Informe viabilidad 2014 oriente by Fabian Zabala

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Viabilidad Financiera 2014 Departamento del Tolima Región Oriente Corte Diciembre 31 de 2014

Gobernador Del Tolima Luis Carlos Delgado Peñón

Secretario de Planeación y Tic Fabián Zabala Cifuentes

Director Gestión Pública Territorial Guillermo Torres Díaz

Miembros Equipo Dirección Gestión Pública Dora María Ovalle Guativa María Yineth Oviedo Nancy Correa Ramirez

Contratistas Proyecto Asesoría y Asistencia Técnica Para El Fortalecimiento De La Gestión Municipal. Diana Marcela Beltrán Poveda Jesús Alberto Huérfano Padilla José Alfredo Camacho Pérez Yeimi Patricia Hernández Barrios Julio de 2015

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 1 1. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE CARMEN DE APICALA ....................................... 2 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 2 Administración central.................................................................................................................. 2 Concejo y Personería municipal ................................................................................................... 2 Diagnostico Financiero ................................................................................................................. 3 Ingresos ....................................................................................................................................... 3 Gastos .......................................................................................................................................... 4 Balance Financiero ....................................................................................................................... 4 Análisis del sistema general de regalias. Bienio 2013 – 2014 ........................................................ 5 PASIVOS ...................................................................................................................................... 6 Deuda Pública ............................................................................................................................................ 6 Pasivo pensional ........................................................................................................................................ 6 Cesantías retroactivas................................................................................................................................ 7 Sentencias y conciliaciones ....................................................................................................................... 7 Pasivos Contingentes ................................................................................................................................ 7

Conclusiones y recomendaciones ................................................................................................ 7

2. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE CUNDAY .......................................................... 9 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 9 Administración central.................................................................................................................. 9 Concejo y Personería municipal ................................................................................................... 9 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 10 Ingresos ..................................................................................................................................... 10 Gastos ........................................................................................................................................ 11 Balance Financiero ..................................................................................................................... 11 Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 ...................................................... 12 Pasivos....................................................................................................................................... 13

Deuda Pública .......................................................................................................................................... 13 Pasivo pensional ...................................................................................................................................... 13 Cesantías retroactivas.............................................................................................................................. 13 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 14 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 14

Análisis Indicadores De Desempeño Fiscal ................................................................................ 14 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 15

3. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ICONONZO .................................................... 15

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000 .............................................................................. 16 Administración central................................................................................................................ 16 Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 16 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 17 Ingresos ..................................................................................................................................... 17 Gastos ........................................................................................................................................ 18 Balance Financiero ..................................................................................................................... 18 Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 ...................................................... 19 PASIVOS .................................................................................................................................... 20

Pasivo pensional ...................................................................................................................................... 20 Cesantías retroactivas.............................................................................................................................. 20 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 20 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 20

Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 21

4. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE MELGAR........................................................ 23 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 23 Administración central................................................................................................................ 23 Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 23 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 24 Ingresos ..................................................................................................................................... 24 Gastos ........................................................................................................................................ 25 Balance Financiero ..................................................................................................................... 25 Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 ...................................................... 26 PASIVOS .................................................................................................................................... 27

Deuda Pública .......................................................................................................................................... 27 Pasivo pensional ...................................................................................................................................... 27 Cesantías retroactivas.............................................................................................................................. 28 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 28 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 28

Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 28

5. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE VILLARRICA................................................... 30 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................. 30 Administración central................................................................................................................ 30 Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 30 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 31 Ingresos ..................................................................................................................................... 31 Gastos ........................................................................................................................................ 32

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Balance Financiero ..................................................................................................................... 33 Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 ...................................................... 33 Pasivos....................................................................................................................................... 34

Deuda Pública .......................................................................................................................................... 34 Pasivo pensional ...................................................................................................................................... 34 Cesantías retroactivas.............................................................................................................................. 34 Sentencias y conciliaciones ..................................................................................................................... 35 Pasivos Contingentes .............................................................................................................................. 35

Análisis Indicadores de Desempeño Fiscal ................................................................................. 35 Conclusiones y recomendaciones .............................................................................................. 36 Índice de Importancia Económica Región Oriente....................................................................... 37

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INTRODUCCIÓN La Ley 617 de 2000 y el Decreto 4515 de 2007, establecen que las entidades territoriales deben garantizar su viabilidad fiscal y financiera a través de medidas tales como: Limitar la financiación de los gastos de funcionamiento, en relación a su nivel de ingresos corrientes de libre destinación (ICLD); Superar las dificultades en el financiamiento de sus gastos; Incrementar los ingresos propios; Incrementar la inversión; Generar ahorro y Fortalecer la gestión institucional. El informe de viabilidad financiera de los municipios de la Región Oriente, busca verificar el cumplimiento de los artículos 6° (valor máximo de los gastos de funcionamiento), y 10° (valor máximo de los gastos de los Concejos, Personerías, y Contralorías), establecidos en la Ley 617 de 2000, con base en la información reportada y certificada por las administraciones municipales. De esta manera determinar la viabilidad financiera de los entes territoriales del Departamento y, de ser necesario, la realización de Programas de Saneamiento Fiscal y Financiero (PSFF). En este sentido y de acuerdo a lo dispuesto por el artículo 1º del Decreto 4515 del 2007, reglamentario de la Ley 617 de 2000, la Secretaria de Planeación y TIC, presenta a consideración del Señor Gobernador y de la Honorable Asamblea Departamental el informe de la situación financiera de los municipios del Tolima, perteneciente a la Región Oriente, en la vigencia fiscal 2014.

Además, se identifican los municipios que incumplieron los límites de gastos dispuestos por los artículos 6 y 10 de la Ley 617 de 2000. Lo anterior como resultado del análisis de la información reportada a la Contaduría General de la Nación, por los municipios en el Formulario Único Territorial “FUT”. Es de aclarar que los municipios presentan deficiencias en el reporte de la información, por tal razón se trabajó de manera coordinada con los secretarios de hacienda municipales y las ejecuciones presupuestales de cierre fiscal. Así mismo, se advierte que es responsabilidad de cada entidad territorial el contenido de la información suministrada con fecha de corte 31 de diciembre de 2014. La responsabilidad de la Secretaria de Planeación y TIC se limita a utilizar las cifras reportadas para producir el informe de viabilidad financiera en los términos que señala la Ley 617 de 2.000, presentada a la Contaduría General de la Nación por los municipios en el formato “FUT”. Este informe refiere al resultado fiscal consolidado de los análisis financieros de los municipios y el cumplimiento de sus límites de gastos, tanto del Nivel central como de los Concejos, Personerías y Contralorías únicamente para el caso del municipio de Ibagué; así mismo, se presenta el análisis financiero por subregiones que para el caso del Departamento del Tolima se clasifico en seis: Sur, Suroriente, Oriente, Norte, los Nevados y Centro; dicha clasificación surge del proceso de asociatividad cuyo objetivo es identificar oportunidades intermunicipales que permitan el mejoramiento del posicionamiento del Departamento del Tolima como receptor de inversiones de alto impacto económico de origen público, privado mixto, que permitan superar las diferencias territoriales y mejorar la competitividad del Territorio tal como está plasmado en el Plan de Desarrollo “Unidos por la grandeza del Tolima” 2012-2015 eje 6 alianza para la construcción de una región líder , también se analizó el estado de los pasivos pensiónales del Departamento, y los pasivos contingentes y exigibles de los municipios.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES 1. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE CARMEN DE APICALA Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Carmen de Apicalá, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 42%, con una disminución de 33 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido el aumento en el indicador expresa un acercamiento al límite y por ende un riesgo de incumplimiento en lo normado. Dicha disminución obedece al aumento en los ICLD en un 11,51%, y la disminución de los gastos de funcionamiento del -24,34%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, y logro pasarlo de un estado vulnerable a la categoría sostenible. Tabla 1. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central CONCEPTO

2013

Variación 20132014

2014

ICLD base para el indicador 617 de 2000

3.613.215

4.029.119

11,51

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

2.257.000

1.707.536

-24,34

Relación GF/ICLD

62,47%

42,00%

80%

17,53%

38,00%

Límite establecido por la ley Diferencia

-32,77

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $4.029.119 millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $ 140,6 millones y la administración municipal efectúo una transferencia de $116,8 millones, cumpliendo con el límite establecido. Tabla 2. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD Monto máximo por Honorarios (miles $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

4.029.119 80.201 60.437

Total Monto Máximo

140.638,1

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

116.877,0

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

92.400

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

92.400

Transferencia efectuada

92.400

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

616,000

CUMPLE

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De otro lado, en la Personería la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92,4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Carmen de Apicalá cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

Diagnostico Financiero

Ingresos Los ingresos totales del municipio de Carmen de Apicalá registraron un incremento del 19% durante la vigencia 2014 ($11.659.7 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($9.807,3 millones). Del total de ingresos el 47% corresponde a ingresos corrientes y el 53% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($ 3.725,6 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2013 – 2014 con un incremento del 15%, el impuesto con mayor incremento fue el predial con un 18%, seguido de industria y comercio con 12% y la sobretasa a la gasolina con 6%. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 36% del total de ingresos del municipio, de las cuales $642,3 son de libre destinación y $ 4.254,4 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, dichas transferencias se incrementaron en promedio durante el 2014 en 1%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) fue de $ 1.838,7 millones, lo que genero un incremento significativo de 73% al recaudo efectivo del año 2013. Grafico 1. Ingresos tributarios y de capital 2014 INGRESOS TRIBUTARIOS 2014

INGRESOS DE CAPITAL 2014

SOBRETASAS A LA GASOLINA 14%

OTROS 0%

INDUSTRIA Y COMERCIO 10%

COFINANCIACION 22%

PREDIAL 76%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 78%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 47% ($ 5.452,9 millones) del total de ingresos,11% superior a lo registrado en el 2013; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, se mantienen respecto al año inmediatamente anterior con un valor que asciende a ($ 4.24,4 millones) en 2014.

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Gastos Al finalizar la vigencia 2014 los compromisos municipales totalizaron $ 10.047,7 millones, 36% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 81% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($ 10.790,2 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 104 % en la inversión social del municipio frente al año inmediatamente anterior. El 19% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e intereses del servicio de deuda pública. Grafico 2. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014 GASTOS TOTALES 2014

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2014

8.441.147

TRANSFERENCIAS PAGADAS 2%

GASTOS GENERALES 34%

2.000.897

GASTOS CORRIENTES

SERVICIOS PERSONALES 64%

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento disminuyeron en un -28% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($ 1.134.8 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales los cuales aumentaron en un 13% y las transferencias pagadas decrecieron significativamente con un valor es de $ 32,7 millones que comparado con el año anterior éste gasto obtuvo un descenso del -94%. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $ 8.441.1 millones, -17% inferior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Balance Financiero La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $ 4.205,8 millones, 81 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 27%, y disminución de sus gastos corrientes en un -21,8; dicho aumento en los ICLD permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($ 9.658,8 millones) fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($ 8.441.1 millones) lo que generó un superávit total por valor de $ 1.217.6 millones.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Gráfico 3. Balance Financiero 2014 BALANCE FINANCIERO 2013-2014 5.000.000 4.205.879

4.000.000 3.000.000

2.321.107

2.000.000 1.000.000

1.217.690

0 2013

2014

-1.000.000 -2.000.000 -3.000.000

(2.952.190)

-4.000.000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Análisis del sistema general de regalias. Bienio 2013 – 2014 El Sistema General de Regalías - SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR se encuentra que el municipio de Carmen de Apicalá integra el OCAD departamental, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos, e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. Tabla 3. Recursos Asignados y Aprobados del Sistema General de Regalías Bienio 2013-2014 MUNICIPIO CARMEN DE APICALA

Fortalecimiento oficinas de planeación 98.000

Seguimiento y Monitoreo 69.000

RECURSOS ASIGNADOS 826.161

PROYECTOS % APROBADOS EJECUCION 826.161 100,00

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Municipal

La Ley 1606 del 2012 y el Decreto de Compensación 745 de 2013, asignaron en el bienio 2013-2014, al municipio $826.161 miles de pesos - incluidos los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema. A 31 de diciembre de 2014 ejecutó el 100% de los recursos asignados al municipio, presentando efectividad en la elaboración, viabilización, priorización y aprobación de proyectos.

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PASIVOS Deuda Pública: El Municipio tiene tres créditos, el primero con Bancolombia por $3.000.000,0 adquirido en el mes de septiembre de 2012 a cinco años con un año de periodo de gracia, dicho crédito fue otorgado para financiar las vías urbanas del melgar y villa Nelly, cuya renta pignorada fue VARIAS FUENTES ( valorización, impuesto predial y SGP-Forzosa inversión) en el 130% a una tasa de interés del DTF EA 5,23%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $ 2.559.268,0 y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para septiembre de 2018. Tabla 4. Deuda publica. ( En Mi l es de $)

LINEA DE CREDITO

Bancolombia S.A.

Emprestito

mensual

26/09/2012

3.000.000,00

Banco Caja Social S.A..

Emprestito

mensual

27/02/2012

300.000,00

LOTE VIVIENDA

130

DTF 7,5

160.000,00

27/02/2017

1.200.000,00

COSNTRUCION ALEMADAPOLITEPORTIVO PECHOPALOMA VIAS MELAGAR

130

DTF 3,5

1.200.000,00

05/08/2019

Bancolombia S.A.

Emprestito

PERIODICI PERIODO DE FECHA DE DAD GRACIA DESEMBOLSO VALOR INICIAL

SALDO A DIC PIGNORO % TASA DE 31/2014 (En VENCIMIENTO RENTA PIGNORADO INTERES miles $ ) FINAL DTF SI 130 2.559.268,00 26/09/2018 5,23

ENTIDAD

mensual

05/08/2014

DESTINO DEL CREDITO VIA URBANAS DEL MELGAR Y VILLA NELLY

FUENTE: Muni ci pi o de Ca rmen de Api ca l a -Secreta ri a de Ha ci enda - FUT

El segundo crédito fue desembolsado por Banco Caja Social por valor de $300.000.0 adquirido en febrero de 2012 a cinco años con un periodo de gracia para el proyecto de un lote de vivienda, cuya renta pignorada fue la SGP: forzosa inversión propósito general en un 130%, a una tasa del DTF E.A 7,5%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $ 160.000,0 y la cancelación total de este crédito está proyectado para febrero de 2017. El último crédito fue otorgado por Bancolombia S.A. por valor de $ 1.200.000,0 y fue adquirido en agosto del 2014 a cinco años con un periodo de gracia para la construcción de alemada-polideportivo pechopaloma vias melgar, renta pignorada fue la VARIAS FUENTES ( valorización, impuesto predial y SGP-Forzosa inversión) en un 130%, a una tasa del DTF E.A 3,5%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $ 1.200.000,0 y la cancelación total de este crédito está proyectado para agosto de 2019. Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Carmen de Apicalá a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación:

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Tabla 5. Pasivo pensional a diciembre 31 de 2014 ( En Mi l es de $)

NOMBRE PASIVO FECHA DE APORTES EN ENTIDAD ENTIDAD PENSIONAL CORTE DEL UNIDADES TERRITORIAL TERRITORIAL TOTAL PASIVO FONPET CARMEN DE 73148 APICALA 10.236.334,30 31/12/2014 2.451.963,40

APORTES EN RECURSOS 7.566.840,80

VALOR OTRAS FECHA CORTE RESERVAS RESERVAS 0

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

2.669.493,50

73.92

Fuente: Mi ni s teri o de Ha ci enda y Crédi to Publ i co-Cons ul ta pa s i vo pens i ona l

El municipio ha provisionado el 73.92%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $ 2.669.493,5 que equivale al 26,08%. Los municipios pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios. Cesantías retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda la suma de $ 40.534, 1 correspondiente a diecinueve funcionarios (19) que se encuentran amparados por la Ley 50 de 1990 “Régimen Especial “ Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda recursos por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda por este concepto un valor alguno. Tabla 6. Resumen deuda municipio de Carmen de Apicala ( En Mi l e s de $)

MUNICIPIO CARMEN DE APICALA

DEUDA PUBLICA

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

CESANTIAS RETROACTIVAS

3.919.268,00

2.669.493,50

40.534,10

SENTENCIAS Y PASIVOS CONCILIACIONES CONTINGENTES 0,00

TOTALES 6.629.295,60

Fue nte : Muni ci pi o de Ca rme n de Api ca l a -Se cre ta ri a de Ha ci e nda

La Deuda total del municipio de Carmen de Apicala al 31 de diciembre de 2014, asciende a $ 6.629.295,6, de lo cual, la deuda pública representa el 59,12 % de l total de la deuda seguido por el pasivo pensional no provisionado con el representa el 40,2%; al hacer la relación percapita frente a una población total proyectada al año 2014 de 8.760 habitantes se deberá cancelar el valor de $ 756,7 por ciudadano..

Conclusiones y recomendaciones  El municipio de Carmen de Apicalá mejoró su gestión para incrementar sus rentas propias al incrementar en un 19% los impuestos tributarios destacándose el impuesto predial con un aumento del 18%, seguido del concepto de otros ingresos tributarios con un 15% que comprende las rentas de delineación urbana, estampillas, circulación y tránsito etc.; así mismo es necesario resaltar el incremento del 73% en los ingresos no tributarios.

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

Las finanzas públicas de Carmen de Apicalá muestran una situación atípica al de la mayoría de municipios del Tolima, referente a la dependencia de las transferencias de la nación, ya que solo dependen en un 46% de las mismas. De otro lado es gratificante evidenciar que los ingresos corrientes representan un 53% de los ingresos totales. Tabla 7. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Carmen de Apicalá Tolima 2014 CUENTA

CARMEN DE APICALA 2014 11.659.734

ING RES O S TO TALES 1. ING RES O S CO RRIENTES

6.206.776

1. 1

3.725.688

ING RES O S TRIBUTARIO S

1.550.094

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

213.096

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

289.735

1.1.4. OTROS

1.672.763

1. 2 .

ING RES O S NO TRIBUTARIO S

1.838.722

1. 3 .

TRANS FERENCIAS

642.366

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

633.821 8.545

1.3.2. OTRAS

10.442.044

G AS TO S TO TALES 2 . G AS TO S CO RRIENTES

2.000.897

2.1. FUNCIONAMIENTO

1.772.550

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

1.134.821 604.970

2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

32.759 228.347

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEFICIT O AHO RRO CO RRIENTE (1- 2 )

4.205.879

4 . ING RES O S DE CAP ITAL

5.452.958

4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .)

4.254.420

4.3. COFINANCIACION

1.181.599 16.939

4.4. OTROS 5.

G AS TO S DE CAP ITAL (INV ERS IO N)

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

8.441.147 1.217.690

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

2. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE CUNDAY Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000.

Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Cunday, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 67,77%, con una disminución de 1 punto respecto al obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido la disminución del indicador lo ubica en un estado vulnerable, no obstante los gastos de funcionamiento tuvieron una disminución con una variación de 11 puntos. CUNDAY

CONCEPTO

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

Variacion en % 2013-2014

2014

1.321.187

1.185.609

905.931

803.518

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF

68,57%

Límite establecido por la ley Diferencia

67,77% -

11 1

80%

11,43%

12,23%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD Monto máximo por Honorarios (miles $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

1.185.609 87.132 17.784

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

616,000

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD 92.400

104.916,5

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos 92.400)

124.075,0

Transferencia efectuada

NO CUMPLE

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

92.400,0 CUMPLE

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES De otro lado, en la Personería la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92,4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Cunday cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor. Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Cunday registraron un incremento del 2,7% durante la vigencia 2014 ($10.555.968 miles) respecto al año inmediatamente anterior ($10.278,458 miles). Del total de ingresos el 13% corresponde a ingresos corrientes y el 87% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($596.299 miles) presentaron una variación negativa en el periodo 2013 – 2014 con una disminución del -22,3%, el impuesto que refleja un decrecimiento es el Predial con un -5%. De otro lado el impuesto de Industria y comercio aumento en un 15%, de igual manera vale la pena resaltar que el impuesto de la Sobretasa a la Gasolina presenta un aumento de 4,3%. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 96% del total de ingresos del municipio, de las cuales $ 668,710 son de libre destinación y $8.844,907 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, dichas transferencias se incrementaron en promedio durante el 2014 en 13,4%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) fue de $97,147 miles, reflejando un decrecimiento del -40,5% en dicho impuesto. Grafico 4. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS TRIBUTARIOS 2014

COFINANCIACION 0%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 14% INDUSTRIA Y COMERCIO 10%

INGRESOS DE CAPITAL 2014

OTROS 4%

PREDIAL 76%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 96%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 86% ($ 9.177,3 miles) del total de ingresos, 9,7% superior a lo registrado en el 2013; este incremento se debe a mayores transferencias giradas por el SGP las cuales ascienden a $ 8.844,9 miles, es necesario precisar que las regalías se analizaran más adelante en otro capítulo.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Gastos Al finalizar la vigencia 2014 los compromisos municipales totalizaron $ 8.564.634 milles, -14,8% menor a los comprometidos en la vigencia anterior. El 86% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($ 7.377.074 miles), los cuales presentan un decrecimiento del -9,4% en la inversión social del municipio frente al año inmediatamente anterior. El 14% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e intereses del servicio de deuda pública.

Grafico 5. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014 GASTOS TOTALES 2014

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2014 GASTOS GENERALES 7%

7.377.074

FUNCIONAMIENTO 55%

1.187.560 SERVICIOS PERSONALES 38%

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se mantuvieron entre la vigencia 2014 y la inmediatamente anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($ 779,247 miles). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales obtuvieron un decrecimiento correspondiente al -32,7% y las transferencias pagadas aumentaron con un valor que asciende a $ 206,920 miles que comparado con el año anterior éste gasto obtuvo un incremento del 4,2%. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $ 7.377,074 miles, -9,4% menor a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Balance Financiero La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $ 191,053 millones, -74,2% por debajo del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón a la disminución de los ingresos corrientes en -28%, no obstante los gastos corrientes tuvieron un crecimiento del 1,2%. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($ 9.368,408 miles) fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($ 7.377,074miles) lo generó un superávit total por $1.991.334 miles.)

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Grafico 6. Balance financiero. BALANCE FINANCIERO 2013-2014 2.500.000

2.000.000

1.991.334

1.500.000

1.000.000 959.203 500.000

741.861

191.063 0

2013

2014

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 El Sistema General de Regalías - SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR se encuentra que el municipio de Cunday integra el OCAD departamental, a través del cual se viabilizan, priorizan y aprueban los proyectos financiados con estos recursos, e incorporados mediante acto administrativo al presupuesto independiente del municipio. Tabla 6. Recursos Asignados y Aprobados del Sistema General de Regalías Bienio 2013-2014

MUNICIPIO CUNDAY

Fortalecimiento Seguimiento RECURSOS PROYECTOS % oficinas de planeación y Monitoreo ASIGNADOS APROBADOS EJECUCION 98.000 69.000 818.760 655.008 80,00

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Municipal

La Ley 1606 del 2012 y el Decreto de Compensación 745 de 2013, asignaron en el bienio 2013-2014, al municipio $985.760 miles de pesos - incluidos los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema. A 31 de diciembre de 2014 se había aprobado el 80% de los recursos asignados al municipio, presentando efectividad en la elaboración, viabilización, priorización y aprobación de proyectos. En el municipio de Cunday el proyecto con mayor valor fue el de la construcción de cubierta y obras complementarias para los escenarios deportivos y culturales de los centros poblados de Tres Esquinas, La Aurora y Varsovia por valor de ($ 655.008 miles).

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Pasivos Deuda Pública: El Municipio tiene dos créditos, el primero con Bancolombia por $600.000,00 adquirido en el mes de marzo de 2012 a cinco años con un año de periodo de gracia, dicho crédito fue otorgado para la compra de maquinaria amarilla, cuya renta pignorada fue SGP: forzosa inversión propósito general en el 150 a una tasa de interés del DTF EA 5%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $525.000,0 y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para abril de 2018. Tabla 7. Deuda pública. ( En Mi l es de $)

PERIODICI PERIODO DE FECHA DE DAD GRACIA DESEMBOLSO VALOR INICIAL

SALDO A DIC PIGNORO % TASA DE 31/2014 (En VENCIMIENTO RENTA PIGNORADO INTERES miles $ ) FINAL

ENTIDAD

LINEA DE CREDITO

Bancolombia S.A.

Emprestito

mensual

30/03/2012

600.000,00

COMPRA MAQUINARIA AMARIILLA

150

DTF 5

525.000,00

30/03/2018

Banco Agrario de Colombia S.A.

Emprestito

mensual

30/04/2012

200.000,00

COMPRA MAQUINARIA AMARIILLA

150

DTF 5

178.572,00

30/04/2021

DESTINO DEL CREDITO

FUENTE: Muni ci pi o de Cunda y-Secreta ri a de Ha ci enda - FUT

El segundo crédito fue desembolsado por Banco Agrario por valor de $200.000.0 adquirido en abril de 2014 a cinco años con un año de periodo de gracia para la compra de maquinaria amarilla, cuya renta pignorada fue la SGP: forzosa inversión propósito general en un 150%, a una tasa del DTF E.A 5%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $ 178.572,0 y la cancelación total de este crédito está proyectado para abril de 2021. Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Cunday a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 8. Pasivo pensional. ( En Mi l es de $)

NOMBRE ENTIDAD ENTIDAD TERRITORIAL TERRITORIAL 73226

CUNDAY

PASIVO PENSIONAL TOTAL

FECHA DE CORTE DEL PASIVO

APORTES EN UNIDADES FONPET

APORTES EN VALOR OTRAS FECHA CORTE RECURSOS RESERVAS RESERVAS

33.643.479,40 31/12/2014 2.803.371,70 8.651.298,60

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

24.992.180,70

25,71

Fuente: Mi ni s teri o de Ha ci enda y Crédi to Publ i co-Cons ul ta pa s i vo pens i ona l

El municipio ha provisionado el 25.71%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $ 24.992.180,7 que equivale al 74,29%. Los municipios pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios. Cesantías retroactivas: El municipio adeuda por este concepto la suma de $ 64.164,5 valor este que hace relación a cuatro (4) funcionarios de la administración central que se rigen por la Ley 50 de 1990 “régimen especial”

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Sentencias y conciliaciones: El municipio adeuda por este concepto la suma de $ 390.000,0 el cual se encuentra discriminada por pago de sentencias a : Juan Jesus Montoya, Serafin Delgadillo Cuellar y Javier Palomino Delgado por concepto de demanda laborales. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda por este concepto un de conformidad a lo manifestado por el secretario de Hacienda del Municipio. Tabla 9. Resumen deuda. ( En Mi l es de $)

MUNICIPIO

DEUDA PUBLICA

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

CESANTIAS RETROACTIVAS

CUNDAY

0,00

24.992.180,70

64.164,00

SENTENCIAS Y PASIVOS CONCILIACIONES CONTINGENTES 390.000,00

TOTALES

25.446.344,70

Fuente: Muni ci pi o de Cunda y-Secreta ri a de Ha ci enda

La Deuda total del municipio de Cunday al 31 de diciembre de 2014, asciende a $ 26.149,9 de lo cual, el pasivo pensional no provisionado representa el 95.5% de la deuda actual y al hacer la relación percapita frente a una población total proyectada al año 2014 de 9.815, la deuda a cancelar por persona asciende a $2.664,2. Análisis Indicadores De Desempeño Fiscal El municipio de Cunday cuenta con capacidad de autofinanciar los gastos de funcionamiento con sus ingresos corrientes de libre destinación, presentando un indicador de 67,77%, rango sostenible. Por su parte, el municipio presenta sostenibilidad de la deuda frente a sus ingresos corrientes, presenta una adecuada capacidad de endeudamiento y cuentan con respaldo para cumplir los compromisos con las entidades bancarias. Tabla 10. Indicadores Desempeño Fiscal Municipio CUNDAY

Autofinanciamiento Dependencia Generación de Respaldo del servicio gastos de transferencias recursos de la deuda 2/ funcionamiento 1/ y regalías 3/ propios 4/ 67,77% 51,03 90,13 50,30

Magnitud de la inversión 5/ 86,14

Capacidad de ahorro 6/ 13,90

La dependencia de los recursos de la Nación, específicamente de las transferencias del Sistema General de Participaciones es del 67,78%, porcentaje que se encuentra por encima del promedio de la Región Oriente, a la cual pertenece el municipio (63,78%), debido a que los recursos del Sistema General de Regalías son significativos dentro de los ingresos totales. La capacidad de generación de recursos propios es del 50,30% generando una condición media debido a su bajo recaudo de tributos propios. En cuanto a la capacidad de inversión, es del 86%, es decir, que la mayor parte del gasto total de la entidad territorial se destina a formación bruta de capital e inversión social. Finalmente, el indicador de Capacidad de Ahorro es del 13,50% como porcentaje de los ingresos corrientes, como medida de solvencia, indica la capacidad de generar excedentes de recursos propios para inversión.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Conclusiones y recomendaciones  En la presente vigencia fiscal Cunday desmejoró en su gestión para incrementar sus rentas propias ya que disminuyo en un -22,3% los impuestos tributarios que presentaron mayor disminución fueron: otros ingresos tributarios con un -42,3 que comprende las rentas de delineación urbana, estampillas, circulación y tránsito etc., y los ingresos no tributarios con un -40,5%.  Las transferencias del SGP representan el 96% de los ingresos totales del municipio, lo que demuestra una alta dependencia de la nación.  Se evidencio que el impuesto Predial decreció en un 5%, por tal razón se recomienda implementar acciones para aumentar dicha renta.

Tabla 11. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Cunday Tolima 2014 CUENTA

2014 10.555.968

ING RES O S T O T AL ES 1. ING RES O S CO RRIENT ES 1. 1

ING RES O S T RIBUT ARIO S

1.378.623 596.299 284.959

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

36.611 52.576 222.153

1.1.4. OTROS

97.147

1. 2 .

ING RES O S NO T RIBUT ARIO S

1. 3 .

T RANS F ERENCIAS

685.177

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

668.710 16.467

1.3.2. OTRAS

8.564.634

G AS T O S T O T AL ES 2 . G AS T O S CO RRIENT ES

1.187.560

2.1. FUNCIONAMIENTO

1.136.568

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

779.427

2.1.2. GASTOS GENERALES

150.221

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

206.920

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEF ICIT O AHO RRO CO RRIENT E (1- 2 ) 4 . ING RES O S DE CAP IT AL

50.436 556 191.063 9.177.345

4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .)

8.844.907

4.3. COFINANCIACION

332.438

4.4. OTROS 5.

G AS T O S DE CAP IT AL (INV ERS IO N)

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

7.377.074 1.991.334

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria

3. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ICONONZO

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Icononzo, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 69%, con una disminución de 10 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido el aumento en el indicador expresa un acercamiento al límite y por ende un riesgo de incumplimiento en lo normado. Dicha disminución obedece a que los gastos de funcionamiento en un -8% y los ICLD lograron aumentar en 3%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, ubicándose en un estado vulnerable. Tabla 12. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central CONCEPTO

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación GF/ICLD

Variación 20132014

2014

1.264.000

1.301.598

2,97

970.000

895.621

-7,67

76,74%

69,00%

80%

3,26%

11,00%

Límite establecido por la ley Diferencia

-10,09

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con once (11) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $ 1.301.598 millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $ 102,2 millones y la administración municipal efectúo una transferencia de $97,4 millones, cumpliendo con el límite establecido. Tabla 13. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD Monto máximo por Honorarios (miles $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

1.301.598 82.776 19.524 102.299,7 97.475,5

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

92.400

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

92.400

Transferencia efectuada

NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

616,000

92.304,3 CUMPLE

Diagnostico Financiero

Ingresos Los ingresos totales del municipio de Icononzo registraron un decrecimiento del -19% durante la vigencia 2014 ($8.767.392 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($10.890,3 millones). Del total de ingresos el 27% corresponde a ingresos corrientes y el 83% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($ 986,1 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2013 – 2014 con un incremento del 60%, el impuesto con mayor incremento fue el industria y comercio con un 11%, seguido del concepto de otros ingresos tributarios que comprende las rentas de delineación urbana, estampillas, circulación y tránsito etc., con 60%; de igual manera es necesario mencionar que para la vigencia 2014, el recuado por concepto de sobretasa a la gasolina fue de ($162,6 millones). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 71% del total de ingresos del municipio, de las cuales $1.021.1 son de libre destinación y $ 6.216,4 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, dichas transferencias se disminuyeron en promedio durante el 2014 en 27%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) fue de $ 273,2 millones, lo que genero un decrecimiento de -38% al recaudo efectivo del año 2013. Grafico 7. Ingresos tributarios y de capital 2014 INGRESOS DE CAPITAL 2014

INGRESOS TRIBUTARIOS 2014

SOBRETASAS A LA GASOLINA 35%

COFINANCIACION 0%

PREDIAL 34%

OTROS 3%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 97%

INDUSTRIA Y COMERCIO 31%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 73% ($ 6.386,8 millones) del total de ingresos, -27% inferior a lo registrado en el 2013; dicha disminución obedece principalmente al descenso de las transferencias del SGP, al disminuir de $ 8.476,1 millones en 2013 a $ 6.216,4 millones en 2014.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Gastos Al finalizar la vigencia 2014 los compromisos municipales totalizaron $ 8.693,1 millones, -29% inferior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 83% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($ 7.267,1 millones), los cuales presentan decrecimiento en la inversión social del municipio frente al año inmediatamente anterior. El 17% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e intereses del servicio de deuda pública. Grafico 8. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2014 GASTOS GENERALES 18%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 10%

SERVICIOS PERSONALES 72%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento disminuyeron en un -4% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($ 1.024,4 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales los cuales disminuyeron en un -30% y las transferencias pagadas aumentaron con un valor que asciende a $ 146,1 millones que comparado con el año anterior éste gasto obtuvo un incremento del 41%. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $ 10.770,8 millones, 95% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Balance Financiero La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $ 954,5 millones, 29 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 7%, y disminución en un 4% de os gastos corrientes. La disminución en los ICLD no permitió invertir mayores recursos a la inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($ 7.341,3 millones) fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($ 7.267,1 millones) lo que generó un superavit total por valor de $ 74,2 millones.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Tabla 15. Balance financiero. BALANCE FINANCIERO 2013-2014 1.200.000

1.000.000 800.000

954.565 737.113

600.000 400.000 200.000 74.208

0 2013

2014

-200.000 -400.000

(410.844)

-600.000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 El Sistema General de Regalías - SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR se encuentra que el municipio de Icononzo, cuenta con su propio Órgano Colegiado de Administración y Decisión- OCAD municipal.

Tabla 16. Recursos Asignados y Aprobados del Sistema General de Regalías Bienio 2013-2014 MUNICIPIO ICONONZO

Fortalecimiento oficinas de planeación 98.000

Seguimiento y Monitoreo 70.000

RECURSOS ASIGNADOS 1.915.104

PROYECTOS % APROBADOS EJECUCION 1.491.535 77,88

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Municipal

La Ley 1606 del 2012 y el Decreto de Compensación 745 de 2013, asignaron en el bienio 2013-2014, al municipio $1.915.104 miles de pesos - incluidos los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema. A 31 de diciembre de 2014 ejecutó el 77,88% de los recursos asignados al municipio, presentando efectividad en la elaboración, viabilización, priorización y aprobación de proyectos.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES PASIVOS Deuda Pública: El Municipio tiene un crédito con Bancolombia por valor de $900.000,00 adquirido en el mes de Diciembre de 2014 a cinco años sin periodo de gracia, dicho crédito fue otorgado para la compra de retro-volquetas-vibro, cuya renta pignorada fue SGP: forzosa inversión propósito general en el 130% a una tasa de interés del DTF EA 1%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $900.000,0 miles de pesos y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para diciembre de 2019. Tabla 17. Deuda pública. ( En Mi l es de $)

ENTIDAD

LINEA DE CREDITO

Bancolombia S.A.

Emprestito

PERIODICI PERIODO DE FECHA DE DAD GRACIA DESEMBOLSO VALOR INICIAL mensual

23/12/2014

900.000,00

DESTINO DEL CREDITO COMPRA DE RETRO-VOLQUETAS-VIDRO

SALDO A DIC PIGNORO % TASA DE 31/2014 (En VENCIMIENTO RENTA PIGNORADO INTERES miles $ ) FINAL SI

130

DTF 1

900.000,00

23/12/2019

FUENTE: Muni ci pi o de Icononzo-Secretari a de Haci enda- FUT

Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Icononzo a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 18. Pasivo pensional. ( En Mi l es de $)

NOMBRE ENTIDAD ENTIDAD TERRITORIAL TERRITORIAL 73352

ICONONZO

PASIVO PENSIONAL TOTAL

FECHA DE CORTE DEL PASIVO

APORTES EN UNIDADES FONPET

9.316.246,60

31/12/2014

2.821,80

APORTES EN VALOR OTRAS FECHA CORTE RECURSOS RESERVAS RESERVAS 8.708.301,70

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

607.944,80

93,47

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público-Consulta Pasivo Pensional

El municipio ha provisionado el 93.472%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $ 607.944,80 que equivale al 6.53 Los municipios pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios. Cesantías retroactivas: El municipio adeuda por este concepto la suma de $ 34.710,4 valor este que hace relación a xx (xx) funcionarios de la administración central que se rigen por la Ley 50 de 1990 “régimen especial” Sentencias y conciliaciones: El municipio adeuda por este concepto la suma de $ 100.000,0 el cual se encuentra discriminada por pago de la sentencia 2008-00514 de Giovanny Alfonso Rodriguez. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio ha provisionado el valor de $ 856.476, 8 de conformidad a los informes entregados por la oficina jurídica del municipio referente a demandas en curso; es necesario precisar que existe la probabilidad de que ocurra o no ocurra el hecho del cual se provisiona el

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES valor, es decir, que puede que ocurra el hecho de pagar el total de demandas, como también, el hecho de que no prosperen dichos eventos jurídicos, dicha situación solo la determina un fallo judicial. Tabla 19. Resumen deuda municipio de Icononzo ( En Mi l es de $)

MUNICIPIO

DEUDA PUBLICA

ICONONZO

900.000,00

PASIVO PENSIONAL NO CESANTIAS SENTENCIAS Y PASIVOS PROVISIONADO RETROACTIVAS CONCILIACIONES CONTINGENTES 607.944,80

34.710,40

100.000,00

856.476,80

TOTALES 2.499.132,00

Fuente: Secretari a de Haci enda-Muni ci pi o de Icononzo

La Deuda total del municipio de Icononzo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $ 2.499,1, de lo cual, la deuda publica representa el mayor valor suma ésta que asciende a $ 900.000,0 el cual tienen un peso promedio del 36% de la deuda total; al hacer la relación percapita frente a una población total proyectada para el 2014 de 11.067, la deuda a cancelar por persona es asciende a $225,8.

Conclusiones y recomendaciones

 En la presente vigencia fiscal Icononzo mejoró en su gestión para incrementar sus rentas propias al incrementar en un 60% los impuestos tributarios, destacándose el impuesto de industria y comercio con un aumento del 11%, no obstante se debe hacer mención a que los ingresos no tributarios sufrieron un decrecimiento del 38%.  Las transferencias del SGP representan el 71% de los ingresos totales del municipio, lo que demuestra una alta dependencia de la nación, pese a sus grandes esfuerzos de recuperación en sus ingresos propios.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Tabla 20. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Icononzo Tolima 2014

CUENTA

8.767.392

ING RES O S TO TALES 1. ING RES O S CO RRIENTES 1. 1

ICONONZO 2014

ING RES O S TRIBUTARIO S

2.380.588 986.169

1.1.1. PREDIAL

158.298

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

142.759

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

162.655

1.1.4. OTROS

522.457 373.286

1. 2 .

ING RES O S NO TRIBUTARIO S

1. 3 .

TRANS FERENCIAS

1.021.133

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

706.026

1.3.2. OTRAS

315.107 8.693.184

G AS TO S TO TALES 2 . G AS TO S CO RRIENTES

1.426.023

2.1. FUNCIONAMIENTO

1.426.023

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

1.024.491

2.1.2. GASTOS GENERALES

255.380

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

146.152

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEFICIT O AHO RRO CO RRIENTE (1- 2 ) 4 . ING RES O S DE CAP ITAL

954.565 6.386.804

4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .)

15.639

4.3. COFINANCIACION

154.726

4.4. OTROS 5.

6.216.439

G AS TO S DE CAP ITAL (INV ERS IO N)

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

7.267.161 74.208

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES 4. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE MELGAR

Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Melgar, ubicado en categoría cuarta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 44,41%, con un aumento de 1 punto respecto al obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido el aumento en el indicador expresa un acercamiento al límite y por ende un riesgo de incumplimiento en lo normado. Dicho aumento obedece a que los ingresos corrientes incrementaron en un 6%, pese a que sus gastos también aumentaron en 9%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, y se ubica en categoría sostenible Tabla 21. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central CONCEPTO

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación GF/ICLD

15.822.000

16.784.000

6,08

6.814.462

7.454.000

9,39

43,07%

44,41%

80%

36,93%

35,59%

Límite establecido por la ley Diferencia

Variación 20132014

2014

3,11

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a $ 16.784,0 millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $ 442,1 millones y la administración municipal efectúo una transferencia de $416,5 millones, cumpliendo con el límite establecido. Tabla 22. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD Monto máximo por Honorarios (miles $)

16.784.000 190.381

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

616,000

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

92.400

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

251.765,7

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

92.400

Total Monto Máximo

442.147,0

Transferencia efectuada

92.400

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

416.535,6

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

Diagnostico Financiero

Ingresos Los ingresos totales del municipio de Melgar se sostuvieron en la vigencia 2014 con un valor de ($32.098,2 millones). Del total de ingresos el 64% corresponde a ingresos corrientes y el 36% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($ 17.688,7 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2013 – 2014 con un crecimiento del 6%, el impuesto con mayor incremento fue el de la sobretasa a la gasolina con 18,5%, seguido de industria y comercio con aumento del 14%, de otro lado, el concepto de otros impuestos registraron un disminución del 10%. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 31% del total de ingresos del municipio, de las cuales $ 1.006,1 son de libre destinación y $ 10.060,5 millones para inversión. Estos recursos son fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, dichas transferencias se incrementaron en promedio durante el 2014 en 5%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) fue de $ 1.974,5 millones, lo que generó un decrecimiento de 10% al recaudo efectivo del año 2013. Grafico 8. Ingresos tributarios y de capital 2014 INGRESOS TRIBUTARIOS 2014

INGRESOS DE CAPITAL 2014

SOBRETASAS A LA GASOLINA 16% COFINANCIACION 4%

INDUSTRIA Y COMERCIO 29%

OTROS 8%

PREDIAL 55%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 88%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 36% ($ 11.428,7 millones) del total de ingresos, 7% inferior a lo registrado en el 2013; esta disminución obedece a menores recursos obtenidos por la cofinanciación que decreció en un 66% no obstante se evidencia un incremento en las transferencias del SGP, al pasar de $ 9.576,6 millones en 2013 a $ 10.060,5 millones en 2014.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Gastos Al finalizar la vigencia 2014 los compromisos municipales totalizaron $ 35.849,6 millones, 30% inferior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 73% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($ 26.275,1 millones), los cuales presentaron disminución del 4 % en la inversión social del municipio frente al año inmediatamente anterior. El 27% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e intereses del servicio de deuda pública.

Grafico 9. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014 GASTOS TOTALES 2014

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2014

26.275.188

GASTOS GENERALES 24%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 22%

9.487.954

GASTOS CORRIENTES

SERVICIOS PERSONALES 54%

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento incrementaron en un 8% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($ 5.063,8 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales los cuales aumentaron en un 7% y las transferencias pagadas aumentaron con un valor que asciende a $ 2.117,0 millones que comparado con el año anterior éste gasto obtuvo un incremento del 11%. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $ 26.275.188 millones, 4% inferior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Balance Financiero La vigencia fiscal 2014 cerró con un ahorro corriente de $ 11.181,5 millones, 1 punto por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 4%. El aumento en dichos ingresos permitió invertir mayores recursos a la inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($ 22.610,2 millones) no fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($ 26.275,1 millones) lo que generó un déficit total por valor de $ 3.664,8 millones.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Grafico 10. Balance financiero. BALANCE FINANCIERO 2013-2014 12.000.000

11.044.390 11.181.542

10.000.000 8.000.000

6.000.000 4.000.000 2.000.000 0 2013

2014

-2.000.000 -4.000.000

(3.664.853)

(4.118.136)

-6.000.000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 El Sistema General de Regalías - SGR es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Al analizar el comportamiento del SGR se encuentra que el municipio de Melgar, cuenta con su propio Órgano Colegiado de Administración y Decisión- OCAD municipal.

Tabla 23. Recursos Asignados y Aprobados del Sistema General de Regalías Bienio 2013-2014 MUNICIPIO MELGAR

Fortalecimiento oficinas de planeación 98.000

Seguimiento y Monitoreo 64.000

RECURSOS ASIGNADOS 14.539.856

PROYECTOS % APROBADOS EJECUCION 10.951.124 75,00

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Municipal

La Ley 1606 del 2012 y el Decreto de Compensación 745 de 2013, asignaron en el bienio 2013-2014, al municipio $14.539.856 miles de pesos - incluidos los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema. A 31 de diciembre de 2014 ejecutó el 75,00% de los recursos asignados al municipio, presentando efectividad en la elaboración, viabilización, priorización y aprobación de proyectos.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES PASIVOS

Deuda Pública: El Municipio adquirió un créditos con Banco Davivienda por $ 2.000.000,0 adquirido en el mes de Octubre de 2014 y siendo desembolsado únicamente 250.000,0 en la misma vigencia, dicho empréstito tienen una vigencia de cinco años sin periodo de gracia, dicho crédito fue otorgado para la adecuación y optimación de los sistemas de captación, bombeo, mantenimiento, almacenamiento y distribución del sistema de acueducto y alcantarillado del municipio de melgar, cuyas rentas pignoradas fueron: Impuesto Predial e Industria y Comercio en el 120% a una tasa de interés del DTF EA 2,9%, el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $250.000,0 y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para Octubre de 2019. Tabla 24. Deuda pública. ( En Mi l es de $)

ENTIDAD

"Banco Davivienda S.A.

LINEA DE CREDITO

PERIODICIDAD

Emprestito

Trimestral

PERIODO DE FECHA DE GRACIA DESEMBOLSO

06/10/2014

VALOR INICIAL

2.000.000.000,00

DESTINO DEL CREDITO ADECUACION Y OPTIMACION DE LOS SISTEMAS DE CAPTACION, BOMBEO, MANTENIMIENTO, ALMACENAMIENTO Y DISTRIBUCION DEL SISTEMA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DEL MUNICIPIO DE MELGAR

PIGNORO % TASA DE RENTA PIGNORADO INTERES

120

DTF 2,90

SALDO A DIC 31/2014 (En miles $ )

VENCIMIENTO FINAL

250.000,00

06/10/2019

FUENTE: Muni ci pi o de Mel ga r-Secreta ri a de Ha ci enda - FUT

Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Melgar a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 25. Pasivo pensional. ( En Mi l es de $)

NOMBRE ENTIDAD ENTIDAD TERRITORIAL TERRITORIAL 73055

MELGAR

PASIVO PENSIONAL TOTAL

FECHA DE CORTE DEL PASIVO

APORTES EN UNIDADES FONPET

APORTES EN RECURSOS

22.411.655,90 31/12/2014 8.374.466,60 25.843.883,10

VALOR OTRAS FECHA CORTE RESERVAS RESERVAS 0

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

-3.432.227,20

115,31

Fuente: Mi ni s teri o de Ha ci enda y Crédi to Publ i co-Cons ul ta Pa s i vo Pens i ona l

El municipio ha provisionado el 115.31%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $ -3.432.227,2 que equivale al XXX%. Vale la pena señalar que la Ley 863/2000 en su Artículo 51 establece: “ Para el cubrimiento de las obligaciones por concepto de bonos pensionales y cuotas partes de bonos pensionales, los entes territoriales podrán utilizar hasta el cincuenta por ciento (50%) del saldo disponible en la cuenta del Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales, Fonpet, creado por la Ley 549 de 1999, aun cuando la reserva constituida no haya alcanzado el ciento por ciento (100%) del pasivo pensional. Conforme al reglamento que establezca el Gobierno Nacional, estos recursos podrán transferirse directamente a las entidades administradoras en nombre de los entes territoriales emisores, previa autorización del representante legal respectivo, así las cosas y teniendo en cuenta que Melgar ha provisionado más del 100%del cubrimiento puede dar aplicabilidad al artículo citado.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Cesantías retroactivas: El municipio no adeuda por este concepto ningún valor de conformidad manifestado por la Secretaria de Hacienda del Municipio.

a lo

Sentencias y conciliaciones: En la presente vigencia el municipio no adeuda por este concepto ningún valor de conformidad a lo manifestado por la Secretaria de Hacienda del Municipio. Pasivos Contingentes: En la vigencia 2014 el municipio presenta un pasivo contingente por valor 15.702'789.6 por concepto del posibles hechos y/o ocurrencias carácter legal de conformidad al informe presentado por la oficina jurídica del municipio. Tabla 26. Resumen deuda municipio de Melgar ( En Mi l es de $)

MUNICIPIO

DEUDA PUBLICA

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

CESANTIAS RETROACTIVAS

SENTENCIAS Y CONCILIACIONES

PASIVOS CONTINGENTES

TOTALES

MELGAR

250.000,00

-3.432.227,20

0,00

15.702.789,60

12,520,562,40

Fuente: Muni ci pi o de Mel ga r-Secreta ri a de Ha ci enda - FUT

La Deuda total del municipio de Melgar al 31 de diciembre de 2014, asciende a $ 12.520.562,40, de lo cual se debe aclarar que los pasivos contingentes son litigios o demandas que pueden ocurrir o no pueden ocurrir en un momento determinado, por la tanto es un valor presunto de una situación legal por definirse, no obstante dicha suma tiene un peso porcentual por encima del 100% debido a la deuda a favor que se tiene con FONPET.

Conclusiones y recomendaciones  El municipio de Melgar en la presente vigencia fiscal, mejoró en su gestión para incrementar sus rentas propias al incrementar en un 6% los impuestos tributarios, destacándose el impuesto de la sobretasa a la gasolina con un aumento del 18%.  Las finanzas públicas de Melgar muestran una situación atípica al de la mayoría de municipios del Tolima, referente a la dependencia de las transferencias de la nación, ya que solo dependen en un 36% de las mismas. De otro lado es gratificante evidenciar que los ingresos corrientes representan un 64% de los ingresos totales.  $ 3.664,8 millones es el déficit que presenta el municipio de Melgar, no obstante dicho déficit disminuyo en un 11% bastante significativo frente al año anterior, Se recomienda no superar los gastos de inversión de acuerdo a lo recibido por ingresos de capital y el ahorro corriente generado en las finanzas del municipio con el ánimo de no crear déficit en la administración.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Tabla 27. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio de Melgar Tolima 2014

CUENTA

MELGAR 2014 32.098.288

ING RES O S TO TALES 1. ING RES O S CO RRIENTES

20.669.495

1. 1

17.688.788

ING RES O S TRIBUTARIO S

1.1.1. PREDIAL

7.536.264

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

3.985.886

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

2.184.092

1.1.4. OTROS

3.982.545

1. 2 .

ING RES O S NO TRIBUTARIO S

1.974.551

1. 3 .

TRANS FERENCIAS

1.006.157

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

716.026

1.3.2. OTRAS

290.131 35.849.672

G AS TO S TO TALES 2 . G AS TO S CO RRIENTES

9.487.954

2.1. FUNCIONAMIENTO

9.487.954

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

5.063.829

2.1.2. GASTOS GENERALES

2.307.085

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

2.117.040

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEFICIT O AHO RRO CO RRIENTE (1- 2 )

11.181.542

4 . ING RES O S DE CAP ITAL

11.428.793

4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

10.060.541

4.3. COFINANCIACION

487.680

4.4. OTROS

880.572

G AS TO S DE CAP ITAL (INV ERS IO N)

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

26.275.188 -3.664.853,0

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

5. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE VILLARRICA

Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000.

Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2013 – 2014, al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Villarrica, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2014 registró un cumplimiento de 55,38%, con un aumento de 3 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido el aumento en el indicador expresa un acercamiento al límite y por ende un riesgo de incumplimiento en lo normado. Dicho aumento obedece al crecimiento en los gastos de funcionamiento del 36%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de la norma, y se ubica en una categoría de sostenible. Tabla 28. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central

CONCEPTO

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación GF/ICLD Límite establecido por la ley Diferencia

2014

Variación 2013-2014

860,030

1.079.912

99,92

450,596

612,711

35,98

52.39%

55,38%

5,81

80%

28.00%

24,62%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (09) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2014 ascienden a ($1.079.912 miles), la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $90.162 miles, y la administración municipal efectúo una transferencia de $107.512 miles, incumpliendo con el límite establecido.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Tabla 29. Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) Artículo 10 ley 617/2000 ICLD 1.079.912

SMML VIGENCIA

Monto máximo por Honorarios (miles $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

73.963 16.199 90.162,1 107.512,0 NO CUMPLE

616,000

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD 92.400 VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pes 92.400 os ) Trans ferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

92.400,0 CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

De otro lado, en la Personería la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $92.400 miles. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Villarrica cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Villarrica registraron un incremento del 42,8% durante la vigencia 2014 ($6.781.232 miles), respecto al año inmediatamente anterior ($4.747.625 miles). Del total de ingresos el 20% corresponde a ingresos corrientes y el 80% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($ 587.506 miles) presentaron una variación positiva en el periodo 2013 – 2014, con un incremento significativo del 116,3%, el impuesto con mayor incremento fue el concepto de: otros ingresos tributarios que comprende las rentas de delineación urbana, estampillas, circulación y tránsito etc, superando porcentajes de 1000, es decir, de recibir en la vigencia 2013 $30.558 miles, pasó a recibir en el 2014 la suma de ($338.823 miles), seguido del impuesto industria y comercio con 18%, y la sobretasa a la gasolina con 10%, De otra parte el impuesto predial sufrió una disminución del 26.6% Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones, representan el 81% del total de ingresos del municipio, de las cuales ($ 654.287 miles) son de libre destinación, y ($ 4.428.941miles) para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2014 en 27%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) fue de $ 88.315 miles, lo que generó un aumento del 7,5%, al recaudo efectivo del año 2013.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

Grafico 11. Ingresos tributarios y de capital 2014

INGRESOS TRIBUTARIOS 2014

INGRESOS DE CAPITAL 2014

PREDIAL 18%

OTROS 6%

COFINANCIACION 13%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 48%

INDUSTRIA Y COMERCIO 34% TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 81%

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 80% ($ 5.451.124 miles), del total de ingresos, 42% superior a lo registrado en el 2013; este incremento se debe a mayores ingresos en la cofinanciación las cuales ascienden a ($ 727.250 miles) generando un incremento porcentual mayor a 1.200%; así mismo las transferencias del SGP incrementaron en un 27%. Gastos Al finalizar la vigencia 2014 los compromisos municipales totalizaron ($ 7.008.974 miles), 18,6% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 86% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($ 6.070.122 miles), los cuales presentan incrementos de alrededor del 29% en la inversión social del municipio, frente al año inmediatamente anterior. El 14% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e intereses del servicio de deuda pública. Grafico 12. Gastos Totales y de Funcionamiento 2014 GASTOS TOTALES 2014

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2014 GASTOS GENERALES 13%

6.070.122

FUNCIONAMIENTO 51%

938.852

GASTOS CORRIENTES

SERVICIOS PERSONALES 36%

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron en un 22% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($ 657.663 miles). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales los que obtuvieron un aumento del 55,8% y las transferencias pagadas crecieron en un 6,7% valor éste que asciende a ($ 35.119 miles).

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $ 6.070.122 miles, 29% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Balance Financiero La vigencia fiscal 2014 cerró con un déficit de ($227.742 miles), debido a que los ingresos de capital fueron menores ($5.451.124 miles) a los gastos de capital ($6.070.122 miles), adicionalmente el ahorro corriente ($391.256 miles), no fue suficiente para generar un superávit; no obstante, gracias al aumento en los ICLD permitió mayores recursos destinados a inversión. Grafico 13. Balance financiero. BALANCE FINANCIERO 2013-2014 600.000 400.000

391.256

200.000 166.929 0 2013

2014

-200.000

(227.742)

-400.000 -600.000 -800.000

(718.093) DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2014. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Análisis del sistema general de regalías. Bienio 2013 – 2014 El Sistema General de Regalías – SGR, es un esquema nuevo de coordinación entre las entidades territoriales y el gobierno nacional a través del cual se determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, el uso eficiente y la destinación de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables, precisando las condiciones de participación de sus beneficiarios. De acuerdo a la Ley 1530 de 2011 y a los decretos reglamentarios, el presupuesto del SGR es bienal, y deberá llevarse por parte de cada entidad territorial en un capítulo independiente del presupuesto municipal. Tabla 30. Recursos Asignados y Aprobados del Sistema General de Regalías Bienio 2013-2014 MUNICIPIO VILLARRICA

Fortalecimiento oficinas de planeación 98.000

Seguimiento y Monitoreo 69.000

RECURSOS ASIGNADOS 461.749

PROYECTOS % APROBADOS EJECUCION 369.399 80,00

Fuente: Secretaría Técnica del OCAD Municipal

La Ley 1606 del 2012 y el Decreto de Compensación 745 de 2013, asignaron en el bienio 2013-2014, al municipio $628.749 miles, incluidos los recursos para fortalecimiento de las oficinas de planeación, Secretarías Técnicas de los OCAD y seguimiento, monitoreo, control y evaluación del Sistema. A 31 de diciembre de 2014 se había aprobado el 80% de los recursos asignados al municipio, presentando efectividad en la elaboración, viabilización, priorización y aprobación de proyectos.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES

En el municipio de Villarrica el proyecto con mayor valor fue el mantenimiento de la red vial mediante el fortalecimiento del banco de maquinaria para la recuperación delas vías terciarias por valor de ($ 200.000 miles).

Pasivos

Deuda Pública: El Municipio tiene un crédito con Bancolombia por valor de $ 2.000.000 miles, adquirido en el mes de febrero de 2013 a cinco años sin periodo de gracia, dicho crédito fue otorgado para la compra de maquinaria, cuya renta pignorada fue SGP: forzosa inversión, propósito general en el 130% a una tasa de interés del DTF EA 4,6%; el saldo al 31 de diciembre de 2014, asciende a $ 1.600.000 miles, y la cancelación total de dicho crédito está proyectada para febrero de 2018. Tabla 31. Deuda Pública. ( En Mi l es de $)

ENTIDAD

LINEA DE CREDITO

Bancolombia S.A.

Emprestito

PERIODICI PERIODO DE FECHA DE DAD GRACIA DESEMBOLSO VALOR INICIAL mensual

01/02/2013

DESTINO DEL CREDITO

2.000.000,00

COMPRA DE MAQUINARIA

SALDO A DIC PIGNORO % TASA DE 31/2014 (En VENCIMIENTO RENTA PIGNORADO INTERES miles $ ) FINAL SI

130

DTF 4,6 1.600.000,00

01/02/2018

FUENTE: Muni ci pi o de Vi l l arri ca-Secretari a de Haci enda- FUT

Pasivo pensional: De acuerdo con la Ley 519 de diciembre 28 de 1999, entiéndase por pasivo pensional las obligaciones compuestas por los bonos pensionales, el valor correspondiente a las reservas matemáticas de pensiones y las cuotas partes de bonos y de pensiones. Consultada la base de datos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – FONPET relacionada con los saldos de los pasivos pensionales de los entes territoriales se encontró que el municipio de Villarrica, a corte 31 de diciembre de 2014, presenta la siguiente situación: Tabla 32. Pasivo Pensional ( En Mi l es de $)

NOMBRE ENTIDAD ENTIDAD TERRITORIAL TERRITORIAL 73873

VILLARRICA

PASIVO PENSIONAL TOTAL

FECHA DE CORTE DEL PASIVO

APORTES EN UNIDADES FONPET

9.939.540,10

31/12/2014

2.325,30

APORTES EN VALOR OTRAS FECHA CORTE RECURSOS RESERVAS RESERVAS 7.176.112,40

PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO

% CUBRIMIENTO

2.763.427,70

72,2

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público-Consulta Pasivo Pensional

El municipio ha provisionado el 72.2%, de su pasivo pensional total y tiene un pasivo pensional no provisionado de $ 2.763.422,7 miles, que equivale al 27,08%. Los municipios pueden disminuir el impacto que tienen las pensiones en sus finanzas mediante acciones, como la validación de la legalidad de las pensiones, depuración de las mismas, el cobro de cuotas partes y la actualización del cálculo actuarial situación que afecta la viabilidad financiera y fiscal de los municipios. Cesantías retroactivas: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio no adeuda recursos por este concepto según información reportada por el Secretario de Hacienda

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Sentencias y conciliaciones: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda la suma de $ 566.779 miles, dicho valor hace referencia al pago de la demanda de Barragán Díaz y Otros por concepto de demanda laborales. Pasivos Contingentes: Al 31 de diciembre de 2014, el municipio adeuda por este concepto ningún valor Tabla 33. Resumen total pasivos ( En Mi l es de $)

MUNICIPIO

DEUDA PUBLICA

VILLARRICA

1.600.000,00

PASIVO PENSIONAL NO CESANTIAS SENTENCIAS Y PASIVOS PROVISIONADO RETROACTIVAS CONCILIACIONES CONTINGENTES 2.763.427,70

0,00

566.779,00

0,00

TOTALES 4.930.206,70

Fuente: Secretari a de Haci enda-Muni ci pi o de Vi l l arri ca

La Deuda total del municipio de Villarrica 31 de diciembre de 2014, asciende a $ 4.930.206,7 miles, donde, el pasivo pensional no provisionado asciende a un valor de $ 2.763.427,7 miles, representando el 56,05% del total de la deuda, al hacer la relación per cápita frente a una población total proyectada para 2014, de 5.520 habitantes, la deuda a cancelar por persona es de $ 893,1 miles.

Análisis Indicadores de Desempeño Fiscal El municipio de Villarrica cuenta con capacidad de autofinanciar los gastos de funcionamiento con sus ingresos corrientes de libre destinación, presentando un indicador de 55,38%, rango sostenible. Por su parte, el municipio presenta sostenibilidad de la deuda frente a sus ingresos corrientes, presenta una adecuada capacidad de endeudamiento y cuentan con respaldo para cumplir los compromisos con las entidades bancarias. Tabla 34. Indicadores Desempeño Fiscal Municipio VILLARRICA

Autofinanciamie Respaldo del Dependencia Generación de Magnitud Capacidad nto gastos de servicio de la transferencias recursos de la de ahorro 6/ funcionamiento deuda 2/ y regalías 3/ propios 4/ inversión 5/ 55,38% 12,03 74,41 50,81 86,61 29,42

La dependencia de los recursos de la Nación, específicamente de las transferencias del Sistema General de Participaciones es del 74.41%, porcentaje que se encuentra por encima del promedio de la Región Oriente, a la cual pertenece el municipio (63,78%), debido a que los recursos del Sistema General de Regalías son significativos dentro de los ingresos totales. La capacidad de generación de recursos propios es del 50,81%, generando una condición media debido a su alta dependencia de las transferencias de la nación. La capacidad de inversión es del 87%, es decir, que la mayor parte del gasto total de la entidad territorial se destina a formación bruta de capital e inversión social.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Finalmente, el indicador de Capacidad de Ahorro es del 29,42% como porcentaje de los ingresos corrientes, como medida de solvencia, indica la capacidad de generar excedentes de recursos propios para inversión. Conclusiones y recomendaciones  En la presente vigencia fiscal, Villarrica mejoró en su gestión para incrementar sus rentas propias al aumentar en un 116.3% los impuestos tributarios, destacándose el impuesto fue el concepto de: otros ingresos tributarios que comprende las rentas de delineación urbana, estampillas, circulación y tránsito etc,  Las transferencias del SGP representan el 65% de los ingresos totales del municipio, lo que demuestra una alta dependencia de la nación, pese a sus grandes esfuerzos de recuperación en sus ingresos propios.  Se recomienda no superar los gastos de inversión de acuerdo a lo recibido por ingresos de capital y el ahorro corriente generado en las finanzas del municipio con el ánimo de no crear déficit en la administración que en la actualidad es de $ 227.742 millones. Tabla 35. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Villarrica Tolima 2014 CUENTA

2014 6.781.232

ING RES O S T O T AL ES

1.330.108

1. ING RES O S CO RRIENT ES 1. 1

587.506

ING RES O S T RIBUT ARIO S

45.134

1.1.1. PREDIAL

85.502

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

118.047

1.1.4. OTROS

338.823 88.315

1. 2 .

ING RES O S NO T RIBUT ARIO S

1. 3 .

T RANS F ERENCIAS

654.287

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

648.496 5.791

1.3.2. OTRAS

7.008.974

G AS T O S T O T AL ES 2 . G AS T O S CO RRIENT ES

938.852

2.1. FUNCIONAMIENTO

927.948

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

657.663

2.1.2. GASTOS GENERALES

235.173

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

35.112

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

10.904

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

391.256

3 . DEF ICIT O AHO RRO CO RRIENT E (1- 2 )

5.451.124

4 . ING RES O S DE CAP IT AL 4.1. REGALÍAS

4.428.941

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .)

727.250

4.3. COFINANCIACION

294.933

4.4. OTROS 5.

6.070.122

G AS T O S DE CAP IT AL (INV ERS IO N)

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

227.742

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2014 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES Índice de Importancia Económica Región Oriente Con el fin de analizar el índice de importancia económica de la región oriente es necesario mencionar lo estipulado en la Ley 1551 de 2012 artículo 6º. “La categorización de los distritos y municipios se clasificarán atendiendo su población, ingresos corrientes de libre destinación, importancia económica y situación geográfica”. Para este efecto La región oriente conformada por 5 municipios tiene un peso porcentual de 11,11% del total de los municipios que conforman el departamento del Tolima, y así mismo se concentra el 5 % de la población. Grafico 14. Grado de importancia económica Grado de Importancia Economica Región Oriente 5 20%

7 60%

3 20%

Al analizar el Indicador de Importancia Económica se determina que el municipio que concentra la mayor producción de la región oriente es Melgar (GIE 3) ya que se caracteriza por ser la segunda ciudad turística del País, seguidamente el municipio de Carmen de Apicalá con un grado de importancia equivalente a 5. Los tres municipios restantes se ubican en el rango de 7 equivalentes al 60% de la región oriente. En la región oriente existe diversidad de actividades económicas entre ellas se encuentran la ganadería, agricultura, piscícola y turística, se destaca en ésta región el Municipio de Melgar que ha vivido un proceso de transformación en todas sus actividades económicas y administrativas en los últimos 20 años, los principales cambios en el ámbito económico se evidencian en su estructura comercial y turística, ya que en la actualidad se observa incrementos en inversión de infraestructura hotelera, de condominios, casaquintas y demás centros turísticos (de esparcimiento, descanso y recreación), incrementándose sistemáticamente el área urbana y suburbana en más de 9%. Hoy día la extensión urbana del Municipio es del 16,97% del total de su superficie, mientras que su área rural es el 83,03%, la estructura geoespacial de Melgar cuenta con tres sectores económicos a los cuales denomina como motores de su dinámica y crecimiento económico, estos sectores son: el sector servicios, el minero energético y el sector agrícola, siendo paradójico, ya que sector agrícola es el menos dinámico y cuenta con la mayor extensión del territorio del Municipio. Empero la infraestructura de descanso y esparcimiento del Municipio ha hecho de esta región del Departamento del Tolima un lugar apetecido por el turista nacional e internacional, que lo ha llevado a catalogar en la actualidad como el segundo destino turístico del país, La principal actividad económica del municipio de Carmen de Apicalá es agrícola destacándose el manejo de cultivos y especies animales: Porcicultura, Piscicultura, Avicultura, Ganadería, Frutales, Cacao, Seguridad Alimentaria, Banco de Semillas y reforestación

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES De otro lado los municipios de Cunday, Icononzo y Villarrica que ocupan la escala 7 dentro del rango de importacia económica de la región, concentran su actividad económica en la agricultura sobresaliendo los cultivos de tomate, pepino, habichuela, maíz tradicional, fríjol, lulo y cultivos permanentes de caña panelera, cacao, café, plátano y banano bocadillo, adicionalmente los sistemas Agroforestales Son áreas de cultivos asociados en extensiones en donde el componente arbóreo es notable, y en donde también se presentan cultivos de pan coger para el sustento como es maíz tradicional, yuca, plátano y frutales. Existe una relación directa con la solvencia económica presentada en las finanzas municipales por la generación de los ingresos corrientes de libre destinación, de los 5 municipios que conforma la región cuatro (4) de ellos pertenecen a la categoría sexta y uno (1) a la categoría cuarta, de ahí que el municipio de melgar se ubique en grado 3, de igual manera es necesario resaltar que Carmen de Apicalá se ubicó en grado de importancia cinco (5) pese a ser de sexta categoría. MUNICIPIO Carmen de Apicala Cunday Icononzo Melgar Villarrica TOTAL REGION TOTAL TOLIMA

Valor Agregado (Miles de Millones de $)

Peso relativo municipal en PIB Departamental

227 60 69 1.118 44 1518 13.658

1,7 0,4 0,5 8,2 0,3 11,1 100

Grado de Población ICLD (Miles de Importancia Categorización 2014 Pesos) Económica 5 8.760 Sexta 4.029.119 7 9.815 Sexta 1.123.303 7 11.067 Sexta 1.301.598 3 35.749 Cuarta 16.784.000 7 5.520 Sexta 1.079.912 70.911 24.317.932,00 1.404.262,00

Fuentes: DANE Proyeccion de población, Tolima en Cifras, Certificaciones Municipales

La región oriente contribuye con el 11,11% del valor agregado del departamento del Tolima y el peso del PIB municipal frente al departamental contribuye con el 11%. La población total de la Región frente a la proyección del Departamento equivale al 5% y los ingresos corrientes de libre destinación – ICLD de la región oriente asciende a $24.317.932 en miles de pesos frente a unos ingresos corrientes de libre destinación ICLD del Departamento de ($ 271.551.001 miles) que representa el 9%.

VIABILIDAD FINANCIERA TOLIMA 2014 - REGIONES