Viabilidad financiera municipios 2013 final by Fabian Zabala

SECRETARIA DE PLANEACIÓN Y TIC

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 0

DEPARTAMENTO DEL TOLIMA

I NFORME DE VI ABI LI DAD FI N AN CER A D E LOS MUN IC IP IOS VI GE NC IA 2013

IBAGUE, MAYO DE 2013 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 1

GOBERNACION DEL TOLIMA

LUIS CARLOS DELGADO PEÑÓN Gobernador

Secretaria de Planeación y TIC FABIÁN ZABALA CIFUENTES Secretario

Dirección Gestión Pública Territorial GUILLERMO TORRES DIAZ Director Profesionales Dirección Gestión Pública Territorial Dora María Ovalle Guativa Nancy Correa Ramírez María Yineth Oviedo

Equipo de Apoyo Municipal Proyecto Asesoría y Asistencia Técnica Municipal Diana Marcela Beltrán Poveda José Alfredo Camacho Pérez Rómulo Díaz Salazar Hipólito Amaya Marín Taller Creativo-Secretaria de Planeación y Tic Andrés Pinzón Ortegón Andrea Ñustes Zabala Sergio Ruiz Mendez Julian Castillo Villalobos Katherinne Silva Garibello Gabriel Sevillano Lara

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 2

Tabla de contenido 1.

ANALIS DEL CUMPLIMIENTO DE LOS INDICADORES DE LA LEY 617 DE 2000 .............................. 7 1.1 LINEAMIENTOS METODOLÓGICOS ........................................................................... 7 1.2 CUMPLIMIENTO EN EL LÍMITE DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL (ARTÍCULO 6 LEY 617 DE 2000) ................................................................................................. 9 1.3 CUMPLIMIENTO EN EL LÍMITE DE GASTOS DE CONCEJO, PERSONERÍA Y CONTRALORÍA .......................... 11

ANÁLISIS FINANCIERO MUNICIPAL VIGENCIA 2013 ....................................................... 15 2.1 CONSOLIDADO VIABILIDAD FINANCIERA MUNICIPAL 2013 ....................................................... 15 2.2 ANÁLISIS RESULTADOS FINANCIEROS POR SUBREGIONES DEL TOLIMA 2013 ..................................... 19 2.2.1 SUBREGIÓN CENTRO DEL TOLIMA ........................................................................... 20 2.2.2 SUBREGIÓN SUR DEL TOLIMA ................................................................................ 26 2.2.3 SUBREGIÓN NEVADOS DEL TOLIMA .......................................................................... 33 2.2.4 SUBREGIÓN SUR ORIENTE DEL TOLIMA ...................................................................... 40 2.2.5 SUBREGIÓN NORTE DEL TOLIMA ............................................................................. 46 2.2.6 SUBREGIÓN ORIENTE DEL TOLIMA ........................................................................... 53

3 DIAGNOSTICO FINANCIERO DE LOS MUNICIPIOS QUE NO CUMPLEN EN EL LIMITE DE GASTOS DE LAS TRANSFERENCIAS CONCEJO MUNICIPAL (ART. 10 DE LA LEY 617 DE 2000) ................................... 59 3.1 MUNICIPIO DE SAN LUIS -CUMPLIMIENTO DEL INDICADOR LEY 617 DE 2000. ............................ 59 3.2 MUNICIPIO DE VALLE DE SAN JUAN -CUMPLIMIENTO DEL INDICADOR LEY 617 DE 2000. ............... 63 3.3 MUNICIPIO DE CASABIANCA -CUMPLIMIENTO DEL INDICADOR LEY 617 DE 2000. ............................ 69 3.4 MUNICIPIO DE HERVEO -CUMPLIMIENTO DEL INDICADOR LEY 617 DE 2000. ............................. 74 3.5 MUNICIPIO DE COYAIMA -CUMPLIMIENTO DEL INDICADOR LEY 617 DE 2000. ........................... 79 3.6 MUNICIPIO DE VILLAHERMOSA -CUMPLIMIENTO DEL INDICADOR LEY 617 DE 2000..................... 84 4 BALANCE EJECUTIVO DE LOS MUNICIPIOS QUE SE ENCUETRAN EN PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO (LEY 617 DE 2000) ........................................................................ 90 4.1 MUNICIPIO DE SALDAÑA VIGENCIA 2013. ............................................................... 90 4.2 MUNICIPIO DE VENADILLO VIGENCIA 2013. ........................................................ 92 4.3 MUNICIPIO DE SUAREZ VIGENCIA 2013.................................................................. 93 4.4 MUNICIPIO DE FRESNO VIGENCIA 2013. ............................................................ 94

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LISTA DE TABLAS Tabla 1. Límite de gasto administración central .............................................. 8 .......................................................................................................... 8 Tabla 2. Límite de transferencias concejo municipal ........................................ 8 .......................................................................................................... 8 Tabla 3. Límite de transferencias personería municipal .................................... 9 Tabla 4. Municipios del Tolima con gastos de funcionamiento superiores al 75% de los ICLD vigencia 2013 .................................................................................. 9 Tabla 5. Municipios del Tolima que no cumplen el límite de gasto de las Transferencias al Concejo Municipal año 2013 ............................................... 11 Tabla 6. Cumplimiento del indicador Administración Central municipios del Tolima vigencia 2013 ....................................................................................... 11 Tabla 7. Cumplimiento del indicador transferencia Concejo municipal municipios del Tolima vigencia 2013 ......................................................................... 12 Tabla 8. Cumplimiento del indicador transferencia Personería municipal municipios del Tolima vigencia 2013 ......................................................................... 13 ......................................................................................................... 16 Tabla 9. Balance consolidado por subregiones del Tolima 2013 (Miles $)............... 18 Tabla10. Operaciones Efectivas de Caja municipios Subregión Centro Tolima 2013 (miles de pesos) .................................................................................... 24 Tabla 11. Cumplimiento de la Ley 617 de 2000 (artículo 6) municipios Subregión Centro Tolima, 2012 – 2013. ..................................................................... 24 Tabla 12. Cumplimiento de la Ley 617 de 2000 (artículo 6) municipios Subregión Centro Tolima, 2012 – 2013 ...................................................................... 26 Tabla 13. Operaciones efectivas de caja municipios subregión Sur del Tolima (Miles de pesos) ............................................................................................. 29 Tabla 14. Cumplimiento Ley 617 de 2000 (artículo 6) vigencias 2012-2013 municipios subregión Sur del Tolima ......................................................................... 31 Tabla 15. Indicadores de desempeño fiscal municipios subregión Sur Tolima 2013 (Miles de pesos) ..................................................................................... 32 Tabla 16. Operaciones efectivas de caja municipios subregión de los Nevados del Tolima (Miles de pesos) ........................................................................... 36 Tabla 17. Cumplimiento (artículo 6) Ley 617 de 2000 vigencia 2012-2013 municipios subregión de los Nevado del Tolima ............................................................ 37 Tabla 18. Indicadores de desempeño fiscal subregión de los Nevados del Tolima 2013 ......................................................................................................... 39 Tabla 19. Operaciones efectivas de caja Municipios subregión Sur Oriente (Miles de pesos) ................................................................................................. 43 Tabla 20. Cumplimiento (artículo 6) Ley 617 de 2000 vigencia 2012-2013 municipios subregión Sur Oriente ............................................................................. 44 Tabla 21. Indicadores de desempeño fiscal municipios subregión Sur Oriente 2013 (Miles de pesos) ..................................................................................... 45 Tabla 22. Operaciones efectivas de caja municipios subregión Norte del Tolima (Miles de pesos) ............................................................................................. 49 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 4

Tabla 23. Cumplimiento (artículo 6) Ley 617 de 2000 vigencia 2012-2013 municipios subregión Norte del Tolima ...................................................................... 50 Tabla 24. Indicadores de desempeño fiscal subregión Norte del Tolima 2013 ......... 52 Tabla 25. Operaciones efectivas de caja municipios subregión Oriente del Tolima (Miles de pesos) ..................................................................................... 55 Tabla 26. Cumplimiento (artículo 6) Ley 617 de 2000 vigencia 2012-2013 municipios subregión Oriente del Tolima .................................................................... 57 Tabla 27. Indicadores de desempeño fiscal subregión Oriente del Tolima 2013 ...... 58 Tabla 28.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central........................ 59 Tabla 29.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería ............. 59 Tabla 30.Deuda Publica ........................................................................... 61 Tabla 31.Operaciones Efectivas de Caja. Municipio de San Luis Tolima 2013 ......... 63 Tabla 32.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central........................ 64 Tabla 33.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería ............. 64 Tabla 34. Deuda Pública. ......................................................................... 66 Tabla 35.Operaciones Efectivas de Caja Municipio Valle de San Juan Tolima 2013 .. 67 Tabla 36.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central........................ 69 Tabla 37.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería ............. 69 Tabla 38.Operaciones Efectivas de Caja Municipio Casabianca Tolima 2013 ........... 73 Tabla 39.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central........................ 74 Tabla 40.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería ............. 74 Tabla 41.Operaciones Efectivas de Caja Municipio Herveo Tolima 2013 ................ 78 Tabla 42.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central........................ 79 Tabla 43.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería ............. 79 Tabla 44.Operaciones Efectivas de Caja Municipio Coyaima Tolima 2013 .............. 83 Tabla 45.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central........................ 85 Tabla 46.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería ............. 85 Tabla 47.Deuda Publica ........................................................................... 87 Tabla 48.Operaciones Efectivas de Caja Municipio Villahermosa Tolima 2013 ........ 89

TABLA DE GRÁFICOS Grafico 1. Distribución de frecuencia municipios del departamento del Tolima ...... 10 Grafico 2. Total Ingresos del Tolima por Regiones ........................................... 15 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 5

Grafico 3. Composición de los ingresos tributarios e ingresos de capital ............... 16 Grafico 4. Total Gatos del Tolima por Regiones .............................................. 17 Grafico 5. Composición gastos totales municipales y gastos de funcionamiento ...... 17 Gráfico 6. Ingresos totales Subregión Centro del Tolima 2013 ............................ 20 Gráfico 7. Ingresos Tributarios Subregión Centro – Tolima 2013 ......................... 21 Grafico 8 Total de Gastos de Subregión Centro del Tolima 2013 ......................... 22 Gráfico 9 Gastos de funcionamiento Subregión Centro Tolima 2013..................... 23 Grafico 10. Ingresos totales subregión Sur del Tolima ...................................... 27 Gafico 11. Ingresos tributarios subregión Sur del Tolima .................................. 28 Grafico 12. Gastos totales subregión Sur del Tolima ........................................ 28 Grafico 13. Gastos de funcionamiento subregión Sur del Tolima ......................... 29 Gráfico 14. Ingresos totales subregión de los Nevados del Tolima 2013 ................ 33 Gráfico 15. Ingresos tributarios subregión de los Nevados del Tolima 2013 ........... 34 Gráfico 16.Total de gastos subregión de los Nevados del Tolima 2013 .................. 35 Gráfico 17.Gastos de funcionamiento subregión de los Nevados del Tolima 2013 .... 35 Grafico 18. Ingresos totales Sur Oriente del Tolima 2013 ................................. 40 Grafico 19. Ingresos tributarios subregión Sur Oriente del Tolima ....................... 41 Grafico 20. Gastos totales subregión Sur Oriente del Tolima ............................ 42 Grafico 21. Gastos funcionamiento subregión Sur Oriente del Tolima .................. 42 Gráfico 22. Ingresos totales subregión Norte del Tolima .................................. 46 Gráfico 23. Ingresos tributarios subregión Norte del Tolima 2013 ....................... 47 Gráfico 24. Gastos totales subregión Norte del Tolima 2013 .............................. 48 Gráfico 25.Gastos de funcionamiento subregión Norte del Tolima 2013 ................ 49 Grafico 26. Ingresos totales subregión Oriente del Tolima 2013 ......................... 53 Grafico 27. Ingresos tributarios subregión Oriente del Tolima 2013 ..................... 54 Grafico 28 Gastos totales subregión Oriente del Tolima 2013 ............................ 55 Grafico 29. Total gastos de funcionamiento subregión Oriente del Tolima 2013...... 55 Grafico 30. Ingresos tributarios y de capital 2013 ........................................... 60 Grafico 31.Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 ...................................... 61 Grafico 32. Ingresos tributarios y de capital 2013 ........................................... 65 Grafico 33. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 ..................................... 66 Grafico 34. Ingresos tributarios y de capital 2013 ........................................... 70 Grafico 35. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 ..................................... 71 Grafico 36. Ingresos tributarios y de capital 2013 ........................................... 75 Grafico 37 Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 ...................................... 76 Grafico 38. Ingresos tributarios y de capital 2013 ........................................... 80 Grafico 39. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 ..................................... 81 Grafico 40. Ingresos tributarios y de capital 2013 ........................................... 86 Grafico 41. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 ..................................... 87

INTRODUCCIÓN

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 6

La Ley 617 de 2000 y el Decreto 4515 de 2007, establecen que las entidades territoriales deben garantizar su viabilidad fiscal y financiera a través de medidas tales como: Limitar la financiación de los gastos de funcionamiento, en relación a su nivel de ingresos corrientes de libre destinación (ICLD); Superar las dificultades en el financiamiento de sus gastos; Incrementar los ingresos propios; Incrementar la inversión; Generar ahorro y Fortalecer la gestión institucional. El informe de viabilidad financiera de los municipios, busca verificar el cumplimiento de los artículos 6° (valor máximo de los gastos de funcionamiento), y 10° (valor máximo de los gastos de los Concejos, Personerías, y Contralorías), establecidos en la Ley 617 de 2000, con base en la información reportada y certificada por las administraciones municipales. De esta manera determinar la viabilidad financiera de los entes territoriales del Departamento y, de ser necesario, la realización de Programas de Saneamiento Fiscal y Financiero (PSFF). En este sentido y de acuerdo a lo dispuesto por el artículo 1º del Decreto 4515 del 2007, reglamentario de la Ley 617 de 2000, la Secretaria de Planeación y TIC, presenta a consideración del Señor Gobernador y de la Honorable Asamblea Departamental el informe de la situación financiera de los municipios del Tolima, en la vigencia fiscal 2013. Además, se identifican los municipios que incumplieron los límites de gastos dispuestos por los artículos 6 y 10 de la Ley 617 de 2000. Lo anterior como resultado del análisis de la información reportada a la Contaduría General de la Nación, por los municipios en el Formulario Único Territorial “FUT”. Es de aclarar que los municipios presentan deficiencias en el reporte de la información. Así mismo, se advierte que es responsabilidad de cada entidad territorial el contenido de la información suministrada con fecha de corte 31 de diciembre de 2013. La responsabilidad de la Secretaria de Planeación y TIC se limita a utilizar las cifras reportadas para producir el informe de viabilidad financiera en los términos que señala la Ley 617 de 2.000, presentada a la Contaduría General de la Nación por los municipios en el formato “FUT”. Este informe refiere al resultado fiscal consolidado de los análisis financieros de los municipios y el cumplimiento de sus límites de gastos, tanto del Nivel central como de los Concejos, Personerías y Contralorías para el caso del municipio de Ibagué; así mismo, se presenta el análisis financiero por subregiones que para el caso del Departamento del Tolima se clasifico en seis: Sur, Suroriente, Oriente, Norte, los Nevados y Centro; dicha clasificación surge del proceso de asociatividad cuyo objetivo es identificar oportunidades intermunicipales que permitan el mejoramiento del posicionamiento del Departamento del Tolima como receptor de inversiones de alto impacto económico de origen público, privado mixto, que permitan superar las diferencias territoriales y mejorar la competitividad del Territorio tal como está plasmado en el Plan de Desarrollo “Unidos por la grandeza del Tolima” 2012-2015 eje 6 alianza para la construcción de una región líder y finalmente se hizo el análisis financiero de los municipios que se encuentran en Ley 550 de 1999 y Ley 617 de 2000.

1. ANALIS DEL CUMPLIMIENTO DE LOS INDICADORES DE LA LEY 617 DE 2000 1.1 Lineamientos metodológicos Cálculo de los gastos de la administración central: Para conocer el porcentaje máximo de gasto que puede ejecutar la administración central se tiene en cuenta: INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 7

  

La categoría del municipio en la vigencia 2013 adoptada por el Alcalde, antes del 31 de octubre del año 2.012. Los GF1 del sector central de la Alcaldía Municipal y ICLD2 En cumplimiento a lo establecido por el Decreto 4515 de 2007 se comparó la información certificada por los Alcaldes Municipales y la reportada por los municipios a través del FUT presentando inconsistencias que fueron necesaria revisar y ajustar.

Tabla 1. Límite de gasto administración central

CATEGORIA

LIMITE DE GASTOS/ICLD

MUNICIPIOS

PRIMERA

IBAGUE

65%

QUINTA

ESPINAL Y MELGAR

80%

SEXTA

RESTO DE MUNICIPIOS

80%

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

Límite de las Transferencias para los Organismos de Control: Concejo Municipal: Los artículos 10 y 11 de la Ley 617 de 2000 señalan el límite máximo de los gastos de los Concejos, así mismo la reforma incluida en la Ley 1368 de 2009 determina el valor de los honorarios por sesión y el número de sesiones autorizadas. Así mismo, establece que a partir del primero (1o) de enero de 2010, cada año los honorarios señalados se incrementarán en un porcentaje equivalente a la variación del IPC del año inmediatamente anterior, que para este caso corresponde al 3.17%. Tabla 2. Límite de transferencias concejo municipal Categoria

Honorarios por Sesión

No. Sesiones autorizadas

% ICLD

Especial

$388.395

150 Ord – 40 Extra.

1.5%

Primera

$329.091

150 Ord – 40 Extra

1.5%

Segunda

$237.874

150 Ord – 40 Extra

1.5%

Tercera

$190.812

70 Ord – 20 Extra

1.5%

Cuarta

$159.623

70 Ord – 20 Extra

1.5%

Quinta

$128.557

70 Ord – 20 Extra

1.5%

Sexta

$97.130

70 Ord – 20 Extra

1.5%

Fuente: Formulario Único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

Calculo de los Honorarios: El cálculo de los honorarios de los concejales se realizó teniendo en cuenta:  

Valor del honorarios por sesión *Número de concejales*Número de sesiones autorizadas Valor máximo de los gastos del Concejo = Honorarios Totales + porcentaje ICLD (1.5% ICLD vigencia 2012)

Personería Municipal: El artículo 10 de la Ley 617 de 2000 establece el valor de la transferencia máxima permitida para estos órganos, determinadas en SMLM para los municipios de categoría tercera a sexta y en % de los ICLD para los demás municipios. Así: 1 2

GF: Gastos de funcionamiento ICLD. Ingresos corrientes de libre destinación

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Tabla 3. Límite de transferencias personería municipal Categoría

Municipios

Aportes

Primera

Ibagué

1,7% ICLD

Quinta

Espinal y Melgar

190 S.M.L.M

Sexta

Resto de municipios

150 S.M.L.M

Fuente: Formulario Único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

Contraloría Municipal: En el Departamento del Tolima el único municipio que tiene Contraloría es Ibagué por pertenecer a categoría primera: los aporte máximos corresponden al 2.7 % de los ICLD de la vigencia 2013.

Diagnóstico e Indicadores Financieros Para cada uno de los municipios se realiza el análisis de los indicadores financieros, teniendo en cuenta la información de las ejecuciones presupuestales presentadas por los municipios en el FUT, ajustada de acuerdo al tipo de ingreso y objeto del gasto. Posteriormente es consolidada en un formato de ingresos y gastos conforme al definido para las operaciones efectivas de caja, el cual permite determinar tanto el ahorro o déficit corriente como el superávit o déficit total. Por lo tanto, el criterio de clasificación de las cuentas de los ingresos y gastos corresponde a su destino y objeto. Indicadores financieros utilizados: 1. 2. 3.

Movilización de recursos Manejo del gasto Sostenibilidad del gasto

1.2 Cumplimiento en el límite de gastos de funcionamiento de la administración central (artículo 6 Ley 617 de 2000) Los 47 municipios del Departamento del Tolima dieron cumplimiento al artículo 6 de la Ley 617 de 2000 al no excederse en el valor máximo de los gastos de funcionamiento sobre sus ingresos corrientes de libre destinación.es decir, cumplieron con el límite permitido (80%) para los municipios de cuarta y sexta categoría y (65%) para primera categoría como es el caso del Municipio de Ibagué. Durante dos periodos anuales (2012-2013), el total de municipios del Departamento han logrado mantenerse financieramente viables, lo que significa un alto grado de responsabilidad y compromiso con de los mandatarios locales al no excederse en sus límites de gastos, redundando benéficamente en la viabilidad financiera de los entes territoriales de nivel local. . Tabla 4. Municipios del Tolima con gastos de funcionamiento superiores al 75% de los ICLD vigencia 2013

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 9

Municipios del Tolima. Cumplimiento Artículo 6 de la Ley 617 de 2000 ( G.F/ICLD) vigencia 2013 ICLD BASE PARA EL INDICADOR ($miles)

FUNCIONAMIENTO ($miles) 789.182

77,70%

CUMPLE

CATEGORIA

LIMITE DE GASTO % (GF/ICLD)

HERVEO

1.015.686

ICONONZO

1.264.000

970.000

76,74%

CUMPLE

LERIDA

3.227.622

2.469.921

76,52%

CUMPLE

FRESNO

2.135.658

1.613.029

75,53%

CUMPLE

NATAGAIMA

2.080.885

1.562.083

75,07%

CUMPLE

MUNICIPIO

INDICADOR (GF/ICLD)

ESTADO DEL INDICADOR

Fuente: Formulario Único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

Cinco (5) municipios del Departamento del Tolima en el año 2013, presentaron un indicador superior al 75%, indicando que los gastos de funcionamiento se acercan al límite establecio en la Ley 617 de 2000; encontrándose en este estado de riesgo los municipios de Herveo, Icononzo, Lerida, Fresno y Natagaima; es necesario precisar que los municipios de Lerida y Natagaima son reiterativos en el trienio (2011, 2012 y 2013). En lo relacionado con el municipio de Herveo se evidenció que aunque sus gastos disminuyeron en 4%, sus ingresos corrientes de libre destinación, disminuyeron en mayor proporción (16%); respecto al municipio de Icononzo sus gastos de funcionamiento aumentaron en 12% respecto al año anterior y sus ICLD permanecieron constantes; finalmente el muncipio de Fresno presenta un aumento significativo en sus ingresos, equivalente al 45%, no obstante sus gastos registraron un incremetno superior al 49%. De lo mencionado anteriormente la Secretaria de Planeación y TIC-Dirección Gestión Pública Territorial, recomienda iniciar programas de acompañamiento a la gestión financiera con el fin de lograr un estado de sostenibilidad y/o solvencia. Durante la vigencia 2013, los municipios que reflejan un autofinancianmento de sus gastos de funcionamiento menores al 40% son los municipios de Alvarado y Coello con indicadores 35,12% y 35,99% respectivamente. Finalmente, es satisfactorio para el departamento del Tolima verificar en el análisis de viabilidad financiera, que los 47 municipios cumplen con los límites establecidos en la Ley en su administracuón central; que en la actualida se cuenta con 10 municipios con un indicador entre 70 y 80%; 21 municipios se encuentran en estado vulnerable, en rangos que oscila entre 40% y 60%; 14 municipios en estado de sostenibilidad y 2 muncipios a destacar Alvarado y Coello en estado de solvencia. Grafico 1. Distribución de frecuencia municipios del departamento del Tolima Distribución de la frecuencia, municipios del Departamento del Tolima Magnitud del Indicador Ley 617 de 200-Administración Central

CONVENCIONES ESTA DO

< 40

VA LORA CION SOLVENTE

> 40 y < 60

SOSTENIB LE

> 60 y < 70

VULNERA B LE

> 70 y < 80

RIESGO

> 80

CRITICO

2 0

< 40

> 40 y < 60

> 60 y < 70

> 70 y < 80

> 80

Fuente: Formulario Único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 10

1.3 Cumplimiento en el límite de gastos de Concejo, Personería y Contraloría Concejo municipal: Las transferencias realizadas a los concejos municipales de los 47 municipios del Tolima ascienden a $8.979 millones. Los municipios de Casabianca, Coyaima, Herveo, San Luis, Valle de San juan y Villahermosa no cumplen con el indicador 617 al transferir mayores recursos a estas corporaciones. Dentro de estos municipios se sobrepasan el límite permito por la Ley, se destaca el municipio de Herveo al reiterar su incumplimiento, obligándolo a realizar ajustes en sus programas de reestructuración de pasivos, Ley 550 de 1999, el cual se encuentra en ejecución desde el año 2010. Por su parte los demás municipios deberán tomar medida durante la vigencia 2014 para ajustar esta diferencia y cumplir el límite máximo permitido. Tabla 5. Municipios del Tolima que no cumplen el límite de gasto de las Transferencias al Concejo Municipal año 2013

Municipio

CASABIANCA COYAIMA HERVEO SAN LUIS VALLE DE SAN JUAN VILLAHERMOSA

Número de Concejales

9 13 9 11 9 11

Sesiones Ordinarias Total Monto + Extrarodinarias máximo ($miles)

90 90 90 90 90 90

94.254 157.971 93.911 134.180 94.585 112.493

Ttransferencia Concejo FUT($miles)

99.920 159.760 99.556 144.563 94.914 120.669

ESTADO DEL INDICADOR

NO CUMPLE NO CUMPLE NO CUMPLE NO CUMPLE NO CUMPLE NO CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

Personería municipal: Las transferencias realizadas a las personerías de los 47 municipios del Tolima, ascienden a $5.960.8 millones. El municipio de Ibagué, por ser de categoría primera, la transferencia a este órgano de control corresponde a 1.7% de sus ICLD; los municipios de Espinal y Melgar por pertenecer a quinta categoría transfieren 190 SMLMV y el resto de municipios de categoría sexta les compete 150 SMLMV. Durante la vigencia 2013, los 47 municipios del Departamento cumplieron con el monto máximo de recursos permitido por la Ley. Contraloría Municipal: El municipio de Ibagué es el único en el Departamento que cuenta con Contraloría por estar ubicado en categoría primera; cumpliendo con los requisitos de la Ley 617 con una transferencia de $ 2.520 millones.

Tabla 6. Cumplimiento del indicador Administración Central municipios del Tolima vigencia 2013

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 11

Municipios del Tolima. Cumplimiento Artículo 6 de la Ley 617 de 2000 ( G.F/ICLD) vigencia 2013 ICLD BASE PARA EL INDICADOR ($miles)

CATEGORIA

LIMITE DE GASTO % (GF/ICLD)

IBAGUE

114.792.254

49.749.163

43,34%

CUMPLE

ALPUJARRA

1.216.869

686.114

56,38%

CUMPLE

ALVARADO

2.369.602

832.116

35,12%

CUMPLE

AMBALEMA

1.612.125

1.170.163

72,59%

CUMPLE

ANZOATEGUI

2.188.678

1.049.347

47,94%

CUMPLE

ARMERO GUAYABAL

2.463.078

1.816.235

73,74%

CUMPLE

ATACO

2.046.126

1.220.254

59,64%

CUMPLE

CAJAMARCA

3.706.430

2.064.670

55,71%

CUMPLE

CARMEN DE APICALA

3.613.215

2.257.000

62,47%

CUMPLE

CASABIANCA

1.038.549

656.529

63,22%

CUMPLE

CHAPARRAL

4.443.719

2.838.914

63,89%

CUMPLE

COELLO

3.089.934

1.111.917

35,99%

CUMPLE

COYAIMA

2.955.269

1.870.154

63,28%

CUMPLE

CUNDAY

1.321.187

905.931

68,57%

CUMPLE

DOLORES

1.144.349

750.328

65,57%

CUMPLE

ESPINAL

14.094.409

7.597.514

53,90%

CUMPLE

FALAN

924.529

621.845

67,26%

CUMPLE

FLANDES

6.524.585

3.322.246

50,92%

CUMPLE

FRESNO

2.135.658

1.613.029

75,53%

CUMPLE

GUAMO

5.181.775

3.168.555

61,15%

CUMPLE

HERVEO

1.015.686

789.182

77,70%

CUMPLE

HONDA

3.453.871

2.563.663

74,23%

CUMPLE

ICONONZO

1.264.000

970.000

76,74%

CUMPLE

LERIDA

3.227.622

2.469.921

76,52%

CUMPLE

LIBANO

4.124.785

2.871.479

69,62%

CUMPLE

MARIQUITA

5.548.228

3.597.797

64,85%

CUMPLE

MELGAR

15.822.000

6.814.462

43,07%

CUMPLE

MURILLO

966.894

561.032

58,02%

CUMPLE

NATAGAIMA

2.080.885

1.562.083

75,07%

CUMPLE

ORTEGA

2.348.195

1.642.087

69,93%

CUMPLE

PALOCABILDO

1.128.427

713.566

63,24%

CUMPLE

PIEDRAS

1.466.481

956.166

65,20%

CUMPLE

PLANADAS

2.047.552

1.250.559

61,08%

CUMPLE

PRADO

1.837.123

1.049.258

57,11%

CUMPLE

PURIFICACION

4.634.583

3.174.222

68,49%

CUMPLE

RIOBLANCO

1.976.450

1.202.703

60,85%

CUMPLE

RONCESVALLES

917.487

446.209

48,63%

CUMPLE

ROVIRA

1.949.647

1.352.502

69,37%

CUMPLE

SALDAÑA

3.642.207

2.423.192

66,53%

CUMPLE

SAN ANTONIO

1.388.695

842.882

60,70%

CUMPLE

SAN LUIS

2.534.778

1.729.764

68,24%

CUMPLE

SANTA ISABEL

859.602

597.526

69,51%

CUMPLE

SUAREZ

1.540.824

769.405

49,93%

CUMPLE

VALLE DE S JUAN

1.060.636

782.513

73,78%

CUMPLE

VENADILLO

2.517.630

1.373.309

54,55%

CUMPLE

VILLAHERMOSA

1.088.930

806.244

74,04%

CUMPLE

VILLARRICA

860.030

450.596

52,39%

CUMPLE

MUNICIPIO

FUNCIONAMIENTO ($miles)

INDICADOR (GF/ICLD)

ESTADO DEL INDICADOR

Fuente: Formulario Único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Tabla 7. Cumplimiento del indicador transferencia Concejo municipal municipios del Tolima vigencia 2013

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 12

Municipio

IBAGUÉ ALPUJARRA ALVARADO AMBALEMA ANZOÁTEGUI ARMERO ATACO CAJAMARCA CARMEN DE APICALÁ CASABIANCA CHAPARRAL COELLO COYAIMA CUNDAY DOLORES ESPINAL FALAN FLANDES FRESNO GUAMO HERVEO HONDA ICONONZO LÉRIDA LÍBANO MARIQUITA MELGAR MURILLO NATAGAIMA ORTEGA PALOCABILDO PIEDRAS PLANADAS PRADO PURIFICACIÓN RIOBLANCO RONCESVALLES ROVIRA SALDAÑA SAN ANTONIO SAN LUIS SANTA ISABEL SUÁREZ VALLE DE SAN JUAN VENADILLO VILLAHERMOSA VILLARRICA

Número de Concejales

19 9 11 9 11 11 13 11 9 9 13 9 13 11 9 15 9 13 13 13 9 13 11 11 13 13 13 9 13 13 9 9 13 9 13 13 9 13 11 11 11 9 7 9 11 11 9

Sesiones Ordinarias + Extrarodinarias

190 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90

Total Monto máximo ($miles)

2.909.899 101.789 131.703 102.857 128.989 133.104 131.707 148.550 132.874 94.254 180.298 125.024 157.971 115.977 95.841 426.903 92.543 211.511 143.908 191.370 93.911 165.450 115.119 144.573 175.514 199.995 387.747 87.091 144.855 148.865 95.609 100.673 144.355 106.233 183.162 143.289 114.045 142.887 150.797 116.989 134.180 102.857 84.305 94.585 133.923 112.493 114.045

Ttransferencia Concejo FUT($miles)

2.839.578 86.970 108.446 100.541 127.961 133.104 124.664 127.008 112.478 99.920 160.801 121.876 159.760 113.214 93.864 390.631 86.496 197.051 129.450 174.449 99.556 161.737 99.542 130.545 162.678 125.094 354.227 80.058 137.053 146.726 94.737 99.067 138.973 95.295 176.447 134.783 110.803 129.373 137.432 106.219 144.563 95.042 78.005 94.914 125.810 120.669 111.780

ESTADO DEL INDICADOR

CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE NO CUMPLE CUMPLE CUMPLE NO CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE NO CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE NO CUMPLE CUMPLE CUMPLE NO CUMPLE CUMPLE NO CUMPLE CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Tabla 8. Cumplimiento del indicador transferencia Personería municipal municipios del Tolima vigencia 2013

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 13

Municipio

Aportes Total Monto máximos en máximo ($miles) SMLM O %ICLD

1,7% 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 280 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 190 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150

Ttransferencia Personeria FUT($miles)

2.520.264 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 112.005 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 112.005 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.400

1.864.400 86.854 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.069 83.126 88.425 88.425 88.391 88.362 88.425 112.005 88.425 88.425 88.425 88.425 88.150 88.425 88.425 88.335 88.425 88.362 110.098 86.518 87.626 88.425 88.425 88.425 88.388 88.078 88.406 88.425 85.005 88.415 88.425 88.425 88.425 88.425 88.425 88.412 88.425 86.767 88.000

ESTADO DEL INDICADOR

CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 14

2. Análisis Financiero Municipal Vigencia 2013 2.1 Consolidado viabilidad financiera municipal 2013 INGRESOS El incremento de los ingresos totales de los 47 municipios del departamento del Tolima fue de 26% con relación al año inmediatamente anterior, la suma de ingresos totales para la presente vigencia asciende a ($1.205.373 millones) de acuerdo a las operaciones efectivas de caja (OEC). Del total de ingresos en el año 2013 el 26% ($309.593,3 millones) corresponde a ingresos corrientes y el 74% ($ 895.779,7 millones) a ingresos de capital. En la presente vigencia es necesario destacar los recursos por concepto del nuevo Sistema General de Regalías –SGR- el cual aumentó significativamente, lo cual permite el mejoramiento y desarrollo sostenible de las entidades municipales; el valor de éste ingreso asciende a ($89.425,8 millones) y representa el 10% de los ingresos de capital, no obstante los municipios del Departamento siguen siendo dependientes de las transferencias del Sistema General de Participaciones – SGP, las cuales ascienden a $731.313,6 millones equivalente al 82% de los ingresos de capital y al 61% de los ingresos totales de los municipios del Tolima.

REGION CENTRO

REGION SUR

REGION NEVADOS

2012

REGION SUR ORIENTE

REGION NORTE

86.004.802

69.660.575

91.772.095

69.687.483

107.524.757

102.551.632

113.636.732

77.197.381

193.030.500

TOTAL INGRESOS DEL TOLIMA POR REGIONES

146.154.121

613.404.252

492.929.365

Grafico 2. Total Ingresos del Tolima por Regiones

REGION ORIENTE

2013

Fuente: Formulario Único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Por su parte, los ingresos tributarios crecieron 16,2% respecto al año anterior, suma que asciende a ($231.906 millones); dentro de estos ingresos, se destaca el impuesto predial con $82.820 millones, con una variación positiva del 16% respecto a la vigencia 2012.; así mismo los impuestos de sobretasa a la gasolina e industria y comercio aumentaron en un 5% y 8% respectivamente. Por concepto de otros ingresos tributarios que comprende las rentas por delineación urbana, estampillas, circulación y tránsito, transporte de oleoductos y gasoducto, entre otros, los municipios alcanzaron recaudos por $50.273 millones, 40% más que la vigencia anterior. INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 15

Los ingresos de capital aumentaron 29,7% respecto al año inmediatamente anterior, la cofinanciación y las regalías se convirtieron en ingresos representativos dentro del total con aumentos del 77,5% y 54,2% en su orden. Es necesario precisar que la buena gestión de los mandatarios locales fue el pilar fundamental para generar éstos aumentos, dicho ingresos se refleja de la siguiente manera: en el año 2012 se lograron cofinanciaciones por $22.715,1 millones y en el año 2013 se logró ascender a $40.330,1 millones; la cofinanciación es por esencia un mecanismo de inversión, complementaria a los recursos propios y a las transferencias, constituyen un instrumento apropiado para orientar la inversión pública territorial a sectores prioritarios en los cuales la Nación tiene un interés particular, pero su ejecución es de ámbito local; dentro de esta gestión es importante mencionar al municipio de Villahermosa, el cual obtuvo recursos de cofinanciación por valor de ($11.207, 2 millones) representado el 50,1% dentro del total de este ingreso en los 47 municipios del Tolima. En ésta misma línea, las regalías son una fuente importante de financiación para el desarrollo territorial que se deben administrar siguiendo los principios de transparencia, eficiencia, impacto, equidad y sostenibilidad, El departamento del Tolima durante la vigencia 2013 a través de la Secretaria de Planeación y TIC, implementó estrategias que permitieron mejorar los resultados en el uso de estos recursos, por tal razón, se logró un incremento respecto al año inmediatamente anterior del 54,2% ( $89.425,8), más de la mitad de ingresos que con la excelente gestión, responsabilidad y compromiso de los alcaldes municipales redundara en cubrir las necesidades básicas de la población tolimense. Los municipios que se destacan por dicho ingreso son Melgar ($15.502,3 millones), Purificación ($12.574,2), Chaparral ($ 7.271 millones), Ortega ($6.665,3 millones) y Piedras ($5.139,3 millones). De otro lado, las transferencias de la Nación, especialmente a través del SGP, siguen siendo las de mayor participación en los ingresos de capital municipal, lo cual colige en la alta dependencia que se tiene hacia estos recursos; el aumento de dicho ingresos fue de 25.8% ($731.313,6 millones).

Grafico 3. Composición de los ingresos tributarios e ingresos de capital

INGRESOS TRIBUTARIOS DE LOS MUNICIPIOS DEL TOLIMA OTROS 22%

INDUSTRIA Y COMERCIO 28%

INGRESOS DE CAPITAL DE LOS MUNICIPIOS DEL TOLIMA REGALIAS 10%

PREDIAL 36%

OTROS 4%

COFINANCIACION 4%

SOBRETASA A LA GASOLINA 14%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP) 82%

Fuente: Formulario Único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

GASTOS

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 16

Los gastos totales en los 47 municipios del Tolima, ascendieron a ($1.233.575,7 millones) aumentando 38,9 puntos porcentuales respecto a la vigencia anterior. EL 87% del total de los gastos en la vigencia 2013 corresponde a los gastos de capital y el 13% restante a los gastos corrientes, sumas éstas que asciende a ($1.076.724,3 millones) y ($ 156.851,5 millones) en su orden.

REGION CENTRO

REGION SUR

REGION SUR ORIENTE

REGION NEVADOS 2012

REGION ORIENTE

93.068.211

63.840.657

93.244.862

55.872.004

106.090.955

75.452.138

122.479.533

74.267.688

188.047.454

TOTAL GASTOS DEL TOLIMA POR REGIONES

138.162.252

630.644.717

480.687.277

Grafico 4. Total Gatos del Tolima por Regiones

REGION NORTE

2013

Fuente: Formulario Único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Dentro de los gastos de funcionamiento el 57% fue destinado a pago de servicios personales ($86.896,8 millones), seguido de las transferencias pagadas con un 23% y los gastos generales con 20% dentro de la presente vigencia. Los municipios del Tolima cancelaron por intereses del servicio de deuda publica $3.718,5 millones ,17% menos que la vigencia 2012. Dentro de las regiones analizadas se evidencia que la zona centro es la de mayor gasto con ($630.644,7 millones) y siendo coherente con sus ingresos refleja un equilibrio entre sus ingresos y gastos, adicionalmente esta región cuenta con los municipios de Ibagué ciudad capital del Departamento y Espinal territorio extenso y de mayor población.

Grafico 5. Composición gastos totales municipales y gastos de funcionamiento

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 17

COMPOSICION DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE LOS MUNICIPIOS DEL TOLIMA 2013

COMPOSICION DE LOS GASTOS TOTALES DE LOS MUNICIPIOS TOLIMA 2013

GASTOS CORRIENTES 13%

TRANSFERENCIAS PAGADAS 23%

SERVICIOS PERSONALES 57% GASTOS GENERALES 20%

GASTOS DE CAPITAL 87%

Fuente: Formulario Único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Comparando las vigencias 2012 y 2013 frente al comportamiento de los ingresos por subregiones se puede evidenciar que la región Nevados, la cual está conformada por nueve (9) municipios presenta un aumento del 47% en sus ingresos totales, suma ésta que asciende a ($113.636,7 millones), seguido de la región Norte que logró un incremento porcentual de 32% ($91.772 millones), incremento que se refleja por igual en la región Sur ($193.030,5). Analizados los ingresos corrientes con las gastos corrientes del total de regiones, se evidencia un ahorro corriente de ($152.741,9 millones), las regiones que contribuyen en mayor porcentaje a éste ahorro son la región centro con ($99.648,7 millones) y la región oriente con ($15.011,4 millones), lo que representa excedentes de recursos propios que permiten apalancar la inversión.

Tabla 9. Balance consolidado por subregiones del Tolima 2013 (Miles $)

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 18

CUENTA

REGION SUR ORIENTE REGION NORTE REGION ORIENTE REGION SUR REGION CENTRO ZONA NEVADOS

107.524.757 1. INGRESOS CORRIENTES 23.409.732 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 15.725.108 1.1.1. PREDIAL 4.462.136 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 4.106.930 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 2.702.482 1.1.4. OTROS 4.453.560 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.915.725 1.3. TRANSFERENCIAS 5.768.899 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 5.616.863 1.3.2. OTRAS 152.036 GAS TOS TOTALES 122.479.533 2. GASTOS CORRIENTES 14.006.143 2.1. FUNCIONAMIENTO 13.796.209 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 7.733.097 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.821.103 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 3.242.009 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 208.520 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1.414 3 . DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1- 2 ) 9.403.589 4 . INGRES OS DE CAP ITAL 84.115.024 4.1. REGALÍAS 18.039.846 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 57.509.362 4.3. COFINANCIACION 6.306.286 4.4. OTROS 2.259.530 5 . GAS TOS DE CAP ITAL (INV ERS ION) 108.473.390 6 . DEFICIT O S UP ERAV IT TOTAL (3 +4 - 5 ) 14.954.776 7. FINANCIAMIENTO 31.724.789 7.1. CREDITO NETO 2.600.374 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 2.246.617 7.1.2. AMORTIZACIONES (- ) 353.757 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS 29.124.415 SALDO DE DEUDA 4.674.745 INGRES OS TOTALES

91.772.095 24.954.458 18.676.914 4.729.001 2.302.654 3.672.249 8.078.067 1.898.074 4.379.470 4.169.379 210.090 93.068.211 13.467.071 13.270.879 7.799.155 2.232.252 3.239.472 184.719 11.473 11.487.387 66.817.638 7.546.844 55.201.598 2.576.043 1.493.154 79.601.140 (1.296.116) 14.931.713 1.271.084 400.000 871.084 13.660.629 2.865.561

86.004.802 29.759.637 21.612.182 8.813.109 3.927.851 2.272.437 6.598.785 4.113.787 4.033.668 3.699.527 334.141 93.244.862 14.748.237 14.618.990 8.405.441 3.433.567 2.779.982 129.248 0 15.011.400 56.245.164 18.220.965 33.552.800 2.077.189 2.394.210 78.496.625 -7.240.060 22.111.600 3.747.106 3.413.585 333.521 18.364.493 3.416.926

193.030.500 25.217.166 13.432.281 2.506.844 3.755.707 2.485.856 4.683.875 1.507.353 10.277.532 10.129.395 148.137 188.047.454 16.376.550 15.951.206 10.086.652 3.114.904 2.749.649 425.344 0 8.840.617 167.813.334 21.809.086 134.850.616 4.259.992 6.893.641 171.670.904 2.217.583 24.605.940 5.586.435 3.896.617 1.689.818 19.019.505 6.223.216

TOTAL

613.404.252 113.636.732 1.205.373.138 184.597.511 21.654.874 309.593.379 148.870.853 13.588.745 231.906.084 58.684.768 3.624.988 82.820.846 48.862.909 2.337.498 65.293.550 20.732.728 1.757.027 33.622.779 20.590.447 5.869.232 50.273.965 17.794.721 1.204.969 28.434.629 17.931.938 6.861.160 49.252.667 12.783.540 6.698.757 43.097.462 5.148.397 162.403 6.155.205 630.644.717 106.090.955 1.233.575.732 84.948.808 13.304.640 156.851.449 82.105.283 13.140.361 152.882.927 44.865.577 8.006.860 86.896.782 16.835.632 2.791.768 31.229.227 20.404.074 2.341.733 34.756.918 2.669.609 101.091 3.718.531 173.916 63.188 249.991 99.648.703 8.350.234 152.741.930 428.806.741 91.981.858 895.779.760 15.497.084 8.312.001 89.425.825 386.343.976 63.855.344 731.313.696 10.173.450 14.937.139 40.330.100 16.792.231 4.877.374 34.710.139 545.695.909 92.786.315 1.076.724.283 (17.240.465) 7.545.777 - 30.968.057 107.505.945 7.430.929 208.310.915 18.721.452 1.491.932 33.418.384 2.200.000 250.000 12.406.819 16.521.452 1.241.932 21.011.565 88.784.493 5.938.997 174.892.532 54.642.135 483.827 72.306.410

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

2.2 Análisis resultados financieros por subregiones del Tolima 2013

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 19

2.2.1 Subregión Centro del Tolima

Ingresos Esta Subregión la conforma 11 municipios, de los cuales 9 ((Alvarado, Anzoátegui, Cajamarca, Coello, Espinal, Flandes, Piedras, Rovira, San Luis y Valle de San Juan) pertenecen a categoría sexta; uno (Espinal) a categoría quinta y uno (Ibagué) a categoría primera. Para efectos de un análisis más equilibrado, se exceptúan del análisis integral los municipios de Ibagué y el Espinal. Los ingresos totales de estos dos municipios ascienden a $491.504 millones, el 80% del total de la Subregión. Dentro de esta subregión, los nueve (9) municipios de categoría sexta registran ingresos totales en las operaciones efectivas de caja3, por valor de $121.899 millones; se destacan con mayores ingresos los municipios de Rovira ($20.882 millones) 17%, Flandes ($17.441 millones) 14% y Cajamarca ($16.292 millones) 13%. Los municipios de Anzoátegui, San Luis y Piedras con ingresos contribuyen con el 35% del total de ingresos, mientras los municipios de Coello y Alvarado con ingresos totales inferiores a $10.000 millones, aportan el 16% del total de la subregión; El municipio de Valle de San Juan con $5.635 millones, registra los menores ingresos con el 4.6% de participación. Gráfico 6. Ingresos totales Subregión Centro del Tolima 2013

ROVIRA

FLANDES

CAJAMARCA

SAN LUIS

ANZOATEGUI

PIEDRAS

COELLO

ALVARADO

5,635,074

9,738,931

9,769,523

10,964,739

15,121,693

16,052,965

16,292,746

17,441,215

20,882,795

INGRESOS TOTALES

VALLE DE SAN JUAN

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Del total de ingresos de los municipios de categoría sexta, el 28% corresponde a ingresos corrientes y el 72% a capital. Dentro de los ingresos corrientes, los tributarios ascienden a $18.098 millones, 53%, destacándose en este grupo de la subregión el impuesto predial en los municipios de Flandes ($3.643 millones), Cajamarca ($692.6 millones) y Alvarado ($611.4 millones). Los municipios de menor recaudo por este concepto fueron: Anzoátegui ($100.5 millones), San Luis ($154.2) y Valle de San Juan ($140.8 millones).

Las Operaciones Efectivas de Caja es una metodología diseñada por el Fondo Monetario Internacional – FMI de análisis de finanzas públicas que refleja el movimiento de Ingresos, gastos (pagos), prestamos intrasector público (préstamo neto), y el financiamiento del déficit o de la utilización del superávit que resulte de dichos movimientos, efectuados durante un periodo determinado de tiempo

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 20

Por su parte, el municipio de Ibagué recaudó por impuesto predial $48.731 millones, mientras el municipio del Espinal $3.789.7 millones, representando el 89% de lo recaudado en toda la subregión centro. El impuesto de Industria y Comercio representa el 20% de los tributos de los municipios de sexta categoría de la Subregión, presentando el mayor recaudo en Coello ($1.047 millones), San Luis ($576.4 millones) y Piedras ($369 millones), que a pesar de ser municipios con poca actividad comercial, en sus territorios se realizan actividades de explotación de hidrocarburos y minerales, los cuales hacen parte de la base gravable para la determinación de este impuesto. Los que menor recaudo obtuvieron por esta renta fueron los municipios de Anzoátegui ($86.8 millones) y Valle de San Juan ($66.7 millones). Los municipios de Ibagué y Espinal aportan el 93% del total recaudado por la Subregión en este tributo. La Sobretasa a la Gasolina aporta el 19% a los ingresos tributarios de los municipios de sexta categoría de la Subregión, siendo el municipio de Flandes con $1.146 millones el que genera mayor ingreso por este concepto; seguido de Coello con $680 millones. Los municipios de Alvarado, Cajamarca, Rovira y San Luis registran recaudos entre $260 y $440 millones; mientras Piedras y Valle de San Juan presentan recaudos inferiores a $70 millones. En cuanto Ibagué y Espinal, sus recaudos alcanzaron la suma de $17.322 millones, de los cuales el 86% corresponde al recaudo del municipio de Ibagué. Otros Ingresos Tributarios representan el 28%, $4.986.5 millones para los municipios de sexta categoría. Dentro de estos tributos se destacan: vehículos automotores, degüello de ganado menor, estampillas y sobretasa bomberil. Dentro de los ingresos No Tributarios se encuentran las tasas, multas, contribuciones y rentas contractuales, que para los municipios de sexta categoría de esta subregión ascendieron a $4.182,6 millones y representan el 12% de los ingresos corrientes. Por su parte, el municipio de Ibagué registra recaudos por $11.694 millones y el Espinal $1.918 millones. Los recursos por concepto de Transferencias Corrientes ascienden a $11.913 millones para los municipios de sexta categoría, de las cuales el 97.6% provienen del nivel nacional, a través del Sistema General de Participaciones – SGP 28% de libre destinación, direccionadas básicamente para funcionamiento de acuerdo a lo establecido por la ley 715 de 2001. El municipio de Ibagué, por ser de categoría primera no es beneficiario de estos recursos por parte de la nación, es así como sus transferencias corrientes provienen del departamento, de las cuotas partes pensiónales, diferentes al SGP. Gráfico 7. Ingresos Tributarios Subregión Centro – Tolima 2013 INGRESOS TRIBUTARIOS

ALVARADO

ANZOATEGUI

CAJAMARCA

PREDIAL

FLANDES

INDUSTRIA Y COMERCIO

PIEDRAS

ROVIRA

140,885 66,753 25,508

567,478

SAN LUIS

282,352

154,257

264,999

304,125 196,706

369,134 66,239

237,225

1,146,203

350,649

1,047,318 COELLO

680,344

279,677

692,650

629,223 398,771

103,030

100,552 86,818

611,397

222,653 443,319

3,643,223

VALLE DE SAN JUAN

SOBRETASAS A LA GASOLINA

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital de los municipios de categoría sexta de la subregión ascienden a $87.706 millones, siendo las transferencias del Sistema General de Participaciones – SGP las más representativas con el 76%; los municipios que

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 21

presentan mayores ingresos por este concepto son: Rovira ($14.913,8), Cajamarca ($10.205,7 millones), Flandes ($9.436 millones) y San Luis ($9.118 millones). El municipio de Ibagué recibe de la nación a través del SGP $293.265,8 millones. Así mismo, durante el 2013 los municipios incorporaron a sus ingresos de capital la suma de $15.497 millones por concepto de recursos del nuevo Sistema General de Regalías; los municipios que registraron mayor dinamismo en la aprobación de proyectos y por ende incorporación de estos recursos fueron: Piedras ($5.139 millones), Espinal ($2.158,4 millones), San Luis ($2.485,6 millones), Anzoátegui ($1.274,5 millones) y Cajamarca ($1.076 millones). El municipio de Ibagué reporta ingresos por $52 millones, que corresponden básicamente a las asignaciones del antiguo sistema de regalías y compensaciones. El rubro de otros ingresos de capital participa con el 4% en los municipios de categoría sexta ($3.223 millones), dentro de los cuales se encuentran reintegros y otras transferencias del nivel departamental destinados a inversión. Por último se encuentran las cofinanciaciones participando con el 5%($4.398 millones).

Gastos La Subregión Centro del Tolima refleja gastos totales por $630.645 millones, de los cuales $506.334 millones hacen parte de las administraciones de los municipios de Ibagué y el Espinal. Del total de gastos el 13% ($84.949 millones) corresponden a gastos corrientes y el 87% restante ($545.696 millones) a gastos de inversión. Los gastos de inversión tanto en formación bruta de capital como inversión social ascienden en los municipios de categoría sexta a $108.537 millones, siendo los municipios de Rovira ($19.663 millones), Flandes ($19.290 millones), Cajamarca ($13.627 millones) y Anzoátegui ($13.025 millones), los de mayor inversión durante la vigencia 2013.

GASTOS TOTALES

FLANDES

ROVIRA

CAJAMARCA

ANZOATEGUI

SAN LUIS

COELLO

PIEDRAS

ALVARADO

5,552,485

8,968,638

10,780,590

11,742,668

12,782,620

14,531,897

15,390,439

21,524,634

23,036,687

Grafico 8 Total de Gastos de Subregión Centro del Tolima 2013

VALLE DE SAN JUAN

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Del total de gastos corrientes ($84.949 millones) el 97% se destinaron a cancelar compromisos de funcionamiento (servicios personales, gastos generales y transferencias corrientes), mientras que el 3% restante se comprometió en el pago de intereses de deuda pública. Los municipios de categoría sexta que registran mayores compromisos en funcionamiento son Flandes ($3.630 millones), San Luis ($1.998,5 millones) y Rovira ($1.861 millones).

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 22

Los gastos corrientes del municipio de Ibagué ascendieron a $60.338 millones, de los cuales el 97% se destinaron a funcionamiento y 3% al pago de interese de la deuda pública, en igual proporción el municipio del Espinal destinó sus gastos corrientes $8.837 millones. Gráfico 9 Gastos de funcionamiento Subregión Centro Tolima 2013

ANZOATEGUI

CAJAMARCA

COELLO

SERVICIOS PERSONALES

FLANDES

GASTOS GENERALES

PIEDRAS

ROVIRA

SAN LUIS

127.712

658.227 223.681

406.518 79.509

585.427

1.003.263 27.554

272.472

848.298

824.860 426.987

385.576 28.639

ALVARADO

718.879

950.532 393.279

441.921

293.458

770.488 199.344

292.801

598.967

1.207.820

1.512.560

2.063.101

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

VALLE DE SAN JUAN

TRANSFERENCIAS PAGADAS

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC Los gastos de funcionamiento tienen como subcomponentes los servicios personales 55%, gastos generales 21% y transferencias pagadas 25%. Al comparar los ingresos corrientes frente a los gastos corrientes de los municipios de categoría sexta de la subregión, se evidencia la generación de ahorro corriente por valor de $18.420 millones; los municipios que registran mayores ahorros son: Anzoátegui ($5.016 millones) y Flandes ($3.349 millones). Este ahorro representa excedentes de recursos propios que permiten apalancar la inversión municipal. Los municipios de Ibagué y el Espinal registraron ahorro corriente de $71.239,5 millones y $9.989 millones respectivamente. El ahorro corriente generado por municipios que conforman la subregión centro ($99.648 millones) más los ingresos de capital ($428.807 millones) no fueron suficientes para financiar ($545.696 millones), generando un déficit total por valor de $17.240 millones. Dentro de los municipios que reportaron déficit en su balance financiero se encuentra Ibagué con $16.424 millones; Coello $1.973 millones; Flandes $5.595 millones y Rovira con $641,8 millones. El saldo de la deuda al cierre de la vigencia 2013 de la subregión centro, asciende a $54.642 millones; los municipios con mayor endeudamiento son Ibagué ($46.249 millones), Flandes ($3.080 millones) y el Espinal ($2.714 millones). Los municipios de Anzoátegui y Cajamarca al cierre de la vigencia no registran compromisos de servicio de deuda pública.

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 23

Tabla10. Operaciones Efectivas de Caja municipios Subregión Centro Tolima 2013 (miles de pesos) CUENTA

IBAGUE

INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 7. FINANCIAMIENTO 7.1. CREDITO NETO 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS

SALDO DE DEUDA

ALVARADO

ANZOATEGUI

CAJAMARCA

ESPINAL

9,769,523

53,184,930 17,441,215 10,964,739 20,882,795 16,052,965

5,635,074 613,404,252

18,826,224 15,377,947 3,789,703 6,295,168 2,446,641 2,846,435 1,918,008 1,530,269 1,149,014 381,255 51,589,857 8,837,170 8,536,322 4,359,310 1,226,506 2,950,506 300,848 9,989,054 34,358,706 2,158,432 26,279,205 5,775,661 145,408 42,752,687 1,595,073 4,671,842 1,465,307 1,465,307 3,206,535 2,714,014

1,105,513 288,392 140,885 66,753 25,508 55,246 49,930 767,191 757,691 9,500 5,552,485 1,043,092 1,009,620 658,227 223,681 127,712 33,472 62,421 4,529,561 122,440 4,040,463 365,729 929 4,509,393 82,589 359,154 184,750 184,750 174,404 364,648

438,319,641

9,738,931 15,121,693 16,292,746

131,577,577 115,394,844 48,731,074 39,031,009 14,875,322 12,757,439 11,694,120 4,488,613 4,488,613 454,744,202 60,338,027 58,227,088 30,916,449 12,047,012 15,263,627 2,110,939 71,239,550 306,742,064 52,707 293,265,896 13,423,461 394,406,175 (16,424,561) 84,807,243 14,372,242 14,372,242 70,435,001 46,249,935

3,465,499 6,522,685 4,124,430 3,767,366 2,449,763 644,280 1,989,388 2,690,587 611,397 100,552 692,650 279,677 222,653 86,818 629,223 1,047,318 443,319 103,030 398,771 680,344 1,172,393 353,880 268,744 683,248 147,141 1,271,209 1,195,184 141,554 868,596 4,607,196 939,858 935,225 857,919 4,607,196 895,705 930,630 10,676 44,153 4,595 8,968,638 14,531,897 15,390,439 11,742,668 1,115,222 1,506,905 1,763,283 1,423,612 1,091,112 1,505,867 1,601,099 1,364,747 598,967 770,488 1,207,820 950,532 292,801 441,921 393,279 385,576 199,344 293,458 28,639 24,110 58,865 1,038 162,184 2,350,277 5,015,780 2,361,147 2,343,754 6,273,431 8,599,008 12,168,316 6,002,157 387,367 1,274,591 1,076,420 712,503 5,528,972 5,966,924 10,205,738 4,636,306 213,274 1,128,137 800,101 203,437 143,819 229,356 86,057 449,911 7,853,415 13,024,992 13,627,156 10,319,056 770,293 589,796 902,307 (1,973,145) 868,172 1,792,654 2,109,805 2,641,954 424,037 47,294 300,000 124,037 47,294 444,135 1,792,654 2,109,805 2,594,660 424,122 1,112,522

FLANDES

PIEDRAS

7,095,198 5,717,162 3,643,223 350,649 1,146,203 577,087 717,496 660,540 619,780 40,760 23,036,687 3,746,543 3,630,278 2,063,101 718,879 848,298 116,265 3,348,655 10,346,017 632,055 9,436,335 256,903 20,724 19,290,144 (5,595,472) 3,538,507 2,083,810 1,900,000 183,810 1,454,697 3,080,374

ROVIRA

VALLE DE SAN JUAN

COELLO

2,614,786 1,556,950 237,225 369,134 66,239 884,352 357,755 700,081 691,768 8,313 10,780,590 1,279,401 1,279,401 824,860 426,987 27,554 1,335,385 8,349,953 5,139,296 2,952,204 128,631 129,822 9,501,189 184,149 3,899,643 3,899,643 503,870

SAN LUIS

2,479,980 1,100,938 304,125 196,706 264,999 335,108 169,269 1,209,773 1,062,642 147,131 21,524,634 1,861,963 1,861,162 1,003,263 272,472 585,427 801 618,017 18,402,815 1,455,644 14,913,840 2,033,331 19,662,671 (641,839) 1,092,571 48,144 48,144 1,044,427 -

3,018,253 1,660,602 154,257 567,478 282,352 656,515 133,055 1,224,596 1,211,195 13,401 12,782,620 2,033,590 1,998,587 1,512,560 406,518 79,509 24,309 10,694 984,663 13,034,712 2,485,629 9,118,093 1,301,577 129,413 10,749,030 3,270,345 1,724,400 95,868 95,868 1,628,532 192,650

TOTAL

184,597,511 148,870,853 58,684,768 48,862,909 20,732,728 20,590,447 17,794,721 17,931,938 12,783,540 5,148,397 630,644,717 84,948,808 82,105,283 44,865,577 16,835,632 20,404,074 2,669,609 173,916 99,648,703 428,806,741 15,497,084 386,343,976 10,173,450 16,792,231 545,695,909 (17,240,465) 107,505,945 18,721,452 2,200,000 16,521,452 88,784,493 54,642,135

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Análisis del indicador Ley 617 de 2000 municipios Subregión Centro Tolima, 2012 – 2013. En la siguiente tabla se observa el comportamiento del indicador de cumplimiento de la ley 617 de 2000 durante el periodo 2012 – 2013, donde se concluye que los municipios cumplen con los requerimientos establecido por esta ley, es decir, sus gastos de funcionamiento están por debajo del límite permitido en relación a los ingresos corrientes de libre destinación- ICLD (80% de los ICLD para los municipios de categoría cuarta, quinta y sexta y del 65% para los de primera categoría).

Tabla 11. Cumplimiento de la Ley 617 de 2000 (artículo 6) municipios Subregión Centro Tolima, 2012 – 2013. CONCEPTO

IBAGUE 2012

ALVARADO 2013

ANZOATEGUI

2012

2013

2012

CAJAMARCA

2013

COELLO

ESPINAL

2012

2013

2012

2013

2012

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

99,702,679

114,792,254

2,058,338

2,369,602

1,883,579

2,188,678.40

2,684,110

3,706,430

2,628,325

3,089,934

15,748,310

14,094,408

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

45,061,802

49,749,162

666,101

832116.8

1,022,731

1,049,347

1,130,864

2,064,670

963,396

1,111,917

7,573,483

7,597,514

45.20%

43.34%

32.36%

35.12%

54.30%

47.94%

42.13%

55.71%

35.76%

35.99%

48.09%

53.90%

65%

80%

19.80%

21.66%

47.64%

44.88%

25.70%

32.06%

37.87%

24.29%

44.24%

44.01%

31.91%

26.10%

Relación GF/ICLD Límite establecido por la ley Diferencia

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

CONCEPTO

FLANDES

ROVIRA

PIEDRAS

SAN LUIS

VALLE DE SAN JUAN

2012

2013

2012

2013

2012

2013

2012

2013

2012

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

5,237,916

6,524,585

1,763,059

1,466,481

1,802,433

1,949,647

2,537,195

2,534,778

1,074,473

1,060,636

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

2,620,232

3,322,246

1,186,310

956,165

1,186,157

1,352,502

1,932,351

1,729,764

768,894

782,513

50.02%

50.92%

67.29%

65.20%

65.81%

69.37%

76.16%

68.24%

71.56%

73.78%

80%

29.98%

29.08%

12.71%

14.80%

14.19%

10.63%

3.84%

11.76%

8.44%

6.22%

Relación GF/ICLD Límite establecido por la ley Diferencia

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Al comparar las vigencias 2012 – 2013 referente al indicador de la ley 617 de 2000, se evidencia que 4 municipios mantienen sus indicadores por debajo del 50%, un indicador sostenible que les permite autofinanciar sus gastos de funcionamiento sin comprometer la inversión municipal. Durante este periodo los municipios de Anzoátegui y San Luis mejoraron la relación gastos de funcionamiento e ingresos corrientes de libre destinación en 6.36% y 8% respectivamente; el municipio de Anzoátegui aumentó tanto sus ICLD como los GF; sin embargo los primeros crecieron 16% frente al 2.6% de los GF; por su parte San Luis mejoró su indicador disminuyendo sus gastos de funcionamiento 10% mientras sus ICLD no presentaron una variación significativa. Por el contrario, los municipios de Cajamarca, Espinal y Rovira desmejoraron el indicador, siendo el municipio de Cajamarca el de mayor variación (13%), consecuencia de un incremento del 82% en sus GF frente a un incremento del 38% en sus ICLD. Es de resaltar el cumplimiento del indicador por parte de los 11 municipios que conforman la Subregión, de los cuales dos (2) registran indicadores solventes, es decir la relación GF/ICLD es inferior al 40%; cinco (5) municipios lograron indicadores sostenibles (entre 40% y 60%); tres (3) en condiciones de vulnerabilidad, con indicadores entre el 60% y 70% y uno (Valle de San Juan) en riesgo al reportar un indicador del 73.78% muy cerca del límite de ley.

Análisis de los indicadores de desempeño fiscal 2013. Subregión Centro Tolima La capacidad de generación de recursos propios de los municipios de la subregión Centro del Tolima, en promedio es del 17%, destacándose los municipios de Flandes (32.78%), Espinal (28.91%), Ibagué (26.33%) y Alvarado ($25.15%); los cuales han realizado un esfuerzo fiscal para incrementar la base gravable de sus principales tributos, principalmente en el impuesto predial. Por el contrario los municipios que presentan más baja capacidad en la generación de recursos propios son Anzoátegui (4.26%), Valle de San Juan (5.12%) y Rovira (5.27%). Dentro de las razones por las cuales se limita en estos municipios la generación de rentas propias se encuentra la ausencia de planes de fiscalización que permita identificar y clasificar a los contribuyentes y el impuesto potencialmente definido por la ley, especialmente en la

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 25

zona rural del municipio y la falta de tecnología y sistemas integrales de información que cubran todos los tributos y permitan acceder a información oportuna y eficiente. Como complemento del indicador anterior, se relaciona la dependencia de los recursos de la nación, principalmente de las transferencias del Sistema General de Regalías, la cual en los municipios de la Subregión Centro alcanza en promedio el 63.2%, porcentaje alto teniendo en cuenta que se incluyen los municipios de Ibagué y el Espinal. El municipio de Rovira es quien presenta la mayor dependencia (76.5%) de estos recursos para financiar el desarrollo local, contrario a lo registrado en el municipio de Piedras cuya dependencia ha sido baja (33%); sin embargo esto se debe a que son los recursos por concepto de regalías los de mayor importancia. Otro de los indicadores, que nos permiten conocer la viabilidad fiscal de las administraciones municipales es la magnitud de la inversión (gastos de inversión /gastos totales), la cual en promedio alcanzó de 86.5%, lo cual significa que la mayor parte de la inversión está destinada a formación bruta de capital fijo e inversión social. Es de resaltar que los once (11) municipios de la región registran inversiones superiores al 80%. Finalmente, el indicador de capacidad de ahorro como porcentaje de los ingresos corrientes es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación para la inversión, complementarios al uso de transferencias de la nación. El indicador en esta subregión es positivo lo que indica que se está generando ahorro. El promedio de ahorro de los municipios de la subregión es de 48%. Los municipios de mayor ahorro son Anzoátegui (76.9%), Alvarado (67.8%) y Coello (62.2%). Tabla 12. Cumplimiento de la Ley 617 de 2000 (artículo 6) municipios Subregión Centro Tolima, 2012 – 2013

INDICADORES DE DESEMPEÑO FISCAL

IBAGUE

ALVARADO

ANZOATEGUI CAJAMARCA

Ingresos Tributarios/Ingresos Totales Participación de las Rentas de la Nación SGP en los Ingresos Totales

26.33

25.15

4.26

12.21

66.91

65.58

69.93

68.14

ESPINAL

FLANDES

PIEDRAS

ROVIRA

SAN LUIS

VALLE DE SAN JUAN

27.54

28.91

32.78

14.20

5.27

10.34

5.12

56.98

51.57

57.66

33.23

76.51

64.35

85.15

87.88

82.87

83.74

88.13

91.35

84.09

81.21

53.06

47.20

51.07

24.92

32.62

5.65

COELLO

MOVILIZACIÓN DE RECURSOS

MANEJO DEL GASTO

Gastos de Inversión/Gastos Totales

86.73

87.57

89.63

88.54

SOSTENIBILIDAD DEL GASTO

Ahorro Corriente/Ingresos Corrientes

54.14

67.82

76.90

57.25

62.21

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

2.2.2 Subregión Sur del Tolima Ingresos Está subregión la conforman 9 municipios: Ataco, Chaparral, Coyaima, Natagaima, Ortega, Planadas, Rioblanco, Roncesvalles y San Antonio. Los ingresos totales en las Operaciones Efectivas de Caja representan un total de ingresos de $193.030,5 millones; se destacan con mayores ingresos los municipios de Chaparral ($41.875,0 millones), 21,6% y Ortega ($31.182,2 millones), 16,1%. Los municipios de Coyaima, Planadas y Rioblanco contribuyen con el 35,0% del total de ingresos, conservando una tendencia similar; seguido por los municipios de Natagaima, Ataco y San Antonio con el 25,0% y con menores ingresos el municipio de Roncesvalles con $3.839,6 millones representando el 1,9%.

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 26

Grafico 10. Ingresos totales subregión Sur del Tolima

3,839,693

13,806,264

16,731,129

17,902,843

19,490,356

21,070,030

27,132,956

31,182,220

41,875,009

INGRESOS TOTALES

CHAPARRAL

ORTEGA

COYAIMA

PLANADAS

RIOBLANCO

NATAGAIMA

ATACO

SANANTONIO

RONCESVALLES

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2012 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC. Del total de los ingresos, el 13,1% corresponde a los corrientes y el 86,9% a ingresos de capital. Dentro de los corrientes los tributarios ascienden a $13.432,2 millones representando el 53,3%, destacándose en la subregión el impuesto de Industria y Comercio en los municipios de Chaparral ($1.392,3 millones) y Coyaima ($738,8 millones)4, los municipios que menor recaudo obtuvieron por este concepto son Ataco ($63,3 millones) y San Antonio ($128,8 millones). El recaudo total por impuesto Predial ($2.506,8 millones), representa el 18,7% del total de impuestos tributarios, con mayor recaudo el municipios de Chaparral ($801,6 millones), Planadas ($351,4 millones) y Ortega ($336,9 millones), y los municipios con menor recaudo por este concepto son Rioblanco ($96,7 millones) y Roncesvalles ($63,3 millones). Es de anotar que estos últimos municipios son los de menor población dentro de la subregión analizada, lo cual está directamente relacionado con el recaudo de dicho impuesto. La Sobretasa a la gasolina representa el 18,5%, el municipio donde se genera mayor ingreso en esta materia es Chaparral ($742,1 millones) y Coyaima ($389,4 millones) y los municipios de Natagaima, Ortega y Planadas contribuyen con el 33,9% que equivale a ($844,2 millones); los municipios con menor recaudo son Ataco ($127,2 millones) y San Antonio ($78,5 millones). Otros ingresos Tributarios que representan el 34,9% equivale a $4.683,8 millones en esta subregión, entre los que se destacan: espectáculos públicos, vehículos automotores, degüello de ganado menor, estampillas y sobretasa bomberil. Dentro de los ingresos No Tributarios se encuentran las tasas, multas, contribuciones y rentas contractuales que para esta subregión asciende a $1.507,3 millones y representa el 11,2% de los ingresos corrientes. Las Transferencias ascienden a $10.277,5 millones, destacándose las recibidas del nivel nacional a través del Sistema General de Participaciones 28% de libre destinación destinadas básicamente para funcionamiento de acuerdo con la Ley 715 de 2001.

Este impuesto se origina por el recaudo de las empresas relacionadas con el Triángulo del Sur del Tolima

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 27

Gafico 11. Ingresos tributarios subregión Sur del Tolima

ATACO

CHAPARRAL

COYAIMA

PREDIAL

NATAGAIMA

ORTEGA

INDUSTRIA Y COMERCIO

PLANADAS

RIOBLANCO

RONCESVALLES

128,877

78,542

154,848

146,610

145,392

63,346

157,662

228,062

96,776

295,726

263,777

351,422

407,751

264,436

336,909

284,090

387,364 194,819

253,432

389,460

738,854

742,122

127,208

63,307

253,690

801,602

1,392,323

INGRESOS TRIBUTARIOS

SAN ANTONIO

SOBRETASAS A LA GASOLINA

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital ascienden a $167.813,3 millones, entre las que se destaca las transferencias del Sistema General de Participaciones para inversión que representa el 80%. Otra fuente de destacar para esta subregión son las Regalías ($21.809,0 millones) 13%, este recurso corresponde a los recursos asignados e incorporados por los municipios con el nuevo Sistema General de Regalías, en este sentido tenemos que los municipios que más dinamizaron la gestión de estos recursos fueron Chaparral con $7.271,0 millones, Ortega con $6.665,2 y Natagaima con $2.177,1. Los municipios que menos gestionaron estos recursos fueron San Antonio y Roncesvalles con $650 millones y $643 millones respectivamente.

Gastos La Subregión Sur del Tolima refleja gastos totales por $188.047,4 millones de los cuales el 8.7% ($16.376,5 millones) corresponde a gastos corrientes y el 91.3% ($171.670,9 millones) a gastos de inversión estos en el marco de las Operaciones Efectivas de Caja.

Grafico 12. Gastos totales subregión Sur del Tolima

GASTOS TOTALES

3,490,827

11,940,211

17,406,059

17,934,607

19,376,092

19,650,425

26,071,375

30,264,653

41,913,204

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

28 CHAPARRAL

ORTEGA

COYAIMA

RIOBLANCO

PLANADAS

NATAGAIMA

ATACO

SANANTONIO

RONCESVALLES

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y Tic.

De los $16.376,5 millones relacionados con los gastos corrientes, el 97,4% lo conforma los gastos de funcionamiento (servicios personales, gastos generales y transferencias) y el 2.6% restante los intereses y comisiones de la deuda pública; en la vigencia 2013 presentaron del servicio de deuda pública todos los municipios que componen esta región, el que presentó mayor pago por concepto de interese es Chaparral con $137.347 millones.

Grafico 13. Gastos de funcionamiento subregión Sur del Tolima

NATAGAIMA

ORTEGA

PLANADAS

2.1.2. GASTOS GENERALES

116,440

261,163

9,284

236,304

652,046

RIOBLANCO

200,619

124,759

421,987

1,117,717 421,031

130,564

327,265

321,679

1,005,260

1,305,226 279,431

1,157,278

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

369,301

COYAIMA

354,526

450,901

ATACO

1,353,046

417,760

CHAPARRAL

93,177

250,463

1,252,060

1,314,203

2,007,715

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

RONCESVALLES SAN ANTONIO

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

Los gastos de funcionamiento tienen como subcomponente más representativo a los servicios personales, representando el 63,2%; seguido por los gastos generales con el 19,5% y las transferencias el 17,3%.

Tabla 13. Operaciones efectivas de caja municipios subregión Sur del Tolima (Miles de pesos)

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 29

CUENTA

ATACO

CHAPARRAL

COYAIMA

NATAGAIMA

ORTEGA

PLANADAS

RIOBLANCO

RONCESVALLES

SAN ANTONIO

TOTAL

16,731,129

41,875,009

27,132,956

17,902,843

31,182,220

21,070,030

19,490,356

3,839,693

13,806,264

193,030,500

2,399,760

5,811,827

3,289,539

3,201,962

2,799,598

2,459,021

2,519,258

1,053,334

1,682,867

25,217,166

736,781

4,351,506

1,769,054

1,997,626

1,471,987

1,200,658

801,588

438,493

664,588

13,432,281

253,690

801,602

253,432

194,819

336,909

351,422

96,776

63,346

154,848

2,506,844

63,307

1,392,323

738,854

387,364

407,751

263,777

228,062

145,392

128,877

3,755,707

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

127,208

742,122

389,460

284,090

264,436

295,726

157,662

146,610

78,542

2,485,856

1.1.4. OTROS

292,576

1,415,459

387,308

1,131,353

462,891

289,733

319,088

83,145

302,322

4,683,875

1.2 .

INGRES OS NO TRIBUTARIOS

130,817

399,183

54,875

108,280

238,469

249,213

275,189

7,245

44,082

1,507,353

1.3 .

TRANS FERENCIAS

1,532,162

1,061,138

1,465,610

1,096,056

1,089,142

1,009,150

1,442,481

607,596

974,197

10,277,532

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

1,521,527

989,143

1,461,679

1,088,254

1,089,142

978,565

1,435,983

590,905

974,197

10,129,395

10,635

71,995

3,931

7,802

30,585

6,498

16,691

148,137

GAS TOS TOTALES

17,406,059

41,913,204

26,071,375

17,934,607

30,264,653

19,376,092

19,650,425

3,490,827

11,940,211

188,047,454

2 . GAS TOS CORRIENTES

1,618,561

3,877,025

2,272,413

1,826,785

1,962,891

1,606,610

1,692,955

451,556

1,067,754

16,376,550

2.1. FUNCIONAMIENTO

1,595,700

3,739,678

2,158,473

1,806,010

1,954,170

1,556,855

1,664,463

446,207

1,029,650

15,951,206

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

1,252,060

2,007,715

1,353,046

1,157,278

1,305,226

1,005,260

1,117,717

236,304

652,046

10,086,652

250,463

417,760

450,901

369,301

321,679

421,031

421,987

200,619

261,163

3,114,904

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

93,177

1,314,203

354,526

279,431

327,265

130,564

124,759

9,284

116,440

2,749,649

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

22,861

137,347

113,940

20,775

8,721

49,755

28,492

5,349

38,104

425,344

781,199

1,934,802

1,017,126

1,375,177

836,707

852,411

826,303

601,778

615,114

8,840,617

14,331,369

36,063,182

23,843,417

14,700,881

28,382,622

18,611,009

16,971,098

2,786,359

12,123,397

167,813,334

449,763

7,271,067

1,935,831

2,177,186

6,665,289

1,208,218

807,690

643,500

650,541

21,809,086

12,386,055

27,845,366

20,038,698

10,968,699

20,018,879

16,079,454

14,606,605

1,974,807

10,932,053

134,850,616

168,052

4,259,992

INGRES OS TOTALES 1. INGRES OS CORRIENTES 1.1

INGRES OS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

1.3.2. OTRAS

2.1.2. GASTOS GENERALES

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1- 2 ) 4 . INGRES OS DE CAP ITAL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5 . GAS TOS DE CAP ITAL (INV ERS ION)

22,000

701,921

1,090,434

499,046

1,150,258

628,281

1,495,551

924,749

1,166,967

464,562

1,199,408

173,079

928,522

15,787,498

38,036,179

23,798,962

16,107,822

28,301,762

17,769,482

17,957,470

540,803

6,893,641

3,039,271

10,872,458

171,670,904

-674,930

-38,195

1,061,581

-31,764

917,567

-1,071,525

-160,069

348,866

1,866,052

2,217,583

7. FINANCIAMIENTO

476,989

10,683,370

217,948

1,576,203

5,076,500

1,953,636

3,103,979

39,462

1,477,853

24,605,940

7.1. CREDITO NETO

160,000

3,348,708

214,286

174,429

1,392,150

107,400

39,462

150,000

5,586,435

2,700,000

1,196,617

3,896,617

160,000

648,708

214,286

174,429

195,533

107,400

39,462

150,000

1,689,818

7,334,662

217,948

1,361,917

4,902,071

561,486

2,996,579

1,327,853

19,019,505

3876454

1214036

321428

242798

268500

300000

6,223,216

6 . DEFICIT O S UP ERAV IT TOTAL (3 +4 - 5 )

7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (- )

7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS316,989 Y OTROS

SALDO DE DEUDA

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2012 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

Al comparar los ingresos corrientes con los gastos corrientes, se observa un ahorro corriente en la subregión de $8.840,6 millones; los municipios que contribuyeron con este ahorro son Ataco con $781 millones, Chaparral con $ 1.934,8 millones, Coyaima con $1.071,1 millones, Natagaima con $1.375,1 millones, Ortega con $836,7 millones, Planadas con $852,4 millones, Rioblanco con $826,3 millones, Roncesvalles con $601,7 millones y San Antonio con $615,1 millones. Este ahorro representa excedentes de recursos propios que permiten apalancar la inversión. En este contexto, los gastos de capital de los municipios de Ataco, Chaparral, Natagaima, Planadas y Rioblanco fueron superiores a la relación ahorro corriente más los ingresos de capital generando un déficit de $1.976,4 millones de toda la región. Mientras que los municipios de Coyaima, Ortega, Roncesvalles y San Antonio generaron un superávit total de $4.194,0 millones. Además podemos analizar que el saldo de la deuda pública que tiene esta región a 31 de diciembre de 2013 es de $6.223,2 millones, valores que son distribuidos en los siguientes municipios: Chaparral con $3.876,4 millones, Coyaima con $1.214,0 millones, Natagaima $321,4 millones, Planadas $242,7 millones, Rioblanco $268,5 millones y San Antonio $300,0 millones. Los municipios de Ataco, Ortega y Roncesvalles no registraron deuda pública.

Análisis del indicador de la Ley 617 de 2000 (artículo 6), municipios subregión Sur del Tolima

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 30

En la siguiente tabla se observa el comportamiento del indicador durante el periodo 2012 – 2013. Se concluye que los municipios cumplen con los requerimientos de la Ley 617 de 2000, ajustando sus gastos por debajo de lo permitido por la Ley (80% ICLD). Tabla 14. Cumplimiento Ley 617 de 2000 (artículo 6) vigencias 2012-2013 municipios subregión Sur del Tolima CONCEPTO

ATACO 2012

ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

CHAPARRAL 2013

2012

COYAIMA

NATAGAIMA

2013

2012

2013

2012

ORTEGA

2013

2012

2013

1,603,163

2,046,126

4,079,998

4,443,719

2,628,325

2,955,269

1,731,863

2,080,885

2,458,648

2,348,195

1,138,498

1,220,254

2,899,662

2,838,914

1,593,039

1,870,154

1,314,830

1,562,083

1,599,613

1,642,087

71.02%

59.64%

71.07%

63.89%

60.61%

63.28%

75.92%

75.07%

65.06%

69.93%

Límite establecido por la ley

80%

Diferencia

9.0%

20.4%

8.9%

16.2%

19.4%

16.8%

4.1%

4.9%

14.9%

10.1%

Relación ICLD/GF

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

PLANADAS 2012

RIOBLANCO

2013

2012

RONCESVALLES

2013

2012

2013

SAN ANTONIO 2012

2013

1,847,793

2,047,552

2,022,217

1,976,450

919,114

917,487

1,218,134

1,388,695

1,259,691

1,250,559

1,091,117

1,202,703

497,180

446,209

694,958

842,882

68.17% 80% 11.8%

61.08% 80% 19.0%

53.96% 80% 26.0%

60.85% 80% 19.2%

54.09% 80% 25.9%

48.63% 80% 31.3%

57.05% 80% 22.9%

60.70% 80% 19.3%

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Al comparar las vigencias 2012-2013 referente a los indicadores de Ley 617 de 2000, se evidencia que los municipios de Ataco, Chaparral, Natagaima, Planadas y Roncesvalles mejoraron dicho indicador (Ingresos Corrientes de Libre Destinación/Gastos de funcionamiento); de hecho la mejor relación la presentan los municipios de Ataco y Roncesvalles con una disminución de 11.4% y 5.4% respectivamente; el municipio de Ataco aumentó los ingresos en 1.6% y disminuyo los gastos en 1.1%; en Roncesvalles los ingresos bajaron un 0.17% pero los gastos bajaron un 10%. Por el contrario los municipios de Coyaima, Ortega, Rioblanco y San Antonio desmejoraron el indicador de Ley 617 de 2000; A pesar de que mejoró el indicador frente al año anterior el municipio de Natagaima presentó el mayor indicador con el 75.07% dejando el municipio en estado de riesgo frente al cumplimiento de la Ley, en razón a que los Ingresos Corrientes de Libre Destinación aumentaron en un 20% mientras los gastos de funcionamiento crecieron en 18.8%; el municipio de Coyaima presentó un crecimiento del indicador del 4.4% consecuencia del aumento de los Gastos de Funcionamiento en un 17.3% frente al aumento de los ingresos de un 12%. En el caso del municipio de Ortega su variación fue de 7.4%; el municipio de Rioblanco su variación fue de 12.7% y San Antonio fue de 6.3%.

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 31

Análisis de los indicadores de desempeño fiscal 2013 municipios subregión Sur del Tolima La capacidad de la región Sur del Tolima para generar recursos propios en promedio es del 7,0% en razón a que los ingresos tributarios no son tan representativos frente al total de ingresos, los municipios de la subregión sur que presentan menor capacidad de generación de recursos propios son: Rioblanco (4.1%), Ataco (4.4%), Ortega (4.7%) y San Antonio (4.8%) esto obedece a varias razones:      

Débil esfuerzo fiscal manifestado en bajos recaudos y en la frágil organización de las administración municipal para recaudar tributos No cuentan con los medios tecnológicos apropiados (software, equipos de cómputo adecuados, conexiones en red e internet) que faciliten la acción fiscal. No cuentan con un soporte informático que permita el registro ordenado y confiable de los datos de los contribuyentes y sus obligaciones. No existen sistemas de cobro organizado de los impuestos. No existe la práctica de notificación que oriente al contribuyente y lo comprometa con un plan de pago tributario. No hay prácticas de cobro coactivo, aunque hay intentos de ejecutarlos las administraciones no tienen la voluntad política para llevar a cabo los procesos de cobro hasta su culminación. No cuentan con un estatuto tributario actualizado que haga más eficiente los procedimiento de cobro, recaudo, disminuya los niveles de evasión y unifique la definición de las bases gravables de los impuestos.

De conformidad con lo enunciado anteriormente esta subregión presenta una alta dependencia (70%) de las transferencias de la nación a través el Sistema General de Participaciones, que son los recursos disponibles para la inversión. Esto indica el peso que tienen estos recursos en el total de ingresos y su magnitud refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos fundamentales para financiar el desarrollo territorial. La mayor dependencia de los recursos de Sistema General de Participaciones la presentan los municipios de San Antonio (79.1%), Planadas (76.3%), Rioblanco (74.9%), Ataco (74.0%) y Coyaima (73.8%). Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 91.3%, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la inversión. Los municipios de Ataco, Chaparral, Coyaima, Ortega, Planadas, Rioblanco y San Antonio registran inversiones superiores al 90% del total de gastos, mientras los demás municipios Natagaima y Roncesvalles reflejan comportamientos entre el 87% y 89%. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes es una medida de solvencia para genera excedentes propios de libre destinación que se destinen a inversión. Para los municipios de la subregión sur este indicador es positivo lo que indica que están generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión. Los municipios que generaron mayor ahorro son: Roncesvalles (57.1%), Natagaima (42.9%), San Antonio (36.5%) y Planadas (34.6%)

Tabla 15. Indicadores de desempeño fiscal municipios subregión Sur Tolima 2013 (Miles de pesos) INDICADORES DE DESEMPEÑO FISCAL

ATACO

CHAPARRAL

COYAIMA

NATAGAIMA

Ingresos Tributarios/Ingresos Totales

4.40

10.39

6.52

11.16

Participación de las Rentas de la Nación SGP en los Ingresos Totales

74.03

66.50

73.85

61.27

Gastos de Inversión/Gastos Totales

90.70

90.75

91.28

89.81

Ahorro Corriente/Ingresos Corrientes

32.55

33.29

30.92

ORTEGA

PLANADAS

RIOBLANCO

RONCESVALLES

SAN ANTONIO

TOTAL

4.72

5.70

4.11

11.42

4.81

7.03

64.20

76.31

74.94

51.43

79.18

69.86

91.71

91.38

87.06

91.06

91.29

34.66

32.80

57.13

36.55

35.06

MOVILIZACIÓN DE RECURSOS

MANEJO DEL GASTO

93.51

SOSTENIBILIDAD DEL GASTO

42.95

29.89

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 32

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

2.2.3 Subregión Nevados del Tolima

Ingresos Esta subregión la conforman 9 municipios: Líbano, Lérida, Venadillo, Villahermosa, Santa Isabel, Ambalema, Casabianca, Herveo y Murillo. Los ingresos totales en las operaciones efectivas de caja representan $113.636.732 millones; se destacan con mayores ingresos los municipios de Líbano ($30.484 millones) 27% y Villahermosa ($20.347,7 millones) 18%. Los Municipios de Lérida, Venadillo, Ambalema y Herveo contribuyeron con el 38% del total de los ingresos, y con menores ingresos los municipios de Casabianca, Murillo y Santa Isabel con el 6% de participación cada uno. Es de resaltar el buen desempeño del municipio de Villahermosa que se ubica segundo en Ingresos dentro de la subregión, al pasar de una participación de 9% en el 2012 al 18% en el 2013.

6,423,937

6,729,159

6,862,723

7,413,272

7,984,869

13,480,499

13,910,315

20,347,719

30,484,240

INGRESOS TOTALES

Gráfico 14. Ingresos totales subregión de los Nevados del Tolima 2013 Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

Del total de los ingresos, el 19% corresponde a los corrientes y el 81% a ingresos de capital. Dentro de los corrientes, los tributarios ascienden a $13.588,7 millones representando el 63%; destacándose el impuesto Predial con una participación del 27%; los municipios con mayor recaudo por este concepto son: Líbano ($873,8 millones), Lérida ($867 millones), Venadillo (778,4 millones) y Ambalema (585 millones); los municipios con menor recaudo por este concepto son Casabianca (82 millones) y Santa Isabel ($65 millones), los cuales no tienen las bases catastrales actualizadas, información suministrada por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi – IGAC y son los de menor población dentro de la subregión analizada, lo cual está directamente relacionado con el recaudo de dicho impuesto.

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 33

Industria y Comercio participan dentro de los tributarios con el 17%, los Municipios donde se genera mayor ingreso por este concepto son Líbano ($921 millones) y Lérida ($441 millones), seguido de Venadillo ($368 millones); por el contrario, los municipios con menor recaudo por este concepto son Casabianca (53,5 millones), Santa Isabel ($44,7 millones) y Murillo ($44 millones). La Sobretasa a la Gasolina representa el 13% dentro de los tributarios, el municipio donde se genera mayor ingreso en esta materia es Líbano ($662,4 millones), seguido de los municipios de Lérida ($463,9) y Venadillo ($388); los municipios de Ambalema, Villahermosa, Casabianca, Santa Isabel, Murillo y Herveo contribuyen con el 14% ($242,5 millones). Otros Ingresos Tributarios participan con el 43% ($5.869 millones), entre los que se destacan: espectáculos públicos, vehículos automotores, degüello de ganado menor, estampillas y sobretasa bomberil. Dentro de los Ingresos no Tributarios se encuentran las tasas, multas, contribuciones y rentas contractuales que para esta subregión asciende a $1.204,9 millones y representa el 6% de los ingresos corrientes. Las Transferencias Corrientes ascienden a $6.861 millones, destacándose las recibidas del nivel Nacional a través del Sistema General de Participaciones, 28% de libre destinación destinadas básicamente para funcionamiento de acuerdo con la ley 715 de 2001.

AMBALEMA

HERVEO 1.1.1. PREDIAL

MURILLO

SANTA ISABEL

40,490

109,067

VENADILLO

93,777

20,025

65,410

19,636

44,751

368,029 LIBANO

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

44,191

149,028

LERIDA

388,078

778,436

921,016

662,434

463,968

19,275

104,044

441,933 CASABIANCA

114,289

22,533

82,592

53,521

120,588

266,236

585,120

867,192

873,854

INGRESOS TRIBUTARIOS

VILLAHERMOSA

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

Gráfico 15. Ingresos tributarios subregión de los Nevados del Tolima 2013 Fuente: Formulario único Territorial FUT.2012 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

Los ingresos de Capital ascienden a $91.981,8 millones, entre los que se destaca las transferencias del Sistema General de Participaciones para inversión que representa el 69%. El 31% restante está conformado por Cofinanciación ($14.937.1), otros ingresos de capital ($4.877.3) y Regalías ($8.312). Este último recurso corresponde a los recursos asignados en el antiguo sistema de Regalías más lo girado con el nuevo Sistema General de Regalías.

Gastos INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 34

La subregión de los Nevados refleja gastos totales por $106.090 millones, de los cuales el 13% ($13.304,6 millones) corresponde a gastos corrientes y el 87% ($92.786,3 millones) a gastos de inversión. Gráfico 16.Total de gastos subregión de los Nevados del Tolima 2013

5,409,681

5,424,976

6,462,961

6,947,026

7,570,694

13,165,869

14,200,580

19,886,965

27,022,204

GASTOS TOTALES

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2012 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

De los $13.304.6 millones relacionados con los gastos corrientes, el 99% lo conforma los gastos de funcionamiento (servicios personales, gastos generales y transferencias) y el 1% restante los intereses y comisiones de la deuda pública; en la vigencia 2013 no presentaron servicio a la deuda los municipios de Ambalema, Casabianca, Herveo, Lérida y Murillo; los municipios que presentaron mayor pago de intereses de deuda pública son Villahermosa ($73,9 millones), Santa Isabel ($15,1) y Venadillo ($11 millones).

AMBALEMA

HERVEO

LERIDA

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

LIBANO

MURILLO

2.1.2. GASTOS GENERALES

VENADILLO

272,975 86,726

297,986

680,188

SANTA ISABEL

190,727

63,878

513,906

184,052

516,010

157,563 1,422

1,093,640

1,113,473 333,593

417,912

979,586

699,565

CASABIANCA

216,068 89,875

98,530

604,366

149,691

307,513 171,931

905,337

1,291,303

1,702,545

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

VILLAHERMOSA

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

Gráfico 17.Gastos de funcionamiento subregión de los Nevados del Tolima 2013

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 35

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2012 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento tienen como subcomponente más representativo a los servicios personales, representando el 61%, seguido de gastos generales con el 21% y las transferencias pagadas el 18%. Al comparar los ingresos corrientes con los gastos corrientes, se observa un ahorro corriente en la subregión de $8.350.2 millones; los municipios que contribuyeron con este ahorro son Venadillo ($2.775,1 millones), Líbano ($2.046,2 millones) y Lérida ($1.441,8 millones). Este ahorro representa excedentes de recursos propios que permiten apalancar la inversión. En este contexto, los gastos de capital de los municipios de Lérida y Casabianca fueron superiores a la relación ahorro corriente más los ingresos de capital generando un déficit total de $290,00 millones y $84,00 millones respectivamente. Mientras los municipios de Ambalema, Herveo, Líbano, Murillo, Santa Isabel, Venadillo y Villahermosa generaron un superávit total de $7.920 millones.

Tabla 16. Operaciones efectivas de caja municipios subregión de los Nevados del Tolima (Miles de pesos)

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 36

CUENTA INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 7. FINANCIAMIENTO 7.1. CREDITO NETO 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS SALDO DE DEUDA

AMBALEMA

CASABIANCA

7,984,869 1,872,205 1,171,502 585,120 266,236 120,588 199,558 109,124 591,579 586,459 5,120 7,570,694

6,862,723 1,245,874 359,181 82,592 53,521 22,533 200,535 82,976 803,717 790,313 13,404 6,947,026

HERVEO

7,413,272 13,910,315 1,193,579 4,130,684 460,798 3,250,463 114,289 867,192 104,044 441,933 19,275 463,968 223,190 1,477,370 44,168 77,904 688,613 802,317 682,610 785,101 6,003 17,216 6,462,961 14,200,580

LERIDA

30,484,240 5,196,695 3,696,683 873,854 921,016 662,434 1,239,379 433,979 1,066,033 1,041,818 24,215 27,022,204

LIBANO

MURILLO

6,729,159 1,109,974 353,578 149,028 44,191 19,636 140,723 48,400 707,996 707,996 5,424,976

SANTA ISABEL

6,423,937 1,090,770 433,342 65,410 44,751 20,025 303,156 90,590 566,838 553,331 13,507 5,409,681

VENADILLO

13,480,499 4,368,652 3,218,840 778,436 368,029 388,078 1,684,297 201,495 948,317 874,459 73,858 13,165,869

VILLAHERMOSA

20,347,719 113,636,732 1,446,441 21,654,874 644,358 13,588,745 109,067 3,624,988 93,777 2,337,498 40,490 1,757,027 401,024 5,869,232 116,333 1,204,969 685,750 6,861,160 676,670 6,698,757 9,080 162,403 19,886,965 106,090,955

TOTAL

1,447,159 1,384,781 905,337 307,513 171,931 62,378 425,046 6,112,664 692,952 3,727,551 1,460,704 231,457 6,123,535 414,175 183,202 183,202 -

852,587 852,587 604,366 149,691 98,530 393,287 5,616,849 258,500 5,145,589 212,760 6,094,439 (83,303) 712,416 712,416 -

1,005,508 2,688,801 1,005,508 2,688,801 699,565 1,291,303 216,068 979,586 89,875 417,912 188,071 1,441,883 6,219,693 9,779,631 1,225,793 834,943 3,898,570 8,823,739 924,138 171,192 120,949 5,457,453 11,511,779 950,311 (290,265) 530,000 530,000 -

3,150,495 3,149,611 1,702,545 333,593 1,113,473 884 2,046,200 25,287,545 2,181,806 20,190,686 764,783 2,150,270 23,871,709 3,462,036 2,455,283 999,241 999,241 1,456,042 -

674,995 674,995 516,010 157,563 1,422 434,979 5,619,185 135,418 4,623,286 117,190 743,291 4,749,981 1,304,183 168,550 168,550 -

776,947 761,836 513,906 184,052 63,878 15,111 313,823 5,333,167 662,295 3,859,572 358,299 453,001 4,632,734 1,014,256 250,000 250,000 250,000 -

1,593,528 1,582,353 1,093,640 190,727 297,986 11,175 2,775,124 9,111,847 1,163,467 7,663,473 104,837 180,070 11,572,341 314,630 2,703,469 42,102 42,102 2,661,367 94,738

1,114,620 1,039,889 680,188 272,975 86,726 73,921 810 331,821 18,901,278 1,156,828 5,922,878 11,207,188 614,384 18,772,345 460,754 428,009 200,589 200,589 227,420 389,089.00

13,304,640 13,140,361 8,006,860 2,791,768 2,341,733 101,091 63,188 8,350,234 91,981,858 8,312,001 63,855,344 14,937,139 4,877,374 92,786,315 7,546,777 7,430,929 1,491,932 250,000 1,241,932 5,938,997 483,827

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Análisis del indicador de la ley 617 de 2000, (artículo 6) municipios subregión de los Nevados del Tolima. En la siguiente tabla se observa el comportamiento del indicador durante el periodo 2012 – 2013, se concluye que los municipios cumplen con los requerimientos de la ley 617 de 2000, ajustando sus gastos por debajo de lo permitido por la ley (80% ICLD). Es importante tener en cuenta que los municipios de Herveo se encuentra en un proceso de Reestructuración de Pasivos (Ley 550 de 1999), con el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, y el municipio de Venadillo se encuentra en un programa de Saneamiento Fiscal (Ley 617 de 2000), no por incumplimiento de los indicadores de la Ley sino por autonomía propia, en razón a las acreencias laborales. Tabla 17. Cumplimiento (artículo 6) Ley 617 de 2000 vigencia 2012-2013 municipios subregión de los Nevado del Tolima CONCEP TO

AM BALEM A 2012

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000 1,382,231 1,612,125 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 1,063,518 1,170,163 2000 Relación ICLD/GF 76.94% 72.59% INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA Límite establecido por la ley 80% 80.0% Diferencia 3.06% 7.4%

CASABIANCA 2012

2013

HERVEO 2012

LERIDA 2013

2012

2013

881,866 1,038,549

1,182,490

1,015,686 3,025,922

3,227,622

562,709

656,529

818,066

789,182

2,305,566

2,469,921

63.81%

63.22%

69.18%

77.70%

76.19%

76.52% 80%

16.19%

16.78%

10.82%

2.30%

3.81%

3.48%

DE80% LOS MUNICIPIOS 2013 80% 80% VIGENCIA 80% 80%

CONCEPTO

LIBANO 2012

ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

MURILLO

VENADILLO 2012

2013

VILLAHERMOSA

2012

2013

2012

2013

3,422,924 4,124,785

922,509

966,894

853,306

859,602 2,419,088 2,517,630

987,337 1,088,930

2,476,472 2,871,479

486,194

561,032

571,147

597,526 1,560,664 1,373,309

759,645

806,244

72.35% 80%

69.62% 80%

52.70% 80%

58.02% 80%

66.93% 80%

69.51% 80%

64.51% 80%

54.55% 80%

76.94% 80%

74.04% 80%

7.65%

10.38%

27.30%

21.98%

13.07%

15.49%

25.45%

3.06%

5.96%

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013

2013

SANTA ISABEL

2012

2013

47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Al comparar las vigencias 2012 – 2013 referente a los indicadores de la ley 617 de 2000, en esta subregión se destacan los municipios de Venadillo y Ambalema mejorando frente a la vigencia anterior, es decir obtuvieron una reducción de 9.7% y 4.3% respectivamente. El municipio de Casabianca también mejoro dicho indicador (gastos de funcionamiento/ ingresos corrientes de libre destinación) de hecho presenta la mejor relación con una disminución del 4% debido a un incremento del 29% en los ingresos mientras sus gastos disminuyeron en 74%. Cabe también mencionar los municipios de Murillo y Santa Isabel, aunque su indicador se incrementó levemente, sus gastos se redujeron notablemente (70% y 68%) respectivamente. El municipio de Herveo, aunque presenta aumento en los ingresos (44%) y disminución en los Gastos (62%) presenta el mayor aumento en el indicador con el 8.5%, dejando al municipio en estado de riesgo frente al cumplimiento de la Ley. El municipio de Villahermosa, aunque presenta un leve incremento de (2.9%) en el indicador y un aumento de sus ingresos en más del 100%, sus gastos presentan un incremento en más del 100%.

Análisis de los indicadores de desempeño fiscal 2013 municipios subregión de los Nevados del Tolima La capacidad de la subregión de los Nevados, para generar recursos propios en promedio es del 11% en razón a que los ingresos tributarios no son tan representativos frente al total de los ingresos, los municipios de la subregión que presentan menor capacidad de generación de recursos propios son Villahermosa (3.1%), Casabianca (5.2%), Murillo (5.2%), Herveo (6.2%) y Santa Isabel (6.7%), esto obedece a varias razones:

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 38

      

Débil esfuerzo fiscal manifestado en bajos recaudos y en la frágil organización de la Administración Municipal para recaudar tributos. Desactualización catastral No cuentan con medios tecnológicos apropiados (software, equipos de cómputo adecuados, conexiones en red e internet) que faciliten la acción fiscal. No cuentan con un soporte informático que permita el registro ordenado y confiable de los datos de los contribuyentes y sus obligaciones. No existen sistemas de cobro organizado de los impuestos no existe la práctica de notificación que oriente al contribuyente y lo comprometa con un plan de pago tributario. No hay prácticas de cobro coactivo, aunque hay intentos de ejecutarlos pero los procesos no culminan. No cuentan con estatuto tributario actualizado que haga más eficiente los procedimientos de cobro, recaudo disminuya los niveles de evasión y unifique la definición de las bases gravables de los impuestos.

De conformidad con lo enunciado anteriormente esta subregión presenta una alta dependencia (65%) de las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones, que son los recursos disponibles para la inversión. Esto indica el peso que tienen estos recursos en el total de ingresos y su dimensión refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos principales para financiar el desarrollo territorial. La mayor dependencia de los recursos del Sistema General de Participaciones la presentan los municipios de Lérida (69.6%), Líbano (69.6%), Murillo (79.2%) y Casabianca (86.4%). Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 86.4%, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la inversión. Los nueve municipios que conforman esta subregión (Ambalema, Casabianca, Herveo, Lérida, Líbano, Murillo, Santa Isabel, Venadillo y Villahermosa) registran inversiones superiores al 80% del total de gastos. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes, es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se orienten a inversión. Para los municipios de la subregión de los Nevados este indicador es positivo lo que indica que están generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión. El municipio de Venadillo genera el mayor ahorro (63.5%), los municipios de Líbano, Murillo, Lérida y Casabianca generaron un ahorro superior a (30%).

Tabla 18. Indicadores de desempeño fiscal subregión de los Nevados del Tolima 2013

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 39

INDICADORES DE DESEM PEÑO FISCAL

AM BALEM A CASABIANCA HERVEO

LERIDA

LIBANO

M URILLO SANTA ISABEL VENADILLO VILLAHERM OSA

TOTAL

MOVILIZACIÓN DE RECURSOS

Ingresos Tributarios/Ingresos Totales

14.67

5.23

6.22

23.37

12.13

5.25

6.75

23.88

3.17

11.96

Participación de las Rentas de la Nación SGP en los Ingresos Totales

54.03

86.49

61.80

69.08

69.65

79.23

68.69

63.34

32.43

62.09

80.88

87.73

84.44

81.07

88.34

87.56

85.64

87.90

94.40

87.46

22.70

31.57

15.76

34.91

39.38

39.19

28.77

63.52

22.94

38.56

MANEJO DEL GASTO

Gastos de Inversión/Gastos Totales SOSTENIBILIDAD DEL GASTO

Ahorro Corriente/Ingresos Corrientes

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

Estado de la Deuda pública municipios subregión de los Nevados del Tolima 2013 El saldo total de la deuda al cierre de la vigencia 2013, de la subregión de los Nevados del Tolima, asciende a $483 millones, los municipios que reportan deuda son Villahermosa ($389 millones) y Venadillo ($94 millones). Los municipios de Ambalema, Casabianca, Herveo, Lérida y Santa Isabel no registran deuda pública.

2.2.4 Subregión Sur Oriente del Tolima Ingresos Esta subregión la conforman 7 municipios Alpujarra, Dolores, Guamo, Prado, Purificación, Saldaña y Suarez. Los ingresos totales en las operaciones efectivas de caja representan $107.524,8 millones; se destacan con mayores ingresos los municipios de Purificación ($35.470,2 millones), 33% y Guamo ($24.874,6 millones), 23%. Los municipios de Saldaña, Prado, Dolores y Alpujarra contribuyen con el 38,5% del total de los ingresos, conservando una tendencia similar y con menores ingresos el municipio de Suarez con $5.916,7 millones representando el 5.5%.

PURIFICACIÓN

GUAMO

SALDAÑA

PRADO

DOLORES

ALPUJARRA

5.916.660

6.671.233

7.688.512

12.809.826

14.093.653

INGRESOS TOTALES 24.874.640

35.470.234

Grafico 18. Ingresos totales Sur Oriente del Tolima 2013

SUÁREZ

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 40

Del total de los ingresos, el 22% corresponde a los corrientes y el 78% a ingresos de capital. Dentro de los corrientes los tributarios ascienden a $15.725,1 millones representando el 67%, destacándose en la subregión el impuesto de industria y comercio en los municipios de Purificación ($2.114,4 millones), Saldaña ($890,6 millones) y Guamo ($728,9 millones), los municipios que menor recaudo obtuvieron por este concepto son Dolores ($41,6 millones) y Suarez ($37,7 millones) El recaudo total por el impuesto predial ($4.462,1 millones), representa el 28% del total de los ingresos tributarios, con mayor recaudo en los municipios del Guamo ($1.853,5 millones), Saldaña ($828,5 millones) y Purificación (816,4 millones); los municipios con menor recaudo por este concepto son Alpujarra ($135,2 millones) y Dolores ($129,8 millones). Es de anotar que de los 7 municipios que conforman la subregión, 4 municipios (Guamo, Saldaña, Dolores y Suarez) tienen desactualizada sus bases catastratales, 2 municipios (Purificación y Prado) se encuentran en proceso de actualización y un municipio (Alpujarra) tiene actualizada la base según información suministrada por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi – IGAC lo cual está directamente relacionado con el cobro de dicho tributo. La Sobretasa a la Gasolina representa el 17%; los municipios donde se genera mayor ingreso en esta renta son Guamo ($1.013,9 millones) y Saldaña ($731,7 millones); los municipios de Purificación, Prado y Dolores contribuyen con el 33.6% que equivale a ($907 millones); el municipio con menor recaudo es Alpujarra ($49,8 millones); el municipio de Suarez no recibe recaudo por este concepto por no tener estaciones de servicio de combustibles. Otros Ingresos Tributarios representan el 19%, equivalen a $4.453,6 millones en esta subregión, entre los que se destacan: espectáculos públicos, vehículos automotores, degüello de ganado menor, estampillas y sobretasa bomberil. Dentro de los Ingresos No Tributarios se encuentran las tasas, multas, contribuciones y rentas contractuales, para esta subregión ascienden a $1.915,7 millones, representando el 8,2% de los ingresos corrientes. Las Transferencias ascienden a $5.768,9 millones, destacándose las recibidas del nivel nacional a traves del Sistema General de Participaciones 28% de libre destinacion, destinadas basicamente para el funcionamiento de acuerdo con la Ley 715 de 2001. Grafico 19. Ingresos tributarios subregión Sur Oriente del Tolima

PURIFICACIÓN

GUAMO 1.1.1. PREDIAL

PRADO

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

DOLORES

ALPUJARRA

37.718 -

365.478

89.465

49.839

135.225

110.861

41.612

129.852

368.641

333.136

204.182

890.646

SALDAÑA

731.684

828.515

1.013.935

728.946

1.853.469 427.522

816.461

2.114.361

INGRESOS TRIBUTARIOS

SUÁREZ

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de Capital ascienden a $84.115 millones, entre los que se destacan las Transferencias del Sistema General de Participaciones para inversión, las cuales representan el 68,37%. Otra fuente de destacar para esta subregión son las regalías con $18.039,8 millones, correspondientes a los recursos asignados en el antiguo Fondo Nacional de

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 41

Regalías, más lo girado con el nuevo Sistema General de Regalías, menos lo asignado para el fortalecimiento de las Oficinas de Planeación y funcionamiento de las OCAD, información suministrada por el Departamento Nacional de Planeación - DNP y Otros ($2.259,5 millones) con el 2,69%.

Gastos La Subregión Sur Oriente del Tolima refleja gastos totales por $122.479,5 millones de los cuales el 11,44% ($14.006,1 millones) corresponde a gastos corrientes y el 88,56% ($108.473,4 millones) a gastos de inversión, estos en el marco de las Operaciones Efectivas de Caja.

50.255.830

Grafico 20. Gastos totales subregión Sur Oriente del Tolima

PURIFICACIÓN

GUAMO

SALDAÑA

PRADO

DOLORES

ALPUJARRA

5.597.530

7.154.400

7.568.308

13.881.351

11.971.925

26.050.190

GASTOS TOTALES

SUÁREZ

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

De los 14.006,1 millones relacionados con los gastos corrientes el 98.5% lo conforman los gastos de funcionamiento (servicios personales, gastos generales y transferencias) y el 1.5% restante los intereses y comisiones de la deuda pública; en la vigencia 2013, no presentaron servicio de la deuda publica los municipios de Purificación y Saldaña; los municipios que presentaron mayor servicio de la deuda, fueron Guamo con $131,6 millones y Prado con $42,107 millones. Los gastos de funcionamiento tienen como subcomponente más representativo los servicios personales, representando el 56,05%; seguido por los gastos generales 20,45% y las transferencias con el 23,50%.

Grafico 21. Gastos funcionamiento subregión Sur Oriente del Tolima

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 42

PURIFICACIÓN

GUAMO

SALDAÑA

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

PRADO 2.1.2. GASTOS GENERALES

ALPUJARRA

16.699

262.120

668.080 101.214

659.478

DOLORES

212.499

217.523

174.601

565.613 72.612

180.098

541.434

585.427

998.978

1.543.684

1.465.553 763.879

1.201.325

825.903

643.550

2.095.939

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

SUÁREZ

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y Tic

Tabla 19. Operaciones efectivas de caja Municipios subregión Sur Oriente (Miles de pesos) CUENTA

PURIFICACIÓN

35.470.234 5.387.489 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 4.044.559 1.1.1. PREDIAL 816.461 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 2.114.361 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 427.522 1.1.4. OTROS 686.215 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 437.921 1.3. TRANSFERENCIAS 905.009 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 865.511 1.3.2. OTRAS 39.498 GASTOS TOTALES 50.255.830 2. GASTOS CORRIENTES 3.565.392 2.1. FUNCIONAMIENTO 3.565.392 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.095.939 2.1.2. GASTOS GENERALES 643.550 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 825.903 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 1.822.097 4. INGRESOS DE CAPITAL 30.082.745 4.1. REGALÍAS 12.574.174 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 16.027.644 4.3. COFINANCIACION 918.968 4.4. OTROS 561.959 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 46.690.438 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) - 14.785.596 7. FINANCIAMIENTO 26.550.893 7.1. CREDITO NETO 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS 26.550.893 SALDO DE DEUDA 2.287.500 INGRESOS TOTALES

1. INGRESOS CORRIENTES

GUAMO

24.874.640 6.615.280 5.115.797 1.853.469 728.946 1.013.935 1.519.447 576.609 922.874 877.222 45.652 26.050.190 3.562.311 3.430.757 1.201.325 763.879 1.465.553 131.554 3.052.969 18.259.360 2.349.458 14.864.575 1.045.327 22.487.879 1.175.550 1.050.000 1.050.000 1.050.000 933.333

SALDAÑA

14.093.653 4.652.194 3.474.422 828.515 890.646 731.684 1.023.577 441.859 735.913 715.301 20.612 11.971.925 2.670.545 2.670.545 1.543.684 541.434 585.427 1.981.649 9.441.458 955.548 6.989.326 1.485.254 11.330 9.301.380 2.121.728 510.656 510.656 -

PRADO

12.809.826 2.179.981 1.250.341 333.136 204.182 368.641 344.382 192.658 736.982 725.241 11.741 13.881.351 1.293.795 1.251.688 998.978 180.098 72.612 42.107 886.186 10.629.845 1.252.733 5.794.171 3.297.039 285.902 12.587.556 1.071.525 1.953.636 1.392.150 1.196.617 195.533 561.486 1.174.344

DOLORES

7.688.512 1.256.783 402.470 129.852 41.612 110.861 120.145 60.760 793.553 765.275 28.278 7.568.308 963.142 957.737 565.613 217.523 174.601 3.991 1.414 293.641 6.431.729 196.000 5.868.162 345.240 22.327 6.605.166 120.204 285.227 33.750 33.750 251.477 25.312

ALPUJARRA

6.671.233 1.588.070 682.528 135.225 89.465 49.839 407.999 102.885 802.657 797.020 5.637 7.154.400 999.951 973.191 659.478 212.499 101.214 26.760 588.119 5.083.163 407.405 4.412.152 232.285 31.321 6.154.449 483.167 1.364.676 114.773 114.773 1.249.903 234.812

SUÁREZ

TOTAL

5.916.660 107.524.757 1.729.935 23.409.732 754.991 15.725.108 365.478 4.462.136 37.718 4.106.930 2.702.482 351.795 4.453.560 103.033 1.915.725 871.911 5.768.899 871.293 5.616.863 618 152.036 5.597.530 122.479.533 951.007 14.006.143 946.899 13.796.209 668.080 7.733.097 262.120 2.821.103 16.699 3.242.009 4.108 208.520 1.414 778.928 9.403.589 4.186.725 84.115.024 304.529 18.039.846 3.553.332 57.509.362 27.500 6.306.286 301.364 2.259.530 4.646.523 108.473.390 319.130 - 14.954.776 9.701 31.724.789 9.701 2.600.374 2.246.617 9.701 353.757 29.124.415 19.444 4.674.745

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y Tic

Al comparar los ingresos corrientes con los gastos corrientes, se observa un ahorro corriente en la subregión de $9.403,6 millones; los municipios que contribuyeron con este ahorro son Alpujarra $588 millones, Dolores $294 millones, Guamo

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 43

$3.053 millones, Prado $886 millones, Purificación $1.822 millones, Saldaña $1.982 millones y Suarez $779 millones. Este ahorro representa excedentes de recursos propios que permiten apalancar la inversión. El saldo total de la deuda al cierre de la vigencia 2013 de la subregión Sur Oriente del Tolima, asciende a $4.674,7 millones, los municipios con mayor endeudamiento son Purificación ($2.287,5 millones), seguido de Prado ($1.174,3 millones) y Guamo ($933,3 millones). Al cierre de la vigencia 2013, el municipio de Saldaña no reporta deuda pública.

Análisis del Indicador de la Ley 617 de 2000, articulo 6, municipios subregión Sur Oriente del Tolima En la siguiente tabla se observa el comportamiento del indicador durante el periodo 2012 – 2013, se concluye que los municipios cumplen con el requerimiento de la Ley 617 de 2000, ajustando sus gastos por debajo de lo permitido por la Ley (80% ICLD). Tabla 20. Cumplimiento (artículo 6) Ley 617 de 2000 vigencia 2012-2013 municipios subregión Sur Oriente PURIFICACIÓN

CONCEPTO

ICLD base para el indicador ley 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador ley 617 de 2000 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

GUAMO

SALDAÑA

PRADO

2012

2013

2012

2013

2012

2013

2012

2013

5.154.000

4.634.583

5.344.742

5.181.775

3.208.242

3.642.207

1.593.900

1.837.123

3.211.581

3.174.222

2.739.084

3.168.555

1.883.251

2.423.192

977.333

1.049.258

62,31% 80% 17,69%

68,49% 80% 11,51%

51,25% 80% 28,75%

61,15% 80% 18,85%

58,70% 80% 21,30%

66,53% 80% 13,47%

61,32% 80% 18,68%

57,11% 80% 22,89%

CONCEPTO

ICLD base para el indicador ley 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador ley 617 de 2000 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

DOLORES

ALPUJARRA

SUÁREZ

2012

2013

2012

2013

2012

2013

989.378

1.144.349

1.026.772

1.216.869

1.084.148

1.540.824

694.423

750.328

463.423

686.114

745.157

769.405

70,19% 80% 9,81%

65,57% 80% 14,43%

45,13% 80% 34,87%

56,38% 80% 23,62%

68,73% 80% 11,27%

49,93% 80% 30,07%

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Al comparar las vigencias 2012-2013, referente a los indicadores de Ley 617 de 2000, se evidencia que los municipios de Prado, Dolores y Suarez mejoraron dicho indicador (ingresos corrientes de libre destinación/ gastos de funcionamiento); de hecho, la mejor relación la presentan los municipios de Suarez y Dolores con una disminución de 18,80% y 4,62% respectivamente; el municipio de Suarez aumento sustancialmente los ingresos en 42,12%, aumentando tambien sus gastos de funcionamiento en apenas 3,25% y Dolores aumento los ingresos en 15,66%, como tambien los gastos de funcionamiento en 8,05%. Por el contrario los municipios de Purificación, Guamo, Saldaña y Alpujarra desmejoraron el indicador de Ley 617 de 2000, presentando el mayor aumento en el indicador el

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 44

municipio de Alpujarra con el 11,25%, en razón a que en el 10,08%, disminuyendo también sus gastos de los ingresos corrientes de libre destinación aumentaron funcionamiento en el 1,16% generando un aumento del 6,18% en el indicador. en el 18,51%, creciendo considerablemente sus gastos en el 48,05% y el municipio de Purificación, el cual disminuyó sus ingresos corrientes de libre destinación En el caso del municipio de Dolores el indicador reporta un mejoramiento importante, ya que en la vigencia 2012, el municipio quedó en estado de riesgo frente al cumplimiento de la Ley con 70,19%, pero durante el 2013 se registró un buen cumplimiento de la Ley cuando su indicador fue del 65,57% equivalente a un 4,62% por debajo, con relación al 2012, lo que permite concluir que este municipio cumplió conforme a la Ley en la administración central, representando un esfuerzo en el manejo de sus finanzas en general.

Análisis de los indicadores de desempeño fiscal 2013 municipios subregión Sur Oriente del Tolima La capacidad de la región Sur Oriente del Tolima para generar recursos propios en promedio es del 14,62% en razón a que los ingresos tributarios no son tan representativos frente al total de los ingresos, los municipios de la subregión Sur Oriente que representan menor capacidad de generación de recursos son Dolores (5,23%), Prado (9,76%), Alpujarra (10,23%), Purificación (11,40%) y Suarez (12,76%), esto obedece a varias razones:      

Debilidad en los sistemas de cobro organizado de los impuestos. No existe la práctica de notificación que oriente al contribuyente y lo comprometa con un plan de pago tributario. Débil esfuerzo fiscal manifestado en bajos recaudos y en frágil organización de las administraciones municipales para recaudar tributos. Debilidad en las prácticas de cobro coactivo, aunque hay intentos de ejecutarlos pero los procesos no culminan. Medios tecnológicos poco apropiados (software, equipos de cómputo adecuados, conexiones en red e internet), para facilitar la acción fiscal. No cuentan con un soporte informático que permita el registro ordenado y confiable de los datos de los contribuyentes y sus obligaciones. Estatutos tributarios, en mayor parte, desactualizados que puedan hacer más eficientes los procedimientos de cobro, recaudo, disminuya los niveles de evasión y unifiquen la definición de las bases gravables de los impuestos.

De conformidad con lo enunciado anteriormente esta subregión, continua presentando una alta dependencia (58.71%) de las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones, porcentaje de recursos disponibles para inversión. Esto indica el peso que tienen estos recursos en el total de los ingresos y su magnitud refleja el grado en la cual las transferencias se convierten en los recursos fundamentales para financiar el desarrollo territorial. La mayor dependencia de los recursos del Sistema General de Participaciones la representan los municipios de Dolores (86,28), Alpujarra (78,08), Suarez (74.78%) y Guamo (63,28%). Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 88.56%, esto significa que una alta proporción del gasto se está destinando a la inversión. Los municipios de Purificación, Guamo, Prado, Dolores y Alpujarra registran inversiones superiores al 86% del total de los gastos, mientras que los municipios de Saldaña y Suarez reflejan comportamientos entre 77 y 83%. Tabla 21. Indicadores de desempeño fiscal municipios subregión Sur Oriente 2013 (Miles de pesos)

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 45

INDICADORES DE DESEMPEÑO FISCAL

PURIFICACIÓN

GUAMO

SALDAÑA

PRADO

DOLORES

ALPUJARRA

SUÁREZ

TOTAL

MOVILIZACIÓN DE RECURSOS

Ingresos Tributarios/Ingresos Totales

11,40

20,57

Participación de las Rentas de la Nación SGP en los Ingresos Totales

47,63

63,28

24,65

9,76

5,23

10,23

12,76

14,62

54,67

50,89

86,28

78,08

74,78

58,71

90,68

87,27

86,02

83,01

88,56

40,65

23,36

37,03

45,03

40,17

MANEJO DEL GASTO

Gastos de Inversión/Gastos Totales

92,91

86,33

77,69 SOSTENIBILIDAD DEL GASTO

Ahorro Corriente/Ingresos Corrientes

33,82

46,15

42,60

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

La capacidad de ahorro que es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes, es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se destinen a inversión. Para los municipios de la región Sur Oriente este indicador es positivo, lo que indica que se está generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión. Los municipios que generaron mayor ahorro son Guamo (46,15%), Suarez (45,03%), Saldaña (42.60%) y Prado (40,65%).

2.2.5 Subregión Norte del Tolima Ingresos Esta subregión la conforman 6 municipios: Mariquita, Fresno, Honda, Palocabildo, Armero - Guayabal y Falan. Los ingresos totales bajo el esquema de Operaciones Efectivas de Caja, representan un total de $91.772,0 millones; se destacan con mayores ingresos los municipios de Mariquita ($28.350,2 millones), 31% y Fresno ($21.198,0 millones), 23%. Los municipios de Honda y Armero Guayabal, contribuyen con el 27 con ingresos que ascienden a ($25.032,7 millones) del total de ingresos conservando una tendencia similar y con menores ingresos los municipios de Palocabildo y Falan con ingresos de ($9.033,5 millones) y ($ 8.157,4 millones) respectivamente que corresponde a un 10% y 9% en su orden.

28.350.288

Gráfico 22. Ingresos totales subregión Norte del Tolima

MARIQUITA

FRESNO

HONDA

ARMERO GUAYABAL

PALOCABILDO

8.157.482

9.033.560

12.476.001

12.556.697

21.198.067

TOTAL INGRESOS ZONA NORTE

FALAN

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 46

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

Del total de los ingresos, el 27% corresponde a los corrientes y el 73% a ingresos de capital. Dentro de los corrientes los Tributarios ascienden a $18.676,9 millones representando el 75%, los No tributarios ascienden a $1.898,1 millones el correspondiente al 8% y las Transferencias $4.379,4 millones el 18%. Destacándose dentro de los Tributarios en la subregión Norte del Tolima el impuesto Predial en los municipios de Mariquita ($2.243,6 millones), Honda ($885,6 millones) y Armero Guayabal ($805,3 millones). Los municipios que menor recaudo obtuvieron por este concepto son Palocabildo ($ 127,7 millones) y Falan ($105,1 millones), estos últimos municipios son los de menor población dentro de la subregión analizada lo cual está directamente relacionado con el recaudo de este impuesto. El estado del Catastro según información suministrada por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi – IGAC los municipios de Mariquita y Armero – Guayabal (zona rural), se encuentran actualizados en la formación catastral base gravable para la generación y recaudo de este impuesto, los municipios de Falan, Fresno y Palocabildo tienen desactualizadas las bases catastrales en la zona urbana y rural en el caso del municipio de Honda está en proceso de actualización. El impuesto más sobresaliente dentro de los tributarios es el impuesto Predial ($4.729 millones) y representa el 25% del total de impuestos tributarios, con mayor recaudo el municipio de Mariquita ($2.243,6 millones) y los municipios con menor recaudo que conservan una tendencia similar son Falan y Palocabildo con valores de ($105,1 millones) y ($127,7 millones) respectivamente. La Sobretasa a la gasolina representa el 20% del total de los tributarios, los municipios donde se genera mayor ingreso en esta materia es Mariquita ($1.287,5 millones) y Honda ($1.101 millones), los municipios con menor recaudo son Palocabildo ($161,1 millones) y Falan que no recibe recursos por este concepto en razón a que no tienen estaciones de servicio. Otros ingresos Tributarios que representa el 43%, equivale a $ (8.078 millones), destacándose en esta subregión espectáculos públicos, vehículos automotores, degüello de ganado menor, estampillas y sobretasa bomberil. Dentro de los ingresos No Tributarios, se encuentran las tasas, multas, contribuciones, rentas contractuales y rentas ocasionales que para la subregión Norte asciende a $1.898,1 millones y representa el 8% de los ingresos corrientes. Las Transferencias ascienden a $4.379,4 millones que equivale al 18% de los ingresos corrientes destacándose las recibidas del nivel nacional a través del Sistema General de Participaciones 28% de libre destinación destinadas a funcionamiento de acuerdo con la Ley 715 de 2001. Gráfico 23. Ingresos tributarios subregión Norte del Tolima 2013

MARIQUITA

FRESNO

PREDIAL

ARMERO GUAYABAL

SOBRETASA A LA GASOLINA

PALOCABILDO

45.508

105.162

57.575

161.194

127.734

297.270

434.391

805.326

1.101.084

HONDA

579.972

885.648 181.497

688.067

561.471

1.287.513

1.140.832

2.243.660

INGRESOS TRIBUTARIOS

FALAN

INDUSTRIA Y COMERCIO

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 47

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de Capital ascienden a $ 66.817,6 millones, entre las que se destacan las transferencias del Sistema General de Participaciones destinadas a inversión en cumplimiento con la Ley 715 de 2001 y representa el 83%., destacándose los municipios de Mariquita ($18.576,1 millones) y Fresno ($18.050,6 millones). Otra fuente de destacar en esta subregión son las Regalías ($7.546,8 millones) representando el 11% de los ingresos de capital y el 8%, de los ingresos totales de ésta subregión, El Municipio que recibe más dinero por éste concepto es Mariquita ( $2.162,7 millones) seguido por Armero Guayabal ($1.473,6 millones) valor similar al de Fresno con ($1.119,5 millones); el municipio que menor ingresos recibe por éste concepto es Honda ($ 848,6 millones) representando tan solo el 11% del total de las regalías recibidas en ésta región.

Gastos La subregión Norte refleja en el marco de las Operaciones Efectivas de Caja, gastos totales por ($ 93.068,2 millones) de los cuales el 14% ($13.467,1 millones) corresponde a gastos corrientes y el 86% (79.601,1 millones) equivalente a gastos de inversión, los gastos de funcionamiento representan el 14% del total de gastos ($13.270,8) De los $13.467,1 millones relacionados con los gastos corrientes, el 99% lo conforma los gastos de funcionamiento (Servicios personales, gastos generales y transferencias) y el 1% restantes los intereses de deuda pública los municipios que mayor servicio de deuda presentan son Palocabildo ($940,7 millones) y Mariquita ($899,2 millones) por el contrario Fresno y Armero – Guayabal no tienen compromisos por este concepto.

Gráfico 24. Gastos totales subregión Norte del Tolima 2013

MARIQUITA

FRESNO

HONDA

ARMERO GUAYABAL

PALOCABILDO

7.459.407

11.122.343

11.292.107

16.420.326

20.427.459

26.346.568

TOTAL GASTOS ZONA NORTE

FALAN

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 48

Los gastos de funcionamiento tienen como subcomponentes los servicios personales, representando el 59% seguido por las transferencias con el 24% y gastos generales con 17%. Gráfico 25.Gastos de funcionamiento subregión Norte del Tolima 2013

MARIQUITA

FRESNO

SERVICIOS PERSONALES

HONDA

ARMERO GUAYABAL

GASTOS GENERALES

PALOCABILDO

73.835

154.885

453.201

56.524

318.011

651.161

1.183.520

223.113

919.105

756.294

331.492

1.918.676 477.888

1.287.481 307.019

691.411

897.732

2.569.531

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

FALAN

TRANSFERENCIAS PAGADAS

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y Tic.

Tabla 22. Operaciones efectivas de caja municipios subregión Norte del Tolima (Miles de pesos)

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 49

CUENTA ING RES O S TO TALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS G AS TO S TO TALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEFICIT O AHO RRO CO RRIENTE (1- 2 ) 4 . ING RES O S DE CAP ITAL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5 . G AS TO S DE CAP ITAL (INV ERS IO N)

ARMERO - GUAYABAL

MARIQUITA

PALOCABILDO

8.157.482 21.198.067 12.556.697 28.350.288 1.214.921 3.147.454 5.796.991 9.774.254 453.878 2.209.163 4.657.584 8.279.240 105.162 561.471 885.648 2.243.660 45.508 181.497 579.972 1.140.832 688.067 1.101.084 1.287.513 408.264 778.128 2.090.881 3.607.235 29.618 377.865 446.200 736.270 731.425 560.426 693.207 758.744 727.500 525.520 542.594 756.504 3.925 34.906 150.613 2.240 7.459.407 20.427.459 16.420.326 26.346.568 686.101 2.086.479 3.006.462 4.242.370 681.921 2.072.388 3.006.462 4.158.674 453.201 1.287.481 1.918.676 2.569.531 154.885 307.019 331.492 897.732 73.835 477.888 756.294 691.411 4.180 6.135 83.696 7.956 528.820 1.060.975 2.790.529 5.531.884 6.942.561 18.050.613 6.759.706 18.576.034 971.494 1.119.500 848.686 2.162.732 5.611.368 15.805.006 4.774.249 16.051.972 16.490 815.837 920.183 343.209 310.270 216.588 361.330 6.773.306 18.340.980 13.413.865 22.104.198

9.033.560 1.491.460 583.664 127.734 57.575 161.194 237.161 197.033 710.763 708.405 2.358 11.122.343 1.116.804 1.025.696 651.161 318.011 56.524 90.708 400 374.655 7.542.100 970.778 6.198.830 269.452 103.041 10.005.539

1.183.894 1.885.823

698.075 1.184.594

2.003.720 618.391

(2.088.784) 2.817.539

93.169 93.169 1.792.654 -

422.222 400.000 22.222 762.372 820.578

472.976 472.976 145.415 899.245

158.592 158.592 2.658.947 940.790

1.271.084 400.000 871.084 13.660.629 2.865.561

12.476.001 3.529.378 2.493.385 805.326 297.270 434.391 956.398 111.088 924.905 908.857 16.048 11.292.107 2.328.855 2.325.738 919.105 223.113 1.183.520 3.117 1.200.523 8.946.623 1.473.653 6.760.173 554.081 158.716 8.963.252

FALAN

FRESNO

HONDA

5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 5.1.1.2. OTROS 6 . DEFICIT O S UP ERAV IT TO TAL (3 +4 - 5 ) 7. FINANCIAMIENTO 7.1. CREDITO NETO 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (- ) 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS

SALDO DE DEUDA

770.608 (3.863.629) 2.011.515 6.413.850 124.125 124.125 1.887.390 -

6.413.850 204.948

TOTAL

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Al comparar los ingresos corrientes con los gastos corrientes se observa un ahorro corriente en la subregión Norte de $11.487,3 millones, los municipios que contribuyen con este ahorro son Mariquita ($5.531,8 millones), Honda ($2.790,5 millones) y Armero-Guayabal ($1.200,5 millones). Este ahorro representa excedentes de recursos propios que permiten financiar la inversión. Es importante resaltar que de los cinco municipios que conformar esta subregión ninguno presenta deficit, debido a que alcanza inos ingresos corrientes superiores al gasto corriente.

Análisis del indicador de la Ley 617 de 2000 (artículo 6), municipios subregión Norte del Tolima En la siguiente tabla se observa el comportamiento del indicador durante el periodo 2012 – 2013. Se observa que los municipios de la subregión Norte del Tolima cumplen con los requerimientos de la Ley 617 de 2000, ajustando sus gastos por debajo de lo permitido por la Ley (80%) para municipios de sexta categoría. Tabla 23. Cumplimiento (artículo 6) Ley 617 de 2000 vigencia 2012-2013 municipios subregión Norte del Tolima

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 50

CONCEPTO

MARIQUITA 2012

HONDA

ARMERO GUAYABAL

FRESNO

FALAN

2013

2012

2013

2012

2013

2012

2013

PALOCABILDO

2012

2013

2012

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

5.008.268

5.548.228

3.396.442

3.453.871

2.240.646

2.463.078

1.923.602

2.135.658

868.441

924.529

1.233.472

1.128.427

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

2.699.827

3.597.797

2.288.000

2.563.663

1.785.915

1.816.235

1.393.504

1.613.029

531.063

621.845

827.530

713.566

Relación ICLD/GF

53,91%

64,85%

67,36%

74,22%

79,70%

73,74%

72,44%

75,52%

61,15%

67,26%

67,08%

63,23%

Límite establecido por la ley

80%

Diferencia

0,26

0,15

0,13

0,06

0,00

0,06

0,08

0,04

0,19

0,13

0,17

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Al comparar las vigencias 2012-2013 referente a los indicadores de Ley 617 de 2000, se evidencia que los municipios de Armero – Guayabal y Palocabildo mejoraron dicho indicador (Gastos de funcionamiento/Ingresos corrientes de libre destinación); de hecho la mejor relación la presenta el municipio de Armero – Guayabal con una disminución de 6 puntos, éste municipio aumento sus ingresos en un 10% y sostuvo sus gastos con una diferencia del 1% permitiéndole disminuir el indicador de Ley 617 de 2000, en Palocabildo disminuyo en 14% los gastos de funcionamiento y aunque sus ingresos también bajaron en un 8% se logró mejorar el indicador. Por el contrario los municipios de Mariquita, Fresno, Falan y Honda desmejoraron el indicador de Ley 617 de 2000; presentando el mayor aumento en el indicador los municipios de Mariquita, Honda y Fálan con el 10.94%, 6,86% y 6,11% respectivamente, en razón a que los gastos de funcionamiento aumentaron en 33%, 12% y 17% en su orden. El municipio de fresno tuvo una variación de 3 puntos porcentuales en el indicador debido a que a pesar de que sus gastos incrementaron en un 16%, también logro aumentar sus ingresos corrientes en un 11%;.

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 51

Análisis de los indicadores de desempeño fiscal 2013 municipios subregión Norte del Tolima La capacidad de la región Norte del Tolima para generar recursos propios en promedio es del 18,12% que corresponde a los ingresos tributarios frente al total de ingresos, los municipios de la subregión Norte que presentan menor capacidad de generación de recursos propios son: Falan (5,56%) y Palocabildo (6,46%), esto obedece a varias razones:      

No se cuenta con automatización y sitematización de los procesos financieros. Carecen de un estatuto tributario actualizado que haga más eficiente los procedimiento de cobro, recaudo, disminuya los niveles de evasión y unifique la definición de las bases gravables de los impuestos. Débil esfuerzo fiscal manifestado en bajos recaudos y en la frágil organización de las administración municipal para recaudar tributos No cuentan con los medios tecnológicos apropiados (software, equipos de cómputo adecuados, conexiones en red e internet) que faciliten la acción fiscal. Las bases gravables no se encuentran sistematizadas y no existe un soporte informático que permita el registro ordenado y confiable de los datos de los contribuyentes y sus obligaciones. Carencia de implementar los cobros persuasivos y coactivos para un efectivo recaudo.

Esta subregión presenta una dependencia promedio del (60,1%) de las transferencias de la nación a través el Sistema General de Participaciones, que son los recursos disponibles para la inversión. Esto indica el peso que tienen estos recursos en el total de ingresos y su magnitud refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos fundamentales para financiar el desarrollo territorial. La mayor dependencia de los recursos de Sistema General de Participaciones la presenta el municipio de Fresno (74,56%). El 85,92% corresponde a los gastos de inversión frente a los gastos totales, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la inversión. Los municipios de Honda, Mariquita, Fresno, Falan y Palocabildo registran inversiones superiores al 80% del total de gastos, el municipio de Armero Guayabal refleja un promedio de 79,38%.acercandose a una excelente asignación de recursos para inversión. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se destinen a inversión. Para los municipios de la subregión norte este indicador es positivo y en promedio es del 40,18%, lo que indica que están generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión. Los municipios que generaron mayor ahorro son: Falan , Honda y Mariquita con promedios entre el 40 y 60% , mientras que los municipios de Palocabildo, Fresno y Armero Guayabal presentan de igual manera ahorro pero con porcentajes entre el 25 y 35%. Tabla 24. Indicadores de desempeño fiscal subregión Norte del Tolima 2013 INDICADORES DE DESEMPEÑO FISCAL

ARMERO - GUAYABAL

FALAN

FRESNO

HONDA

MARIQUITA PALOCABILDO

TOTAL

MOVILIZACIÓN DE RECURSOS

Ingresos Tributarios/Ingresos Totales

19,99

5,56

10,42

37,09

29,20

6,46

18,12

Participación de las Rentas de la Nación SGP en los Ingresos Totales

54,19

68,79

74,56

38,02

56,62

68,62

60,13

Gastos de Inversión/Gastos Totales

79,38

81,69

83,90

89,96

85,92

Ahorro Corriente/Ingresos Corrientes

34,02

48,14

56,60

25,12

40,18

MANEJO DEL GASTO

90,80

89,79

SOSTENIBILIDAD DEL GASTO

43,53

33,71

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 52

2.2.6 Subregión Oriente del Tolima Ingresos Está subregión la conforman 5 municipios: Melgar, Cunday, Icononzo, Carmen de Apicalá y Villarrica. Los ingresos totales en las Operaciones Efectivas de Caja representan un total de ingresos de $ 86.004,8 millones; se destacan con mayores ingresos los municipios de Melgar ($47.565,1 millones), 55.3% e Icononzo ($11.841.4 millones), 13.7%. Los municipios de Cunday y Carmen de Apicalá contribuyen con el 24.8% del total de ingresos, conservando una tendencia similar; y con menores ingresos el municipio de Villarrica con $5.190.5 millones representando el 6 %. Grafico 26. Ingresos totales subregión Oriente del Tolima 2013

MELGAR

ICONONZO

CUNDAY

CARMEN DE APICLA

5,190,551

10,400,822

11,006,966

11,841,411

47,565,052

INGRESOS TOTALES

VILLARRICA

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Del total de los ingresos, el 34.6% corresponde a los corrientes y el 65.3% a ingresos de capital. Dentro de los corrientes los tributarios ascienden a $21.612 millones representando el 73% de los ingresos corrientes, destacándose en la subregión el impuesto Predial en los municipios de Melgar ($6.976,4 millones) y Carmen de Apicalá ($1.313,2 millones), el municipio que menor recaudo obtuvo por este concepto fue Villarrica ($61,4 millones). Es de anotar que esté último municipio es el de menor población dentro de la subregión analizada, lo cual está directamente relacionado con el recaudo de dicho impuesto. Según información suministrada por el IGAC los municipios de Carmen de Apicalá y Melgar se encuentran actualizados en sus bases catastrales, Villarrica desactualizado, Cunday desactualizado en la zona rural y actualizado en la zona urbano y el municipio de Icononzo se encuentra en proceso de actualización. El recaudo total por impuesto de Industria y Comercio ($3.927,8 millones), representa el 18% del total de impuestos tributarios, con mayor recaudo el municipios de Melgar ($3.504,3) millones, y los municipios con menor recaudo por este concepto son Villarrica ($72,4 millones) y Cunday ($31,8 millones). El Impuesto de la Sobretasa a la gasolina en esta subregión contrastan los municipios de Melgar e Icononzo, debido a que el primer municipio recibe el 81% el cual equivale a $1.843,2 millones de este ingreso, mientras que Icononzo no cuenta con ningún tipo de ingreso por este concepto ya que no posee estaciones de servicio, es decir que no existe el hecho generador de este impuesto. Dentro de otros ingresos Tributarios se encuentran los de espectáculos públicos, vehículos automotores, degüello de ganado menor, estampillas y sobretasa bomberil y representan el 22,1% ($ 6.598, 7 millones).

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 53

Dentro de los ingresos No Tributarios se encuentran las tasas, multas, contribuciones y rentas contractuales que para esta subregión asciende a $4.113,7 millones. Las Transferencias corrientes ascienden a $ 4.033,6 millones, destacándose las recibidas del nivel nacional a través del Sistema General de Participaciones 28% de libre destinación destinadas básicamente para funcionamiento de acuerdo con la Ley 715 de 2001.

6,976,486

Grafico 27. Ingresos tributarios subregión Oriente del Tolima 2013

MELGAR

ICONONZO

PREDIAL

CUNDAY

INDUSTRIA Y COMERCIO

CARMEN DE APICLA

107,174

72,427

61,460

271,611

190,250

50,432

31,888

300,061 0

128,918

161,866

1,313,236

1,843,220

3,504,368

INGRESOS TRIBUTARIOS

VILLARRICA

SOBRETASA A LA GASOLINA

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

El total de ingresos de Capital de la Subregión Oriente $56.245,1 millones, entre las que se destacan las transferencias del Sistema General de Participaciones destinadas a inversión en cumplimiento con la Ley 715 de 2001 y representa el 60%, siendo el municipio de Melgar quien percibe más ingresos por este concepto ($9.576,6 millones) seguido de Cunday con ($7.798,8 millones) y el de menor participación, el municipio de Villarrica con ($3.481,8); Otra fuente de destacar en esta subregión son las Regalías con un total de ($18.220,9 millones) representando el 32% de los ingresos de capital y el 21%, de los ingresos totales de ésta subregión; el Municipio que recibe más recursos por éste concepto es Melgar ($15.505 millones) seguido por Iconónzo ($950.7 millones), Cunday con ($728.5 millones); el municipio que menor ingresos recibe por éste concepto es Villarrica ($442.8 millones) representando tan solo el 8% del total de las regalías recibidas en ésta región.

Gastos La Subregión Oriente del Tolima refleja gastos totales por $ 93.244,8 millones de los cuales el 15.8% ($14.748,3 millones) corresponde a gastos corrientes y el 84.1% ($ 78.496,6 millones). De los $14.748,2 millones relacionados con los gastos corrientes, el 99,1% lo conforma los gastos de funcionamiento (servicios personales, gastos generales y transferencias).

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 54

Grafico 28 Gastos totales subregión Oriente del Tolima 2013

MELGAR

CARMEN DE APICLA

ICONONZO

5,908,644

10,047,763

12,252,255

13,353,012

51,683,188

GASTOS TOTALES

CUNDAY

VILLARRICA

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

El total de la deuda pública asciende a 462,7 millones, conformado por 129,4 millones correspondiente al 27,9% de intereses del total de la deuda y el 72,1% refiere a la amortización, valor que asciende a 333,5 millones; los municipios de Melgar y Carmen de Apicalá presentan el mayor valor de la deuda con promedios de 53.1% y 31.9% respectivamente; los municipios de Villarrica y Cunday los siguen con promedio de 8% y 6% y el Municipio de Icononzo no presentó servicio a la deuda pública Grafico 29. Total gastos de funcionamiento subregión Oriente del Tolima 2013

MELGAR

ICONONZO SERVICIOS PERSONALES

CUNDAY GASTOS GENERALES

CARMEN DE APICLA

32,921

150,925

574,863

546,483

535,030

1,393,627

198,598

223,142

720,007

103,621

365,485

1,012,253

1,898,359

2,158,985

4,704,691

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

VILLARRICA

TRANSFERENCIAS PAGADAS

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento tienen como subcomponente más representativo a los servicios personales, representando el 57,4%; seguido por los gastos generales con el 23,4% y las transferencias el 19%.

Tabla 25. Operaciones efectivas de caja municipios subregión Oriente del Tolima (Miles de pesos)

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 55

CUENTA ING RES O S TO TALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS G AS TO S TO TALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEFICIT O AHO RRO CO RRIENTE (1- 2 ) 4 . ING RES O S DE CAP ITAL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5 . G AS TO S DE CAP ITAL (INV ERS IO N) 5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 5.1.1.2. OTROS 6 . DEFICIT O S UP ERAV IT TO TAL (3 +4 - 5 ) 7. FINANCIAMIENTO 7.1. CREDITO NETO 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (- ) 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS

SALDO DE DEUDA

CUNDAY

11.006.966 1.914.979 767.473 300.061 31.888 50.432 385.092 163.222 984.284 954.299 29.985 10.047.763 1.173.118 1.141.747 720.007 223.142 198.598 31.371 0 741.861 9.091.987 728.508 7.798.884 0 564.595 8.874.645 0 0 959.203 803.660 800.000 800.000 0 3.660 0

CARMEN DE APICALA

ICONONZO

MELGAR

10.400.822 4.883.864 3.231.531 1.313.236 190.250 271.611 1.456.434 1.063.733 588.600 581.223 7.377 13.353.012 2.562.757 2.475.140 1.393.627 535.030 546.483 87.617 0 2.321.107 5.516.958 593.496 4.219.348 586.588 117.526 10.790.255

11.841.411 2.218.472 616.084 161.866 128.918 0 325.300 605.400 996.988 710.262 286.726 12.252.255 1.481.359 1.481.359 1.012.253 365.485 103.621 0 0 737.113 9.622.939 950.763 8.476.143 10.140 185.893 10.770.896

47.565.052 19.812.036 16.725.445 6.976.486 3.504.368 1.843.220 4.401.371 2.199.258 887.333 887.333 0 51.683.188 8.767.646 8.762.035 4.704.691 2.158.985 1.898.359 5.612 0 11.044.390 27.753.016 15.505.299 9.576.601 1.424.892 1.246.223 42.915.542

-2.952.190 3.279.615 2.473.585 2.413.585 60.000 806.030 2.550.926

-410.844 20.000 0 0 0 20.000 800.000

-4.118.136 17.751.235 240.521 0 240.521 17.510.713

VILLARRICA

5.190.551 930.286 271.649 61.460 72.427 107.174 30.588 82.174 576.463 566.410 10.053 5.908.644 763.357 758.709 574.863 150.925 32.921 4.648 0 166.929 4.260.265 442.899 3.481.824 55.569 279.973 5.145.287

TOTAL

0 -718.093 -7.240.060 257.090 22.111.600 233.000 3.747.106 200.000 3.413.585 33.000 333.521 24.090 18.364.493 66.000 3.416.926

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

Al comparar los ingresos corrientes con los gastos corrientes, se observa un ahorro corriente en la subregión de $15.011,4 millones; los municipios que contribuyeron con este ahorro son el Municipio de Melgar el cual se destaca por generar un a ahorro que asciende a $11.044,3 millones, seguido por Cunday con $ 741,8 millones y con menor ahorro el municipio de Villarrica con valor de $166,9 millones, no obstante vale la pena mencionar que éste último municipio en la vigencia anterior no había presentado capacidad de ahorro. En este contexto, los gastos de capital de los municipios de Melgar, Carmen de Apicalá, Villarrica e Icononzo fueron superiores a la relación ahorro corriente más ingresos de capital generando un déficit de $4.118,1 millones, $2.952,1 millones, $718,1 millones y 410,8 respectivamente, por otro el Municipio de Cunday generó un superávit de $959,2 millones.

Análisis del Indicador de la Ley 617 de 2000, (artículo 6) municipios subregión Oriente del Tolima En la siguiente tabla se observa el comportamiento del indicador durante el periodo 2012-2013, se concluye que los municipios cumplen con los requerimientos de la ley 617 de 2000, ajustando sus gastos por debajo del límite permitido por la Ley (80% ICLD).

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 56

Tabla 26. Cumplimiento (artículo 6) Ley 617 de 2000 vigencia 2012-2013 municipios subregión Oriente del Tolima CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

CARMEN DE APICALA

CUNDAY

ICONONZO

MELGAR

2012

2013

2012

2013

2012

2013

2.848.411

3.613.215

1.021.067

1.321.187

1.248.252

1.633.036

2.257.000

687.610

905.931

855.613

VILLARRICA

2012

2013

2012

2013

1.264.000

14.526.000

15.822.000

843.958.000

860.030.000

970.000

5.851.712

6.814.462

530.234.000

450.596.000

57,33%

62,47%

67,34%

68,57%

68,54%

76,74%

40,28%

43,07%

62,83%

52,93%

80%

22,67%

17,53%

12,66%

11,43%

11,46%

3,26%

39,72%

36,93%

17,17%

27,07%

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Al comparar las vigencias 2012-2013, referente a los indicadores de Ley 617 de 2000, se evidencia que de los cinco (5) municipios que conforman ésta región solo un (1) municipio, Villarrica mejoró la relación de gastos de funcionamiento / Ingresos corrientes de libre destinación; en razón a un aumento en sus ICLD en 2,0% y una disminución en sus gasto del 15 %. Los municipios que desmejoraron el Indicador de Ley 617 de 2000, son Carmen de Apicalá (5.1%), Cunday (1,2%), Icononzo (8,2%) y Melgar (2,8%), se evidencia que el Municipio de Icononzo fue el de mayor aumento del indicador debido a que los gastos crecieron en un 12% respecto al año inmediatamente anterior y sus ingresos solo obtuvieron un aumento de 1 %.

Análisis de los indicadores de desempeño fiscal 2013 municipios subregión Oriente del Tolima La capacidad de la subregión Oriente del Tolima para generar recursos propios en promedio es del 16.73% en razón a que los ingresos tributarios no son tan representativos frente al total de ingresos, sin embargo, se destacan los Municipios de Melgar y de Carmen de Apicalá, debido a que aumentaron sus recursos propios un promedio de 35.16% y

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 57

31,07 respectivamente. Los municipios que presentan menor capacidad de generación de recursos propios son Villarrica (5.23%), Icononzo (5,20%) y Cunday (6.97%), esto obedece a varias razones:    

Sistematización y automatización de procesos financiera (SISTEMAS INTEGRADO DE INFORMACION FINANCIERA) No cuentan con los medios tecnológicos apropiados (software, equipos de cómputo adecuados, conexiones en red e internet) que faciliten la acción fiscal. Ausencia de sistemas de cobro organizado de los impuestos. No existe la práctica de notificación que oriente al contribuyente y lo comprometa con un plan de pago tributario. Carencia de implementar los cobros persuasivos y coactivos para un efectivo recaudo.

De conformidad con lo enunciado anteriormente esta subregión presenta una dependencia del 54,04% de las transferencias de la nación a través el Sistema General de Participaciones - SGP, que son los recursos disponibles para la inversión excluyendo el municipio de Melgar cuya dependencia es del 20% con relación a los recursos del SGP y del 32,5% de los recursos del Sistema General de Regalías – SGR. Esto indica el peso que tienen estos recursos en el total de ingresos y su magnitud refleja el grado en el cual las transferencias se convierten en los recursos fundamentales para financiar el desarrollo territorial. La mayor dependencia de los recursos de Sistema General de Participaciones la presentan los municipios de Cunday (70,85%), Icononzo (71,58%) y Villarrica (67,08%). Los gastos de inversión frente a los gastos totales corresponden al 85,43%, esto significa que una mayor proporción del gasto se está destinando a la inversión. Los municipios de Cunday, Icononzo y Villarrica registran inversiones superiores al 85% del total de gastos, mientras los municipios Carmen de Apicalá y Melgar reflejan comportamientos entre el 80% y 83% respectivamente. La capacidad de ahorro es igual al ahorro corriente como porcentaje de los ingresos corrientes, es una medida de solvencia para generar excedentes propios de libre destinación que se destinen a inversión. Para los municipios de la subregión Oriente este indicador es positivo lo que indica que están generando ahorro como un ingreso complementario para la inversión. Los municipios que generaron mayor ahorro son Melgar (55,7%) y Carmen de Apicala (47,53%).

Tabla 27. Indicadores de desempeño fiscal subregión Oriente del Tolima 2013 INDICADORES DE DESEMPEÑO FISCAL

CUNDAY

CARMEN DE APICALA

ICONONZO

MELGAR

VILLARRICA

TOTAL

MOVILIZACIÓN DE RECURSOS

Ingresos Tributarios/Ingresos Totales

6,97

31,07

5,20

35,16

5,23

16,73

Participación de las Rentas de la Nación SGP en los Ingresos Totales

70,85

40,57

71,58

20,13

67,08

54,04

Gastos de Inversión/Gastos Totales

88,32

87,91

83,04

87,08

85,43

Ahorro Corriente/Ingresos Corrientes

38,74

33,23

55,75

17,94

38,64

MANEJO DEL GASTO

80,81

SOSTENIBILIDAD DEL GASTO

47,53

Fuente: Formulario único Territorial FUT.2013 47 municipios, cálculos Secretaria de Planeación y TIC

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 58

3 DIAGNOSTICO FINANCIERO DE LOS MUNICIPIOS QUE NO CUMPLEN EN EL LIMITE DE GASTOS DE LAS TRANSFERENCIAS CONCEJO MUNICIPAL (ART. 10 DE LA LEY 617 DE 2000) 3.1 Municipio de SAN LUIS -Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de San Luis, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 62.24%, inferior 7.9 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a una disminución de 10% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que permanecieron constantes. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 28.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central CONCEPTO

2012

Variación % 2012-2013

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

2,537,195

2,534,778

-0.10

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación GF/ICLD

1,932,351

1,729,764

-10.48 7.92

76.16%

Límite establecido por la ley

80%

Diferencia 3.84% Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

68.24% 80% 11.76%

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con once (11) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $2.534.7 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $134 millones, la cual fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación $144.5 millones, incumpliendo el límite establecido. Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TI

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

2,534,778

Monto máximo por Honorarios (miles $)

96,159

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

38,022

Total Monto Máximo

134,180

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

144,563

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

NO CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

589.500

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

150

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

88,425

Transferencia efectuada

88,425

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

Tabla 29.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 59

Ingresos Los ingresos totales del municipio de San Luis registraron un incremento considerable durante la vigencia 2013 ($16.052 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($9.662 millones). Del total de ingresos el 19% corresponde a ingresos corrientes y el 81% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($1.660 millones) presentaron una variación negativa en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de menores recaudos en sus principales rentas, impuesto predial (10%), industria y comercio (5%) y en otros ingresos tributarios (16%), por el contrario, las rentas de la sobretasa a la gasolina se incrementaron al pasar de $250 millones en 2012 a $282 millones en 2013. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 64% del total de ingresos del municipio, de las cuales $1.211 son de libre destinación y $9.118 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 41%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $133 millones, 19% menos al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 30. Ingresos tributarios y de capital 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013

INGRESOS DE CAPITAL 2013

PREDIAL 9%

COFINANCIACION 10%

OTROS 40%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 17%

INDUSTRIA Y COMERCIO 34%

. REGALÍAS 19%

TRANSFERENCIA S NACIONALES (SGP) 71%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 81% ($13.035 millones) del total de ingresos, 96% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $2.486 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $6.374 millones en 2012 a $9.118 millones en 2013. Por su parte las cofinanciaciones para inversión aportaron $1.302 millones. INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 60

Gastos Al finaliza la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $12.783 millones, 34% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 84% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($10.749 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 34% en la inversión social del municipio. El 16% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública. Grafico 31.Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

GASTOS TOTALES 2013

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013 TRANSFERENCI AS PAGADAS

10,749,030

INTERESES DEUDA PUBLICA 1%

GASTOS GENERALES

2,033,590

GASTOS CORRIENTES

SERVICIOS PERSONALES 75%

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento disminuyeron 10% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.513 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 34% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con un decrecimiento del 80% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $10.749 millones, 48% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Deuda Pública El municipio de San Luis registró un servicio a la deuda por valor de $120 millones, distribuidos en intereses a la deuda ($24 millones) y amortización a capital ($96 millones). Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos. Tabla 30.Deuda Publica SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013

192,650

PROYECCIÓN DE PAGOS 2013

2014

92,000

99,700

2015

96,818

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 61

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $984 millones, 35 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón a la disminución de los gastos corrientes en 10% frente a unos ingresos corrientes que permanecieron estables, lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($ 13.035 millones) fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($10.749 millones) y generó un superávit total por $3.270 millones.

BALANCE FINANCIERO 2012-2013 3,500 3,270 3,000 2,500 2,000 1,500 1,000

500

984 735

135

2012 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

2013 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Conclusiones y recomendaciones El municipio de San Luis presenta baja capacidad de generación de recursos propios, 10.3%, por lo tanto la inversión municipal depende de las transferencias de la nación, especialmente de los recursos del Sistema General de Participaciones, los cuales para la vigencia 2013 represento el 64% del total de ingresos. Durante el año 2013 el municipio incorporó a su presupuesto por concepto de Regalías $2.485 millones, lo cual le generó recursos importantes ante la ausencia de esta fuente de financiación durante el año anterior. A pesar del cumplimiento de la ley 617 de 2000, en lo que corresponde al autofinanciamiento de los gastos de la administración central (68%), en las transferencias al concejo municipal superaron el límite permitido, desembolsando $10 millones por encima del valor máximo a transferir. Es necesario recordar que si durante la vigencia fiscal, el recaudo efectivo de ingresos corrientes de libre destinación resulta inferior o superior a la programación en que se fundamentó el presupuesto de rentas del municipio, los recortes, aplazamientos o supresiones que deba hacer el ejecutivo afectará proporcionalmente a todas las secciones que conforman el presupuesto anual, de manera que en la ejecución efectiva del gasto de la respectiva vigencia se respeten los límites establecidos en la presente ley.

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 62

Es el municipio en su integridad quien debe cumplir con los límites de la ley y no individualmente cada unas de las secciones (administración central, concejo y personería) y nos e dio la excepción al concejo municipal; por lo tanto, se deja a potestad del alcalde municipal decidir en donde y en qué proporción realizar los ajustes pertinentes para cumplir con los límites de la Ley.

Tabla 31.Operaciones Efectivas de Caja. Municipio de San Luis Tolima 2013 CONCEPTO IN GR ESOS T OT A LES

SAN LUIS 2013 16,052,965

1. IN GR ESOS C OR R IEN T ES

3,018,253

1.1

1,660,602

IN GR ESOS T R IB UT A R IOS

1.1.1. PREDIAL

154,257

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

567,478

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

282,352

1.1.4. OTROS

656,515

1.2. 1.3.

IN GR ESOS N O T R IB UT A R IOS T R A N SF ER EN C IA S

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GA ST OS T OT A LES

133,055 1,224,596 1,211,195 13,401 12,782,620

2. GA ST OS C OR R IEN T ES

2,033,590

2.1. FUNCIONAMIENTO

1,998,587

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

1,512,560

2.1.2. GASTOS GENERALES

406,518

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

79,509

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

24,309

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. D EF IC IT O A H OR R O C OR R IEN T E (1-2) 4. IN GR ESOS D E C A P IT A L

10,694 984,663 13,034,712

4.1. REGALÍAS

2,485,629

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

9,118,093

4.3. COFINANCIACION

1,301,577

4.4. OTROS 5.

GA ST OS D E C A P IT A L (IN VER SION )

6. D EF IC IT O SUP ER A VIT T OT A L (3+4-5)

129,413 10,749,030 3,270,345

3.2 Municipio de VALLE DE SAN JUAN -Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000.

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 63

Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Valle de San Juan, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 73.78%, con un leve incremento de 2.2 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Esto en razón a la disminución en ICLD en 1.29% que a pesar de ser bajo no compensa el aumento en gastos de funcionamiento. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, aunque se ubica en una categoría de riesgo. Tabla 32.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central CONCEPTO

2012

ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación GF/ICLD Límite establecido por la ley Diferencia

2013

1,074,473

1,060,636

768,894

782,513

71.56%

73.78%

80%

8.44%

6.22%

Variación % 2012-2013 -1.29 1.77 3.10

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $1.060.6 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $94.5 millones, la cual fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación $94.9 millones, incumpliendo el límite establecido.

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

1,060,636

Monto máximo por Honorarios (miles $)

78,675

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

15,910

Total Monto Máximo

94,585

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

94,914

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

590

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

150

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

88,425

Transferencia efectuada

88,412

NIVEL DE CUMPLIMIENTO NO CUMPLE NIVEL DE CUMPLIMIENTO Tabla 33.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería

CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 64

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Valle de San Juan cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor. Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Valle de San Juan registraron un incremento del 10% durante la vigencia 2013 ($5.635 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($5.080 millones). Del total de ingresos el 20% corresponde a ingresos corrientes y el 80% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($288 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos en sus principales rentas, impuesto predial (93%), industria y comercio (248%) y la sobretasa a la gasolina (83%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 85% del total de ingresos del municipio, de las cuales $757.6 son de libre destinación y $4.040 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 9%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $49.9 millones, con un incremento del 5% al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 32. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS TRIBUTARIOS 2013

INGRESOS DE CAPITAL 2013

SOBRETASAS A LA GASOLINA 11% PREDIAL 60%

COFINANCIACION 8%

REGALÍAS 3%

INDUSTRIA Y COMERCIO 29%

TRANSFERENCIA S NACIONALES SGP 89%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 80% ($4.529 millones) del total de ingresos, 15% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $122 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $3.473 millones en 2012 a $4.040 millones en 2013. Por su parte las cofinanciaciones para inversión aportaron $366 millones. Gastos INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 65

Al finaliza la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $5.552 millones, 22% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 81% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($4.509 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 27% en la inversión social del municipio. El 19% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública. Grafico 33. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013

GASTOS TOTALES 2013 4,509,393

TRANSFERENCIAS PAGADAS 12%

INTERESES DEUDA PUBLICA 3% SERVICIOS PERSONALES 63%

1,043,092 GASTOS GENERALES 22%

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se incrementaron 6% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($658 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas con incrementos del 4% y 47% respetivamente. Por concepto de interese de deuda pública el compromiso disminuyó de $69 millones a $33 millones durante esta vigencia. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $4.509 millones, 27% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Deuda Pública El municipio de Valle de San Juan registró un servicio a la deuda por valor de $218 millones, distribuidos en intereses a la deuda ($33 millones) y amortización a capital ($184.7 millones). Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos.

Tabla 34. Deuda Pública. SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013 364,648

2013

PROYECCIÓN DE PAGOS 2014 2015

184,792

127,287

44,525

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 66

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $62 millones, 52 puntos por debajo del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón a la disminución de los ingresos corrientes en 4% frente a un incremento de los gastos corrientes en 2%, lo cual permitió menores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($4.259 millones) fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($4.509 millones) y generó un superávit total por $82 millones.

BALANCE FINANCIERO 2013 600,000

500,000

515,006

400,000 300,000 200,000 100,000

129,415

82,589 62,421

2012 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

2013 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Conclusiones y recomendaciones El municipio de Valle de San Juan presenta baja capacidad de generación de recursos propios, 5%, por lo cual la inversión municipal depende de las transferencias de la nación, especialmente de los recursos del Sistema General de Participaciones, los cuales para la vigencia 2013 represento el 85% del total de ingresos. A pesar del cumplimiento de la ley 617 de 2000, en lo que corresponde al autofinanciamiento de los gastos de la administración central (73.7%), en las transferencias al concejo municipal superaron el límite permitido en tan solo $329 mil, lo cual es posible corregir en la siguiente vigencia. Es necesario recordar que si durante la vigencia fiscal, el recaudo efectivo de ingresos corrientes de libre destinación resulta inferior o superior a la programación en que se fundamentó el presupuesto de rentas del municipio, los recortes, aplazamientos o supresiones que deba hacer el ejecutivo afectará proporcionalmente a todas las secciones que conforman el presupuesto anual, de manera que en la ejecución efectiva del gasto de la respectiva vigencia se respeten los límites establecidos en la presente ley. Es el municipio en su integridad quien debe cumplir con los límites de la ley y no individualmente cada unas de las secciones (administración central, concejo y personería) y nos e dio la excepción al concejo municipal; por lo tanto, se deja a potestad del alcalde municipal decidir en donde y en qué proporción realizar los ajustes pertinentes para cumplir con los límites de la Ley.

Tabla 35.Operaciones Efectivas de Caja Municipio Valle de San Juan Tolima 2013

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 67

CUENTA INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL

2013 5,635,074 1,105,513 288,392 140,885

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

66,753

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

25,508

1.1.4. OTROS

55,246

1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

49,930

1.3.

TRANSFERENCIAS

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

GASTOS TOTALES

767,191 757,691 9,500 5,552,485

2. GASTOS CORRIENTES

1,043,092

2.1.

1,009,620

FUNCIONAMIENTO

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

658,227

2.1.2. GASTOS GENERALES

223,681

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

127,712

2.2.

INTERESES DEUDA PUBLICA

2.3.

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5.

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

33,472 0 62,421 4,529,561 122,440 4,040,463 365,729 929 4,509,393 82,589

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 68

3.3 Municipio de CASABIANCA -Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Casabianca, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 63.22%, inferior 1.0 punto al indicador alcanzado en el 2012, en razón a un incremento de 17.7% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que se incrementaron en un 16.6%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley.

CASABIANCA

CONCEPTO

2012

2013

VARIACION % 2012 2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

881,866

1,038,549

17.77

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF

562,709

656,529

16.67

63.81%

Límite establecido por la ley

80%

Diferencia

16.19%

63.22% 80%

0.93 -

16.78%

3.66

Tabla 36.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y Tic

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con once (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $1.038,549 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $94 millones, la cual fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación $99 millones, incumpliendo el límite establecido.

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

1,038,549.0

Monto máximo por Honorarios (millones $)

78,675.3

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

15,578.2

Total Monto Máximo

94,253.5

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

99,920.0 NO CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

SMML VIGENCIA

589.500

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

150

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

88,425.0

Transferencia efectuada

83,126.0

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

Tabla 37.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y Tic

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 69

Diagnostico Financiero

Ingresos Los ingresos totales del municipio de Casabianca registraron un incremento considerable durante la vigencia 2013 ($6.862 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($5.328 millones). Del total de ingresos el 18% corresponde a ingresos corrientes y el 82% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($359 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos en sus principales rentas, impuesto predial (79%), industria y comercio (62%) y en otros ingresos tributarios (59%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 86% del total de ingresos del municipio, de las cuales $790 son de libre destinación y $5.145 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 18%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $82.976 millones, 100% mas al recaudo efectivo del año 2012.

INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS DE CAPITAL REGALÍAS 5%

PREDIAL 23%

INDUSTRIA Y COMERCIO 15%

OTROS 56%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 6%

TRANSFERENC IAS NACIONALES (SGP, etc.) 95%

Grafico 34. Ingresos tributarios y de capital 2013

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 82% (5.616 millones) del total de ingresos, 30% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $258,5 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 70

millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $4.294 millones en 2012 a $5.145 millones en 2013. Por su parte las cofinanciaciones para inversión disminuyeron en 100%. Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $6.947 millones, 32% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 88% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($6.094 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 34% en la inversión social del municipio. El 12% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública. Grafico 35. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

GASTOS TOTALES

TRANSFEREN CIAS PAGADAS 11%

6,094,439 GASTOS GENERALES 18%

852,587

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

SERVICIOS PERSONALES 71%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron 16% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($604 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 6% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con un decrecimiento del 12% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $6.094 millones, 35% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Deuda Pública El municipio de Casabianca no registra deuda. Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos.

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 71

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con Déficit total de $84.3 millones, diferente a la vigencia anterior que termino con superávit fiscal. El déficit se generó porque el ahorro corriente en la vigencia más los ingresos de capital ($5.616) no fueron suficientes para financiar el gasto ($6.094).

BALANCE FINANCIERO 2012 - 2013

500,000 400,000

393287

300,000 200,000

260,758

100,000 0 -100,000

84,188

2012

2013

-84303

-200,000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Operaciones Efectivas de Caja. Municipio de Casabianca Tolima 2013

Conclusiones y recomendaciones El Municipio mejoró en su gestión para generar recursos propios al incrementar en 57% este concepto. Especialmente, en lo referente a predial, industria y comercio y otros ingresos Tributarios. En el 2013, los gastos destinados a inversión aumentaron en 35% frente a la vigencia anterior; este resultado se debe en parte a los recursos por el Sistema General de Participaciones, un incremento del 20% frente al año anterior, quedando demostrado que el Municipio de Casabianca tiene una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación. Se recomienda mantener un equilibrio entre los ingresos y los gastos. Durante la vigencia 2011 se presentó un déficit total de $84.3 millones.

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 72

Tabla 38.Operaciones Efectivas de Caja Municipio Casabianca Tolima 2013

INGRESOS T OT ALES 1. INGRESOS CORRIENT ES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS

6,862,723 1,245,874 359,181

1.1.1. PREDIAL

82,592

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

53,521

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

22,533

1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS

200,535 82,976

1.3. TRANSFERENCIAS

803,717

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

790,313

1.3.2. OTRAS GAST OS T OT ALES

13,404 6,947,026

2. GAST OS CORRIENT ES

852,587

2.1. FUNCIONAMIENTO

852,587

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

604,366

2.1.2. GASTOS GENERALES

149,691

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

98,530

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

3. DEF ICIT O AHORRO CORRIENT E (1-2) 4. INGRESOS DE CAP IT AL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5.

GAST OS DE CAP IT AL (INVERSION)

6. DEF ICIT O SUP ERAVIT T OT AL (3+4-5) SALDO DE DEUDA

393,287 5,616,849 258,500 5,145,589 0 212,760 6,094,439 -84,303 0

Operaciones Efectivas de Caja. Municipio de Casabianca Tolima 2013

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 73

3.4 Municipio de HERVEO -Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Herveo, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 77.70%, superior 12 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a un incremento de 4% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que se incrementaron en un 14%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 39.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central VARIACION % 2012 - 2013

HERVEO

CONCEPTO

2012

ICLD base para el indicador 617 de 2000

1,182,490

2013

1,015,686 789,182 -

0.14

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

818,066

Relación ICLD/GF

69.18%

77.70%

0.12

80%

10.82%

2.30%

Límite establecido por la ley Diferencia

0.04

0.79

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con once (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $1.015,686 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $93 millones, la cual fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación $99.5 millones, incumpliendo el límite establecido.

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD Monto máximo por Honorarios (millones $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

1,015,686 78,675 15,235 93,911 99,556 NO CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS SMML VIGENCIA

589.500

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

150

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

88,425.0

Transferencia efectuada

88,150.0

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

Tabla 40.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TI

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 74

Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Herveo registraron un incremento considerable durante la vigencia 2013 ($7.413 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($5.161 millones). Del total de ingresos el 16% corresponde a ingresos corrientes y el 84% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($460.7 millones) presentaron una variación negativa en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de la disminución en sus principales rentas, industria y comercio (58%), sobretasa a la gasolina (27%) y en otros ingresos tributarios (40%); el predial unificado se mantuvo igual. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 62% del total de ingresos del municipio, de las cuales $682 son de libre destinación y $3.898 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 24%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $44 millones, 51% mas al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 36. Ingresos tributarios y de capital 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS TRIBUTARIOS COFINANCIACIO N 15%

PREDIAL 25%

REGALÍAS 20%

OTROS 48%

INDUSTRIA Y COMERCIO 23% SOBRETASAS A LA GASOLINA 4%

TRANSFERENCI AS NACIONALES (SGP, etc.) 65%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 84% (6.219 millones) del total de ingresos, 67% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías que pasaron de ($128 millones) en el 2012 a ($1.225 millones) en el 2013; así mismo se evidencia un

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 75

incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $3.084 millones en 2012 a $3.898 millones en 2013; de igual manera los recursos por cofinanciación se incrementaron en más del 100%.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $6.462 millones, 29% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 84% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($5.457 millones), los cuales presentan incrementos alrededor del 36% en la inversión social del municipio. El 16% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

GASTOS TOTALES

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO TRANSFERENC IAS PAGADAS 9%

5,457,453 GASTOS GENERALES 21%

1,005,508

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

SERVICIOS PERSONALES 70%

Grafico 37 Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron 3% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($699 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 9% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con un decrecimiento del 23% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $5.457 millones, 36% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Deuda Pública El municipio de Herveo no registra deuda. Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos.

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 76

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con superávit fiscal de $950.3 millones, superior a la vigencia anterior $162 millones. El Municipio aunque disminuyo frente a la vigencia 2012 en 59 puntos sigue manteniendo un ahorro corriente. El superávit se genera porque el ahorro corriente en la vigencia mas los ingresos de capital ($6.219) son suficientes para financiar el gasto ($5.457).

BALANCE FINANCIERO 2012 - 2013 1,200,000

950,311

1,000,000 800,000 600,000

400,000

162,243 456,947

200,000

188,071

0 2012 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

2013 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Conclusiones y recomendaciones El Municipio desmejoró en su gestión para generar recursos propios al disminuir en 39% este concepto. Especialmente, en lo referente a predial, industria y comercio, sobretasa a la gasolina y otros ingresos Tributarios. En el 2013, los gastos destinados a inversión aumentaron en 36% frente a la vigencia anterior; este resultado se debe en parte a los recursos por el Sistema General de Regalías, con un incremento del 100%, frente al año anterior, seguido de las transferencias del sistema general de participaciones, quedando demostrado que el Municipio de Herveo tiene una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación. Se recomienda mejorar el recaudo por concepto de los tributos municipales para mejorar los ingresos por recursos propios.

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 77

Tabla 41.Operaciones Efectivas de Caja Municipio Herveo Tolima 2013 INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

7413271.619 1,193,579 460,798

1.1.1. PREDIAL

114,289

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

104,044

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3.

TRANSFERENCIAS

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

FUNCIONAMIENTO

19,275 223,190 44,168 688,613 682,610 6,003 6,462,961 1,005,508 1,005,508

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

699,565

2.1.2. GASTOS GENERALES

216,068

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

89,875

2.2.

INTERESES DEUDA PUBLICA

2.3.

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2)

188,071

4. INGRESOS DE CAPITAL

6,219,693

4.1. REGALÍAS

1,225,793

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

3,898,570

4.3. COFINANCIACION

924,138

4.4. OTROS

171,192

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) SALDO DE DEUDA

5,457,453 950,311 -

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 78

3.5 Municipio de COYAIMA -Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. Administración central

En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Coyaima, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 63.28%, inferior 2.67 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a un aumento de 17.3% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que crecieron tan solo de un 12.4%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 42.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central CONCEPTO

VARIACION % 2012-2013

2012

2013

2,628,325

2,955,269

12,4%

1,593,039

1,870,154

17,3%

60,61%

63,28%

4,4%

Limite establecido por la ley

80%

Diferencia

19,4

16,8

ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador de 617 de 2000 Relacion GF/ICLD

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $2.955.2 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $157 millones, la cual fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación $159.7 millones, incumpliendo el límite establecido. Tabla 43.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 79

EVALUACION DE LA TRANSFERENCIA AL CONCEJO Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

2,955,269

Monto maximo por Honorarios (miles $)

EVALUACION DE LA TRANSFERENCIA A LA PERSONERIA Art. 10 Ley 617/2000. SMML VIGENCIA

589.500

113,642

ICLD (1,5) ó 60 SMLM

44,329

APORTES MAXIMOS EN SMMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO (en miles de pesos)

150 88,425

Total Monto Maximo

157,971

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

159,760 Transferencia efectuada

88,391

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

NO CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TI

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88.425 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Coyaima cumple el indicador, al registrar transferencias por el valor de $88.391.

Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Coyaima registraron un incremento considerable durante la vigencia 2013 ($27.132 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($17.577 millones). Del total de ingresos el 12% corresponde a ingresos corrientes y el 88% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($1.769 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos en sus principales rentas, Sobretasa a la gasolina (1.4%), industria y comercio (21.8%) y en otros ingresos tributarios (2%), por el contrario, la renta del impuesto predial disminuyo al pasar de $270 millones en 2012 a $253 millones en 2013. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 73% del total de ingresos del municipio, de las cuales $5.610 son de libre destinación y $14.427 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 37%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $54.8 millones, 49% más que el recaudo efectivo del año 2012. Grafico 38. Ingresos tributarios y de capital 2013

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 80

INGRESOS DE CAPITAL 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013 PREDIAL 14%

OTROS 22%

SOBRETASA A LA GASOLINA 22%

COFINANCIACION 3%

INDUSTRIA Y COMERCIO 42%

OTROS 5%

REGALIAS 8%

TRANSFERENCIAS 84%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 87% (23.843 millones) del total de ingresos, 60% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $1.935 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $14.565 millones en 2012 a $20.038 millones en 2013. Por su parte las cofinanciaciones para inversión aportaron $701 millones y otros ingresos de capital $1.166 millones. Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $26.071 millones, 51% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 91% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($23.798 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 55% en la inversión social del municipio. El 9% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e intereses del servicio de deuda pública. Grafico 39. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013

GASTOS TOTALES 2013

TRANSFERENCIA 16%

INTERESES DE DEUDA 5%

23,798

2,273

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

GASTOS GENERALES 20%

GASTOS DE PERSONAL 59%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron 24% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.353 millones). Los recursos INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 81

restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 15% respecto al año anterior y las transferencias pagadas con un crecimiento del 185% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $23.798 millones, 55% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Deuda Pública El municipio de Coyaima registró un servicio a la deuda por valor de $113 millones, por concepto del pago de intereses a la deuda. Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos. Además el municipio a cierre de la vigencia 2013, reporto como saldo de la deuda un valor de $1.214 millones por concepto de dos (2) créditos, el primero por sectores varios y el segundo por el sector de agua potable y saneamiento básico y se proyecta su pago de acuerdo a la siguiente tabla. PROYECCIÓN DE PAGOS

SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013

2014

2015

2016

2017

600,000

200,000

614,036

102,339

307,018

204,678

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Balance Financiero

La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $1.017 millones, 16% por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 22% frente a unos gastos corrientes que también crecieron en un 24%, lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($23.843 millones) fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($23.798 millones) y generó un superávit total por $1.061 millones.

BALANCE FINANCIERO 2012-2013 1,200,000

1,061,581

1,000,000 800,000

874,186

1,017,126

600,000 400,000 406,730

200,000 0

2012 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

2013 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Conclusiones y recomendaciones INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 82

El municipio presenta un débil esfuerzo fiscal y baja capacidad administrativa para recaudar sus tributos. Como resultado de esto la inversión depende en un alto porcentaje de las transferencias del orden nacional a través del Sistema General de Participaciones SGP y los recursos que le asignaron y viabilizaron por el nuevo Sistema General de Regalías SGR. Los gastos de funcionamiento aumentaron en un 24.8% respecto al año anterior y esto genero un desmejoramiento en el indicador de ley 617, ya que paso de un 60.61% a un 63.28%. Se debe controlar las transferencias de recursos para el funcionamiento de los órganos de control, en este caso al concejo municipal para evitar transferir un mayor valor al permitido por la ley como ocurrió en la vigencia 2013, por que la administración central le transfirió $159,7 millones al concejo y lo permitido eran $157,9 millones generando con ello el incumplimiento del indicador. El municipio debe implementar acciones para aumentar los ingresos en sus rentas propias y así mejorar los indicadores fiscales y de gestión administrativa, acciones como la actualización catastral de los predios, implementar el estatuto tributario actualizado y la actualización del censo de establecimientos comerciales.

Tabla 44.Operaciones Efectivas de Caja Municipio Coyaima Tolima 2013

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 83

CONCEPTO IN G R ES O S T O T A L ES

COYAIMA 27,132,956

1. IN G R ES O S C O R R IEN T ES

3,289,539

1. 1

1,769,054

IN G R ES O S T R IB U T A R IO S

1.1.1. PREDIAL

253,432

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

738,854

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

389,460

1.1.4. OTROS

387,308 54,875

1. 2 .

IN G R ES O S N O T R IB U T A R IO S

1. 3 .

T R A N S F ER EN C IA S

1,465,610

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1,461,679

1.3.2.

OTRAS

G A S T O S T O T A L ES

3,931 26,071,375

2 . G A S T O S C O R R IEN T ES

2,272,413

2.1.

2,158,473

FUNCIONAMIENTO

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

1,353,046

2.1.2. GASTOS GENERALES

450,901

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

354,526

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

113,940 0

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . D EF IC IT O A H O R R O C O R R IEN T E (1- 2 ) 4 . IN G R ES O S D E C A P IT A L 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5.

G A S T O S D E C A P IT A L (IN V ER S IO N )

6 . D EF IC IT O S U P ER A V IT T O T A L (3 + 4 - 5 )

1,017,126 23,843,417 1,935,831 20,038,698 701,921 1,166,967 23,798,962 1,061,581

Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

3.6 Municipio de VILLAHERMOSA -Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000.

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 84

Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Villahermosa, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 74.04%, superior 6 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a un incremento de 6% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que se incrementaron en un 10%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 45.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Administración Central VILLAHERMOSA

CONCEPTO

2012

2013

VARIACION % 2012 - 2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

987,337

1,088,930

0.10

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

759,645

806,244

0.06

76.94%

74.04%

-0.04

80%

0.00

3.06%

5.96%

0.95

Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con once (11) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $1.088 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $112 millones, la cual fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación $120 millones, incumpliendo el límite establecido. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

1,088,930.0

Monto máximo por Honorarios (millones $)

96,159

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

16,334

Total Monto Máximo

112,492.7

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

120,669.0

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

NO CUMPLE

SMML VIGENCIA

589.500

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

150

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

88,425.0

Transferencia efectuada

86,767.0

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

Tabla 46.Cumplimiento Ley 617 de 2000 Concejo Municipal y Personería

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 85

Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Villahermosa registraron un incremento considerable durante la vigencia 2013 ($20.347 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($7.247 millones). Del total de ingresos el 7% corresponde a ingresos corrientes y el 93% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($644 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia del aumento en sus principales rentas, industria y comercio (15%), sobretasa a la gasolina (6%), tributarios (62%); y predial unificado con (6%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 29% del total de ingresos del municipio, de las cuales $676 son de libre destinación y $5.922 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 36%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) descendió a $116 millones, 17% menos al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 40. Ingresos tributarios y de capital 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS TRIBUTARIOS REGALÍAS 6%

PREDIAL 17%

TRANSFERENC IAS NACIONALES (SGP, etc.) 33%

INDUSTRIA Y COMERCIO 15%

OTROS 62%

COFINANCIACI ON 61%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 6%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 93% (18.901 millones) del total de ingresos, 100% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos por concepto de cofinanciación con un incremento de más del 100%, del nuevo Sistema General Regalías que pasaron de ($0 millones) en el 2012 a ($1.156 millones) en el 2013; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP (38%) al pasar de $4.286 millones en 2012 a $5.922 millones en 2013; de igual manera por el concepto de otros se paso de ($23 millones) en el 2012 a ($614 millones) en el 2013.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $19.886 millones, 77% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 94% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($18.772 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 86

millones), los cuales presentan incrementos alrededor del 85% en la inversión social del municipio. El 15% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública. Grafico 41. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 GASTOS TOTALES

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO TRANSFERENCI AS PAGADAS 8%

18,772,345 GASTOS GENERALES 26%

1,114,620

GASTOS CORRIENTES

SERVICIOS PERSONALES 66%

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento crecieron 6% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central con una participación de (65%) ($699 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales (26%) y transferencias pagadas (8%);los cuales se incrementaron en 5% y 19% comparativamente respecto al año anterior. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $5.457 millones, 36% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Deuda Pública El municipio de Villahermosa un servicio a la deuda por valor de $274 millones, distribuidos en intereses a la deuda ($74 millones) y amortización a capital ($200 millones). Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos.

SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013

389,089

P ROYECCION 2014

2015

169,157

124,281

Tabla 47.Deuda Publica

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Balance Financiero

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 87

La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $331 millones, 69 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al incremento de los Ingresos corrientes en un (14%) y un leve crecimiento en los gastos corrientes (4%), lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($ 18.901 millones) fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($18.772 millones) y generó un superávit total por $460 millones.

BALANCE FINANCIERO 2012 - 2013 2,000,000

460,754

1,000,000 196,837

331,821

0 -1,000,000

2012

2013

-2,000,000 -3,000,000 -4,000,000

-3,987,770

-5,000,000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Conclusiones y recomendaciones El Municipio mejoró en su gestión para generar recursos propios al aumentar en 14% este concepto. Especialmente, en lo referente a predial, industria y comercio, sobretasa a la gasolina y otros ingresos Tributarios. En el 2013, los gastos destinados a inversión aumentaron en 85% frente a la vigencia anterior; este resultado se debe en parte a los recursos por el Sistema General de Regalías, con un incremento del 100%, frente al año anterior, seguido de los recursos por cofinanciación y las transferencias del sistema general de participaciones, quedando demostrado que el Municipio de Villahermosa tiene una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación.

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 88

Tabla 48.Operaciones Efectivas de Caja Municipio Villahermosa Tolima 2013 INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL

20,347,719 1,446,441 644,358 109,067

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

93,777

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

40,490

1.1.4. OTROS

401,024

1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

116,333

1.3.

TRANSFERENCIAS

685,750

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

FUNCIONAMIENTO

676,670 9,080 19,886,965 1,114,620 1,039,889

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

680,188

2.1.2. GASTOS GENERALES

272,975

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

86,726

2.2.

INTERESES DEUDA PUBLICA

73,921

2.3.

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL

810 331,821 18,901,278

4.1. REGALÍAS

1,156,828

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

5,922,878

4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5.

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) SALDO DE DEUDA

11,207,188 614,384 18,772,345 460,754 389,089.00

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 89

BALANCE EJECUTIVO DE LOS MUNICIPIOS QUE SE ENCUETRAN EN PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO (Ley 617 de 2000)

4.1 MUNICIPIO DE SALDAÑA VIGENCIA 2013. ANTECEDENTES: El Municipio de Saldaña inicio en proceso de Ley 550 a partir del 1 de agosto de la vigencia 2012, amparados en la resolución 2239 emanada del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, lo cual desafortunadamente no fue finalmente aprobado por el Concejo Municipal, quienes negaron la facultad de acceder al proceso al señor Alcalde, pero que de todas maneras este importante proceso le permitió a la entidad identificar la realidad de sus finanzas dejando un inventario real de las acreencias. Por lo tanto y atendiendo lo normado en la Ley 617 de 2000, se dio inicio a un programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, el proceso establecido en los decretos 192 y 4515, que consiste en establecer un convenio de pago, que no tendrá las mismas ventajas con que contábamos en el anterior proceso, y que en consideración a que el Municipio viene cumpliendo con lo establecido en la Ley 617 en cuanto a gastos de funcionamiento se deberá acoger por su propia cuenta pero para ello deberá contar con facultades previas del Concejo Municipal, específicamente en lo que concierne a la redirección de algunas rentas que se requieren para cancelar el pasivo acumulado. Para el caso de la entidad los ingresos corrientes de libre destinación no son suficientes para atender la obligación corriente como es el caso de la Sentencia por $1.300 millones a nombre de la señora BETULIA DURAN DURAN, el cual es un proceso ejecutivo, que reboso la copa y prácticamente dejo a la entidad en una situación muy crítica al embargar los recursos que a partir del mes de marzo de 2012, ingresaban a la Tesorería Municipal. El punto de partida para elaborar un programa de ajuste coherente y consistente viable de ejecutar y efectivo para la entidad, es el diagnóstico de la situación fiscal actual de la entidad el cual debe evaluar entre otros aspectos, la capacidad financiera de la entidad para financiar sus gastos de funcionamiento con los recursos de libre destinación, el cumplimiento de límites de gastos establecido en la Ley 617 para el sector central, el Concejo y la Personería, necesidades de racionalización del gasto y fortalecimiento de los ingresos, nivel de acumulación de pasivos y sus posibilidades reales de financiación, debilidades institucionales de la organización administrativa central y descentralizada y la existencia de obligaciones potenciales originadas en demandas y litigios. Una de las grandes ventajas de la entidad es que no tiene deuda pública, el indicador de ley 617 es de cumplimiento, sin embargo son sus pasivos acumulados y las contingencias judiciales las que alteran su normal desarrollo financiero. Se tomaron medidas urgentes como fue la de la reestructuración de la planta de personal a través de un estudio serio y aterrizado elaborado por la Esap-Tolima, lo que permitió mejorar aspectos generales de orden administrativo y financiero. Otro recurso importante es la gestión de cobro que ha venido adelantando la entidad lo cual le ha permitido mejorar sus ingresos corrientes de libre destinación. Se realizó el censo de los establecimientos de comercio en el municipio de Saldaña con el Objeto de adelantar los procesos de cobro. INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 90

Se solicitó ante la Gobernación del Tolima, el IGAC, y Cortolima, el Apoyo para la realización de la actualización catastral. Se mantiene al interior de la entidad una cultura de austeridad en el gasto, en la cual participa todo el equipo de la Administración Municipal. Dentro del proceso de Ley 617 a través del acuerdo Acuerdo 008 de Septiembre 27 de 2013, se logró el direccionamiento de algunas rentas como son: 25 % libre destinación Otros Sectores 75% Sobretasa a la gasolina 50% Transporte de Hidrocarburos 50% Alumbrado Público 100% Excedentes de recursos propios que se generen al cierre de la vigencia fiscal Mediante el Decreto 072 de 4 de octubre de 2013, se dio inicio a este importante proceso, actualmente se está realizando la depuración de los Fondos de Salud y Pensiones para proceder al pago de estas acreencias. En cuanto al resumen de acreencias Inicial, este logro bajarse un poco debido al éxito que obtuvo la administración municipal al negociar la acreencia de $1.300 millones de la sentencia mencionada, a la cual durante la vigencia 2013 con recursos de libre destinación se realizó un abono de $375 millones de pesos, de igual manera atendiendo los descuentos de la Dian se canceló la acreencia que ascendía a más de 400 millones de pesos lográndose descuentos muy importantes. Dentro del Saneamiento en el marco de la Ley 617 el resumen de acreencias era el siguiente: GRUPO 1 2 3 4 TOTAL

CONCEPTO Trabajadores y Pensionados Entidades Públicas y de Seg. Social Otros Acreedores Contingencias Judiciales

SALDO DE ACREENCIAS 210 1.426 1.312 646 3.594

Considerando que el proceso adelantado, Inicia el 4 de Octubre con la expedición del Decreto 072 de 2013 al cierre de la vigencia fiscal 2013 el informe de pagos es el siguiente:

COMPROMISOS Grupo trabajadores pensionados

PAGOS

de $29.165.400 y

Grupo de $18.430.708 Entidades Públicas y Seguridad Social

ACTO ADMINISTRATIVO Comprobante de Egreso: Resolución No. 448 1158,1159,1160,1161,1162,1163,1164,1165,11 66,1167,1168,1169,1170,1171, Nov 7 de 2013. SOPORTES

Comprobante 1262 del 29 de Noviembre de Resolución 498 de 2013 2013.

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 91

Grupo de otros $121.796.284 acreedores TOTAL

Comprobante de Egreso 1156, de fecha Nov 7 Resolución No.145 de 2013.

$169.392.392

4.2 MUNICIPIO DE VENADILLO VIGENCIA 2013. ANTECEDENTES: El municipio de Venadillo inicio programa de saneamiento fiscal y financiero mediante Decreto 062 de junio 26 de 2012 durante el periodo comprendido entre 2012 y 2014, con el fin de reestablecer la solidez económica del municipio en beneficio de la sostenibilidad económica y fiscal de ente territorial local. El municipio de venadillo en cumplimiento del programa de saneamiento fiscal y financiero obtuvo los siguientes logros verificables:



Pagos realizados: CONCEPTO

Bonificaciones por Servicios Pagos de sentencias conciliadas - José Nilson Urueña Orjuela Pagos de sentencias conciliadas - Juan Manuel Vidales Pagos de sentencias conciliadas - Noel Gómez Guerra Cesantías incluyendo intereses Vacaciones adeudadas (incluye prima vacaciones y bonificación por recreación) Dotaciones adeudadas Prima de antigüedad Prima de alimentación TOTAL

VALOR 50.726.574 19.743.769 5.523.721 5.894.973 11.772.032 74.252.028 2.828.000 429.598 44.875.142 216.045.837

Elaboración del estudio técnico para la modernización administrativa de la alcaldía del municipio de Venadillo, elaborado y entregado por la Escuela Superior de Administración Pública – ESAP, que contiene los siguientes documentos: Diagnóstico institucional del municipio de Venadillo – Tolima. Estudio técnico para la determinación y diseño de la estructura administrativa y la planta de personal de la administración central del municipio de Venadillo Tolima. Manual de funciones y competencias laborales del municipio de Venadillo Tolima. Modelo de actos administrativos propuestos dentro del proceso de modernización administrativa de la alcaldía de Venadillo Tolima. INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 92

Adopción de la nueva plataforma administrativa de la Alcaldía Municipal de Venadillo Tolima por medio de la Resolución Nº 068 del 5 de febrero de 2013. Se logró la actualización del estatuto tributario de rentas mediante el Acuerdo N° 032 del 10 de diciembre de 2013 “Por medio del cual se adopta el código de rentas, la normatividad sustantiva tributaria, el procedimiento tributario y el régimen sancionatorio tributario para el municipio de Venadillo departamento del Tolima”. Se realizó el diagnóstico del sistema tributario del municipio de Venadillo Tolima Actualmente se está haciendo la actualización de datos de los comerciantes y se logró un aumento en el recaudo del impuesto de industria y comercio. El saldo faltante para cumplir en la presente vigencia del programa de saneamiento fiscal y financiero propuesto por el Municipio de Venadillo se presenta en la siguiente relación:

CONCEPTO Cesantías incluyendo intereses Dotaciones adeudadas Prima de antigüedad Prima de alimentación TOTAL

VALOR PROGRAMADO 174.651.791 46.121.600 11.565.300 46.265.628 476.827.766

VALOR EJECUTADO 11.772.032 2.828.000 429.598 44.875.142 216.045.837

SALDO 162.879.759 43.293.600 11.135.702 1.390.486 260.781.929

4.3 MUNICIPIO DE SUAREZ VIGENCIA 2013. ANTECEDENTES: En virtud del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero aprobado en el Municipio de SUAREZ Tolima para el año 2012 mediante Decreto 014 de Marzo de 2012 y prorrogado mediante Decreto No. 016 de marzo 1 de 2013, las actividades a cumplir fueron:

ACTIVIDADES: Mantener una estructura financiera en la que sus gastos de funcionamiento del Concejo, en ningún momento supere el valor de las sesiones máximas autorizadas (90) más el 1,5% de los ICLD.

Avances y Logros: A 31 de diciembre de 2013, el Concejo Municipal totalizó gastos de funcionamiento por la suma de S78.005.000,oo, valor que es muy inferior al límite máximo permitido por la Ley 617/00 para el año 2013 que fue de $84.305.000,oo, arrojando un ahorro de $ 6.300.000,oo en tan solo un (1) del Programa de Saneamiento. INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 93

El límite máximo permitido es el resultado de las siguientes operaciones: 90 (sesiones máximas permitidas) X valor de cada sesión ($97.131,oo) X 7 (No. Concejales del Municipio) + 1,5% de los ICLD ($1.540.824.000,oo) = $84.305.000,oo. Reducir los gastos de funcionamiento del Concejo Municipal del valor máximo autorizado por la Ley 617 de 2000, por un periodo de cinco (5) años en una suma de $2.200.000,oo M/Cte., con el fin de que se compense el mayor valor ejecutado por ese órgano durante el año 2012 ($10.771.000,oo). Esta actividad se cumplió ampliamente, pues al cierre del año 2013 y tal como se dijo en el anterior punto, los gastos de funcionamiento se redujeron de tal manera que se registró un ahorro de $6.300.000,oo, cifra que equivale a casi tres (3) veces el valor que se había comprometido reducir para el 2013 ($2.200.000,oo). De esta manera se cumple cabalmente la meta de reducir y se podría afirmar que en el 2014 se reduciría el valor restante ($4.700.000,oo) para cumplir anticipadamente la reducción total estimada para el 2017 ($11.000.000,oo). Con una periodicidad trimestral, evaluar e informar al Consejo Municipal de Política Fiscal - COMFIS, el comportamiento de los gastos del Concejo Municipal, respecto de las metas establecidas en el balance financiero del Marco Fiscal de Mediano Plazo anexo al presente Documento. En caso de que éste no sea consistente con dichas metas, se compromete a realizar, en forma inmediata, los ajustes necesarios para lograr el cumplimiento de dichas metas previo aviso al COMFIS. A la Fecha de hoy (Marzo 13 de 2014), se rindieron 4 informes al COMFIS sobre el comportamiento de los gastos de funcionamiento del Concejo, destacándose en el presente informe que al cierre del 2013, el valor total de los gastos ejecutados ($78.005.000,oo) reflejaron una disminución de $6.300.000,oo, frente al límite máximo permitido según lo dispuesto en la Ley 617 de 2000 ($84.305.000,oo). Presentar, dentro de los 30 días hábiles siguientes a la firma del presente Programa de Ajuste, al Consejo Municipal de Política Fiscal el plan de Acción en el que se incluirá, con sus correspondientes cronogramas y responsables, las acciones y medidas específicas para el cumplimiento de los compromisos señalados en las Cláusulas anteriores. Para su validez, dicho plan deberá contar con la aprobación del COMFIS. La Tesorería Municipal, elaboró el Plan de Acciones para el Cumplimiento del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero y fue socializado en reunión de ese Consejo, el día 2 de abril de 2013.

4.4 MUNICIPIO DE FRESNO VIGENCIA 2013. ANTECEDENTES:

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 94

El Municipio de Fresno inicio el proceso de Ley 617 de 2000 a partir del 13 de marzo de la vigencia 2013, amparados en el Decreto 027 de 2013 emanado del Alcalde Municipal y facultado por el Concejo Municipal, mediante Acuerdos No.031 y 032 de diciembre 01 de 2012. Éste acuerdo fue programado a 6 años. De conformidad con el artículo 6 de la Ley 617 de 2000, durante cada vigencia fiscal los gastos de funcionamiento del municipio del fresno, no podrá superar, como proporción de sus ingresos corrientes de libre destinación los limites señalados por la ley, y siguiendo en su momento las directrices del Departamento Administrativo de Planeación en el informe de viabilidad financiera y fiscal de la vigencia 2011, nos informa que el límite de gastos del municipio el indicador se encuentra en un nivel de riesgo. Además se evidencio en su momento que el municipio estaba pasando por una crisis fiscal e institucional que le impedía cumplir con algunas de sus funciones constitucionales y legales, como financiar la totalidad de sus gastos de funcionamiento con los ingresos corrientes de libre destinación, en el sentido de sus obligaciones laborales Déficit (vacaciones, bonos pensiónales y cuotas partes pensiónales). Por las anteriores circunstancias la actual administración evidencio la necesidad de comenzar un proceso de saneamiento fiscal y financiero en el marco de la Ley 617 de 2000 y así detener la evolución de las deudas por concepto de los pasivos laborales y pensiónales dejados de pagar irresponsablemente por las anteriores administraciones. Los recursos reorientados para la financiación del presente programa de saneamiento fiscal y financiero son el 20% de los Ingresos Corrientes de Libre Destinación determinados en la Ley 617 de 2000, y los recursos del impuesto del transporte del gas (regalías directas) con excepción al valor de las mismas que se encuentren comprometidas mediante titularización, contrato o convenio de conformidad a la siguiente proyección.

CUMPLIMIENTO PROYECTADO PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL 2013 - 2018 MONTO TOTAL DE DEUDAS

1,488,292

1,151,241

928,241

698,551

461,970

218,292

RECURSOS REORIENTADOS ICLD 20 % LEY 617 DE 2000 REGALIAS

VIGENCIA 2013 337,051 100,000 237,051 22.65

2014 223,000 103,000 120,000 19.37

2015 229,690 106,090 123,600 24.74 -

2016 236,581 109,273 127,308 33.87 -

2017 243,678 112,551 131,127 52.75 -

2018 241,242 106,181 135,061 110.51 -

TOTAL 1,511,242 637,095 874,147

318,012 318,012

200,961 200,961

206,990 206,990

213,200 213,200

219,596 219,596

241,242 241,242

1,400,001 1,400,001

DEUDAS VIGENCIAS ANTERIORES Programa Saneamiento Fiscal Ley 617/2000

Elaboro-Nancy Liliana Martinez Rios - Secretaria Hacienda

A continuación presentamos el diagnóstico de la situación de los pasivos del municipio de Fresno a 31 de mayo de 2013.

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 95

DESTINACION

DETALLE

VALOR TOTAL

SEGURO SOCIAL BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES CAJANAL BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES ALCALDIA DE MARIQUITA BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES GOBERNACION DEL TOLIMA CUOTAS PARTES PENSIONALES BANCO CENTRAL HIPOTECARIO CUOTAS PARTES PENSIONALES INDUSTRIA LICORERA DE CALDAS CUOTAS PARTES PENSIONALES CAPRECOM CUOTAS PARTES PENSIONALES CAJANAL CUOTAS PARTES PENSIONALES FDO.PENSIONES BUCARAM BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES TOTAL

1,069,413,442.00 137,663,333.00 59,621,833.00 84,691,314.00 15,200,000.00 526,725.39 1,401,888.00 7,847,979.21 30,152,369.89

1,406,518,884.49

La Administraciรณn durante la Vigencia Fiscal de 2013, Cancelรณ la suma de OCHENTA Y UN MILLONES CIENTO CINCUENTA TRES MIL TRESCIENTOS OCHENTA Y SEIS PESOS CON 49/100 ($81.153.386.49) MONDEA CORRIENTE, dado que se viene adelantando la actualizaciรณn de los soportes en Colpensiones y demรกs Fondos, de conformidad al siguiente detalle:

PASIVOS PAGADOS 2013 DESTINACION

NOMBRE

DETALLE

VALOR TOTAL

EMPLEADOS ALCALDIA

FUNCIONARIOS ALCALDIA

IMDEMIZACION VACACIONES

26,024,397.00

BANCO CENTRAL HIPOTECARIO

NACIANCENO OSORIO BETANCOURTH

CUOTAS PARTES PENSIONALES

15,200,000.00

INDUSTRIA LICORERA DE CALDAS

HERNAN HINCAPIร REYES

CUOTAS PARTES PENSIONALES

526,725.39

CAPRECOM

JOSE GILDARDO GONZALEZ RAMIREZ

CUOTAS PARTES PENSIONALES

1,401,888.00

CAJANAL

JUAN CHALA -JUVENAL GIRALDO - OLGA RIVAS - LUZ A. GALLEGO 1/01/2012CUOTAS AL 31/12/12 PARTES PENSIONALES

FDO.PENSIONES BUCARAM

ALONSO RIVAS GAMBOA

TOTAL

BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES

7,847,979.21 30,152,369.89

81,153,359.49

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 96