 59,62

10,48

60,50

89,91

80,08

45,14

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

El municipio de Guamo cuentan con capacidad de autofinanciar los gastos de funcionamiento con sus ingresos corrientes de libre destinación, presentando un indicador 617 de 59.6%, rango sostenible. Por su parte, el municipio presenta sostenibilidad de la deuda frente a sus ingresos corrientes, presenta una adecuada capacidad de endeudamiento y cuentan con respaldo para cumplir los compromisos con las entidades bancarias.

La dependencia de los recursos de la Nación, específicamente de las transferencias del Sistema General de Participaciones es del 60,5%, porcentaje que se encuentra por debajo del promedio de la Región Sur oriente, a la cual pertenece el municipio (76%), debido a que los recursos del Sistema General de Regalías son significativos dentro de los ingresos totales.

La capacidad de generación de recursos propios es significativa frente al total de ingresos corrientes, teniendo en cuenta que el 89,9% proviene del recaudo de tributos propios, evidenciando un importante esfuerzo fiscal. La capacidad de inversión es del 80%, es decir, que la mayor parte del gasto total de la entidad territorial se destina a formación bruta de capital e inversión social.

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Finalmente, el indicador de Capacidad de Ahorro es del 45% como porcentaje de los ingresos corrientes, como medida de solvencia, indica la capacidad de generar excedentes de recursos propios para inversión.

Análisis de deuda municipal Deuda Pública: El Municipio a la fecha tiene un crédito con el Banco Agrario de Colombia por un valor total de $1.600.000 miles de pesos, adquirido durante el 2013; pactados a tres años sin periodo de gracia y a una tasa del DTF EA del 2%. El crédito se destinó para la adquisición de kit de maquinaria para el mantenimiento, construcción de vías y la compra de un bus escolar. Tiene una proyección de pago en la vigencia 2015.

(En Miles de $)

RELACIÓN DEUDA PÚBLICA ENTIDAD

LINEA DE CREDITO

Banco Agrario de Colombia S.A. Banagrario-

EMPRESTITO

PERIODICIDAD

PERIODO DE FECHA DE VALOR INCIAL GRACIA DESEMBOLSO

-

05-09-2013

TOTAL DEUDA

PIGNORO % RENTA PIGNORADO

DESTINO DEL CREDITO

$

ADQUISICION KIT DE MAQUINARIA PARA EL MANTENIMIENTO Y CONSTRUCCION DE VIAS 1.600.000,00 Y BUS ESCOLAR PARA LA ALCALDIA DEL MUNICIPIO DEL GUAMO DEPARTAMENTO DEL TOLIMA

$

1.600.000,00

SI

130

TASA DE INTERES

DTF 2%

SALDO: 31 VENCIMIENTO DIC 2014 FINAL

$ 814.035,00

2015

$ 814.035,00

Fuente: FUT.

Pasivo pensional: De acuerdo a la Ley 549 del 28 de diciembre de 1999. “Entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones.

De acuerdo con la información reportada por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, en la base de datos FONPET, donde se relaciona los saldos de pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Guamo a 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: (En miles de $) ENTIDAD TERRITORIAL

73319

NOMBRE

Guamo

PASIVO PENSIONAL

FECHA DE CORTE DEL PASIVO

39.177.535

APORTES EN UNIDADES FONPET

31/12/2014

4.312

APORTES EN PESOS

13.305.891

VALOR OTRAS RESERVAS

0

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

25.871.644

% CUBRIMIENTO

33,96

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público

El municipio ha provisionado tan solo el 33,9%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $25.871.644 miles de pesos, es decir, el municipio no cuenta con los aportes suficientes para responder por las obligaciones con sus pensionados, más aún, cuando por cada empleado de planta tiene 5 pensionados. En este contexto el municipio de Guamo puede disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas, el cual se encuentra clasificado como crítico, mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios.

Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no presentó ninguna sentencia en contra, según certificación de la Secretaría de Hacienda municipal.

Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto un valor estimado por $672.113 miles de pesos

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Cesantías Retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto un valor estimado por $76.298 miles de pesos Resumen deuda municipio de Guamo Miles de $ MUNICIPIOS GUAMO

DEUDA PUBLICA (Saldo 31 dic/2014)

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

814.035,00

CESANTIAS RETROACTIVAS

25.871.643,60

SENTENCIAS Y CONCILIACIONES

76.298,00

0,00

PASIVOS CONTINGENTES 672.113,00

TOTALES

27.434.089,60

Fuente: Secretaria de Hacienda Municipal

El valor total de la deuda del municipio asciende a $27.434.090 miles de pesos, de los cuales el 94% corresponde a pasivo pensional no provisionado, siendo el mayor compromiso de la administración municipal.

Por su parte, la deuda pública representa tan solo el 3% del total de las acreencias del municipio, y al hacer la relación per cápita frente a una población total proyectada al año 2014 de 32.628 habitantes, por cada habitante el municipio adeuda $832 miles de pesos.

Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 El Sistema General de Regalías - SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR se encuentra que el municipio de Guamo cuenta con su propio Órgano Colegiado de Administración y Decisión – OCAD municipal.

Miles $ Vigencia 2013-2014 MUNICIPIO GUAMO

FORTALECIMIENTO OFICINAS DE PLANEACIÓN 98.000

SEGUIMIENTO Y MONITOREO 71.500

TOTAL RECURSOS ASIGNADOS 2013-2014 1.955.773

PROYECTOS APROBADOS 2013-2014 1.936.595

% EJECUCION 99

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Municipal

La Ley 1606 del 2012 y el Decreto de Compensación 745 de 2013, asignaron en el bienio 2013-2014, al municipio $1.955.773 miles de pesos - sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema. A 31 de diciembre de 2014 se había aprobado el 99% de los recursos asignados al municipio, presentando efectividad en la elaboración, viabilización, priorización y aprobación de proyectos.

En el municipio de Guamo los recursos aprobados se concentran en los sectores de vías y saneamiento básico, específicamente en el mejoramiento de las condiciones sanitarias y ambientales de la zona rural del Municipio.

28

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Conclusiones y recomendaciones

 El municipio de Guamo presenta capacidad de generación de recursos propios, 77%, en relación con los ingresos corrientes; pero si se compara con el total de ingresos del municipio este porcentaje baja considerablemente, debido a que la inversión municipal depende de las transferencias de la nación, especialmente de los recursos del Sistema General de Participaciones, los cuales para la vigencia 2014 represento el 64,9% del total de ingresos. En la vigencia 2014, los recursos del SGR se convierte en una importante fuente de recursos.  A pesar del cumplimiento a la ley 617 de 2000, en lo que corresponde al autofinanciamiento de los gastos de la administración central (59,62%), en las transferencias al concejo municipal superaron el límite permitido en tan solo $128.816 miles de pesos, lo cual es posible corregir en la siguiente vigencia.  Es necesario recordar que si durante la vigencia fiscal, el recaudo efectivo de ingresos corrientes de libre destinación resulta inferior o superior a la programación en que se fundamentó el presupuesto de rentas del municipio, los recortes, aplazamientos o supresiones que deba hacer el ejecutivo afectará proporcionalmente a todas las secciones que conforman el presupuesto anual, de manera que en la ejecución efectiva del gasto de la respectiva vigencia se respeten los límites establecidos en la presente ley.

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Guamo Tolima 2014 CONCEPTO

GUAMO

INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP *, etc.)

4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

19.727.432 7.752.570 6.237.670 1.803.729 920.941 1.098.480 2.414.520 731.472 783.428 704.470 78.958 20.713.221 3.591.114 3.525.445 1.767.231 511.527 1.246.687 58.150 7.519 4.161.456 11.974.862 11.238.137

-

736.725 17.122.107 985.789

4. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE PRADO Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000.

Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 - 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Prado, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central con 56,89%, registrando un leve incremento, que no alcanza a llegar a un punto porcentual, respecto al obtenido en el año anterior. Esto en razón a que tanto sus ICLD y gastos de funcionamiento permanecieron prácticamente constantes, con incrementos del 0,63% y 0,24% respectivamente. Con este resultado el municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, y se ubica en un estado sostenible.

PRA DO

CONCEPTO

2013

2014

V A RIA CION

ICLD bas e para el indicador ley 617 de 2000

1.837.123

1.848.656

0,63

Gas tos de funcionam iento bas e para el indicador ley 617 de 2000

1.049.258

1.051.788

0,24

57,11%

56,89%

-0,22%

80%

80%

22,89%

23,11%

Relación ICLD/GF Lím ite es tablecido por la ley Diferencia

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $1.248.810 miles de pesos, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $90.903 miles de pesos, la cual fue cumplida por la administración municipal al transferir $89.927 miles de pesos a esta corporación, cumpliendo el límite establecido.

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD Monto máximo por Honorarios (miles $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

1.848.656 80.190 27.730 107.920 107.327 CUMPLE

SMML VIGENCIA APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

616 150 92.400 92.390 CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido, el municipio de Prado cumple el indicador, al realizar una transferencia por inferior valor.

Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Prado registraron un importante caída del 26,35% durante la vigencia 2014 ($9.434.578 miles de pesos) respecto al año inmediatamente anterior ($12.809.826 miles de pesos), en razón a una disminución en la fuente de cofinanciaciones. Del total de ingresos el 25% corresponde a ingresos corrientes y el 75% restante a ingresos de capital.

Los ingresos tributarios ($1.319.812 miles de pesos) registran un crecimiento del 5,6% respecto al año 2013, siendo el rubro otros ingresos tributarios los de mayor representación, con un recaudo acumulado de $467.128 miles de pesos, 35% superior al recaudado en la vigencia anterior. Dentro de este rubro se destacan los impuestos por concepto de contribución sobre contratos de obras públicas y alumbrado público con $228.814 y $109.672 miles de pesos respectivamente.

Por su parte, las principales rentas municipales, registran comportamientos diferentes durante la vigencia 2014; el impuesto predial creció 11,4%, lo cual se debe en parte, a que el municipio logró la actualización de la base catastral en la zona rural según información suministrada por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi – IGAC lo cual está directamente relacionado con el cobro de dicho tributo. El impuesto de sobretasa a la gasolina no registra una variación importante respecto al año 2013, su crecimiento del 1% evidencia estabilidad en su

31

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES recaudo, mientras el recaudo por industria y comercio, disminuyó durante este mismo periodo, al dejar de recaudar por este concepto $95.000 miles de pesos aproximadamente.

Las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones – SGP- representan el 75% del total de ingresos del municipio, evidenciando la dependencia de estos recursos para el cumplimiento de las competencias asignadas por la Ley; de estos recursos $822.775 miles de pesos son de libre destinación y $6.272.013 miles de pesos para inversión. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $174.216 miles de pesos, con un decrecimiento del 9,6% al recaudo efectivo del año 2013.

Grafico 10. Ingresos tributarios y de capital vigencia 2014.

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 75% ($7.118.474 miles de pesos) del total de ingresos, 24% inferior a lo registrado en el 2013, consecuencias de la caída de los recursos por concepto de Cofinanciaciones, los cuales en el año 2013 alcanzaron la suma de $3.297.039 miles de pesos y en 2014 $768.943. Por su parte, los ingresos del SGP, crecieron en 8%, siendo esta fuente la de mayor representación para el cumplimiento de las competencias municipales.

Gastos

Al finaliza la vigencia 2014 los compromisos municipales totalizaron $9.030.877 miles de pesos, 34,9% inferior a los de la vigencia anterior; disminución que se asocia a la menor inversión con fuentes de cofinanciación. Del total de gastos el 85% corresponde a gastos de capital ($7.685.721 miles de pesos), mientras los gastos corrientes, se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

32

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Grafico 11. Gastos totales y de funcionamiento. Vigencia 2014

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento crecieron 1,6% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($998.978 miles de pesos). Los recursos restantes se orientaron a cubrir transferencias pagadas e intereses a la deuda pública con incrementos en promedio del 55.5%. Por concepto de gastos generales la administración gasto 19% menos que el año 2013.

Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $7.685.721 miles de pesos, destinados a formación bruta de capital e inversión social.

Grafico 12: Balance Financiero

La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $970.948 miles de pesos, 9 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 6,2% por encima del incremento registrado en los gastos corrientes de 3.9%. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($7.118.474 miles de pesos) fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($7.685.721 miles de pesos), generando un superávit total de $403.701 miles de pesos, cambiando el balance del año anterior, el cual cerró con déficit de $1.071.525 miles de pesos.

33

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Análisis indicadores de desempeño fiscal Municipio PRADO

Autofinanciamiento Respaldo del Generación de Dependencia Magnitud de gastos de servicio de la deuda recursos propios transferencias la inversión 5/ funcionamiento 1/ 2/ 4/ 56,89

37,03

75,00

64,54

85,10

Capacidad de ahorro 6/ 41,97

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

El municipio de Prado cuenta con capacidad de autofinanciar los gastos de funcionamiento con sus ingresos corrientes de libre destinación, presentando un indicador 617 de 56,8%, rango sostenible. Así mismo, presenta sostenibilidad de la deuda frente a sus ingresos corrientes, con una adecuada capacidad de endeudamiento y respaldo para cumplir los compromisos con las entidades bancarias.

La dependencia de los recursos de la Nación, específicamente de las transferencias del Sistema General de Participaciones es del 75%, porcentaje que se encuentra por debajo del promedio (76%) de la Región Sur oriente, a la cual pertenece el municipio, debido a que los recursos propios es una fuente complementaria al Sistema General de Participaciones para la inversión municipal.

La capacidad de generación de recursos propios es importante, teniendo en cuenta el 64,5% de los ingresos corrientes provienen del recaudo de impuestos directos e indirectos de la población, evidenciando esfuerzo fiscal en el fortalecimiento de sus principales tributos para cubrir gastos de funcionamiento y apalancar inversión.

En cuanto a la magnitud de inversión, esta es del 85%, es decir, que la mayor parte del gasto total de la entidad territorial se destina a formación bruta de capital e inversión social.

Finalmente, el indicador de Capacidad de Ahorro de 42% evidencia capacidad de generar excedentes de recursos propios para inversión.

Análisis de deuda municipal Deuda Pública: El Municipio tiene dos créditos con el Banco de Bogotá; el primero por $450.000 miles de pesos a una tasa de interés del DTF 3,5% EA, adquirido en enero de 2013 a seis años sin periodo de gracia, destinado a la rehabilitación, pavimentación y embellecimiento de vías urbanas y acceso al Municipio. El saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $309.635 miles de pesos y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para febrero de 2018.

(En Miles de $)

RELACIÓN DEUDA PÚBLICA ENTIDAD

LINEA DE CREDITO PERIODICIDAD

PERIODO DE FECHA DE VALOR INCIAL GRACIA DESEMBOLSO

Banco de Bogotá

EMPRESTITO

TRIMESTRAL

-

22-01-2013

$

Banco de Bogotá

EMPRESTITO

TRIMESTRAL

-

22-01-2013

$

TOTAL DEUDA

$

DESTINO DEL CREDITO

Rehabilitacion pavimentacion y 450.000,00 embellecimiento de vias urbanas y acceso al municipio de Prado Tolima Construccion del corredor turistico y 750.000,00 comercial del municipio de Prado 1.200.000,00

Fuente: FUT

34

PIGNORO % TASA DE SALDO: 31 DIC VENCIMIENTO RENTA PIGNORADO INTERES 2014 FINAL SI

130

DTF 3,5%

$

309.635,00

2018

SI

130

DTF 3,5%

$

548.713,00

2018

$

858.348,00

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES El segundo crédito por $750.000 miles de pesos se adquirió en enero de 2013, a seis años sin periodo de gracia, a una tasa del DTF 3,5%, con destino a la construcción del corredor turístico y comercial del municipio de Prado. El saldo a 31 de diciembre de 2014, asciende a $548.713 miles de pesos y la cancelación total está proyectada para marzo de 2018.

Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones.

Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Prado a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: (En miles de $) ENTIDAD TERRITORIAL

73563

NOMBRE

Prado

PASIVO PENSIONAL

FECHA DE CORTE DEL PASIVO

9.059.883

APORTES EN UNIDADES FONPET

31/12/2014

APORTES EN PESOS

2.770

VALOR OTRAS RESERVAS

8.547.996

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

0

% CUBRIMIENTO

511.886

94,35

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público

El municipio ha provisionado el 94,35%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $511.886 miles de pesos que equivale al 5.65%. El municipio pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios; aunque el saldo pendiente de provisionar es bajo es necesario tomar medidas que permita liberar recursos para la provisión de gastos de funcionamiento e inversión.

Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto $530.385 miles de pesos.

Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto un valor estimado por $1.374.185 miles de pesos.

Cesantías Retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto un valor estimado por $84.072 miles de pesos, las cuales se encuentran en proceso de reconocimiento.

Resumen deuda municipio de Prado Miles de $ MUNICIPIOS PRADO

DEUDA PUBLICA (Saldo 31 dic/2014) 858.348,00

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

CESANTIAS RETROACTIVAS

511.886,17

84.072,00

SENTENCIAS Y CONCILIACIONES 530.385,00

PASIVOS CONTINGENTES 1.374.185,00

TOTALES

3.358.876,17

Fuente: Secretaria de Hacienda municipal

La Deuda total del municipio de Prado al 31 de diciembre de 2014, asciende a $3.358.876 miles de pesos, representado en un 41% por los pasivos contingentes y al hacer la relación per cápita frente a una población total proyectada al año 2014 de 7.879 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $426 miles de pesos

35

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 El Sistema General de Regalías - SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR se encuentra que el municipio de Prado tiene su propio Órgano Colegiado de Administración y Decisión – OCAD municipal.

Miles $ Vigencia 2013-2014 MUNICIPIO PRADO

FORTALECIMIENTO OFICINAS DE PLANEACIÓN 98.000

SEGUIMIENTO Y MONITOREO 69.500

TOTAL RECURSOS ASIGNADOS 813.033

PROYECTOS APROBADOS 773.179

% EJECUCION 95

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Municipal

La Ley 1606 del 2012 y el Decreto de Compensación 745 de 2013, asignaron en el bienio 2013-2014, al municipio $813.033 miles de pesos - sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema. A 31 de diciembre de 2014 se había aprobado el 95% de los recursos asignados al municipio, presentando efectividad en la elaboración, viabilización, priorización y aprobación de proyectos.

En el municipio de Prado los recursos aprobaos se destinaron a la financiar proyectos relacionados con la pavimentación de vías, mejoramiento de vivienda, y al mejoramiento de escenarios deportivos y recreativos.

Conclusiones y recomendaciones

 El municipio de Prado registra capacidad de generación de recursos propios, 64,5%, en relación con los ingresos corrientes; pero si se compara con el total de ingresos del municipio este porcentaje baja considerablemente, debido a que la inversión municipal depende de las transferencias de la nación, especialmente de los recursos del Sistema General de Participaciones, los cuales para la vigencia 2014 represento el 66% del total de ingresos.  La administración municipal presenta un cumplimiento a la Ley 617/2000, con un indicador del 56,89%, ubicándose en rango sostenible, lo cual evidencia el ajustar que la administración municipal hace en sus gastos de funcionamiento y capacidad de fortalecer la generación de ingresos de libre destinación, especialmente los tributarios, los cuales registraron un incremento del 6% durante la vigencia 2014. La Administración municipal cumple con las transferencias autorizadas por ley al concejo y personería municipal.

36

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Prado Tolima 2014 CONCEPTO INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP *, etc.)

4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

PRADO 9.434.578 2.316.104 1.319.812 371.010 109.298 372.376 467.128 174.216 822.076 805.775 16.301 9.030.877 1.345.156 1.271.797 1.026.696 145.724 99.377 73.359 970.948 7.118.474 6.272.013 768.943 77.518 7.685.721 403.701

5. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE PURIFICACIÓN Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000.

Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 - 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Purificación, ubicado en categoría sexta, aunque el indicador de la administración central se encuentra por debajo del 80%, límite establecido por la ley, se encuentra en riesgo de incumplimiento, al pasar de una relación GF/ICLD de 68% en 2013 a 78,5% en el año 2014, esto en razón a la disminución de 10 puntos porcentuales en sus ICLD y al incremento registrado en los gastos de funcionamiento.

37

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES PURIFICA CIÓN

CONCEPTO ICLD base para el indicador ley

617 de 2000

Gastos de funcionamiento base para el indicador ley 617 de 2000 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

2013

2014

V A RIA CION

4.634.583

4.173.472

-10

3.174.222

3.276.084

3

68,49% 80% 11,51%

78,50% 80% 1,50%

10%

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $4.173.472 miles de pesos, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $178.432 miles de pesos, la cual fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación $191.249 miles de pesos, incumpliendo el límite establecido.

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD 4.173.472 Monto máximo por Honorarios (miles $) 115.830 ICLD (1,5%) ó 60 SMLM 62.602 Total Monto Máximo 178.432,1 Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) 191.249,0 NIVEL DE CUMPLIMIENTO NO CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

616 150 92.400 92.400 CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido, el municipio de Purificación cumple el indicador, al realizar la transferencia por valor exacto.

Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Purificación registraron una disminución del 30% durante la vigencia 2014 ($24.786.802 miles de pesos) respecto al año inmediatamente anterior ($35.470.234 miles de pesos). Del total de ingresos el 20% corresponde a ingresos corrientes y el 80% restante a ingresos de capital.

Los ingresos tributarios ($3.499.900 miles de pesos) presentaron una variación negativa en el periodo 20132014, consecuencia de menores recaudos en el impuesto de industria y comercio (53.15%). Situación contraria se evidencia en los ingresos por concepto del impuesto predial, sobretasas a la gasolina y otros tributarios, los cuales crecieron frente a lo efectivamente recaudad en la vigencia anterior, en 59%, 19% y 23% respectivamente. En el caso del impuesto predial, su comportamiento se debe a que tiene actualizada su base

38

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES catastral, según información suministrada por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi – IGAC lo cual está directamente relacionado con el cobro de dicho tributo.

Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 65% del total de ingresos del municipio, de las cuales $1.035.551 miles de pesos son de libre destinación y $15.102.338 miles de pesos para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal; sin embargo son las regalías los recursos de mayor participación – este análisis se realizará por aparte teniendo en cuenta que es un presupuesto bienal de acuerdo a la Ley 1530 de 2012 – El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $297.101 miles de pesos, con una disminución del 32% al recaudo efectivo del año 2013.

Grafico 13. Ingresos tributarios y de capital vigencia 2014.

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 80% ($19.878.943 miles de pesos) del total de ingresos, 13,5% superior a lo registrado en el 2013, consecuencias de la buena gestión del mandatario local en la consecución de recursos a través de cofinanciaciones, las cuales pasaron de $918.968 miles de pesos en 2013 a $1.558.324 miles de pesos en 2014. Contrario al escenario de las transferencias del SGP que disminuyeron en 5,7%.

Gastos Al finaliza la vigencia 2014 los compromisos municipales totalizaron $26.000.178 miles de pesos, 31% inferiores a los registrados en la vigencia anterior. El 85% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($22.224.850 miles de pesos), los cuales presentan disminuciones de alrededor del 34,86% en la inversión del municipio. El 15% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Grafico 14. Gastos totales y de funcionamiento. Vigencia 2014

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se incrementaron 1,6% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($2.300.761 miles de pesos).

Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 18,8% y transferencias pagada, disminuyendo 32,5% frente a los compromisos del 2013. Por concepto de intereses de deuda pública, el municipio canceló $152.491 miles de pesos, en razón a nuevos créditos adquiridos en el 2014.

Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $22.224.850 miles de pesos, 34,8% inferiores a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Grafico 15: Balance Financiero

La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $1.132.531 miles de pesos, 37,8 puntos por debajo del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón a la disminución de los ingresos corrientes en 8,9% frente a un aumento de los gastos corrientes en 5,8%. Este ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($19.878.943 miles de pesos) no fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($22.224.850 miles de pesos), generando un déficit total de $1.213.376 miles de pesos.

40

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Análisis indicadores de desempeño fiscal

Municipio DOLORES

Autofinanciamiento Respaldo del Generación de Dependencia Magnitud de gastos de servicio de la deuda recursos propios transferencias la inversión 5/ funcionamiento 1/ 2/ 4/ 59,27 11,76 90,69 44,17 89,64

PURIFICACIÓN

78,50

115,62

64,93

77,42

Capacidad de ahorro 6/ 35,34

85,48

23,28

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

El municipio de Purificación se encuentra en riesgo de incumplir el indicador de autofinanciamiento de sus gastos de funcionamiento, presentando un indicador por debajo del 80% pero en riesgo de exceder el límite que establece la ley 617 de 2000. En cuanto al respaldo de la deuda, el ente territorial no presenta sostenibilidad de la misma con sus ingresos corrientes, presentando un indicador de 115%, consecuencia del crédito adquirido en 2014 y que elevó el saldo de deuda a $5.689.231 miles de pesos, lo que obliga a la entidad a revisar su capacidad de endeudamiento que generen ampliación en la brecha de sostenibilidad y solvencia de la entidad territorial.

La dependencia de los recursos de la Nación, específicamente de las transferencias del Sistema General de Participaciones es del 64,9%, porcentaje que se encuentra por debajo del promedio de la Región Sur oriente, a la cual pertenece el municipio (76%), debido a que los recursos del Sistema General de Regalías son significativos dentro de los ingresos totales.

La capacidad de generación de recursos propios es significativa frente al total de ingresos corrientes, teniendo en cuenta que el 77,42% proviene del recaudo de tributos propios, evidenciando un importante esfuerzo fiscal. En cuanto a la capacidad de inversión, es del 85,4%, es decir, que la mayor parte del gasto total de la entidad territorial se destina a formación bruta de capital e inversión social.

Finalmente, el indicador de Capacidad de Ahorro es del 23% como porcentaje de los ingresos corrientes; como medida de solvencia, indica la baja capacidad de generar excedentes de recursos propios para inversión.

Análisis de deuda municipal Deuda Pública: El Municipio tiene dos créditos con el Banco Agrario de Colombia. El primero por $2.500.000 miles de pesos, adquirido en mayo del 2010, a nueve años y con un año de gracia una tasa de interés del DTF 3%; destinando los recursos a la pavimentación de vías urbanas en el marco del Plan 2500 del Gobierno Nacional, cuya renta pignorada son las Regalías y Compensaciones del Municipio en el 130%.El saldo al 31 de diciembre de 2014 asciende a $989.231 miles de pesos y la cancelación total de dicho compromiso está proyectada para febrero de 2018.

(En Miles de $)

RELACIÓN DEUDA PÚBLICA ENTIDAD

LINEA DE CREDITO

PERIODICIDAD

Bancolombia S.A. o Banco de Colombia S.A. o Bancolombia

EMPRESTITO

SEMESTRAL

Bancolombia S.A. o Banco de Colombia S.A. o Bancolombia

EMPRESTITO

TRIMESTRAL

TOTAL DEUDA

PERIODO DE FECHA DE VALOR INCIAL GRACIA DESEMBOLSO 12 MESES

-

DESTINO DEL CREDITO

% PIGNORO PIGNORAD RENTA O

TASA DE INTERES

SALDO: 31 DIC VENCIMIENTO 2014 FINAL

10-09-2010

$

2.500.000,00

PLAN 2500 PAVIMENTACION VIAS URBANAS

SI

100

DTF 3%

$

989.231,00

2018

30-12-2014

$

4.700.000,00

CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDA NUIEVA DE INTERÉS SOCIAL Y OBRAS DE URBANISMO EN EL BARRIO SANTA LIBRADA

SI

100

DTF 1,5%

$

4.700.000,00

2021

$

7.200.000,00

41

$

5.689.231,00

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Fuente: FUT.

El segundo crédito fue por $4.700.000 miles de pesos, adquirido en 2014, a siete años sin periodo de gracia a una tasa del DTF 1,5%, destinados a la construcción de vivienda nueva de interés social y obras de urbanismo en el barrio Santa Librada del municipio. La renta pignorada como garantía del crédito fue SGP: libre destinación de participación de propósito general municipios categorías 4, 5 y 6 en un 130%. El saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $4.700.000 miles de pesos y la cancelación total de este crédito está proyectada para marzo de 2021.

Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones.

Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Purificación a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: (En miles de $) ENTIDAD TERRITORIAL

73585

NOMBRE

Purificación

PASIVO PENSIONAL

FECHA DE CORTE DEL PASIVO

22.861.194

APORTES EN UNIDADES FONPET

31/12/2014

APORTES EN PESOS

7.298

VALOR OTRAS RESERVAS

22.521.487

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

0

% CUBRIMIENTO

339.707

98,51

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público El municipio ha provisionado el 98,5%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $339.707 miles de pesos que equivale al 1.5%. Aunque el saldo pendiente de provisionar es bajo es necesario tomar medidas que permita liberar recursos para la provisión de gastos de funcionamiento e inversión.

Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto $59.079 miles de pesos y corresponde a obligaciones judiciales derivada de la sentencia a nombre de Juan Fernando Leal Arroyo el 15 de julio de 2014.

Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto un valor estimado por $ 3.194.325 miles de pesos Cesantías Retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto un valor estimado por $ 11.709 miles de pesos.

Resumen deuda municipio de Purificación: Miles de $ MUNICIPIOS PURIFICACIÓN

DEUDA PUBLICA (Saldo 31 dic/2014) 5.689.231,00

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

CESANTIAS RETROACTIVAS

339.706,91

11.709,00

Fuente: Secretaria de Hacienda Municipal

42

SENTENCIAS Y CONCILIACIONES 59.079,00

PASIVOS CONTINGENTES 3.194.325,00

TOTALES

9.294.050,91

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES El valor total de la deuda del municipio asciende a $9.294.051 miles de pesos, de los cuales la deuda pública representa el 61% de las obligaciones, la cual tiene como renta de garantía las regalías y compensaciones y el SGP: libre destinación de participación de propósito general municipios categorías 4, 5 y 6 y su pago total está proyectado a 2021. Es de resaltar igualmente, la deuda por concepto de pasivos contingentes, la cual asciende a $3.194.325, lo cual es una carga considerable para las finanzas municipales.

Al hacer la relación per cápita frente a una población total proyectada al año 2014 de 29.154 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $318 miles de pesos.

Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 El Sistema General de Regalías - SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR se encuentra que el municipio de Purificación cuenta con su propio Órgano Colegiado de Administración y Decisión – OCAD municipal.

Miles $ Vigencia 2013-2014 MUNICIPIO PURIFICACION

FORTALECIMIENTO OFICINAS DE PLANEACIÓN 98.000

SEGUIMIENTO Y MONITOREO 69.000

TOTAL RECURSOS ASIGNADOS 2013-2014 21.331.036

PROYECTOS APROBADOS 2013-2014 20.238.270

% EJECUCION 95

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Municipal

La Ley 1606 del 2012 y el Decreto de Compensación 745 de 2013, asignaron en el bienio 2013-2014, al municipio $21.331.036 miles de pesos - sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema. A 31 de diciembre de 2014 se había aprobado el 95% de los recursos asignados al municipio, presentando efectividad en la elaboración, viabilización, priorización y aprobación de proyectos.

En el municipio de Purificación la ejecución está encaminada al mejoramiento de equipamiento urbano, vías, APSB y en salud con una inversión importante en el proyecto: Apoyo para el mejoramiento de las condiciones de salud en prevención de enfermedades de carácter nutricional a madres gestantes, niños menores de cinco años y adultos mayores del Municipio.

Conclusiones y recomendaciones

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES  A pesar del cumplimiento a la ley 617 de 2000, en lo que corresponde al autofinanciamiento de los gastos de la administración central (78,5%), en las transferencias al concejo municipal superaron el límite permitido en tan solo $128.816 miles de pesos, lo cual es posible corregir en la siguiente vigencia.  Es necesario recordar que si durante la vigencia fiscal, el recaudo efectivo de ingresos corrientes de libre destinación resulta inferior o superior a la programación en que se fundamentó el presupuesto de rentas del municipio, los recortes, aplazamientos o supresiones que deba hacer el ejecutivo afectará proporcionalmente a todas las secciones que conforman el presupuesto anual, de manera que en la ejecución efectiva del gasto de la respectiva vigencia se respeten los límites establecidos en la presente ley.  El crédito adquirido por la administración municipal en el año 2014, tiene en vulnerabilidad la capacidad de endeudamiento de la entidad y la sostenibilidad de la deuda con recursos propios del municipio.

Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Purificación Tolima 2014 CONCEPTO INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP *, etc.)

4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

44

PURIFICACIÓN 24.786.802 4.907.859 3.499.900 1.298.625 990.510 508.750 702.015 297.101 1.110.858 1.035.551 75.307 26.000.178 3.775.328 3.622.837 2.300.761 764.509 557.567 152.491

-

1.132.531 19.878.943 15.102.338 1.558.324 3.218.281 22.224.850 1.213.376

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES 6. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE SALDAÑA Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000.

Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 - 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Saldaña, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central con 60,9%, registrando una variación positiva, al bajar 5,6 puntos porcentuales en la relación ICLD y gastos de funcionamiento. Estas dos variables que miden el indicador presentaron disminuciones en su ejecución; sin embargo los gastos de funcionamiento bajaron siete puntos más que los ICLD, lo cual favoreció positivamente la autofinanciación del gasto en el municipio, ubicándolo en rango sostenible.

SA LDA ÑA

CONCEPTO

2013

2014

V A RIA CION

ICLD bas e para el indicador ley 617 de 2000

3.642.207

3.216.778

-12

Gas tos de funcionam iento bas e para el indicador ley 617 de 2000

2.423.192

1.959.414

-19

66,53%

60,91%

-5,62%

80%

80%

13,47%

19,09%

Relación ICLD/GF Lím ite es tablecido por la ley Diferencia

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con once (11) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $3.216.778 miles de pesos, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $146.262 miles de pesos, la cual fue cumplida por la administración municipal al transferir $139.000 miles de pesos a esta corporación, cumpliendo el límite establecido.

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD Monto máximo por Honorarios (miles $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

3.216.778 98.010 48.252 146.262 139.000 CUMPLE

SMML VIGENCIA APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

616 150 92.400 92.400 CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido, el municipio de Saldaña cumple el indicador, al realizar una transferencia por el mismo valor.

45

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Saldaña registraron una disminución del 7,3% durante la vigencia 2014 ($13.071.130 miles de pesos) respecto al año inmediatamente anterior ($14.093.653 miles de pesos). Del total de ingresos el 37% corresponde a ingresos corrientes y el 63% restante a ingresos de capital.

Los ingresos tributarios ($3.407.074 miles de pesos) registraron una leve disminución del 1,9% durante el 2014, en razón al menor recaudo registrado en la principal fuente de recursos propios, el impuesto predial, el cual presento una variación del 16%, al pasar de $828.515 miles de pesos en el 2013 a $690.373 miles de pesos en 2014, situación que evidencia la necesidad de actualizar la base catastral del municipio, tanto en la zona urbana como rural.

Por su parte los ingresos por concepto de industria y comercio y sobretasa a la gasolina, crecieron entre el 3% y 7% respectivamente, generando recursos por $1.700.000 miles de pesos aproximadamente, 50% del total de tributarios del municipio.

Sin embargo es por concepto de otros tributarios, que la administración municipal percibe mayores ingresos, con un total de $1.011.430 miles de pesos, dentro de los cuales se destaca el cobro por transporte por oleoductos y gasoductos ($454.135 miles de pesos) y estampillas ($239.880 miles de pesos), entre otros.

Las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones – SGP- representan el 66% del total de ingresos, lo cual evidencia que a pesar de ser recursos importantes para cumplir las competencias designadas por ley, su dependencia es inferior al promedio registrado en la región suroriente, que alcanza el 72%. Del total de estos recursos $966.060 miles de pesos son de libre destinación y $7.684.463 miles de pesos para inversión.

El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $489.074 miles de pesos, con un incremento del 10,6% al recaudo efectivo del año 2013.

Grafico 16. Ingresos tributarios y de capital vigencia 2014.

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

46

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Los ingresos de capital representan el 63% ($8.208.922 miles de pesos) del total de ingresos, 3% inferior a lo registrado en el 2013, consecuencias de menores ingresos por cofinanciaciones especialmente, los cuales pasaron de $1.485.254 miles de pesos en 2013 a $186.916 miles de pesos en 2014. Los transferencias del SGP crecieron 10% durante el mismo periodo. Otros ingresos de capital crecieron por encima del 100%, en razón a mayores recursos por transferencia régimen subsidiado del departamento al municipio y otras transferencias del nivel departamental y nacional para inversión.

Gastos Al finaliza la vigencia 2014 los compromisos municipales totalizaron $16.257.044 miles de pesos, 36% superiores a los registrados en la vigencia anterior. El 86% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($14.047.434 miles de pesos), los cuales crecieron alrededor del 50%; incremento que se debe en parte a la financiación del acuerdo de reestructuración de pasivos dentro del sector de Fortalecimiento institucional por valor de $1.286.021 miles de pesos.

El 14% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron en su totalidad a pago de funcionamiento teniendo en cuenta que el municipio no tiene compromisos por deuda pública.

Grafico 17. Gastos totales y de funcionamiento. Vigencia 2014

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento disminuyeron 17% respecto a la vigencia anterior, en razón al programa de saneamiento fiscal que adelanta la administración municipal que le ha permitido racionalizar sus gastos, cumplir con compromisos contingentes y apalancar inversión. Dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central, ($1.530.346 miles de pesos), permaneciendo constantes frente a 2013. Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas con disminuciones del 4,7% y 80% respetivamente.

Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $14.047.434 miles de pesos, 51% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Grafico 18. Balance Financiero

La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $2.652.599 miles de pesos, 34 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 4,5% frente a la disminución del 17% en los gastos corrientes. Sin embargo este ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($8.208.922 miles de pesos) no fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($14.047.434 miles de pesos), generando un déficit total de $3.185.913 miles de pesos, modificando el balance superavitario que se presentó en la vigencia anterior.

Análisis indicadores de desempeño fiscal

Municipio SALDAÑA

Autofinanciamiento Respaldo del Generación de Dependencia Magnitud de gastos de servicio de la deuda recursos propios transferencias la inversión 5/ funcionamiento 1/ 2/ 4/ 60,91

0,00

65,94

80,14

86,38

Capacidad de ahorro 6/ 54,46

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

El municipio de Saldaña cuenta con capacidad de autofinanciar los gastos de funcionamiento con sus ingresos corrientes de libre destinación, presentando un indicador 617 de 60.9%, rango vulnerable. La dependencia de los recursos de la Nación, específicamente de las transferencias del Sistema General de Participaciones es del 65,9%, porcentaje que se encuentra por debajo del promedio (76%) de la Región Sur oriente, a la cual pertenece el municipio, debido a la importancia de los recursos propios y otras fuentes, como el sistema general de regalías, que complementan la inversión total.

La capacidad de generación de recursos propios es significativa frente al total de ingresos corrientes, teniendo en cuenta que el 80% proviene del recaudo de tributos propios, evidenciando importante esfuerzo fiscal para cubrir con esta fuente sus gastos de funcionamiento y apalancar parte de la inversión municipal. En cuanto a la capacidad de inversión, el 86% del gasto total de la entidad territorial se destina a formación bruta de capital e inversión social.

Finalmente, la capacidad de ahorro es del 54,4% como porcentaje de los ingresos corrientes, como medida de solvencia, indica la capacidad de generar excedentes de recursos propios para inversión.

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Análisis de deuda municipal Deuda Pública: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda recursos con las entidades financieras por este concepto, según información reportada por la Secretaría de Hacienda municipal.

Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones.

Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Alpujarra a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: (En miles de $) ENTIDAD TERRITORIAL

73671

NOMBRE

Saldaña

PASIVO PENSIONAL

FECHA DE CORTE DEL PASIVO

9.465.779

APORTES EN UNIDADES FONPET

31/12/2014

2.997

APORTES EN PESOS

9.249.033

VALOR OTRAS RESERVAS

0

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

216.745

% CUBRIMIENTO

97.71

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público

El municipio ha provisionado el 99,4%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $216.745 miles de pesos que equivale tan solo al 2,29%. Aunque el saldo pendiente de provisionar es bajo es necesario tomar medidas que permita liberar recursos para la provisión de gastos de funcionamiento e inversión.

Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto $90.000 miles de pesos, de los cuales $23.000 miles de pesos se adeudan a funcionarios de la administración municipal y $67.000 miles de pesos a otros acreedores entre ellos la Gobernación del Tolima.

Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto $886.000 miles de pesos.

En lo que respecta a contingencias judiciales, se realiza un ajuste en razón a sentencia del juzgado séptimo administrativo de Ibagué, relacionada con el fondo correspondiente a estampilla procultura que fue dejado de retroalimentarse por las administraciones anteriores, desde la vigencia 2007 hasta 2011, lo cual exige se trasladen estos recursos de las cuentas correspondientes a cultura, 20% FONPET y 10% para el creador, situación que se subsana a través de este proceso, la cual se convierte en una contingencia que estaba fuera del inventario. Por lo anterior, en consideración a las contingencias debido a las múltiples demandas que pesan en la entidad ascienden a la suma de $886.000 miles de pesos.

Cesantías Retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto un valor estimado por $166.677 miles de pesos, que corresponde al pago de 24 funcionarios de la administración municipal que tienen derecho por este concepto.

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Resumen deuda municipio de Saldaña Miles de $ MUNICIPIOS

DEUDA PUBLICA PASIVO PENSIONAL (Saldo 31 dic/2014) NO PROVISIONADO

SALDAÑA

0,00

CESANTIAS RETROACTIVAS

216.745,75

SENTENCIAS Y CONCILIACIONES

166.677,00

PASIVOS CONTINGENTES

90.000,00

886.000,00

TOTALES

1.359.422,75

Fuente: Secretaria de Hacienda Municipal

El valor total de la deuda del municipio asciende a $1.359.423 miles de pesos, de los cuales son las demandas contra el municipio, las acreencias más significativas para la administración municipal con el 65% dentro del total de pasivos. El municipio a 31 de diciembre 2014, no tiene créditos con la banca comercial y cuenta con una provisión del 97,7% de su pasivo pensional. Al hacer la relación per cápita frente a una población total proyectada al año 2014 de 14.527 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $93,5 miles de pesos.

El municipio se encuentra dentro de un Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, suscrito por la necesidad de cumplir con una sentencia de $1.300.000 miles de pesos que quedo en firme desde hace varios años, pero gracias a los efectos del ingreso oportuno a la Ley 617 de 2000mediante Decreto 072 del 4 de octubre de 2013, desde octubre de 2014, se logró cancelar en su totalidad, con un descuento por pronto pago de $50.000 miles de pesos y de igual manera el estado de la deuda a 31 de diciembre de 2014 se resume: Miles de $ GRUPO DE ACREEDOR GRUPO No. 1 GRUPO No. 2 GRUPO No. 4 CONTINGENCIAS JUDICIALES TOTAL

MONTO INICIAL DE LAS ACREENCIAS 210.000 1.426.000 1.312.000 646.000 3.594.000

AJUSTE

DEPURACIONES

TOTAL ACREENCIAS

PAGOS REALIZADOS 31/DIC 2014

SALDO A 31/DIC 2014

9.000 37.000 20.000 312.000

1.371.000 171.000

219.000 92.000 1.161.000 718.000

196.000 25.000 1.161.000 72.000

23.000 67.000 886.000

378.000

1.542.000

2.190.000

1.454.000

976.000

Fuente: Secretaría de Hacienda municipal

El grupo uno corresponde a acreedores por concepto de funcionamiento, funcionarios, concejales, personería y pensionados, al cual se le adeuda en total $23.000 miles de pesos. Las acreencias del grupo dos que corresponde a entidades ascienden a $67.000 miles de pesos. Al grupo cuatro (otras entidades) se canceló la totalidad de compromisos adquiridos en el programa de saneamiento. Por su parte, en consideración a las contingencias, debido a las múltiples demandas que pesan en la entidad y al informe jurídico del municipio, a corte 31 de diciembre de 2014, este ascendió a la suma de $886 millones de pesos.

Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 El Sistema General de Regalías - SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del

50

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES SGR se encuentra que el municipio de Saldaña pertenece al Órgano Colegiado de Administración y Decisión – OCAD departamental.

Miles $ Vigencia 2013-2014 MUNICIPIO SALDAÑA

FORTALECIMIENTO OFICINAS DE PLANEACIÓN 98.000

SEGUIMIENTO Y MONITOREO 70.500

TOTAL RECURSOS ASIGNADOS 1.167.002

PROYECTOS APROBADOS 1.115.448

% EJECUCION 96

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Municipal

La Ley 1606 del 2012 y el Decreto de Compensación 745 de 2013, asignaron en el bienio 2013-2014, al municipio $1.167.002 miles de pesos - sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema. A 31 de diciembre de 2014 se había aprobado el 96% de los recursos asignados al municipio, presentando efectividad en la elaboración, viabilización, priorización y aprobación de proyectos.

En el municipio de Saldaña los recursos aprobados por OCAD se destinaron al mejoramiento de la gestión integral de residuos sólidos mediante la adquisición de un vehículo recolector compactador de basuras, al mejoramiento de la red vial mediante la adquisición de dos volquetas y al apoyo en la prestación del servicio de transporte escolar mediante la adquisición de un bus.

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Conclusiones y recomendaciones

 En cuanto a la movilización de recursos en el municipio de Saldaña se destaca la capacidad de generar rentas propias, 80% frente a ingresos corrientes y 26% frente al total de ingresos municipales, es decir, ha realizado un esfuerzo fiscal para garantizar ingresos complementarios a las transferencias de la Nación orientados a financiar gastos de inversión. Por su parte la dependencia de las rentas del SGP en los ingresos totales del Municipio, alcanza el 63% por debajo el promedio de la región.  La administración municipal presenta un cumplimiento a la Ley 617/2000, con un indicador del 60,9%, ubicándose en rango vulnerable, 5,6 puntos por debajo del indicador del año 2013, evidenciando ajustes en sus gastos de funcionamiento. La Administración municipal cumple con las transferencias autorizadas por ley al concejo y personería municipal.

Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Saldaña Tolima 2014

52

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

CONCEPTO

SALDAÑA

INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP *, etc.)

4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

13.071.130 4.862.208 3.407.074 690.373 917.673 787.597 1.011.430 489.074 966.060 934.775 31.285 16.257.044 2.209.609 2.209.609 1.530.346 566.904 112.360

-

2.652.599 8.208.922 7.684.463 186.916 337.543 14.047.434 3.185.913

7. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE SUAREZ Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000.

Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 - 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Suarez, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central con 55,44%. A pesar de registrar un indicador dentro del rango permitido, su variación ha sido negativa, al incrementarse 5,5 puntos porcentuales, en razón a los incrementos registrados en los SUÁ REZ

CONCEPTO

2013

2014

V A RIA CION

1.540.824

1.452.134

-6

Gas tos de funcionam iento bas e para el indicador ley 617 de 2000

769.405

805.121

5

Relación ICLD/GF

49,93%

55,44%

5,51%

ICLD bas e para el indicador ley 617 de 2000

Lím ite es tablecido por la ley Diferencia

53

80%

80%

30,07%

24,56%

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES gastos de funcionamiento (5%) y disminuciones en los ICLD (6%). El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley en estado sostenible.

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con siete (7) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $1.452.134 miles de pesos, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $84.152 miles de pesos, la cual fue cumplida por la administración municipal al transferir $82.160 miles de pesos a esta corporación, cumpliendo el límite establecido.

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD Monto máximo por Honorarios (miles $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

1.452.134 62.370 21.782 84.152 82.160 CUMPLE

SMML VIGENCIA APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

616 150 92.400 92.400 CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido, el municipio de Suarez cumple el indicador, al realizar una transferencia por el mismo valor.

Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Suarez registraron una disminución del 7,8% durante la vigencia 2014 ($5.456.115 miles de pesos) respecto al año inmediatamente anterior ($5.916.660 miles de pesos). Del total de ingresos el 31% corresponde a ingresos corrientes y el 69% restante a ingresos de capital.

Los ingresos tributarios ($554.234 miles de pesos) disminuyeron 26,6%, registrando este comportamiento en sus dos principales fuentes de generación de recursos propios, el impuesto predial e industria y comercio, con disminuciones del 42,35% y 12,19% respectivamente. Igualmente disminuyó el recaudo por concepto de otros ingresos tributarios, los cuales alcanzaron la suma de $310.409 miles de pesos, 11% menos que el año 2013.

El municipio de Suarez no recauda rentas por concepto de sobretasa a la gasolina, debido a que en su territorio no se ubican estaciones de servicio de gasolina.

Las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones – SGP- representan el 84% del total de ingresos del municipio, evidenciando gran dependencia de esta fuente de financiación para el

54

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, de estos recursos $1.031.980 miles de pesos son de libre destinación y $3.542.606 miles de pesos para inversión.

El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $107.944 miles de pesos, con un incremento del 4.7% al recaudo efectivo del año 2013.

Grafico 19. Ingresos tributarios y de capital vigencia 2014.

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 69% ($3.760.737 miles de pesos) del total de ingresos, 3% inferior a lo registrado en el 2013, consecuencias de menores ingresos por concepto de cofinanciaciones que para la vigencia anterior alcanzaron $27.500 miles de pesos y para el 2014 no se registró recursos por este concepto.

Por su parte, los recursos del SGP presentaron una leve disminución al pasar de $3.553.332 miles de pesos en 2013 a $3.542.606 miles de pesos en 2014. Otros ingresos de capital disminuyeron en 27,6%, en razón a menores recursos de otras transferencias del nivel departamental para inversión.

Gastos Al finaliza la vigencia 2014 los compromisos municipales totalizaron $6.354.965 miles de pesos, 13,5% superiores a los registrados en la vigencia anterior. El 84% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($5.359.621 miles de pesos), con un crecimiento 15,3% en la inversión del municipio. El 16% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

55

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Grafico 20. Gastos totales y de funcionamiento. Vigencia 2014

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se incrementaron 4,83% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($685.039 miles de pesos). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas con incrementos del 2,8% y 127% respetivamente. Por concepto de interese de deuda pública, el compromiso disminuyó al pasar de $4.108 miles de pesos en 2013 a $2.703 miles de pesos durante esta vigencia.

Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $5.359.621 miles de pesos, 15% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Grafico 21: Balance Financiero

La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $700.034 miles de pesos, 10 puntos por debajo del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón a la disminución de los ingresos corrientes en 2% frente al incremento en 4,6% en los gastos corrientes. Sin embargo este ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($3.760.737 miles de pesos) no fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($5.359.621 miles de pesos), generando un déficit total de $898.850 miles de pesos, modificando el balance superavitario que se presentó en la vigencia anterior.

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Análisis indicadores de desempeño fiscal

Municipio

Autofinanciamiento Respaldo del Generación de Dependencia Magnitud de Capacidad de gastos de servicio de la deuda recursos propios transferencias la inversión 5/ ahorro 6/ funcionamiento 1/ 2/ 4/

SUÁREZ

55,44

0,55

81,16

39,34

84,34

41,56

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

El municipio de Suarez cuenta con capacidad de autofinanciar los gastos de funcionamiento con sus ingresos corrientes de libre destinación, presentando un indicador 617 de 55,4%, rango sostenible. Por su parte, el municipio presenta sostenibilidad de la deuda frente a sus ingresos corrientes, presenta una adecuada capacidad de endeudamiento y cuentan con respaldo para cumplir los compromisos con las entidades bancarias.

La dependencia de los recursos de la Nación, específicamente de las transferencias del Sistema General de Participaciones es del 81,2%, porcentaje que se encuentra por encima del promedio (76%) de la Región Sur oriente, a la cual pertenece el municipio, debido a que los recursos del Sistema General de Participaciones son significativos dentro de los ingresos totales.

La capacidad de generación de recursos propios no es significativa frente al total de ingresos corrientes, teniendo en cuenta que el 39,3% proviene del recaudo de tributos propios, evidenciando que el esfuerzo fiscal no es suficiente para cubrir con sus gastos de funcionamiento y apalancar inversión municipal. En cuanto a la capacidad de inversión, es del 84%, es decir, que la mayor parte del gasto total de la entidad territorial se destina a formación bruta de capital e inversión social.

Finalmente, el indicador de Capacidad de Ahorro es del 41% como porcentaje de los ingresos corrientes, como medida de solvencia, indica la capacidad de generar excedentes de recursos propios para inversión.

Análisis de deuda municipal Deuda Pública: El Municipio tiene un crédito con el Banco Agrario de Colombia por $86.120 miles de pesos, adquirido en febrero de 2010, a seis años y a una tasa de interés del DTF EA 10%; destinando los recursos a la compra de implementos del sector Agropecuario (cosechadora a presión).La renta pignorada como garantía del crédito es SGP: libre destinación de participación de propósito general municipios categorías 4, 5 y 6 en 130%.El saldo al 31 de diciembre de 2014 asciende a $9.323 miles de pesos y la cancelación total de dicho compromiso está proyectada para febrero de 2015.

(En Miles de $)

RELACIÓN DEUDA PÚBLICA ENTIDAD

LINEA DE CREDITO

PERIODICIDAD

Banco Agrario de Colombia S.A. Banagrario-

EMPRESTITO

SEMESTRAL

PERIODO DE FECHA DE GRACIA DESEMBOLSO

TOTAL DEUDA

-

13-07-2012

VALOR INCIAL 86.120,00 86.120,00

Fuente: Secretaría de Hacienda Municipal.

57

DESTINO DEL CREDITO Compra Maquinaria y Equipos Agrícolas

PIGNORO % RENTA PIGNORADO SI

130

TASA DE INTERES DTF 10%

SALDO: 31 DIC VENCIMIENTO 2014 FINAL 9.323,00 9.323,00

2015

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones.

Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Purificación a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: (En miles de $) ENTIDAD TERRITORIAL

73770

NOMBRE

Suarez

PASIVO PENSIONAL

FECHA DE CORTE DEL PASIVO

7.362.089

APORTES EN UNIDADES FONPET

31/12/2014

APORTES EN PESOS

2.425

VALOR OTRAS RESERVAS

7.485.001

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

0

% CUBRIMIENTO

-122.912

101,67

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público El municipio ha provisionado la totalidad de su pasivo pensional, teniendo un saldo a favor de $122.912 miles de pesos; sin embargo el acceso a los recursos del FONPET sólo es posible cuando el municipio halla provisionado más del 125% de los recursos, según artículo 6, Ley 549 de 1999, siendo este modificado a través del Decreto 055 del 11 de enero de 2009, en su artículo 3º adicionados en una provisión del cinco por ciento (5%) para gastos de administración y un veinte por ciento (20%) para desviaciones del cálculo actuarial y contingencias, bajo este concepto se sobreentiende que las entidades territoriales han efectuado la provisión para el pago de pasivos pensionales, cuando hayan logrado el cubrimiento del 125% del valor de este pasivo.

Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto $10.120 miles de peso, el cual corresponde a una sentencia.

Pasivos Contingentes: El municipio no reportó la información de sus pasivos contingente, tan solo informó que a la fecha no tiene provisionada la suma para atender el pago de pasivos contingentes. Los pagos los realiza previas modificaciones presupuestales y estos afectan el flujo de cada vigencia en que se causan.

Cesantías Retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el Municipio no registra pasivos exigibles por concepto de Cesantías Retroactivas, teniendo en cuenta que todos los funcionarios fueron vinculados al Fondo Nacional del Ahorro, bajo el régimen de periodicidad anual.

Resumen deuda municipio de Suarez Miles de $ MUNICIPIOS

SUAREZ

DEUDA PUBLICA (Saldo 31 dic/2014) 9.323,00

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

CESANTIAS RETROACTIVAS

0,00

0,00

58

SENTENCIAS Y CONCILIACIONES 10.120,00

PASIVOS CONTINGENTES 0,00

TOTALES

19.443,00

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Fuente: Secretaria de Hacienda Municipal

El valor total de la deuda del municipio asciende a $19.443 miles de pesos, de los cuales el 52% corresponde a una sentencia de fecha 29 de mayo de 2014.Al hacer la relación per cápita frente a una población total proyectada al año 2014 de 4.545 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $4,2 miles de pesos.

Por concepto de pasivos pensionales el municipio ya cuenta con una provisión del 100% por este concepto en el FONPET, aportes que ha efectuado de acuerdo a su responsabilidad y competencia como lo estipula el artículo 3 de Ley 549 del 28 de diciembre de 1999, para garantizar los pasivos pensionales de conformidad a las normas vigentes.

Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 El Sistema General de Regalías - SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR se encuentra que el municipio de Suarez pertenece al Órgano Colegiado de Administración y Decisión – OCAD departamental.

Miles $ Vigencia 2013-2014 MUNICIPIO SUAREZ

FORTALECIMIENTO OFICINAS DE PLANEACIÓN 98.000

SEGUIMIENTO Y MONITOREO 69.000

TOTAL RECURSOS ASIGNADOS 377.624

PROYECTOS APROBADOS 231.028

% EJECUCION 61

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Municipal

La Ley 1606 del 2012 y el Decreto de Compensación 745 de 2013, asignaron en el bienio 2013-2014, al municipio $377.624 miles de pesos - sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema. A 31 de diciembre de 2014 se había aprobado el 61% de los recursos asignados al municipio, presentando poca efectividad en la elaboración, viabilización, priorización y aprobación de proyectos.

En el municipio de Suarez los recursos aprobados se concentran en el proyecto: Construcción red de media y baja tensión del sistema eléctrico e iluminación de los escenarios deportivos del Municipio.

Conclusiones y recomendaciones  El municipio de Suarez presenta poca capacidad de generación de recursos propios, 39%, en relación con los ingresos corrientes; pero si se compara con el total de ingresos del municipio este porcentaje baja considerablemente, debido a que la inversión municipal depende de las transferencias de la nación,

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VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES especialmente de los recursos del Sistema General de Participaciones, los cuales para la vigencia 2014 represento el 81% del total de ingresos.  La administración municipal presenta un cumplimiento a la Ley 617/2000, con un indicador del 55%, ubicándose en rango sostenible, evidenciando ajustes en sus gastos de funcionamiento; sin embargo es necesario realizar acciones que fortalezcan los ICLD, especialmente los recursos propios, a través de medidas como la actualización catastral, con el fin de fortalecer el recaudo del impuesto predial, el cual para el periodo 2013 – 2014 disminuyó cerca del 42%.  La Administración municipal cumple con las transferencias autorizadas por ley al concejo y personería municipal.

Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Suarez Tolima 2014 CONCEPTO INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP *, etc.)

4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

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SUÁREZ 5.456.115 1.695.378 554.234 210.703 33.122 310.409 107.944 1.033.200 1.031.980 1.220 6.354.965 995.344 992.641 685.039 269.650 37.952 2.703

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700.034 3.760.737 3.542.606 218.131 5.359.621 898.850

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