Informe viabilidad 2014 sur by Fabian Zabala

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Viabilidad Financiera 2014 Departamento del Tolima Región Sur Corte Diciembre 31 de 2014

Gobernador Del Tolima Luis Carlos Delgado Peñón

Secretario de Planeación y Tic Fabián Zabala Cifuentes

Director Gestión Pública Territorial Guillermo Torres Díaz

Miembros Equipo Dirección Gestión Pública Dora María Ovalle Guativa María Yineth Oviedo Nancy Correa Ramirez

Contratistas Proyecto Asesoría y Asistencia Técnica Para El Fortalecimiento De La Gestión Municipal. Diana Marcela Beltrán Poveda Jesús Alberto Huérfano Padilla José Alfredo Camacho Pérez Yeimi Patricia Hernández Barrios Julio de 2015

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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 1 1. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ATACO ............................................................ 2 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 2 Administración central.................................................................................................................. 2 Concejo ........................................................................................................................................ 2 Personería .................................................................................................................................... 3 Diagnostico Financiero ................................................................................................................. 3 Ingresos ....................................................................................................................................... 3 Gastos .......................................................................................................................................... 4 Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 ........................................................ 5 Pasivos......................................................................................................................................... 6 Deuda Pública ............................................................................................................................................ 6 Pasivo pensional ........................................................................................................................................ 6 Cesantías retroactivas................................................................................................................................ 7 Sentencias y conciliaciones ....................................................................................................................... 7 Pasivos Contingentes ................................................................................................................................ 7

Conclusiones y recomendaciones ................................................................................................ 8

2. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE CHAPARRAL ................................................. 10 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 10 Concejo ...................................................................................................................................... 10 Personería .................................................................................................................................. 11 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 11 Ingresos ..................................................................................................................................... 11 Gastos ........................................................................................................................................ 12 Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 ...................................................... 13 Pasivos....................................................................................................................................... 14

Deuda Pública .......................................................................................................................................... 14 Pasivo pensional ...................................................................................................................................... 15 Cesantías retroactivas.............................................................................................................................. 16 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 16 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 16

Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 16 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 17

3. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE COYAIMA ...................................................... 19 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ................................................................... 19

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Administración central................................................................................................................ 19 Concejo ...................................................................................................................................... 19 Personería .................................................................................................................................. 20 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 20 Ingresos ..................................................................................................................................... 20 Gastos ........................................................................................................................................ 21 Pasivos....................................................................................................................................... 23

Deuda Pública .......................................................................................................................................... 23 Pasivo pensional ...................................................................................................................................... 23 Cesantías retroactivas.............................................................................................................................. 24 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 24 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 24

Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 24 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 25

4. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE NATAGAIMA.................................................. 27 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. .............................................................. 27 Concejo ...................................................................................................................................... 27 Personería .................................................................................................................................. 28 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 28 Ingresos ..................................................................................................................................... 28 Gastos ........................................................................................................................................ 29 Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 ...................................................... 30 Pasivos....................................................................................................................................... 31

Deuda publica .......................................................................................................................................... 31 Pasivo pensional ...................................................................................................................................... 31 Cesantías retroactivas.............................................................................................................................. 32 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 32 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 32

Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 32 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 33

5. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ORTEGA ....................................................... 35 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 35 Administración central................................................................................................................ 35 Concejo ...................................................................................................................................... 35 Personería .................................................................................................................................. 36 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 36 Ingresos ..................................................................................................................................... 36

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Gastos ........................................................................................................................................ 37 Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 ...................................................... 38 Pasivos....................................................................................................................................... 39

Deuda publica .......................................................................................................................................... 39 Pasivo pensional ...................................................................................................................................... 39 Cesantías retroactivas.............................................................................................................................. 39 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 40 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 40

Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 40 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 41

6. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE PLANADAS ................................................... 43 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 43 Administración central................................................................................................................ 43 Concejo ...................................................................................................................................... 43 Personería .................................................................................................................................. 44 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 44 Ingresos ..................................................................................................................................... 44 Gastos ........................................................................................................................................ 45 Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 ...................................................... 46 Pasivos....................................................................................................................................... 47

Deuda publica .......................................................................................................................................... 47 Pasivo pensional ...................................................................................................................................... 47 Cesantías retroactivas: ............................................................................................................................ 48 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 48 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 48

Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 48 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 49

7. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE RIOBLANCO................................................... 51 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 51 Administración central................................................................................................................ 51 Concejo ...................................................................................................................................... 51 Personería .................................................................................................................................. 52 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 52 Ingresos ..................................................................................................................................... 52 Gastos ........................................................................................................................................ 53 Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 ...................................................... 54 Pasivos....................................................................................................................................... 55

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Deuda publica .......................................................................................................................................... 55 Cesantías retroactivas.............................................................................................................................. 56 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 56 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 56

Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 56 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 57

8. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE RONCESVALLES ........................................... 59 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 59 Administración central................................................................................................................ 59 Concejo ...................................................................................................................................... 59 Personería .................................................................................................................................. 60 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 60 Ingresos ..................................................................................................................................... 60 Gastos ........................................................................................................................................ 61 Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 ...................................................... 62 Pasivos....................................................................................................................................... 63

Deuda pública .......................................................................................................................................... 63 Pasivo pensional ...................................................................................................................................... 63 Cesantías retroactivas: ............................................................................................................................ 63 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 64 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 64

Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 64 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 65

9. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE SAN ANTONIO .............................. 67 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ........................................................................ 67 Administración central................................................................................................................ 67 Concejo ...................................................................................................................................... 67 Personería .................................................................................................................................. 68 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 68 Ingresos ..................................................................................................................................... 68 Gastos ........................................................................................................................................ 69 Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 ...................................................... 70 Pasivos....................................................................................................................................... 71

Deuda pública .......................................................................................................................................... 71 Pasivo pensional ...................................................................................................................................... 71 Cesantías retroactivas.............................................................................................................................. 72 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 72 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 72

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Análisis indicadores de desempeño fiscal .................................................................................. 72 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 73 Indicé de importancia económica ............................................................................................... 75

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INTRODUCCIÓN La Ley 617 de 2000 y el Decreto 4515 de 2007, establecen que las entidades territoriales deben garantizar su viabilidad fiscal y financiera a través de medidas tales como: Limitar la financiación de los gastos de funcionamiento, en relación a su nivel de ingresos corrientes de libre destinación (ICLD); Superar las dificultades en el financiamiento de sus gastos; Incrementar los ingresos propios; Incrementar la inversión; Generar ahorro y Fortalecer la gestión institucional. El informe de viabilidad financiera de los municipios de la Región Sur, busca verificar el cumplimiento de los artículos 6° (valor máximo de los gastos de funcionamiento), y 10° (valor máximo de los gastos de los Concejos, Personerías, y Contralorías), establecidos en la Ley 617 de 2000, con base en la información reportada y certificada por las administraciones municipales. De esta manera determinar la viabilidad financiera de los entes territoriales del Departamento y, de ser necesario, la realización de Programas de Saneamiento Fiscal y Financiero (PSFF). En este sentido y de acuerdo a lo dispuesto por el artículo 1º del Decreto 4515 del 2007, reglamentario de la Ley 617 de 2000, la Secretaria de Planeación y TIC, presenta a consideración del Señor Gobernador y de la Honorable Asamblea Departamental el informe de la situación financiera de los municipios del Tolima, perteneciente a la Región Sur, en la vigencia fiscal 2014. Además, se identifican los municipios que incumplieron los límites de gastos dispuestos por los artículos 6 y 10 de la Ley 617 de 2000. Lo anterior como resultado del análisis de la información reportada a la Contaduría General de la Nación, por los municipios en el Formulario Único Territorial “FUT”. Es de aclarar que los municipios presentan deficiencias en el reporte de la información, por tal razón se trabajó de manera coordinada con los secretarios de hacienda municipales y las ejecuciones presupuestales de cierre fiscal. Así mismo, se advierte que es responsabilidad de cada entidad territorial el contenido de la información suministrada con fecha de corte 31 de diciembre de 2014. La responsabilidad de la Secretaria de Planeación y TIC se limita a utilizar las cifras reportadas para producir el informe de viabilidad financiera en los términos que señala la Ley 617 de 2.000, presentada a la Contaduría General de la Nación por los municipios en el formato “FUT”. Este informe refiere al resultado fiscal consolidado de los análisis financieros de los municipios y el cumplimiento de sus límites de gastos, tanto del Nivel central como de los Concejos, Personerías y Contralorías únicamente para el caso del municipio de Ibagué; así mismo, se presenta el análisis financiero por subregiones que para el caso del Departamento del Tolima se clasifico en seis: Sur, Suroriente, Oriente, Norte, los Nevados y Centro; dicha clasificación surge del proceso de asociatividad cuyo objetivo es identificar oportunidades intermunicipales que permitan el mejoramiento del posicionamiento del Departamento del Tolima como receptor de inversiones de alto impacto económico de origen público, privado mixto, que permitan superar las diferencias territoriales y mejorar la competitividad del Territorio tal como está plasmado en el Plan de Desarrollo “Unidos por la grandeza del Tolima” 2012-2015 eje 6 alianza para la construcción de una región líder , también se analizó el estado de los pasivos pensiónales del Departamento, y los pasivos contingentes y exigibles de los municipios.

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1. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ATACO

Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000.

Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la Ley 617 de 2000, el municipio de Ataco, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 64,29%, superior 7,79 puntos al indicador alcanzado en el 2013, en razón a un incremento de 7,1% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que se incrementaron en un 25,5%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 1. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central

CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relacion ICLD/GF Limite establecido por la ley Diferencia

ATACO VARIACION % 2013 2014 2013 - 2014 2.046.126 2.014.958 -1.56 1.220.254 1.295.475 6.16 59.64% 64.29% 0.07 80% 80% 0.00 20.36% 15.71% -22.83

Fuente: Formulario Único Territorial – FUT 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo Tabla 2. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería

EVALUACION DE TRANSFERENCIA A LOS CONCEJOS Art.10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD 2.014.958 Monto maximo por honorarios (millones $) 102.974.560 ICLD (1,5%) Ó 60 SMLM 30.224.370 Total Monto Maximo 133.198.930 Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) 127.234.139 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS SMML VIGENCIA 616,000 APORTES MAXIMOS en SMLMV O % ICLD 150 VALOR APORTE MAXIMO (en miles de pesos) 92,400 Transferencia efectuada 92,400 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

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la cual fue cumplida por la administración municipal al transferirle a esta Corporación $127.234.139,0 miles de pesos, cumpliendo con la transferencia al Concejo. Personería Por su parte, la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400,0 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Ataco cumple el indicador, al registrar transferencias por $92.400,0 miles de pesos. Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Ataco registraron una disminución del 6% en la vigencia 2014 ($15.292.922,0 miles de pesos) respecto al año inmediatamente anterior ($16.281.366,0 miles de pesos). Del total de ingresos el 16% corresponde a ingresos corrientes y el 84% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($847.331,0 miles de pesos) presentaron una variación positiva en el periodo 2013 2014, consecuencia del aumento en sus principales rentas, industria y comercio (38%), producto de la implementación del cobro del RETEICA, sobretasa a la gasolina (13%) y en otros ingresos tributarios (48%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 10% del total de ingresos del municipio, de las cuales $1.541.872,0 miles de pesos son de libre destinación y $12.155.589,0 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) descendió $108.224,0 miles de pesos, -17% menos que el recaudo efectivo del año 2013. Grafico 1. Ingresos tributarios y de capital 2014

INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS DE CAPITAL

PREDIAL 183,018 INDUSTRIA Y COMERCIO 87,148

4.2. COFINANCI ACION 0%

4.3. OTROS 5%

OTROS 433,450

SOBRETASA A LA GASOLINA 143,715

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

4.1. TRANSFER ENCIAS NACIONAL ES (SGP *, etc.) 95%

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Los ingresos de capital representan el 83,6% (12.795.495,0 miles de pesos) del total de ingresos que asciende a $15.292.922,0 miles de pesos, -8% inferior a lo registrado en el 2013; esta disminución significativa se debe a una baja del -1,8% en las transferencias del SGP, al pasar de $12.386.055,0 miles de pesos en el 2013 a $12.155.589,0 miles de pesos en el 2014. En cuanto a los recursos de regalías para poder hacer un análisis objetivo y por tratarse de una bianualidad se analizan de manera independiente, 2013-2014. Gastos Al finalizar la vigencia 2014, los compromisos municipales totalizaron $20.361.501,0 miles de pesos, 20% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 92% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($18.670.245,0 miles de pesos), los cuales presentan incrementos alrededor del 22% en la inversión social del municipio. El 8% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento básicamente. Grafico 2. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014

GASTOS GASTOS GENERALE S 20%

GASTOS TOTALES

TRANSFER DE FUNCIONAMIENTO ENCIAS PAGADAS 3%

18,670,245

2,497,427

SERVICIOS PERSONAL ES 77%

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE INVERSION

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron 4% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.272.233,0 miles de pesos). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 36,6% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con una reducción del -50,7% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $18.670.245,0 miles de pesos, 22% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

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Gráfico 3. Balance Financiero

BALANCE FINANCIERO 2013 - 2014 6,000,000 5,068,579

5,000,000 4,000,000

3,000,000 2,000,000 1,000,000

781,199

806,171

-1,000,000

2013

-674,930

DEFICIT O AHORRO CTE.

2014 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2014 cerró con un déficit total de $5.068.579,0 miles de pesos, al igual que en la vigencia anterior presento un déficit total de $674.930,0 miles de pesos. El municipio sigue manteniendo un ahorro corriente de $806.171,0 miles de pesos. El déficit total se genera porque el ahorro corriente en la vigencia más los ingresos de capital ($13.601.666,0 miles de pesos) no fueron suficientes para financiar el gasto ($18.670.245,0 miles de pesos).

Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 El Sistema General de Regalías SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional, a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR el municipio de Ataco tiene OCAD propio, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. Tabla 3. Recursos asignados y aprobados del Sistema General de Regalías bienio 2013-2014

MUNICIPIO

ATACO

Vigencia 2013 - 2014 (Miles de Pesos) RECURSOS ASIGNADOS 2013- TOTAL RECURSOS TOTAL Recursos del Saldo Vigencia 2012 Fortalecimiento Seguimiento y 2014 ASIGNADOS SGR RECURSOS Depto % EJECUCION (1) oficinas de Monitoreo (3) LEY 1606 2012 y INVERSION APROBADOS (6) ejecutados por (7) planeación (2) DECRETO 745 2013 (5) = (1 + 4) los muncipios (6) (4) 629,486.3 98,000.0 69,000.0 2,039,880.8 2,669,367.1 375,546.3 14

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Tolima. Secretarias de Hacienda Municipal

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La Ley 1606 de 2012 y el Decreto de compensación 745 de 2013, asignaron el bieneio 2013-2014, al municipio $2.039.880,8 miles de pesos sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema, incluidos los saldos de la vigencia 2012 que asciende a $629.486,3 miles de pesos. Del total de recursos asignados se aprobaron recursos por $375.546,3 miles de pesos que equivale al 14%, distribuidos de la siguiente manera: Un proyecto por valor de $324.043,0 en miles de pesos para la construcción del Centro Comunitario Integral Cultural y el segundo proyecto por valor de $51.502,0 en miles de pesos para los estudios y diseños para la construcción de los estudios y diseños de la planta procesadora de café especial. Pasivos Deuda Pública: El Municipio tiene un crédito con el Banco de Occidente por $650.000,0 miles de pesos, adquirido en julio del 2014, a cuatro años con un periodo de gracia de 6 meses para compra de maquinaria para el mantenimiento de vías cuya renta pignorada fue SGP: forzosa inversión propósito general en el 130% a una tasa de interés del DTF 4.85%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $650,0 millones de pesos y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para diciembre de 2018. Tabla 4. Deuda pública a diciembre 31 de 2014 (En Miles de $)

RELACIÓN DE DEUDA PUBLICA ENTIDAD

LINEA DE CREDITO PERIODICIDAD

BANCO DE OCCIDENTE TOTAL DEUDA

Emprestito Mensual

PERIODO FECHA DEL VALOR INICIAL DE DESEMBOLSO GRACIA

DESTINO DEL CREDITO

PIGNORO % SALDO A DIC 31 DE VENCIMIENTO TASA DE INTERES RENTA PIGNORADO 2014 FINAL

2014/07/31 $ 650,000.0 COMPRA DE MAQUINARIA PARA MANTENIMIENTO DE SI VIAS $ 650,000.0

8.36 EA

$ $

650,000.0 2018/12/31 650,000.0

Fuente: Alcaldía municipal de Ataco - Secretaria de Hacienda

Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Herveo a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 5. Pasivo pensional a diciembre 31 de 2014 ENTIDAD TERRITORIAL 73067

NOMBRE ENTIDAD TERRITORIAL ATACO

FECHA DE APORTES PASIVO EN PENSIONAL TOTAL CORTE DEL UNIDADES 13,507.0 2014/12/31 5,373.0

(En Millones de $)

APORTES EN RECURSOS 16,582.0

VALOR OTRAS RESERVAS 0

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO -3,075.0

% CUBRIMIENTO 122.76

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Consulta pasivo pensional

El municipio ha provisionado el 122,76%, de su pasivo pensional total lo que nos indica que tan solo le falta dos puntos porcentuales para llegar al tope establecido por la ley para provisionar el 100% y mantener un sobre ahorro del 25%. Los municipios pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios.

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Cesantías retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda recursos por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda.

Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto $146.000,0 miles de pesos por concepto de 2 conciliaciones. La primera obligación se registra por valor de $61.000,0 miles de pesos correspondiente a una conciliación que está pendiente por definirse ante autoridad judicial por demanda que el contratista para la prestación del servicio del transporte escolar le interpuso al municipio por falta de pago a dicho contrato y el municipio aduce que no termino de pagar dicho contrato por fallas en la prestación del servicio e incumplimiento del contrato. El segundo proceso conciliatorio se registra por un valor de $85.000,0 miles de pesos. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no registra deuda por este concepto según información reportada por la Secretaria de Hacienda. Tabla 6. Resumen pasivo municipio de Ataco MUNICIPIO

DEUDA PUBLICA

(En Miles de $)

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

CESANTIAS RETROACTIVAS

SENTENCIAS Y PASIVOS CONCILIACIONES CONTINGENTES

TOTALES

ATACO

650,000.0

0.0

146,000.0

0.0

796,000.0

TOTALES

650,000.0

0.0

146,000.0

0.0

796,000.0

FUENTE: Municipio de Ataco - Secretaria de Hacienda

La Deuda total del municipio de Ataco al 31 de diciembre de 2014, asciende a $796.000,0 miles de pesos, representado en un 81,65% por la deuda pública y al hacer la relación percapita frente a una población total proyectada al año 2013 de 22.371 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $35.581 pesos. Análisis indicadores de desempeño fiscal La capacidad del municipio de Ataco, para generar recursos propios es del 62,1% en razón a que los ingresos tributarios son más representativos que los no tributarios frente al total de los ingresos corrientes, destacándose el recaudo por Industria y Comercio con un incremento del 104% con relación a la vigencia anterior producto del cobro por primera vez del impuesto al RETEICA, seguido del impuesto predial con un incremento del 41% y la sobretasa a la gasolina con un incremento del 31%, evidenciándose un esfuerzo fiscal Tabla 7. Indicadores de desempeño fiscal Municipio ATACO

Autofinanciamient Respaldo del Dependencia Generación de Magnitud de la Capacidad de o gastos de servicio de la transferencias y recursos propios inversión 5/ ahorro 6/ funcionamiento 1/ deuda 2/ regalías 3/ 4/ 64.29 0 89.57 38.26 91.69 32.28

Fuente: Formulario único territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

La capacidad del municipio de Ataco, para generar recursos propios es del 38,26% en razón a que los ingresos tributarios son menos representativos que los no tributarios frente al total de los ingresos corrientes. Este municipio presenta una alta dependencia 89,57% de las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones, que son los recursos disponibles para la inversión. Esto indica el peso que tienen estos recursos en el total de ingresos y su dimensión refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos principales para financiar el desarrollo territorial.

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Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 91,69%, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la inversión. En cuanto al respaldo al servicio de la deuda al 31 de diciembre de 2014, el municipio no tiene deuda pública con entidades financieras según información reportada por el Secretario de Hacienda. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes alcanzando el 32,28%, es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se orienten a inversión. Para el municipio de Ataco este indicador es positivo lo que indica que está generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión. Conclusiones y recomendaciones El municipio ha cumplido con el indicador de Ley 617 de 2000, para la Administración Central, en donde el municipio alcanzo el 64,29% de autofinanciamiento de los gastos de funcionamiento sobre los ingresos corrientes de libre destinación, como también en las transferencias al Concejo el municipio ha venido cumpliendo transfiriendo $,127.234,0 miles de pesos en la vigencia 2014 y cuyo límite era $133.198,0 en miles de pesos y a la personería $92.400 miles de pesos. El municipio presenta un débil esfuerzo fiscal y baja capacidad administrativa para recaudar sus tributos. Como resultado de esto la inversión depende en un alto porcentaje de las transferencias del orden nacional a través del Sistema General de Participaciones SGP y los recursos que le asignaron y viabilizaron por el nuevo Sistema General de Regalías SGR. Los gastos de funcionamiento aumentaron en un 6,16% como también los ingresos corrientes de libre destinación desmejoraron un 1,56% respecto al año anterior y esto genero un desmejoramiento en el indicador de ley 617, ya que paso de un 59,64% a un 64,29%. El municipio debe implementar acciones para aumentar los ingresos en sus rentas propias y así mejorar los indicadores fiscales y de gestión administrativa, acciones como la actualización catastral de los predios, implementar el estatuto tributario actualizado y la actualización del censo de establecimientos comerciales.

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Tabla 8. Operaciones Efectivas de Caja municipio Ataco Tolima 2014

CONCEPTO

ATACO 15,292,922 2,497,427 847,331 183,018 87,148 143,715 433,450 108,224 1,541,872 1,541,840 32 20,361,501 1,691,256 1,660,300 1,272,233 342,146 45,921 30,956

INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 806,171 4. INGRESOS DE CAPITAL 12,795,495 4.1. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP *, etc.) 12,155,589 4.2. COFINANCIACION 4.3. OTROS 639,906 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 18,670,245 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 5,068,579 7. FINANCIAMIENTO (7,1 + 7.2) 206,002 7.1. CREDITO NETO(7,11-7,12) 160,000 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 160,000 7.2. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS 366,002 SALDO DE DEUDA Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

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2. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE CHAPARRAL

Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la Ley 617 de 2000, el municipio de Chaparral, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 59,47%, inferior 4,42 puntos al indicador alcanzado en el 2013, en razón a una disminución de 2,57% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que se incrementaron en un 4,63%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 9. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central

CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relacion ICLD/GF Limite establecido por la ley Diferencia

CHAPARRAL VARIACION % 2013 2014 2013 - 2014 4,443,719 4,649,401 4.63 2,838,914 2,765,163 -2.60 63.89 59.47 -6.91 80% 80% 0.00 (63.09) (58.67) -6.99

Fuente: Formulario Único Territorial – FUT 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo Tabla 10. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

EVALUACION DE TRANSFERENCIA A LOS CONCEJOS Art.10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD 4,649,401 Monto maximo por honorarios (millones $) 115,846 ICLD (1,5%) Ó 60 SMLM 69,741 Total Monto Maximo 185,587 Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) 172,207 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS SMML VIGENCIA 616,000 APORTES MAXIMOS en SMLMV O % ICLD 150 VALOR APORTE MAXIMO (en miles de pesos) 92,400 Transferencia efectuada 92,351 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE

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cual fue cumplida por la administración municipal al transferirle a esta Corporación $172.207,0 miles de pesos, cumpliendo con la transferencia al Concejo. Personería Por su parte, la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400,0 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Chaparral cumple el indicador, al registrar transferencias por $92.351,0 miles de pesos. Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Chaparral registraron un aumento del 8% en la vigencia 2014 ($37.453.408,0 miles de pesos) respecto al año inmediatamente anterior ($34.603.942,0 miles de pesos). Del total de ingresos el 17,5% corresponde a ingresos corrientes y el 82,5% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($4.890.971,0 miles de pesos) presentaron una variación positiva en el periodo 2013 2014, consecuencia del aumento en sus principales rentas, predial (21%), sobretasa a la gasolina (7,89%) y en otros ingresos tributarios (33,9%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 76,7% del total de ingresos del municipio, de las cuales $1.066.881,0 miles de pesos son de libre destinación y $27.487.267,0 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió $423.166,0 miles de pesos, 6% más que el recaudo efectivo del año 2013. Grafico 4. Ingresos tributarios y de capital 2014

INGRESOS DE CAPITAL

INGRESOS TRIBUTARIOS PREDIAL 970,501

COFINANCIACION 6%

OTROS 5%

OTROS 1,896,503

SOBRETASA A LA GASOLINA 800,723

INDUSTRIA Y COMERCIO 1,223,244

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

TRANSFERENCIAS NACIONALES 89%

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Los ingresos de capital representan el 83,6% (30.886.378,0 miles de pesos) del total de ingresos que asciende a $37.453.408,0 miles de pesos, 7% superior a lo registrado en el 2013; este aumento significativo se debe a un crecimiento del 8.897% en los recursos de cofinanciación, al pasar de $22.000,0 miles de pesos en el 2013 a $1.979.415,0 miles de pesos en el 2014. En cuanto a los recursos de regalías para poder hacer un análisis objetivo y por tratarse de una bianualidad se analizan de manera independiente, 2013-2014.

Gastos Al finalizar la vigencia 2014, los compromisos municipales totalizaron $38.841.853,0 miles de pesos, (12%) mayores a los obtenidos en la vigencia anterior. El 91,6% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($35.599.025,0 miles de pesos), los cuales presenta un aumento alrededor del 16% en la inversión social del municipio. El 8,4% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento básicamente. Grafico 5. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014

GASTOS TOTALES

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO TRANSFERENCIAS PAGADAS 14%

35,599,025

GASTOS GENERALES 15%

3,242,828

SERVICIOS PERSONALES 71% GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE INVERSION

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento disminuyeron -18.26% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($2.168.513,0 miles de pesos). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 12,7% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con una reducción del -68,23% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $35.599.025,0 miles de pesos, 16% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Gráfico 6. Balance Financiero

BALANCE FINANCIERO 2013 - 2014 4,000,000 3,324,202

3,000,000 2,000,000

1,934,802

1,000,000 2013

-38,195

2014

-1,000,000 -1,388,445

-2,000,000 DEFICIT O AHORRO CTE.

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2014 cerró con un déficit total de $1.388.445,0 miles de pesos, al igual que en la vigencia anterior presento un déficit total de $38.195,0 miles de pesos. El municipio sigue manteniendo un ahorro corriente de $3.324.202,0 miles de pesos. El déficit total se genera porque el ahorro corriente en la vigencia más los ingresos de capital ($34.210.580,0 miles de pesos) no fueron suficientes para financiar el gasto ($35.599.025,0 miles de pesos). Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 El Sistema General de Regalías SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional, a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR el municipio de Chaparral tiene OCAD propio, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. Tabla 11. Recursos asignados y aprobados del Sistema General de Regalías bienio 2013-2014 Vigencia 2013 - 2014

MUNICIPIO

CHAPARRAL

Saldo Vigencia 2012 (1)

1,683,765.6

RECURSOS ASIGNADOS Fortalecimiento Seguimiento 2013-2014 oficinas de y Monitoreo LEY 1606 2012 planeación (2) (3) y DECRETO 745 2013 (4) 98,000.0

69,000.0

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Tolima. Secretarias de Hacienda Municipal

4,178,516.9

(Miles de Pesos) TOTAL RECURSOS ASIGNADOS SGR INVERSION (5) = (1 + 4) 5,862,282.5

TOTAL Recursos del RECURSOS Depto % APROBADOS ejecutados EJECUCION (6) por los (7) muncipios (6) 2,371,784.0

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

La Ley 1606 de 2012 y el Decreto de compensación 745 de 2013, asignaron el bieneio 2013-2014, al municipio $5.862.282,5 miles de pesos sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema, incluidos los saldos de la vigencia 2012 que asciende a $1.683.765,0 miles de pesos. Del total de recursos asignados se aprobaron recursos por $2.371.784,0 miles de pesos que equivale al 40% representado en los siguientes proyectos:         

Construcción de tres polideportivos urbanos en los barrios el Eden Carmenza Rocha y Villacafe por valor de $ 324.105.934 pesos. Construcción puente el silo vereda agua bonita financiado con $ 250.529.717 pesos de regalías directas. Construcción polideportivo rural en la vereda Siberia por la suma de 105.012.108 pesos. Construcción polideportivo rural en la vereda potrerito de lugo bajo por la suma de 122.130.780. Estudios y diseños para la semipeatonalizacion de la carrera 8 entre calles 6 y 8. Calle 8 entre carreras 6ª y 8ª por valor de $100 millones. Construcción de un polideportivo rural en la vereda San pablo corregimiento de las hermosas por valor de $117.936.914. Construcción del polideportivo rural en la vereda Risaralda sector el Carmen por valor de $365.571.566 provenientes de Regalías Directas y el Fondo de Compensación Regional FCR. Recuperación y mejoramiento arquitectónico y paisajístico del parque de los presidentes por valor de $686.516.933 de regalías directas. Saneamiento básico rural en el marco del contrato plan para nueve municipios del sur del Tolima $300 millones por el Fondo de Compensación Regional FCR.

Pasivos Deuda Pública: Al 31 de diciembre de 2014, el Municipio de Chaparral tiene seis créditos de los cuales cinco son con el Banco Davivienda y uno con el Banco Agrario de Colombia para un total de la deuda con corte a 2014 de $2.676 millones, el primer crédito esta con el Banco Davivienda está por $750 millones de pesos, adquirido en abril de 2009, a ocho años con periodo de gracia de un año para la construcción del plan maestro de alcantarillado cuya renta pignorada fue la de SGP agua potable y saneamiento básico en el 120% a una tasa de interés del DTF+2.5 puntos, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $267,2 millones de pesos y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para abril de 2017. El segundo crédito con el Banco Davivienda por $400 millones de pesos, adquirido en abril de 2010, a ocho años con periodo de gracia a un año para la construcción del plan maestro de alcantarillado cuya renta pignorada fue la SGP agua potable y saneamiento básico en un 120%, a una tasa del DTF+2.5 puntos, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $198,4 millones de pesos y la cancelación total de este crédito está proyectado para abril de 2018. El tercer crédito también con Banco Davivienda por $350 millones de pesos, adquirido en julio de 2010, a ocho años con un año de periodo de gracia, también para la construcción del plan maestro de alcantarillado cuya renta pignorada fue el SGP agua potable y saneamiento básico con el 120% a una tasa de interés del DTF+2.5 puntos, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $187,3 millones de pesos y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para junio de 2018.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

El cuarto crédito también con Banco Davivienda por $600 millones de pesos, adquirido en agosto de 2010, a ocho años con un año de periodo de gracia, para la compra de maquinaria cuya renta pignorada fue la sobretasa a la gasolina con el 150% a una tasa de interés del DTF+3.4 puntos, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $328,4 millones de pesos y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para agosto de 2018. El quinto crédito también con Banco Davivienda por $1.200 millones de pesos, adquirido en octubre de 2013, a cuatro años sin periodo de gracia, para la compra de maquinaria pesada cuya renta pignorada fue el impuesto de industria y comercio con el 120% a una tasa de interés del DTF+0.6 puntos, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $899,9 millones de pesos y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para agosto de 2017. El sexto crédito esta con el Banco Agrario de Colombia por $1.500 millones de pesos, adquirido en noviembre de 2013, a cuatro años sin periodo de gracia, para la adquisición de lotes para vivienda de interés prioritario cuya renta pignorada fue SGP forzosa inversión propósito general con el 130% a una tasa de interés del DTF+1.95 puntos, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $1.062 millones de pesos y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para septiembre de 2017.

Tabla 12. Deuda pública a 31 de diciembre de 2014. (En Miles de $)

RELACIÓN DE DEUDA PUBLICA ENTIDAD

LINEA DE CREDITO PERIODICIDAD

PERIODO FECHA DEL VALOR INICIAL DE DESEMBOLSO GRACIA

PIGNORO % TASA DE INTERES RENTA PIGNORADO

DESTINO DEL CREDITO

SALDO A DIC 31 DE VENCIMIENTO 2014 FINAL

BANCO DAVIVIENDA BANCO DAVIVIENDA BANCO DAVIVIENDA

Emprestito Emprestito Emprestito

Trimestral Trimestral Trimestral

1 año 1 año 1 año

2009/04/17 $ 750,000.0 PLAN MAESTRO DE ALCANTARILLADO 2010/04/30 $ 400,000.0 PLAN MAESTRO DE ALCANTARILLADO 2010/07/21 $ 350,000.0 PLAN MAESTRO DE ALCANTARILLADO

SI SI SI

120 120 120

BANCO DAVIVIENDA

Emprestito

Mensual

1 año

2010/08/15 $ 600,000.0 COMPRA DE MAQUINARIA

150

BANCO DAVIVIENDA BANCO AGRARIO

Emprestito Emprestito

Trimestral Mensual

0 0

2013/10/03 $ 1,200,000.0 COMPRA DE MAQUINARIA PESADADE ADQUISICION DE LOTES VIVIENDA 2013/11/15 $ 1,500,000.0 INTERES PRIORITARIO

SI SI

120 130

2,676,845.3

TOTAL DEUDA

DTF+2.5 puntos $ DTF+2.5 puntos $ DTF+2.5 puntos $

267.267 198,439.0 187,314.0

2017/04/17 2018/04/23 2018/07/23

DTF+3.4 puntos $

328,408.0

2018/08/15

DTF+ 0.6 puntos $ DTF+ 1.95 puntos $

899,913.0 1,062,504.0

2017/08/01 2017/10/30

$ 4,800,000.0

Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Chaparral a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 13. Pasivo pensional a diciembre 31 de 2014 (En Millones de $)

ENTIDAD TERRITORIAL

NOMBRE ENTIDAD

73168

CHAPARRAL

PASIVO FECHA DE APORTES PENSIONAL TOTAL CORTE EN 26,117.0

2014/12/31

6,107.0

APORTES EN RECURSOS

VALOR OTRAS

18,846.0

FECHA DE CORTE

PASIVO PENSIONAL NO

% CUBRIMIENTO

7,271.0

72.16

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Consulta pasivo pensional

El municipio ha provisionado el 72,16%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $7.271,0 millones de pesos que equivale al 72,16%. Los municipios pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios. Cesantías retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto $63.206,0 en miles de pesos

Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda recursos por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio tiene por pretensiones no falladas y en alegato $162 millones de pesos. Tabla 14. Resumen pasivo municipio de Chaparral (En Miles de $)

MUNICIPIO

DEUDA PUBLICA

PASIVO PENSIONAL NO

CESANTIAS RETROACTIVAS

CHAPARRAL

2,943,845.0

7,271,407

63,206.0

0.0

162,000.0

10,440,458.0

2,943,845.0

7,271,407.0

63,206.0

0.0

162,000.0

10,440,458.0

TOTALES

SENTENCIAS Y PASIVOS CONCILIACIONES CONTINGENTES

TOTALES

FUENTE: Municipio de Chaparral - Secretaria de Hacienda

La Deuda total del municipio de Chaparral al 31 de diciembre de 2014, asciende a $10.440.458 en miles de pesos, representado en un 69.6% por los pasivos pensiónales no provisionados y al hacer la relación percapita frente a una población total proyectada al año 2013 de 47.082 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $221.750 de pesos.

Análisis indicadores de desempeño fiscal La capacidad del municipio de Chaparral, para generar recursos propios es del 50,62% en razón a que los ingresos tributarios son más representativos que los no tributarios frente al total de los ingresos corrientes, destacándose el recaudo por Impuesto predial con un incremento del 21% con relación a la vigencia anterior producto del cobro persuasivo y coactivo, seguido por la sobretasa a la gasolina con un incremento del 8%, y por el contrario el impuesto de industria y comercio disminuyo en un 12% con respecto al año anterior. Tabla 15. Indicadores de desempeño fiscal Municipio CHAPARRAL

Fuente: Formulario único territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

La capacidad del municipio de Chaparral, para generar recursos propios es del 80,92% en razón a que los ingresos tributarios son más representativos que los no tributarios frente al total de los ingresos corrientes, destacándose el recaudo por Industria y Comercio con $1.223 millones y predial $970 millones y la sobretasa a la gasolina $800 millones.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Este municipio presenta una alta dependencia 76,24% de las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones, que son los recursos disponibles para la inversión. Esto indica el peso que tienen estos recursos en el total de ingresos y su dimensión refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos principales para financiar el desarrollo territorial. Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 91,65%, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la inversión. En cuanto al respaldo al servicio de la deuda al 31 de diciembre de 2014, el municipio tiene un 45,26% de respaldo para el pago de las deudas con entidades financieras. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes alcanzando el 50,62%, es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se orienten a inversión. Para el municipio de Chaparral este indicador es positivo lo que indica que está generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión.

Conclusiones y recomendaciones El municipio ha cumplido con el indicador de Ley 617 de 2000, para la Administración Central, en donde el municipio alcanzo el 59,47% de autofinanciamiento de los gastos de funcionamiento sobre los ingresos corrientes de libre destinación, como también en las transferencias al Concejo el municipio ha venido cumpliendo transfiriendo $,172.207,0 miles de pesos en la vigencia 2014 y cuyo límite era $185.587,0 en miles de pesos y a la personería $92.351 miles de pesos. Los gastos de funcionamiento disminuyeron en un 18% como también los ingresos corrientes de libre destinación aumentaron en un 13% respecto al año anterior y esto genero un mejoramiento en el indicador de ley 617, ya que paso de un 63,89% a un 59,47%. El Municipio desmejoró en su gestión para generar recursos propios al disminuir los ingresos totales en el 11% producto de una disminución del 12% en el Impuesto de industria y comercio, en lo referente a predial, sobretasa a la gasolina y otros ingresos Tributarios el municipio de Chaparral mejoro logrando incrementos del 21%, 8% y 34% respectivamente. En el 2014, los gastos destinados a inversión disminuyeron un 6% frente a la vigencia anterior sin incluir los recursos del sistema general de regalías; este resultado se debe en parte a que para la presente vigencia no se tienen en cuenta para las operaciones efectivas de caja los recursos transferidos por el sistema general de regalías.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Tabla 16. Operaciones Efectivas de Caja municipio de Chaparral Tolima 2014 CONCEPTO CHAPARRAL INGRESOS TOTALES 37,453,408 1. INGRESOS CORRIENTES 6,567,030 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 4,890,971 1.1.1. PREDIAL 970,501 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1,223,244 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 800,723 1.1.4. OTROS 1,896,503 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 423,166 1.3. TRANSFERENCIAS 1,252,893 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1,066,881 1.3.2. OTRAS 186,012 GASTOS TOTALES 38,841,853 2. GASTOS CORRIENTES 3,242,828 2.1. FUNCIONAMIENTO 3,056,810 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2,168,513 2.1.2. GASTOS GENERALES 470,867 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 417,430 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 186,018 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 3,324,202 4. INGRESOS DE CAPITAL 30,886,378 4.1. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP *, etc.) 27,487,267 4.2. COFINANCIACION 1,979,415 4.3. OTROS 1,419,696 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 35,599,025 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 1,388,445 7. FINANCIAMIENTO (7,1 + 7.2) 5,916,201 7.1. CREDITO NETO(7,11-7,12) 1,091,344 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 1,091,344 7.2. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS 7,007,545 Y OTROS SALDO DE DEUDA 2,971,968 Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

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3. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE COYAIMA

Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la Ley 617 de 2000, el municipio de Coyaima, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 58,76%, inferior 4,52 puntos al indicador alcanzado en el 2013, en razón a un aumento de 14,02% en sus ICLD y sus Gastos de Funcionamiento que se incrementaron también en un 5,86%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 17. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central

COYAIMA 2013 2014

CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relacion ICLD/GF Limite establecido por la ley Diferencia

2,955,269

3,369,450

1,870,154

1,979,836

63.28

80% (62.48)

58.76 80% (57.96)

VARIACION % 2013 - 2014 14.02 5.86 -7.15 0.00 -7.24

Fuente: Formulario Único Territorial – FUT 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo Tabla 18. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería

EVALUACION DE TRANSFERENCIA A LOS CONCEJOS Art.10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD 3,369,450 Monto maximo por honorarios (millones $) 109,410 ICLD (1,5%) Ó 60 SMLM 50,541 Total Monto Maximo 159,951 Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) 154,992 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el municipio cuenta con Trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $3.369.450,0 miles de pesos, la transferencia a este órgano de control es de $159.851,0 miles de pesos, la cual fue cumplida por la administración municipal al transferirle a esta Corporación $154.992,0 miles de pesos, cumpliendo con la transferencia al Concejo.

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Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Coyaima registraron una disminución del 2% en la vigencia 2014 ($24.818.397,0 miles de pesos) respecto al año inmediatamente anterior ($25.597.125,0 miles de pesos). Del total de ingresos el 20,40% corresponde a ingresos corrientes y el 79,60% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($3.501.650,0 miles de pesos) presentaron una variación positiva del 98% en el periodo 2013 - 2014, consecuencia del aumento en sus principales rentas, industria y comercio (52%), sobretasa a la gasolina (4%) y en otros ingresos tributarios (348%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 73,5% del total de ingresos del municipio, de las cuales $1.390.881,0 miles de pesos son de libre destinación y $16.863.203,0 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió $164.228,0 miles de pesos, 199% más que el recaudo efectivo del año 2013. Grafico 7. Ingresos tributarios y de capital 2014

INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS DE CAPITAL

PREDIAL 243,648

OTROS 8% COFINANCI ACION 7%

OTROS 1,734,860

INDUSTRIA Y COMERCIO 1,149,442 TRANSFER ENCIAS NACIONAL ES SGP 85%

SOBRETASA A LA GASOLINA 403,700 Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Los ingresos de capital representan el 79,6% (19.754.671,0 miles de pesos) del total de ingresos que asciende a $24.818.397,0 miles de pesos, 10% inferior a lo registrado en el 2013; esta disminución se debe a una baja del 16% en las transferencias del SGP, al pasar de $21.500.377,0 miles de pesos en el 2013 a $18.254.084,0 miles de pesos en el 2014. En cuanto a los recursos de regalías para poder hacer un análisis objetivo y por tratarse de una bianualidad se analizan de manera independiente, 2013-2014.

Gastos Al finalizar la vigencia 2014, los compromisos municipales totalizaron $24.884.103,0 miles de pesos, 3% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 90,4% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($22.503.060,0 miles de pesos), los cuales presenta un aumento alrededor del 3% en la inversión social del municipio. El 9,6% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento básicamente. Grafico 8. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014

GASTOS TOTALES

GASTOS DE CAPITAL, 22,503,060

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO TRANSFERENCIAS PAGADAS 15%

SERVICIOS PERSONALES 63%

GASTO CORRIENTE, 2,381,043

GASTOS GENERALES 22% 1

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumento un 6% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.445.645,0 miles de pesos). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 12% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con una reducción del 7% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $22.503.060,0 miles de pesos, 3% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

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Gráfico 9. Balance Financiero

BALANCE FINANCIERO 2013 - 2014 3,000,000 2,682,683

2,500,000 2,000,000 1,500,000 1,000,000

1,017,126

1,061,581

500,000 -

-65,706 2014

2013

-500,000

DEFICIT O AHORRO CTE.

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2014 cerró con un déficit total de $65.706,0 miles de pesos, por el contrario en la vigencia anterior presento un superavit total de $1.061.581,0 miles de pesos. El municipio sigue manteniendo un ahorro corriente de $2.682.683,0 miles de pesos. El déficit total se genera porque el ahorro corriente en la vigencia más los ingresos de capital ($22.437.354,0 miles de pesos) no fueron suficientes para financiar el gasto de inversión ($22.503.060,0 miles de pesos). Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 El Sistema General de Regalías SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional, a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR el municipio de Coyaima el OCAD departamental, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. Tabla 10. Recursos asignados y aprobados del Sistema General de Regalías bienio 2013-2014 Vigencia 2013 - 2014

MUNICIPIO

COYAIMA

Saldo Vigencia 2012 (1)

862,622.0

RECURSOS ASIGNADOS Fortalecimiento Seguimiento 2013-2014 oficinas de y Monitoreo LEY 1606 2012 planeación (2) (3) y DECRETO 745 2013 (4) 98,000.0

69,500.0

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Tolima. Secretarias de Hacienda Municipal

2,351,276.7

(Miles de Pesos) TOTAL RECURSOS ASIGNADOS SGR INVERSION (5) = (1 + 4) 3,213,898.7

TOTAL Recursos del RECURSOS Depto % APROBADOS ejecutados EJECUCION (6) por los (7) muncipios (6) 1,862,330.9

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La Ley 1606 de 2012 y el Decreto de compensación 745 de 2013, asignaron el bieneio 2013-2014, al municipio $3.213.898,7 miles de pesos sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema, incluidos los saldos de la vigencia 2012 que asciende a $862.622,0 miles de pesos. Del total de recursos asignados se aprobaron recursos por $1.862.330,9 miles de pesos que equivale al 58%, representado en los siguientes proyectos: 

Mejoramiento de la red vial mediante la adquisición de un kit de maquinaria por valor de $865 millones.  Servicio de la deuda $997.330.913. Estos dos proyectos fueron financiados con recursos del Fondo de Compensación Regional FCR.

Pasivos Deuda Pública: Al 31 de diciembre de 2014, el Municipio de Coyaima tiene un crédito reestructurado con VALORA.COM SAS por $1.214.035,0 miles de pesos, adquirido en noviembre de 1997, sin periodo de gracia para la compra de una maquinaria para el municipio, cuya renta pignorada fue la SGP: propósito general forzosa inversión en el 100% a una tasa de interés del DTF+5 puntos, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $1.013.931,0 miles de pesos y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para diciembre de 2017. Cabe mencionar que según el Secretario de Hacienda esta deuda se reestructuro a partir del año 2012, ya que esta deuda estaba contratada con Bancafe y durante mucho tiempo las administraciones pasadas no pagaron y dejaron acumular esta deuda. Tabla 19. Deuda pública a 31 de diciembre de 2014. (En Miles de $)

RELACIÓN DE DEUDA PUBLICA ENTIDAD

VALORA.COM SAS

LINEA DE CREDITO PERIODICIDAD

CREDITO REESTRUCTURADO

PERIODO FECHA DEL VALOR INICIAL DE DESEMBOLSO GRACIA

05/11/1997

TOTAL DEUDA

PIGNORO % TASA DE INTERES RENTA PIGNORADO

DESTINO DEL CREDITO

$ 1,214,035.0 COMPRA DE MAQUINARIA

100

$ 1,214,035.0

SALDO A DIC 31 DE 2014

DTF+5 PUNTOS $

1,013,931.0

VENCIMIENTO FINAL

2017/12/10

Fuente: Alcaldía municipal de Coyaima - Secretaria de Hacienda

Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Coyaima a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 20. Pasivo pensional a diciembre 31 de 2014 (En Miles de $)

ENTIDAD TERRITORIAL

NOMBRE ENTIDAD

73217

COYAIMA

PASIVO FECHA DE PENSIONAL TOTAL CORTE 21,413,980.0

2014/12/31

APORTES EN

APORTES EN RECURSOS

VALOR OTRAS

5,401.0

16,668,399.0

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Consulta pasivo pensional

FECHA DE CORTE

PASIVO PENSIONAL NO

% CUBRIMIENTO

4,745,581.0

77.84

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El municipio ha provisionado el 77,84%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $4.745.581,0 millones de pesos que equivale al 22,16%. Los municipios pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios. Cesantías retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto $72.261,0 en miles de pesos Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda $198.647,0 miles de pesos por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no tiene deudas por este concepto, según información reportada por el Secretario de Hacienda Municipal. Tabla 21. Resumen pasivo municipio de Coyaima (En Miles de $)

DEUDA PUBLICA

PASIVO PENSIONAL NO

CESANTIAS RETROACTIVAS

COYAIMA

1,049,017.0

4,745,580.0

72,261.0

198,647.0

0.0

6,065,505.0

TOTALES

1,049,017.0

4,745,580.0

72,261.0

198,647.0

0.0

6,065,505.0

MUNICIPIO

SENTENCIAS Y PASIVOS CONCILIACIONES CONTINGENTES

TOTALES

FUENTE: Municipio de Coyaima - Secretaria de Hacienda

La Deuda total del municipio de Coyaima al 31 de diciembre de 2014, asciende a $6.065.505 en miles de pesos, representado en un 78,23% por los pasivos pensiónales no provisionados y al hacer la relación percapita frente a una población total proyectada al año 2013 de 28.221 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $214.928 de pesos.

Análisis indicadores de desempeño fiscal La capacidad del municipio de Coyaima, para generar recursos propios es del 72,39% en razón a que los ingresos tributarios son más representativos que los no tributarios frente al total de los ingresos corrientes, destacándose el recaudo por Impuesto Industria y Comercio con un incremento del 52% con relación a la vigencia anterior producto de los procesos de cobro persuasivo, coactivo y las empresas foráneas que están trabajando en las obras del triangulo del sur, seguido por los otros ingresos con un incremento de 348% y la sobretasa a la gasolina con un incremento del 4%, y por el contrario el impuesto predial disminuyo en un 4% con respecto al año anterior. Tabla 22. Indicadores de desempeño fiscal Municipio COYAIMA

Fuente: Formulario único territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Este municipio presenta una alta dependencia 73,55% de las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones, que son los recursos disponibles para la inversión. Esto indica el peso que

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tienen estos recursos en el total de ingresos y su dimensión refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos principales para financiar el desarrollo territorial. Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 90,43%, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la inversión. En cuanto al respaldo al servicio de la deuda al 31 de diciembre de 2014, el municipio tiene un 20,02% de respaldo para el pago de las deudas con entidades financieras. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes alcanzando el 52,98%, es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se orienten a inversión. Para el municipio de Coyaima este indicador es positivo lo que indica que está generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión.

Conclusiones y recomendaciones El municipio ha cumplido con el indicador de Ley 617 de 2000, para la Administración Central, en donde el municipio alcanzo el 58,76% de autofinanciamiento de los gastos de funcionamiento sobre los ingresos corrientes de libre destinación, como también en las transferencias al Concejo el municipio ha venido cumpliendo transfiriendo $,154.992,0 miles de pesos en la vigencia 2014 y cuyo límite era $159.952,0 en miles de pesos y a la personería $92.400 miles de pesos. Los Ingresos Corrientes de Libre Destinación ICLD aumentaron en un 14,02% respecto al año anterior y los Gastos de Funcionamiento tan solo aumento en un 5,86 y esto genero un mejoramiento en el indicador de ley 617, ya que paso de un 63,28% a un 58,76%. El Municipio desmejoró en su gestión para generar recursos propios al disminuir los ingresos totales en el 9% producto de una disminución del 4% en el Impuesto predial, en lo referente al industria y comercio, sobretasa a la gasolina y otros ingresos Tributarios el municipio de Coyaima mejoro logrando incrementos del 52%, 4% y 348% respectivamente. En el 2014, los gastos destinados a inversión disminuyeron un 5% frente a la vigencia anterior sin incluir los recursos del sistema general de regalías; este resultado se debe en parte a que para la presente vigencia no se tienen en cuenta para las operaciones efectivas de caja los recursos transferidos por el sistema general de regalías. El municipio debe implementar acciones para aumentar los ingresos en sus rentas propias en especial la del impuesto predial y así mejorar los indicadores fiscales y de gestión administrativa, acciones como la actualización catastral de los predios, implementar el estatuto tributario actualizado.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Tabla 23. Operaciones Efectivas de Caja municipio de Coyaima Tolima 2014 CONCEPTO COYAIMA 2014 INGRESOS TOTALES 24,818,397 1. INGRESOS CORRIENTES 5,063,726 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 3,501,650 1.1.1. PREDIAL 243,648 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1,119,442 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 403,700 1.1.4. OTROS 1,734,860 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 164,228 1.3. TRANSFERENCIAS 1,397,848 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1,390,881 1.3.2. OTRAS 6,967 GASTOS TOTALES 24,884,103 2. GASTOS CORRIENTES 2,381,043 2.1. FUNCIONAMIENTO 2,279,799 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 1,445,645 2.1.2. GASTOS GENERALES 505,512 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 328,642 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 101,244 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 2,682,683 4. INGRESOS DE CAPITAL 19,754,671 4.1. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP *, etc.) 16,863,203 4.2. COFINANCIACION 1,350,886 4.3. OTROS 1,540,582 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 22,503,060 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 65,706 7. FINANCIAMIENTO (7,1 + 7.2) 1,980,098 7.1. CREDITO NETO(7,11-7,12) 200,000 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 200,000 7.2. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS 2,180,098 SALDO DE DEUDA 1,013,931 Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

4. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE NATAGAIMA

Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la Ley 617 de 2000, el municipio de Natagaima, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 64,92%, inferior 13,52 puntos al indicador alcanzado en el 2013, en razón a una disminución de 16,542% en sus Gastos de Funcionamiento y unos ICLD que también disminuyeron en un 3,49%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 24. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central

NATAGAIMA 2013 2014

CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relacion ICLD/GF Limite establecido por la ley Diferencia

2,080,885

2,008,280

1,562,083

1,303,732

75.07

80% (74.27)

64.92 80% (64.12)

VARIACION % 2013 - 2014 -3.49 -16.54 -13.52 0.00 -13.67

Fuente: Formulario Único Territorial – FUT 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo Tabla 25. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería

Art.10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD 2,008,280 Monto maximo por honorarios (millones $) 115,846 ICLD (1,5%) Ó 60 SMLM 30,124 Total Monto Maximo 145,970 Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) 145,554 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el municipio cuenta con Trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $2.008.280,0 miles de pesos, la transferencia a este órgano de control es de $145.970,0 miles de pesos, la cual fue cumplida por la administración municipal al transferirle a esta Corporación $145.554,0 miles de pesos, cumpliendo con la transferencia al Concejo.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Personería Por su parte, la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400,0 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Natagaima cumple el indicador, al registrar transferencias por $92.400,0 miles de pesos. Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Natagaima registraron una disminución del 9% en la vigencia 2014 ($14.319.512,0 miles de pesos) respecto al año inmediatamente anterior ($15.725.657,0 miles de pesos). Del total de ingresos el 26,20% corresponde a ingresos corrientes y el 73,80% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($2.560.957,0 miles de pesos) presentaron una variación positiva del 28% en el periodo 2013 - 2014, consecuencia del aumento en sus principales rentas, Sobretasa a la Gasolina (27%) y en otros ingresos tributarios (52%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 65,02% del total de ingresos del municipio, de las cuales $1.064.799,0 miles de pesos son de libre destinación y $8.245.175,0 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió $99.096,0 miles de pesos, 8% menos que el recaudo efectivo del año 2013. Grafico 10. Ingresos tributarios y de capital 2014

INGRESOS DE CAPITAL

INGRESOS TRIBUTARIOS PREDIAL 149,352

COFINANCIACION 21%

INDUSTRIA Y COMERCIO 332,746

OTROS 0,3%

SOBRETASA A LA GASOLINA 361,226 OTROS 1,717,633

TRANSFERENCIAS NACIONALES SGP 78%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Los ingresos de capital representan el 73,8% (10.567.988,0 miles de pesos) del total de ingresos que asciende a $14.319.512,0 miles de pesos, 16% inferior a lo registrado en el 2013; esta disminución significativa se debe a una baja del 23% en el impuesto predial, 14% en el impuesto de industria y comercio y un 25% en las transferencias del SGP, al pasar de $10.968.699,0 miles de pesos en el 2013 a $8.245.175,0 miles de pesos en el 2014. En cuanto a los recursos de regalías para poder hacer un análisis objetivo y por tratarse de una bianualidad se analizan de manera independiente, 2013-2014.

Gastos Al finalizar la vigencia 2014, los compromisos municipales totalizaron $15.555.554,0 miles de pesos, 1% menor a los obtenidos en la vigencia anterior. El 89,65% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($13.945.557,0 miles de pesos), los cuales presenta una disminución alrededor del 0,11% en la inversión social del municipio. El 10,35% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento básicamente. Grafico 11. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014.

GASTOS TOTALES

GASTOS DE CAPITAL, 13,945,557

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO TRANSFERENCIAS PAGADAS 21%

SERVICIOS PERSONALES 63%

GASTO CORRIENTE, 1,609,997

GASTOS GENERALES 16%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento disminuyeron en un 13% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($991.014,0 miles de pesos). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se disminuyeron en un 31% respecto al año anterior y a transferencias pagadas aumentaron el 16% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $13.945.557,0 miles de pesos, 0,11% inferior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Gráfico 12. Balance Financiero BALANCE FINANCIERO 2013 - 2014 2,500,000 2,141,527

2,000,000 1,500,000

1,375,177

1,000,000

500,000 2013

-500,000

-31,764

2014

-1,000,000

-1,236,042

-1,500,000 DEFICIT O AHORRO CTE.

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2014 cerró con un déficit total de $1.236.042,0 miles de pesos, al igual que en la vigencia anterior presento un déficit total de $31.764,0 miles de pesos. El municipio sigue manteniendo un ahorro corriente de $2.141.527,0 miles de pesos. El déficit total se genera porque el ahorro corriente en la vigencia más los ingresos de capital ($12.709.515,0 miles de pesos) no fueron suficientes para financiar el gasto de capital ($13.945.557,0 miles de pesos).

Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 El Sistema General de Regalías SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional, a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR el municipio de Natagaima tiene OCAD propio, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. . Tabla 26. Recursos asignados y aprobados del Sistema General de Regalías bienio 2013-2014 Vigencia 2013 - 2014

MUNICIPIO

NATAGAIMA

Saldo Vigencia 2012 (1)

696,900.3

RECURSOS ASIGNADOS Fortalecimiento Seguimiento 2013-2014 oficinas de y Monitoreo LEY 1606 2012 planeación (2) (3) y DECRETO 745 2013 (4) 98,000.0

69,000.0

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Tolima. Secretarias de Hacienda Municipal

1,883,217.9

(Miles de Pesos) TOTAL RECURSOS ASIGNADOS SGR INVERSION (5) = (1 + 4) 2,580,118.2

TOTAL Recursos del RECURSOS Depto % APROBADOS ejecutados EJECUCION (6) por los (7) muncipios (6) 2,153,678.2

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

La Ley 1606 de 2012 y el Decreto de compensación 745 de 2013, asignaron el bieneio 2013-2014, al municipio $2.580.118,2 miles de pesos sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema, incluidos los saldos de la vigencia 2012 que asciende a $696.900,3 miles de pesos. Del total de recursos asignados se aprobaron recursos por $2.153.678,2 miles de pesos que equivale al 83%. Representado en los siguientes proyectos:   

Financiación transporte escolar 2012 por valor de $49.999.000. Financiación construcción plazoleta San Simón por valor de $500.000.000. Construcción del Centro Integral San Simón para el fomento del comercio, turismo y la cultura segunda etapa por valor de $231.697.999. Construcción Unidad Deportiva Natagaima Somos Todos por valor de $1.101.988.645. Mejoramiento de vivienda para familias de escasos recursos económicos del area urbana del municipio por valor de $269.999.567.

 

Pasivos Deuda publica: El Municipio tiene un crédito con el Banco Agrario de Colombia por $800.000,0 miles de pesos, adquirido en febrero de 2014, a cuatro años sin periodo de gracia para la construcción de vivienda nueva y mejoramiento de vivienda rural renta pignorada fue la SGP: forzosa inversión propósito general en el 150% a una tasa de interés del DTF+4.30, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $650.000,0 miles de pesos y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para febrero de 2018. Tabla 27. Deuda pública a 31 de diciembre de 2014. (En Miles de $)

RELACIÓN DE DEUDA PUBLICA ENTIDAD

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA TOTAL DEUDA

LINEA DE CREDITO PERIODICIDAD

Emprestito

Trimestral

PERIODO FECHA DEL DE VALOR INICIAL DESEMBOLSO GRACIA

04/02/2014

$ $

DESTINO DEL CREDITO

CONTRUCCION Y MEJORAMIENTO DE 800,000.0 VIVIENDA 800,000.0

PIGNORO % TASA DE INTERES RENTA PIGNORADO

150

DTF 4.3

SALDO A DIC 31 DE 2014

650,000.0

VENCIMIENTO FINAL

2018/02/04

Fuente: Alcaldía municipal de Natagaima - Secretaria de Hacienda

Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Natagaima a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 28. Pasivo pensional a diciembre 31 de 2014

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

(En Miles de $)

ENTIDAD TERRITORIAL

NOMBRE ENTIDAD TERRITORIAL

PASIVO PENSIONAL TOTAL

73483

NATAGAIMA

40,935,202.0

Fuente:

FECHA DE APORTES CORTE EN DEL UNIDADES PASIVO FONPET 2014/12/31

4,372.0

APORTES EN RECURSOS

VALOR OTRAS RESERVAS

13,493,844.0

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

27,441,358.0

32.96

Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Consulta pasivo pensional

El municipio ha provisionado el 32,96%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $27.441.358,0 millones de pesos que equivale al 67,04%. Los municipios pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios. Cesantías retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no tiene deudas por este concepto, según información reportada por el Secretario de Hacienda. Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda $198.647,0 miles de pesos por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda $1.148.001,0 según información reportada por el Secretario de Hacienda Municipal. Tabla 28. Resumen pasivo municipio de Natagaima (En Miles de $)

DEUDA PUBLICA

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

CESANTIAS RETROACTIVAS

NATAGAIMA

800,000.0

27,441,358.0

0.0

142,541.0

1,148,001.0

29,531,900.0

TOTALES

800,000.0

27,441,358.0

0.0

142,541.0

1,148,001.0

29,531,900.0

MUNICIPIO

SENTENCIAS Y PASIVOS CONCILIACIONES CONTINGENTES

TOTALES

FUENTE: Municipio de Natagaima - Secretaria de Hacienda

La Deuda total del municipio de Natagaima al 31 de diciembre de 2014, asciende a $29.531.900,0 en miles de pesos, representado en un 92,9% por los pasivos pensiónales no provisionados y al hacer la relación percapita frente a una población total proyectada al año 2013 de 22.698 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $1.301 pesos.

Análisis indicadores de desempeño fiscal La capacidad del municipio de Natagaima, para generar recursos propios es del 70,91% en razón a que los ingresos tributarios son más representativos que los no tributarios frente al total de los ingresos corrientes, destacándose el recaudo por la sobretasa a la gasolina del 27% con relación a la vigencia, seguido por los otros ingresos con un incremento de 52% y por el contrario el impuesto predial disminuyo en un 23% al igual que el impuesto de industria y comercio con un 14% con respecto al año anterior. Tabla 29. Indicadores de desempeño fiscal

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Municipio NATAGAIMA

Fuente: Formulario único territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Este municipio presenta una alta dependencia 65,02% de las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones, que son los recursos disponibles para la inversión. Esto indica el peso que tienen estos recursos en el total de ingresos y su dimensión refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos principales para financiar el desarrollo territorial. Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 89,65%, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la inversión. En cuanto al respaldo al servicio de la deuda al 31 de diciembre de 2014, el municipio tiene un 20,18% de respaldo para el pago de las deudas con entidades financieras. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes alcanzando el 57,08%, es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se orienten a inversión. Para el municipio de Natagaima este indicador es positivo lo que indica que está generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión.

Conclusiones y recomendaciones El municipio ha cumplido con el indicador de Ley 617 de 2000, para la Administración Central, en donde el municipio alcanzo el 64,92% de autofinanciamiento de los gastos de funcionamiento sobre los ingresos corrientes de libre destinación, como también en las transferencias al Concejo el municipio ha venido cumpliendo transfiriendo $,145.554,0 miles de pesos en la vigencia 2014 y cuyo límite era $145.970,0 en miles de pesos y a la personería $92.400 miles de pesos. Los Ingresos Corrientes de Libre Destinación ICLD disminuyo en un 3,49% respecto al año anterior y los Gastos de Funcionamiento también bajaron en un 16,54% y esto genero un mejoramiento en el indicador de ley 617, ya que paso de un 75,07% a un 64,92%. El Municipio desmejoró en su gestión para generar recursos propios al disminuir los ingresos totales en el 20% frente a los ingresos del año anterior producto de una disminución del 23% en el Impuesto predial y el 14% del impuesto de industria y comercio, en lo referente a la sobretasa a la gasolina y otros ingresos Tributarios el municipio de Natagaima mejoro logrando incrementos del 27% y 52% respectivamente. En el 2014, los gastos destinados a inversión disminuyeron un 13% frente a la vigencia anterior sin incluir los recursos del sistema general de regalías; este resultado se debe en parte a que para la presente vigencia no se tienen en cuenta para las operaciones efectivas de caja los recursos transferidos por el sistema general de regalías.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

El municipio debe implementar acciones para aumentar los ingresos en sus rentas propias en especial la del impuesto predial e industria y comercio para mejorar los indicadores fiscales y de gestión administrativa, acciones como la actualización catastral de los predios, implementar el estatuto tributario actualizado y la actualización del censo de industria y comercio y auditar la base de liquidación.

Tabla 30. Operaciones Efectivas de Caja municipio de Natagaima Tolima 2014 CONCEPTO NATAGAIMA INGRESOS TOTALES 14,319,512 1. INGRESOS CORRIENTES 3,751,524 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 2,560,957 1.1.1. PREDIAL 149,352 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 332,746 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 361,226 1.1.4. OTROS 1,717,633 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 99,096 1.3. TRANSFERENCIAS 1,091,471 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1,064,799 1.3.2. OTRAS 26,672 GASTOS TOTALES 15,555,554 2. GASTOS CORRIENTES 1,609,997 2.1. FUNCIONAMIENTO 1,568,356 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 991,014 2.1.2. GASTOS GENERALES 253,068 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 324,274 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 41,641 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 2,141,527 4. INGRESOS DE CAPITAL 10,567,988 4.1. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP *, etc.) 8,245,175 4.2. COFINANCIACION 2,313,676 4.3. OTROS 9,137 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 13,945,557 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 1,236,042 7. FINANCIAMIENTO (7,1 + 7.2) 1,709,472 7.1. CREDITO NETO(7,11-7,12) 435,679 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 800,000 7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 364,321 7.2. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS 1,273,793 SALDO DE DEUDA 757,107 Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

5. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ORTEGA

Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la Ley 617 de 2000, el municipio de Ortega, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 74,15%, superior 6,04 puntos al indicador alcanzado en el 2013, en razón a un aumento de 6,93% en sus ICLD y sus Gastos de Funcionamiento también aumentaron en un 13,39%. El municipio aunque en un nivel crítico mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 31. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central

ORTEGA

CONCEPTO

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relacion ICLD/GF Limite establecido por la ley Diferencia

2014

2,348,195

2,510,855

1,642,087

1,861,910

69.93

80% (69.13)

74.15 80% (73.35)

VARIACION % 2013 - 2014 6.93 13.39 6.04 0.00 6.11

Fuente: Formulario Único Territorial – FUT 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo Tabla 32. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería

Art.10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD 2,510,855 Monto maximo por honorarios (millones $) 115,846 ICLD (1,5%) Ó 60 SMLM 37,662 Total Monto Maximo 153,508 Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) 149,467 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el municipio cuenta con Trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $2.510.855,0 miles de pesos, la transferencia a este órgano de control es de $153.508,0 miles de pesos, la cual fue cumplida por la administración municipal al transferirle a esta Corporación $149.467,0 miles de pesos, cumpliendo con la transferencia al Concejo.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Personería Por su parte, la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400,0 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Ortega cumple el indicador, al registrar transferencias por $92.399,0 miles de pesos. Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Ortega registraron una disminución del 2,81% en la vigencia 2014 ($23.828.733,0 miles de pesos) respecto al año inmediatamente anterior ($24.516.931,0 miles de pesos). Del total de ingresos el 15% corresponde a ingresos corrientes y el 85% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($2.244.337,0 miles de pesos) presentaron una variación positiva del 52% en el periodo 2013 - 2014, consecuencia del aumento en sus principales rentas, impuesto predial 39,97%, Sobretasa a la Gasolina (30%) y en otros ingresos tributarios (154%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 81% del total de ingresos del municipio, de las cuales $936.116,0 miles de pesos son de libre destinación y $18.355.046,0 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió $303.361,0 miles de pesos, 27% más que el recaudo efectivo del año 2013. Grafico 13. Ingresos tributarios y de capital 2014

INGRESOS DE CAPITAL

INGRESOS TRIBUTARIOS OTROS, 1,177,390

PREDIAL, 471,559

COFINANCIACION 3%

OTROS 7%

INDUSTRIA Y COMERCIO, 251,866

SOBRETASAS A LA GASOLINA, 343,522

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP *, etc.) 90%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 85% (20.333.816,0 miles de pesos) del total de ingresos que asciende a $23.828.733,0 miles de pesos, 2,81% inferior a lo registrado en el 2013; esta disminución significativa se

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

debe a una baja del 38,23% en el impuesto de industria y comercio, 14% en las transferencias de libre destinación y un 8,31% en las transferencias del SGP, al pasar de $20.018.879,0 miles de pesos en el 2013 a $18.355.046,0 miles de pesos en el 2014. En cuanto a los recursos de regalías para poder hacer un análisis objetivo y por tratarse de una bianualidad se analizan de manera independiente, 2013-2014.

Gastos Al finalizar la vigencia 2014, los compromisos municipales totalizaron $23.721.692,0 miles de pesos, 0.52% mayor a los obtenidos en la vigencia anterior. El 91% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($21.584.551,0 miles de pesos), los cuales presenta una disminución alrededor del 0,24% en la inversión social del municipio. El 9% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento básicamente. Grafico 14. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014

GASTOS TOTALES

GASTOS DE CAPITAL, 21,584,551

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO TRANSFERENCIAS PAGADAS 23%

SERVICIOS PERSONALES 62%

GASTO CORRIENTE, 2,137,141

GASTOS GENERALES 15%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron en un 9,3% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.312.735,0 miles de pesos). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se disminuyeron en un 2,20% respecto al año anterior y a transferencias pagadas aumentaron el 51,4% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $21.584.551,0 miles de pesos, 0,24% inferior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Gráfico 15. Balance Financiero

BALANCE FINANCIERO 2013 - 2014 1,600,000 1,400,000

1,357,776

1,200,000 1,000,000

800,000

836,707

917,567

600,000 400,000 200,000

107,041

2013 DEFICIT O AHORRO CTE.

2014 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2014 cerró con un superávit total de $107.041,0 miles de pesos, al igual que en la vigencia anterior presento un superávit total de $836.707,0 miles de pesos. El municipio sigue manteniendo un ahorro corriente de $1.357.776,0 miles de pesos. El superávit total se genera porque el ahorro corriente en la vigencia más los ingresos de capital ($21.691.592,0 miles de pesos) fueron suficientes para financiar el gasto de capital ($21.584.551,0 miles de pesos).

Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 El Sistema General de Regalías SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional, a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR el municipio de Ortega tiene OCAD propio, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. . Tabla 33. Recursos asignados y aprobados del Sistema General de Regalías bienio 2013-2014

MUNICIPIO

ORTEGA

Vigencia 2013 - 2014 (Miles de Pesos) RECURSOS TOTAL TOTAL Recursos del Saldo ASIGNADOS RECURSOS Fortalecimiento Seguimiento RECURSOS Depto % Vigencia 2013-2014 ASIGNADOS oficinas de y Monitoreo APROBADOS ejecutados EJECUCION 2012 (1) LEY 1606 2012 SGR planeación (2) (3) (6) por los (7) y DECRETO INVERSION muncipios (6) 745 2013 (4) (5) = (1 + 4) 3,517,049.8 98,000.0 69,500.0 6,426,368.6 9,943,418.4 8,718,221.3 88

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Tolima. Secretarias de Hacienda Municipal

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

La Ley 1606 de 2012 y el Decreto de compensación 745 de 2013, asignaron el bieneio 2013-2014, al municipio $9.943.418,4 miles de pesos sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema, incluidos los saldos de la vigencia 2012 que asciende a $3.517.049,8 miles de pesos. Del total de recursos asignados se aprobaron recursos por $8.718.221,3 miles de pesos que equivale al 88%, representado en los siguientes proyectos:       

Fortalecimiento del sistema de transporte escolar rural por valor de $2.863 millones. Mejoramiento del saneamiento básico y la gestión ambiental en el sector rural $3.728 millones. Construcción y/o adecuación de aulas en dúplex en instituciones educativas del sector rural por valor de $932 millones. Estudios y diseños para la remodelación y adecuación de la plaza de mercado y pabellón de carnes por valor de $108 millones. Adecuación y modernización de las instalaciones físicas del palacio municipal por valor de $295 millones. Construcción de obras de arte y placas huellas necesarias en diferentes vías rurales del municipio por valor de $600 millones. Construcción de obras de mejoramiento y rehabilitación de los accesos principales al municipio.

Pasivos Deuda publica: :

El Municipio no tiene deudas con entidades financieras según la certificación expedida por el Secretario de Hacienda.

Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Ortega con corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 34. Pasivo pensional a diciembre 31 de 2014 (En Miles de $)

ENTIDAD TERRITORIAL

NOMBRE ENTIDAD TERRITORIAL

PASIVO PENSIONAL TOTAL

73504

ORTEGA

31,311,296.0

Fuente:

FECHA DE APORTES CORTE EN DEL UNIDADES PASIVO FONPET 2014/12/31

6,745.0

APORTES EN RECURSOS

VALOR OTRAS RESERVAS

20,817,007.0

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

10,494,289.0

66.48

Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Consulta pasivo pensional

El municipio ha provisionado el 66,48%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $10.494.289,0 millones de pesos que equivale al 33,52%. Los municipios pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios.

Cesantías retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio tiene deudas por valor de $62.954 en miles de pesos por este concepto, según información reportada por el Secretario de Hacienda.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no tiene deudas por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda.

Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda $392.164,0 en miles de pesos según información reportada por el Secretario de Hacienda Municipal. Tabla 35. Resumen pasivo municipio de Ortega (En Miles de $)

DEUDA PUBLICA

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

CESANTIAS RETROACTIVAS

ORTEGA

0.0

10,494,288.0

62,954.0

0.0

392,164.0

10,949,406.0

TOTALES

0.0

10,494,288.0

62,954.0

0.0

392,164.0

10,949,406.0

MUNICIPIO

SENTENCIAS Y PASIVOS CONCILIACIONES CONTINGENTES

TOTALES

FUENTE: Municipio de Ortega - Secretaria de Hacienda

La Deuda total del municipio de Ortega al 31 de diciembre de 2014, asciende a $10.949.406,0 en miles de pesos, representado en un 95,8% por los pasivos pensiónales no provisionados y al hacer la relación percapita frente a una población total proyectada al año 2013 de 32.700 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $334 en miles de pesos.

Análisis indicadores de desempeño fiscal La capacidad del municipio de Ortega, para generar recursos propios es del 72,90% en razón a que los ingresos tributarios son más representativos que los no tributarios frente al total de los ingresos corrientes, destacándose el recaudo del impuesto predial con un aumento del 40%, por la sobretasa a la gasolina con un aumento del 30% con relación a la vigencia anterior , seguido por los otros ingresos con un incremento de 154% y por el contrario el impuesto de industria y comercio disminuyo en un 38% con respecto al año anterior. Tabla 36. Indicadores de desempeño fiscal Municipio ORTEGA

Fuente: Formulario único territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Este municipio presenta una alta dependencia 80,96% de las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones, que son los recursos disponibles para la inversión. Esto indica el peso que tienen estos recursos en el total de ingresos y su dimensión refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos principales para financiar el desarrollo territorial. Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 90,71%, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la inversión. En cuanto al respaldo al servicio de la deuda al 31 de diciembre de 2014, el municipio no tiene deuda pública con entidades financieras. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes alcanzando el 36,77%, es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se orienten a inversión. Para el

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municipio de Ortega este indicador es positivo lo que indica que está generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión.

Conclusiones y recomendaciones El municipio ha cumplido con el indicador de Ley 617 de 2000, para la Administración Central, en donde el municipio alcanzo el 74,15% de autofinanciamiento de los gastos de funcionamiento sobre los ingresos corrientes de libre destinación, como también en las transferencias al Concejo el municipio ha venido cumpliendo transfiriendo $,149.467,0 miles de pesos en la vigencia 2014 y cuyo límite era $153.508,0 en miles de pesos y a la personería $92.399 miles de pesos. Los Ingresos Corrientes de Libre Destinación ICLD aumentaron en un 6,93% respecto al año anterior y los Gastos de Funcionamiento también aumentaron en un 13,39% y esto genero un desmejoramiento en el indicador de ley 617, ya que paso de un 69,93% a un 74,15%. El Municipio desmejoró en su gestión para generar recursos propios al disminuir los ingresos totales en el 2,81% frente a los ingresos del año anterior producto de una disminución del 38,23% en el Impuesto de industria y comercio y el 8,31% en las transferencias de la nación, en lo referente al impuesto predial y la sobretasa a la gasolina y otros ingresos Tributarios el municipio de Ortega mejoro logrando incrementos del 40%, 30% y 154% respectivamente. En el 2014, los gastos destinados a inversión disminuyeron un 0,24% frente a la vigencia anterior sin incluir los recursos del sistema general de regalías; este resultado se debe en parte a que para la presente vigencia no se tienen en cuenta para las operaciones efectivas de caja los recursos transferidos por el sistema general de regalías. El municipio debe implementar acciones para aumentar los ingresos en sus rentas propias en especial la del impuesto predial e industria y comercio para mejorar los indicadores fiscales y de gestión administrativa, acciones como la actualización catastral de los predios, implementar el estatuto tributario actualizado y la actualización del censo de industria y comercio y auditar la base de liquidación.

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Tabla 37. Operaciones Efectivas de Caja municipio de Ortega Tolima 2014

CONCEPTO ORTEGA INGRESOS TOTALES 23,828,733 1. INGRESOS CORRIENTES 3,494,917 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 2,244,337 1.1.1. PREDIAL 471,559 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 251,866 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 343,522 1.1.4. OTROS 1,177,390 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 303,361 1.3. TRANSFERENCIAS 947,219 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 936,116 1.3.2. OTRAS 11,103 GASTOS TOTALES 23,721,692 2. GASTOS CORRIENTES 2,137,141 2.1. FUNCIONAMIENTO 2,137,141 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 1,312,735 2.1.2. GASTOS GENERALES 328,740 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 495,666 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 1,357,776 4. INGRESOS DE CAPITAL 20,333,816 4.1. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP *, etc.) 18,355,046 4.2. COFINANCIACION 600,000 4.3. OTROS 1,378,770 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 21,584,551 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 107,041 7. FINANCIAMIENTO (7,1 + 7.2) 3,739,487 7.1. CREDITO NETO(7,11-7,12) 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 7.2. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS3,739,487 Y OTROS SALDO DE DEUDA Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

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6. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE PLANADAS

Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la Ley 617 de 2000, el municipio de Planadas, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 74,20%, superior 13,12 puntos al indicador alcanzado en el 2013, en razón a un aumento de 14,72% en sus ICLD al igual que sus Gastos de Funcionamiento también aumentaron significativamente en un 39,37%. El municipio aunque en un nivel crítico mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 38. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central

PLANADAS 2013 2014

CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relacion ICLD/GF Limite establecido por la ley Diferencia

2,047,552

2,348,912

1,250,559

1,742,844

61.08

80% (60.28)

74.20 80% (73.40)

VARIACION % 2013 - 2014 14.72 39.37 21.48 0.00 21.77

Fuente: Formulario Único Territorial – FUT 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo Tabla 39. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería

Art.10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD 2,348,912 Monto maximo por honorarios (millones $) 115,846 ICLD (1,5%) Ó 60 SMLM 35,233 Total Monto Maximo 151,079 Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) 147,208 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS SMML VIGENCIA 616,000 APORTES MAXIMOS en SMLMV O % ICLD 150 VALOR APORTE MAXIMO (en miles de pesos) 92,400 Transferencia efectuada 91,841 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el municipio cuenta con Trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $2.348.912,0 miles de pesos, la transferencia a este órgano de control es de $151.079,0 miles de pesos, la cual fue cumplida por la administración municipal al transferirle a esta Corporación $147.208,0 miles de pesos, cumpliendo con la transferencia al Concejo.

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Ingresos Los ingresos totales del municipio de Planadas registraron un aumento del 18,7% en la vigencia 2014 ($23.585.734,0 miles de pesos) respecto al año inmediatamente anterior ($19.861.812,0 miles de pesos). Del total de ingresos el 14% corresponde a ingresos corrientes y el 86% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($1.663.847,0 miles de pesos) presentaron una variación positiva del 38,5% en el periodo 2013 - 2014, consecuencia del aumento en sus principales rentas, impuesto industria y comercio 27% y en otros ingresos tributarios (165%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 93% del total de ingresos del municipio, de las cuales $1.274.476,0 miles de pesos son de libre destinación y $18.885.244 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió $289.602,0 miles de pesos, 16,21% más que el recaudo efectivo del año 2013. Grafico 16. Ingresos tributarios y de capital 2014

INGRESOS DE CAPITAL

INGRESOS TRIBUTARIOS

OTROS 7%

PREDIAL, 260,488 OTROS, 769,465

INDUSTRIA Y COMERCIO, 335,704

SOBRETASAS A LA GASOLINA, 298,190

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP *, etc.) 93%

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Los ingresos de capital representan el 86% (20.323.723,0 miles de pesos) del total de ingresos que asciende a $23.585.734,0 miles de pesos, 16,78% superior a lo registrado en el 2013; este incremento significativo se debe a un aumento del 17,45% en las transferencias del SGP, al pasar de $16.079.454,0 miles de pesos en el 2013 a $18.885.244,0 miles de pesos en el 2014 y 731% en Otros ingresos de capital. En cuanto a los recursos de regalías para poder hacer un análisis objetivo y por tratarse de una bianualidad se analizan de manera independiente, 2013-2014.

Gastos Al finalizar la vigencia 2014, los compromisos municipales totalizaron $23.315.060,0 miles de pesos, 28.8% mayor a los obtenidos en la vigencia anterior. El 91% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($21.166.642,0 miles de pesos), los cuales presenta un aumento alrededor del 27,8% en la inversión social del municipio. El 9% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento básicamente. Grafico 17. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014 GASTOS TOTALES

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

GASTOS DE CAPITAL, 21,166,642

TRANSFERENCIAS PAGADAS 12%

SERVICIOS PERSONALES 59%

GASTO CORRIENTE, 2,148, 418

GASTOS GENERALES 29%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron en un 33,7% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.239.262,0 miles de pesos). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que también aumentaron en un 47,4% respecto al año anterior y a transferencias pagadas aumentaron el 94,4% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $21.166.642,0 miles de pesos, 27,8% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Gráfico 18. Balance Financiero

BALANCE FINANCIERO 2013 - 2014 1,800,000 1,693,938

1,600,000 1,400,000 1,200,000

1,000,000

1,113,593 852,411

800,000 600,000 400,000 270,674

200,000

2013 DEFICIT O AHORRO CTE.

2014 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2014 cerró con un superávit total de $270.674,0 miles de pesos, al igual que en la vigencia anterior presento un superávit total de $1.693.938,0 miles de pesos. El municipio sigue manteniendo un ahorro corriente de $1.113.593,0 miles de pesos. El superávit total se genera porque el ahorro corriente en la vigencia más los ingresos de capital ($21.437.316,0 miles de pesos) fueron suficientes para financiar el gasto de capital ($21.166.642,0 miles de pesos).

Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 El Sistema General de Regalías SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional, a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR el municipio de Planadas tiene OCAD propio, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. . Tabla 40. Recursos asignados y aprobados del Sistema General de Regalías bienio 2013-2014

MUNICIPIO

PLANADAS

Vigencia 2013 - 2014 (Miles de Pesos) RECURSOS TOTAL TOTAL Recursos del Saldo ASIGNADOS RECURSOS Fortalecimiento Seguimiento RECURSOS Depto % Vigencia 2013-2014 ASIGNADOS oficinas de y Monitoreo APROBADOS ejecutados EJECUCION 2012 (1) LEY 1606 2012 SGR planeación (2) (3) (6) por los (7) y DECRETO INVERSION muncipios (6) 745 2013 (4) (5) = (1 + 4) 912,906.0 98,000.0 69,000.0 2,481,013.9 3,393,919.9 1,134,718.1 33

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Tolima. Secretarias de Hacienda Municipal

La Ley 1606 de 2012 y el Decreto de compensación 745 de 2013, asignaron el bieneio 2013-2014, al municipio $3.393.919,9 miles de pesos sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema, incluidos los saldos de la vigencia 2012 que asciende a $912.906,0 miles de pesos. Del total de recursos asignados se aprobaron recursos por $1.134.718,1 miles de pesos que equivale al 33%, representado en los siguientes proyectos:



Construcción, pavimentación vías urbanas en concreto rígido por valor de $1.134.718 millones.

Pasivos Deuda publica: : : El Municipio tiene dos créditos con el Leasing de Occidente el primero por $440.000,0 miles de pesos, adquirido en mayo de 2010, a cinco años sin periodo de gracia para la compra de dos retroexcavadoras marca case, la renta pignorada fue la de SGP: forzosa inversión propósito general en el 150% a una tasa de interés del DTF+4.3 puntos, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $48.899,0 miles de pesos y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para mayo de 2015. El segundo crédito también es con el Leasing de Occidente por valor de $310.000,0 miles de pesos, adquirido en marzo de 2010, a cinco años sin periodo de gracia para la compra de dos volquetas marca Internacional, la renta pignorada fue la de SGP: forzosa inversión propósito general en el 100% a una tasa de interés del DTF+4.3 puntos, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $22.053,0 miles de pesos y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para marzo de 2015. Tabla 41. Deuda pública a diciembre 31 de 2014 (En Miles de $)

RELACIÓN DE DEUDA PUBLICA ENTIDAD

LINEA DE CREDITO PERIODICIDAD

LEASING DE OCCIDENTE LEASING DE OCCIDENTE TOTAL DEUDA

Leasing Leasing

Bimensual Bimensual

PERIODO FECHA DEL DE VALOR INICIAL DESEMBOLSO GRACIA

0 0

31/05/2010 12/03/2010

$ $ $

PIGNORO % TASA DE INTERES RENTA PIGNORADO

DESTINO DEL CREDITO

440,000.0 COMPRA DE 2 RETROEXCAVADORAS CASE 310,000.0 COMPRA DE 2 BOLQUETAS INTERNACIONAL 750,000.0

SI SI

150 100

DTF 4.3 DTF 4.3

SALDO A DIC 31 DE 2014

$ $ $

48,899.0 22,053.0 70,952.0

VENCIMIENTO FINAL

2015/05/07 2015/03/07

Fuente: Alcaldía municipal de Planadas - Secretaria de Hacienda

Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Planadas con corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 42. Pasivo pensional a diciembre 31 de 2014 (En Miles de $)

ENTIDAD TERRITORIAL

NOMBRE ENTIDAD TERRITORIAL

PASIVO PENSIONAL TOTAL

73555

PLANADAS

17,392,294.0

Fuente:

FECHA DE APORTES CORTE EN DEL UNIDADES PASIVO FONPET 2014/12/31

5,175.0

Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Consulta pasivo pensional

APORTES EN RECURSOS

VALOR OTRAS RESERVAS

15,971,836.0

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

1,420,458.0

91.83

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

El municipio ha provisionado el 91,83%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $1.420.458,0 millones de pesos que equivale al 8,17%. Los municipios pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios. Cesantías retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no tiene deudas por este concepto, según información reportada por el Secretario de Hacienda. Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no tiene deudas por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda $530.623,0 en miles de pesos según información reportada por el Secretario de Hacienda Municipal. Tabla 43. Resumen pasivo municipio de Planadas (En Miles de $)

DEUDA PUBLICA

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

CESANTIAS RETROACTIVAS

PLANADAS

65,935.0

1,420,457.0

0.0

530,623.0

2,017,015.0

TOTALES

65,935.0

1,420,457.0

0.0

530,623.0

2,017,015.0

MUNICIPIO

SENTENCIAS Y PASIVOS CONCILIACIONES CONTINGENTES

TOTALES

FUENTE: Municipio de Planadas - Secretaria de Hacienda

La Deuda total del municipio de Planadas al 31 de diciembre de 2014, asciende a $2.017.015,0 en miles de pesos, representado en un 70,42% por los pasivos pensiónales no provisionados y al hacer la relación percapita frente a una población total proyectada al año 2013 de 29.832 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $67.612 en miles de pesos.

Análisis indicadores de desempeño fiscal La capacidad del municipio de Planadas, para generar recursos propios es del 59,88% en razón a que los ingresos tributarios son más representativos que los no tributarios frente al total de los ingresos corrientes, destacándose el recaudo del impuesto de industria y comercio con un aumento del 27,2% y los otros ingresos tributarios con un aumento del 165% con relación a la vigencia anterior y por el contrario el impuesto predial disminuyo en un 26% con respecto al año anterior. Tabla 44. Indicadores de desempeño fiscal Municipio PLANADAS

Fuente: Formulario único territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Este municipio presenta una alta dependencia 83,94% de las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones, que son los recursos disponibles para la inversión. Esto indica el peso que

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

tienen estos recursos en el total de ingresos y su dimensión refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos principales para financiar el desarrollo territorial. Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 90,79%, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la inversión. En cuanto al respaldo al servicio de la deuda al 31 de diciembre de 2014, corresponde al 2,18% tiene un buen indicador de respaldo ya que el municipio ya está terminando de pagar la deuda pública con entidades financieras. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes alcanzando el 34,14%, es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se orienten a inversión. Para el municipio de Planadas este indicador es positivo lo que indica que está generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión.

Conclusiones y recomendaciones El municipio ha cumplido con el indicador de Ley 617 de 2000, para la Administración Central, en donde el municipio alcanzo el 74,20% de autofinanciamiento de los gastos de funcionamiento sobre los ingresos corrientes de libre destinación, como también en las transferencias al Concejo el municipio ha venido cumpliendo transfiriendo $,147.208,0 miles de pesos en la vigencia 2014 y cuyo límite era $151.079,0 en miles de pesos y a la personería $91.841 miles de pesos. Los Ingresos Corrientes de Libre Destinación ICLD aumentaron en un 14,72% respecto al año anterior y los Gastos de Funcionamiento también aumentaron en un 39,37% y esto genero un desmejoramiento en el indicador de ley 617, ya que paso de un 61,08% a un 74,20%. El Municipio mejoró en su gestión para generar recursos propios al aumentar los ingresos totales en el 18,75% frente a los ingresos del año anterior producto del aumento del 27,7% en el Impuesto de industria y comercio, 165% Otros ingresos tributarios y el 17,45% en las transferencias de la nación SGP, en lo referente al impuesto predial el municipio de Planadas desmejoro con una disminución del 25,8% frente a la vigencia anterior. En el 2014, los gastos destinados a inversión aumentaron un 27,81% frente a la vigencia anterior sin incluir los recursos del sistema general de regalías; este resultado se debe en parte a que para la presente vigencia no se tienen en cuenta para las operaciones efectivas de caja los recursos transferidos por el sistema general de regalías. El municipio debe implementar acciones para aumentar los ingresos en sus rentas propias en especial la del impuesto predial e industria y comercio para mejorar los indicadores fiscales y de gestión administrativa, acciones como la actualización catastral de los predios, implementar el estatuto tributario actualizado y la actualización del censo de industria y comercio y auditar la base de liquidación.

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Tabla 45. Operaciones Efectivas de Caja municipio de Planadas Tolima 2014 CONCEPTO PLANADAS INGRESOS TOTALES 23,585,734 1. INGRESOS CORRIENTES 3,262,011 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1,663,847 1.1.1. PREDIAL 260,488 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 335,704 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 298,190 1.1.4. OTROS 769,465 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 289,602 1.3. TRANSFERENCIAS 1,308,562 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1,274,476 1.3.2. OTRAS 34,086 GASTOS TOTALES 23,315,060 2. GASTOS CORRIENTES 2,148,418 2.1. FUNCIONAMIENTO 2,113,958 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 1,239,262 2.1.2. GASTOS GENERALES 620,791 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 253,905 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 34,460 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 1,113,593 4. INGRESOS DE CAPITAL 20,323,723 4.1. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP *, etc.) 18,885,244 4.2. COFINANCIACION 4.3. OTROS 1,438,479 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 21,166,642 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 270,674 7. FINANCIAMIENTO (7,1 + 7.2) 4,524,442 7.1. CREDITO NETO(7,11-7,12) 171,000 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 171,000 7.2. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS 4,695,442 Y OTROS SALDO DE DEUDA 70,952 Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

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7. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE RIOBLANCO

Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000.

Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la Ley 617 de 2000, el municipio de Rioblanco, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 54,46%, inferior 6,39 puntos al indicador alcanzado en el 2013, en razón a un aumento de 14,79% en sus ICLD y sus Gastos de Funcionamiento aumentaron tan solo en un 2,73%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 46. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central

RIOBLANCO 2013 2014

CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relacion ICLD/GF Limite establecido por la ley Diferencia

1,976,450

2,268,716

1,202,703

1,235,478

60.85

80% (60.05)

54.46 80% (53.66)

VARIACION % 2013 - 2014 14.79 2.73 -10.51 0.00 -10.65

Fuente: Formulario Único Territorial – FUT 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo Tabla 47. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería

Art.10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD 2,268,716 Monto maximo por honorarios (millones $) 115,846 ICLD (1,5%) Ó 60 SMLM 34,030 Total Monto Maximo 149,876 Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) 145,826 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

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cual fue cumplida por la administración municipal al transferirle a esta Corporación $145.826,0 miles de pesos, cumpliendo con la transferencia al Concejo. Personería Por su parte, la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400,0 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Planadas cumple el indicador, al registrar transferencias por $92.400,0 miles de pesos. Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Rioblanco registraron un aumento del 7,24% en la vigencia 2014 ($20.035.089,0 miles de pesos) respecto al año inmediatamente anterior ($18.682.666,0 miles de pesos). Del total de ingresos el 15,5% corresponde a ingresos corrientes y el 84,5% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($1.142.553,0 miles de pesos) presentaron una variación positiva del 42,5% en el periodo 2013 - 2014, consecuencia del aumento en sus principales rentas, impuesto predial 34%, industria y comercio 58% y en otros ingresos tributarios (55%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 91% del total de ingresos del municipio, de las cuales $1.523.244,0 miles de pesos son de libre destinación y $15.440.205 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió $432.582,0 miles de pesos, 57% más que el recaudo efectivo del año 2013. Grafico 19. Ingresos tributarios y de capital 2014

INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS DE CAPITAL

PREDIAL, 129,616

OTROS, 495,135

COFINANCIACION 2%

OTROS 7%

INDUSTRIA Y COMERCIO, 360,475

SOBRETASAS A LA GASOLINA, 157,327

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP *, etc.) 91%

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Los ingresos de capital representan el 84% (16.927.748,0 miles de pesos) del total de ingresos que asciende a $20.035.089,0 miles de pesos, 7,24% superior a lo registrado en el 2013; este incremento significativo se debe a un aumento del 5,71% en las transferencias del SGP, al pasar de $14.606.605,0 miles de pesos en el 2013 a $15.440.205,0 miles de pesos en el 2014 y 17,3% en Otros ingresos de capital. En cuanto a los recursos de regalías para poder hacer un análisis objetivo y por tratarse de una bianualidad se analizan de manera independiente, 2013-2014.

Gastos Al finalizar la vigencia 2014, los compromisos municipales totalizaron $20.991.713,0 miles de pesos, 11,40% mayor a los obtenidos en la vigencia anterior. El 91% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($19.195.935,0 miles de pesos), los cuales presenta un aumento alrededor del 11,9% en la inversión social del municipio. El 9% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento básicamente. Grafico 20. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014

GASTOS TOTALES

GASTOS DE CAPITAL, 19,195,935

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

TRANSFERENCIAS PAGADAS 12%

SERVICIOS PERSONALES 59%

GASTO CORRIENTE, 1,795,778

GASTOS GENERALES 29%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron en un 7% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.220.277,0 miles de pesos). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que también aumentaron en un 7,34% respecto al año anterior y a transferencias pagadas disminuyeron el 13,7% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $19.195.935,0 miles de pesos, 11,9% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

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Gráfico 21. Balance Financiero

1.500.000 1.000.000

BALANCE FINANCIERO 2013 - 2014 1.311.563 826.303

500.000 -500.000

2013

-160.069

2014 -956.624

-1.000.000 -1.500.000 DEFICIT O AHORRO CTE.

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2014 cerró con un déficit total de $956.624,0 miles de pesos, al igual que en la vigencia anterior presento un deficit total de $160.069,0 miles de pesos. El municipio sigue manteniendo un ahorro corriente de $1.311.563,0 miles de pesos. El superávit total se genera porque el ahorro corriente en la vigencia más los ingresos de capital ($18.239.311,0 miles de pesos) no fueron suficientes para financiar el gasto de capital ($19.195.935,0 miles de pesos).

Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 El Sistema General de Regalías SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional, a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR el municipio de Rioblanco tiene OCAD propio, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. . Tabla 48. Recursos asignados y aprobados del Sistema General de Regalías bienio 2013-2014

MUNICIPIO

RIOBLANCO

Vigencia 2013 - 2014 (Miles de Pesos) RECURSOS TOTAL TOTAL Recursos del Saldo ASIGNADOS RECURSOS Fortalecimiento Seguimiento RECURSOS Depto % Vigencia 2013-2014 ASIGNADOS oficinas de y Monitoreo APROBADOS ejecutados EJECUCION 2012 (1) LEY 1606 2012 SGR planeación (2) (3) (6) por los (7) y DECRETO INVERSION muncipios (6) 745 2013 (4) (5) = (1 + 4) 59,999.0 98,000.0 69,000.0 2,052,637.3 2,112,636.3 1,672,096.0 79

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Tolima. Secretarias de Hacienda Municipal

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La Ley 1606 de 2012 y el Decreto de compensación 745 de 2013, asignaron el bieneio 2013-2014, al municipio $2.112.636,3 miles de pesos sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema, incluidos los saldos de la vigencia 2012 que asciende a $59.999,0 miles de pesos. Del total de recursos asignados se aprobaron recursos por $1.672.096,0 miles de pesos que equivale al 33%, representado en los siguientes proyectos:     

Construcción de un tramo de alcantarillado en el Barrio Bello Horizonte sector urbano por valor $70.774.099,68. Construcción de dos tramos de alcantarillado en la calle 2 entre carrera 5 y 6 y en la carrera 8 entre calles 2 y 3 de la Inspección de Herrera por valor $104.012.522,33. Pavimentación del Barrio Bello Horizonte casco urbano del municipio por valor de 526.589.879,43 Construcción obras de pavimentación de la salida de Rioblanco hacia el corregimiento de herrera por valor $234.189.503. Construcción red de gas domiciliario y conexión de usuarios de menores ingresos en el área urbana y en el corregimiento de Herrera, por valor de $500.000.000.

Pasivos Deuda publica: : El Municipio tiene un crédito con el Banco Agrario de Colombia por $537.000,0 miles de pesos, adquirido en junio de 2011, a cinco años sin periodo de gracia para la compra de maquinaria, la renta pignorada fue la de SGP: forzosa inversión propósito general en el 130% a una tasa de interés del DTF+3 puntos, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $161.100,0 miles de pesos y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para junio de 2016. Tabla 49. Deuda pública a diciembre 31 de 2014 (En Miles de $)

RELACIÓN DE DEUDA PUBLICA ENTIDAD BANCO AGRARIO DE COLOMBIA TOTAL DEUDA

PERIODO FECHA DEL VALOR INICIAL LINEA DE CREDITO PERIODICIDAD DE DESEMBOLSO GRACIA

Leasing

Bimensual

08/06/2011

$ $

PIGNORO % TASA DE INTERES RENTA PIGNORADO

DESTINO DEL CREDITO

537,000.0 COMPRA DE MAQUINARIA 537,000.0

130

DTF 3.0

SALDO A DIC 31 DE 2014

$ $

VENCIMIENTO FINAL

161,100.0 08/06/2016 161,100.0

Fuente: Alcaldía municipal de Rioblanco - Secretaria de Hacienda

Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Rioblanco con corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 50. Pasivo pensional a diciembre 31 de 2014 (En Miles de $)

ENTIDAD TERRITORIAL

NOMBRE ENTIDAD TERRITORIAL

73616

RIOBLANCO

Fuente:

FECHA DE APORTES PASIVO CORTE EN PENSIONAL TOTAL DEL UNIDADES PASIVO FONPET 10,917,433.0

2014/12/31

4,909.0

Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Consulta pasivo pensional

APORTES EN RECURSOS

VALOR OTRAS RESERVAS

15,150,425.0

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

-4,232,992.0

138.77

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El municipio ha provisionado el 138.77%, de su pasivo pensional total $10.917.433 miles de pesos lo que nos indica que tiene un superávit de recaudo en este fondo, por lo tanto ya puede solicitar al Ministerio de Hacienda la suspensión del descuento de los recursos del SGP para provisionar el FONPET. El (Artículo 6, Ley 549 de 1999), siendo este modificado a través del Decreto 055 del 11 de enero de 2009, en su artículo 3º. “El valor del pasivo pensional será igual a la suma de los cálculos actuariales de las entidades territoriales registradas en el Fonpet, incluyendo las deudas por aportes al Sistema General de Pensiones junto con sus respectivos intereses, a la fecha en que se verifique el cubrimiento del pasivo pensional, adicionados en una provisión del cinco por ciento (5%) para gastos de administración y un veinte por ciento (20%) para desviaciones del cálculo actuarial y contingencias”, bajo este concepto se sobreentiende que las entidades territoriales han efectuado la provisión para el pago de pasivos pensionales, cuando hayan logrado el cubrimiento del 125% del valor de este pasivo. Cesantías retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda $56.332 por este concepto, según información reportada por el Secretario de Hacienda. Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda $42.944 por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda $889.149,0 en miles de pesos según información reportada por el Secretario de Hacienda Municipal. Tabla 51. Resumen pasivo municipio de Planadas (En Miles de $)

MUNICIPIO

DEUDA PUBLICA

RIOBLANCO

161,100.0

TOTALES

161,100.0

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

CESANTIAS RETROACTIVAS

0.0

SENTENCIAS Y PASIVOS CONCILIACIONES CONTINGENTES

TOTALES

56,332.0

42,944.0

889,149.0

1,149,525.0

56,332.0

42,944.0

889,149.0

1,149,525.0

La Deuda total del municipio de Rioblanco al 31 de diciembre de 2014, asciende a $1.149.525 miles de pesos, representado en un 77.34% por los pasivos contingentes y al hacer la relación percapita frente a una población total proyectada al año 2013 de 24.756 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $46.434 pesos.

Análisis indicadores de desempeño fiscal La capacidad del municipio de Rioblanco, para generar recursos propios es del 50,69% en razón a que los ingresos tributarios son más representativos que los no tributarios frente al total de los ingresos corrientes, destacándose el recaudo del impuesto predial 34%, el impuesto de industria y comercio con un aumento del 58% y los otros ingresos tributarios con un aumento del 55% con relación a la vigencia anterior y por el contrario la sobretasa a la gasolina disminuyo en un 0,21% con respecto al año anterior.

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Tabla 52. Indicadores de desempeño fiscal Municipio RIOBLANCO

Fuente: Formulario único territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Este municipio presenta una alta dependencia 84,67% de las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones, que son los recursos disponibles para la inversión. Esto indica el peso que tienen estos recursos en el total de ingresos y su dimensión refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos principales para financiar el desarrollo territorial. Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 91,45%, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la inversión. En cuanto al respaldo al servicio de la deuda al 31 de diciembre de 2014, corresponde al 5,18% tiene un buen indicador de respaldo ya que el municipio ya está terminando de pagar la deuda pública con entidades financieras. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes alcanzando el 42,21%, es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se orienten a inversión. Para el municipio de Rioblanco este indicador es positivo lo que indica que está generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión.

Conclusiones y recomendaciones El municipio ha cumplido con el indicador de Ley 617 de 2000, para la Administración Central, en donde el municipio alcanzo el 54,46% de autofinanciamiento de los gastos de funcionamiento sobre los ingresos corrientes de libre destinación, como también en las transferencias al Concejo el municipio ha venido cumpliendo transfiriendo $,145,826,0 miles de pesos en la vigencia 2014 y cuyo límite era $149.876,0 en miles de pesos y a la personería $92.400 miles de pesos. Los Ingresos Corrientes de Libre Destinación ICLD aumentaron en un 14,79% respecto al año anterior y los Gastos de Funcionamiento también aumentaron en un 2,73% y esto genero un mejoramiento en el indicador de ley 617, ya que paso de un 60,85% a un 54,46%. El Municipio mejoró en su gestión para generar recursos propios al aumentar los ingresos totales en el 7,24% frente a los ingresos del año anterior producto del aumento del 34% en el Impuesto predial, 58% en el Impuesto de industria y comercio, 55% Otros ingresos tributarios y el 5,71 % en las transferencias de la nación SGP. En el 2014, los gastos destinados a inversión aumentaron un 11,93% frente a la vigencia anterior sin incluir los recursos del sistema general de regalías; este resultado se debe en parte a que para la presente vigencia no se tienen en cuenta para las operaciones efectivas de caja los recursos transferidos por el sistema general de regalías.

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Tabla 53. Operaciones Efectivas de Caja municipio de Rioblanco Tolima 2014 CONCEPTO RIOBLANCO INGRESOS TOTALES 20,035,089 1. INGRESOS CORRIENTES 3,107,341 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1,142,553 1.1.1. PREDIAL 129,616 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 360,475 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 157,327 1.1.4. OTROS 495,135 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 432,582 1.3. TRANSFERENCIAS 1,532,206 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1,523,244 1.3.2. OTRAS 8,962 GASTOS TOTALES 20,991,713 2. GASTOS CORRIENTES 1,795,778 2.1. FUNCIONAMIENTO 1,780,858 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 1,220,277 2.1.2. GASTOS GENERALES 452,975 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 107,606 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 14,920 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 1,311,563 4. INGRESOS DE CAPITAL 16,927,748 4.1. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP *, etc.) 15,440,205 4.2. COFINANCIACION 398,143 4.3. OTROS 1,089,400 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 19,195,935 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 956,624 7. FINANCIAMIENTO (7,1 + 7.2) 3,839,041 7.1. CREDITO NETO(7,11-7,12) 107,400 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 107,400 7.2. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS 3,946,441 Y OTROS SALDO DE DEUDA 161,100 Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

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8. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE RONCESVALLES

Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000.

Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la Ley 617 de 2000, el municipio de San Antonio, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 55,20%, superior 13,51 puntos al indicador alcanzado en el 2013, en razón a un aumento de 74,80% en sus ICLD y sus Gastos de Funcionamiento también aumentaron en un 98,41%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 54. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central

RONCESVALLES 2013 2014

CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relacion ICLD/GF Limite establecido por la ley Diferencia

917.487

1.603.764

446.209

885.326

48,6%

80% 31,4%

55,2% 80% 24,8%

VARIACION % 2013 - 2014 74,80 98,41 13,51 0,00 -20,94

Fuente: Formulario Único Territorial – FUT 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo Tabla 55. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería

Art.10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD 1.603.764 Monto maximo por honorarios (millones $) 80.201 ICLD (1,5%) Ó 60 SMLM 24.056 Total Monto Maximo 104.257 Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) 104.257 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS SMML VIGENCIA 616.000 APORTES MAXIMOS en SMLMV O % ICLD 150 VALOR APORTE MAXIMO (en miles de pesos) 92.400 Transferencia efectuada 88.425 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el municipio cuenta con Nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

$1.603.764 miles de pesos, la transferencia a este órgano de control es de $104.257 miles de pesos, la cual fue cumplida por la administración municipal al transferirle a esta Corporación el monto máximo permitido. Personería Por su parte, la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400,0 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Roncesvalles cumple el indicador, al registrar transferencias por $88.425 miles de pesos. Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Roncesvalles registraron un aumento del 84,74% en la vigencia 2014 ($5.904.787,0 miles de pesos) respecto al año inmediatamente anterior ($3.196.193,0 miles de pesos). Del total de ingresos el 29% corresponde a ingresos corrientes y el 71% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($872.837,0 miles de pesos) presentaron una variación positiva del 99% en el periodo 2013 - 2014, consecuencia de la buena gestión administrativa al aumentar el recaudo del Impuesto de Industria y Comercio al pasar de $145.392,0 miles de pesos en el 2013 a $635.280,0 miles de pesos para el año 2014. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 84% del total de ingresos del municipio, de las cuales $820.976,0 miles de pesos son de libre destinación y $4.121.159,0 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) descendieron en 43,55%, en valores absolutos representa una variación de menos recaudo por la suma de $3.155,0 miles de pesos para el año 2014 ($4.090,0 miles de pesos) respecto al 2013 cuyo año se registraron recaudos por dicho concepto que ascendieron a $7.245,0 miles de pesos Grafico 22. Ingresos tributarios y de capital 2014

INGRESOS TRIBUTARIOS SOBRETASAS A LA GASOLINA, 79.278

OTROS, 99.097

INGRESOS DE CAPITAL

PREDIAL, 59.182

OTROS 2%

INDUSTRIA Y COMERCIO, 635.289

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP *, etc.) 98%

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Los ingresos de capital representan el 71% (4.199.632,0 miles de pesos) del total de ingresos, dichos recursos crecieron en 96% ponderación superior a lo registrado en el 2013; este incremento se debe a mayores recursos por transferencias del SGP al pasar de $ 1.974.807,0 miles de pesos a $ 4.121.159,0 miles de pesos. En cuanto a los recursos de regalías para poder hacer un análisis objetivo y por tratarse de una bianualidad se analizan de manera independiente, 2013-2014.

Gastos Al finalizar la vigencia 2014, los compromisos municipales totalizaron $ 4.288.985,0 miles de pesos, 51% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 69% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($2.977.039,0 miles de pesos), los cuales presentan incrementos alrededor del 24% en la inversión social del municipio. El 31% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento básicamente. Grafico 23. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014

GASTOS TOTALES

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

GASTOS DE CAPITAL, 2.977.039

GASTO CORRIENTE, 1.311.946

TRANSFERENCIAS PAGADAS 39%

SERVICIOS PERSONALES 45%

GASTOS GENERALES 16%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento registraron un crecimiento superior al 100% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($591.356,0 miles de pesos). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas. Durante esta vigencia, el Municipio no registra gastos por concepto de pago de intereses de deuda pública ni otros gastos de funcionamiento. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $2.977.039,0 miles de pesos, 24% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Gráfico 24. Balance Financiero

BALANCE FINANCIERO 2013 - 2014 1.800.000 1.615.802

1.600.000 1.400.000 1.200.000 1.000.000 800.000 600.000 400.000 200.000

601.778 393.209

348.866

2013 DEFICIT O AHORRO CTE.

2014 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $393.209,0 miles de pesos, 23 puntos por debajo del ahorro generado en la vigencia anterior. Este resultado obedece particularmente al crecimiento de los gastos corrientes, el cual se calcula en un crecimiento superior al 100%, promedio de crecimiento superior a lo registrado en los ingresos corrientes, dado que estos tan solo crecieron un 62% respecto del año inmediatamente anterior. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($4.199.632,0 miles de pesos) fueron suficientes para financiar los gastos de capital ($2.977.039,0 miles de pesos) y generó un superávit total por $ 1.615.802 miles de pesos, mejorando el resultado obtenido por el municipio durante el 2013. Este resultado presupuestal permite que el gobierno local cuente con mayores recursos para inversión en su comunidad. Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 El Sistema General de Regalías SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional, a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR el municipio de Roncesvalles se encuentra vinculado al OCAD Departamental, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. . Tabla 56. Recursos asignados y aprobados del Sistema General de Regalías bienio 2013-2014

MUNICIPIO

RONCESVALLES

Vigencia 2013 - 2014 (Miles de Pesos) RECURSOS ASIGNADOS 2013- TOTAL RECURSOS TOTAL Recursos del Saldo Vigencia 2012 Fortalecimiento Seguimiento y 2014 ASIGNADOS SGR RECURSOS Depto % EJECUCION (1) oficinas de Monitoreo (3) LEY 1606 2012 y INVERSION APROBADOS (6) ejecutados por (7) planeación (2) DECRETO 745 2013 (5) = (1 + 4) los muncipios (6) (4) 192.969,0 98.000,0 69.000,0 525.128,5 718.097,5 570.000,0 575.686.763,0 79

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Tolima. Secretarias de Hacienda Municipal

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

La Ley 1606 de 2012 y el Decreto de compensación 745 de 2013, asignaron el bieneio 2013-2014, al municipio $718.097,5 miles de pesos sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema, incluidos los saldos de la vigencia 2012 que asciende a $192.969,0 miles de pesos. Del total de recursos asignados se aprobaron recursos por $570.000,0 miles de pesos que equivale al 79%, representado en el siguiente proyecto: 

Construcción obras de pavimentación de vías urbanas en el municipio de Roncesvalles – Tolima.

Pasivos Deuda pública : El Municipio no tiene deudas con entidades financieras según la certificación expedida por el Secretario de Hacienda. Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Roncesvalles a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 57. Pasivo pensional a diciembre 31 de 2014 (En Miles de $)

ENTIDAD TERRITORIAL

NOMBRE ENTIDAD TERRITORIAL

73622

RONCESVALLES

Fuente:

FECHA DE APORTES PASIVO CORTE EN PENSIONAL TOTAL DEL UNIDADES PASIVO FONPET 3,301,862.0

2014/12/31

2,370.0

APORTES EN RECURSOS

VALOR OTRAS RESERVAS

7,316,940.0

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

-4,015,078.0

221.60

Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Consulta pasivo pensional

El municipio ha provisionado el 221.60%, de su pasivo pensional total $3.301.862 miles de pesos lo que nos indica que tiene un superávit de recaudo en este fondo, por lo tanto ya puede solicitar al Ministerio de Hacienda la suspensión del descuento de los recursos del SGP para provisionar el FONPET y el desahorro de los recursos que están sobre recaudados para financiar gastos de inversión para el municipio. El (Artículo 6, Ley 549 de 1999), siendo este modificado a través del Decreto 055 del 11 de enero de 2009, en su artículo 3º. “El valor del pasivo pensional será igual a la suma de los cálculos actuariales de las entidades territoriales registradas en el Fonpet, incluyendo las deudas por aportes al Sistema General de Pensiones junto con sus respectivos intereses, a la fecha en que se verifique el cubrimiento del pasivo pensional, adicionados en una provisión del cinco por ciento (5%) para gastos de administración y un veinte por ciento (20%) para desviaciones del cálculo actuarial y contingencias”, bajo este concepto se sobreentiende que las entidades territoriales han efectuado la provisión para el pago de pasivos pensionales, cuando hayan logrado el cubrimiento del 125% del valor de este pasivo. Cesantías retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda recursos por este concepto según certificado expedido por el Secretario de Hacienda Municipal.

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Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no tiene deudas por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por presuntos fallos judiciales por demandas instauradas en contra del municipio según información reportada por el Secretario de Hacienda recursos por $5.000.819 en miles de pesos

Tabla 58. Resumen pasivo municipio de Roncesvalles (En Miles de $)

MUNICIPIO

DEUDA PUBLICA

RONCESVALLES

0.0

TOTALES

0.0

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

CESANTIAS RETROACTIVAS

0.0

SENTENCIAS Y PASIVOS CONCILIACIONES CONTINGENTES

TOTALES

0.0

5,000,820.0

0.0

5,000,820.0

FUENTE: Municipio de Roncesvalles - Secretaria de Hacienda

La Deuda total del municipio de Roncesvalles al 31 de diciembre de 2014, asciende a $5.000.820 miles de pesos, representado en un 100% por los pasivos contingentes cabe hacer la aclaración que esta deuda es un estimado con probabilidad de salir en contra o a favor del municipio y no se han materializado hasta tanto no medie un fallo judicial en firme. al hacer la relación percapita frente a una población total proyectada al año 2013 de 6.317 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $791.644 pesos. Análisis indicadores de desempeño fiscal En cuanto al indiciador de Autofinanciación de los gastos de funcionamiento, se evidencia que el Municipio CUMPLE con el límite establecido en la Ley 617 de 2000, no excedió el valor máximo de los gastos de funcionamiento sobre sus ingresos corrientes de libre destinación el cual es del 80% al encontrarse el Municipio en categoría sexta. Durante los últimos dos periodos (2013 – 2014), el Municipio ha logrado mantenerse financieramente viable en estado Sostenible, lo que significa el compromiso y responsabilidad de los ordenadores del gasto, alcanzo un cumplimiento del 55,20% en el 2014 Tabla 59. Indicadores de desempeño fiscal Autofinanciamient Respaldo del Dependencia Generación de Magnitud de la Capacidad de o gastos de servicio de la transferencias y recursos propios inversión 5/ ahorro 6/ funcionamiento 1/ deuda 2/ regalías 3/ 4/ RONCESVALLES 55,2 0,00 83,70 51,43 69,41 23,06 Municipio

Fuente: Formulario único territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

En cuanto al respaldo al servicio de la deuda al 31 de diciembre de 2014, el municipio no tiene deuda pública con entidades financieras. El Municipio presenta una alta dependencia de las transferencias de la Nación ya que alcanza en promedio 83,70%, es decir el indicador muestra que el Municipio financia sus gastos principalmente con recursos del Sistema General de Participaciones, siendo esta la fuente principal de financiación de la inversión. Esto indica

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el peso que tienen estos recursos en el total de ingresos y su dimensión refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos principales para financiar el desarrollo territorial. La capacidad del municipio de Roncesvalles para generar recursos alcanza el 51,43%, presenta alta dependencia de transferencias y bajo nivel de recursos propios, en razón a que los ingresos tributarios son más representativos que los no tributarios frente al total de los ingresos corrientes, destacándose el recaudo por concepto del impuesto de Industria y Comercio presentando un crecimiento superior al 100% respecto al año inmediatamente anterior, seguido Otros ingresos tributarios especialmente en los recaudos por estampillas, los cuales crecieron 19,19% más que el 2013, por el contrario el impuesto predial y la sobretasa a la gasolina decrecieron 6,57 y 43,55 puntos, lo que significa que el Municipio muestra un débil esfuerzo fiscal manifestado en bajos recaudos. Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 69,41%, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la inversión. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes alcanzando el 23,06%, es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se orienten a inversión. Para el municipio de Roncesvalles este indicador es positivo lo que indica que está generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión. Conclusiones y recomendaciones El municipio ha cumplido con el indicador de Ley 617 de 2000, para la Administración Central, en donde el municipio alcanzo el 55,20% de autofinanciamiento de los gastos de funcionamiento sobre los ingresos corrientes de libre destinación. Así mismo cumple con las transferencias autorizadas por ley al concejo y personería municipal.

Los Ingresos Corrientes de Libre Destinación ICLD aumentaron en un 74,80% respecto al año anterior y los Gastos de Funcionamiento también aumentaron en un 98,41% y esto genero un desmejoramiento en el indicador de ley 617, ya que paso de 48,63% a un 55,20%, no obstante en los dos periodos (2013 – 2014) ha logrado mantenerse en estado Sostenible. En cuanto la movilización de recursos se destaca la dependencia de las rentas del SGP transferidos por la Nación en los ingresos totales del Municipio, el cual alcanza el 83,70% aproximadamente, en relación con la débil capacidad para generar recursos propios que durante el 2014. Es decir el Municipio requiere de un mayor esfuerzo fiscal para garantizar ingresos complementarios a las transferencias de la Nación orientados a financiar gastos de inversión; lo cual podrá generarse mediante la revisión de las tarifas nominales con el propósito de actualizar y obtener unas tarifas nominales superiores a las actuales; a su vez, se debe mejorar los procesos de facturación, recaudo y recuperación de cartera de sus principales tributos. El municipio debe implementar acciones para aumentar los ingresos en sus rentas propias en especial la del impuesto predial e industria y comercio para mejorar los indicadores fiscales y de gestión administrativa, acciones como la actualización catastral de los predios, implementar el estatuto tributario actualizado y la actualización del censo de industria y comercio y auditar la base de liquidación.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Los recursos del Sistema General de Regalías fueron un gran aporte a la inversión municipal durante el 2013 - 2014; durante el bienio se aprobaron recursos por valor $570.000,0 miles de pesos Tabla 60. Operaciones Efectivas de Caja municipio de Roncesvalles Tolima 2014 CONCEPTO

RONCESVALLES

INGRESOS TOTALES 5.904.787 1. INGRESOS CORRIENTES 1.705.155 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 872.837 1.1.1. PREDIAL 59.182 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 635.280 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 79.278 1.1.4. OTROS 99.097 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 4.090 1.3. TRANSFERENCIAS 828.228 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 820.976 1.3.2. OTRAS 7.252 GASTOS TOTALES 4.288.985 2. GASTOS CORRIENTES 1.311.946 2.1. FUNCIONAMIENTO 1.311.946 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 591.356 2.1.2. GASTOS GENERALES 211.326 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 509.264 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 393.209 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.199.632 4.1. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP *, etc.) 4.121.159 4.2. COFINANCIACION 4.3. OTROS 78.473 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 2.977.039 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 1.615.802 7. FINANCIAMIENTO (7,1 + 7.2) 1.097.150 7.1. CREDITO NETO(7,11-7,12) 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 7.2. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS 1.097.150 Y OTROS SALDO DE DEUDA Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

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9. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE SAN ANTONIO

Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000.

Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la Ley 617 de 2000, el municipio de San Antonio, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 55,1%, mejorando el resultado obtenido el año anterior, reflejado en la disminución de 9,17 puntos en la relación de ICLD / GF comparado con el alcanzado en el 2013, en razón a un crecimiento del 20,11% en sus ICLD frente al aumento razonable de sus Gastos de Funcionamiento en tan solo el 9,09%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 61. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central

SAN ANTONIO 2013 2014

CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relacion ICLD/GF Limite establecido por la ley Diferencia

1.388.695

1.667.943

842.882

919.518

60,7%

80% 19,3%

55,1% 80% 24,9%

VARIACION % 2013 - 2014 20,11 9,09 -9,17 0,00 28,84

Fuente: Formulario Único Territorial – FUT 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo Tabla 62. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería

Art.10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD 1.667.943 Monto maximo por honorarios (millones $) 98.024 ICLD (1,5%) Ó 60 SMLM 25.019 Total Monto Maximo 123.043 Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) 115.137 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS SMML VIGENCIA 616.000 APORTES MAXIMOS en SMLMV O % ICLD 150 VALOR APORTE MAXIMO (en miles de pesos) 92.400 Transferencia efectuada 92.400 NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el municipio cuenta con Once (11) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $1.667.943,0 miles de pesos, la transferencia a este órgano de control es de $123.043,0 miles de pesos, la cual fue cumplida por la administración municipal al transferirle a esta Corporación $115.137,0 miles de pesos, cumpliendo con la transferencia al Concejo.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Personería Por su parte, la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400,0 miles de pesos. Frente a este monto máximo permitido el municipio de San Antonio cumple el indicador, al registrar transferencias por igual valor al aporte máximo permitido. Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de San Antonio registraron un aumento del 14,27% en la vigencia 2014 ($15.032.790,0 miles de pesos) respecto al año inmediatamente anterior ($13.155.723,14 miles de pesos). Del total de ingresos el 14% corresponde a ingresos corrientes y el 86% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($737.275,0 miles de pesos) presentaron una variación positiva del 11% en el periodo 2013 - 2014, consecuencia de mayores recaudos en sus principales rentas, impuesto predial (3,03%), y la sobretasa a la gasolina (10,46%). Así mismo Otros ingresos tributarios presentaron un crecimiento considerable, especialmente en los recaudos por estampillas con $429.468,0 miles de pesos. En cuanto a la variación por concepto del impuesto de industria y comercio, decrecieron 52,27 puntos respecto a lo registrado en el 2013. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 76% del total de ingresos del municipio, de las cuales $1.296.232,0 miles de pesos son de libre destinación y $10.139.830,0 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $ 51.985,0 miles de pesos, registrando un incremento del 17,93% respecto al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 25. Ingresos tributarios y de capital 2014

INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS DE CAPITAL OTROS 2,3%

PREDIAL, 159.537

INDUSTRIA Y COMERCIO, 61.512

COFINANCIACION 19,4%

OTROS, 429.468

SOBRETASAS A LA GASOLINA, 86.758

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP *, etc.) 78,3%

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Los ingresos de capital representan el 86% (12.947.299,0 miles de pesos) del total de ingresos, dichos recursos crecieron en 12,85% ponderación superior a lo registrado en el 2013; este incremento se debe a mayores recursos cofinanciados por otras entidades al recibir en la vigencia 2014 $2.505.995,0 miles de pesos. En cuanto a la variación de las transferencias del SGP estas decrecieron 7,25%. Por su parte, el análisis de los recursos del sistema general de regalías por tratarse de una bianualidad se analizan de manera independiente, 2013-2014.

Gastos Al finalizar la vigencia 2014, los compromisos municipales totalizaron $ 13.533.700 miles de pesos, 19,88% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 91% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($12.355.412 miles de pesos), los cuales presentan incrementos alrededor del 21% en la inversión social del municipio. El 9% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento y gastos generales básicamente. Grafico 26. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014

GASTOS TOTALES

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

GASTOS DE CAPITAL, 12.355.412

GASTOS GENERALES 29%

SERVICIOS PERSONALES 63%

GASTO CORRIENTE, 2.085.491

TRANSFERENCIAS PAGADAS 8%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron en un 12,92% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($723.310,17 miles de pesos). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas. Por concepto de intereses de deuda pública el compromiso presenta una disminución del 41,76 al cancelar $38.104 miles de pesos en el 2013 y $22.191,3 miles de pesos durante esta vigencia. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $12.355.412,0 miles de pesos, 21% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Gráfico 26. Balance Financiero

BALANCE FINANCIERO 2013 - 2014 2.000.000 1.866.053

1.500.000

1.011.469 907.203

1.000.000 615.114 500.000

2013 DEFICIT O AHORRO CTE.

2014 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $ 907,203 miles de pesos, 47,49 puntos por encima del ahorro generado en el año inmediatamente anterior, en razón al incremento registrado en sus ingresos corrientes (24%) lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($13.854.508 miles de pesos) fueron suficientes para financiar los gastos de capital ($2.977.039,0 miles de pesos) y generó un superávit total por $ 1.011.469 miles de pesos, sin embargo se presenta una disminución de 46 puntos respecto al año anterior.

Análisis del sistema nacional de regalías - bienio 2013-2014 El Sistema General de Regalías SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional, a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR el municipio de San Antonio se encuentra vinculado al OCAD Departamental, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. Tabla 63. Recursos asignados y aprobados del Sistema General de Regalías bienio 2013-2014

MUNICIPIO

SAN ANTONIO

Vigencia 2013 - 2014 (Miles de Pesos) RECURSOS ASIGNADOS 2013- TOTAL RECURSOS TOTAL Recursos del Saldo Vigencia 2012 Fortalecimiento Seguimiento y 2014 ASIGNADOS SGR RECURSOS Depto % EJECUCION (1) oficinas de Monitoreo (3) LEY 1606 2012 y INVERSION APROBADOS (6) ejecutados por (7) planeación (2) DECRETO 745 2013 (5) = (1 + 4) los muncipios (6) (4) 42.788,0 98.000,0 69.500,0 1.594.226,3 1.637.014,3 1.109.649,1 68

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Tolima. Secretarias de Hacienda Municipal

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La Ley 1606 de 2012 y el Decreto de compensación 745 de 2013, asignaron el bieneio 2013-2014, al municipio $1.637.014,3 miles de pesos sin incluir los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema, incluidos los saldos de la vigencia 2012 que asciende a $42.788,0 miles de pesos. Del total de recursos asignados se aprobaron recursos por $ 1.109.649,1 miles de pesos que equivale al 68%, representado en los siguientes proyectos: 

Construcción de la red de distribución y el sistema de tratamiento del acueducto del Centro Poblado de Playarrica San Antonio en el Departamento del Tolima Construcción de 93 cocinas en vivienda rurales del municipio de San Antonio Tolima



Pasivos Deuda pública : El Municipio tiene un crédito con Bancolombia por $750.000,0 miles de pesos, adquirido en octubre de 2009, a seis años con un trimestre de periodo de gracia para la compra de maquinaria para el mantenimiento de vías, la renta pignorada fue la de SGP: Libre destinación de participación de propósito general municipios categorías 4,5 y 6 en el 130% a una tasa de interés del DTF+4.9 puntos, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $149.918,0 miles de pesos y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para diciembre de 2015. Tabla 64. Deuda Pública a diciembre 31 de 2014 (En Miles de $)

RELACIÓN DE DEUDA PUBLICA ENTIDAD BANCOLOMBIA TOTAL DEUDA

LINEA DE CREDITO PERIODICIDAD

PERIODO FECHA DEL VALOR INICIAL DE DESEMBOLSO GRACIA

PIGNORO % TASA DE INTERES RENTA PIGNORADO

DESTINO DEL CREDITO

COMPRA DE MAQUINARIA PARA EL Trimestral 1 Trimestre01/10/2009 $ 750,000.0 MANTENIMIENTO DE VIAS $ 750,000.0

Leasing

130

DTF+4.9

SALDO A DIC 31 DE VENCIMIENTO 2014 FINAL

$ $

149,918.0 12/12/2015 149,918.0

Fuente: Alcaldía municipal de San Antonio - Secretaria de Hacienda

Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Roncesvalles a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 65. Pasivo pensional a diciembre 31 de 2014 (En Miles de $)

ENTIDAD TERRITORIAL

NOMBRE ENTIDAD TERRITORIAL

PASIVO PENSIONAL TOTAL

73675

SAN ANTONIO

14,111,828.0

Fuente:

FECHA DE APORTES CORTE EN DEL UNIDADES PASIVO FONPET 2014/12/31 3,372.0

APORTES EN RECURSOS

VALOR OTRAS RESERVAS

10,407,039.0

FECHA DE CORTE RESERVAS

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

3,704,789.0

73.75

Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Consulta pasivo pensional

El municipio ha provisionado el 73.75%, de su pasivo pensional total $14.111.828 miles de pesos y tiene un pasivo pensional no provisionado de $3.704.789 miles de pesos que equivale a un 26.25%. Los municipios

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pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios. Cesantías retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda $59.154 miles de pesos por este concepto según certificado expedido por el Secretario de Hacienda Municipal. Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no tiene deudas por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda recursos por este concepto según la información reportada en la certificación por el Secretario de Hacienda. Tabla 66. Resumen pasivo municipio de San Antonio (En Miles de $)

DEUDA PUBLICA

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

CESANTIAS RETROACTIVAS

SAN ANTONIO

150,081.0

3,704,789.0

59,154.0

0.0

3,914,024.0

TOTALES

150,081.0

3,704,789.0

59,154.0

0.0

3,914,024.0

MUNICIPIO

SENTENCIAS Y PASIVOS CONCILIACIONES CONTINGENTES

TOTALES

FUENTE: Municipio de San Antonio - Secretaria de Hacienda

La Deuda total del municipio de San Antonio al 31 de diciembre de 2014, asciende a $3.914.024 miles de pesos, representado en un 94.6% por los pasivos pensional no provisionado al hacer la relación percapita frente a una población total proyectada al año 2013 de 14.575 habitantes por cada habitante el municipio adeuda $268.543 pesos. Análisis indicadores de desempeño fiscal En cuanto al indiciador de Autofinanciación de los gastos de funcionamiento, se evidencia que el Municipio CUMPLE con el límite establecido en la Ley 617 de 2000, no excedió el valor máximo de los gastos de funcionamiento sobre sus ingresos corrientes de libre destinación el cual es del 80% al encontrarse el Municipio en categoría sexta. Durante los últimos dos periodos (2013 – 2014), el Municipio ha logrado mantenerse financieramente viable, lo que significa el compromiso y responsabilidad de los ordenadores del gasto, mejorando su indicador en el 2014 pasando de estado de vulnerabilidad en el 2013 con cumplimiento del 60,7% y posicionando al Municipio en estado Sostenible al obtener un indicador de cumplimiento del 55,13% Tabla 67. Indicadores de desempeño fiscal Autofinanciamient Respaldo del Dependencia Generación de Magnitud de la Capacidad de Municipio o gastos de servicio de la transferencias y recursos propios inversión 5/ ahorro 6/ funcionamiento 1/ deuda 2/ regalías 3/ 4/ SAN ANTONIO 55,13 7,19 76,07 37,85 91,29 43,50 Fuente: Formulario único territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

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El Indicador calculado para el respaldo del servicio de la deuda está por debajo del 80%, esto significa que la deuda total del municipio no supera la capacidad de pago, ni compromete su liquidez en el pago de otros gastos., es decir, el municipio tiene una adecuada capacidad de respaldo de su deuda. El Municipio presenta una alta dependencia de las transferencias de la Nación ya que alcanza en promedio 76,07%, es decir el indicador muestra que el Municipio financia sus gastos principalmente con recursos del Sistema General de Participaciones, siendo esta la fuente principal de financiación de la inversión. Esto indica el peso que tienen estos recursos en el total de ingresos y su dimensión refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos principales para financiar el desarrollo territorial. La capacidad del municipio de San Antonio para generar recursos propios es baja, tan solo alcanza el 37,85%, presenta alta dependencia de transferencias y bajo nivel de recursos propios, en razón a que los ingresos tributarios son más representativos que los no tributarios frente al total de los ingresos corrientes, destacándose el recaudo de Otros ingresos tributarios presentaron un crecimiento del 42% especialmente en los recaudos por estampillas, seguido por el impuesto de sobretasa a la gasolina con un aumento del 10% con relación a la vigencia anterior y el impuesto predial creció tan solo el 3% y por el contrario el impuesto de industria y comercio disminuyo en un 52% con respecto al año anterior, lo que significa que el Municipio muestra un débil esfuerzo fiscal manifestado en bajos recaudos. Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 91,29%, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la formación bruta de capital fijo e inversión social. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes alcanzando el 43,50%, es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se orienten a inversión. Para el municipio de San Antonio este indicador es positivo lo que indica que está generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión.

Conclusiones y recomendaciones El municipio ha cumplido con el indicador de Ley 617 de 2000, para la Administración Central, en donde el municipio alcanzo el 55,13% de autofinanciamiento de los gastos de funcionamiento sobre los ingresos corrientes de libre destinación. Así mismo cumple con las transferencias autorizadas por ley al concejo y personería municipal. Los Ingresos Corrientes de Libre Destinación ICLD aumentaron en un 14,27% respecto al año anterior y los Gastos de Funcionamiento también aumentaron en un 10,35% y esto contribuyo al mejoramiento del indicador de ley 617, ya que paso de 60,7% a un 55,13%. En cuanto la movilización de recursos se destaca la dependencia de las rentas del SGP transferidos por la Nación en los ingresos totales del Municipio, el cual alcanza el 76,07% aproximadamente, en relación con la baja capacidad de generar recursos propios que durante el 2014. Es decir el Municipio requiere de un mayor esfuerzo fiscal para garantizar ingresos complementarios a las transferencias de la Nación orientados a financiar gastos de inversión; lo cual podrá generarse mediante la revisión de las tarifas nominales con el propósito de actualizar y obtener unas tarifas nominales superiores a las actuales; a su vez, se debe mejorar los procesos de facturación, recaudo y recuperación de cartera de sus principales tributos.

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Los recursos del Sistema General de Regalías fueron un gran aporte a la inversión municipal durante el 2013 - 2014; durante el bienio se aprobaron recursos por valor $1.109.649,1 miles de pesos

Tabla 68. Operaciones Efectivas de Caja municipio de San Antonio Tolima 2014 CONCEPTO SAN ANTONIO INGRESOS TOTALES 15.032.790 1. INGRESOS CORRIENTES 2.085.491 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 737.275 1.1.1. PREDIAL 159.537 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 61.512 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 86.758 1.1.4. OTROS 429.468 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 51.985 1.3. TRANSFERENCIAS 1.296.232 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.296.232 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 13.533.700 2. GASTOS CORRIENTES 1.178.288 2.1. FUNCIONAMIENTO 1.154.459 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 723.310 2.1.2. GASTOS GENERALES 335.473 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 95.676 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 22.191 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1.638 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 907.203 4. INGRESOS DE CAPITAL 12.947.299 4.1. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP *, etc.) 10.139.830 4.2. COFINANCIACION 2.505.995 4.3. OTROS 301.474 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 12.355.412 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 1.011.469 7. FINANCIAMIENTO (7,1 + 7.2) 150.082 7.1. CREDITO NETO(7,11-7,12) 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 150.082 7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 1.161.551 7.2. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS149.918 Y OTROS SALDO DE DEUDA 149.918 Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

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Indicé de importancia económica Con el fin de analizar el índice de importancia económica de la región sur es necesario mencionar lo estipulado en la Ley 1551 de 2012 artículo 6º. “La categorización de los distritos y municipios se clasificarán atendiendo su población, ingresos corrientes de libre destinación, importancia económica y situación geográfica”. Para este efecto la región sur conformada por 9 municipios, correspondiente al 19.14% del total de los municipios que conforman el departamento del Tolima, donde se concentra el 16,27 % de la población. Grafico 27. Grado de importancia económica

Al analizar el indicador de importancia económica se determina que de los 9 municipios que integran esta región 5 son los que concentran la mayor producción de la región, los cuales son Ataco, Coyaima, Natagaima, Rioblanco y San Antonio con el 56% de participación, ubicándose en Grado de Importancia Económica 6. El restante 44% de municipios que conforman la región se ubican en GIE 5 y 7, esto significa que los Municipios de Chaparral, Ortega y Planadas se encuentran en categoría 5 en valores ponderados representan el 33% de la región, en cuanto al Municipio de Roncesvalles se identificó que es la única entidad territorial ubicada en el grado 7 equivalente al 11% de participación dentro del GIE de la región sur. Es necesario resaltar que los Municipios objeto de estudio de este indicador se encuentran en categoría sexta. En razón a lo anterior, y teniendo en cuenta que a nivel municipal es escasa o nula la información estadística por actividad económica, se realiza un análisis de las principales actividades económicas de la región, con el propósito de dar un valor agregado al análisis del indicador, encontrando que la principal actividad económica de la región sur se concentra en el sector agropecuario, destacándose el Municipio de Chaparral cuyo peso del PIB municipal frente al departamental contribuye con el 0,8. Este municipio tiene cuatro sistemas productivos que mueven la economía como el Café, Cacao, Ganado y Arroz, el municipio también tiene vocación para los cultivos de sorgo, ajonjolí y cítricos en menor proporción, en la meseta de chaparral se cultivan otros productos como el aguacate, la caña panelera, plátano, yuca, en la zona del páramo se encuentra el parque natural de las hermosas y tiene un área dentro del municipio de chaparral de 56000 hectáreas, en este sector se encuentran cultivos como el frijol, arveja, maíz y arracacha. Ortega, dentro de la región es el segundo municipio de participación en el peso relativo del PIB departamental con 2,1 y un grado de importancia económica 5, este municipio es potencialmente agropecuario donde el Café ha sido pilar de la economía Orteguna, allí también se tienen otros productos importantes como el

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aguacate, el cacao y la caña panelera, su producción pecuaria es la ganadería extensiva predominando los bovinos, en las comunidades indígenas abundan ovejas y cabras., es de resaltar que el Municipio de Ortega es productor de Petróleo, cuya extracción del crudo se realiza en los pozos de Quimbaya, Santa Rita y otros ubicados en la Vereda de Pilú. En el Municipio de Planadas la principal fuente de ingresos lo genera el cultivo de Café, se estima una área cultivada de más de 11.000 has y más de 5.000 familias productoras del grano; planadas también tiene otros cultivos en menor escala como el cacao, caña panelera frutales como lulo, mora y granadilla. El municipio contribuye con 260 miles de millones del valor agregado del departamento del Tolima y participa con el 1,9 en el peso relativo del PIB departamental. Para el Municipio de Rioblanco, su actividad económica se centra en la agricultura y la ganadería, siendo la principal producción el cultivo de café, cuenta con otros cultivos como caña panelera, aguacate, cacao y árboles frutales, su grado de importancia económica es 6 y participa con el 0,9 en el peso relativo del PIB departamental. La economía Coyaimuna se centra en la producción de maíz, algodón y arroz, en el renglón ganadero presenta una producción semi extensiva en bovinos doble propósito, en segundo orden a pequeña escala se percibe la producción de artesanías conservando las tradiciones, principalmente la tradición indígena del municipio, el peso relativo municipal frente al PIB departamental contribuye con el 0.9 Ataco, es un municipio agropecuario cuya actividad agrícola se centra en el cultivo de café, plátano y aguacate, en tierras con sistema de riego predomina el maíz, arroz y frijol. El Municipio de Natagaima tiene una vocación agropecuaria, sus renglones más representativos lo constituyen los cultivos de arroz, sorgo, algodón y maíz, en la zona de ladera predominan en pequeña escala cultivos como café, caña, plátano, cachaco, entre otros; la actividad pecuaria más representativa es la línea de bovinos. Los Municipios anteriormente mencionados se encuentran en GIE 6 y su peso relativo municipal en el PIB departamental equivale a 0.8 y participan con el 1,6% del valor agregado del departamento del Tolima en valores absolutos es 223 miles de millones. Más del 80% del territorio del Municipio de San Antonio está dedicado a actividades agrícolas, siendo la principal la caficultura, igualmente se determinan otros cultivos importantes como el plátano, cacao, caña panelera, maíz y frijol, su peso relativo municipal en el PIB departamental equivale a 0,7. El Municipio de Roncesvalles, cuenta con un GIE 7, su peso relativo municipal en el PIB departamental equivale al 0,40 su economía se basa en la ganadería y producción de lácteos como el quesillo y el queso, en cuanto a la producción agrícola está en aumento los cultivos de papa, frijol, mora, curuba, ajo y la cebolla. Existe una relación directa con la solvencia económica presentada en las finanzas municipales por la generación de los ingresos corrientes de libre destinación, los 9 municipios que conforman la región sur pertenecen a la categoría sexta, de ahí que 8 municipios se ubiquen en grado de importancia 5 y 6, donde el rango del valor agregado en miles de millones de pesos oscila entre 94 y 334.

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MUNICIPIOS Ataco Chaparral Coyaima Natagaima Ortega Planadas Rioblanco Roncesvalles San Antonio TOTAL REGION TOTAL TOLIMA PARTICIPACION

Valor agregado ( Peso relativo Miles de Millones municipal en PIB de $) Departamental 113 0,8 334 2,4 124 0,9 110 0,8 290 2,1 260 1,9 125 0,9 55 0,4 94 0,7 1505 10,9 13658 100 11,02 10,90

Grado de Importancia Económica

Población 2014 (2) 6 5 6 6 5 5 6 7 6

22.441 47.129 28.253 22.637 32.611 29.887 24.659 6.319 14.483 228.419 1.404.262 16,27

Categorización (3 ) Sexta Sexta Sexta Sexta Sexta Sexta Sexta Sexta Sexta

ICLD (en miles de $) (4) 2.014.958 4.649.401 3.369.450 2.008.280 2.510.855 2.348.912 2.268.716 1.603.764 1.667.943

22.442.279

Fuente: w w w .dane.gov .co/files/inv estigaciones/fichas/Met_indicador_import_eco Fuente: ( 2 ) DANE. Proy ecciones de Población 1985 -2020, (3) Secreataría de Planeación y Tic. Tolima en Cifras (3) Tolimas en Cifras - 2013 (4) Certificación ex pedida por los Municipios

La Región de Sur contribuye con el 11,02% del valor agregado del departamento del Tolima y el peso del PIB municipal frente al departamental contribuye con el 10,90%. La población total de la Región frente a la proyección del Departamento contribuye con el 16,27% y los ingresos corrientes de libre destinación – ICLD de la región de sur asciende a $22.442.279 en miles de pesos frente a unos ingresos corrientes de libre destinación - ICLD del Departamento $ 271.462.299 en miles de pesos que representa el 8.26%.

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