CONSOLIDADO GENERAL by Fabian Zabala

1 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

DEPARTAMENTO DEL TOLIMA

I N FORME M UNI CIPA L D E L EST AD O FI NANCIE RO Y FIS CA L VI GE NC IA 2013

IBAGUE, SEPTIEMBRE DE 2013

2 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

GOBERNACION DEL TOLIMA

LUIS CARLOS DELGADO PEÑÓN Gobernador

Secretaria de Planeación y TIC FABIÁN ZABALA CIFUENTES Secretario

Dirección Gestión Pública Territorial GUILLERMO TORRES DIAZ Director

Profesionales Dirección Gestión Pública Territorial Dora María Ovalle Guativa

Equipo de Apoyo Municipal Proyecto Asesoría y Asistencia Técnica Municipal Diana Marcela Beltrán Poveda José Alfredo Camacho Pérez Rómulo Díaz Salazar Hipólito Amaya Marín

Taller Creativo-Secretaria de Planeación y Tic Andrés Pinzón Ortegón Sergio Ruiz Mendez

3 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Contenido 1. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIOS DEL TOLIMA ..................................................... 22 1.1 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE IBAGUÉ ..................................................................................... 22 1.1.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ................................................................................... 22 1.1.1.1 Administración central ................................................................................................................... 22 1.1.1.2 Concejo y Personería municipal ..................................................................................................... 22 1.1.2 Diagnostico Financiero ...................................................................................................................... 23

1.2. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ALPUJARRA............................................. 28 1.2.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ................................................................................... 28 1.2.1.1 Administración central ................................................................................................................... 28 1.2.1.2 Concejo y Personería municipal ..................................................................................................... 29 1.2.2 Diagnostico Financiero ...................................................................................................................... 29

1.3 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ALVARADO ................................................. 34 1.3.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ................................................................................... 35 1.3.1.1 Administración central ................................................................................................................... 35 1.3.1.2 Concejo y Personería municipal ..................................................................................................... 35 1.3.2 Diagnostico Financiero ...................................................................................................................... 36

1.4 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE AMBALEMA ........................................ 40 1.4.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ................................................................................... 41 1.4.1.1 Administración central ................................................................................................................... 41 1.4.1.2 Concejo y Personería municipal ..................................................................................................... 41 1.4.2 Diagnostico Financiero ...................................................................................................................... 42

4 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.5 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ANZOATEGUI..................................... 46 1.5.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ................................................................................... 46 1.5.1.1 Administración central ................................................................................................................... 46 1.5.1.2 Concejo y Personería municipal ..................................................................................................... 46 1.5.2 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 47

1.6 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ARMERO-GUAYABAL .............................. 51 1.6.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ................................................................................... 51 1.6.1.1 Administración central ................................................................................................................... 51 1.6.1.2 Concejo y Personería municipal ..................................................................................................... 51 1.6.2 Diagnostico Financiero ...................................................................................................................... 52

1.7 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ATACO ......................................................... 56 1.7.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ................................................................................... 56 1.7.1.1 Administración central ................................................................................................................... 56 1.7.1.2 Concejo y Personería municipal ..................................................................................................... 56 1.7.2 Diagnostico Financiero ............................................................................................................... 57

1.8 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE CAJAMARCA ............................................... 63 1.8.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ................................................................................... 63 1.8.1.1 Administración central ................................................................................................................... 63 1.8.1.2 Concejo y Personería municipal ..................................................................................................... 63 1.8.2 Diagnostico Financiero ...................................................................................................................... 64

1.9 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE CARMEN DE APICALA ............................. 68 1.9.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ................................................................................... 69 1.9.1.1 Administración central ................................................................................................................... 69

5 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.9.1.2 Concejo y Personería municipal ..................................................................................................... 69 1.9.2 Diagnostico Financiero ...................................................................................................................... 70

1.10 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE CASABIANCA ........................................... 74 1.10.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ................................................................................. 74 1.10.1.1 Administración central ................................................................................................................. 74 1.10.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................... 74 1.10.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................... 75

1.11 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE CHAPARRAL ............................................ 79 1.11.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ................................................................................. 79 1.11.1.1 Administración central ................................................................................................................. 79 1.11.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................... 79 1.12.2 Diagnostico Financiero ............................................................................................................. 80

1.12 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE COELLO ..................................................... 86 1.12.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ................................................................................. 86 1.12.1.1 Administración central ................................................................................................................. 86 1.12.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................... 86 1.12.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................... 87

1.13 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE COYAIMA .................................................. 92 1.13.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ................................................................................. 92 1.13.1.1 Administración central ................................................................................................................. 92 1.13.1.2 Concejo y Personería Municipal ................................................................................................... 92 1.13.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................... 93

1.14 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE CUNDAY .................................................... 98 6 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.14.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ................................................................................. 99 1.14.1.1 Administración central ................................................................................................................. 99 1.14.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................... 99 1.14.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 100

1.15 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE DOLORES................................................105 1.15.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 105 1.15.1.1 Administración central ............................................................................................................... 105 1.15.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 105 1.15.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 106

1.16 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ESPINAL..................................................111 1.16.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 111 1.16.1.1 Administración central ............................................................................................................... 111 1.16.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 111 1.16.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 112

1.17 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE FALAN .....................................................116 1.17.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 117 1.17.1.1 Administración central ............................................................................................................... 117 1.17.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 117 1.17.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 118

1.18 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE FLANDES ................................................122 1.18.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 122 1.18.1.1 Administración central ............................................................................................................... 122 1.18.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 122 1.18.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 123

7 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.19 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE FRESNO ...................................................128 1.19.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 128 1.19.1.1 Administración central ............................................................................................................... 128 1.19.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 128 1.19.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 129

1.20 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DEL GUAMO .................................................134 1.20.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 134 1.20.1.1 Administración central ............................................................................................................... 134 1.20.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 134 1.20.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 135

1.21 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE HERVEO ..................................................140 1.21.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 140 1.21.1.1 Administración central ............................................................................................................... 140 1.21.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 140 1.21.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 141

1.22 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE HONDA ....................................................145 1.22.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 145 1.22.1.1 Administración central ............................................................................................................... 145 1.22.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 145 1.22.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 146

1.23 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ICONONZO .............................................151 1.23.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 151 1.23.1.1 Administración central ............................................................................................................... 151

8 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.23.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 152 1.23.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 152

1.24 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE LERIDA ...................................................157 1.24.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 157 1.24.1.1 Administración central ............................................................................................................... 157 1.24.1.2 Concejo y Personería municipal ........................................................................................ 157 1.24.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 158

1.25 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE LIBANO ...................................................162 1.25.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 162 1.25.1.1 Administración central ............................................................................................................... 162 1.25.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 162 1.25.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 163

1.26 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE MARIQUITA...........................................167 1.26.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 167 1.26.1.1 Administración central ............................................................................................................... 167 1.26.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 168 1.26 .2 Diagnostico Financiero ................................................................................................................. 169

1.27 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE MELGAR..................................................173 1.27.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 173 1.27.1.1 Administración central ............................................................................................................... 173 1.27.1 .2 Concejo y Personería municipal ................................................................................................. 173 1.27.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 174

1.28 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE MURILLO ................................................178 9 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.28.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 178 1.28.1.1 Administración central ............................................................................................................... 178 1.28.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 178 1.28.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 179

1.29 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE NATAGAIMA .......................................183 1.29.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 183 1.29.1.1 Administración central ............................................................................................................... 183 1.29.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 183 1.29.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 184

1.30 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ORTEGA ..................................................189 1.30.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 189 1.30.1.1 Administración central ............................................................................................................... 189 1.30.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 189 1.30.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 190

1.31. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE PALOCABILDO ............................195 1.31.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 195 1.31.1.1 Administración central ............................................................................................................... 195 1.31.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 195 1.31.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 196

1.32 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE PIEDRAS .................................................201 1.32.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 201 1.32.1.1 Administración central ............................................................................................................... 201 1.32.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 201 1.32.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 202

10 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.33. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE PLANADAS ............................................207 1.33.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 207 1.33.1.1 Administración central ............................................................................................................... 207 1.33.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 207 1.33.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 208

1.34 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE PRADO ....................................................213 1.34.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 213 1.34.1.1 Administración central ............................................................................................................... 213 1.34.1.2 Concejo y Personería municipal. ................................................................................................. 213 1.34.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 214

1.35 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE PURIFICACIÓN .....................................219 1.35.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 219 1.35.1.1 Administración central ............................................................................................................... 219 1.35.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 219 1.35.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 220

1.36 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE RIOBLANCO ...........................................225 1.36.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 225 1.36.1.1 Administración central ............................................................................................................... 225 1.361.1.2 Concejo y Personería municipal ................................................................................................ 225 1.36.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 226

1.37 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE RONCESVALLES ...................................231 1.37.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 232 1.37.1.1 Administración central ............................................................................................................... 232

11 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.37.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 232 1.37.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 233

1.38 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ROVIRA ...................................................238 1.38.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 238 1.38.1.1 Administración central ............................................................................................................... 238 1.38.1.2 Concejo y Personería municipal ........................................................................................ 238 1.38.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 239

1.39 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE SALDAÑA................................................244 1.39.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 244 1.39.1.1 Administración central ............................................................................................................... 244 1.39.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 244 1.39.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 245

1.40. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE SAN ANTONIO......................................250 1.40.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 250 1.40.1.1 Administración central ............................................................................................................... 250 1.40.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 250 1.40.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 251

1.41 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE SAN LUIS.................................................257 1.41.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 257 1.41.1.1 Administración central ............................................................................................................... 257 1.41.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 257 1.41.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 258

1.42 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE SANTA ISABEL ......................................263 12 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.42.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 263 1.42.1.1 Administración central ............................................................................................................... 263 1.42.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 263 1.42.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 264

1.43 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE SUAREZ ...................................................268 1.43.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 268 1.43.1.1 Administración central ............................................................................................................... 268 1.43.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 268 1.43.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 269

1.44 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE VALLE DE SAN JUAN ...........................274 1.44.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 274 1.44.1.1 Administración central ............................................................................................................... 274 1.44.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 274 1.44.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 275

1.45 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE VENADILLO ...........................................280 1.45.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 280 1.45.1.1 Administración central ............................................................................................................... 280 1.45.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 280 1.45.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 281

1.46 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE VILLAHERMOSA...................................285 1.46.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 285 1.46.1.1 Administración central ............................................................................................................... 285 1.46.1.2 Concejo y Personería municipal.................................................................................................. 285 1.46.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 286

13 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.47 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE VILLARRICA ..........................................291 1.47.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. ............................................................................... 292 1.47.1.1 Administraci贸n central ............................................................................................................... 292 1.47.1.2 Concejo y Personer铆a municipal.................................................................................................. 292 1.47.2 Diagnostico Financiero .................................................................................................................. 293

14 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Grรกficos GRAFICO 1. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .............................................................................. 23 GRAFICO 2. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013........................................................................ 24 GRAFICO 3. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .............................................................................. 30 GRAFICO 4. GASTOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .................................................................................. 31 GRAFICO 5. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .............................................................................. 36 GRAFICO 6. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013........................................................................ 37 GRAFICO 7. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .............................................................................. 42 GRAFICO 8. GASTOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .................................................................................. 43 GRAFICO 9. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .............................................................................. 47 GRAFICO 10. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013 ..................................................................... 48 GRAFICO 11. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 ............................................................................ 52 GRAFICO 12. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013...................................................................... 53 GRAFICO 13. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 ............................................................................ 58 GRAFICO 14. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013...................................................................... 58 GRAFICO 15. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 ............................................................................ 64 GRAFICO 16. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013 ..................................................................... 65 GRAFICO 17. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 ............................................................................ 70 GRAFICO 18. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013...................................................................... 71 GRAFICO 19. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 ........................................................................... 75 GRAFICO 20. GATOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013.................................................................................. 76 GRAFICO 21. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 ........................................................................... 80 GRAFICO 22. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013...................................................................... 81 GRAFICO 23. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 ............................................................................ 87 GRAFICO 24. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013...................................................................... 88 GRAFICO 25. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 ............................................................................ 93 GRAFICO 26. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013...................................................................... 94 GRAFICO 27. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 100 GRAFICO 28. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 101 GRAFICO 29. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 106 GRAFICO 30. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 107 GRAFICO 31. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 112 GRAFICO 32. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 113 GRAFICO 33. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 118 GRAFICO 34. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 119 GRAFICO 35. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 123 GRAFICO 36. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 124 GRAFICO 37. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 ....................................................................... 129 GRAFICO 38. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 130 GRAFICO 39. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 135 GRAFICO 40. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013 .................................................................. 136 GRAFICO 41. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 141 GRAFICO 42. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 142

15 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

GRAFICO 43. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 147 GRAFICO 44. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 147 GRAFICO 45. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 153 GRAFICO 46. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 154 GRAFICO 47. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 158 GRAFICO 48. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 159 GRAFICO 49. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 163 GRAFICO 50. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 164 GRAFICO 51. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 169 GRAFICO 52. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 170 GRAFICO 53. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 174 GRAFICO 54. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 175 GRAFICO 55. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 179 GRAFICO 56. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 180 GRAFICO 57. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 184 GRAFICO 58. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 185 GRAFICO 59. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 190 GRAFICO 60. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 191 GRAFICO 61. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 196 GRAFICO 62. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 197 GRAFICO 63. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 202 GRAFICO 64. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 203 GRAFICO 65. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 208 GRAFICO 66. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 209 GRAFICO 67. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 214 GRAFICO 68. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 215 GRAFICO 69. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 220 GRAFICO 70. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 221 GRAFICO 71. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 226 GRAFICO 72. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 227 GRAFICO 73. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 233 GRAFICO 74. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 234 GRAFICO 75. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 239 GRAFICO 76. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 240 GRAFICO 77. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 245 GRAFICO 78. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 246 GRAFICO 79. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 251 GRAFICO 80. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 252 GRAFICO 81. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 258 GRAFICO 82. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 259 GRAFICO 83. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 264 GRAFICO 84. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 265 GRAFICO 85. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 269 GRAFICO 86. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013. .................................................................. 270 GRAFICO 87. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 275 GRAFICO 88. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 276

16 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

GRAFICO 89. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 281 GRAFICO 90. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 282 GRAFICO 91. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 286 GRAFICO 92. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 287 GRAFICO 93. INGRESOS TRIBUTARIOS Y DE CAPITAL 2013 .......................................................................... 293 GRAFICO 94. GASTOS TOTALES Y DE FUNCIONAMIENTO 2013.................................................................... 294

17 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tablas TABLA 1. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 .......................................................................... 22 TABLA 2. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO IBAGUÉ, TOLIMA 2013 ....................................... 27 TABLA 3. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 .......................................................................... 28 TABLA 4. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO ALPUJARRA, TOLIMA 2013 ................................. 33 TABLA 5. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 .......................................................................... 35 TABLA 6. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO ALVARADO TOLIMA 2013 .................................. 39 TABLA 7. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 .......................................................................... 41 TABLA 8. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO DE AMBALEMA TOLIMA 2013 ............................ 45 TABLA 9. INDICADOR CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 ................................................................................ 46 TABLA 10. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO ANZOÁTEGUI TOLIMA 2013 ............................. 50 TABLA 11. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 ........................................................................ 51 TABLA 12. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO ARMERO-GUAYABAL TOLIMA 2013 ................. 55 TABLA 13. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000. ....................................................................... 56 TABLA 14. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA DEL MUNICIPIO DE ATACO 2013 .......................................... 61 TABLA 15. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 ........................................................................ 63 TABLA 16. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO CAJAMARCA TOLIMA 2013 .............................. 67 TABLA 17. INDICADOR CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 .............................................................................. 69 TABLA 18. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO CARMEN DE APICALA TOLIMA 2013 ................ 73 TABLA 19. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 ........................................................................ 74 TABLA 20. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO DE CASABIANCA TOLIMA 2013 ........................ 78 TABLA 21. INDICADOR DE CUMPLIMENTO LEY 617 DE 2000 ......................................................................... 79 TABLA 22. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA MUNICIPIO DE CHAPARRAL 2013 ......................................... 84 TABLA 23. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 ........................................................................ 86 TABLA 24. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO COELLO TOLIMA 2013 ...................................... 91 TABLA 25. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 ........................................................................ 92 TABLA 26. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA MUNICIPIO DE COYAIMA 2013 ............................................. 97 TABLA 27. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 ........................................................................ 99 TABLA 28. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO CUNDAY TOLIMA 2013 ................................... 104 TABLA 29. INDICADOR CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 ............................................................................ 105 TABLA 30. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO DOLORES TOLIMA 2013 ................................. 110 TABLA 31. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000. ..................................................................... 111 TABLA 32. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO ESPINAL TOLIMA 2013 ................................... 115 TABLA 33. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO DE LEY 617 DE 2000 ................................................................. 117 TABLA 34. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO FALAN TOLIMA 2013 ...................................... 121 TABLA 35. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000. ..................................................................... 122 TABLA 36. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO FLANDES TOLIMA 2013 .................................. 127 TABLA 37. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000. ..................................................................... 128 TABLA 38. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO FRESNO TOLIMA 2013 .................................... 133 TABLA 39. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO DE GUAMO ............................... 134 TABLA 40. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO DE GUAMO TOLIMA 2013 .............................. 139 TABLA 41. INDICADOR CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO DE HERVEO .................................... 140 TABLA 42. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO HERVEO TOLIMA 2013 ................................... 144

18 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

TABLA 43. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO DE HONDA ................................ 145 TABLA 44. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO HONDA TOLIMA 2013 ................................... 150 TABLA 45. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO DE ICONONZO .......................... 151 TABLA 46. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO ICONONZO TOLIMA 2013 ............................... 155 TABLA 47. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO LERIDA. ..................................... 157 TABLA 48. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO DE LÉRIDA TOLIMA 2013 ................................ 161 TABLA 49. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO DE LIBANO. ............................... 162 TABLA 50. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO DE LÍBANO TOLIMA 201 ................................. 166 TABLA 51. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO DE MARIQUITA ........................ 168 TABLA 52. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO MARIQUITA TOLIMA 2013 ............................. 171 TABLA 53. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO DE MELGAR .............................. 173 TABLA 54. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO DE MELGAR TOLIMA 2013.............................. 177 TABLA 55. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 ...................................................................... 178 TABLA 56. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO DE MURILLO TOLIMA 2013 ............................ 182 TABLA 57. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO DE NATAGAIMA ....................... 183 TABLA 58. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA MUNICIPIO DE NATAGAIMA 2013 ...................................... 188 TABLA 59. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO DE ORTEGA ............................... 189 TABLA 60. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA MUNICIPIO DE ORTEGA 2013 ............................................. 194 TABLA 61. INDICADOR CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO PALOCABILDO................................ 195 TABLA 63. INDICADOR CUMPLIMIENTO LEY 2000 MUNICIPIO DE PIEDRAS ................................................ 201 TABLA 64. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO PIEDRAS TOLIMA 201 ..................................... 206 TABLA 65. INDICADOR CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO DE PLANADAS ................................ 207 TABLA 66. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA MUNICIPIO PLANADAS 2013 .............................................. 212 TABLA 67. INDICADOR CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO PRADO ........................................... 213 TABLA 68. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO PRADO TOLIMA 2013 ..................................... 218 TABLA 69. INDICADOR CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO DE PURIFICACIÓN .......................... 219 TABLA 70. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO PURIFICACIÓN TOLIMA 2013 ......................... 224 TABLA 71. INDICADOR CUMPLIMIENTO INDICADOR LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO RIOBLANCO ............... 225 TABLA 72. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA MUNICIPIO RIOBLANCO 2013 ............................................. 230 TABLA 73. INDICADOR CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO RONCESVALLES .............................. 232 TABLA 74. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA MUNICIPIO RONCESVALLES 2013 ....................................... 236 TABLA 75. INDICADOR CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO DE ROVIRA ..................................... 238 TABLA 76. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO ROVIRA 2013 .................................................. 243 TABLA 77. INDICADOR CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO DE SALDAÑA .................................. 244 TABLA 78. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO DE SALDAÑA TOLIMA 2013 ............................ 249 TABLA 79. INDICADOR CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO DE SANTA ANTONIO...................... 250 TABLA 80. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA SAN ANTONIO 2013 ............................................................ 255 TABLA 81. INDICADOR CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO DE SAN LUIS ................................... 257 TABLA 82. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO SAN LUIS TOLIMA 2013 .................................. 262 TABLA 83. INDICADOR CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO DE SANTA ISABEL .......................... 263 TABLA 84. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO DE SANTA ISABEL TOLIMA 2013 .................... 267 TABLA 85. INDICADOR CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO DE SUAREZ ..................................... 268 TABLA 86. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO SUAREZ TOLIMA 2013 .................................... 273 TABLA 87. INDICADOR DE CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO DE VALLE DE SAN JUAN ........... 274 TABLA 88. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO VALLE DE SAN JUAN TOLIMA 2013 ................ 279 TABLA 89. INDICADOR CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO DE VENADILLO ............................... 280

19 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

TABLA 90. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO DE VENADILLO TOLIMA 2013 ......................... 284 TABLA 91. INDICADOR CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO DE VILLAHERMOSA........................ 285 TABLA 92. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO VILLAHERMOSA TOLIMA 2013 ....................... 290 TABLA 92. INDICADOR CUMPLIMIENTO LEY 617 DE 2000 MUNICIPIO DE VILLARRICA............................... 292 TABLA 93. OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA. MUNICIPIO VILLARRICA TOLIMA 2013 .............................. 296

20 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

INTRODUCCIÓN

La Dirección de Gestión Publica Territorial de la Secretaria de Planeación y TIC en aras de informar a los gestores municipales y comunidad en general, presenta el estado financiero y fiscal de cada uno de los municipios del Departamento del Tolima como una valor agregado del informe Departamental presentado a la Asamblea del Tolima en Junio del presente año. El presente análisis se basa en las operaciones efectivas de caja OEC, la cuales constituyen una metodología de análisis de las finanzas públicas que refleja el movimiento de ingresos, gastos (pagos), préstamos intra sector público (préstamo neto), y el financiamiento del déficit o de la utilización del superávit que resulte de dichos movimientos, efectuados durante un período determinado de tiempo. Esta metodología contempla las estadísticas fiscales, en el caso de los ingresos, como aquellos efectivamente recibidos por el fisco y los pagos que se realizaron durante la vigencia fiscal, con lo cual se obtiene una visión más precisa sobre la situación financiera de la entidad territorial y el impacto real de los diferentes componentes de ingresos y gastos en el ahorro y el déficit fiscal. Además, este informe da a conocer el resultado fiscal de los 47 municipios del Departamento del Tolima de conformidad a la Ley 617 de 2000 y el Decreto 4515 de 2007, establecen que las entidades territoriales deben garantizar su viabilidad fiscal y financiera a través de medidas tales como: Limitar la financiación de los gastos de funcionamiento, en relación a su nivel de ingresos corrientes de libre destinación (ICLD); Superar las dificultades en el financiamiento de sus gastos; Incrementar los ingresos propios; Incrementar la inversión; Generar ahorro y Fortalecer la gestión institucional. El informe de viabilidad financiera de los municipios, busca verificar el cumplimiento de los artículos 6° (valor máximo de los gastos de funcionamiento), y 10° (valor máximo de los gastos de los Concejos, Personerías, y Contralorías), establecidos en la Ley 617 de 2000, con base en la información reportada y certificada por las administraciones municipales. De esta manera determinar la viabilidad financiera de los entes territoriales del Departamento y, de ser necesario, la realización de Programas de Saneamiento Fiscal y Financiero (PSFF).

21 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIOS DEL TOLIMA 1.1 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE IBAGUÉ 1.1.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.1.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Ibagué, ubicado en categoría primera cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 43,34%, mejorando su indicador respecto al obtenido en la vigencia anterior (45%), esto en razón al incremento en los ICLD (15%) por encima del crecimiento registrado en los gastos de funcionamiento (10%). El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, ubicándose en solvente. Tabla 1. Indicador de cumplimiento Ley 617 de 2000 CONCEPTO

2012

Variación 20122013

2013

ICLD bas e para el indicador 617 de 2000

99.702.679

114.792.254

15,13

Gas tos de funcionam iento bas e para el indicador 617 de 2000

45.061.802

49.749.162

10,40

Relación GF/ICLD Lím ite es tablecido por la ley Diferencia

45,20%

43,34%

65%

19,80%

21,66%

-1,86

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.1.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con diecinueve (19) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $114.792 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $2.909millones, la cual se cumplió por parte de la administración central al transferirle $2.839 millones. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

114.792.255

Monto máximo por Honorarios (miles $)

1.188.015

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

1.721.884

Total Monto Máximo

2.909.899

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

2.839.578 CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

589,500

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

1,7 1.951.468 1.864.400 CUMPLE

22 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 1,7% de los ICLD, equivalente a $1.951millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Ibagué cumple el indicador, al realizar una transferencia por $1.864. Por otra parte, el municipio de Ibagué, es el único ente territorial del Departamento que tiene Contraloría, y durante el año 2013 cumple con los límites de ley, la cual determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para estos órganos en municipios de categoría primera es el 2,5% de los ICLD, equivalentes $2.869 millones. Dado que este municipio transfirió $2.520 millones, este indicador se cumple.

1.1.2 Diagnostico Financiero Ingresos El total de ingresos registrado por la administración municipal en el año 2013, ascendió a $438.319 millones, 21% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. De este total, $131.577 millones corresponden a ingresos corrientes y $306.742 millones a ingresos de capital. El recaudo de ingresos tributarios ($115.394 millones), presentó una variación positiva en sus principales rentas, reflejo del aumento en 20,6% del impuesto predial; 9,5% en industria y comercio y 6% en sobretasa a la gasolina. Sin embargo son los recaudos por otros ingresos tributarios los de mayor crecimiento con 48,6% entre los que se destacan los recaudos por estampillas con $5.687 millones y el impuesto por sobretasa bomberil con $2.372 millones. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $11.694 millones, con un disminución del 23% respecto al recaudo efectivo del año 2012. Dentro de los recursos más importantes por este concepto se encuentra el cobro de interese moratorios del impuesto predial que ascendió a $3.446 millones y las multas de tránsito por $2.908 millones. Grafico 1. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS DE CAPITAL 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013 SOBRETASAS A LA GASOLINA 15%

COFINANCIACION 0%

OTROS 4%

REGALÍAS 0%

PREDIAL 47%

INDUSTRIA Y COMERCIO 38% TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 96%

23 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 70% ($306.742 millones) del total de ingresos, 23% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores recursos transferidos de la Nación a través del SGP, registrando un incremento de 22% respecto a la vigencia 2012, siendo esta la mayor y más importante fuente de recursos que tiene el municipio para inversión. Por otra parte el rubro de otros ingresos de capital creció en 54%, destacándose los recursos provenientes de otras entidades del Estado. Contrario a lo que ocurre con los demás municipios del departamento del Tolima, el municipio de Ibagué no cuenta con asignaciones representativas del SGR que permitan apalancar inversión municipal. El conjunto de los ingresos tributarios y no tributarios representó el 29% del total de ingresos de la vigencia. Las rentas propias son una fuente importante de recursos para el municipio, participando con el 26% dentro del total, sin embargo las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones son el mayor componente del total con el 67% ($293.265 millones).

Gastos Al finaliza la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $454.744 millones, 26% superior a los compromisos de la vigencia anterior. El 87% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($394.406 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 29% en la inversión social del municipio. El 13% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

Grafico 2. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 GASTOS TOTALES 2013 394.406.175

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013 GASTOS GENERALES 12% FUNCIONAMIEN TO 57%

60.338.027 SERVICIOS PERSONALES 31%

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se incrementaron12,5% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la 24 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

administración central ($30.916 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas. Por concepto de interese de deuda pública el compromiso disminuyó 16% al cancelar $2.521 millones en el 2012 a $2.110millones durante la vigencia 2013.Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $394.406 millones, 29% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Deuda Pública El municipio de Ibagué registró un servicio a la deuda por valor de $16.483millones, distribuidos en intereses a la deuda ($2.110 millones) y amortización a capital ($14.372millones). Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos. Al cierre de la vigencia 2013 el municipio registra un saldo de deuda por valor de $46.249 millones, la se proyecta a seis años para cancelar en su totalidad este compromiso. PROYECCIÓN DE PAGOS SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013

46,249,935

2013

9,783,333

2014

8,116,602

2015

2016

2017

2018

7,700,000

5,250,000

Balance Financiero El cierre presupuestal en 2013 registró un ahorro corriente de $71.239 millones, 23% superior al ahorro alcanzado en el 2012, presentando excedentes de recursos propios que permitieron apalancar la inversión. Sin embargo el balance total reportó un déficit que ascendió a $16.424 millones, generado por gastos de inversión ($394.406 millones), superiores al ahorro corriente generado y a los ingresos de capital ($306.742 millones).

BALANCE FINANCIERO 2012-2013 80.000.000 71.239.550

70.000.000 60.000.000

57.893.148

50.000.000 40.000.000 30.000.000 20.000.000 10.000.000 1.989.850 0 -10.000.000

2012

2013 (16.424.561)

-20.000.000

-30.000.000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Conclusiones y recomendaciones  En cuanto a la movilización de recursos en el municipio de Ibagué se destaca la capacidad de generar rentas propias (26%), es decir, el Municipio ha realizado un 25 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

esfuerzo fiscal para garantizar ingresos complementarios a las transferencias de la Nación orientados a financiar gastos de inversión. Por su parte la dependencia de las rentas del SGP en los ingresos totales del Municipio, alcanza el 67% aproximadamente.  Es necesario tener en cuenta que el municipio posee unos insumos y herramientas, tales como las bases gravables, tarifas, capacidad administrativa, etc., que les permiten obtener un recaudo importante de ingresos como producto de su gestión. Esto exige que la administración municipal deba implementar una adecuada gestión y una óptima administración tributaria que les permita percibir unos recursos importantes y sostenibles por concepto de recaudos tributarios y mejore la capacidad de generación de recursos propios que permitan apalancar la inversión.  La administración municipal presenta un cumplimiento a la Ley 617/2000, con un indicador del 43%, ubicándose en rango solvente. Así mismo cumple con las transferencias autorizadas por ley al concejo, personería y contraloría municipal.

26 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 2. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Ibagué, Tolima 2013

CUENTA ING RES O S T O T AL ES

2013 438.319.641

1. ING RES O S CO RRIENT ES

131.577.577

1. 1

115.394.844

ING RES O S T RIBUT ARIO S

1.1.1. PREDIAL

48.731.074

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

39.031.009

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

14.875.322

1.1.4. OTROS

12.757.439

1. 2 .

ING RES O S NO T RIBUT ARIO S

11.694.120

1. 3 .

T RANS F ERENCIAS

4.488.613

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2. OTRAS G AS T O S T O T AL ES

4.488.613 454.744.202

2 . G AS T O S CO RRIENT ES

60.338.027

2.1. FUNCIONAMIENTO

58.227.088

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

30.916.449

2.1.2. GASTOS GENERALES

12.047.012

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

15.263.627

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEF ICIT O AHO RRO CO RRIENT E (1- 2 ) 4 . ING RES O S DE CAP IT AL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5.

G AS T O S DE CAP IT AL (INV ERS IO N)

2.110.939 0 71.239.550 306.742.064 52.707 293.265.896 0 13.423.461 394.406.175 27

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA (16.424.561) 2013 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

1.2. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ALPUJARRA 1.2.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.2.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Alpujarra, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 56.38%, inferior en 15 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a una disminución del 40% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que disminuyeron en un 24%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 3. Indicador de cumplimiento Ley 617 de 2000 CONCEPTO

ALPUJARRA

VARIACION % 2012 - 2013

2012

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

1,603,163

1,216,869

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

1,138,498

686,114

71.02%

56.38%

-0.21

Límite establecido por la ley

80%

0.00

Diferencia

9.0%

23.6%

1.63

Relación ICLD/GF

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

-0.24 -0.40

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.2.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio de Alpujarra cuenta con Nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $1.540 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano es de $101 millones. La Administración central transfirió a este órgano de control $86 millones) cumpliendo el límite establecido. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) 1,540,824

ICLD Monto máximo por Honorarios (millones $)

78,676

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

23,112

Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

590

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

150

101,788 VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) 86,970 Transferencia efectuada CUMPLE NIVEL DE CUMPLIMIENTO

88,425 86,854 CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Alpujarra cumple el indicador, al registrar transferencias por el valor de $86 millones, cumpliendo el límite de ley.

1.2.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Alpujarra registraron un significativo incremento durante la vigencia 2013 ($6.671 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($5.269 millones). Del total de ingresos el 24% corresponde a ingresos corrientes y el 76% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($682 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos por concepto del predial unificado (42%), Industria y Comercio (40%) y otros ingresos (40%); por concepto de sobretasa a la gasolina el Municipio de Alpujarra no percibe ningún gravamen. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 78% del total de ingresos del municipio, de las cuales $797 millones son de libre destinación y $4.412 millones para inversión. Estos recursos son 29 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal; se incrementaron en promedio durante el 2013 en 48%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $102 millones, inferior en 11% al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 3. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS TRIBUTARIOS

COFINANCIACION 5%

PREDIAL 20%

REGALÍAS 8%

INDUSTRIA Y COMERCIO 13%

OTROS 60% SOBRETASA A LA GASOLINA 7%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 87%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013 (FUT) Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 76% (5.083 millones) del total de ingresos, 28% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $407 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $2.828 millones en 2012 a $4.412 millones en 2013. De lo contrario los recursos por cofinanciación presentan una disminución del 76%) frente al año anterior.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $7.154 millones, 34% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 86% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($6.154 millones), los cuales presentan un incremento alrededor del 33% en la inversión social del municipio. El 14% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

30 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Grafico 4. Gastos tributarios y de capital 2013 GASTOS TOTALES

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

6,154,449 GASTOS GENERALES 22%

TRANSFERENCIAS PAGADAS 10%

999,951

GASTOS CORRIENTES

SERVICIOS PERSONALES 68%

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2013 (FUT). Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron en un (47%) respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($659 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en un 18% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con un incremento de más del 100%. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $6.154 millones, 33% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Deuda Pública El ranking de desempeño fiscal maneja un indicador de solvencia, referido al servicio de la deuda (amortizaciones e intereses) sobre el ingreso disponible que es equivalente a aquellos ingresos que pueden ser utilizados para pagar la misma. El municipio de Alpujarra registra una deuda por valor de ($699 millones). Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos.

proyeccion deuda

ALPUJARRA

Saldo Deuda Cierre Vigencia

699,172

Proyección 2013

Proyección 2014

Proyección 2015

Proyección 2016

234,812

229,748

229,150

10,525

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) . Calculo Secretaria de Planeación y Tic

31 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Balance Financiero

BALANCE FINANCIERO 2012 - 2013 700,000 600,000 500,000 400,000 300,000 200,000 100,000 0

608,325 -74,835

588,119

(483,167) 2012

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

2013

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de ($588 millones), continuando con la misma tendencia de la vigencia anterior ($608 millones); no obstante en esta vigencia el municipio presenta déficit fiscal ($483 millones) producto de que el ahorro corriente y los ingresos de capital son inferiores a los gastos de Inversión; lo cual lo cual dificulta financiar el gasto ($7.154 millones) y apalancar la inversión.

Conclusiones y recomendaciones 

El Municipio mejoró en su gestión para generar recursos propios (36%); cabe resaltar los percibidos por el concepto de predial unificado, otros ingresos e Industria y comercio.



En el 2013, los gastos destinados a inversión aumentaron en 33% frente a la vigencia anterior; este resultado se debe en parte a los recursos por el Sistema General de Regalías ($407 millones) y el Sistema General de Participaciones que tuvo un incremento del 56% frente al año anterior, quedando demostrado que el Municipio de Alpujarra tiene una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación. Se espera que la entidad territorial aproveche su capacidad fiscal plenamente para garantizar recursos complementarios a las transferencias y regalías que contribuyan a financiar el gasto relacionado con el cumplimiento de sus competencias. 32 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013



Se recomienda mantener un equilibrio entre los ingresos y los gastos a fin de superar el Déficit fiscal con que cierra el ente territorial.

Tabla 4. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Alpujarra, Tolima 2013

33 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL

6,671,233 1,588,070 682,528 135,225

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

89,465

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

49,839

1.1.4. OTROS

407,999

1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

102,885

1.3.

TRANSFERENCIAS

802,657

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

GASTOS TOTALES

797,020 5,637 7,154,400

2. GASTOS CORRIENTES

999,951

2.1.

973,191

FUNCIONAMIENTO

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

659,478

2.1.2. GASTOS GENERALES

212,499

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

101,214

2.2.

INTERESES DEUDA PUBLICA

2.3.

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5.

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) SALDO DE DEUDA

26,760 0 588,119 5,083,163 407,405 4,412,152 232,285 31,321 6,154,449 -483,167 234,812

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Calculo Secretaria de Planeación y Tic

1.3 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ALVARADO 34 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.3.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.3.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Alvarado, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 35.12%, con un leve incremento de 8.53 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Esto en razón al incremento del 24.9% en sus gastos de funcionamiento frente al 15% registrado en los ICDL. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, ubicándose en rango solvente. Tabla 5. Indicador de cumplimiento Ley 617 de 2000 CONCEPTO

2012

ICLD base para el indicador 617 de 2000

2013

2,058,338

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

2,369,602

666,101

Relación GF/ICLD Límite establecido por la ley Diferencia

Variación 2012-2013

15.12

832116.8

24.92

32.36%

35.12%

8.53

80%

47.64%

44.88%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.3.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con once (11) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $2.369 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $131,7millones, la cual se cumplió por parte de la administración central al ejecutar $108,4 millones.

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

2,369,602

Monto máximo por Honorarios (miles $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

96,159 35,544

Total Monto Máximo

131,702.7

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

108,445.6

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

589.500

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

150

VALOR APORTE MAXIMO (en miles de pesos)

88,425

Transferencia efectuada

88,425

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88 millones. Frente a este 35 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

monto máximo permitido el municipio de Alvarado cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

1.3.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Alvarado registraron un incremento del 25% durante la vigencia 2013 ($9.738 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($7.786 millones). Del total de ingresos el 36% corresponde a ingresos corrientes y el 64% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($2.449 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos en sus principales rentas, impuesto predial (21%), industria y comercio (56%) y la sobretasa a la gasolina (6%). Así mismo Otros ingresos tributarios creció 44% siendo el impuesto por transporte por oleoductos y gasoducto el de mayor representación, con un recaudo total de $568 millones. Por su parte las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 66% del total de ingresos del municipio, de las cuales $858 son de libre destinación y $5.529 millones para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 29%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $147 millones, con un disminución del 33% respecto al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 5. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS DE CAPITAL 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013 COFINANCIACIO N 4%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 35%

OTROS 2%

REGALÍAS 6%

PREDIAL 48%

INDUSTRIA Y COMERCIO 17%

TRANSFERENCIA S NACIONALES (SGP, etc.) 88%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 65% ($6.273 millones) del total de ingresos, 26% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores recursos por 36 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

transferencias del SGP al pasar de $4.243 millones a $5.528 millones. Los recursos del Sistema General de Regalías crecieron 22%. Gastos Al finaliza la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $8.968 millones, 15% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 88% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($7.853 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 14% en la inversión social del municipio. El 12% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

Grafico 6. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

GASTOS TOTALES 7,853,415

TRANSFERENCIAS PAGADAS 9%

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

GASTOS GENERALES 13%

FUNCIONAMIENTO 50%

1,115,222

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

SERVICIOS PERSONALES 28%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se incrementaron 27% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($598.9 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas. Por concepto de interese de deuda pública el compromiso disminuyó de $32.6 millones a $24 millones durante esta vigencia. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $7.853 millones, 14% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Deuda Pública 37 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

El municipio de Alvarado registró un servicio a la deuda por valor de $148 millones, distribuidos en intereses a la deuda ($24 millones) y amortización a capital ($124 millones). Proyectados los saldos de este compromiso el municipio de Alvarado cumpliría con este servicio en el año 2019. SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013

424,122

PROYECCIÓN DE PAGOS 2013

2014

124,040

124,125

2015

25,000

2016

2017

75,000

2018

75,000

2019

50,000

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $2.350 millones, 23 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al incremento registrado tanto en sus ingresos corrientes (24%) como en los gastos corrientes (25%), lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($6.273 millones) fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($7.853 millones) y generó un superávit total por $770 millones, diez puntos porcentuales superior al registrado en 2012. Este resultado presupuestal permite que el gobierno local cuente con mayores recursos para inversión en su comunidad.

BALANCE FINANCIERO 2012-2013 2,500,000 2,000,000

2,350,277 1,909,887

1,500,000 1,000,000 770,293 500,000 7,226 0 2012 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

2013 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Conclusiones y recomendaciones  El municipio de Alvarado presenta baja capacidad de generación de recursos propios, 25%, por lo cual la inversión municipal depende de las transferencias de la nación, especialmente de los recursos del Sistema General de Participaciones, los cuales para la vigencia 2013 represento el 57% del total de ingresos.  Los recursos por concepto de Regalías registraron un crecimiento del 22% siendo una fuente importante de recursos para el gobierno municipal.

38 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

 La administración municipal presenta un cumplimiento a la Ley 617/2000, con un indicador del 35%, ubicándose en rango solvente. Así mismo cumple con las transferencias autorizadas por ley al concejo y personería municipal.  La recomendación para un eficaz y eficiente manejo de las finanzas del municipio que presentó durante las vigencias 2012 y 2013 indicadores altos generación de excedentes (superávit total), es la implementación de acciones que permitan un buen manejo de las finanzas públicas, para poder destinar éstos recursos al cumplimiento de los compromisos de inversión social adquiridos por el mandatario local para la satisfacción de las necesidades básicas de la población de acuerdo con las competencias establecidas por la ley para el ente territorial.

Tabla 6. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Alvarado Tolima 2013

39 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

CUENTA INGRESOS TOTALES

2013 9,738,931

1. INGRESOS CORRIENTES

3,465,499

1.1

2,449,763

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL

611,397

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

222,653

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

443,319

1.1.4. OTROS

1,172,393

1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

147,141

1.3.

TRANSFERENCIAS

868,596

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

857,919 10,676

GASTOS TOTALES

8,968,638

2. GASTOS CORRIENTES

1,115,222

2.1.

1,091,112

FUNCIONAMIENTO

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

598,967

2.1.2. GASTOS GENERALES

292,801

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

199,344

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

24,110 0

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2)

2,350,277

4. INGRESOS DE CAPITAL

6,273,431

4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

387,367 5,528,972

4.3. COFINANCIACION

213,274

4.4. OTROS

143,819

5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

7,853,415 770,293

1.4 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE AMBALEMA 40 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.4.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.4.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Ambalema, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 72.59%, inferior 6 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a un incremento de 10% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que se incrementaron en un 17%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 7. Indicador de cumplimiento Ley 617 de 2000 AMBALEMA

CONCEPTO

VARIACION % 2012 - 2013

2012

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

1,382,231

1,612,125

0.17

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

1,063,518

1,170,163

0.10

76.94%

72.59%

-0.06

80%

80.0%

0.00

3.06%

7.4%

1.42

Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.4.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $1.612 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $102.587 millones, lo cual se ajusta a lo establecido por la ley que fue por un valor de $100.541 millones, cumpliendo el límite establecido. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD Monto máximo por Honorarios (millones $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

1,612,125 78,675 24,182 102,857 100,541

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS SMML VIGENCIA APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada

NIVEL DE CUMPLIMIENTO NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

590 150 88,425 88,150 CUMPLE

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88 millones. Frente a este 41 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

monto máximo permitido el municipio de Ambalema cumple el indicador, al registrar transferencias por el valor máximo permitido.

1.4.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Ambalema registraron un incremento considerable durante la vigencia 2013 ($7.984 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($5.595 millones). Del total de ingresos el 23% corresponde a ingresos corrientes y el 77% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($1.171 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia del aumento en sus principales rentas, industria y comercio (52%), predial unificado con (15%) y por el concepto de otros más del 100%. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 47% del total de ingresos del municipio, de las cuales $586 son de libre destinación y $3.727 para inversión. Estos recursos son fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal; se incrementaron en promedio durante el 2013 en 13%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $109 millones, 29% más al recaudo efectivo del año 2012.

Grafico 7. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS TRIBUTARIOS OTROS 17% SOBRETASAS A LA GASOLINA 10%

INGRESOS TRIBUTARIOS PREDIAL 50%

COFINANCIACION 25%

INDUSTRIA Y COMERCIO 23%

REGALÍAS 12%

TRANSFERENCIA S NACIONALES (SGP, etc.) 63%

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 77% (6.112 millones) del total de ingresos, 52% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos por concepto de cofinanciación con un incremento de más del 100%, del nuevo Sistema General Regalías que pasaron de ($49 millones) en el 2012 a ($692 millones) en 42 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

el 2013; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP (16%) al pasar de $3.206 millones en 2012 a $3.727 millones en 2013; de igual manera por el concepto de otros se pasó de ($736 millones) en el 2012 a ($231 millones) en el 2013.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $7.570 millones, 36% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 81% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($6.123 millones), los cuales presentan incrementos alrededor del 41% en la inversión social del municipio. El 19% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

Grafico 8. Gastos tributarios y de capital 2013

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

GASTOS TOTALES 6,123,535 GASTOS GENERALES 22%

TRANSFEREN CIAS PAGADAS 13%

1,447,159

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

SERVICIOS PERSONALES 65%

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento crecieron 15% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central con una participación de (16%) ($905 millones), mientras que los gastos generales disminuyeron en un (6%). Los recursos restantes se orientaron a transferencias pagadas (171 millones); los cuales se incrementaron en (82%) comparativamente respecto al año anterior. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $6.123 millones, 41% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

43 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Deuda Pública El municipio de Ambalema no tiene Deuda Publica. Balance Financiero BALANCE FINANCIERO 2012 - 2013 900,000 800,000 700,000 600,000 500,000 400,000 300,000 200,000 100,000 0

414,175

43,715 368,520

2012 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

425,046

2013 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $425 millones, 56 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al incremento de los Ingresos corrientes en un (19%) lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($ 6.537 millones) fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($6.123 millones) y generó un superávit total por $414 millones Conclusiones y recomendaciones 

El Municipio mejoró en su gestión para generar recursos propios al aumentar en 34% este concepto. Especialmente, en lo referente a predial, industria y comercio, y otros ingresos Tributarios.



En el 2013, los gastos destinados a inversión aumentaron en 41% frente a la vigencia anterior; este resultado se debe en parte a los recursos por el Sistema General de Regalías, con un incremento del 100%, frente al año anterior, seguido de los recursos por cofinanciación y las transferencias del sistema general de participaciones, quedando demostrado que el Municipio de Ambalema tiene una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación.



Se recomienda que el Municipio adelante la actualización catastral, en razón a que la desactualización hace que el municipio deje de percibir mejores ingresos por concepto de impuesto predial.

44 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

7,984,869 1,872,205 1,171,502

1.1.1. PREDIAL

585,120

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

266,236

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

120,588

1.1.4. OTROS

199,558

1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

109,124

1.3.

TRANSFERENCIAS

591,579

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

FUNCIONAMIENTO

586,459 5,120 7,570,694 1,447,159 1,384,781

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

905,337

2.1.2. GASTOS GENERALES

307,513

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

171,931

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.1. REGALÍAS

62,378 425,046 6,112,664 692,952

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

3,727,551

4.3. COFINANCIACION

1,460,704

4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

231,457 6,123,535

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

414,175

7. FINANCIAMIENTO

183,202

7.1. CREDITO NETO

7.1.1. DESEMBOLSOS (+)

7.1.2. AMORTIZACIONES (-)

7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS

183,202

SALDO DE DEUDA

Tabla 8. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio de Ambalema Tolima 2013

45 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.5 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ANZOATEGUI 1.5.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.5.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Anzoátegui, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 47.94%, con un leve incremento de 5.81 puntos respecto al obtenido en el año anterior. En razón a una mayor disminución en los ICLD (18%) frente a la variación de los gastos de funcionamiento (7%). El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, ubicándose en rango solvente. Tabla 9. Indicador Cumplimiento Ley 617 de 2000 CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para indicador 617 de 2000

2012

Relación GF/ICLD Límite establecido por la ley Diferencia

2013

Variación 2012-2013

2,684,110

2,188,678

-18.46

1,130,864

1,049,347

-7.21

42.13%

47.94%

80%

37.87%

32.06%

5.81

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.5.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con once (11) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $2.188,6 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $128.9 millones, la cual se cumplió por parte de la administración central al ejecutar $127.9 millones. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

2,188,678

Monto máximo por Honorarios (miles $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

96,159 32,830

Total Monto Máximo

128,988.9

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

127,960.5

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

590

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

150 88,425 88,425.0 CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Anzoátegui cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor. 46 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.5.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Anzoátegui registraron un incremento del 23% durante la vigencia 2013 ($12.393 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($10.058 millones). Del total de ingresos el 31% corresponde a ingresos corrientes y el 69% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($644 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos en sus principales rentas, impuesto predial (35%), industria y comercio (51%) y la sobretasa a la gasolina (10%). Así mismo Otros ingresos tributarios presentaron un crecimiento considerable, especialmente en los recaudos por estampillas con $300 millones. Por su parte las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 63% del total de ingresos del municipio, de las cuales $1.878 son de libre destinación y $5.967 millones para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 8%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $1.271 millones, un crecimiento considerable frente al recaudo efectivo de la vigencia anterior; este mayor recaudo se debe especialmente al rubro de contribuciones con $682 millones. Grafico 9. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS DE CAPITAL 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013 SOBRETASAS A LA GASOLINA 23%

COFINANCIACION 6%

OTROS 1%

REGALÍAS 9%

PREDIAL 40%

INDUSTRIA Y COMERCIO 37%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 84%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 69% ($8.599 millones) del total de ingresos, 9.7% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores por concepto del Sistema General de Regalías, que participó con $1.274 millones, recursos que no participaban en los ingresos municipales en el 2012. Así mismo las cofinanciaciones mejoraron su comportamiento al pasar de $5 millones en el 2012 a más de $1.000 millones en el 2013. 47 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Gastos Al finaliza la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $14.532 millones, 48% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 90% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($13.025 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 57% en la inversión social del municipio. El 10% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron exclusivamente al pago de funcionamiento, ante la ausencia de deuda pública.

Grafico 10. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013

GASTOS TOTALES 2013 13,627,156

GASTOS GENERALES 12%

FUNCIONAMIENTO 50%

1,763,283

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

SERVICIOS PERSONALES 38%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se incrementaron 3% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($770 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $13.025 millones, 57% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Deuda Pública El municipio de Anzoátegui no reporta pago por concepto de deuda pública. Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $2.287 millones, muy superior al ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al incremento registrado especialmente en sus ingresos corrientes (71%), lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. Sin embargo este ahorro generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($8.599 millones) no fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($13.025 millones) generando un déficit total por $2.138,6 millones, lo cual cambia por completo el balance financiero de la vigencia 2012 que alcanzó un superávit de $278 millones. 48 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

BALANCE FINANCIERO 2012-2013 3,000,000 2,500,000

2,287,306

2,000,000 1,500,000 1,000,000 500,000

761,352 278,192

0 -500,000

2012

2013

-1,000,000 -1,500,000 -2,000,000

(2,138,678)

-2,500,000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Conclusiones y recomendaciones  En cuanto la movilización de recursos se destaca la dependencia de las rentas del SGP transferidos por la Nación en los ingresos totales del Municipio, la cual alcanza el 70% aproximadamente, en relación con la baja capacidad de generar recursos propios que durante el 2013 alcanzó 4.2% de los ingresos totales. Es decir el Municipio requiere de un mayor esfuerzo fiscal para garantizar ingresos complementarios a las transferencias de la Nación orientados a financiar gastos de inversión; lo cual podrá generarse mediante la revisión de las tarifas nominales con el propósito de actualizar y obtener unas tarifas nominales superiores a las actuales; a su vez, se debe mejorar los procesos de facturación, recaudo y recuperación de cartera de sus principales tributos.  Los recursos del Sistema General de Regalías fueron un gran aporte a la inversión municipal durante el 2013; durante este año se aprobaron recursos por valor $1.274 millones.  La administración municipal presenta un cumplimiento a la Ley 617/2000, con un indicador del 47.9%, ubicándose en rango solvente. Así mismo cumple con las transferencias autorizadas por ley al concejo y personería municipal.

49 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 10. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Anzoรกtegui Tolima 2013

CUENTA INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

2013 12,393,219 3,794,211 644,280 100,552 86,818

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

103,030

1.1.4. OTROS

353,880

1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1,271,209

1.3.

TRANSFERENCIAS

1,878,722

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

1,878,722 0

GASTOS TOTALES

14,531,897

2. GASTOS CORRIENTES

1,506,905

2.1.

1,505,867

FUNCIONAMIENTO

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

770,488

2.1.2. GASTOS GENERALES

441,921

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

293,458 0

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

1,038

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2)

2,287,306

4. INGRESOS DE CAPITAL

8,599,008

4.1. REGALร AS

1,274,591

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

5,966,924

4.3. COFINANCIACION

1,128,137

4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

229,356 13,024,992 (2,138,678)

50 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.6 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ARMERO-GUAYABAL 1.6.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.6.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Armero-Guayabal, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 73.74%, con una disminución de 7 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido el aumento en el indicador expresa un acercamiento al límite y por ende un riesgo de incumplimiento en lo normado. Dicha disminución obedece al aumento en los ICLD en un 10% y sostenimiento del gasto. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, aunque se ubica en una categoría de riesgo. Tabla 11. Indicador de Cumplimiento Ley 617 de 2000 CONCEPTO

ARMERO GUAYABAL 2012

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

2.240.646

2.463.078

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

1.785.915

1.816.235

Relación ICLD/GF

79,70%

Variacion en % 2012-2013 10

2 7

73,74% -

Límite establecido por la ley

80%

Diferencia

0,00

0,06

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.6.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con once (11) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $2.463,1 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $133,1 millones, la cual fue la efectuada por la administración municipal, cumpliendo con el límite establecido.

51 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

2.463.000,0

Monto máximo por Honorarios (miles $)

96,158

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000

SMML VIGENCIA

589.500

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

36.945,0

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

Total Monto Máximo

133.104

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

133.104

Transferencia efectuada

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

150 88.425,0 88.425,0

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

De otro lado, en la Personería la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88,4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Armero-Guayabal cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

1.6.2 Diagnostico Financiero

Ingresos Los ingresos totales del municipio de Armero-Guayabal registraron un incremento del 33% durante la vigencia 2013 ($12.476,1 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($8.041,1 millones). Del total de ingresos el 28% corresponde a ingresos corrientes y el 72% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($2.493,3 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 – 2013 con un incremento del 45%, no obstante el impuesto de la Sobretasa a la Gasolina decreció en un 3%. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 54% del total de ingresos del municipio, de las cuales $924,9 millones son de libre destinación y $ 6.760,1 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 29%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $111 millones, con un incremento del 65% al recaudo efectivo del año 2012.

Grafico 11. Ingresos tributarios y de capital 2013

INGRESOS DE CAPITAL

INGRESOS TRIBUTARIOS

COFINANCIACION 6%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 28%

OTROS 2%

PREDIAL 53%

INDUSTRIA Y COMERCIO 19%

REGALÍAS 16%

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 76%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 80% ($4.529,1 millones) del total de ingresos, 15% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $122 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $3.473,1 millones en 2012 a $4.040 millones en 2013. Por su parte las cofinanciaciones para inversión aportaron $554. millones.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $11.292,1 millones, 59% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 79% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($8.963,1 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 74% en la inversión social del municipio frente al año inmediatamente anterior. El 21% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento. Grafico 12. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

GASTOS TOTALES 2013 8.963.252

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013 INTERESES DEUDA PUBLICA 0%

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 0% SERVICIOS PERSONALES 39%

2.328.855

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

TRANSFERENCI AS PAGADAS 51%

GASTOS GENERALES 10%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se incrementaron 18% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($919 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas con incrementos del 25% y 26% respectivamente.

53 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $8.963,2 millones, 74% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $1.200 millones, 74 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 33% frente a un incremento de los gastos corrientes en 19%, lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($4.259 millones) fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($8.946,6 millones) y generó un superávit total por $1.184 millones.

BALANCE FINANCIERO 2013 1.400.000

1.183.894

1.200.000 1.000.000

1.200.523 932.479

800.000

600.000

691.400

400.000 200.000 0 2012

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

2013

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Conclusiones y recomendaciones  En la presente vigencia fiscal Armero Guayabal mejoró en su gestión para incrementar sus rentas propias al incrementar en un 45% los impuestos tributarios, destacándose el impuesto de industria y comercio con una aumento significativo del 38%, no obstante vale la pena señalar que también hubo un aumento del 19% en los gastos corrientes especialmente los gastos de funcionamiento con incremento del 18%  Las transferencias del SGP representan el 57% de los ingresos totales del municipio, lo que demuestra dependencia de la nación, pese a sus grandes esfuerzos de recuperación en sus ingresos propios.

54 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

 Armero-Guayabal presenta un nivel positivo en sus finanzas y es así como en las operaciones efectivas de caja se evidencia que genera un mayor superávit en la vigencia 2013 que actualmente equivale a $1.183,8 millones.

Tabla 12. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Armero-Guayabal Tolima 2013

CUENTA ING RES O S T O T AL ES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS G AS T O S T O T AL ES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEF ICIT O AHO RRO CO RRIENT E (1- 2 ) 4 . ING RES O S DE CAP IT AL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5.

G AS T O S DE CAP IT AL (INV ERS IO N)

ARMERO - GUAYABAL

12.476.001 3.529.378 2.493.385 805.326 297.270 434.391 956.398 111.088 924.905 908.857 16.048 11.292.107 2.328.855 2.325.738 919.105 223.113 1.183.520 3.117 1.200.523 8.946.623 1.473.653 6.760.173 554.081 158.716 8.963.252

5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 5.1.1.2. OTROS 6 . DEF ICIT O S UP ERAV IT T O T AL (3 + 4 - 5 ) 7. FINANCIAMIENTO

1.183.894 1.885.823

93.169 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (- ) 93.169 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE Y OTROS VIGENCIA 2013 1.792.654 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DEDEPOSITOS LOS MUNICIPIOS SALDO DE DEUDA 7.1. CREDITO NETO

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.7 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ATACO 1.7.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.7.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Ataco, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 59.64%, inferior 11.38 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a un aumento de 27.63% en sus ingresos corrientes de libre destinación ICLD frente a unos gastos de funcionamiento que crecieron tan solo de un 7.18%. Con estos resultados el municipio mejoro ostensiblemente su indicador en comparación con el año anterior y se mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 13. Indicador de Cumplimiento Ley 617 de 2000. CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

2012

2013

1,603,163

2,046,126

1,138,498

1,220,254

71.02% 80% 9.0%

VARIACION % 2012-2013

59.64% 80% 20.4%

27.63 7.18 16.02

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.7.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $2.046 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $131 millones, la cual no fue superada por la administración 56 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

municipal al transferirle a esta corporación $124 millones, cumpliendo el límite EVALUACION DE LA TRANSFERENCIA AL CONCEJO Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009)

2,046,126

ICLD

101,015

Monto maximo por Honorarios (miles $)

30,692

ICLD (1,5) ó 60 SMLM Total Monto Maximo

131,707

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

124,664 CLUMPLE

establecido. NIVEL DE CUMPLIMIENTO

EVALUACION DE LA TRANSFERENCIA A LA PERSONERIA Art. 10 Ley 617/2000.

589.500

SMML VIGENCIA

150

APORTES MAXIMOS EN SMMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO (en miles de pesos)

88,425

TRANSFERENCIA EFECTUADA

88,425

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88.425 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Ataco cumple el indicador, al registrar transferencias por el valor de $88.425.

1.7.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Ataco registro durante la vigencia 2013 ($16.731 millones) y en la vigencia 2012 registro un valor de ($11.617 millones), un incremento sustancial de ($5.114 millones). Del total de ingresos el 14.3% corresponde a ingresos corrientes y el 85.7% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($736 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos en sus principales rentas, impuesto predial (109%), industria y comercio (1.5%) y en otros ingresos tributarios (13.1%), por el contrario, la renta de la sobretasa a la gasolina disminuyo al pasar de $148 millones en 2012 a $127 millones en 2013. 57 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 74% del total de ingresos del municipio, de las cuales $3.468 son de libre destinación y $8.918 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 48%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) descendió a $130.8 millones, -41% menos que el recaudo efectivo del año 2012. Grafico 13. Ingresos tributarios y de capital 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013 OTROS 22%

SOBRETASA A LA GASOLINA 22%

INGRESOS DE CAPITAL 2013

PREDIAL 14%

INDUSTRIA Y COMERCIO 42%

COFINANCIACION 3%

OTROS 5%

REGALIAS 8%

TRANSFERENCIAS 84%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 86% (14.331 millones) del total de ingresos, 49% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $449 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $8.382 millones en 2012 a $12.386 millones en 2013. Por su parte las cofinanciaciones para inversión no aportaron ningún recurso y otros ingresos de capital $1.495 millones.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $17.406 millones, 21% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 90% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($15.787 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 22% en la inversión social del municipio. El 10% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e intereses del servicio de deuda pública.

Grafico 14. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

58 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

GASTOS TOTALES 2013 15,787,498

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2103 TRANSFERENCIAS 5% GASTOS GENERALES 13%

INTERESES DE DEUDA 1%

1,618,561 GASTOS DE PERSONAL 81%

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron 16% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.252 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 20% respecto al año anterior y las transferencias pagadas con un crecimiento del 201% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $15.787 millones, 22% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Deuda Pública El municipio de Ataco registró un servicio a la deuda por valor de $23 millones, por concepto del pago de intereses a la deuda. Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos. Además el municipio a cierre de la vigencia 2013, no reporto saldo de deuda pública. Balance Financiero

59 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

BALANCE FINANCIERO 2012-2013 1,000,000 500,000

781,199

652,409

0 -500,000

2012

2013 -674,930

-1,000,000 -1,500,000

-2,000,000 -2,500,000

-3,000,000

-2,734,767

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $781 millones, 20% por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 18.5% frente a unos gastos corrientes que también crecieron en un 18%, lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($14.331 millones) no fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($15.787 millones) y generó un déficit total de $674.930 millones.

Conclusiones y recomendaciones 



El municipio presenta un débil esfuerzo fiscal y baja capacidad administrativa para recaudar sus tributos. Como resultado de esto la inversión depende en un alto porcentaje de las transferencias del orden nacional a través del Sistema General de Participaciones SGP y los recursos que le asignaron y viabilizaron por el nuevo Sistema General de Regalías SGR. Los gastos de funcionamiento aumentaron en un 16% respecto al año anterior, pero también aumentaron los ingresos corrientes en un 18.5% esto genero un mejoramiento en el indicador de ley 617, ya que paso de un 71.02% a un 59.64%. Se observa un buen manejo en el control de sus gastos de funcionamiento y un leve aumento de los ingresos corrientes de libre destinación ICLD para el mejoramiento del indicador de Ley 617 de 2000, ya que en la vigencia 2012 obtuvo un indicador del 71.02% y para la vigencia 2013 su comportamiento mejoro en 11 puntos ya que logro un indicador del 59.64%. El municipio debe implementar acciones para aumentar los ingresos en sus rentas propias y así mejorar los indicadores fiscales y de gestión administrativa, acciones como la actualización catastral de los predios, implementar el estatuto tributario actualizado y la actualización del censo de establecimientos comerciales. 60 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013



Se debe implementar los procesos de cobro administrativo coactivo para adelantar la recuperación de la cartera por concepto de impuestos directos como el predial e industria y comercio de conformidad a la ley 1066 de 2007 y sus decretos reglamentarios.

Tabla 14. Operaciones Efectivas de Caja del Municipio de Ataco 2013

61 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

CONCEPTO ING RES O S TO TALES 1. ING RES O S CO RRIENTES 1. 1

ATACO 16,731,129 2,399,760 736,781

ING RES O S TRIBUTARIO S

253,690

1.1.1. PREDIAL

63,307

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

127,208

1.1.4. OTROS

292,576

1. 2 .

ING RES O S NO TRIBUTARIO S

130,817

1. 3 .

TRANS FERENCIAS

1,532,162

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

1,521,527 10,635

1.3.2. OTRAS G AS TO S TO TALES

17,406,059

2 . G AS TO S CO RRIENTES

1,618,561

2.1. FUNCIONAMIENTO

1,595,700

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

1,252,060 250,463

2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

93,177

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

22,861 0

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

781,199

3 . DEFICIT O AHO RRO CO RRIENTE (1- 2 ) 4 . ING RES O S DE CAP ITAL

14,331,369 449,763

4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .)

12,386,055 0

4.3. COFINANCIACION

1,495,551

4.4. OTROS 5.

G AS TO S DE CAP ITAL (INV ERS IO N)

15,787,498

6 . DEFICIT O S UP ERAV IT TO TAL (3 + 4 - 5 )

-674,930

7. FINANCIAMIENTO

476,989

7.1. CREDITO NETO

160,000 0

7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (- )

160,000

7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS

316,989

SALDO DE DEUDA

Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

62 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.8 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE CAJAMARCA 1.8.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.8.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Cajamarca, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 55.71%, con un incremento de 13 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Esto en razón a un incremento de sus gastos de funcionamiento del 82% (para el cálculo del indicador se tomó el valor de los gastos de funcionamiento tanto de la administración central como el de la oficina de servicios público de acuerdo a la certificación del municipio) frente al 38% registrado en los ICDL. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, ubicándose en rango solvente. Tabla 15. Indicador de Cumplimiento Ley 617 de 2000 CONCEPTO

2012

ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento indicador 617 de 2000

base

para

Relación GF/ICLD

2,684,110

3,706,430

38.09

1,130,864

2,064,670

82.57

42.13%

Límite establecido por la ley Diferencia

Variación 20122013

2013

55.71%

80%

37.87%

24.29%

13.58

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.8.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con once (11) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $3.706 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $148 millones, la cual se cumplió por parte de la administración central al ejecutar $127 millones. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

3,706,430

Monto máximo por Honorarios (miles $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

92,953 55,596 148,549.9 127,008.0

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

590

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

150

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada

NIVEL DE CUMPLIMIENTO Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

88,424 88,424.0 CUMPLE

63 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Cajamarca cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

1.8.2 Diagnostico Financiero

Ingresos Los ingresos totales del municipio de Cajamarca registraron un incremento del 30% durante la vigencia 2013 ($16.292millones) respecto al año inmediatamente anterior ($12.535 millones). Del total de ingresos el 25% corresponde a ingresos corrientes y el 75% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($1.989 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos en sus principales rentas, impuesto predial (8%), industria y comercio (20%) y la sobretasa a la gasolina (5%). Así mismo Otros ingresos tributarios creció 15% siendo el impuesto sobre estampillas el de mayor representación, con un recaudo total de $169 millones. Por su parte las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 68% del total de ingresos del municipio, de las cuales $896son de libre destinación y $10.206 millones para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 32%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $1.195 millones, registrando un incremento significativo del 99% respecto al recaudo efectivo del año 2012, esto como consecuencia de mayores ingresos por venta de bienes y servicios por la suma de $666 millones. Grafico 15. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS DE CAPITAL 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013 SOBRETASAS A LA GASOLINA 23%

COFINANCIACION 6%

OTROS 1%

REGALÍAS 9%

PREDIAL 40%

INDUSTRIA Y COMERCIO 37%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 84%

64 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 75% ($12.168 millones) del total de ingresos, 30.7% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores recursos por transferencias del SGP al pasar de $7.617 millones a $10.206 millones. Así mismo es de resaltar que con el Sistema General de Regalías, el municipio mejoró sus ingresos de capital en $1.076 millones, recursos que durante la vigencia anterior no tenían participación en las rentas municipales. Gastos Al finaliza la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $15.390 millones, 32% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 88% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($13.627 millones), los cuales registraron unincrementodel33% en la inversión social del municipio. El 12% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

Grafico 16. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 GASTOS TOTALES 2013 13,627,156

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013 GASTOS GENERALES 12%

FUNCIONAMIEN TO 50%

1,763,283

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

SERVICIOS PERSONALES 38%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento de la administración central, se incrementaron13% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso ($1.208 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas. Por concepto de interese de deuda pública el municipio no comprometió recursos durante esta vigencia, ante la ausencia de deuda pública. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $13.627 millones, 33% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

65 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $2.361 millones, 30puntos por encima del ahorro generado en el año inmediatamente anterior, en razón al incremento registrado en sus ingresos corrientes (28%) lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($12.168millones) fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($13.627 millones) y generó un superávit total por $902 millones, presentando un leve crecimiento respecto al año anterior. BALANCE FINANCIERO 2012-2013 2,500,000 2,361,147 2,000,000

1,500,000

1,806,609

1,000,000

902,307 897,166

500,000

0 2012 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

2013 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Conclusiones y recomendaciones  El municipio de Cajamarca presenta baja capacidad de generación de recursos propios, 12.2%, por lo cual la inversión municipal depende de las transferencias de la nación, especialmente de los recursos del Sistema General de Participaciones, los cuales para la vigencia 2013 represento el 62% del total de ingresos.  Siendo el impuesto predial, uno de los tributos más importantes en la generación de recursos propios, lo más conveniente para el municipio es fortalecer o mejorar la estructura y la gestión de este tributo. La acción inmediata es gestionar la actualización del catastro, la cual tiene la última revisión en el año 2008, lo cual incidirá directamente en la base gravable del impuesto. Como también, revisar las tarifas nominales con el propósito de establecer la pertinencia de actualizar y obtener unas tarifas nominales superiores conformes a las condiciones actuales del municipio; a su vez, se debe mejorar los procesos de facturación, recaudo y recuperación de cartera, esto teniendo en cuenta que es el tributo.

66 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

 Los recursos del Sistema General de Regalías fueron un gran aporte a la inversión municipal durante el 2013; durante este año se aprobaron recursos por valor $1.076 millones.  La administración municipal presenta un cumplimiento a la Ley 617/2000, con un indicador del 55.7%, ubicándose en rango sostenible. Así mismo cumple con las transferencias autorizadas por ley al concejo y personería municipal.  La recomendación para un eficaz y eficiente manejo de las finanzas del municipio que presentó durante las vigencias 2012 y 2013 indicadores altos generación de excedentes (superávit total), es la implementación de acciones que permitan un buen manejo de las finanzas públicas, para poder destinar éstos recursos al cumplimiento de los compromisos de inversión social adquiridos por el mandatario local para la satisfacción de las necesidades básicas de la población de acuerdo con las competencias establecidas por la ley para el ente territorial.

Tabla 16. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Cajamarca Tolima 2013

67 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

CUENTA INGRESOS TOTALES

2013 16,292,746

1. INGRESOS CORRIENTES

4,124,430

1.1

1,989,388

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL

692,650

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

629,223

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

398,771

1.1.4. OTROS

268,744

1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3.

TRANSFERENCIAS

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

1,195,184 939,858 895,705 44,153

GASTOS TOTALES

15,390,439

2. GASTOS CORRIENTES

1,763,283

2.1.

1,601,099

FUNCIONAMIENTO

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES

1,207,820 393,279

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

162,184 2,361,147 12,168,316 1,076,420 10,205,738 800,101 86,057 13,627,156 902,307

1.9 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE CARMEN DE APICALA

68 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.9.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.9.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Carmen de Apicalá, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 62.47%, con un aumento de 5 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido el aumento en el indicador expresa un acercamiento al límite y por ende un riesgo de incumplimiento en lo normado. Dicha disminución obedece al aumento en los ICLD en un 27%, así mismo un aumento de gastos del 38%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, aunque se ubica en una categoría de vulnerable. Tabla 17. Indicador Cumplimiento Ley 617 de 2000 CONCEPTO

CARMEN DE APICALA 2012

Variacion en % 2012-2013

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

2.848.411

3.613.215

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

1.633.036

2.257.000

Relación ICLD/GF

57,33%

Límite establecido por la ley Diferencia

38 9

62,47%

80%

22,67%

17,53%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.9.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $3.613,2 millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $ 132,8 millones y la administración municipal efectúo una transferencia de $112,4 millones, cumpliendo con el límite establecido. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

3.613.215

Monto máximo por Honorarios (miles $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

78.675 54.198,2

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

589.500

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD 150

Total Monto Máximo

132.874

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles 88.425,0 de pesos )

Monto Ejecutado (Trans ferencia efectuada)

112.478

Transferencia efectuada

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

88.425,0 CUMPLE

De otro lado, en la Personería la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias

69 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88.4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Carmen de Apicalá cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

1.9.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Carmen de Apicalá registraron un incremento del 59% durante la vigencia 2013 ($10.400,8 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($6.533,7 millones). Del total de ingresos el 47% corresponde a ingresos corrientes y el 53% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($ 3.231,5 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 – 2013 con un incremento del 51%, el impuesto con mayor incremento fue el predial con un 44%, seguido de industria y comercio con 39% y la sobretasa a la gasolina con 6%. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 41% del total de ingresos del municipio, de las cuales $588,6 son de libre destinación y $ 4.219,3 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, dichas transferencias se incrementaron en promedio durante el 2013 en 28%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) fue de $ 1.063,7 millones, lo que genero un incremento significativo de 260% al recaudo efectivo del año 2012.

Grafico 17. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS DE CAPITAL

INGRESOS TRIBUTARIOS SOBRETASAS A LA GASOLINA 15%

INDUSTRIA Y COMERCIO 11%

PREDIAL 74%

REGALÍAS 11%

COFINANCIACION 11%

OTROS 2% TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 76%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

70 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Los ingresos de capital representan el 53% ($ 5.516,9 millones) del total de ingresos, 57% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $ 593,4 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $ 3.301,4 millones en 2012 a $ 4.219,3 millones en 2013.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $ 10.047,7 millones, 36% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 81% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($ 10.790,2 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 104 % en la inversión social del municipio frente al año inmediatamente anterior. El 19% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e intereses del servicio de deuda pública.

Grafico 18. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013

GASTOS TOTALES 2013 10.790.255

INTERESES DEUDA PUBLICA 4% TRANSFERENCIAS PAGADAS 21%

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

4.883.864 SERVICIOS PERSONALES 54%

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

GASTOS GENERALES 21%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento incrementaron en un 34% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($ 1.393,6 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales los cuales se mantuvieron y las transferencias pagadas aumentaron significativamente con un valor que asciende a $ 87,6 millones que comparado con el año anterior éste gasto obtuvo un incremento del 597%. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $ 10.790,2 millones, 104% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

71 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $ 2.321,1 millones, 101 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 62%, los cuales fueron superiores al 37% que aumentaron sus gastos corrientes; dicho aumento en los ICLD permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($ 7.838,1 millones) no fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($ 10.790,2 millones) lo que generó un déficit total por valor de $ 2.952,1 millones.

BALANCE FINANCIERO 2013 3.000.000 2.321.107

2.000.000

1.000.000

1.155.670

0 2012

-1.000.000

2013

-623.994

-2.000.000 -2.952.190

-3.000.000 -4.000.000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Conclusiones y recomendaciones  El municipio de Carmen de Apicala mejoró su gestión para incrementar sus rentas propias al incrementar en un 51% los impuestos tributarios destacándose el concepto de otros ingresos tributarios con un 74% que comprende las rentas de delineación urbana, estampillas, circulación y tránsito etc.; así mismo es necesario resaltar el incremento del 260% en los ingresos no tributarios.  Las finanzas públicas de Carmen de Apicala muestran una situación atípica al de la mayoría de municipios del Tolima, referente a la dependencia de las transferencias de la nación, ya que solo dependen en un 41% de las mismas. De otro lado es gratificante evidenciar que los ingresos corrientes representan un 47% de los ingresos totales.

 Se recomienda no superar los gastos de inversión de acuerdo a lo recibido por ingresos de capital y el ahorro corriente generado en las finanzas del municipio con el ánimo de no crear déficit en la administración que en el 2013 es de $ 2.952,1 millones. 72 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 18. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Carmen de Apicala Tolima 2013 CUENTA IN G R ES O S T O T A L ES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3.

TRANSFERENCIAS

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

G A S T O S T O T A L ES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

FUNCIONAMIENTO

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . D EF IC IT O A H O R R O C O R R IEN T E (1- 2 ) 4 . IN G R ES O S D E C A P IT A L 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5.

G A S T O S D E C A P IT A L (IN V ER S IO N )

CARM EN DE APICALA 2013

10.400.822 4.883.864 3.231.531 1.313.236 190.250 271.611 1.456.434 1.063.733 588.600 581.223 7.377 13.353.012 2.562.757 2.475.140 1.393.627 535.030 546.483 87.617 0 2.321.107 5.516.958 593.496 4.219.348 586.588 117.526 10.790.255

5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 5.1.1.2. OTROS

-2.952.190 3.279.615 7.1. CREDITO NETO 2.473.585 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 2.413.585 7.1.2. AMORTIZACIONES (- ) 60.000 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS 806.030 SALDO DE DEUDA 2.550.926 6 . D EF IC IT O S U P ER A V IT T O T A L (3 + 4 - 5 ) 7. FINANCIAMIENTO

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

73 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.10 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE CASABIANCA 1.10.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.10.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Casabianca, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 63.22%, inferior 1.0 punto al indicador alcanzado en el 2012, en razón a un incremento de 17.7% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que se incrementaron en un 16.6%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. CASABIANCA

CONCEPTO

2012

2013

VARIACION % 2012 2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

881,866

1,038,549

17.77

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF

562,709

656,529

16.67

63.81%

Límite establecido por la ley

80%

Diferencia

16.19%

63.22% 80%

0.93 -

16.78%

3.66

Tabla 19. Indicador de Cumplimiento Ley 617 de 2000 Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.10.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $1.038,549 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $94 millones, la cual fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación $99 millones, incumpliendo el límite EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

1,038,549.0

Monto máximo por Honorarios (millones $)

78,675.3

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

15,578.2

Total Monto Máximo

94,253.5

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

99,920.0 NO CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

SMML VIGENCIA

589.500

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

150

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

88,425.0

Transferencia efectuada

83,126.0

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

establecido. 74 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Casabianca cumple el indicador, al registrar transferencias por el valor máximo permitido.

1.10.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Casabianca registraron un incremento considerable durante la vigencia 2013 ($6.862 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($5.328 millones). Del total de ingresos el 18% corresponde a ingresos corrientes y el 82% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($359 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos en sus principales rentas, impuesto predial (79%), industria y comercio (62%) y en otros ingresos tributarios (59%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 86% del total de ingresos del municipio, de las cuales $790 son de libre destinación y $5.145 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 18%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $82.976 millones, 100% mas al recaudo efectivo del año 2012.

Grafico 19. Ingresos tributarios y de capital 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS DE CAPITAL REGALÍAS 5%

PREDIAL 23%

OTROS 56%

INDUSTRIA Y COMERCIO 15%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 6%

TRANSFERENC IAS NACIONALES (SGP, etc.) 95%

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 82% (5.616 millones) del total de ingresos, 30% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $258,5 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $4.294 millones en 2012 a $5.145 millones en 2013. Por su parte las cofinanciaciones para inversión disminuyeron en 100%.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $6.947 millones, 32% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 88% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($6.094 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 34% en la inversión social del municipio. El 12% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

Grafico 20. Gatos tributarios y de capital 2013 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

GASTOS TOTALES

TRANSFEREN CIAS PAGADAS 11%

6,094,439 GASTOS GENERALES 18%

852,587

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

SERVICIOS PERSONALES 71%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $6.094 millones, 35% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Deuda Pública El municipio de Casabianca no registra deuda. Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos. Balance Financiero BALANCE FINANCIERO 2012 - 2013

500,000 400,000

393287

300,000 200,000

260,758

100,000 0 -100,000

84,188

2012

2013

-84303

-200,000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

La vigencia fiscal 2013 cerró con Déficit total de $84.3 millones, diferente a la vigencia anterior que termino con superávit fiscal. El déficit se generó porque el ahorro corriente en la vigencia más los ingresos de capital ($5.616) no fueron suficientes para financiar el gasto ($6.094). Conclusiones y recomendaciones



El Municipio mejoró en su gestión para generar recursos propios al incrementar en 57% este concepto. Especialmente, en lo referente a predial, industria y comercio y otros ingresos Tributarios.



En el 2013, los gastos destinados a inversión aumentaron en 35% frente a la vigencia anterior; este resultado se debe en parte a los recursos por el Sistema General de Participaciones, un incremento del 20% frente al año anterior, quedando demostrado que el Municipio de Casabianca tiene una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación.

77 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013



Se recomienda hacer la actualización catastral, en razón a que el municipio deja de percibir mejores ingresos por el concepto de predial.



Se recomienda mantener un equilibrio entre los ingresos y los gastos. Tabla 20. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio de Casabianca Tolima 2013

INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS

6,862,723 1,245,874 359,181

1.1.1. PREDIAL

82,592

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

53,521

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

22,533

1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS

200,535 82,976

1.3. TRANSFERENCIAS

803,717

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

790,313

1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES

13,404 6,947,026

2. GASTOS CORRIENTES

852,587

2.1. FUNCIONAMIENTO

852,587

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

604,366

2.1.2. GASTOS GENERALES

149,691

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

98,530

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAP ITAL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

393,287 5,616,849 258,500 5,145,589 0

4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAP ITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUP ERAVIT TOTAL (3+4-5)

212,760 6,094,439 -84,303

SALDO DE DEUDA

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.11 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE CHAPARRAL 1.11.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.11.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Chaparral, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 63.89%, inferior 7.18 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a un aumento de 8.9% en sus Ingresos Corrientes de Libre Destinación ICLD frente a unos Gastos de Funcionamiento que disminuyeron en un -2.1%. Mejorando ostensiblemente el indicador. Tabla 21. Indicador de Cumplimento Ley 617 de 2000 CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

2012

2013

4,079,998

4,443,719

2,899,662

2,838,914

71.07% 80% 8.9%

VARIACION % 2012-2013

63.89% 80% 16.2%

8.9 -2.1 7.18

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.11.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $4.443.millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $180.2 millones, la cual no fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación $160.8 millones, cumpliendo el límite establecido.

79 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

EVALUACION DE LA TRANSFERENCIA AL CONCEJO Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009)

4,443,719

ICLD

113,642

Monto maximo por Honorarios (miles $)

66,656

ICLD (1,5) ó 60 SMLM

EVALUACION DE LA TRANSFERENCIA A LA PERSONERIA Art. 10 Ley 617/2000.

88,425

VALOR APORTE MAXIMO (en miles de pesos)

180,298

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

160,801 TRANSFERENCIA EFECTUADA CLUMPLE

150

APORTES MAXIMOS EN SMMLM o % ICLD

Total Monto Maximo

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

589.500

SMML VIGENCIA

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

88,423 CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y Tic

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88.425 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Chaparral cumple el indicador, al registrar transferencias por el valor de $88.423.

1.12.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Chaparral registraron durante la vigencia 2013 ($41.875 millones) un incremento importante respecto al año inmediatamente anterior que obtuvo ingresos totales de ($28.224 millones) lo cual se evidencia una variación positiva del 48%. Del total de ingresos el 14% corresponde a ingresos corrientes y el 86% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($4.351 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos en las principales rentas como: Sobretasa a la gasolina (13%), impuesto predial (11%), industria y comercio (8%) y en otros ingresos tributarios (5%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 66% del total de ingresos del municipio, de las cuales $7.796 son de libre destinación y $20.048 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 27%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $399 millones, 19% más que el recaudo efectivo del año 2012. Grafico 21. Ingresos tributarios y de capital 2013

80 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013 OTROS 33%

SOBRETASA A LA GASOLINA 17%

INGRESOS DE CAPITAL 2013 COFINANCIACION 0%

PREDIAL 18%

INDUSTRIA Y COMERCIO 32%

OTROS 3%

REGALIAS 20%

TRANSFERENCIAS 77%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 86% (36.063 millones) del total de ingresos, 58% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $7.271 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $21.877 millones en 2012 a $27.845 millones en 2013. Por su parte las cofinanciaciones para inversión aportaron $22 millones y otros ingresos de capital $924 millones.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $41.913 millones, 56% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 91% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($38.036 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 62% en la inversión social del municipio. El 9% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e intereses del servicio de deuda pública. Grafico 22. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

81 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

GASTOS TOTALES 2013 38,036,179

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2103 INTERESES DE DEUDA 3% TRANSFERENCIAS 34% GASTOS DE PERSONAL 52%

3,877,025

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL

GASTOS GENERALES 11%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron 18% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($2.007 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 16% respecto al año anterior y las transferencias pagadas con un crecimiento del 47% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $38.036 millones, 62% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Deuda Pública El municipio de Chaparral registró un servicio a la deuda por valor de $137 millones, por concepto del pago de intereses a la deuda. Durante la vigencia 2013 no se registró nuevos desembolsos por concepto de deuda pública. Además el municipio a cierre de la vigencia 2013, reporto como saldo de la deuda un valor de $3.876 millones por concepto de cuatro (4) créditos, el primero por el sector transporte, el segundo por el sector de agua potable y saneamiento básico, el tercero por el sector de transporte y el cuarto por el sector de vivienda, se proyecta su pago de acuerdo a la siguiente tabla.

82 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013

PROYECCIÓN DE PAGOS 2014

2015

2016

2017

2018

406,289

30,017

20,201

14,064

7,927

2,003

876,415

76017

49,955

31,312

13,265

2,541

1,125,000

35,080

24,686

14,292

3,897

1,468,750

75,136

53,410

31,684

9,957

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Balance Financiero

BALANCE FINANCIERO 2012-2013 2,500,000

2,000,000

2,058,266

1,500,000

1,934,802

1,380,263

1,000,000 500,000 0

-500,000

2012

-38,195 2013

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $1.934 millones, -6% por debajo del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 8% frente a unos gastos corrientes que también crecieron en un 16%, lo cual redujo los recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($36.063 millones) no fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($38.036 millones) y generó un déficit total por $-38.195 millones.

Conclusiones y recomendaciones 

El municipio registra un leve esfuerzo fiscal por el mejoramiento del recaudo de sus rentas propias. Como resultado de esto, se observa un aumento frente a la vigencia anterior en el impuesto predial en un 11%, impuesto de industria y comercio en un 8%, la sobretasa a la gasolina en un 13% y otros ingresos en un 5%.

83 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013



Los ingresos corrientes de libre destinación aumentaron en un 8% respecto al año anterior y esto genero un mejoramiento en el indicador de ley 617, ya que paso de un 71.07% en la vigencia 2012 a un 63.89% en la vigencia 2013. Las transferencias de recursos para el funcionamiento de los órganos de control, concejo municipal y personería se transfirieron dentro de los límites establecidos por la ley 617 de 2000 y sus decretos reglamentarios, al concejo se transfirió $160.8 millones y lo permitido son $180.2 y a la personería se transfirió $88.423 millones y el límite legal eran $88.425 generando con ello el cumplimiento en el indicador. Se debe de realizar la actualización de la formación predial catastral urbana y rural ya que según el reporte del Instituto Geográfico Agustín Codazzi IGAC es de la vigencia 2005, por lo tanto se le debe dar cumplimiento al Ley 732 de 2002 donde se estipula que las entidades territoriales deben de actualizar su catastro cada 5 años. Además el Conpes Social 160 de febrero 14 de 2013 relativo al SGP vigencia 2013 cuya recomendación en el numeral 8.7 es actualizar la estratificación urbana para efectos de mejorar la participación por eficiencia en los recursos del SGP. Se debe implementar los procesos de cobro administrativo coactivo para adelantar la recuperación de la cartera por concepto de impuestos directos como el predial e industria y comercio de conformidad a la ley 1066 de 2007 y sus decretos reglamentarios.

Tabla 22. Operaciones Efectivas de Caja Municipio de Chaparral 2013

84 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

CUENTA

ING RES O S T O T AL ES

CHAPARRAL

41,875,009

1. ING RES O S CO RRIENT ES

5,811,827

1. 1

4,351,506

ING RES O S T RIBUT ARIO S

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS

801,602 1,392,323 742,122 1,415,459 399,183

1. 2 .

ING RES O S NO T RIBUT ARIO S

1. 3 .

T RANS F ERENCIAS

1,061,138

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

989,143

G AS T O S T O T AL ES

41,913,204

2 . G AS T O S CO RRIENT ES

3,877,025

2.1. FUNCIONAMIENTO

3,739,678

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

2,007,715

2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

417,760 1,314,203 137,347 0

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEF ICIT O AHO RRO CO RRIENT E (1- 2 ) 4 . ING RES O S DE CAP IT AL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5.

G AS T O S DE CAP IT AL (INV ERS IO N)

6 . DEF ICIT O S UP ERAV IT T O T AL (3 + 4 - 5 ) 7. FINANCIAMIENTO

1,934,802 36,063,182 7,271,067 27,845,366 22,000 924,749 38,036,179 -38,195 10,683,370

7.1. CREDITO NETO

3,348,708

7.1.1. DESEMBOLSOS (+)

2,700,000

7.1.2. AMORTIZACIONES (- )

648,708

7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS

7,334,662

SALDO DE DEUDA

3,876,454

Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

85 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.12 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE COELLO 1.12.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.12.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Coello, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 35,9%, mejorando el indicador respecto a la vigencia anterior; en razón a un incremento de 17 puntos porcentuales en los ICLD por encima del crecimiento en los gastos de funcionamiento. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, ubicándose en rango solvente. Tabla 23. Indicador de Cumplimiento Ley 617 de 2000 CONCEPTO

2012

ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación GF/ICLD Límite establecido por la ley Diferencia

Variación 20122013

2013

2.628.325

3.089.934

17,56

963.396

1.111.917

15,42

35,76%

35,99%

80%

44,24%

44,01%

-0,23%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.12.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $3.089,9 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $125millones, la cual se cumplió por parte de la administración central al ejecutar $121,8 millones. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

3.089.934

Monto máximo por Honorarios (miles $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

78.675 46.349

Total Monto Máximo

125.024,3

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

121.876,0

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

590

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

150

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

88.399

Transferencia efectuada

88.399

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

86 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Coello cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

1.12.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Coello registraron un incremento del 23,7% durante la vigencia 2013 ($9.769,9millones) respecto al año inmediatamente anterior ($7.896,5 millones). Del total de ingresos el 39% corresponde a ingresos corrientes y el 61% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($2.690 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos en sus principales rentas, impuesto predial (18,5%) e industria y comercio (54,5%); este último se debe en su territorio se realizan actividades de explotación de hidrocarburos y minerales, los cuales hacen parte de la base gravable para la determinación de este impuesto. Contrario a la variación registrada en los ingresos por sobretasa a la gasolina, los cuales decrecieron en 7,6%. Por su parte las transferencias de la Nación través del Sistema General de Participaciones representan el 57% del total de ingresos del municipio, de las cuales $930 millones son de libre destinación y $4.636 millones para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 11%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $141,5 millones, registrando un incremento superior al 100%respecto al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 23. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS DE CAPITAL 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013 PREDIAL 14% COFINANCIACION 3%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 34%

INDUSTRIA Y COMERCIO 52%

OTROS 8%

REGALÍAS 12%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 77%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

87 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Los ingresos de capital representan el 62% ($6.002 millones) del total de ingresos, 30.4% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores recursos por transferencias del SGP al pasar de $4.177 millones a $4.636 millones. Así mismo es de resaltar que con el Sistema General de Regalías, el municipio mejoró sus ingresos de capital en $712,5 millones, recursos que durante la vigencia no superaban los $20 millones. Gastos Al finaliza la vigencia 2013 los gastos municipales totalizaron $11.742,6 millones, 79% superior a los comprometidos en la vigencia anterior; esto como consecuencia de una mayor ejecución en la inversión, la cual paso de $5.214 millones en 2012 a $10.319 millones, es decir, su incremento superó el 90%.El 12% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública. Grafico 24. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 GASTOS TOTALES 2013 10.319.056

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013 GASTOS GENERALES 14%

FUNCIONAMIEN TO 51%

1.423.612

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

SERVICIOS PERSONALES 35%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento de la administración central, se incrementaron14% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso ($950 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas. Por concepto de interese de deuda pública el municipio canceló $59 millones. Deuda Pública El municipio de Coello registró un servicio a la deuda por valor de $106 millones, distribuidos en intereses a la deuda ($58,8 millones) y amortización a capital ($47 millones). Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos. Proyectados los saldos de este compromiso el municipio de Coello cumpliría con este servicio en el año 2020.

88 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

PROYECCIÓN DE PAGOS

SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013 2014

1.112.522

2015

178.000

2016

178.000

2017

2018

2019

178.000

2020

44.522

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $2.343 millones, 19puntos por encima del ahorro generado en el año inmediatamente anterior, en razón al incremento registrado en sus ingresos corrientes (14%) lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($6.002 millones) no fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($10.319 millones) generando un déficit total por $1.973 millones, cambiando por completo el resultado presupuestal de la vigencia anterior, la cual arrojó un superávit de $1.352 millones.

BALANCE FINANCIERO 2012-2013 3.000.000 2.500.000

2.343.754

1.962.949

2.000.000 1.500.000

1.352.137 1.000.000

500.000 0 -500.000

2012

2013

-1.000.000 -1.500.000 (1.973.145)

-2.000.000 -2.500.000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Conclusiones y recomendaciones  El municipio de Coello presenta baja capacidad de generación de recursos propios, 27,54%, por lo cual la inversión municipal depende de las transferencias de la nación, especialmente de los recursos del Sistema General de Participaciones, los cuales para la vigencia 2013 represento el 47% del total de ingresos. Este debajo promedio en los principales indicadores de viabilidad financiera - capacidad de generación de recursos propios y alta dependencia de las transferencias de la nación- evidencia debilidades en las finanzas municipales, por lo que es conveniente emprender políticas de reorganización de la administración buscando la reactivación económica del ente territorial. 89 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

90 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 24. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Coello Tolima 2013

CUENTA ING RES O S TO TALES

2013 9.769.523

1. ING RES O S CO RRIENTES

3.767.366

1. 1

2.690.587

ING RES O S TRIBUTARIO S

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

279.677 1.047.318

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

680.344

1.1.4. OTROS

683.248

1. 2 .

ING RES O S NO TRIBUTARIO S

141.554

1. 3 .

TRANS FERENCIAS

935.225

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

930.630

1.3.2. OTRAS G AS TO S TO TALES

4.595 11.742.668

2 . G AS TO S CO RRIENTES

1.423.612

2.1. FUNCIONAMIENTO

1.364.747

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

950.532

2.1.2. GASTOS GENERALES

385.576

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

28.639

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

58.865

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

3 . DEFICIT O AHO RRO CO RRIENTE (1- 2 )

2.343.754

4 . ING RES O S DE CAP ITAL

6.002.157

4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .)

712.503 4.636.306

4.3. COFINANCIACION

203.437

4.4. OTROS

449.911

G AS TO S DE CAP ITAL (INV ERS IO N)

10.319.056

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

(1.973.145)

91 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.13 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE COYAIMA 1.13.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.13.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Coyaima, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 63.28%, inferior 2.67 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a un aumento de 17.3% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que crecieron tan solo de un 12.4%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 25. Indicador de Cumplimiento Ley 617 de 2000 CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador de 617 de 2000

2012

VARIACION % 2012-2013

2013

2,628,325

2,955,269

12,4%

1,593,039

1,870,154

17,3%

60,61%

63,28%

2.67

Limite establecido por la ley

80%

Diferencia

19,4

16,8

Relacion GF/ICLD

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.13.1.2 Concejo y Personería Municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $2.955.2 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $157 millones, la cual fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación $159.7 millones, incumpliendo el límite establecido.

92 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

EVALUACION DE LA TRANSFERENCIA AL CONCEJO Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

2,955,269

Monto maximo por Honorarios (miles $)

EVALUACION DE LA TRANSFERENCIA A LA PERSONERIA Art. 10 Ley 617/2000. SMML VIGENCIA

589.500

113,642

ICLD (1,5) ó 60 SMLM

44,329

APORTES MAXIMOS EN SMMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO (en miles de pesos)

150 88,425

Total Monto Maximo

157,971

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

159,760 Transferencia efectuada

88,391

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

NO CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TI

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88.425 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Coyaima cumple el indicador, al registrar transferencias por el valor de $88.391.

1.13.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Coyaima registraron un incremento considerable durante la vigencia 2013 ($27.132 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($17.577 millones). Del total de ingresos el 12% corresponde a ingresos corrientes y el 88% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($1.769 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos en sus principales rentas, Sobretasa a la gasolina (1.4%), industria y comercio (21.8%) y en otros ingresos tributarios (2%), por el contrario, la renta del impuesto predial disminuyo al pasar de $270 millones en 2012 a $253 millones en 2013. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 73% del total de ingresos del municipio, de las cuales $5.610 son de libre destinación y $14.427 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 37%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $54.8 millones, 49% más que el recaudo efectivo del año 2012. Grafico 25. Ingresos tributarios y de capital 2013

93 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013 OTROS 22%

SOBRETASA A LA GASOLINA 22%

PREDIAL 14%

INDUSTRIA Y COMERCIO 42%

INGRESOS DE CAPITAL 2013 COFINANCIACION 3%

OTROS 5%

REGALIAS 8%

TRANSFERENCIAS 84%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 87% (23.843 millones) del total de ingresos, 60% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $1.935 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $14.565 millones en 2012 a $20.038 millones en 2013. Por su parte las cofinanciaciones para inversión aportaron $701 millones y otros ingresos de capital $1.166 millones.

Gastos Al finaliza la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $26.071 millones, 51% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 91% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($23.798 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 55% en la inversión social del municipio. El 9% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e intereses del servicio de deuda pública.

Grafico 26. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

94 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013

GASTOS TOTALES 2013

INTERESES DE DEUDA 5%

TRANSFERENCIA 16%

23,798

2,273

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

GASTOS DE PERSONAL 59%

GASTOS GENERALES 20%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron 24% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.353 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 15% respecto al año anterior y las transferencias pagadas con un crecimiento del 185% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $23.798 millones, 55% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Deuda Pública El municipio de Coyaima registró un servicio a la deuda por valor de $113 millones, por concepto del pago de intereses a la deuda. Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos. Además el municipio a cierre de la vigencia 2013, reporto como saldo de la deuda un valor de $1.214 millones por concepto de dos (2) créditos, el primero por sectores varios y el segundo por el sector de agua potable y saneamiento básico y se proyecta su pago de acuerdo a la siguiente tabla.

SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013

PROYECCIÓN DE PAGOS 2014

2015

2016

2017

600,000

200,000

614,036

102,339

307,018

204,678

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Balance Financiero 95 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

BALANCE FINANCIERO 2012-2013 1,200,000

1,061,581

1,000,000 800,000

874,186

1,017,126

600,000

400,000 200,000

406,730

0 2012 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

2013 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $1.017 millones, 16% por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 22% frente a unos gastos corrientes que también crecieron en un 24%, lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($23.843 millones) fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($23.798 millones) y generó un superávit total por $1.061 millones.

Conclusiones y recomendaciones 



El municipio presenta un débil esfuerzo fiscal y baja capacidad administrativa para recaudar sus tributos. Como resultado de esto la inversión depende en un alto porcentaje de las transferencias del orden nacional a través del Sistema General de Participaciones SGP y los recursos que le asignaron y viabilizaron por el nuevo Sistema General de Regalías SGR. Los gastos de funcionamiento aumentaron en un 24.8% respecto al año anterior y esto genero un desmejoramiento en el indicador de ley 617, ya que paso de un 60.61% a un 63.28%. Se debe controlar las transferencias de recursos para el funcionamiento de los órganos de control, en este caso al concejo municipal para evitar transferir un mayor valor al permitido por la ley como ocurrió en la vigencia 2013, por que la administración central le transfirió $159,7 millones al concejo y lo permitido eran $157,9 millones generando con ello el incumplimiento del indicador. El municipio debe implementar acciones para aumentar los ingresos en sus rentas propias y así mejorar los indicadores fiscales y de gestión administrativa, acciones

96 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

como la actualizaci贸n catastral de los predios, implementar el estatuto tributario actualizado y la actualizaci贸n del censo de establecimientos comerciales.

Tabla 26. Operaciones Efectivas de Caja Municipio de Coyaima 2013

97 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

CONCEPTO ING RES O S TO TALES

COYAIMA 27,132,956

1. ING RES O S CO RRIENTES

3,289,539

1. 1

1,769,054

ING RES O S TRIBUTARIO S

1.1.1. PREDIAL

253,432

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

738,854

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

389,460

1.1.4. OTROS

387,308 54,875

1. 2 .

ING RES O S NO TRIBUTARIO S

1. 3 .

TRANS FERENCIAS

1,465,610

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

1,461,679

1.3.2. OTRAS G AS TO S TO TALES

3,931 26,071,375

2 . G AS TO S CO RRIENTES

2,272,413

2.1. FUNCIONAMIENTO

2,158,473

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

1,353,046

2.1.2. GASTOS GENERALES

450,901

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

354,526

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

113,940

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEFICIT O AHO RRO CO RRIENTE (1- 2 ) 4 . ING RES O S DE CAP ITAL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5 . G AS TO S DE CAP ITAL (INV ERS IO N) 6 . DEFICIT O S UP ERAV IT TO TAL (3 +4 - 5 )

0 1,017,126 23,843,417 1,935,831 20,038,698 701,921 1,166,967 23,798,962 1,061,581

Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.14 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE CUNDAY 98 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.14.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.14.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Cunday, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 68.57%, con una disminución de 1 punto respecto al obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido el aumento en el indicador expresa un acercamiento al límite y por ende un riesgo de incumplimiento en lo normado. Dicha disminución obedece al aumento en los ICLD en un 29%, así mismo un aumento de gastos del 32%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, aunque se ubica en una categoría de vulnerable. Tabla 27. Indicador de Cumplimiento Ley 617 de 2000 CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

CUNDAY 2012 1.021.067

1.321.187

687.610

905.931

Relación ICLD/GF

67,34%

68,57%

80%

12,66%

11,43%

Límite establecido por la ley Diferencia

Variacion en % 2012-2013

2013

32 2 -

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.14.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con once (11) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $1.321,1 millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $115,9 millones y la administración municipal efectúo una transferencia de $113,2 millones, cumpliendo con el límite establecido.

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

1.321.187

Monto máximo por Honorarios (miles $)

96.159

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

589.500

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD 150

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

19.817,8

Total Monto Máximo

115.977

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles 88.425,0 de pesos )

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

113.214

Transferencia efectuada

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

88.425,0 CUMPLE

99 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

De otro lado, en la Personería la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88,4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Cunday cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

1.14.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Cunday registraron un incremento del 54% durante la vigencia 2013 ($11.006,9 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($7.147,1 millones). Del total de ingresos el 17% corresponde a ingresos corrientes y el 83% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($767,4 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 – 2013 con un incremento del 103%, el impuesto con mayor incremento fue el predial con un 45%, seguido de la sobretasa a la gasolina con 3%, no obstante el impuesto de industria y comercio decreció en un 44%. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 71% del total de ingresos del municipio, de las cuales $ 984,2 son de libre destinación y $7.798,8 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, dichas transferencias se incrementaron en promedio durante el 2013 en 64%. Es necesario precisar que el impuesto que presento un aumento significativo, es decir el 481% fue el concepto de otros ingresos tributarios que comprende las rentas de delineación urbana, estampillas, circulación y tránsito etc. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) fue de $163,2 millones, lo que genero un incremento significativo de 472% al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 27. Ingresos tributarios y de capital 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS DE CAPITAL SOBRETASAS A LA GASOLINA 13%

INDUSTRIA Y COMERCIO 8%

PREDIAL 79%

REGALÍAS 8%

COFINANCIACION 0%

OTROS 6% TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 86%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

100 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Los ingresos de capital representan el 83% ($ 9.091,9 millones) del total de ingresos, 52% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores transferencias giradas por el SGP las cuales ascienden a $ 7.798,8 millones, no obstante las regalías y la cofinanciación decrecieron en un 37 y 100% respectivamente.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $ 10.047,7 millones, 36% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 88% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($ 8.874,6 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 36% en la inversión social del municipio frente al año inmediatamente anterior. El 12% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e intereses del servicio de deuda pública.

Grafico 28. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013

GASTOS TOTALES 2013 8.874.645

TRANSFERENCIAS PAGADAS 17%

INTERESES DEUDA PUBLICA 3% OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

1.173.118 GASTOS GENERALES 19%

GASTOS CORRIENTES

SERVICIOS PERSONALES 61%

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento incrementaron en un 29% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($ 720 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales obtuvieron un crecimiento significativo correspondiente al 94% y las transferencias pagadas aumentaron con un valor que asciende a $ 7.798,8 millones que comparado con el año anterior éste gasto obtuvo un incremento del 64%. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $ 8.874,6 millones, 36% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

101 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $ 741,8 millones, 171 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 66%, los cuales fueron superiores al 36% que aumentaron sus gastos corrientes; dicho aumento en los ICLD permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($ 9.833,8 millones) fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($ 8.874,6 millones) lo generó un superávit total por $ 959,2 millones.

BALANCE FINANCIERO 2013 1.200.000

1.000.000

959.203

800.000

741.861

600.000 400.000 200.000

273.495

0 2012

-200.000

2013

-243.885

-400.000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Conclusiones y recomendaciones  En la presente vigencia fiscal Cunday mejoró en su gestión para incrementar sus rentas propias al incrementar en un 103% los impuestos tributarios, destacándose el concepto otros ingresos tributarios que comprende las rentas de delineación urbana, estampillas, circulación y tránsito etc., con un aumento significativo del 481%.  Las transferencias del SGP representan el 71% de los ingresos totales del municipio, lo que demuestra una alta dependencia de la nación, pese a sus grandes esfuerzos de recuperación en sus ingresos propios.

 Se evidencio que el impuesto de industria y comercio decreció en un 44% , por tal razón se recomienda implementar acciones para aumentar dicha renta así: 

Diseñar programas de capacitación que creen cultura tributaria en los cundayenses. 102 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

  

Crear una base de datos que identifique el universo de los contribuyentes del tributo de industria y comercio. Cruzar bases de datos con las registradas en la Cámara de Comercio de acuerdo a la actividad económica Identificar omisos y realizar las acciones pertinentes para un recaudo efectivo de conformidad a lo planteado en el estatuto tributario del municipio concordantes con los lineamientos legales a nivel nacional.

103 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 28. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Cunday Tolima 2013 CUENTA

CUNDAY 2013

11.006.966 1. INGRESOS CORRIENTES 1.914.979 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 767.473 1.1.1. PREDIAL 300.061 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 31.888 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 50.432 1.1.4. OTROS 385.092 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 163.222 1.3. TRANSFERENCIAS 984.284 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 954.299 1.3.2. OTRAS 29.985 G A S T O S T O T A L ES 10.047.763 2. GASTOS CORRIENTES 1.173.118 2.1. FUNCIONAMIENTO 1.141.747 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 720.007 2.1.2. GASTOS GENERALES 223.142 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 198.598 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 31.371 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 0 3 . D EF IC IT O A H O R R O C O R R IEN T E (1- 2 ) 741.861 4 . IN G R ES O S D E C A P IT A L 9.091.987 4.1. REGALÍAS 728.508 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .) 7.798.884 4.3. COFINANCIACION 0 4.4. OTROS 564.595 5 . G A S T O S D E C A P IT A L (IN V ER S IO N ) 8.874.645 5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 0 5.1.1.2. OTROS 0 6 . D EF IC IT O S U P ER A V IT T O T A L (3 + 4 - 5 ) 959.203 7. FINANCIAMIENTO 803.660 7.1. CREDITO NETO 800.000 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 800.000 7.1.2. AMORTIZACIONES (- ) 0 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS 3.660 SALDO DE DEUDA 0 IN G R ES O S T O T A L ES

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria

104 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.15 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE DOLORES 1.15.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.15.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Dolores, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 65,57%, con una disminución de 4,62 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Esto en razón al aumento de los ICLD en 15,66%, el cual compensa el aumento en gastos de funcionamiento, el cual se ubicó en 8,05%. De esta manera, el municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, ubicandolo en estado Vulnerable. Tabla 29. Indicador Cumplimiento Ley 617 de 2000

1.15.1.2 Concejo y Personería municipal. En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $1.144,3 millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $95,8 millones, la cual no fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación la suma de $93,9 millones, cumpliendo el límite establecido. EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009)

ICLD Monto máximo por Honorarios (millones $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

Artículo 10 ley 617/2000

1.144.349,0 78.676 17.165 95.841,3 93.864,0 CUMPLE

SMML VIGENCIA APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

589,500 150 88.425,0 88.425,0 CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC.

105 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, en cuanto a la transferencia a la personería municipal, La ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88.4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Dolores cumple el indicador, al realizar una transferencia por valor de $88,4 millones.

1.15.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Dolores registraron un incremento del 34% durante la vigencia 2013 ($7.688,5 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($5.728,7 millones). Del total de ingresos el 16,35% corresponde a ingresos corrientes y el 83,65% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($402,4 millones) presentaron una variación positiva del 12% en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mejores recaudos en sus principales rentas, como Otros (73%), Industria y comercio (17%) y sobretasa a la gasolina (15%), y a pesar de una disminución del Impuesto predial del 18%. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones (SGP) representan el 86,28% del total de ingresos del municipio, de las cuales $765,3 millones son de libre destinación y $5.868,2 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 31%. En este mismo sentido, el recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $60,8 millones, con un incremento del 5% frente al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 29. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS DE CAPITAL 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013

COFINANCIACION 6%

OTROS 0% REGALÍAS 3%

PREDIAL 32%

OTROS 30%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 28%

TRANSFERENCIAS NACIONALES SGP 91%

INDUSTRIA Y COMERCIO 10%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

106 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Los ingresos de capital representan el 83,65% ($6.431,7 millones) del total de ingresos, 40% mayor a lo registrado en el 2012; este incremento se debe sobre todo al gran aumento de recursos provenientes del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $300 millones, 300% superior al valor de la vigencia 2012, al aumento de Cofinanciaciones para inversión ($345,2 millones), y al incremento en las transferencias del SGP, las cuales cerraron la vigencia con un monto de $5.868,2, incrementándose en un 35% respecto del 2012. Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $7.568,3 millones, 34% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 87,3% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($6.605,2 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 39% en la inversión social del municipio. El 12,7% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago del funcionamiento.

Grafico 30. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013

GASTOS TOTALES 2013 6.605.166

963.142

GASTOS CORRIENTES

TRANSFERENCIA S PAGADAS 18%

INTERESES DEUDA PUBLICA 0%

GASTOS GENERALES 23%

SERVICIOS PERSONALES 59%

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se incrementaron 9% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($565,6 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas con incrementos del 27% y 32% respetivamente. Por concepto de intereses de deuda pública el total se ubicó en $3,9 millones durante esta vigencia, 46% inferior al monto de la vigencia 2012. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $6.605,2 millones, 39% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

107 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Deuda Pública El municipio de Dolores registró un servicio a la deuda por valor de $3,9 millones, representado en intereses a la deuda. Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos. El saldo de la deuda al finalizar la vigencia 2013, corresponde a obligaciones en el sector de Agua potable y saneamiento básico. SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013

25.312

PROYECCIÓN DE PAGOS 2013

2014

2015

2.450

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $293,6 millones, 19% superior al ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 11% frente a un incremento de los gastos corrientes en 9%, lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($6.431,7 millones) fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($6.605,2 millones), generando un superavit total por $120,2 millones.

BALANCE FINANCIERO 2013 350.000 300.000 250.000

293.641 247.448

200.000 150.000 100.000

120.204 77.521

50.000 0 2012 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

2013 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Conclusiones y recomendaciones.

108 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

 El cumplimiento de los indicadores de la ley 617 de 2000, en lo que corresponde al autofinanciamiento de los gastos de la administración central, para la vigencia 2013 se ubicó en 65,57%, dando cumplimiento a esta normativa.  El municipio de Dolores presenta baja capacidad de generación de recursos propios, 6%, por lo cual la inversión municipal depende ante todo de las transferencias de la nación, entre ellos los recursos del Sistema General de Participaciones, los cuales para la vigencia 2013 representaron el 86% del total de ingresos.  En este sentido, en esta vigencia fiscal, el municipio de Dolores mejoró en su gestión para mejorar sus rentas propias al incrementar en un 12% los ingresos tributarios, destacándose el rubro correspondiente a Otros con un aumento significativo del 73%.  Es el municipio en su integridad quien debe cumplir con los límites de la ley y no individualmente cada una de las secciones (administración central, concejo ó personería); por lo tanto, la potestad en esta materia recae en cabeza del señor Alcalde Municipal para decidir en donde y en qué proporción realizar los ajustes pertinentes a fin de continuar cumpliendo y mejorando con los límites de la Ley, como se aprecia en la vigencia 2013 frente a 2012.

109 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 30. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Dolores Tolima 2013

CUENTA

7.688.512

INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

DOLORES 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.256.783 402.470 129.852

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

41.612

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

110.861

1.1.4. OTROS

120.145

1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3.

TRANSFERENCIAS

60.760 793.553

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

765.275 28.278

GASTOS TOTALES

7.568.308

2. GASTOS CORRIENTES

963.142

2.1.

957.737

FUNCIONAMIENTO

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

565.613

2.1.2. GASTOS GENERALES

217.523

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

174.601

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

3.991

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

1.414

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

293.641 6.431.729 196.000 5.868.162 345.240 22.327 6.605.166 120.204

110 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.16 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ESPINAL 1.16.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.16.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Espinal, ubicado en categoría quinta cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 48%, con un incremento de 5,8puntos respecto al obtenido en el año anterior. Esto en razón a una disminución de 10% en los ICLD mientras sus gastos de funcionamiento permanecieron constantes. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, ubicándose en rango solvente. Tabla 31. Indicador de Cumplimiento Ley 617 de 2000. CONCEPTO

2012

ICLD bas e para el indicador 617 de 2000 Gas tos de funcionam iento bas e para el indicador 617 de 2000 Relación GF/ICLD Lím ite es tablecido por la ley Diferencia

Variación 20122013

2013

15.748.310

14.094.408

7.573.483

7.597.514

48,09%

53,90%

80%

31,91%

26,10%

-10,50 0,32 5,81

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.16.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con quince (15) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $14.094 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $426 millones, la cual se cumplió por parte de la administración central al ejecutar $390,6 millones. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

14.094.409

Monto máximo por Honorarios (miles $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

215.487 211.416

Total Monto Máximo

426.903,1

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

390.631,0

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

590

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

190 112.005 112.005 CUMPLE

111

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 190 SMLMV, equivalente a $112 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Espinal cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

1.16.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Espinal registraron un incremento del 26% durante la vigencia 2013 ($53.184millones) respecto al año inmediatamente anterior ($42.251 millones). Del total de ingresos el 35% corresponde a ingresos corrientes y el 65% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($15.378 millones) presentaron una leve disminución del 0,3%, durante el periodo 2012 – 2013; los tributos por concepto de predial e industria y comercio crecieron 6% y 5% respectivamente, mientras los recursos por concepto de otros ingresos tributarios disminuyeron en 17%. Las rentas generadas por la sobretasa a la gasolina permanecieron estables durante el periodo analizado. Por su parte las transferencias de la Naciónal través del Sistema General de Participaciones representan el 52% del total de ingresos del municipio, de las cuales $1.149son de libre destinación y $26.279 millones para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 34%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $1.918 millones, con un disminución del 31% respecto al recaudo efectivo del año 2012. Dentro de los recursos más importantes dentro de este tributo son las multas de tránsito y transporte, las cuales ascendieron a $705 millones en 2013. Grafico 31. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS DE CAPITAL 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013 SOBRETASAS A LA GASOLINA 20%

INDUSTRIA Y COMERCIO 50%

OTROS 0%

PREDIAL 30%

COFINANCIACION 17%

REGALÍAS 6%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 77%

112 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 65% ($34.359 millones) del total de ingresos, 55% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores recursos del SGR que pasaron de $423 millones en el 2012 a $2.158 millones en el 2013. Por su parte las cofinanciaciones se convirtieron en una importante fuente de financiación con $5.776 millones en el 2013, superior en más del 100% respecto a los recursos gestionados el año anterior. Las transferencias del SGP registraron un incrementaron del 36%. Gastos Al finaliza la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $51.589 millones, 35% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 83% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($42.753 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 44% en la inversión social del municipio. El 17% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública. Grafico 32. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 GASTOS TOTALES 2013 42.752.687

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013 GASTOS GENERALES 12%

FUNCIONAMIEN TO 50%

8.837.170

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

SERVICIOS PERSONALES 38%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se incrementaron4,3% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($4.359 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas. Por concepto de interese de deuda pública el compromiso disminuyó 30% al cancelar $432 millones en el 2012 a $300,8millones durante esta vigencia.Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $42.753 millones, 14% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Deuda Pública El municipio de Espinal registró un servicio a la deuda por valor de $1.766 millones, distribuidos en intereses a la deuda ($300,8 millones) y amortización a capital ($1.465 millones). Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos. 113 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Proyectados los saldos de este compromiso el municipio de Espinal cumpliría con este servicio en el año 2016. SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013 2,714,014

PROYECCIÓN DE PAGOS 2014

2015

1,404,697

750,000

2016

559,317

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $9.989 millones, 13 puntos por debajo del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón a la disminución registrada en los ingresos corrientes (6%) mientras los gastos corrientes crecieron moderadamente en 2,6%. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($34.359 millones) fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($42.753 millones) y generó un superávit total por $1.595 millones, disminuyendo 60% frente al superávit de la vigencia anterior, es decir, el municipio ha equilibrado su ejecución presupuestal. BALANCE FINANCIERO 2012-2013 14.000.000 12.000.000

11.480.513

10.000.000

9.989.054

8.000.000

6.000.000 4.000.000

4.008.591

2.000.000

1.595.073

0 2012 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

2013 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Conclusiones y recomendaciones  El municipio de Espinal presenta baja capacidad de generación de recursos propios, 29%, por lo cual la inversión municipal depende de las transferencias de la nación, especialmente de los recursos del Sistema General de Participaciones, los cuales para la vigencia 2013 represento el 51% del total de ingresos. A partir del 2013 el SGR se convierte en una importante fuente de recursos y se destaca durante esta vigencia la gestión del mandatario local en la generación de fuentes externas de financiación a través de las cofinanciaciones, las cuales representaron 17% de los ingresos de capital.  La administración municipal presenta un cumplimiento a la Ley 617/2000, con un indicador del 53,9%, ubicándose en rango solvente. Así mismo cumple con las transferencias autorizadas por ley al concejo y personería municipal.  En la medida en que el indicador de autofinanciación de gastos de funcionamiento sea igual o inferior al límite establecido de acuerdo con la categoría correspondiente, no 114 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

solo se obtendrán mayores recursos para inversión y pago de deuda sino que también el municipio podrá acceder a los recursos otorgados por eficiencia administrativa en la racionalización del gasto, los cuales serán distribuidos cada año en la participación de Propósito General del Sistema General de Participaciones.

Tabla 32. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Espinal Tolima 2013

115 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

CUENTA ING RES O S TO TALES

2013 53.184.930

1. ING RES O S CO RRIENTES

18.826.224

1. 1

15.377.947

ING RES O S TRIBUTARIO S

1.1.1. PREDIAL

3.789.703

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

6.295.168

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

2.446.641

1.1.4. OTROS

2.846.435

1. 2 .

ING RES O S NO TRIBUTARIO S

1.918.008

1. 3 .

TRANS FERENCIAS

1.530.269

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

1.149.014

1.3.2. OTRAS G AS TO S TO TALES

381.255 51.589.857

2 . G AS TO S CO RRIENTES

8.837.170

2.1. FUNCIONAMIENTO

8.536.322

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

4.359.310

2.1.2. GASTOS GENERALES

1.226.506

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

2.950.506

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEFICIT O AHO RRO CO RRIENTE (1- 2 ) 4 . ING RES O S DE CAP ITAL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5.

G AS TO S DE CAP ITAL (INV ERS IO N)

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

300.848 0 9.989.054 34.358.706 2.158.432 26.279.205 5.775.661 145.408 42.752.687 1.595.073

1.17 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE FALAN

116 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.17.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.17.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Fálan, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 67.26%, con una disminución de 6 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido el aumento en el indicador expresa un acercamiento al límite y por ende un riesgo de incumplimiento en lo normado. Dicha disminución obedece al aumento en los ICLD en un 6%, así mismo un aumento de gastos del 17%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, aunque se ubica en una categoría de vulnerable. Tabla 33. Indicador de Cumplimiento de Ley 617 de 2000

FALAN

CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

2012 868.441

2013 924.529

531.063

621.845

61,15% 80% 0,19

Variacion en % 2012-2013 6 17 10

67,26% 80% 0,13

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.17.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (09) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $924,5 millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $92,5 millones y la administración municipal efectúo una transferencia de $86,4 millones, cumpliendo con el límite establecido.

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

924.529,0

Monto máximo por Honorarios (miles $)

78.675,3

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

13.867,9

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

589.500

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD 150

Total Monto Máximo

92.543

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles 88.425,0 de pesos )

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

86.496

Transferencia efectuada

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

88.425,0 CUMPLE

De otro lado, en la Personería la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88,4 millones. 117 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Frente a este monto máximo permitido el municipio de Fálan cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

1.17.2 Diagnostico Financiero

Ingresos Los ingresos totales del municipio de Fálan registraron un incremento del 46% durante la vigencia 2013 ($8.157,4 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($5.604,6 millones). Del total de ingresos el 15% corresponde a ingresos corrientes y el 85% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($453,8 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 – 2013 con un incremento del 14%, el impuesto con mayor incremento fue el de industria y comercio con un 47%. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 69% del total de ingresos del municipio, de las cuales $931,4 son de libre destinación y $5.611,3 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 51%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) fue de $29,6 millones, lo que genero un decrecimiento del 45% al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 33. Ingresos tributarios y de capital 2013

INGRESOS DE CAPITAL

INGRESOS TRIBUTARIOS INDUSTRIA Y COMERCIO 30%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 0%

COFINANCIA CION 0%

OTROS 5% REGALÍAS 14%

PREDIAL 70%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 81%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 80% ($6.942,6 millones) del total de ingresos, 55% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e 118 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $971,4 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $3.715,6 millones en 2012 a $5.611,3 millones en 2013. Por su parte las cofinanciaciones para inversión se decrecieron por un 96%.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $7.459,4 millones, 26% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 91% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($6.773,3 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 30% en la inversión social del municipio frente al año inmediatamente anterior. El 9% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública. Grafico 34. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

GASTOS TOTALES 2013 6.773.306

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013 INTERESES DEUDA PUBLICA 6%

TRANSFERENCI AS PAGADAS 11%

686.101

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 0%

SERVICIOS PERSONALES 50%

GASTOS GENERALES 33%

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento tuvieron un leve incremento correspondiente al 2% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($532,2 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales que obtuvieron un decrecimiento del 4% y las transferencias pagadas un aumento significativo de $73,8 millones que comparado con el año anterior éste gasto obtuvo un incremento del 222%. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $6.773,3 millones, 30% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Balance Financiero

119 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $529 millones, 27 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 7% frente a un decrecimiento de los gastos corrientes en 5%, lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($7.302,1 millones) fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($6.773,3 millones) y generó un superávit total por $698 millones.

BALANCE FINANCIERO 2013 698.075

800.000 600.000

528.820 400.000 417.578 200.000 0 2012

-200.000

2013

-336.109

-400.000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Conclusiones y recomendaciones  En la presente vigencia fiscal Falan mejoró en su gestión para incrementar sus rentas propias al incrementar en un 14% los impuestos tributarios, destacándose el impuesto de industria y comercio con un aumento significativo del 47%.; así mismo vale la pena señalar que hubo un decrecimiento en sus gastos corrientes, donde se evidencia un menor valor pagado a los servicios personales y gastos generales en un -6 y -4 respectivamente.  Las transferencias del SGP representan el 69% de los ingresos totales del municipio, lo que demuestra una alta dependencia de la nación, pese a sus grandes esfuerzos de recuperación en sus ingresos propios.  Fálan presenta un nivel positivo en sus finanzas y es así como en las operaciones efectivas de caja se observa que pasa de un estado de déficit total en el 2012 de $ 336,1 millones a un superavit total de $698 millones en la vigencia 2013.

120 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 34. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Falan Tolima 2013 CUENTA IN G R ES O S T O T A L ES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

FALAN 2013

8.157.482 1.214.921 453.878 105.162 45.508

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3.

TRANSFERENCIAS

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

G A S T O S T O T A L ES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

FUNCIONAMIENTO

G A S T O S D E C A P IT A L (IN V ER S IO N )

408.264 29.618 731.425 727.500 3.925 7.459.407 686.101 681.921 453.201 154.885 73.835 4.180 528.820 6.942.561 971.494 5.611.368 16.490 343.209 6.773.306

5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 5.1.1.2. OTROS 6 . D EF IC IT O S U P ER A V IT T O T A L (3 + 4 - 5 ) 7. FINANCIAMIENTO 7.1. CREDITO NETO 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (- ) 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS

SALDO DE DEUDA

698.075 1.184.594 422.222 400.000 22.222 762.372 820.578

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

121 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.18 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE FLANDES 1.18.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.18.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Flandes, ubicado en categoría sexta cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 50%, manteniendo el mismo indicador obtenido en el año anterior, con una leve diferencia del 0,7%. Esto en razón a un incremento tanto de los ICLD (25%) como de sus gastos de funcionamiento (27%) de 10%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, ubicándose en rango solvente. Tabla 35. Indicador de Cumplimiento Ley 617 de 2000.

CONCEPTO

2012

Variación 20122013

2013

ICLD bas e para el indicador 617 de 2000

5.237.916

6.524.585

24,56

Gas tos de funcionam iento bas e para el indicador 617 de 2000

2.620.232

3.322.246

26,79

Relación GF/ICLD Lím ite es tablecido por la ley Diferencia

50,02%

50,92%

80%

29,98%

29,08%

0,7

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.18.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $6.524 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $211millones, la cual se cumplió por parte de la administración central al ejecutar $197 millones. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

6.524.585

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

Monto máximo por Honorarios (miles $)

113.642

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

97.869

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

Total Monto Máximo

211.511

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

197.051

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

589,500 190 88.425 88.425 CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

122 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 190 SMLMV, equivalente a $88.4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Flandes cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

1.18.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Flandes registraron un incremento del 46% durante la vigencia 2013 ($17.441millones) respecto al año inmediatamente anterior ($11.975 millones). Del total de ingresos el 41% corresponde a ingresos corrientes y el 59% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($5.717millones) presentaron una incremento del 23%, durante el periodo 2012 – 2013, con incrementos en todas sus rentas; los tributos por concepto de predial y otros ingresos tributarios crecieron30% y 34% respectivamente, mientras los recursos por concepto de la sobretasa a la gasolina e industria y comercio lo hicieron en 12% y 2% durante el periodo analizado. Dentro de otros ingresos tributarios es el impuesto de alumbrado público el de mayor recaudo con $225 millones, los cuales tienen destinación al mantenimiento e inversión en luminarias y otros gastos relacionados con el sector. Por su parte las transferencias de la Nacional través del Sistema General de Participaciones representan el 58% del total de ingresos del municipio, de las cuales $620son de libre destinación y $9.436 millones para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 52%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $717 millones, creciendo por encima del 100%respecto al recaudo efectivo del año 2012. Dentro de los recursos más importantes dentro de este tributo son las tasas y derechos, las cuales ascendieron a $463 millones en 2013. Grafico 35. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS DE CAPITAL 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013 SOBRETASAS A LA GASOLINA 22%

COFINANCIACION 3%

OTROS 0%

REGALÍAS 6%

INDUSTRIA Y COMERCIO 7%

PREDIAL 71% TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 91%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

123 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Los ingresos de capital representan el 59% ($10.346 millones) del total de ingresos, 60% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores recursos del SGR que pasaron de $141 millones en el 2012 a $632 millones en el 2013. Sin embargo son las trasferencias de la Nación a través del SGP los recursos de mayor participación con $9.436 millones, 55% superior a la transferencia del año anterior. Por su parte las cofinanciaciones aumentaron 67%, alcanzando recursos por $257 millones en 2013. Gastos Al finaliza la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $23.037 millones, con un incremento superior al 100% respecto a la vigencia anterior. El 84% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($19.290 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 114% en la inversión social del municipio. El 16% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública. Grafico 36. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 GASTOS TOTALES 2013 19.290.144

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013 GASTOS GENERALES 11% FUNCIONAMIEN TO 57%

3.746.543 SERVICIOS PERSONALES 32%

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se incrementaron58% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($2.063 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas. Por concepto de interese de deuda pública el compromiso aumento16% al cancelar $100 millones en el 2012 y $116millones durante esta vigencia.Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $19.290 millones, destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Deuda Pública El municipio de Flandes registró un servicio a la deuda por valor de $300 millones, distribuidos en intereses a la deuda ($116 millones) y amortización a capital ($184millones). Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos. Proyectados los saldos de este compromiso el municipio de Flandes cumpliría con este servicio en el año 2019. 124 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

PROYECCIÓN DE PAGOS

SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013 2013 3.080.374

213.555

2014 362.015

2015 556.630

2016

2017

2018

2019

536.375

369.232

115.385

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $3.348 millones, 8puntos porencima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón a mayores ingresos corrientes frente a los gastos corrientes, pese a que estos últimos crecieron por encima con el 56%. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($10.346millones) fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($19.290 millones) y generó un déficit total por $5.595 millones, cambiando por completo el resultado presupuestal de la vigencia anterior, la cual arrojó un superávit de $587 millones.

BALANCE FINANCIERO 2012-2013 4.000.000

3.104.263

3.000.000

3.348.655

2.000.000 1.000.000 0 -1.000.000

587.267 2012

2013

-2.000.000 -3.000.000 -4.000.000 -5.000.000 (5.595.472)

-6.000.000 -7.000.000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Conclusiones y recomendaciones  El municipio de Flandes presenta una buena capacidad de generación de recursos propios (33%), superior a las rentas propias de municipios con sus mismas características poblacionales; este buen desempeño se debe al alto recaudo del impuesto predial que creció en 30% superando los 3 mil millones de pesos anuales.  Es necesario tener en cuenta que el municipio poseen unos insumos y herramientas, tales como las bases gravables, tarifas, capacidad administrativa, que le permite obtener un recaudo importante de ingresos como producto de su gestión. Esto exige que la administración municipal debe implementar una adecuada gestión y una óptima administración tributaria que le permita percibir unos recursos importantes y sostenibles por concepto de recaudos tributarios, especialmente en sus rentas por concepto de industria y comercio y sobretasa a la gasolina, que presentaron el más bajo crecimiento durante el periodo 2012 – 2013 con 11,5% y 2% respectivamente.  La dependencia de las transferencias de la nación, especialmente de los recursos del Sistema General de Participaciones, alcanza el 52% y a partir del 2013 el SGR se 125 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

convierte en una importante fuente de recursos con $632 millones aprobados por el OCAD e incorporado en el presupuesto municipal.  La administración municipal presenta un cumplimiento a la Ley 617/2000, con un indicador del 50,9%, ubicándose en rango solvente. Así mismo cumple con las transferencias autorizadas por ley al concejo y personería municipal.

126 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 36. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Flandes Tolima 2013 CUENTA ING RES O S TO TALES

2013 53.184.930

1. ING RES O S CO RRIENTES

18.826.224

1. 1

15.377.947

ING RES O S TRIBUTARIO S

1.1.1. PREDIAL

3.789.703

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

6.295.168

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

2.446.641

1.1.4. OTROS

2.846.435

1. 2 .

ING RES O S NO TRIBUTARIO S

1.918.008

1. 3 .

TRANS FERENCIAS

1.530.269

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

1.149.014

1.3.2. OTRAS G AS TO S TO TALES

381.255 51.589.857

2 . G AS TO S CO RRIENTES

8.837.170

2.1. FUNCIONAMIENTO

8.536.322

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

4.359.310

2.1.2. GASTOS GENERALES

1.226.506

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

2.950.506

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEFICIT O AHO RRO CO RRIENTE (1- 2 ) 4 . ING RES O S DE CAP ITAL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5.

G AS TO S DE CAP ITAL (INV ERS IO N)

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

300.848 0 9.989.054 34.358.706 2.158.432 26.279.205 5.775.661 145.408 42.752.687 1.595.073

127 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.19 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE FRESNO 1.19.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.19.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Fresno, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 75.53%, con un aumento de 4 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido, el aumento del indicador expresa un acercamiento al límite y por ende un riesgo de incumplimiento en lo normado. Dicho aumento obedece al incremento en los gastos del 16%, que supero el aumento de los ICLD que fueron del 11%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, aunque se ubica en una categoría de riesgo. Tabla 37. Indicador de Cumplimiento Ley 617 de 2000. FRESNO

CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

2012 1.923.602

2013 2.135.658

1.393.504

1.613.029

72,44% 80% 0,08

Variacion en % 2012-2013

75,53% 80% 0,04

11 16 4 -

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.19.1.2 Concejo y Personería municipal

En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $2.135,6 millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $143,9 millones y la administración municipal efectúo una transferencia de $129,4 millones, cumpliendo con el límite establecido.

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

2.017.702

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

589.500

Monto máximo por Honorarios (miles $)

113.642

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

30.265,5

Total Monto Máximo

143.908

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles 88.425,0 de pesos )

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

129.450

Transferencia efectuada

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD 150

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

88.425,0 CUMPLE

128

De otro lado, en la Personería la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88,4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Fresno cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

1.19.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Fresno registraron un incremento del 28% durante la vigencia 2013 ($21.198,1 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($16.609,1 millones). Del total de ingresos el 15% corresponde a ingresos corrientes y el 85% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($2.209,1 millones) presentaron una variación de un 1% de decrecimiento en el periodo 2012 – 2013, el impuesto con mayor disminución fue el impuesto de Industria y comercio con un 18%, seguido del concepto otros ingresos tributarios que comprende las rentas de delineación urbana, estampillas, circulación y tránsito entre otros, con una disminución del 13%. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 75% del total de ingresos del municipio, de las cuales $560.426 millones son de libre destinación y $15.805,1 millones para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 19%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) fue de $377,8 millones, lo que genero un crecimiento del 4% al recaudo efectivo del año 2013. Grafico 37. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS DE CAPITAL OTROS 2%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 48%

PREDIAL 39%

COFINANCIACION 4%

INDUSTRIA Y COMERCIO 13%

REGALÍAS 6%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 88%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

129 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Los ingresos de capital representan el 81% ($18.050,1 millones) del total de ingresos, 34% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $1.119,5 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en la cofinanciación, al pasar de $100 millones en 2012 a $816 millones en 2013. Por su parte las transferencias del SGP aumentaron en un 19%.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $20.427,4 millones, 35% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 90% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($18.340,9 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 37% en la inversión social del municipio frente al año inmediatamente anterior. El 10% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento. Grafico 38. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

GASTOS TOTALES 2013 18.340.980

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013 INTERESES DEUDA PUBLICA 0%

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 0%

TRANSFERENCIAS PAGADAS 23%

2.086.479 GASTOS GENERALES 15%

GASTOS CORRIENTES

SERVICIOS PERSONALES 62%

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento tuvieron un incremento significativo correspondiente al 35% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.287,4 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales que obtuvieron un crecimiento del 64% y las transferencias pagadas con un aumento que corresponde al 11% frente al año anterior y su valor asciende a $477,8 millones. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $18.340,9 millones, 37% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

130 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $1.060,9 millones, 20 puntos por debajo del ahorro generado en la vigencia anterior, ahora bien, a pesar de haber disminuido el ahorro frente a la vigencia pasada, hubo un aumento de los ingresos corrientes en 1% frente a un aumento en los gastos corrientes de 16%, lo cual no permitió mayores recursos para destinarlos en inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($19.111,5 millones) fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($18.340,9 millones) y generó un superávit total por $770 millones.

BALANCE FINANCIERO 2013 1.400.000

1.183.894

1.200.000 1.000.000

1.200.523

932.479

800.000

600.000

691.400

400.000 200.000 0 2012

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

2013

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Conclusiones y recomendaciones  El municipio de Fresno presenta un decrecimiento en la generación de recursos propios, como lo son el impuesto de industria y comercio que alcanzo una disminución del 18% frente a año inmediatamente anterior, sumado a éste decrecimiento hubo un aumento del 17% en los gastos de funcionamiento, donde se evidencia un incremento significativo en el concepto de gastos generales equivalente a 64%. por lo cual la inversión municipal depende de las transferencias de la nación, especialmente de los recursos del Sistema General de Participaciones, los cuales para la vigencia 2013 represento el 75% del total de ingresos.  Fresno aumenta su indicador representado un riesgo de incumplimiento frente a Ley 617 de 2000 pese a encontrarse en acuerdo de saneamiento fiscal en virtud de la Ley 131 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

mencionad desde marzo 13 del presenta año, situación ésta que debería considerarse como factor positivo para mantener un equilibrio entre sus rentas propias y su gastos de funcionamiento. Sin embargo en las Operaciones Efectivas de Caja reflejan un efecto contrario.  El municipio debe implementar acciones para aumentar sus rentas propias y así mejorar los indicadores fiscales, acciones recomendadas a implementar en el impuesto que decreció notoriamente “Impuesto de Industria y Comercio”:    

Diseñar programas de capacitación que creen cultura tributaria en los fresnenses. Crear una base de datos que identifique el universo de los contribuyentes del tributo de industria y comercio. Cruzar bases de datos con las registradas en la Cámara de Comercio de acuerdo a la actividad económica Identificar omisos y realizar las acciones pertinentes para un recaudo efectivo de conformidad a lo planteado en el estatuto tributario del municipio concordantes con los lineamientos legales a nivel nacional.

132 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 38. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Fresno Tolima 2013 CUENTA IN G R ES O S T O T A L ES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3.

TRANSFERENCIAS

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

G A S T O S T O T A L ES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

FUNCIONAMIENTO

G A S T O S D E C A P IT A L (IN V ER S IO N )

FRESNO 2013

21.198.067 3.147.454 2.209.163 561.471 181.497 688.067 778.128 377.865 560.426 525.520 34.906 20.427.459 2.086.479 2.072.388 1.287.481 307.019 477.888 6.135 7.956 1.060.975 18.050.613 1.119.500 15.805.006 815.837 310.270 18.340.980

SALDO DE DEUDA

770.608 2.011.515 124.125 124.125 1.887.390 -

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

133 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.20 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DEL GUAMO 1.20.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.20.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio del Guamo, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 61.15%, superior en 10 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a un incremento del 16% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que presentaron un crecimiento negativo del 3%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 39. Indicador de Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio de Guamo. GUAMO

CONCEPTO

2012

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

5,344,742

5,181,775

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

2,739,084

3,168,555

51.25% 80% 28.75%

61.15% 80% 18.85%

Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

VARIACION % 2012 - 2013 -0.03 0.16 0.19 0.00 -0.34

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.20.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio del Guamo cuenta con Trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $5.181 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano es de $191 millones. La Administración central transfirió a este órgano de control político ($174 millones) cumpliendo el límite establecido. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009)

Artículo 10 ley 617/2000

5,181,775

ICLD Monto máximo por Honorarios (millones $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

113,643 77,727

SMML VIGENCIA

590

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

150

191,370

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

88,425

Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

174,449

Transferencia efectuada

88,425

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

CUMPLE 134

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio del Guamo cumple el indicador, al registrar transferencias por el valor máximo permitido ($88 millones).

1.20.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio del Guamo registraron un leve incremento durante la vigencia 2013 ($24.874 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($22.603 millones). Del total de ingresos el 27% corresponde a ingresos corrientes y el 73% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($5.115 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos por concepto de Otros Ingresos e Industria y comercio (con más del 100% y 27%) respectivamente; por concepto de sobretasa a la gasolina y predial unificado se evidencia un leve crecimiento (5% y 2%) respectivamente. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 63% del total de ingresos del municipio, de las cuales $877 millones son de libre destinación y $14.864 millones para inversión. Estos recursos son fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal; se incrementaron en promedio durante el 2013 en un 13%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $576 millones, inferior en un 9% al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 39. Ingresos tributarios y de capital 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS TRIBUTARIOS OTROS 30%

SOBRETASA A LA GASOLINA 7%

PREDIAL 36%

COFINANCIACION 43%

REGALÍAS 35%

INDUSTRIA Y COMERCIO 14%

TRANSFERENCIA S NACIONALES (SGP, etc.) 22%

135 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Fuente: Formulario Único Territorial 2013 (FUT) Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 73% (18.259 millones) del total de ingresos, 11% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $2.349 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $12.625 millones en 2012 a $14.864 millones en 2013. Por lo contrario los recursos por cofinanciación por segundo año consecutivo se presentan en cero (0). Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $26.050 millones, 19% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 86% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($22.487 millones), los cuales presentan un incremento alrededor del 19% en la inversión social del municipio. El 14% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

Grafico 40. Gastos Totales y de funcionamiento 2013

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

GASTOS TOTALES 22,487,879 TRANSFERENCIAS PAGADAS 43%

SERVICIOS PERSONALES 35%

3,562,311

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

GASTOS GENERALES 22%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013 (FUT). Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se incrementaron en un (13%) respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los gastos generales son el mayor compromiso de la administración central ($763 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir servicios personales, que disminuyeron en un 7% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con un incremento del 15%. 136 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $11.572 millones, 50% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Deuda Pública El ranking de desempeño fiscal maneja un indicador de solvencia, referido al servicio de la deuda (amortizaciones e intereses) sobre el ingreso disponible que es equivalente a aquellos ingresos que pueden ser utilizados para pagar la misma. El municipio del Guamo registra una deuda por valor de ($933 millones). Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos.

SALDO DEUDA AL CIERRE DE LA VIGENCIA 2013

Saldo De uda Cie rre Vige ncia 2013

GUAMO

933,333

Balance Financiero BALANCE FINANCIERO 2012 - 2013 4,000,000 3,500,000 3,000,000 2,500,000 2,000,000 1,500,000 1,000,000 500,000 -

675,702 3,103,758

3,052,969

-1,175,550

2012 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

2013 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de ($3.052 millones), continuando con la misma tendencia de la vigencia anterior; aunque este ahorro más los ingresos de capital son insuficientes para financiar el gasto de inversión ($22.487) haciendo que en esta vigencia el municipio presente Déficit fiscal ($1.715 millones), contrario a la vigencia anterior.

Conclusiones y recomendaciones

137 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

 



El Municipio mejoró en su gestión para generar recursos propios (25%), frente a la vigencia anterior, cabe resaltar los percibidos por Otros Ingresos e Industria y comercio. No obstante se debe trabajar en la recuperación del recaudo por el concepto de predial, este presenta un leve incremento frente al año anterior. Se espera que la entidad territorial aproveche su capacidad fiscal plenamente para garantizar recursos complementarios a las transferencias y regalías que contribuyan a financiar el gasto relacionado con el cumplimiento de sus competencias. En el 2013, los gastos destinados a inversión aumentaron en 19% frente a la vigencia anterior; este resultado se debe en parte a los recursos por el Sistema General de Regalías ($2.349 millones) y el Sistema General de Participaciones que tuvo un incremento del 18% frente al año anterior, quedando demostrado que el Municipio del Guamo tiene una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación. Los ingresos no tributarios presentan un crecimiento negativo en razón a que las transferencias del orden nacional disminuyeron en un 31%; esto indica que el municipio debe concentrarse más en buscar fuentes de financiación en sus ingresos propios. Se recomienda mantener un equilibrio entre los ingresos y los gastos con el fin de superar el Déficit fiscal con que cierra el ente territorial.

138 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 40. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio de Guamo Tolima 2013 IN GR ESOS T OT A LES

24,874,640

1. IN GR ESOS C OR R IEN T ES

6,615,280

1.1

5,115,797

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

1,853,469 728,946

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

1,013,935

1.1.4. OTROS

1,519,447

1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

576,609

1.3.

TRANSFERENCIAS

922,874

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

GA ST OS T OT A LES

877,222 45,652 26,050,190

2. GA ST OS C OR R IEN T ES

3,562,311

2.1.

3,430,757

FUNCIONAMIENTO

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

1,201,325 763,879 1,465,553 131,554 0

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. D EF IC IT O A H OR R O C OR R IEN T E (1-2) 4. IN GR ESOS D E C A P IT A L 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

3,052,969 18,259,360 2,349,458 14,864,575 0

4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5.

GA ST OS D E C A P IT A L (IN VER SION )

6. D EF IC IT O SUP ER A VIT T OT A L (3+4-5) SA LD O D E D EUD A

1,045,327 22,487,879 -1,175,550 933,333

139 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Calculo Secretaria de Planeación y Tic

1.21 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE HERVEO 1.21.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.21.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Herveo, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 77.70%, superior 12 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a un incremento de 4% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que se incrementaron en un 14%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley.

VARIACION % 2012 - 2013

HERVEO

CONCEPTO

2012

ICLD base para el indicador 617 de 2000

1,182,490

2013

1,015,686 789,182 -

0.14

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

818,066

Relación ICLD/GF

69.18%

77.70%

0.12

80%

10.82%

2.30%

Límite establecido por la ley Diferencia

0.04

0.79

Tabla 41. Indicador Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio de Herveo Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.21.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $1.015,686 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $93 millones, la cual fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación $99.5 millones, incumpliendo el límite EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD Monto máximo porINFORME Honorarios (millones $) DE VIABILIDAD ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

1,015,686 SMML VIGENCIA 78,675 FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD 15,235 VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) 93,911 Transferencia efectuada 99,556 NO CUMPLE

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

140 589.500 150 88,425.0 88,150.0 CUMPLE

establecido. Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Murillo cumple el indicador, al registrar transferencias por el valor máximo permitido.

1.21.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Herveo registraron un incremento considerable durante la vigencia 2013 ($7.413 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($5.161 millones). Del total de ingresos el 16% corresponde a ingresos corrientes y el 84% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($460.7 millones) presentaron una variación negativa en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de la disminución en sus principales rentas, industria y comercio (58%), sobretasa a la gasolina (27%) y en otros ingresos tributarios (40%); el predial unificado se mantuvo igual. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 62% del total de ingresos del municipio, de las cuales $682 son de libre destinación y $3.898 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 24%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $44 millones, 51% más al recaudo efectivo del año 2012.

Grafico 41. Ingresos tributarios y de capital 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS TRIBUTARIOS COFINANCIACIO N 15%

PREDIAL 25%

REGALÍAS 20%

OTROS 48%

INDUSTRIA Y COMERCIO 23% SOBRETASAS A LA GASOLINA 4%

TRANSFERENCI AS NACIONALES (SGP, etc.) 65%

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

141

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 84% (6.219 millones) del total de ingresos, 67% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías que pasaron de ($128 millones) en el 2012 a ($1.225 millones) en el 2013; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $3.084 millones en 2012 a $3.898 millones en 2013; de igual manera los recursos por cofinanciación se incrementaron en más del 100%.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $6.462 millones, 29% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 84% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($5.457 millones), los cuales presentan incrementos alrededor del 36% en la inversión social del municipio. El 16% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

Grafico 42. Gastos totales y de funcionamiento 2013

GASTOS TOTALES

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO TRANSFERENC IAS PAGADAS 9%

5,457,453 GASTOS GENERALES 21%

1,005,508

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

SERVICIOS PERSONALES 70%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron 3% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($699 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 9% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con un decrecimiento del 23% aproximadamente. 142 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $5.457 millones, 36% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Deuda Pública El municipio de Herveo no registra deuda. Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos.

BALANCE FINANCIERO 2012 - 2013 1,200,000

950,311

1,000,000 800,000 162,243 456,947

600,000

400,000 200,000

188,071

0 2012 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

2013 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Balance Financiero

La vigencia fiscal 2013 cerró con superávit fiscal de $950.3 millones, superior a la vigencia anterior $162 millones. El Municipio aunque disminuyo frente a la vigencia 2012 en 59 puntos sigue manteniendo un ahorro corriente. El superávit se genera porque el ahorro corriente en la vigencia más los ingresos de capital ($6.219) son suficientes para financiar el gasto ($5.457). Conclusiones y recomendaciones



El Municipio desmejoró en su gestión para generar recursos propios al disminuir en 39% este concepto. Especialmente, en lo referente a predial, industria y comercio, sobretasa a la gasolina y otros ingresos Tributarios.



En el 2013, los gastos destinados a inversión aumentaron en 36% frente a la vigencia anterior; este resultado se debe en parte a los recursos por el Sistema General de Regalías, con un incremento del 100%, frente al año anterior, seguido de las transferencias del sistema general de participaciones, quedando demostrado que el 143 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013



Municipio de Herveo tiene una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación. Se recomienda hacer la actualización catastral, en razón a que el municipio está dejando de percibir mejores recursos por concepto de Impuesto predial.

Se recomienda mejorar el recaudo por concepto de los tributos municipales para mejorar los ingresos por recursos propios. Tabla 42. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Herveo Tolima 2013 INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

7413271.619 1,193,579 460,798

1.1.1. PREDIAL

114,289

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

104,044

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3.

TRANSFERENCIAS

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

FUNCIONAMIENTO

19,275 223,190 44,168 688,613 682,610 6,003 6,462,961 1,005,508 1,005,508

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

699,565

2.1.2. GASTOS GENERALES

216,068

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

89,875

2.2.

INTERESES DEUDA PUBLICA

2.3.

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2)

188,071

4. INGRESOS DE CAPITAL

6,219,693

4.1. REGALÍAS

1,225,793

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

3,898,570

4.3. COFINANCIACION

924,138

4.4. OTROS

171,192

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

5,457,453 950,311

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 SALDO DE DEUDA -

144

1.22 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE HONDA 1.22.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.22.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Honda, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 74.23%, con un aumento de 8 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido, el aumento del indicador expresa un acercamiento al límite y por ende un riesgo de incumplimiento en lo normado. Dicho aumento obedece al incremento significativo en los gastos del 12%, mientras que los ICLD solo aumentaron en un 2%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, aunque de estado vulnerable paso a estado de riesgo. Tabla 43. Indicador de Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio de Honda CONCEPTO

HONDA 2012

Variacion en % 2012-2013 2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

3.396.442

3.453.871

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

2.288.000

2.563.663

Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

67,36% 80% 0,13

74,23% 80% 0,06

12 10 -

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.22.1.2 Concejo y Personería municipal

145 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $3.453,8 millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $165,4 millones y la administración municipal efectúo una transferencia de $161,7 millones, cumpliendo con el límite establecido. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

3.453.872

Monto máximo por Honorarios (miles $)

113.642

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

51.808,1

Total Monto Máximo

165.450

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

161.737

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

589.500

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD 150 VALOR APORTE MAXIMO ( en miles 88.425,0 de pesos ) Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

88.425,0 CUMPLE

De otro lado, en la Personería la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88,4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Honda cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

1.22.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Honda registraron un incremento del 28% durante la vigencia 2013 ($12.556,6 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($9.819 millones). Del total de ingresos el 46% corresponde a ingresos corrientes y el 54% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($4.657,5 millones) presentaron una variación de un 5% de crecimiento en el periodo 2012 – 2013, el impuesto con mayor disminución fue el predial con un 7%, seguido de industria y comercio con disminución del 5% y finalmente una disminución del 2% en el impuesto de sobretasa a la gasolina. Es necesario precisar que el impuesto que presento un aumento del 19% fue el concepto de otros ingresos tributarios que comprende las rentas de delineación urbana, estampillas, circulación y tránsito etc. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 38% del total de ingresos del municipio, de las cuales $ 693 millones son de libre destinación y $4.774,2 millones para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 17%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) fue de $ 446 millones, lo que generó una disminución del 3% al recaudo efectivo del año 2012. 146 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Grafico 43. Ingresos tributarios y de capital 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS SOBRETASAS A LA GASOLINA 43%

INGRESOS DE CAPITAL OTROS 3% PREDIAL 34%

COFINANCIACION 14%

INDUSTRIA Y COMERCIO 23%

REGALÍAS 12%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 71%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 54% ($6.759,7 millones) del total de ingresos, 55% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $848,6 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en la cofinanciación, al pasar de $ 0 en 2012 a $920.183 millones en 2013. Por su parte las transferencias del SGP aumentaron en un 17%.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $16.420,3 millones, 75% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 82% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($13.413,8 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 102% en la inversión social del municipio frente al año inmediatamente anterior. El 18% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento. Grafico 44. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

GASTOS TOTALES 2013 13.413.865

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013 INTERESES DEUDA PUBLICA 0%

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 0%

TRANSFERENCIAS PAGADAS 25%

3.006.462 GASTOS GENERALES 11%

GASTOS CORRIENTES

SERVICIOS PERSONALES 64%

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

147 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento tuvieron un incremento correspondiente al 11% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($3.006 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales que obtuvieron una disminución del 5% y las transferencias pagadas con un aumento que corresponde al 43% frente al año anterior y su valor asciende a $756,2 millones. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $13.413,8 millones, 102% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $ 2.790,5 millones, 2 puntos en aumento del ahorro generado en la vigencia anterior, ahora bien, a pesar de haber bajo el valor del ahorro en la pasada vigencia, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 6% no obstante sus gastos corrientes aumentaron considerablemente en un 16%, lo cual no permitió mayores recursos para destinarlos en inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($9.550.235 millones) no fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($13.413,8 millones) lo cual generó un déficit total por valor de $3.863,6 millones.

BALANCE FINANCIERO 2013 1.400.000

1.183.894

1.200.000 1.000.000

1.200.523

932.479

800.000

600.000

691.400

400.000 200.000 0 2012

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

2013

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

148 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Conclusiones y recomendaciones  El municipio de Honda presenta un decrecimiento en las rentas más significativas del municipio, como lo son el impuesto predial, industria y comercio y sobretasa a la gasolina que alcanzaron una disminución del 7,5 y 2 respectivamente frente a año inmediatamente anterior, sumado a éste decrecimiento hubo un aumento del 11% en los gastos de funcionamiento generando un desequilibrio fiscal.  Honda aumenta su indicador representado un riesgo de incumplimiento frente a Ley 617 de 2000 pese a encontrarse en acuerdo de reestructuración de pasivos en virtud de la Ley 550 de 1999 desde el año 2010, situación ésta que debería considerarse como factor positivo para mantener un equilibrio entre sus rentas propias y su gastos de funcionamiento. Sin embargo en las Operaciones Efectivas de Caja reflejan un efecto contrario.  El municipio debe implementar acciones para aumentar sus rentas propias y así mejorar los indicadores fiscales; acciones recomendadas a implementar en el impuesto que decreció notoriamente “Impuesto de Industria y Comercio”:    

Diseñar programas de capacitación que creen cultura tributaria en los Hondanos. Crear una base de datos que identifique el universo de los contribuyentes del tributo de industria y comercio. Cruzar bases de datos con las registradas en la Cámara de Comercio de acuerdo a la actividad económica Identificar omisos y realizar las acciones pertinentes para un recaudo efectivo de conformidad a lo planteado en el estatuto tributario del municipio concordantes con los lineamientos legales a nivel nacional.

“Impuesto Predial”    

Realizar convenio con el IGAC con el fin de mantener actualizadas las bases de datos de los predios del municipio Incluir la formación predial catastral con el fin de mejorar el recaudo por este concepto. Estructurar el recaudo mediante la creación de un sistema de facturación utilizando las actualizaciones catastrales del IGAC Fortalecer el cobro persuasivo y el cobro coactivo en el municipio.

149 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

CUENTA ING RES O S T O T AL ES 1. INGRESOS CORRIENTES

Tabla 44. Operaciones de Caja. Municipio Tolima 2013

1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS G AS T O S T O T AL ES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEF ICIT O AHO RRO CO RRIENT E (1- 2 ) 4 . ING RES O S DE CAP IT AL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5.

G AS T O S DE CAP IT AL (INV ERS IO N)

HONDA 2013

12.556.697 5.796.991 4.657.584 885.648 579.972 1.101.084 2.090.881 446.200 693.207 542.594 150.613 16.420.326 3.006.462 3.006.462 1.918.676 331.492 756.294 2.790.529 6.759.706 848.686 4.774.249 920.183 216.588 13.413.865

Efectivas Honda

5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 5.1.1.2. OTROS

(3.863.629) 6.413.850 7.1. CREDITO NETO 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA -2013 7.1.2. AMORTIZACIONES (- ) 6 . DEF ICIT O S UP ERAV IT T O T AL (3 + 4 - 5 ) 7. FINANCIAMIENTO

7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS

SALDO DE DEUDA

6.413.850 204.948

150

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.23 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ICONONZO 1.23.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.23.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Icononzo, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 76.74%, con un aumento de 12 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido el aumento en el indicador expresa un acercamiento al límite y por ende un riesgo de incumplimiento en lo normado. Dicho aumento obedece a que los gastos corrientes incrementaron en un 13% y los ICLD son en un 1%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, aunque pasa de una categoría vulnerable a una de riesgo. Tabla 45. Indicador de Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio de Icononzo

151 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

CONCEPTO

ICONONZO 2012

ICLD base para el indicador 617 de 2000

Variacion en % 2012-2013

2013

1.248.252

1.264.000

855.613

970.000

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF

68,54%

Límite establecido por la ley Diferencia

13 12

76,74%

80%

11,46%

3,26%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.23.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con once (11) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $ 1.264 millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $ 115,1 millones y la administración municipal efectúo una transferencia de $99,5 millones, cumpliendo con el límite establecido. EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

1.264.000

Monto máximo por Honorarios (miles $)

96.159

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

18.960,0

Total Monto Máximo

115.119

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

99.542 CUMPLE

Artículo 10 ley 617/2000

SMML VIGENCIA

589.500

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD 150 VALOR APORTE MAXIMO ( en miles 88.425,0 de pes os ) Trans ferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

88.425,0 CUMPLE

De otro lado, en la Personería la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88.4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Icononzo cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

1.23.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Icononzo registraron un incremento del 68% durante la vigencia 2013 ($11.841,4 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($7.050,6 millones). Del total de ingresos el 19% corresponde a ingresos corrientes y el 81% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($ 616,1 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 – 2013 con un incremento del 12%, el impuesto con mayor incremento fue el predial con un 17%, seguido de industria y comercio con 5%. Es necesario precisar que el 152 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

municipio de Icononzo no cuenta con bombas de gasolina y por ende no recibe recurso alguno por la sobretasa a la gasolina. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 72% del total de ingresos del municipio, de las cuales $996,9 son de libre destinación y $ 8.476,1 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, dichas transferencias se incrementaron en promedio durante el 2013 en 84%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) fue de $ 605,4 millones, lo que genero un decrecimiento de 4% al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 45. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS DE CAPITAL

INGRESOS TRIBUTARIOS SOBRETASAS A LA GASOLINA 0% INDUSTRIA Y COMERCIO 44%

COFINANCIACION 0%

OTROS 2%

REGALÍAS 10%

PREDIAL 56%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 88%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 81% ($ 9.622,9 millones) del total de ingresos, 101% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $ 950,7 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $ 4.608 millones en 2012 a $ 8.476,1 millones en 2013.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $ 12.252,2 millones, 79% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 88% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($ 10.770,8 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 95 % en la inversión social del municipio frente al año inmediatamente anterior. El 12% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e intereses del servicio de deuda pública.

153 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Grafico 46. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013

GASTOS TOTALES 2013

TRANSFERENCIAS PAGADAS 7%

10.770.896 GASTOS GENERALES 25%

1.481.359 SERVICIOS PERSONALES 68%

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento incrementaron en un 11% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($ 1.012,2 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales los cuales se mantuvieron y las transferencias pagadas aumentaron significativamente con un valor que asciende a $ 103,6 millones que comparado con el año anterior éste gasto obtuvo un incremento del 38%. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $ 10.770,8 millones, 95% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $ 737,1 millones, 20 puntos por debajo del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón a la disminución de los ingresos corrientes en 2%, así mismo los gastos corrientes aumentaron en un 11%. La disminución en los ICLD no permitió invertir mayores recursos a la inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($ 10.360,1 millones) no fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($ 10.770,8 millones) lo que generó un déficit total por valor de $ 410,8 millones.

154 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

BALANCE FINANCIERO 2013 1.000.000

800.000

925.923 737.113

600.000 400.000 200.000

188.025

0 2012

2013

-200.000 -400.000

-410.844

-600.000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Conclusiones y recomendaciones  En la presente vigencia fiscal Icononzo mejoró en su gestión para incrementar sus rentas propias al incrementar en un 12% los impuestos tributarios, destacándose el impuesto predial con un aumento del 17%, no obstante se debe hacer mención a que los ingresos no tributarios sufrieron un decrecimiento del 4%.  Las transferencias del SGP representan el 72% de los ingresos totales del municipio, lo que demuestra una alta dependencia de la nación, pese a sus grandes esfuerzos de recuperación en sus ingresos propios.  Se recomienda no superar los gastos de inversión de acuerdo a lo recibido por ingresos de capital y el ahorro corriente generado en las finanzas del municipio con el ánimo de no crear déficit en la administración que en el 2013 es de $410,8 millones.

Tabla 46. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Icononzo Tolima 2013

155 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

CUENTA IN G R ES O S T O T A L ES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3.

TRANSFERENCIAS

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

G A S T O S T O T A L ES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

FUNCIONAMIENTO

IN G R ES O S D E C A P IT A L

4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5.

G A S T O S D E C A P IT A L (IN V ER S IO N )

ICONONZO 2013

11.841.411 2.218.472 616.084 161.866 128.918 0 325.300 605.400 996.988 710.262 286.726 12.252.255 1.481.359 1.481.359 1.012.253 365.485 103.621 0 0 737.113 9.622.939 950.763 8.476.143 10.140 185.893 10.770.896

5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 5.1.1.2. OTROS

-410.844 20.000 7.1. CREDITO NETO 0 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 0 7.1.2. AMORTIZACIONES (- ) 0 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y20.000 OTROS SALDO DE DEUDA 800.000 6 . D EF IC IT O S U P ER A V IT T O T A L (3 + 4 - 5 ) 7. FINANCIAMIENTO

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

156 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.24 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE LERIDA 1.24.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.24.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Lérida, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 76.56%, superior en 15.18 punto al indicador alcanzado en el 2012, en razón a un incremento de 38% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que se incrementaron en un 25%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. LERIDA

CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

2012

2013

2,922,281

3,227,622

1,793,606

2,469,921

61.38% 80% 18.62%

76.56% 80% 3.44%

VARIACION % 2012 - 2013 0.10 0.38 0.25 0.00 -0.82

Tabla 47. Indicador de Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio Lerida. Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.24.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio de Lérida cuenta con once (11) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $3.227 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $144 millones. La Administración central transfirió a este órgano de control (130 millones) cumpliendo el límite establecido.

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD 3,227,622 Monto máximo por Honorarios (millones $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

96,159 48,414 144,573 130,545 CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS SMML VIGENCIA APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

589.500 150 88,425 88,335 CUMPLE

157 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Lérida cumple el indicador, al registrar transferencias por el valor máximo permitido.

1.24.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Lérida registraron un incremento considerable durante la vigencia 2013 ($13.910 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($10.502 millones). Del total de ingresos el 30% corresponde a ingresos corrientes y el 70% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($3.250 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos en Otros impuestos y la sobretasa a la Gasolina (más del 100% y 31%) respectivamente, de lo contrario Industria y comercio y predial presentaron una disminución en el recaudo (14% y 1%) respectivamente. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 69% del total de ingresos del municipio, de las cuales $785 son de libre destinación y $8.823 para inversión. Estos recursos son fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal; se incrementaron en promedio durante el 2013 en 22%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $77 millones, 17% menos al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 47. Ingresos tributarios y de capital 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS OTROS 45%

INGRESOS TRIBUTARIOS REGALÍAS 9%

PREDIAL 27%

INDUSTRIA Y COMERCIO 14%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 14%

TRANSFERENCI AS NACIONALES (SGP, etc.) 91%

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

158

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 70% (9.779 millones) del total de ingresos, 37% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $834 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $6.948 millones en 2012 a $8.823 millones en 2013. Por su parte las cofinanciaciones para inversión siguen en rojo.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $14.200 millones, 43% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 81% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($11.511 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 54% en la inversión social del municipio. El 19% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

Grafico 48. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

GASTOS TOTALES

TRANSFEREN CIAS PAGADAS 16%

11,511,779

2,688,801 GASTOS GENERALES 36%

GASTOS CORRIENTES

SERVICIOS PERSONALES 48%

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron 10% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.291 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 14% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con un decrecimiento del 2% aproximadamente. 159 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $11.511 millones, 54% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Deuda Pública El municipio de Lérida no registra deuda. Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos. Balance Financiero BALANCE FINANCIERO 2012 - 2013 1,600,000 1,400,000

583,452

1,200,000

1,441,883 (290,265)

1,000,000 925,375

800,000 600,000 400,000 200,000 0

2012

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

2013

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

La vigencia fiscal 2013 cerró con Déficit total de $290 millones, diferente a la vigencia anterior que termino con superávit fiscal. El déficit se generó porque el ahorro corriente en la vigencia (1.441 millones) más los ingresos de capital ($9.779 millones) no fueron suficientes para financiar el gasto ($14.200 millones). Conclusiones y recomendaciones 

El Municipio mejoró en su gestión para generar recursos propios en cuanto a otros impuestos y sobretasa a la gasolina al incrementar en un 41% este concepto. No obstante se debe trabajar en la recuperación del impuesto por concepto de predial e Industria y comercio, estos presentan una disminución significativa frente al año anterior.



En el 2013, los gastos destinados a inversión aumentaron en 54% frente a la vigencia anterior; este resultado se debe en parte a los recursos por el Sistema General de Participaciones, un incremento del 27% frente al año anterior, quedando demostrado que el Municipio de Lérida tiene una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación. 160 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013



Se recomienda hacer revisión general a la estratificación catastral.



Se recomienda mantener un equilibrio entre los ingresos y los gastos.

Tabla 48. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio de Lérida Tolima 2013

INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

13,910,315 4,130,684 3,250,463 867,192 441,933 463,968 1,477,370 77,904 802,317 785,101 17,216 14,200,580 2,688,801 2,688,801 1,291,303 979,586 417,912 0 0

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 1,441,883 4. INGRESOS DE CAPITAL 9,779,631 4.1. REGALÍAS 834,943 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 8,823,739 4.3. COFINANCIACION 0 4.4. OTROS 120,949 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 11,511,779 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) (290,265) 7. FINANCIAMIENTO 530,000 7.1. CREDITO NETO 0 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 0 7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 0 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS 530,000 SALDO DE DEUDA 0 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

161

1.25 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE LIBANO 1.25.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.25.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Líbano, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 69.62%, inferior en 2.73 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a un incremento de 16% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que se incrementaron en un 21%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. LIBANO

CONCEPTO

2012

2013

VARIACION % 2012 - 2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

3,422,924

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

2,476,472

2,871,479

0.16

72.35%

69.62%

-0.04

80%

0.00

7.65%

10.38%

0.36

Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

4,124,785

0.21

Tabla 49. Indicador de Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio de Libano. Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.25.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio de Líbano cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $4.124 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $175 millones. La Administración central transfirió a este órgano (162 millones) cumpliendo el límite establecido. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

4,124,785

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS SMML VIGENCIA

113,642 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DEAPORTES LOS MUNICIPIOS 2013 MAXIMOS en SMLM o VIGENCIA % ICLD 61,872 ICLD (1,5%) ó 60 SMLM VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) 175,514 Total Monto Máximo Transferencia efectuada 162,678 Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) Monto máximo por Honorarios (millones $)

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

589.500162 150 88,425 88,425 CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para la personería Municipal es de 150 SMLMV, equivalente a $88 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Líbano giro lo estipulado por la ley, cumpliendo el indicador, al registrar transferencias por el valor máximo permitido.

1.25.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Líbano registraron un incremento considerable durante la vigencia 2013 ($30.484 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($23.059 millones). Del total de ingresos el 17% corresponde a ingresos corrientes y el 83% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($3.696 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos en Otros impuestos e Industria y comercio (29% y 10%) respectivamente, de igual manera sobretasa a la gasolina y predial presentaron un leve crecimiento en el recaudo (3%) cada uno. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 70% del total de ingresos del municipio, de las cuales $1.041 son de libre destinación y $20.190 para inversión. Estos recursos son fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal; se incrementaron en promedio durante el 2013 en 32%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $433 millones, 18% menos al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 49. Ingresos tributarios y de capital 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS

OTROS 33%

INGRESOS TRIBUTARIOS COFINANCIACI ON 3%

PREDIAL 24%

INDUSTRIA Y COMERCIO 25% SOBRETASAS A LA GASOLINA 18%

REGALÍAS 10%

TRANSFERENCI AS NACIONALES (SGP, etc.) 87%

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

163

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC Los ingresos de capital representan el 83% (25.287 millones) del total de ingresos, 39% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $2.181 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $15.075 millones en 2012 a $20.190 millones en 2013. Por su parte las cofinanciaciones para inversión se incrementaron en un 92%.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $27.022 millones, 41% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 82% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($23.871 millones), los cuales presentan incrementos alrededor del 46% en la inversión social del municipio. El 12% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

Grafico 50. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 GASTOS TOTALES

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 23,871,709

TRANSFERENCIAS PAGADAS 35%

3,150,495

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

GASTOS GENERALES 11%

SERVICIOS PERSONALES 54%

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron 15% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.702 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 18% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con un crecimiento del 10% aproximadamente.

164 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $23.871 millones, 46% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Deuda Pública El municipio de Líbano no registra deuda. Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos. Balance Financiero BALANCE FINANCIERO 2012 - 2013

4,500,000 4,000,000 3,500,000 3,000,000 2,500,000 2,000,000 1,500,000 1,000,000 500,000 0

3,957,164

3,462,036

2,046,200

2,091,063

2012 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

2013 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2013 cerró con Superávit total de $3.462 millones, aunque por debajo del obtenido en el 2012. El superávit se generó porque el ahorro corriente en la vigencia (2.046 millones) más los ingresos de capital ($25.287 millones) son suficientes para financiar el gasto ($27.022 millones).

Conclusiones y recomendaciones



El Municipio mejoró en su gestión para generar recursos propios en cuanto a otros impuestos y sobretasa a la gasolina al incrementar en un 41% este concepto. No obstante se debe trabajar en la recuperación del impuesto por concepto de predial e Industria y comercio, estos aunque presentan una variación positiva se debe aunar esfuerzos para lograr mejores resultados.



En el 2013, los gastos destinados a inversión aumentaron en 46% frente a la vigencia anterior; este resultado se debe en parte a los recursos por el Sistema General de Participaciones, un incremento del 34% frente al año anterior, quedando demostrado 165 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

que el Municipio de Líbano aunque muestra mejora en sus recursos propios sigue teniendo una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación. 

Se recomienda que el municipio adelante la actualización catastral, en razón a que se está dejando de percibir mejores ingresos por concepto del impuesto predial.



Se recomienda mantener un equilibrio entre los ingresos y los gastos.

Tabla 50. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio de Líbano Tolima 2013

166 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

30,484,240 5,196,695 3,696,683

1.1.1. PREDIAL

873,854

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

921,016

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

662,434

1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1,239,379 433,979

1.3. TRANSFERENCIAS

1,066,033

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

1,041,818

1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES

24,215 27,022,204 3,150,495

2.1. FUNCIONAMIENTO

3,149,611

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

1,702,545

2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

333,593 1,113,473 0

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2)

2,046,200

4. INGRESOS DE CAPITAL

25,287,545

4.1. REGALÍAS

2,181,806

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

20,190,686

4.3. COFINANCIACION

764,783

4.4. OTROS

2,150,270

5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

23,871,709

7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS

1,456,042

SALDO DE DEUDA

1.26 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE MARIQUITA 1.26.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.26.1.1 Administración central 167 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Mariquita, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 64.85%, con un aumento de 15 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido el aumento en el indicador expresa un acercamiento al límite y por ende un riesgo de incumplimiento en lo normado. Dicho aumento obedece al aumento en los gastos de funcionamiento en un 33%, no obstante los ICLD también tuvieron un aumento del 11%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, aunque se ubica en una categoría de vulnerable. Tabla 51. Indicador de Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio de Mariquita MARIQUITA

CONCEPTO

2012

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

5.008.268

5.548.228

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

2.699.827

3.597.797

Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

53,91% 80% 0,26

Variacion en % 20122013

64,85% 80% 0,15

33 20 -

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.26.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $5.548, millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $199,9 millones, efectuándose una transacción por la administración municipal de $125,1 millones, cumpliendo con el límite establecido. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

5.756.845

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

589.500

Monto máximo por Honorarios (miles $)

113.642

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

86.352,7

Total Monto Máximo

199.995

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

88.425,0

125.094

Transferencia efectuada

88.425,0

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

150

CUMPLE

De otro lado, en la Personería la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88,4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Mariquita cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

168 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.26 .2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Mariquita registraron un incremento del 38% durante la vigencia 2013 ($28.350,2 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($20.517,1 millones). Del total de ingresos el 34% corresponde a ingresos corrientes y el 66% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($8.279,2 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 – 2013 con un incremento del 25%, el impuesto con mayor crecimiento fue el de industria y comercio con un porcentaje de 20. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 57% del total de ingresos del municipio, de las cuales $758,7 son de libre destinación y $16.051,9 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 31%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $736 millones, con un incremento del 38% al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 51. Ingresos tributarios y de capital 2013

INGRESOS DE CAPITAL

INGRESOS TRIBUTARIOS

COFINANCIACION 6%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 28%

OTROS 2%

REGALÍAS 16%

PREDIAL 53%

INDUSTRIA Y COMERCIO 19%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 76%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 66% ($18.576 millones) del total de ingresos, 47% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $2.162,7 millones; así mismo se 169 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $12.263,9 millones en 2012 a $16.051,9 millones en 2013. Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $26.346,5 millones, 38% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 84% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($22.104,9 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 45% en la inversión social del municipio frente al año inmediatamente anterior. El 16% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento. Grafico 52. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

GASTOS TOTALES 2013 22.104.198

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013 INTERESES DEUDA PUBLICA 2%

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 0%

TRANSFERENCIAS PAGADAS 16%

4.242.370

GASTOS CORRIENTES

GASTOS GENERALES 21%

SERVICIOS PERSONALES 61%

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se incrementaron 12% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($2.569.5 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales con incremento del 1%, y una disminución en el pago de transferencias correspondiente al 28%. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $22.104,1 millones, 45% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Balance Financiero

170 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $5.531,8 millones, 38 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 24% frente a un incremento de los gastos corrientes en 9%, lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($24.107,9 millones) fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($22.104,1 millones) y generó un superávit total por $2.203,7 millones.

BALANCE FINANCIERO 2013 6.000.000 5.531.884

5.000.000 4.000.000 4.012.373 3.000.000

2.003.720 2.000.000

1.357.740

1.000.000 0 2012

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

2013

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Conclusiones y recomendaciones  En la presente vigencia fiscal Mariquita mejoró en su gestión para incrementar sus rentas propias al incrementar en un 25% los impuestos tributarios, destacándose el concepto otros ingresos tributarios que comprende las rentas de delineación urbana, estampillas, circulación y tránsito etc., con un aumento significativo del 67%.; no obstante vale la pena señalar que también hubo un aumento del 12% en los gastos de funcionamiento, donde se evidencia un incremento mayor en el concepto de servicios personales equivalente al 37%.  Las transferencias del SGP representan el 57% de los ingresos totales del municipio, lo que demuestra una alta dependencia de la nación, pese a sus grandes esfuerzos de recuperación en sus ingresos propios.  Mariquita presenta un nivel positivo en sus finanzas y es así como en las operaciones efectivas de caja se observa un aumento del 48% de incremento en el superávit total del municipio qua actualmente asciende a $2.003,7 millones. Tabla 52. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Mariquita Tolima 2013

171 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

CUENTA IN G R ES O S T O T A L ES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3.

TRANSFERENCIAS

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

G A S T O S T O T A L ES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

FUNCIONAMIENTO

IN G R ES O S D E C A P IT A L

4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5.

G A S T O S D E C A P IT A L ( IN V ER S IO N )

M ARIQUITA 2013

28.350.288 9.774.254 8.279.240 2.243.660 1.140.832 1.287.513 3.607.235 736.270 758.744 756.504 2.240 26.346.568 4.242.370 4.158.674 2.569.531 897.732 691.411 83.696 5.531.884 18.576.034 2.162.732 16.051.972 361.330 22.104.198

5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 5.1.1.2. OTROS 6 . D EF IC IT O S U P ER A V IT T O T A L ( 3 + 4 - 5 ) 7. FINANCIAMIENTO 7.1. CREDITO NETO 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (- ) 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS

2.003.720 618.391 472.976 472.976

SALDO DE DEUDA

145.415 899.245

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

172 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.27 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE MELGAR 1.27.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.27.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Melgar, ubicado en categoría quinta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 43,07%, con un aumento de 7 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido el aumento en el indicador expresa un acercamiento al límite y por ende un riesgo de incumplimiento en lo normado. Dicho aumento obedece a que los gastos corrientes incrementaron en un 16% porcentaje superior a lo que crecieron y los ICLD 9%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, y se ubica en categoría sostenible. Tabla 53. Indicador de Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio de Melgar CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000

MELGAR 2012

Variacion en % 2012-2013

2013

14.526.000

15.822.000

5.851.712

6.814.462

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF

40,28%

43,07%

80%

39,72%

36,93%

Límite establecido por la ley Diferencia

16 7 -

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.27.1 .2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $ 15.822,1 millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $ 387,7 millones y la administración municipal efectúo una transferencia de $354,2 millones, cumpliendo con el límite establecido.

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

15.822.366

Monto máximo por Honorarios (miles $)

150.412

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

589.500

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD 190

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

237.335

Total Monto Máximo

387.747

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de 112.005,0 pesos )

354.227

Transferencia efectuada

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

110.098,0

173 CUMPLE

De otro lado, en la Personería la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $ 112 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Melgar cumple el indicador, al realizar una transferencia por valor de $ 110 millones.

1.27.2 Diagnostico Financiero

Ingresos Los ingresos totales del municipio de Melgar registraron un incremento del 6% durante la vigencia 2013 ($47.565,1 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($ 44.678,3 millones). Del total de ingresos el 42% corresponde a ingresos corrientes y el 58% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($ 16.725,4 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 – 2013 con un incremento del 14%, el impuesto con mayor incremento fue el de industria y comercio con 22%, seguido de predial con aumento del 3% y el impuesto de la sobretasa a la gasolina conservo su ingreso con valor de $ 1.843,2 millones. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 20% del total de ingresos del municipio, de las cuales $887,3 son de libre destinación y $ 9.576,6 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, dichas transferencias se incrementaron en promedio durante el 2013 en 7%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) fue de $ 2.199,2 millones, lo que genero un decrecimiento de 4% al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 53. Ingresos tributarios y de capital 2013

SOBRETASAS A LA GASOLINA 15%

INDUSTRIA Y COMERCIO 28%

INGRESOS DE CAPITAL

INGRESOS TRIBUTARIOS

OTROS 4%

COFINANCIACION 5%

PREDIAL 57%

TRANSFERENCIA S NACIONALES (SGP, etc.) 35%

REGALÍAS 56%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

174 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Los ingresos de capital representan el 58% ($ 27.753 millones) del total de ingresos, 2% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, cuyo valor asciende a $ 15.505,2 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $ 8.932,2 millones en 2012 a $ 9.576,6 millones en 2013.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $ 51.683,1 millones, 72% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 83% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($ 42.915,5 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 92 % en la inversión social del municipio frente al año inmediatamente anterior. El 17% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e intereses del servicio de deuda pública.

Grafico 54. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013

GASTOS TOTALES 2013 42.915.542

TRANSFERENCIAS PAGADAS 22%

SERVICIOS PERSONALES 54%

8.767.646

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

GASTOS GENERALES 24%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento incrementaron en un 14% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($ 4.704,6 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales los cuales aumentaron en un 34% y las transferencias pagadas aumentaron con un valor que asciende a $ 1.898,3 millones que comparado con el año anterior éste gasto obtuvo un incremento del 9%. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $ 42.915,5 millones, 92% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. 175 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $ 11.044,3 millones, 30 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 13%, así mismo los gastos aumentaron en igual porcentaje a los ICLD. El aumento en los ICLD permitió invertir mayores recursos a la inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($ 38.797,4 millones) no fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($ 42.915,5 millones) lo que generó un déficit total por valor de $ 4.118,1 millones.

BA LA N CE F IN A N CIE RO 2013 20.000.000 15.000.000

14.572.010

11.044.390

10.000.000 9.811.141 5.000.000

0 2012

2013

-4.118.136

-5.000.000 -10.000.000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Conclusiones y recomendaciones  El municipio de Melgar en la presente vigencia fiscal, mejoró en su gestión para incrementar sus rentas propias al incrementar en un 14% los impuestos tributarios, destacándose el impuesto de industria y comercio con un aumento del 22%.  Las finanzas públicas de Melgar muestran una situación atípica al de la mayoría de municipios del Tolima, referente a la dependencia de las transferencias de la nación, ya que solo dependen en un 20% de las mismas. De otro lado es gratificante evidenciar que los ingresos corrientes representan un 42% de los ingresos totales.

 $ 4.118,1 millones es el déficit que presenta el municipio de Melgar, no obstante dicho déficit disminuyo en un 128% bastante significativo frente al año anterior, Se recomienda no superar los gastos de inversión de acuerdo a lo recibido por ingresos de capital y el ahorro corriente generado en las finanzas del municipio con el ánimo de no crear déficit en la administración. 176 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 54. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio de Melgar Tolima 2013 CUENTA IN G R ES O S T O T A L ES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3.

TRANSFERENCIAS

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

G A S T O S T O T A L ES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

FUNCIONAMIENTO

G A S T O S D E C A P IT A L (IN V ER S IO N )

M ELGAR

47.565.052 19.812.036 16.725.445 6.976.486 3.504.368 1.843.220 4.401.371 2.199.258 887.333 887.333 0 51.683.188 8.767.646 8.762.035 4.704.691 2.158.985 1.898.359 5.612 0 11.044.390 27.753.016 15.505.299 9.576.601 1.424.892 1.246.223 42.915.542

5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 5.1.1.2. OTROS

-4.118.136 17.751.235 7.1. CREDITO NETO 240.521 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 0 7.1.2. AMORTIZACIONES (- ) 240.521 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS 17.510.713 Y OTROS 6 . D EF IC IT O S U P ER A V IT T O T A L (3 + 4 - 5 ) 7. FINANCIAMIENTO

SALDO DE DEUDA

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

177 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.28 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE MURILLO 1.28.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.28.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Murillo, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 58.02%, superior en 5.32 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a un incremento de 15% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que se incrementaron en un 5%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. MURILLO

CONCEPTO

ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

VARIACION % 2012 - 2013

2012

2013

922,509 486,194 52.70% 80%

966,894 561,032 58.02% 80.0%

0.05

27.30%

22.0%

-0.19

0.15 0.10 0.00

Tabla 55. Indicador de Cumplimiento Ley 617 de 2000 Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.28.1.2 Concejo y Personería municipal

En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio de Murillo cuenta con nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $966 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano es de $87 millones. La Administración central transfirió a este órgano de control (80 millones) cumpliendo el límite establecido. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009)

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

ICLD

966,894

Monto máximo por Honorarios (millones $)

78,675

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

8,415

Total Monto Máximo

87,091

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

80,058

Transferencia efectuada

SMML VIGENCIA APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

NIVEL DE CUMPLIMIENTO NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

589.500 150 88,425 86,518 CUMPLE

178 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Murillo cumple el indicador, al registrar transferencias por el valor máximo permitido.

1.28.2 Diagnostico Financiero

Ingresos Los ingresos totales del municipio de Murillo registraron un incremento considerable durante la vigencia 2013 ($6.729 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($5.156 millones). Del total de ingresos el 16% corresponde a ingresos corrientes y el 84% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($353 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos en la sobretasa a la Gasolina y Otros impuestos (14% y 13%) respectivamente, de igual forma los recaudos por concepto de predial e industria y comercio presentaron un leve incremento (10% y 7%) respectivamente. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 79% del total de ingresos del municipio, de las cuales $707 millones son de libre destinación y $5.331 millones para inversión. Estos recursos son fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal; se incrementaron en promedio durante el 2013 en 30%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $48 millones, 6% más al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 55. Ingresos Tributarios y de Capital 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS

COFINANCIACION 2%

REGALÍAS 3%

PREDIAL 42%

OTROS 40%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 6%

INDUSTRIA Y COMERCIO 12%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 95%

179 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 37% (5.619 millones) del total de ingresos, 37% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $135 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $3.415 millones en 2012 a $4.623 millones en 2013. Por su parte las cofinanciaciones para inversión presentan una significativa disminución.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $5.424 millones, 25% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 88% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($4.749 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 29% en la inversión social del municipio. El 12% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

Grafico 56. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

GASTOS TOTALES 4,749,981

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO GASTOS GENERALES 23%

TRANSFEREN CIAS PAGADAS 0%

674,995

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

SERVICIOS PERSONALES 77%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron 2% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($516 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, 180 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

que se incrementaron en 15% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con un decrecimiento del 88% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $4.749 millones, 29% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Deuda Pública El municipio de Murillo no registra deuda. Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos. Balance Financiero BALANCE FINANCIERO 2012 - 2013 2,000,000 1,800,000 1,600,000 1,400,000 1,200,000 1,000,000 800,000 600,000 400,000 200,000 0

1,304,183 818,801

387,744

2012 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

434,979

2013 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de ($434 millones), continuando con la misma tendencia a la vigencia anterior; esto origina que el municipio por segundo año consecutivo presente superávit fiscal ($1.304 millones), lo cual permite apalancar la inversión y garantiza financiar el gasto ($5.424 millones). Conclusiones y recomendaciones



El Municipio mejoró en su gestión para generar recursos propios en cuanto a otros impuestos y sobretasa a la gasolina al incrementar en un 31% este concepto. No obstante se debe trabajar en la recuperación del recaudo por concepto de predial e Industria y comercio, estos presentan un leve incremento frente al año anterior.

181 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013



En el 2013, los gastos destinados a inversión aumentaron en 29% frente a la vigencia anterior; este resultado se debe en parte a los recursos por el Sistema General de Participaciones, un incremento del 35% frente al año anterior, quedando demostrado que el Municipio de Murillo, aunque mejoro sus ingresos propios sigue teniendo una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación.



Se recomienda mantener un equilibrio entre los ingresos y los gastos.

Tabla 56. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio de Murillo Tolima 2013 INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL

6,729,159 1,109,974 353,578 149,028

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

44,191

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

19,636

1.1.4. OTROS 1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3.

TRANSFERENCIAS

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

FUNCIONAMIENTO

140,723 48,400 707,996 707,996 0 5,424,976 674,995 674,995

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

516,010

2.1.2. GASTOS GENERALES

157,563

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

1,422

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

434,979 5,619,185 135,418 4,623,286

4.3. COFINANCIACION

117,190

4.4. OTROS

743,291

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

4,749,981

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

1,304,183

SALDO DE DEUDA

182

1.29 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE NATAGAIMA 1.29.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.29.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Natagaima, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 75.07%, inferior 0.85 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a un aumento de 20% en sus Ingresos Corrientes de Libre Destinación ICLD frente a unos Gastos de Funcionamiento que aumentaron también en un 18.87%. Mejorando levemente el indicador. Tabla 57. Indicador de Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio de Natagaima

CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

2012

2013

1,731,863

2,080,885

1,314,830

1,562,083

75.92% 80% 4.1%

75.07% 80% 4.9%

VARIACION % 2012-2013

20.2 18.8 0.85

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.29.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $2.080.millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $144.8 millones, la cual no fue superada por la administración 183 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

municipal al transferirle a esta corporación $137.0 millones, cumpliendo el límite establecido. EVALUACION DE LA TRANSFERENCIA AL CONCEJO Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009)

2,080,885

ICLD

113,642

Monto maximo por Honorarios (miles $)

31,213

ICLD (1,5) ó 60 SMLM

144,855

Total Monto Maximo

137,053

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CLUMPLE

EVALUACION DE LA TRANSFERENCIA A LA PERSONERIA Art. 10 Ley 617/2000.

589.500

SMML VIGENCIA

150

APORTES MAXIMOS EN SMMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO (en miles de pesos)

88,425

TRANSFERENCIA EFECTUADA

87,626

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TI

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88.425 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Natagaima cumple con el indicador, al registrar transferencias por el valor de $87.626.

1.29.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Natagaima registraron durante la vigencia 2013 ($17.902 millones) un incremento importante respecto al año inmediatamente anterior que obtuvo ingresos totales de ($12.991 millones) lo cual se evidencia una variación positiva del 38%. Del total de ingresos el 18% corresponde a ingresos corrientes y el 82% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($1.997 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos en las principales rentas como: Sobretasa a la gasolina (9%), impuesto predial (6%) e industria y comercio (85%). Caso contrario se observa en el rubro de otros ingresos tributarios la cual se obtuvo una disminución del (-9%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 61% del total de ingresos del municipio, de las cuales $3.071 millones son de libre destinación y $7.897 millones son para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 31%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $108 millones, -6% menos que el recaudo efectivo del año 2012.

Grafico 57. Ingresos Tributarios y de Capital 2013

184 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013

INGRESOS DE CAPITAL 2013

PREDIAL 10%

COFINANCIACION 7%

OTROS 3%

REGALIAS 15%

INDUSTRIA Y COMERCIO 19%

OTROS 57%

SOBRETASA A LA GASOLINA 14%

TRANSFERENCIAS 75%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 82% ($14.700 millones) del total de ingresos, 47% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $2.177 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $8.349 millones en 2012 a $10.968 millones en 2013. Por su parte las cofinanciaciones para inversión aportaron $1.090 millones y otros ingresos de capital $464 millones.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $17.934 millones, 51% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 90% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($16.107 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 56% en la inversión social del municipio. El 10% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e intereses del servicio de deuda pública.

Grafico 58. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2103

GASTOS TOTALES 2013

TRANSFERENCIAS 15%

INTERESES DE DEUDA 1%

16,107,822

GASTOS GENERALES 20%

1,826,785

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE PERSONAL 64%

GASTOS DE CAPITAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

185 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Los gastos de funcionamiento aumentaron 17% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.157 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 7% respecto al año anterior y las transferencias pagadas con un crecimiento del 104% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $16.107 millones, 56% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Deuda Pública El municipio de Natagaima registró un servicio a la deuda por valor de $20 millones, por concepto del pago de intereses a la deuda. Durante la vigencia 2013 no se registró nuevos desembolsos por concepto de deuda pública. Además el municipio a cierre de la vigencia 2013, reporto como saldo de la deuda un valor de $321.4 millones por concepto de Un (1) crédito por el sector de agua potable y saneamiento básico se proyecta su pago de acuerdo a la siguiente tabla. SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013

PROYECCIÓN DE PAGOS 2014

2015

321,428

214,288

2016 214,288

2017 0

2018 0

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Balance Financiero

BALANCE FINANCIERO 2012-2013 1,500,000

1,000,000

1,392,782

1,375,177 1,113,870

500,000 0 2012

-31,764 2013

-500,000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

186 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $1.375 millones, -1% por debajo del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 8% frente a unos gastos corrientes que también crecieron en un 16%, lo cual redujo los recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($14.700 millones) no fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($16.107 millones) y generó un déficit total por ($-31.764 millones).

Conclusiones y recomendaciones 



El municipio registra un leve esfuerzo fiscal por el mejoramiento del recaudo de sus rentas propias. En especial con el impuesto predial, Como resultado de esto se observa una variación frente a la vigencia anterior en el impuesto predial en un 6%, impuesto de industria y comercio en un 85%, la sobretasa a la gasolina en un 9%. Se debe implementar los procesos de cobro administrativo persuasivo y coactivo para adelantar la recuperación de la cartera por concepto de impuestos directos como el predial e industria y comercio de conformidad a la ley 1066 de 2007 y sus decretos reglamentarios. Los ingresos corrientes de libre destinación aumentaron en un 20% y los gastos de funcionamiento también aumentaron en un 19% respecto al año anterior y esto genero un mejoramiento leve en el indicador de ley 617, ya que paso de un 75.92% en la vigencia 2012 a un 75.07% en la vigencia 2013. Manteniéndose en un nivel de riesgo en el cumplimiento de este indicador. Las transferencias de recursos para el funcionamiento de los órganos de control, concejo municipal y personería se transfirieron dentro de los límites establecidos por la ley 617 de 2000 y sus decretos reglamentarios, al concejo se transfirió $137.0 millones y lo permitido son $144.8 millones y a la personería se transfirió $87.6 millones y el límite legal eran $88.425 generando con ello el cumplimiento en el indicador.

187 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 58. Operaciones Efectivas de Caja Municipio de Natagaima 2013 CUENTA

IN G R ES O S T O T A L ES

NATAGAIM A

17,902,843

1. IN G R ES O S C O R R IEN T ES

3,201,962

1. 1

1,997,626

IN G R ES O S T R IB U T A R IO S

1.1.1. PREDIAL

194,819

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

387,364

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1. 2 .

IN G R ES O S N O T R IB U T A R IO S

284,090 1,131,353 108,280

1. 3 .

T R A N S F ER EN C IA S

1,096,056

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1,088,254

G A S T O S T O T A L ES

17,934,607

2 . G A S T O S C O R R IEN T ES

1,826,785

2.1.

1,806,010

FUNCIONAMIENTO

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

1,157,278

2.1.2. GASTOS GENERALES

369,301

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

279,431

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

20,775 0

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . D EF IC IT O A H O R R O C O R R IEN T E (1- 2 ) 4 . IN G R ES O S D E C A P IT A L 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5.

G A S T O S D E C A P IT A L (IN V ER S IO N )

6 . D EF IC IT O S U P ER A V IT T O T A L (3 + 4 - 5 ) 7. FINANCIAMIENTO 7.1. CREDITO NETO

1,375,177 14,700,881 2,177,186 10,968,699 1,090,434 464,562 16,107,822 -31,764 1,576,203 214,286 0

7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (- ) 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS

SALDO DE DEUDA

214,286 1,361,917 321,428

Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

188 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.30 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ORTEGA 1.30.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.30.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Ortega, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 69.93%, inferior 4.8 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a una disminución del 4.4% en sus Ingresos Corrientes de Libre Destinación ICLD frente a unos Gastos de Funcionamiento que aumentaron también en un 7.4%. Desmejorando el indicador. Tabla 59. Indicador de Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio de Ortega CONCEPTO

2012

ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

2013

2,458,648

2,348,195

1,599,613

1,642,087

65.06% 80% 14.9%

VARIACION % 2012-2013

-4.5 2.7 4.87

69.93% 80% 10.1%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.30.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $2.348.millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $148.8 millones, la cual no fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación $146.7 millones, cumpliendo el límite establecido. EVALUACION DE LA TRANSFERENCIA AL CONCEJO Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009)

2,348,195

ICLD Monto maximo por Honorarios (miles $) ICLD (1,5) ó 60 SMLM

113,642 35,223

Total Monto Maximo

148,865

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

146,726

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CLUMPLE

EVALUACION DE LA TRANSFERENCIA A LA PERSONERIA Art. 10 Ley 617/2000.

589.500

SMML VIGENCIA

150

APORTES MAXIMOS EN SMMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO (en miles de pesos)

88,425

TRANSFERENCIA EFECTUADA

88,425

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

189 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88.425 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Ortega cumple con el indicador, al registrar transferencias por el valor de $88.425 millones.

1.30.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Ortega registraron durante la vigencia 2013 ($31.182 millones) un incremento importante respecto al año inmediatamente anterior que obtuvo ingresos totales de ($24.146 millones) lo cual se evidencia una variación positiva del 29%. Del total de ingresos el 9% corresponde a ingresos corrientes y el 91% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($1.471 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos en las principales rentas como: impuesto predial (5%) e industria y comercio (17%) y otros ingresos (32%). Caso contrario se observa en el rubro de sobretasa a la gasolina en la cual se obtuvo una disminución del (-2%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 64% del total de ingresos del municipio, de las cuales $5.605 millones son de libre destinación y $14.412 millones son para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 14%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $238 millones, -44% menos que el recaudo efectivo del año 2012.

Grafico 59. Ingresos tributarios y de capital 2013

INGRESOS DE CAPITAL 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013 PREDIAL 23%

OTROS 31%

SOBRETASA A LA GASOLINA 18%

INDUSTRIA Y COMERCIO 28%

COFINANCIACION 2%

OTROS 4% REGALIAS 23%

TRANSFERENCIAS 71%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

190 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Los ingresos de capital representan el 91% ($28.382 millones) del total de ingresos, 32% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $6.665 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $17.523 millones en 2012 a $20.018 millones en 2013. Por su parte las cofinanciaciones para inversión aportaron $499 millones y otros ingresos de capital $1.199 millones.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $30.264 millones, 48% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 94% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($28.301 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 52% en la inversión social del municipio. El 6% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e intereses del servicio de deuda pública.

Grafico 60. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2103

GASTOS TOTALES 2013

TRANSFERENCIAS 17%

28,301,762

GASTOS GENERALES 16%

1,962,891

GASTOS CORRIENTES

INTERESES DE DEUDA 0%

GASTOS DE PERSONAL 67%

GASTOS DE CAPITAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron 5% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.305 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se disminuyeron en -6% respecto al año anterior y las transferencias pagadas con un crecimiento del 64% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $28.301 millones, 52% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. 191 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Deuda Pública El municipio de Ortega registró un valor por concepto de servicio a la deuda por valor de $8.7 millones, por concepto del pago de intereses a la deuda. Durante la vigencia 2013 no se registró nuevos desembolsos por concepto de deuda pública. El municipio a cierre de la vigencia 2013, según el formato FUT no tiene deudas por este concepto. Balance Financiero

BALANCE FINANCIERO 20122013 4,000,000

3,703,087

3,000,000 2,000,000 1,000,000

836,707 820,315 917,567

0 2012

2013

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $836.7 millones, 2% por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 4% frente a unos gastos corrientes que también crecieron en un 5%, lo cual incremento levemente los recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($28.382 millones) fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($28.301 millones) y generó un superávit total por ($917.5 millones). Conclusiones y recomendaciones 



El municipio registra un débil esfuerzo fiscal para el incremento del recaudo de sus rentas propias. Como resultado de esto, se observa un aumento leve frente a la vigencia anterior en el impuesto predial en un 5%, impuesto de industria y comercio en un 17% y otros ingresos 32%. Por el contrario con un registro negativo observamos la sobretasa a la gasolina con una disminución del -2% en comparación a la vigencia anterior. Se debe de realizar la actualización de la formación predial catastral urbana y centros poblados que según el reporte del Instituto Geográfico Agustín Codazzi 192 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013



IGAC es de la vigencia 2002, por lo tanto se le debe dar cumplimiento al Ley 732 de 2002 donde se estipula que las entidades territoriales deben de actualizar su catastro cada 5 años. Además el Conpes Social 160 de febrero 14 de 2013 relativo al SGP vigencia 2013 cuya recomendación en el numeral 8.7 es actualizar la estratificación urbana para efectos de mejorar la participación por eficiencia en los recursos del SGP. Se debe implementar los procesos de cobro administrativo persuasivo y coactivo para adelantar la recuperación de la cartera por concepto de impuestos directos como el predial e industria y comercio de conformidad a la ley 1066 de 2007 y sus decretos reglamentarios. Los ingresos corrientes de libre destinación disminuyeron en un 4.4% y los gastos de funcionamiento aumentaron en un 2.6% respecto al año anterior y esto genero un desmejoramiento en el indicador de ley 617, ya que paso de un 65.06% en la vigencia 2012 a un 69.93% en la vigencia 2013. Manteniéndose en un nivel vulnerable en el cumplimiento de este indicador. Las transferencias de recursos para el funcionamiento de los órganos de control, concejo municipal y personería se transfirieron dentro de los límites establecidos por la ley 617 de 2000 y sus decretos reglamentarios, al concejo se transfirió $146.7 millones y lo permitido son $148.8 millones y a la personería se transfirió $88.425 millones y el límite legal eran $88.425 generando con ello el cumplimiento en el indicador.

193 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 60. Operaciones Efectivas de Caja Municipio de Ortega 2013 CUENTA

IN G R ES O S T O T A L ES

ORTEGA

31,182,220

1. IN G R ES O S C O R R IEN T ES

2,799,598

1. 1

1,471,987

IN G R ES O S T R IB U T A R IO S

1.1.1. PREDIAL

336,909

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

407,751

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

264,436

1.1.4. OTROS

462,891

1. 2 .

238,469

IN G R ES O S N O T R IB U T A R IO S

1. 3 .

T R A N S F ER EN C IA S

1,089,142

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1,089,142

G A S T O S T O T A L ES

30,264,653

2 . G A S T O S C O R R IEN T ES

1,962,891

2.1.

1,954,170

FUNCIONAMIENTO

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

1,305,226

2.1.2. GASTOS GENERALES

321,679

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

327,265

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

8,721 0

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . D EF IC IT O A H O R R O C O R R IEN T E (1- 2 ) 4 . IN G R ES O S D E C A P IT A L 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5.

G A S T O S D E C A P IT A L (IN V ER S IO N )

6 . D EF IC IT O S U P ER A V IT T O T A L (3 + 4 - 5 ) 7. FINANCIAMIENTO 7.1. CREDITO NETO

836,707 28,382,622 6,665,289 20,018,879 499,046 1,199,408 28,301,762 917,567 5,076,500 174,429 0

7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (- ) 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS

174,429 4,902,071

SALDO DE DEUDA

Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

194 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.31. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE PALOCABILDO 1.31.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.31.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Palocabildo, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 63.24%, con una disminución de 4 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido, el aumento del indicador expresa un acercamiento al límite y por ende un riesgo de incumplimiento en lo normado. Dicha disminución obedece al decrecimiento de los gastos de funcionamiento en un 14%, pese a una disminución de los ICLD de 9%, no obstante los gastos disminuyen en mayor porcentaje por ende se refleja un mejor indicador. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, aunque se ubica en una categoría de vulnerable. Tabla 61. Indicador Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio Palocabildo PALOCABILDO

CONCEPTO

2012

ICLD base para el indicador 617 de 2000

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

Variacion en % 2012-2013

2013

1.233.472

1.128.427

827.530

713.566

67,09% 80% 0,13

63,24% 80% 0,17

14 6 -

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.31.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $1.128,4 millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $95,6 millones, la administración municipal efectúo una transferencia de $94,7 millones, cumpliendo con el límite establecido. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

1.128.885

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000

195 SMML VIGENCIA 589.500 16.933,3 DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOSAPORTES MUNICIPIOS VIGENCIA 2013 o % ICLD MAXIMOS en SMLM 150 Total Monto Máximo 95.609 VALOR APORTE MAXIMO ( en miles 88.425,0 de pesos ) Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) 94.737 Transferencia efectuada 88.425,0 Monto máximo por Honorarios (miles $)

78.675

ICLD (1,5%) INFORME ó 60 SMLM

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

De otro lado, en la Personería la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88,4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Palocabildo cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

1.31.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Palocabildo registraron un disminución del 1% durante la vigencia 2013 ($9.033,5 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($9.086,6 millones). Del total de ingresos el 17% corresponde a ingresos corrientes y el 83% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($583,6 millones) presentaron una variación de un 49% de crecimiento en el periodo 2012 – 2013, el impuesto con mayor aumento fue el predial con un 44%, seguido de la sobretasa a la gasolina con un 25% y el de industria y comercio con 15%. Es necesario precisar que el impuesto que presento un aumento significativo, es decir el 92% fue el concepto de otros ingresos tributarios que comprende las rentas de delineación urbana, estampillas, circulación y tránsito etc. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 69% del total de ingresos del municipio, de las cuales $71.7 millones son de libre destinación y $6.198,8 millones para inversión. Estos recursos son fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 18%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) fué de $ 197 millones, lo que generó una disminución del 108% al recaudo efectivo del año 2012.

Grafico 61. Ingresos tributarios y de capital 2013

196 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

INGRESOS DE CAPITAL

INGRESOS TRIBUTARIOS

OTROS 1%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 46%

PREDIAL 37%

INDUSTRIA Y COMERCIO 17%

COFINANCIACION 4%

REGALÍAS 13%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 82%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 83% ($7.542,1 millones) del total de ingresos, 4% menor a lo registrado en el 2012; ésta disminución obedece a que la cofinanciación decreció en un 83% pese al incremento de regalías y transferencia de SGP en 4 y 18% respectivamente.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $11.122,3 millones, 56% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 90% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($10.005,5 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 67% en la inversión social del municipio frente al año inmediatamente anterior. El 10% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento. Grafico 62. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

GASTOS TOTALES 2013 10.005.539

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013 INTERESES DEUDA PUBLICA 8%

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 0%

TRANSFERENCIAS PAGADAS 5%

1.116.804

GASTOS CORRIENTES

GASTOS GENERALES 29%

SERVICIOS PERSONALES 58%

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento tuvieron un incremento correspondiente al 2% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor 197 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

compromiso de la administración central ($651,1 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales que obtuvieron un incremento del 30% y las transferencias pagadas con una disminución del 66% frente al año anterior y su valor asciende a $ 56,2 millones. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $10.005,5 millones, 67% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $ 374,6 millones, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 24% y disminución de los gastos corrientes en un 3%, lo cual permitió mayores recursos para destinarlos en inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($7.916,7 millones) no fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($10.005.5 millones) lo cual generó un déficit total por valor de $2.088,7 millones.

BALANCE FINANCIERO 2013 2.500.000

1.974.220

2.000.000 1.500.000

1.000.000 500.000

53.673

374.655

0 -500.000

2012

2013

-1.000.000 -1.500.000

(2.088.784)

-2.000.000 -2.500.000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

198 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Conclusiones y recomendaciones  El municipio de Palocabildo mejoró su gestión en la presente vigencia fiscal debido al incremento de sus rentas propias en 49% los impuestos tributarios, destacándose el impuesto predial con un aumento del 44%, así mismo un aumento significativo en los ingresos no tributarios equivalente al 108%.  Las transferencias del SGP representan el 69% de los ingresos totales del municipio, lo que demuestra una alta dependencia de la nación, pese a sus grandes esfuerzos de recuperación en sus ingresos propios.  Se recomienda no superar los gastos de inversión de acuerdo a lo recibido por ingresos de capital y el ahorro corriente generado en las finanzas del municipio con el ánimo de no crear déficit en la administración que en el 2013 es de $2.088,8 millones aumentando su déficit en un 206% frente al año inmediatamente anterior.

Tabla 62. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Palocabildo Tolima 2013 199 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

CUENTA IN G R ES O S T O T A L ES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3.

TRANSFERENCIAS

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

G A S T O S T O T A L ES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

FUNCIONAMIENTO

G A S T O S D E C A P IT A L (IN V ER S IO N )

PALOCABILDO 2013

9.033.560 1.491.460 583.664 127.734 57.575 161.194 237.161 197.033 710.763 708.405 2.358 11.122.343 1.116.804 1.025.696 651.161 318.011 56.524 90.708 400 374.655 7.542.100 970.778 6.198.830 269.452 103.041 10.005.539

SALDO DE DEUDA

(2.088.784) 2.817.539 158.592 158.592 2.658.947 940.790

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

200 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.32 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE PIEDRAS 1.32.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.32.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Piedras, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 65,20%, 2,09 puntos menos al obtenido el año anterior. Esto en razón a una disminución tanto en los ICLD como en los gastos de funcionamiento; sin embargo fueron los últimos los de mayor disminución con el 19%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, ubicándose en rango solvente. Tabla 63. Indicador Cumplimiento Ley 2000 Municipio de Piedras CONCEPTO

2012

Variación 20122013

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

1.763.059

1.466.481

-16,82

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

1.186.310

956.165

-19,40

Relación GF/ICLD Límite establecido por la ley Diferencia

67,29%

65,20%

80%

12,71%

14,80%

2,09

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.32.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $1.466 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $100,6 millones, la cual se cumplió por parte de la administración central al ejecutar $99 millones. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

1.466.481

Monto máximo por Honorarios (miles $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

78.675 21.997 100.673 99.067 CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

589,500

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

150

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

88.425

Transferencia efectuada

88.425

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

201 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Piedras cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

1.32.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Piedras registraron un incremento del 30% durante la vigencia 2013 ($10.965 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($8.446 millones). Del total de ingresos el 24% corresponde a ingresos corrientes y el 76% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($1.557 millones) presentaron una variación negativa en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de menores recaudos en los tributos del impuesto de industria y comercio (50%) y la sobretasa a la gasolina (1,7%). Por su parte el impuesto predial y otros ingresos tributarios crecieron en 16% y 52% respectivamente. Dentro de otros ingresos tributarios los mayores recaudos se obtuvieron del impuesto por el servicio de alumbrado público ($193 millones) el cual tiene destinación específica para inversión en el sector y el recaudo por estampillas ($265 millones). Por su parte las transferencias de la Nación través del Sistema General de Participaciones representan el 33% del total de ingresos del municipio, de las cuales $692son de libre destinación y $2.952 millones para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 12%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $358 millones, con un incremento del 8,6%respecto al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 63. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS DE CAPITAL 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013 SOBRETASAS A LA GASOLINA 10%

PREDIAL 35%

COFINANCIACION 1%

OTROS 2%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 35% REGALÍAS 62%

INDUSTRIA Y COMERCIO 55%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

202 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Los ingresos de capital representan el 76% ($8.345 millones) del total de ingresos, 42% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores recursos del Sistema General de Regalías, al pasar de $2.632 en el año 2012 a incorporar por proyectos aprobados la suma de $5.139 millones en el 2013. Esta fuente de financiación es la más representativa para la inversión en el municipio (62%), por ser beneficiario de Asignaciones Directas del sistema. Por su parte las transferencias del SGP crecieron 17%, mientras los recursos por cofinanciaciones decrecieron en 80%, al pasar de $645 millones en el 2012 a $129 millones durante la vigencia 2013. Gastos Al finaliza la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $10.780 millones, 74% superior a los comprometidos en la vigencia anterior, como consecuencia de mayores gastos de capital, inversión municipal. El 88% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($9.501 millones), los cuales presentan incrementos del 100% aproximadamente en la inversión social del municipio, consecuencia de mayores ingresos de capital. El 12% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron en su totalidad al pago de funcionamiento.

Grafico 64. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 GASTOS TOTALES 2013 9.501.189

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013 GASTOS GENERALES 17%

FUNCIONAMIEN TO 50%

1.279.401

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

SERVICIOS PERSONALES 33%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento disminuyeron en 5,3% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($825 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas. Durante el 2013 no se registraron compromisos por interese de deuda pública.

203 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $9.501 millones, 100% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Deuda Pública El municipio de Piedras no registró pago por concepto de deuda pública durante el 2013 ni registró nuevos desembolsos; sin embargo presente el siguiente saldo a cancelar según proyecciones hasta el año 2017. SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013 503.870

PROYECCIÓN DE PAGOS 2014 163.340,0

2015

2016

163.340,0

2017

13.850,0

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $1.335 millones, 18puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al incremento registrado tanto en sus ingresos corrientes (2%) y una disminución en los gastos corrientes (10%), lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($8.349,9millones) fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($9.501millones) generando un superávit total por $184 millones, disminuyendo el superávit de la vigencia anterior en más del 90%, lo cual es favorable teniendo en cuenta que los recursos han sido invertidos durante la vigencia presupuestal. BALANCE FINANCIERO 2012-2013 2.500.000 2.263.026

2.000.000

1.500.000 1.335.385

1.136.554 1.000.000

500.000 184.149 0 2012 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

2013 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Conclusiones y recomendaciones  El municipio de Piedras presenta baja capacidad de generación de recursos propios, 14%, por lo cual la inversión municipal depende de los recursos del Sistema General de Regalías, los cuales se incrementaron en 95% frente a lo asignado en el 2012. 204 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

 Siendo el impuesto predial, uno de los tributos más importantes en la generación de recursos propios, lo más conveniente para el municipio es fortalecer o mejorar la estructura y la gestión de este tributo. La acción inmediata es gestionar la actualización del catastro, la cual tiene la última revisión en el año 2005, lo cual incidirá directamente en la base gravable del impuesto. Como también, revisar las tarifas nominales con el propósito de establecer la pertinencia de actualizar y obtener unas tarifas nominales superiores conformes a las condiciones actuales del municipio; a su vez, se debe mejorar los procesos de facturación, recaudo y recuperación de cartera, esto teniendo en cuenta que es el tributo.  Por su parte, el impuesto de industria y comercio, y la sobretasa a la gasolina se presentan como fuente importante de ingresos tributarios, por tanto, se requiere un esfuerzo focalizado de apoyo institucional y una reforma al diseño de estos impuestos para mejorar su recaudo. En consecuencia, el municipio deberán implementar medidas tendientes a depurar y actualizar la base gravable de estos tributos, acompañada de acciones tales como: la realización de censos de contribuyentes de industria y comercio, cambio en las tarifas, amnistías, programas de formación tributaria de los ciudadanos, fortalecimiento del área de cobranzas del municipio, gestión de la sobretasa a la gasolina, entre otras; lo anterior teniendo en cuenta que estos tributos presentaron disminuciones en sus recaudos durante el periodo 20122013.  La administración municipal presenta un cumplimiento a la Ley 617/2000, con un indicador del 65%, ubicándose en rango solvente. Así mismo cumple con las transferencias autorizadas por ley al concejo y personería municipal.

205 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 64. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Piedras Tolima 2013

CUENTA ING RES O S TO TALES

2013 10.964.739

1. ING RES O S CO RRIENTES

2.614.786

1. 1

1.556.950

ING RES O S TRIBUTARIO S

1.1.1. PREDIAL

237.225

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

369.134

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

66.239

1.1.4. OTROS

884.352

1. 2 .

ING RES O S NO TRIBUTARIO S

357.755

1. 3 .

TRANS FERENCIAS

700.081

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

691.768

1.3.2. OTRAS G AS TO S TO TALES

8.313 10.780.590

2 . G AS TO S CO RRIENTES

1.279.401

2.1. FUNCIONAMIENTO

1.279.401

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

824.860

2.1.2. GASTOS GENERALES

426.987

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

27.554

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

3 . DEFICIT O AHO RRO CO RRIENTE (1- 2 )

1.335.385

4 . ING RES O S DE CAP ITAL

8.349.953

4.1. REGALÍAS

5.139.296

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .)

2.952.204

4.3. COFINANCIACION

128.631

4.4. OTROS

129.822

G AS TO S DE CAP ITAL (INV ERS IO N)

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

9.501.189 184.149

206 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.33. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE PLANADAS 1.33.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.33.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Planadas, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 61.08%, superior 7.09 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a un aumento del 10.8% en sus Ingresos Corrientes de Libre Destinación ICLD frente a unos Gastos de Funcionamiento que disminuyeron en un 0.7%. Mejorando el indicador Tabla 65. Indicador Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio de Planadas CONCEPTO

2012

ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

2013

1,847,793

2,047,552

1,259,691

1,250,559

68.17% 80% 11.8%

VARIACION % 2012-2013

10.8 -0.7 7.09

61.08% 80% 19.0%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.33.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $2.047.millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $144.3 millones, la cual no fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación $138.9 millones, cumpliendo el límite establecido.

EVALUACION DE LA TRANSFERENCIA AL CONCEJO Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009)

2,047,552

ICLD Monto maximo por Honorarios (miles $) ICLD (1,5) ó 60 SMLM

113,642 30,713

Total Monto Maximo

144,355

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

138,973

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CLUMPLE

EVALUACION DE LA TRANSFERENCIA A LA PERSONERIA Art. 10 Ley 617/2000.

589.500

SMML VIGENCIA

150

APORTES MAXIMOS EN SMMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO (en miles de pesos)

88,425

TRANSFERENCIA EFECTUADA

88,388

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

207 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88.425 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Planadas cumple con el indicador, al registrar transferencias por el valor de $88.388.

1.33.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Planadas registraron durante la vigencia 2013 ($21.070 millones) un incremento importante respecto al año inmediatamente anterior que obtuvo ingresos totales de ($19.830 millones) lo cual se evidencia una variación positiva del 6%. Del total de ingresos el 12% corresponde a ingresos corrientes y el 88% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($1.200.6 millones) presentaron una variación negativa -3% en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de menores recaudos en la renta de otros ingresos (-27%), recaudos estables en el impuesto predial (0%) y aumentos del recaudo en el impuesto de industria y comercio (6%) y Sobretasa a la gasolina (24%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 76% del total de ingresos del municipio, de las cuales $4.502 millones son de libre destinación y $11.577 millones son para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 4%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $249 millones, -45% menos que el recaudo efectivo del año 2012. Grafico 65. Ingresos Tributarios y de Capital 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013

INGRESOS DE CAPITAL 2013 COFINANCIACION 6%

OTROS 24%

OTROS REGALIAS 1% 7%

PREDIAL 29%

SOBRETASA A LA GASOLINA 25%

INDUSTRIA Y COMERCIO 22%

TRANSFERENCIAS 86%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

208 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Los ingresos de capital representan el 88% ($18.611 millones) del total de ingresos, 9% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $1.208 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $15.428 millones en 2012 a $16.079 millones en 2013. Por su parte las cofinanciaciones para inversión aportaron $1.150 millones y otros ingresos de capital $173 millones.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $19.376 millones, 9% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 92% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($17.769 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 11% en la inversión social del municipio. El 8% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e intereses del servicio de deuda pública.

Grafico 66. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2103

GASTOS TOTALES 2013

TRANSFERENCIAS 8%

INTERESES DE DEUDA 3%

17,769,482 GASTOS GENERALES 26%

1,606,610

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE PERSONAL 63%

GASTOS DE CAPITAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento disminuyeron -9% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.005 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 3% respecto al año anterior y las transferencias pagadas presentan una disminución del -38% aproximadamente.

209 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $17.769 millones, 11% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Deuda Pública El municipio de Planadas registró un servicio a la deuda por valor de $50 millones, por concepto del pago de intereses a la deuda. Durante la vigencia 2013 no se registró nuevos desembolsos por concepto de créditos con la banca. Además el municipio a cierre de la vigencia 2013, reporto como saldo de la deuda un valor de $242.7 millones por concepto de Dos (2) créditos por el sector de equipamiento municipal (compra de 2 retroexcavadoras y 2 volquetas) y se proyecta su pago de acuerdo a la siguiente tabla. PROYECCIÓN DE PAGOS

SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013

2014

2015

2016

2017

2018

149,086

93,000

56,086

93,712

53000

40,712

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Balance Financiero

BALANCE FINANCIERO 2012-2013 3,000,000

2,040,618

2,000,000 1,000,000

852,411

1,003,030

0 -1,000,000

2012

2013 1,071,025

-2,000,000

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $852 millones, -15% por debajo del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón a la disminución de los ingresos corrientes en -11% frente a unos gastos corrientes que también disminuyeron en un -9%, lo cual redujo los recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($18.611 millones) no fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($17.769 millones) y generó un déficit total por ($-1.071 millones). 210 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Conclusiones y recomendaciones 



El municipio registra un bajo esfuerzo fiscal por el mejoramiento del recaudo de sus rentas propias. En especial con el impuesto predial, Como resultado de esto se observa una variación frente a la vigencia anterior en el impuesto predial en un 0%, impuesto de industria y comercio en un 6%, la sobretasa a la gasolina con un 24% y otros ingresos con una variación negativa de -24%. Se debe realizar la actualización de la formación predial catastral urbana y rural que según el reporte del Instituto Geográfico Agustín Codazzi IGAC es de la vigencia 2005, por lo tanto se le debe dar cumplimiento al Ley 732 de 2002 donde se estipula que las entidades territoriales deben de actualizar su catastro cada 5 años. Además el Conpes Social 160 de febrero 14 de 2013 relativo al SGP vigencia 2013 cuya recomendación en el 8.7 es actualizar la estratificación urbana para efectos de mejorar la participación por eficiencia en los recursos del SGP. Se debe implementar los procesos de cobro administrativo persuasivo y coactivo para adelantar la recuperación de la cartera por concepto de impuestos directos como el predial e industria y comercio de conformidad a la ley 1066 de 2007 y sus decretos reglamentarios. Los ingresos corrientes de libre destinación aumentaron en un 11% y los gastos de funcionamiento disminuyeron en un -0.7% respecto al año anterior y esto genero un mejoramiento en el indicador de ley 617, ya que paso de un 68.17% en la vigencia 2012 a un 61.08% en la vigencia 2013. Manteniéndose en un nivel de vulnerabilidad en el cumplimiento de este indicador. Las transferencias de recursos para el funcionamiento de los órganos de control, concejo municipal y personería se transfirieron dentro de los límites establecidos por la ley 617 de 2000 y sus decretos reglamentarios, al concejo se transfirió $138.9 millones y lo permitido son $144.3 millones y a la personería se transfirió $88.388 millones y el límite legal era $88.425 generando con ello el cumplimiento en el indicador.

211 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 66. Operaciones Efectivas de Caja Municipio Planadas 2013 CUENTA

ING RES O S T O T AL ES

PLANADAS

21,070,030

1. ING RES O S CO RRIENT ES

2,459,021

1. 1

1,200,658

ING RES O S T RIBUT ARIO S

1.1.1. PREDIAL

351,422

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

263,777

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

295,726

1.1.4. OTROS

289,733 249,213

1. 2 .

ING RES O S NO T RIBUT ARIO S

1. 3 .

T RANS F ERENCIAS

1,009,150

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

978,565

G AS T O S T O T AL ES

19,376,092

2 . G AS T O S CO RRIENT ES

1,606,610

2.1.

1,556,855

FUNCIONAMIENTO

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

1,005,260

2.1.2. GASTOS GENERALES

421,031

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

130,564

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

49,755 0

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEF ICIT O AHO RRO CO RRIENT E (1- 2 ) 4 . ING RES O S DE CAP IT AL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5.

G AS T O S DE CAP IT AL (INV ERS IO N)

6 . DEF ICIT O S UP ERAV IT T O T AL (3 + 4 - 5 )

852,411 18,611,009 1,208,218 16,079,454 1,150,258 173,079 17,769,482 -1,071,525

7. FINANCIAMIENTO

1,953,636

7.1. CREDITO NETO

1,392,150

7.1.1. DESEMBOLSOS (+)

1,196,617

7.1.2. AMORTIZACIONES (- )

195,533

7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS

561,486

SALDO DE DEUDA

242,798

: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

212 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.34 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE PRADO 1.34.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.34.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Prado, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 57,11%, con una disminución de 4,21 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Esto en razón al aumento de los ICLD en 15,26%, el cual compensa el aumento en gastos de funcionamiento, el cual se ubicó en 7,36%. De esta manera, el municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, ubicándolo en estado Sostenible. Tabla 67. Indicador Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio Prado

1.34.1.2 Concejo y Personería municipal. En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $1.837,1 millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $106.2 millones, la cual no fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación la suma de $95,3 millones, cumpliendo el límite establecido. EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009)

ICLD Monto máximo por Honorarios (millones $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

Artículo 10 ley 617/2000

1.837.123,0 78.676 27.557 106.233,0 95.295,0 CUMPLE

SMML VIGENCIA APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

589,500 150 88.425,0 88.078,0 CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

213 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, en cuanto a la transferencia a la personería municipal, La ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88.4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Prado cumple el indicador, al realizar una transferencia por valor de $88,1 millones.

1.34.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Prado registraron un incremento del 81% durante la vigencia 2013 ($12.810 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($7.092 millones). Del total de ingresos el 17,02% corresponde a ingresos corrientes y el 82,98% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($1.250 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mejores recaudos en sus principales rentas, como Otros (159%), Industria y comercio (27%), Impuesto predial (10%) y sobretasa a la gasolina (8%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones (SGP) representan el 50,89% del total de ingresos del municipio, de las cuales $725,2 millones son de libre destinación y $5.794,1 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 26%. Por el contrario, el recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) descendió a $192,7 millones, con un decremento del 6% frente al recaudo efectivo del año 2012.

Grafico 67. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS TRIBUTARIOS 2013 OTROS 28%

INGRESOS DE CAPITAL 2013 OTROS 3%

PREDIAL 27% COFINANCIACION 31%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 29%

REGALÍAS 12%

INDUSTRIA Y COMERCIO 16%

TRANSFERENCIAS NACIONALES SGP 54%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

214 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Los ingresos de capital representan el 82,98% ($10,629,8 millones) del total de ingresos, 101% mayor a lo registrado en el 2012; este incremento se debe sobre todo al gran aumento de recursos provenientes de Cofinanciaciones para inversión ($3.297 millones), a los recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $1.252,7 millones y al incremento en las transferencias del SGP, las cuales cerraron la vigencia con un monto de $5.794,2, incrementándose en un 28% respecto del 2012. Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $13.881,4 millones, 150% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 90,7% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($12.587,6 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 187% en la inversión social del municipio. El 9,3% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago del funcionamiento. Grafico 68. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013. GASTOS TOTALES 2013 12.587.556

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013 TRANSFERENCIA S PAGADAS 6%

INTERESES DEUDA PUBLICA 3%

GASTOS GENERALES 14%

1.293.795

SERVICIOS PERSONALES 77%

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se incrementaron 7% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($999 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas con incrementos y decrementos del 44% y -29% respetivamente. Por concepto de intereses de deuda pública, el total se ubicó en $42,1 millones durante esta vigencia.

Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $12.587,6 millones, 187% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. 215 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Deuda Pública El municipio de Prado registró un servicio a la deuda por valor de $237,6 millones, distribuidos en intereses a la deuda ($42,1 millones) y amortización a capital ($195,5 millones). Durante la vigencia 2013 se registró desembolsos de nuevos créditos por valor de $1.196,6 millones. El saldo de la deuda al finalizar la vigencia 2013, corresponde a obligaciones en los sectores Agua potable y saneamiento básico, Transporte y Promoción del desarrollo. SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013

1.174.344

2013

PROYECCIÓN DE PAGOS 2014

195.533

325.605

2015

240.000

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $886,2 millones, 38% superior frente al ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 20% frente a un incremento de los gastos corrientes en 11%, lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($10.629,9 millones) fueron insuficientes para financiar las gastos de capital ($12.587,6 millones), generando un deficit total por $1.071,5 millones.

BALANCE FINANCIERO 2013 2.000.000 1.500.000

1.547.316

1.000.000 500.000

886.186

643.834

0 -500.000

2012

2013 -1.071.525

-1.000.000 -1.500.000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

216 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Conclusiones y recomendaciones.  El municipio de Prado presenta baja capacidad de generación de recursos propios, 11,3%, por lo cual la inversión municipal depende ante todo de las transferencias de la nación, entre ellos los recursos del Sistema General de Participaciones, los cuales para la vigencia 2013 representaron el 51% del total de ingresos.  El cumplimiento de los indicadores de la ley 617 de 2000, en lo que corresponde al autofinanciamiento de los gastos de la administración central, para la vigencia 2013 se ubicó en 57,11%, dando cumplimiento a esta normativa.  Vale la pena recordar que si durante la vigencia fiscal, el recaudo efectivo de ingresos corrientes de libre destinación resulta inferior o superior a la programación en que se fundamentó el presupuesto de rentas del municipio, los recortes, aplazamientos o supresiones que deba hacer el ejecutivo afectará proporcionalmente a todas las secciones que conforman el presupuesto anual, de manera que en la ejecución efectiva del gasto de la respectiva vigencia se respeten los límites establecidos en la presente ley.  Es el municipio en su integridad quien debe cumplir con los límites de la ley y no individualmente cada una de las secciones (administración central, concejo ó personería); por lo tanto, la potestad en esta materia recae en cabeza del señor Alcalde Municipal para decidir en donde y en qué proporción realizar los ajustes pertinentes a fin de continuar cumpliendo y mejorando con los límites de la Ley, como se aprecia en la vigencia 2013 frente a 2012.

217 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 68. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Prado Tolima 2013 PRADO 2013

CUENTA INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3.

TRANSFERENCIAS

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS GASTOS TOTALES

2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

FUNCIONAMIENTO

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

12.809.826 2.179.981 1.250.341 333.136 204.182 368.641 344.382 192.658 736.982 725.241 11.741 13.881.351 1.293.795 1.251.688 998.978 180.098 72.612 42.107 886.186 10.629.845 1.252.733 5.794.171 3.297.039 285.902 12.587.556 1.071.525

218 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.35 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE PURIFICACIÓN 1.35.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.35.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Purificación, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 68,49%, con un incremento de 6,18 puntos (9,92%) respecto al obtenido en el año anterior. Esto en razón a la disminución en ICLD en 10,08%, el cual es muy superior a la disminución registrada en Gastos de Funcionamiento, con un nivel de apenas 1,16%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, aunque con este resultado se ubica en categoría de riesgo. Tabla 69. Indicador Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio de Purificación PURIFICACIÓN

CONCEPTO

ICLD base para el indicador ley 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador ley 617 de 2000 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

Variación % 2012 - 2013

2012

2013

5.154.000

4.634.583

-10,08

3.211.581

3.174.222

-1,16

62,31% 80% 17,69%

68,49% 80% 11,51%

9,92%

1.35.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $4.634.6 millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $183.2 millones, la cual no fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación $176.4 millones, cumpliendo el límite establecido. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009)

Artículo 10 ley 617/2000

ICLD Monto máximo por Honorarios (millones $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

4.634.583,0 113.643 69.519 183.162,0 176.447,0 CUMPLE

SMML VIGENCIA APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

589,500 150 88.425,0 88.406,0 CUMPLE

219 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Por su parte, en cuanto a la transferencia a la personería municipal, La ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88.4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Purificación cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

1.35.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Purificación registraron una reducción del 25% durante la vigencia 2013 ($35.470 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($47.224 millones). Del total de ingresos el 15,19% corresponde a ingresos corrientes y el 84,81% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($4.044,6 millones) presentaron una variación negativa en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de menores recaudos en sus principales rentas, impuesto predial (-11%), industria y comercio (-21%) y ligeros aumento en otras como sobretasa a la gasolina (1%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 48% del total de ingresos del municipio, de las cuales $865,5 son de libre destinación y $16.027,6 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 97%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $49.9 millones, con un incremento del 5% al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 69. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS TRIBUTARIOS 2013

INGRESOS DE CAPITAL 2013

SOBRETASAS A LA GASOLINA 11% PREDIAL 60%

COFINANCIACION 8%

REGALÍAS 3%

INDUSTRIA Y COMERCIO 29%

TRANSFERENCIA S NACIONALES SGP 89%

220 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 84,81% ($30.082,7 millones) del total de ingresos, 28% menor a lo registrado en el 2012; este decremento se debe sobre todo a menores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $12.574 millones y a pesar del incremento en las transferencias del SGP, al pasar de $7.999 millones en 2012 a $16.028 millones en 2013. Por su parte las cofinanciaciones para inversión aportaron $919 millones.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $50.459,7 millones, 123% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 93% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($46.690 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 144% en la inversión social del municipio. El 7% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago del funcionamiento.

Grafico 70. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 GASTOS TOTALES 2013

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013 INTERESES DEUDA PUBLICA 5%

46.690.438 TRANSFERENCIAS PAGADAS 22%

SERVICIOS PERSONALES 56%

3.565.392

GASTOS GENERALES 17%

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Deuda Pública El municipio de Purificación registró un servicio a la deuda por valor de $741,4 millones, distribuidos en intereses a la deuda ($203,9 millones) y amortización a capital ($537,5 millones). Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos. El saldo de la deuda al finalizar la vigencia 2013, corresponde a obligaciones en los sectores Transporte y Fortalecimiento institucional. SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013

2.287.500

2013

PROYECCIÓN DE PAGOS 2014

537.500

500.000

2015

500.000

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $1.618 millones, 18% por debajo del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón a la disminución de los ingresos corrientes en 1% frente a un incremento de los gastos corrientes en 8%, lo cual permitió menores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($30.083 millones) fueron insuficientes para financiar las gastos de capital ($46.690 millones), generando un deficit total por $14.989 millones.

BALANCE FINANCIERO 2013 30.000.000 25.000.000 20.000.000 15.000.000 10.000.000 5.000.000 0 -5.000.000 -10.000.000 -15.000.000 -20.000.000

24.583.003

1.977.960

1.618.200 2013

2012

-14.989.493

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

222 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Conclusiones y recomendaciones  El municipio de Purificación, al igual que la mayor parte de municipios del Tolima, presenta alta capacidad de generación de recursos propios, 12,6%, por lo cual la inversión municipal depende ante todo de las transferencias de la nación, a traves de los los recursos del Sistema General de Participaciones, los cuales para la vigencia 2013 representaron el 47,6% del total de ingresos.  El cumplimiento de los indicadores de la ley 617 de 2000, en lo que corresponde al autofinanciamiento de los gastos de la administración central, para la vigencia 2013 se ubicó en 68,49%, estando dentro de los límites de esta normativa, pero aumentando en 9,92% frente a la vigencia 2012. De igual manera el municipio cumplió los límites de transferencias al Concejo y Personería municipal.  Se recomienda no superar los gastos de inversión de acuerdo a lo recibido por ingresos de capital y el ahorro corriente generado en las finanzas del municipio con el ánimo de no crear déficit en la administración, el cual para la vigencia 2013 se ubicó en un límite alto ($14.785,6 millones).

223 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 70. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Purificación Tolima 2013 PURIFICACIÓN 2013

CUENTA INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

35.470.234 5.387.489 4.044.559 816.461 2.114.361 427.522 686.215 437.921 905.009 865.511 39.498 50.459.727 3.769.289 3.565.392 2.095.939 643.550 825.903 203.897 1.618.200 30.082.745 12.574.174 16.027.644 918.968 561.959 46.690.438 14.989.493 224

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.36 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE RIOBLANCO 1.36.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.36.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Rioblanco, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 60.85%, inferior 6.76 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a una disminución del -2.3% en sus Ingresos Corrientes de Libre Destinación ICLD frente a unos Gastos de Funcionamiento que aumentaron en un 10%. Desmejorando el indicador. Tabla 71. Indicador Cumplimiento Indicador Ley 617 de 2000 Municipio Rioblanco CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

2012

2013

2,022,217

1,976,450

1,091,117

1,202,703

53.96% 80% 26.0%

VARIACION % 2012-2013

60.85% 80% 19.2%

-2.3 10.2 6.76

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.361.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $1.976.millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $143.2 millones, la cual no fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación $134.7 millones, cumpliendo el límite establecido.

225 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

EVALUACION DE LA TRANSFERENCIA AL CONCEJO Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009)

1,976,450

ICLD Monto maximo por Honorarios (miles $) ICLD (1,5) ó 60 SMLM

113,642

589.500

SMML VIGENCIA

150

APORTES MAXIMOS EN SMMLM o % ICLD

29,647

Total Monto Maximo

143,289

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

134,783

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

EVALUACION DE LA TRANSFERENCIA A LA PERSONERIA Art. 10 Ley 617/2000.

CLUMPLE

VALOR APORTE MAXIMO (en miles de pesos)

88,425

TRANSFERENCIA EFECTUADA

88,425

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88.425 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Rioblanco cumple con el indicador, al registrar transferencias por el valor de $88.425.

1.36.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Rioblanco registraron durante la vigencia 2013 ($19.490 millones) un incremento respecto al año inmediatamente anterior de sus ingresos totales de ($19.019 millones) lo cual se evidencia una variación positiva del 2%. Del total de ingresos el 13% corresponde a ingresos corrientes y el 87% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($1.519 millones) presentaron una baja variación positiva de 2% en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de menores recaudos en la renta del impuesto predial (-49%), e industria y comercio (-23%) y un leve aumento del recaudo en la sobretasa a la gasolina (11%) y en otros ingresos (37%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 75% del total de ingresos del municipio, de las cuales $4.089 millones son de libre destinación y $10.517 millones son para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 3%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $275 millones, -8% menos que el recaudo efectivo del año 2012. Grafico 71. Ingresos tributarios y de capital 2013

226 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013

INGRESOS DE CAPITAL 2013

PREDIAL 12%

COFINANCIACION 4%

OTROS 40%

OTROS 5%

REGALIAS 5%

INDUSTRIA Y COMERCIO 28%

SOBRETASA A LA GASOLINA 20%

TRANSFERENCIAS 86%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 87% ($16.971 millones) del total de ingresos, 3% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores recursos, en las transferencias del SGP, al pasar de $14.164 millones en 2012 a $14.606 millones en 2013. Por su parte las cofinanciaciones para inversión aportaron $628 millones, otros ingresos de capital $928 millones y regalías $807 millones

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $19.650 millones, 16% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 91% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($17.957 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 17% en la inversión social del municipio. El 9% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e intereses del servicio de deuda pública.

Grafico 72. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2103

GASTOS TOTALES 2013

TRANSFERENCIAS 7%

INTERESES DE DEUDA 2%

17,957,470 GASTOS GENERALES 25% GASTOS DE PERSONAL 66%

1,692,955

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL

227 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron un 8% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.118 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 17% respecto al año anterior y las transferencias pagadas presentan una disminución del -22% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $17.957 millones, 17% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Deuda Pública El municipio de Rioblanco registró un servicio a la deuda por valor de $28 millones, por concepto del pago de intereses a la deuda. Durante la vigencia 2013 no se registró nuevos desembolsos por concepto de créditos con la banca. Además el municipio a cierre de la vigencia 2013, reporto como saldo de la deuda un valor de $268.5 millones por concepto de Un (1) crédito por el sector de Transporte y Saneamiento básico (compra de 2 volquetas y 1 Vehículo Compactador para el servicio de aseo) y se proyecta su pago de acuerdo a la siguiente tabla. PROYECCIÓN DE PAGOS

SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013

2014

2015

2016

2017

2018

268,500

107,400

53,700

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Balance Financiero

228 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

BALANCE FINANCIERO 2012-2013 2,500,000 2,060,504

2,000,000 1,500,000 1,000,000

826,303

902,528

500,000 0 2012

-500,000

2013 -160,069

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $826 millones, -8% por debajo del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón a un aumento leve de los ingresos corrientes en 2% frente a unos gastos corrientes que aumentaron en un 8%, lo cual redujo los recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($16.971 millones) no fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($17.957 millones) y generó un déficit total por ($-160 millones). Conclusiones y recomendaciones 



El municipio registra un bajo esfuerzo fiscal para el mejoramiento del recaudo de sus rentas propias. En especial con el impuesto predial e industria y comercio. Como resultado de esto se observa una variación negativa frente a la vigencia anterior en el impuesto predial en un -49% e impuesto de industria y comercio en un -23%. Y con una variación positiva la sobretasa a la gasolina con un 11% y otros ingresos con un 37%. Se debe realizar la actualización de la formación predial catastral urbana y rural que según el reporte del Instituto Geográfico Agustín Codazzi IGAC es de la vigencia 2.005, por lo tanto se le debe dar cumplimiento al Ley 732 de 2002 donde se establece que las entidades territoriales deben de actualizar su catastro cada 5 años. Además el Conpes Social 160 de febrero 14 de 2013 relativo al SGP vigencia 2013 cuya recomendación en el 8.7 es actualizar la estratificación urbana para efectos de mejorar la participación por eficiencia en los recursos del SGP. Se debe implementar los procesos de cobro administrativo persuasivo y coactivo para adelantar la recuperación de la cartera por concepto de impuestos directos como el predial e industria y comercio de conformidad a la ley 1066 de 2007 y sus decretos reglamentarios. 229 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013



Los ingresos corrientes de libre destinación disminuyeron en un -2.2% y los gastos de funcionamiento aumentaron en un 10% respecto al año anterior y esto genero un desmejoramiento en el indicador de ley 617, ya que paso de un 53.96% en la vigencia 2012 a un 60.85% en la vigencia 2013. Pasando de un nivel sostenible a vulnerable en el cumplimiento de este indicador. Las transferencias de recursos para el funcionamiento de los órganos de control, concejo municipal y personería se transfirieron dentro de los límites establecidos por la ley 617 de 2000 y sus decretos reglamentarios, al concejo se transfirió $134.7 millones y lo permitido son $143.2 millones y a la personería se transfirió $88.425 millones y el límite legal era $88.425 generando con ello cumplimiento en el indicador.

Tabla 72. Operaciones Efectivas de Caja Municipio Rioblanco 2013

230 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

CUENTA

RIOBLANCO

ING RES O S TO TALES 1. ING RES O S CO RRIENTES 1. 1

ING RES O S TRIBUTARIO S

1.1.1. PREDIAL

19,490,356 2,519,258 801,588 96,776

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

228,062

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

157,662

1.1.4. OTROS

319,088

1. 2 .

ING RES O S NO TRIBUTARIO S

275,189

1. 3 .

TRANS FERENCIAS

1,442,481

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

1,435,983

G AS TO S TO TALES

19,650,425

2 . G AS TO S CO RRIENTES

1,692,955

2.1. FUNCIONAMIENTO

1,664,463

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

1,117,717

2.1.2. GASTOS GENERALES

421,987

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

124,759

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEFICIT O AHO RRO CO RRIENTE (1- 2 ) 4 . ING RES O S DE CAP ITAL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

28,492 0 826,303 16,971,098 807,690 14,606,605

4.3. COFINANCIACION

628,281

4.4. OTROS

928,522

G AS TO S DE CAP ITAL (INV ERS IO N)

6 . DEFICIT O S UP ERAV IT TO TAL (3 + 4 - 5 )

17,957,470 -160,069

7. FINANCIAMIENTO

3,103,979

7.1. CREDITO NETO

107,400

7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (- ) 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS

SALDO DE DEUDA

0 107,400 2,996,579 268,500

Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.37 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE RONCESVALLES

231 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.37.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.37.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Roncesvalles, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 48.23%, superior 5.46 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a una disminución del -0.2% en sus Ingresos Corrientes de Libre Destinación ICLD frente a unos Gastos de Funcionamiento que disminuyeron ostensiblemente en un -10.3%. Mejorando el indicador. Tabla 73. Indicador Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio Roncesvalles CONCEPTO

2012

ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

2013

919,114

917,487

497,180

446,209

54.09% 80% 25.9%

VARIACION % 2012-2013

-0.2 -10.3 5.46

48.63% 80% 31.3%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.37.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $917.4.millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $114.0 millones, la cual no fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación $110.8 millones, cumpliendo el límite establecido. EVALUACION DE LA TRANSFERENCIA AL CONCEJO Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009)

EVALUACION DE LA TRANSFERENCIA A LA PERSONERIA Art. 10 Ley 617/2000.

917,487

ICLD

78,675

SMML VIGENCIA

Monto maximo por Honorarios (miles $) ICLD (1,5) ó 60 SMLM

35,370

APORTES MAXIMOS EN SMMLM o % ICLD

589.500 150

Total Monto Maximo

114,045 VALOR APORTE MAXIMO (en miles de pesos)

88,425

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

110,803 TRANSFERENCIA EFECTUADA

88,005

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CLUMPLE

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88.425 millones. Frente a este 232 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

monto máximo permitido el municipio de Roncesvalles cumple con el indicador, al registrar transferencias por el valor de $88.005.

1.37.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Roncesvalles registraron durante la vigencia 2013 ($3.839 millones) un incremento respecto al año inmediatamente anterior de sus ingresos totales de ($3.072 millones) lo cual se evidencia una variación positiva del 25%. Del total de ingresos el 27% corresponde a ingresos corrientes y el 73% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($438 millones) presentaron una variación positiva de 36% en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos en la renta del impuesto predial (26%), e industria y comercio (0.37%), la sobretasa a la gasolina (71%) y en otros ingresos (96%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 51% del total de ingresos del municipio, de las cuales $553 millones son de libre destinación y $1.422 millones son para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 2%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $7 millones, 17% más que el recaudo efectivo del año 2012. Grafico 73. Ingresos Tributarios y de Capital 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013 OTROS 19%

SOBRETASA A LA GASOLINA 33%

INGRESOS DE CAPITAL 2013

PREDIAL 15%

COFINANCIACION 6%

INDUSTRIA Y COMERCIO 33%

REGALIAS 23%

TRANSFERENCIAS 71%

Los ingresos de capital representan el 73% ($2.786 millones) del total de ingresos, 35% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, 233 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $643 millones; así mismo se evidencia un incremento en las transferencias del SGP, al pasar de $1.926 millones en 2012 a $1.975 millones en 2013. Por su parte las cofinanciaciones para inversión aportaron $168 millones.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $3.491 millones, -3% menor a los obtenidos en la vigencia anterior. El 87% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($3.039 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 12% en la inversión social del municipio. El 13% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e intereses del servicio de deuda pública.

Grafico 74. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

GASTOS TOTALES 2013

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2103 TRANSFERENCIAS 2%

INTERESES DE DEUDA 1%

3,039,271

GASTOS GENERALES 45%

451,556

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE PERSONAL 52%

GASTOS DE CAPITAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento disminuyeron un 49% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($236 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 54% respecto al año anterior y las transferencias pagadas presenta una disminución del -97% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $3.039 millones, 12% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

234 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Deuda Pública El municipio de Roncesvalles registró un servicio a la deuda por valor de $5 millones, por concepto del pago de intereses a la deuda. Durante la vigencia 2013 no se registró nuevos desembolsos por concepto de créditos con la banca. El municipio a cierre de la vigencia 2013, según el formato FUT no tiene deudas por este concepto.

Balance Financiero

BALANCE FINANCIERO 20122013 1,000,000

601,778

500,000 0

139,818

348,866

2012 -500,000

2013 -513,139

-1,000,000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $601 millones, 330% por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón a un aumento de los ingresos corrientes en 5% frente a unos gastos corrientes que disminuyeron en un 48%, lo cual aumento los recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($2.786 millones) fueron suficientes para financiar los gastos de capital ($3.039 millones) y generó un superávit total por ($349 millones).

Conclusiones y recomendaciones 235 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013



El municipio registra un bajo esfuerzo fiscal para el mejoramiento del recaudo de sus rentas propias. En especial con el impuesto de industria y comercio. Como resultado de esto se observa una leve variación positiva frente a la vigencia anterior en el impuesto de industria y comercio en un 0.4%. Se debe realizar la actualización de la formación predial catastral urbana y rural que según el reporte del Instituto Geográfico Agustín Codazzi IGAC es de la vigencia 2.004, por lo tanto se le debe dar cumplimiento al Ley 732 de 2002 donde se establece que las entidades territoriales deben de actualizar su catastro cada 5 años. Además el Conpes Social 160 de febrero 14 de 2013 relativo al SGP vigencia 2013 cuya recomendación en el 8.7 es actualizar la estratificación urbana para efectos de mejorar la participación por eficiencia en los recursos del SGP. Se debe implementar los procesos de cobro administrativo persuasivo y coactivo para adelantar la recuperación de la cartera por concepto de impuestos directos como el predial e industria y comercio de conformidad a la ley 1066 de 2007 y sus decretos reglamentarios. Los ingresos corrientes de libre destinación disminuyeron en un -0.2% y los gastos de funcionamiento aumentaron en un 10.3% respecto al año anterior y esto genero un mejoramiento en el indicador de ley 617, ya que paso de un 54.09% en la vigencia 2012 a un 48.63% en la vigencia 2013. manteniéndose en un nivel sostenible en el cumplimiento de este indicador. Las transferencias de recursos para el funcionamiento de los órganos de control, concejo municipal y personería se transfirieron dentro de los límites establecidos por la ley 617 de 2000 y sus decretos reglamentarios, al concejo se transfirió $110.8 millones y lo permitido son $114 millones y a la personería se transfirió $88.005 millones y el límite legal era $88.425 generando con ello cumplimiento en el indicador.

Tabla 74. Operaciones Efectivas de Caja Municipio Roncesvalles 2013

236 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

CUENTA

ING RES O S TO TALES 1. ING RES O S CO RRIENTES 1. 1

ING RES O S TRIBUTARIO S

1.1.1. PREDIAL

RONCESVALLES

3,839,693 1,053,334 438,493 63,346

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

145,392

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

146,610

1.1.4. OTROS

83,145 7,245

1. 2 .

ING RES O S NO TRIBUTARIO S

1. 3 .

TRANS FERENCIAS

607,596

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

590,905

G AS TO S TO TALES

3,490,827

2 . G AS TO S CO RRIENTES

451,556

2.1. FUNCIONAMIENTO

446,207

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

236,304

2.1.2. GASTOS GENERALES

200,619

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

9,284

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

5,349

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEFICIT O AHO RRO CO RRIENTE (1- 2 ) 4 . ING RES O S DE CAP ITAL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION

0 601,778 2,786,359 643,500 1,974,807 168,052

4.4. OTROS 5.

G AS TO S DE CAP ITAL (INV ERS IO N)

6 . DEFICIT O S UP ERAV IT TO TAL (3 + 4 - 5 )

3,039,271 348,866

7. FINANCIAMIENTO

39,462

7.1. CREDITO NETO

39,462

7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (- )

0 39,462

7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS

SALDO DE DEUDA

: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

237 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.38 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE ROVIRA 1.38.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.38.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Rovira, ubicado en categoría sexta cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 69%, con un incremento de 3,5puntos respecto al obtenido en el año anterior. Esto en razón a un incremento superior en los gastos de funcionamiento (14%) frente a la variación en los ICLD (8%). El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, sin embargo se ubica en rango riesgo. Tabla 75. Indicador Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio de Rovira CONCEPTO

2012

Variación 20122013

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

1.802.433

1.949.647

8,17

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

1.186.157

1.352.502

14,02

Relación GF/ICLD Límite establecido por la ley Diferencia

65,81%

69,37%

80%

14,19%

10,63%

3,56

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.38.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con trece (13) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $1.949 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $142,8millones, la cual se cumplió por parte de la administración central al ejecutar $129 millones. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

1.949.647

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

589,500

Monto máximo por Honorarios (miles $)

113.642

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

29.245

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

88.415

Transferencia efectuada

88.415

Total Monto Máximo

142.887

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

129.373

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

150

CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

238 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Rovira cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

1.38.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Rovira registraron un incremento del 37% durante la vigencia 2013 ($20.883millones) respecto al año inmediatamente anterior ($15.273 millones). Del total de ingresos el 12% corresponde a ingresos corrientes y el 88% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($1.100millones) presentaron un crecimiento del 36%, durante el periodo 2012 – 2013; reflejo del incremento en las rentas por concepto de industria y comercio en 50% y en otros ingresos tributarios en 136%. Dentro de otros ingresos tributarios el mayor recaudo se presentó por estampillas ($175 millones) y sobretasa bomberil ($24 millones). Por su parte el impuesto predial creció 8,5% y la sobretasa a la gasolina lo hizo en un 3,5%. Por su parte las transferencias de la Nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 77% del total de ingresos del municipio, de las cuales $1.062 son de libre destinación y $14.913 millones para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 27%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $169 millones, con un disminución del 8% respecto al recaudo efectivo del año 2012. Dentro de los recursos más importantes dentro de este tributo son los intereses moratorios, los cuales ascendieron a $80 millones en 2013. Grafico 75. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS DE CAPITAL 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013 COFINANCIACION 0%

PREDIAL 40%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 34%

INDUSTRIA Y COMERCIO 26%

REGALÍAS 8% OTROS 11%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 81%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

239 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Los ingresos de capital representan el 88% ($18.402 millones) del total de ingresos, 40% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores ingresos por concepto del Sistema General de Regalías, los cuales durante la vigencia 2012 no alcanzaron el millón de pesos incorporados al presupuesto municipal, y para la vigencia 2013 se aprobaron proyectos que representaron para el municipio una inversión de $1.455 millones. Por su parte, las transferencias del SGP crecieron durante el periodo 30% al pasar de $11.477 millones en 2012 a $14.914 millones en 2013; continuando la dependencia hacia estos recursos para lograr el cumplimiento de sus competencias. Gastos Al finaliza la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $21.525 millones, 35% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 91% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($19.662 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 52% en la inversión social del municipio. El 9% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública. Grafico 76. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 GASTOS TOTALES 2013 19.662.671

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013 GASTOS GENERALES 9% FUNCIONAMIEN TO 59%

SERVICIOS PERSONALES 32%

1.861.963

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se incrementaron14% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.003 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas. Por concepto de interese de deuda pública el compromiso disminuyó significativamente, al cancelar $16 millones en el 2012 a menos de $1millón durante esta vigencia. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $19.662 millones, 52% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

240 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Deuda Pública El municipio de Rovira registró un servicio a la deuda por valor de $49 millones, distribuidos en intereses a la deuda ($1millón) y amortización a capital ($48 millones), recursos que permitieron finalizar este compromiso. Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $618 millones, 23 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón a un incremento superior en los ingresos corrientes (15%) respecto al registrado en los gastos corriente (12%). El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($18.403millones) no fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($19.662 millones) y generó un déficit total por $641 millones, cambiando por completo el resultado presupuestal de la vigencia anterior, la cual arrojó un superávit de $650 millones. BALANCE FINANCIERO 2012-2013 800.000 600.000 400.000

650.754

618.017

502.124

200.000 0 2012

2013

-200.000 -400.000

-600.000

(641.839)

-800.000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Conclusiones y recomendaciones  En cuanto la movilización de recursos se destaca la dependencia de las rentas del SGP transferidos por la Nación en los ingresos totales del Municipio, la cual alcanza el 77% aproximadamente, en relación con la baja capacidad de generar recursos propios que durante el 2013 alcanzó 5% de los ingresos totales. Es decir el Municipio requiere de un mayor esfuerzo fiscal para garantizar ingresos complementarios a las transferencias de la Nación orientados a financiar gastos de inversión; lo cual podrá generarse mediante la revisión de las tarifas nominales con el propósito de actualizar y obtener unas tarifas nominales superiores a las actuales; a su vez, se debe mejorar los procesos de facturación, recaudo y recuperación de cartera de sus principales tributos. 241 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

 En cuanto al manejo de los gastos municipales, la administración demostró que cuenta con capacidad para autofinanciar sus gastos de funcionamiento ajustándose a los establecidos por la Ley. Así mismo los gastos destinados a inversión representan el 91% del total de gastos, indicador que muestra el cumplimiento de las competencias asignadas por la norma al ente territorial.  La administración municipal presenta un cumplimiento a la Ley 617/2000, con un indicador del 69%, ubicándose en rango solvente. Así mismo cumple con las transferencias autorizadas por ley al concejo y personería municipal.

242 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 76. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Rovira 2013

CUENTA ING RES O S T O T AL ES

2013 20.882.795

1. ING RES O S CO RRIENT ES

2.479.980

1. 1

1.100.938

ING RES O S T RIBUT ARIO S

1.1.1. PREDIAL

304.125

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

196.706

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

264.999

1.1.4. OTROS

335.108

1. 2 .

ING RES O S NO T RIBUT ARIO S

169.269

1. 3 .

T RANS F ERENCIAS

1.209.773

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

1.062.642

1.3.2. OTRAS G AS T O S T O T AL ES

147.131 21.524.634

2 . G AS T O S CO RRIENT ES

1.861.963

2.1. FUNCIONAMIENTO

1.861.162

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

1.003.263

2.1.2. GASTOS GENERALES

272.472

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

585.427

G AS T O S DE CAP IT AL (INV ERS IO N)

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

801 0 618.017 18.402.815 1.455.644 14.913.840 0 2.033.331 19.662.671,4 (641.839)

243 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.39 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE SALDAÑA 1.39.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.39.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Saldaña, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 66.53%, superior en 8 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a un incremento del 29% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que se incrementaron en un 14%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 77. Indicador Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio de Saldaña SALDAÑA 2012 2013

CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000

3,208,242

3,642,207

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

1,883,251

2,423,192

Límite establecido por la ley

58.70% 80%

66.53% 80%

Diferencia

21.30%

13.47%

Relación ICLD/GF

VARIACION % 2012 - 2013 0.14 0.29 0.13 0.00 -0.37

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.39.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio de Saldaña cuenta con Once (11) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $3.642 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano es de $150 millones. La Administración central transfirió a este órgano de control 137 millones) cumpliendo el límite establecido. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009)

Artículo 10 ley 617/2000

3,642,207

ICLD Monto máximo por Honorarios (millones $)

96,160

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

54,637

SMML VIGENCIA

590

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

150

Total Monto Máximo

150,797 VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

88,425

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

137,432 Transferencia efectuada

88,425

NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE NIVEL DE CUMPLIMIENTO Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

CUMPLE

244 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Saldaña cumple el indicador, al registrar transferencias por el valor máximo permitido.

1.39.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Saldaña registraron un significativo incremento durante la vigencia 2013 ($14.093 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($9.933 millones). Del total de ingresos el 33% corresponde a ingresos corrientes y el 67% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($3.474 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos por concepto de Otros Ingresos y Predial unificado (95% y 73%) respectivamente; por lo contrario la sobretasa a la gasolina e Industria y comercio presentan una reducción del (6%) cada uno. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 55% del total de ingresos del municipio, de las cuales $715 millones son de libre destinación y $6.989 millones para inversión. Estos recursos son fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal; se incrementaron en promedio durante el 2013 en 18%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $441 millones, 86% superior al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 77. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS TRIBUTARIOS COFINANCIACION 16%

PREDIAL 24%

REGALÍAS 10%

OTROS 29%

SOBRETASA A LA GASOLINA 21%

INDUSTRIA Y COMERCIO 26%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 74%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013 (FUT) Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

245 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Los ingresos de capital representan el 67% (9.441 millones) del total de ingresos, 53% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal; estos ascienden a $955 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $5.757 millones en 2012 a $6.989 millones en 2013. De igual forma los recursos por cofinanciación presentan un incremento significativo del más del (100%) frente al año anterior.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $11.971 millones, 29% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 78% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($9.301 millones), los cuales presentan un incremento alrededor del 32% en la inversión social del municipio. El 22% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento.

Grafico 78. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

GASTOS TOTALES 9,301,380

TRANSFERENCIA S PAGADAS 22%

2,670,545 SERVICIOS PERSONALES 58% GASTOS GENERALES 20%

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2013 (FUT). Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se incrementaron (20%) respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.543 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 61% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con un incremento del 71%. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $9.301 millones, 32% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. 246 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Deuda Pública El municipio de Saldaña no registra deuda, al igual que desembolsos de nuevos créditos en la presente vigencia. Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) . Calculo Secretaria de Planeación y Tic

BALANCE FINANCIERO 2012 - 2013 4,500,000 2,121,728

4,000,000 3,500,000 3,000,000 2,500,000 2,000,000 1,500,000

633,722

1,981,649

1,527,010

1,000,000 500,000 2012

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

2013

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

Balance Financiero

La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de ($1.981 millones), continuando con la misma tendencia de la vigencia anterior; haciendo que en esta vigencia el municipio presente superávit fiscal por ($2.121 millones), igual a la vigencia anterior lo cual permite financiar el gasto ($11.971 millones) y apalancar la inversión.

Conclusiones y recomendaciones



El Municipio mejoró en su gestión para generar recursos propios frente al año anterior (27%), por el concepto de otros ingresos y el impuesto del predial unificado el cual mejoro notoriamente frente a la vigencia anterior (73%). Se recomienda adelantar políticas de mejora en cuanto a Sobretasa a la gasolina e industria y comercio que para la presente muestran un comportamiento negativo.



Propender por la modernización del sistema tributario local, mediante la revisión, ajuste y actualización del Estatuto de Rentas, teniendo en cuenta aspectos como: la actualización de censos de contribuyentes, adopción de programas de fiscalización y control, supresión de trámites innecesarios, racionalización del régimen de exenciones y descuentos tributarios, y simplificación de tarifas. 247 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013



Mantener los Gastos de Funcionamiento dentro de los límites establecidos por la ley, adoptando políticas salariales de acuerdo a la capacidad financiera municipal, revisando la planta de personal y desarrollando el uso de indicadores de gestión administrativa.



Actualización del Avalúo Catastral, por intermedio del Instituto Geográfico Agustín CODAZI.



En el 2013, los gastos destinados a inversión aumentaron en 32% frente a la vigencia anterior; este resultado se debe en parte a los recursos por el Sistema General de Regalías ($955 millones) y el Sistema General de Participaciones que tuvo un incremento del 21% frente al año anterior, quedando demostrado que el Municipio de Saldaña tiene una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación. Se espera que la entidad territorial aproveche su capacidad fiscal plenamente para garantizar recursos complementarios a las transferencias y regalías que contribuyan a financiar el gasto relacionado con el cumplimiento de sus competencias.



Se recomienda mantener un equilibrio entre los ingresos y los gastos con el propósito de mantener buenos índices de cumplimiento.

248 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 78. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio de Saldaña Tolima 2013 IN GR ESOS T OT A LES 1. IN GR ESOS C OR R IEN T ES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

14,093,653 4,652,194

3,474,422

1.1.1. PREDIAL

828,515

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

890,646

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

731,684

1.1.4. OTROS

1,023,577

1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS

441,859

1.3. TRANSFERENCIAS

735,913

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

715,301

1.3.2. OTRAS GA ST OS T OT A LES 2. GA ST OS C OR R IEN T ES

20,612 11,971,925 2,670,545

2.1. FUNCIONAMIENTO

2,670,545

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

1,543,684

2.1.2. GASTOS GENERALES

541,434

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

585,427

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

3. D EF IC IT O A H OR R O C OR R IEN T E (1-2)

1,981,649

4. IN GR ESOS D E C A P IT A L

9,441,458

4.1. REGALÍAS

955,548

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

6,989,326

4.3. COFINANCIACION

1,485,254

4.4. OTROS 5.

GA ST OS D E C A P IT A L (IN VER SION )

6. D EF IC IT O SUP ER A VIT T OT A L (3+4-5)

11,330 9,301,380 2,121,728

SA LD O D E D EUD A

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Calculo Secretaria de Planeación y Tic

249 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.40. ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE SAN ANTONIO 1.40.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.40.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de San Antonio, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 60.70%, inferior 3.6 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a un aumento del 14% en sus Ingresos Corrientes de Libre Destinación ICLD frente a unos Gastos de Funcionamiento que también aumentaron en un 21.3%. Desmejorando el indicador. Tabla 79. Indicador Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio de Santa Antonio CONCEPTO ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

2012

2013

1,218,134

1,388,695

694,958

842,882

57.05% 80% 22.9%

60.70% 80% 19.3%

VARIACION % 2012-2013

14.0 21.3 3.65

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.40.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con Once (11) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $1.388.millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $117 millones, la cual no fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación $106.2 millones, cumpliendo el límite establecido.

250 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

EVALUACION DE LA TRANSFERENCIA AL CONCEJO Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009)

EVALUACION DE LA TRANSFERENCIA A LA PERSONERIA Art. 10 Ley 617/2000.

1,388,695

ICLD Monto maximo por Honorarios (miles $)

96,159

ICLD (1,5) ó 60 SMLM

20,830

589.500

SMML VIGENCIA

150

APORTES MAXIMOS EN SMMLM o % ICLD

Total Monto Maximo

116,989

VALOR APORTE MAXIMO (en miles de pesos)

88,425

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

106,220

TRANSFERENCIA EFECTUADA

88,425

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CLUMPLE

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88.425 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de San Antonio cumple con el indicador, al registrar transferencias por el valor de $88.425

1.40.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de San Antonio registraron durante la vigencia 2013 ($13.806 millones) un incremento respecto al año inmediatamente anterior de sus ingresos totales de ($4.132 millones) lo cual se evidencia una variación positiva del 43%. Del total de los ingresos el 12% corresponde a ingresos corrientes y el 88% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($664 millones) presentaron una variación positiva de 60% en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos en las rentas del impuesto predial (45%), industria y comercio (70%), la sobretasa a la gasolina (38%) y en otros ingresos (71%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 79% del total de ingresos del municipio, de las cuales $3.060 millones son de libre destinación y $7.871 millones son para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 42%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $44 millones, -30% menos que el recaudo efectivo del año 2012. Grafico 79. Ingresos tributarios y de capital 2013

251 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013

INGRESOS DE CAPITAL 2013

PREDIAL 23%

COFINANCIACION 0%

OTROS 5%

REGALIAS 5%

OTROS 46%

SOBRETASA A LA GASOLINA 12%

INDUSTRIA Y COMERCIO 19% TRANSFERENCIAS 90%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 87% ($12.123 millones) del total de ingresos, 47% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $650 millones; así mismo se evidencia un incremento en las transferencias del SGP, al pasar de $7.674 millones en 2012 a $10.932 millones en 2013. Por su parte los otros ingresos para inversión aportaron $540 millones.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $11.904 millones, 31% mayor a los obtenidos en la vigencia anterior. El 91% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($10.872 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 33% en la inversión social del municipio. El 9% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e intereses del servicio de deuda pública.

Grafico 80. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

252 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

GASTOS TOTALES 2013

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2103 INTERESES DE DEUDA 4%

TRANSFERENCIAS 11%

10,872,458

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE PERSONAL 61%

GASTOS GENERALES 24%

1,067,754

GASTOS DE CAPITAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento aumentaron un 15% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($652 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 38% respecto al año anterior y las transferencias pagadas presentan un aumento del 68% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $10.872 millones, 33% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. Deuda Pública El municipio de San Antonio registró un servicio a la deuda por valor de $38 millones, por concepto del pago de intereses a la deuda. Durante la vigencia 2013 no se registró nuevos desembolsos por concepto de créditos con la banca. Además el municipio a cierre de la vigencia 2013, reporto como saldo de la deuda un valor de $300 millones por concepto de Un (1) crédito por el sector de Transporte (compra de (1) Volqueta, (1) Retroexcavadora y (1) Motoniveladora.) se proyecta su pago de acuerdo a la siguiente tabla. PROYECCIÓN DE PAGOS

SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013

2014

2015

2016

2017

2018

300,000

150,000

Balance Financiero

253 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

BALANCE FINANCIERO 2012-2013 2,000,000 1,500,000

1,866,052

1,000,000

615,114

500,000

462,579 535,703

0 2012

2013

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $615 millones, 33% por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón a un aumento de los ingresos corrientes en 19% frente a unos gastos corrientes que aumentaron en un 12%, lo cual aumento los recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($12.123 millones) fueron suficientes para financiar los gastos de capital ($10.872 millones) y generó un superávit total por ($1.866 millones).

Conclusiones y recomendaciones 



El municipio registra un esfuerzo fiscal para el mejoramiento del recaudo de sus rentas propias. En especial con el impuesto de industria y comercio. Como resultado de esto se observa una variación positiva frente a la vigencia anterior en el impuesto predial en un 45%, el impuesto de industria y comercio en un 70%, la sobretasa a la gasolina en un 38% y otros 71% Se debe realizar la actualización de la formación predial catastral urbana que según el reporte del Instituto Geográfico Agustín Codazzi IGAC es de la vigencia 2004, por lo tanto se le debe dar cumplimiento al Ley 732 de 2002 donde se establece que las entidades territoriales deben de actualizar su catastro cada 5 años. Además el Conpes Social 160 de febrero 14 de 2013 relativo al SGP vigencia 2013 cuya recomendación en el 8.7 es actualizar la estratificación urbana para efectos de mejorar la participación por eficiencia en los recursos del SGP. Se debe implementar los procesos de cobro administrativo coactivo para adelantar la recuperación de la cartera por concepto de impuestos directos como el predial e 254 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013



industria y comercio de conformidad a la ley 1066 de 2007 y sus decretos reglamentarios. Los ingresos corrientes de libre destinación aumentaron en un 14% y los gastos de funcionamiento aumentaron en un 21.3% respecto al año anterior y esto genero un desmejoramiento en el indicador de ley 617, ya que paso de un 57.05% en la vigencia 2012 a un 60.70% en la vigencia 2013. Pasando de un nivel sostenible a vulnerable en el cumplimiento de este indicador. Las transferencias de recursos para el funcionamiento de los órganos de control, concejo municipal y personería se transfirieron dentro de los límites establecidos por la ley 617 de 2000 y sus decretos reglamentarios, al concejo se transfirió $106 millones y lo permitido son $116 millones y a la personería se transfirió $88.425 millones y el límite legal era $88.425 generando con ello cumplimiento del 100% en el indicador.

Tabla 80. Operaciones Efectivas de Caja San Antonio 2013

255 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

CUENTA

ING RES O S TO TALES 1. ING RES O S CO RRIENTES 1. 1

ING RES O S TRIBUTARIO S

SAN ANTONIO

13,806,264 1,682,867 664,588

1.1.1. PREDIAL

154,848

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

128,877

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS

78,542 302,322 44,082

1. 2 .

ING RES O S NO TRIBUTARIO S

1. 3 .

TRANS FERENCIAS

974,197

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

974,197

G AS TO S TO TALES

11,940,211

2 . G AS TO S CO RRIENTES

1,067,754

2.1. FUNCIONAMIENTO

1,029,650

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

652,046

2.1.2. GASTOS GENERALES

261,163

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

116,440

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

38,104 0

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3 . DEFICIT O AHO RRO CO RRIENTE (1- 2 ) 4 . ING RES O S DE CAP ITAL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc .)

615,114 12,123,397 650,541 10,932,053 0

4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5.

G AS TO S DE CAP ITAL (INV ERS IO N)

540,803 10,872,458

6 . DEFICIT O S UP ERAV IT TO TAL (3 + 4 - 5 )

1,866,052

7. FINANCIAMIENTO

1,477,853

7.1. CREDITO NETO

150,000 0

7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (- ) 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y OTROS

SALDO DE DEUDA

150,000 1,327,853 300,000

Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

256 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.41 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE SAN LUIS 1.41.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.41.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de San Luis, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 62.24%, inferior 7.9 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a una disminución de 10% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que permanecieron constantes. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 81. Indicador Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio de San Luis CONCEPTO

2012

Variación % 2012-2013

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

2,537,195

2,534,778

-0.10

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación GF/ICLD

1,932,351

1,729,764

-10.48 7.92

76.16%

Límite establecido por la ley

80%

Diferencia 3.84% Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

68.24% 80% 11.76%

1.41.1.2 Concejo y Personería municipal

En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con once (11) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $2.534.7 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $134 millones, la cual fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación $144.5 millones, incumpliendo el límite establecido.

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

2,534,778

Monto máximo por Honorarios (miles $)

96,159

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

38,022

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

88,425 88,425

134,180

Transferencia efectuada

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

144,563

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

NO CUMPLE

150

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

Total Monto Máximo

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

589.500

CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TI

257 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de San Luis cumple el indicador, al registrar transferencias por el valor máximo permitido.

1.41.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de San Luis registraron un incremento considerable durante la vigencia 2013 ($16.052 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($9.662 millones). Del total de ingresos el 19% corresponde a ingresos corrientes y el 81% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($1.660 millones) presentaron una variación negativa en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de menores recaudos en sus principales rentas, impuesto predial (10%), industria y comercio (5%) y en otros ingresos tributarios (16%), por el contrario, las rentas de la sobretasa a la gasolina se incrementaron al pasar de $250 millones en 2012 a $282 millones en 2013. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 64% del total de ingresos del municipio, de las cuales $1.211 son de libre destinación y $9.118 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 41%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $133 millones, 19% menos al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 81. Ingresos tributarios y de capital 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013

INGRESOS DE CAPITAL 2013

PREDIAL 9%

COFINANCIACION 10%

OTROS 40%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 17%

INDUSTRIA Y COMERCIO 34%

. REGALÍAS 19%

TRANSFERENCIA S NACIONALES (SGP) 71%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

258 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Los ingresos de capital representan el 81% ($13.035 millones) del total de ingresos, 96% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $2.486 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $6.374 millones en 2012 a $9.118 millones en 2013. Por su parte las cofinanciaciones para inversión aportaron $1.302 millones.

Gastos Al finaliza la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $12.783 millones, 34% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 84% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($10.749 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 34% en la inversión social del municipio. El 16% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

Grafico 82. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

GASTOS TOTALES 2013

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013 TRANSFERENCI AS PAGADAS

10,749,030 GASTOS GENERALES

INTERESES DEUDA PUBLICA 1%

2,033,590

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

SERVICIOS PERSONALES 75%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento disminuyeron 10% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.513 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 34% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con un decrecimiento del 80% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $10.749 millones, 48% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

259 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Deuda Pública El municipio de San Luis registró un servicio a la deuda por valor de $120 millones, distribuidos en intereses a la deuda ($24 millones) y amortización a capital ($96 millones). Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos. PROYECCIÓN DE PAGOS

SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013

2013

192,650

2014

92,000

2015

99,700

96,818

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $984 millones, 35 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón a la disminución de los gastos corrientes en 10% frente a unos ingresos corrientes que permanecieron estables, lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($ 13.035 millones) fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($10.749 millones) y generó un superávit total por $3.270 millones. BALANCE FINANCIERO 2012-2013 3,500 3,270 3,000 2,500 2,000 1,500 1,000

500 0

984 735

135 2012 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

2013 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Conclusiones y recomendaciones  El municipio de San Luis presenta baja capacidad de generación de recursos propios, 10.3%, por lo tanto la inversión municipal depende de las transferencias de la nación, especialmente de los recursos del Sistema General de Participaciones, los cuales para la vigencia 2013 represento el 64% del total de ingresos.  Durante el año 2013 el municipio incorporó a su presupuesto por concepto de Regalías $2.485 millones, lo cual le generó recursos importantes ante la ausencia de esta fuente de financiación durante el año anterior. 260 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

 A pesar del cumplimiento de la ley 617 de 2000, en lo que corresponde al autofinanciamiento de los gastos de la administración central (68%), en las transferencias al concejo municipal superaron el límite permitido, desembolsando $10 millones por encima del valor máximo a transferir.  Es necesario recordar que si durante la vigencia fiscal, el recaudo efectivo de ingresos corrientes de libre destinación resulta inferior o superior a la programación en que se fundamentó el presupuesto de rentas del municipio, los recortes, aplazamientos o supresiones que deba hacer el ejecutivo afectará proporcionalmente a todas las secciones que conforman el presupuesto anual, de manera que en la ejecución efectiva del gasto de la respectiva vigencia se respeten los límites establecidos en la presente ley.  Es el municipio en su integridad quien debe cumplir con los límites de la ley y no individualmente cada una de las secciones (administración central, concejo y personería) y nos e dio la excepción al concejo municipal; por lo tanto, se deja a potestad del alcalde municipal decidir en donde y en qué proporción realizar los ajustes pertinentes para cumplir con los límites de la Ley.

261 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 82. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio San Luis Tolima 2013

CONCEPTO INGRESOS TOTALES

SAN LUIS 2013 16,052,965

1. INGRESOS CORRIENTES

3,018,253

1.1

1,660,602

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL

154,257

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

567,478

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

282,352

1.1.4. OTROS

656,515

1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

133,055

1.3.

TRANSFERENCIAS

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES

1,224,596 1,211,195 13,401 12,782,620

2. GASTOS CORRIENTES

2,033,590

2.1. FUNCIONAMIENTO

1,998,587

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

1,512,560

2.1.2. GASTOS GENERALES

406,518

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

79,509

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

24,309

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

10,694

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAP ITAL

984,663 13,034,712

4.1. REGALÍAS

2,485,629

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

9,118,093

4.3. COFINANCIACION

1,301,577

4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAP ITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUP ERAVIT TOTAL (3+4-5)

129,413 10,749,030 3,270,345

262 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.42 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE SANTA ISABEL 1.42.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.42.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Santa Isabel, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 69.51%, superior en 3 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a un incremento de 5% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que se incrementaron en un 1%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 83. Indicador Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio de Santa Isabel

2012

2013

VARIACION % 2012 - 2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

853,306

859,602

0.01

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

571,147

597,526

0.05

Relación ICLD/GF

66.93%

69.51%

0.04

80%

80.0%

0.00

SANTA ISABEL

CONCEPTO

Límite establecido por la ley Diferencia

13.07% 10.5% Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

-0.20

1.42.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio de Santa Isabel cuenta con Nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $859 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano es de $102 millones. La Administración central transfirió a este órgano de control (95 millones) cumpliendo el límite establecido. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009)

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

ICLD

859,602

Monto máximo por Honorarios (millones $)

78,675

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

24,182

Total Monto Máximo

102,857

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

95,042

Transferencia efectuada

SMML VIGENCIA APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

NIVEL DE CUMPLIMIENTO CUMPLE NIVEL DE CUMPLIMIENTO Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

589.500 150 88,425 88,425 CUMPLE

263 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Santa Isabel cumple el indicador, al registrar transferencias por el valor máximo permitido.

1.42.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Santa Isabel registraron un leve incremento durante la vigencia 2013 ($6.423 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($6.210 millones). Del total de ingresos el 17% corresponde a ingresos corrientes y el 83% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($433 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos por concepto de Otros impuestos y sobretasa a la Gasolina (más de 100% y 89%) respectivamente, por lo contrario los recaudos por concepto de predial e industria y comercio presentaron una disminución considerable (11% y 6%) respectivamente. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 69% del total de ingresos del municipio, de las cuales $553 millones son de libre destinación y $3.859 millones para inversión. Estos recursos son fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal; se incrementaron en promedio durante el 2013 en 4%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $90,590 millones, 56% menos al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 83. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS TRIBUTARIOS PREDIAL 15% INDUSTRIA Y COMERCIO 10%

OTROS 70%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 5%

COFINANCIACION 7%

REGALÍAS 14%

TRANSFERENCIA S NACIONALES (SGP, etc.) 79%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

264 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Los ingresos de capital representan el 37% (5.333 millones) del total de ingresos, 2% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $662 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $3.727 millones en 2012 a $3.859 millones en 2013. De igual forma los recursos por cofinanciación presentan un incremento significativo (65%) frente al año anterior.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $5.409 millones, 3% inferior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 86% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($4.632 millones), los cuales presentan una disminución de alrededor del 3% en la inversión social del municipio. El 14% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

Grafico 84. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 GASTOS TOTALES

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

4,632,734

GASTOS GENERALES 24%

TRANSFERENCI AS PAGADAS 8%

776,947

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

SERVICIOS PERSONALES 68%

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento no registran ninguna variación respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($513 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que se incrementaron en 9% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con un crecimiento del 89% aproximadamente. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $4.632 millones, 3% inferior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. 265 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Deuda Pública El municipio de Santa Isabel no registra deuda. Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos. Balance Financiero BALANCE FINANCIERO 2012 - 2013 6,000,000 5,000,000

4,632,734

4,000,000 3,000,000 2,000,000 1,000,000

661,970

201,914

2012

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

313,823

2013

DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de ($313 millones), continuando con la misma tendencia de la vigencia anterior; haciendo que por segundo año consecutivo el municipio presente superávit fiscal ($1.014 millones), lo cual permite financiar el gasto ($5.409 millones) y apalancar la inversión.

Conclusiones y recomendaciones 

El Municipio mejoró en su gestión para generar recursos propios (80%), por el concepto de otros impuestos y sobretasa a la gasolina. No obstante se debe trabajar en la recuperación del recaudo por el concepto de predial e Industria y comercio, estos presentan un recaudo negativo frente al año anterior.



En el 2013, los gastos destinados a inversión disminuyeron en un 3% frente a la vigencia anterior; este resultado se debe en parte a que los recursos por concepto de Otros recursos los cuales disminuyeron en un 60% frente a la vigencia anterior, cabe señalar que por el Sistema General de Participaciones se obtuvo un incremento del 4% frente al año anterior, quedando demostrado que el Municipio de Santa Isabel, aunque mejoro sus ingresos propios sigue teniendo una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación.



Se recomienda mantener un equilibrio entre los ingresos y los gastos. 266 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 84. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio de Santa Isabel Tolima 2013

INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

6,423,937 1,090,770 433,342

1.1.1. PREDIAL

65,410

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

44,751

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

20,025

1.1.4. OTROS 1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3.

TRANSFERENCIAS

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

FUNCIONAMIENTO

303,156 90,590 566,838 553,331 13,507 5,409,681 776,947 761,836

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

513,906

2.1.2. GASTOS GENERALES

184,052

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

63,878

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

15,111

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

313,823 5,333,167 662,295 3,859,572

4.3. COFINANCIACION

358,299

4.4. OTROS

453,001

5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

4,632,734

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

1,014,256

SALDO DE DEUDA

267 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.43 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE SUAREZ 1.43.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.43.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Suarez, ubicado en categoría sexta, el mismo cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 49,93%, con una disminución de 18,8 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Esto en razón al aumento de los ICLD en 42,12%, el cual compensa el aumento en gastos de funcionamiento, el cual creció apenas 3,25%. De esta manera, el municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, ubicandolo en estado Sostenible. Tabla 85. Indicador Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio de Suarez

1.43.1.2 Concejo y Personería municipal. En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con siete (7) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $1.540,8 millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $84,3 millones, la cual no fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación la suma de $78 millones, cumpliendo el límite establecido. EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009)

ICLD Monto máximo por Honorarios (millones $) ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo Monto Ejecutado (Transferencia efectuada) NIVEL DE CUMPLIMIENTO

Artículo 10 ley 617/2000

1.540.824,0 61.193 23.112 84.304,9 78.005,0 CUMPLE

SMML VIGENCIA APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos ) Transferencia efectuada NIVEL DE CUMPLIMIENTO

589,500 150 88.425,0 88.425,0 CUMPLE

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

268 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, y en cuanto a la transferencia a la personería municipal, La ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88.4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Suarez cumple el indicador, al realizar una transferencia por valor de $88,4 millones.

1.43.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Suarez registraron un incremento del 26% durante la vigencia 2013 ($5.916,7 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($4.700 millones). Del total de ingresos el 29,24% corresponde a ingresos corrientes y el 70,76% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($755 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mejores recaudos en sus principales rentas, como Impuesto predial (95%), Otros (66%) y Industria y comercio (49%), Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones (SGP) representan el 74,78% del total de ingresos del municipio, de las cuales $871,9 millones son de libre destinación y $3.553 millones para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 40%. De igual forma el recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $103 millones, con un incremento del 22% frente al recaudo efectivo del año 2012.

Grafico 85. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS DE CAPITAL 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 2013

COFINANCIACION 1%

OTROS 47%

OTROS 7%

REGALÍAS 7%

PREDIAL 48%

TRANSFERENCIAS NACIONALES SGP 85%

INDUSTRIA Y COMERCIO 5%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 70,76% ($10, 629,8 millones) del total de ingresos, 21% mayor a lo registrado en el 2012; este incremento se debe sobre todo al aumento de recursos provenientes de las transferencias del SGP, las cuales cerraron la vigencia con 269 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

un monto de $3.553,3 millones, incrementándose en un 42% respecto del 2012, y en menor medida al incremento de cofinanciaciones para inversión ($27,5 millones). Vale aclarar que los recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascendieron a $304,5 millones, presentaron un descenso, frente al 2012, del orden del 52% Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $5.597,5 millones, 45% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 83% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($4.646,5 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 59% en la inversión social del municipio. El 17% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago del funcionamiento.

Grafico 86. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013

GASTOS TOTALES 2013 4.646.523

INTERESES TRANSFERENCIA DEUDA PUBLICA 0% S PAGADAS 2% GASTOS GENERALES 28%

951.007 SERVICIOS PERSONALES 70%

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se incrementaron apenas un 1% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($668 millones), disminuyendo en 2% frente al 2012. Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas con incrementos del 6% y 84% respetivamente. Por concepto de intereses de deuda pública, el total se ubicó en $4,1 millones durante esta vigencia. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $4.646,5 millones, 59% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

270 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Deuda Pública El municipio de Suarez registró un servicio a la deuda por valor de $18,7 millones, distribuidos en intereses a la deuda ($4,1 millones) y amortización a capital ($14,6 millones). Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos. El saldo de la deuda al finalizar la vigencia 2013, corresponde a obligaciones en el sector Agua agropecuario. SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013

19.444

2013

PROYECCIÓN DE PAGOS 2014

14.556

19.444

2015

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $778,9 millones, 164% superior frente al ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 40%, frente a un incremento de los gastos corrientes de apenas un 1%, lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($4.186,7 millones) fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($4.646,5 millones) y permitir un superaviit total por $319,1 millones.

BALANCE FINANCIERO 2013 900.000 800.000 700.000 600.000 500.000 400.000 300.000 200.000 100.000 0

841.514 778.928

319.130 295.042

2012 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

2013 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

271 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Conclusiones y recomendaciones.  El municipio de Suarez presenta en esta vigencia una mejora importante en su capacidad de generación de recursos propios (14,5%), por lo cual y aunque la inversión municipal continua dependiendo en mayor medida de las transferencias de la nación, entre ellos los recursos del Sistema General de Participaciones, los cuales para la vigencia 2013 representaron el 60% del total de ingresos, fue posible aumentar sustancialmente los gastos de inversión en el orden del 59% frente a la vigencia 2012. Para lo anterior, vale considerar también, que los recursos del Sistema General de Regalías, descendieron en un 52% en la vigencia 2013.  El cumplimiento de los indicadores de la ley 617 de 2000, en lo que corresponde al autofinanciamiento de los gastos de la administración central, para la vigencia 2013 se ubicó en 49,93%, dando cumplimiento a esta normativa y presentando un cambio muy positivo frente a los resultados 2012, vigencia en la se ubicó en 68,73%, pasando su estado de Vulnerable a Sostenible.  Vale la pena recordar que si durante la vigencia fiscal, el recaudo efectivo de ingresos corrientes de libre destinación resulta inferior o superior a la programación en que se fundamentó el presupuesto de rentas del municipio, los recortes, aplazamientos o supresiones que deba hacer el ejecutivo afectará proporcionalmente a todas las secciones que conforman el presupuesto anual, de manera que en la ejecución efectiva del gasto de la respectiva vigencia se continúe respetando los límites establecidos en la presente ley.  Es el municipio en su integridad quien debe cumplir con los límites de la ley y no individualmente cada una de las secciones (administración central, concejo ó personería); por lo tanto, la potestad en esta materia recae en cabeza del señor Alcalde Municipal para decidir en donde y en qué proporción realizar los ajustes pertinentes a fin de continuar cumpliendo y mejorando con los límites de la Ley, como se aprecia en la vigencia 2013 frente a 2012.

272 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 86. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Suarez Tolima 2013 CUENTA INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3.

TRANSFERENCIAS

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS GASTOS TOTALES

2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

FUNCIONAMIENTO

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL 4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

SUÁREZ 2013

5.916.660 1.729.935 754.991 365.478 37.718 351.795 103.033 871.911 871.293 618 5.597.530 951.007 946.899 668.080 262.120 16.699 4.108 778.928 4.186.725 304.529 3.553.332 27.500 301.364 4.646.523 319.130

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

273 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.44 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE VALLE DE SAN JUAN 1.44.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.44.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Valle de San Juan, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 73.78%, con un leve incremento de 2.2 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Esto en razón a la disminución en ICLD en 1.29% que a pesar de ser bajo no compensa el aumento en gastos de funcionamiento. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley, aunque se ubica en una categoría de riesgo. Tabla 87. Indicador de Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio de Valle de San Juan CONCEPTO

2012

ICLD base para el indicador 617 de 2000 Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación GF/ICLD Límite establecido por la ley Diferencia

2013

1,074,473

1,060,636

768,894

782,513

71.56%

Variación % 2012-2013 -1.29

73.78%

80%

8.44%

6.22%

1.77 3.10

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.44.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (9) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $1.060.6 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $94.5 millones, la cual fue superada por la administración municipal al transferirle a esta corporación $94.9 millones, incumpliendo el límite establecido. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

1,060,636

Monto máximo por Honorarios (miles $)

78,675

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

15,910

Total Monto Máximo

94,585

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

94,914

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

NO CUMPLE

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

590

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

150

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

88,425

Transferencia efectuada

88,412

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

274 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Valle de San Juan cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

1.44.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Valle de San Juan registraron un incremento del 10% durante la vigencia 2013 ($5.635 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($5.080 millones). Del total de ingresos el 20% corresponde a ingresos corrientes y el 80% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($288 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos en sus principales rentas, impuesto predial (93%), industria y comercio (248%) y la sobretasa a la gasolina (83%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 85% del total de ingresos del municipio, de las cuales $757.6 son de libre destinación y $4.040 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 9%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $49.9 millones, con un incremento del 5% al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 87. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS TRIBUTARIOS 2013

INGRESOS DE CAPITAL 2013

SOBRETASAS A LA GASOLINA 11% PREDIAL 60%

COFINANCIACION 8%

REGALÍAS 3%

INDUSTRIA Y COMERCIO 29%

TRANSFERENCIA S NACIONALES SGP 89%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

275 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Los ingresos de capital representan el 80% ($4.529 millones) del total de ingresos, 15% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $122 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $3.473 millones en 2012 a $4.040 millones en 2013. Por su parte las cofinanciaciones para inversión aportaron $366 millones.

Gastos Al finaliza la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $5.552 millones, 22% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 81% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($4.509 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 27% en la inversión social del municipio. El 19% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

Grafico 88. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013

GASTOS TOTALES 2013 4,509,393

TRANSFERENCIAS PAGADAS 12%

INTERESES DEUDA PUBLICA 3% SERVICIOS PERSONALES 63%

1,043,092 GASTOS GENERALES 22%

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento se incrementaron 6% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($658 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales y transferencias pagadas con incrementos del 4% y 47% respetivamente. Por concepto de interese de deuda pública el compromiso disminuyó de $69 millones a $33 millones durante esta vigencia.

276 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $4.509 millones, 27% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

Deuda Pública El municipio de Valle de San Juan registró un servicio a la deuda por valor de $218 millones, distribuidos en intereses a la deuda ($33 millones) y amortización a capital ($184.7 millones). Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos. SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013 364,648

2013

PROYECCIÓN DE PAGOS 2014 2015

184,792

127,287

44,525

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $62 millones, 52 puntos por debajo del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón a la disminución de los ingresos corrientes en 4% frente a un incremento de los gastos corrientes en 2%, lo cual permitió menores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($4.259 millones) fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($4.509 millones) y generó un superávit total por $82 millones.

BALANCE FINANCIERO 2013 600,000

500,000

515,006

400,000 300,000 200,000 100,000

129,415

82,589 62,421

2012 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

2013 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

277 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Conclusiones y recomendaciones  El municipio de Valle de San Juan presenta baja capacidad de generación de recursos propios, 5%, por lo cual la inversión municipal depende de las transferencias de la nación, especialmente de los recursos del Sistema General de Participaciones, los cuales para la vigencia 2013 represento el 85% del total de ingresos.  A pesar del cumplimiento de la ley 617 de 2000, en lo que corresponde al autofinanciamiento de los gastos de la administración central (73.7%), en las transferencias al concejo municipal superaron el límite permitido en tan solo $329 mil, lo cual es posible corregir en la siguiente vigencia.  Es necesario recordar que si durante la vigencia fiscal, el recaudo efectivo de ingresos corrientes de libre destinación resulta inferior o superior a la programación en que se fundamentó el presupuesto de rentas del municipio, los recortes, aplazamientos o supresiones que deba hacer el ejecutivo afectará proporcionalmente a todas las secciones que conforman el presupuesto anual, de manera que en la ejecución efectiva del gasto de la respectiva vigencia se respeten los límites establecidos en la presente ley.  Es el municipio en su integridad quien debe cumplir con los límites de la ley y no individualmente cada una de las secciones (administración central, concejo y personería) y nos e dio la excepción al concejo municipal; por lo tanto, se deja a potestad del alcalde municipal decidir en donde y en qué proporción realizar los ajustes pertinentes para cumplir con los límites de la Ley.

278 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 88. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Valle de San Juan Tolima 2013

CUENTA INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL

2013 5,635,074 1,105,513 288,392 140,885

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

66,753

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

25,508

1.1.4. OTROS

55,246

1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

49,930

1.3.

TRANSFERENCIAS

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

767,191 757,691 9,500

GASTOS TOTALES

5,552,485

2. GASTOS CORRIENTES

1,043,092

2.1.

1,009,620

FUNCIONAMIENTO

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

658,227

2.1.2. GASTOS GENERALES

223,681

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

127,712

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

33,472

0 62,421 4,529,561 122,440 4,040,463 365,729 929 4,509,393 82,589

279 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.45 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE VENADILLO 1.45.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.45.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Venadillo, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 54.55%, inferior en 10 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a una disminución del 12% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que se incrementaron en un 4%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley. Tabla 89. Indicador Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio de Venadillo

2012

2013

VARIACION % 2012 - 2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

2,419,088

2,517,630

0.04

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000 Relación ICLD/GF

1,560,664

1,373,309

-0.12

64.51%

54.55%

-0.15

80%

80.0%

0.00

VENADILLO

CONCEPTO

Límite establecido por la ley Diferencia

15.49% 25.5% Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

0.64

1.45.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio de Venadillo cuenta con Once (11) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $2.517 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano es de $133 millones. La Administración central transfirió a este órgano de control 125 millones) cumpliendo el límite establecido. EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009)

2,517,630

ICLD

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS SMML VIGENCIA

589.500

Monto máximo por Honorarios (millones $)

96,159 37,764

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD

150.00

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo

133,923

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

88,425

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

125,810

Transferencia efectuada

88,425

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

CUMPLE 280

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Venadillo Isabel cumple el indicador, al registrar transferencias por el valor máximo permitido.

1.45.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Venadillo registraron un significativo incremento durante la vigencia 2013 ($13.480 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($8.936 millones). Del total de ingresos el 32% corresponde a ingresos corrientes y el 68% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($3.218 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia de mayores recaudos por concepto de Otros impuestos e Industria y comercio (más de 100% y 19%) respectivamente; por concepto de sobretasa a la gasolina se evidencia un leve crecimiento; por lo contrario los recaudos por concepto de predial presenta una disminución considerable (3%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 63% del total de ingresos del municipio, de las cuales $874 millones son de libre destinación y $7.663 millones para inversión. Estos recursos son fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal; se incrementaron en promedio durante el 2013 en 32%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) ascendió a $1.684 millones, más del 100% al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 89. Ingresos tributarios y de capital 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS TRIBUTARIOS COFINANCIACION 7%

PREDIAL 15%

REGALÍAS 14%

INDUSTRIA Y COMERCIO 10%

OTROS 70%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 5%

TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 79%

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

281

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 68% (9.111 millones) del total de ingresos, 50% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos del nuevo Sistema General de Regalías, los cuales una vez asignados, aprobados e incorporados al presupuesto municipal, ascienden a $1.163 millones; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP, al pasar de $5.623 millones en 2012 a $7.663 millones en 2013. Por lo contrario los recursos por cofinanciación presentan una disminución significativa (más del 100%) frente al año anterior.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $13.165 millones, 38% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 88% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($11.572 millones), los cuales presentan un incremento alrededor del 50% en la inversión social del municipio. El 12% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

Grafico 90. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 GASTOS TOTALES 4,632,734

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO TRANSFERENCI AS PAGADAS 7%

SERVICIOS PERSONALES 14%

776,947

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

GASTOS GENERALES 79%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento disminuyeron (10%) respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($1.093 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales, que disminuyeron en 7% respecto al año anterior y a transferencias pagadas con una disminución del 26%.

282 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Deuda Pública El municipio de Venadillo registra una deuda por valor de ($94,738 millones). Durante la vigencia 2013 se registró desembolsos de nuevos créditos. P ROYECCION SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013

94,738

2014

2015

42,107

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) . Calculo Secretaria de Planeación y Tic

Balance Financiero BALANCE FINANCIERO 2012 - 2013

3,500,000 3,000,000 2,500,000 2,000,000 1,500,000 1,000,000 500,000 0

314,630 2,775,124

1,269,432 -578,520

2012 DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

2013 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de ($2.775 millones), continuando con la misma tendencia de la vigencia anterior; haciendo que en esta vigencia el municipio presente superávit fiscal ($314 millones), contrario a la vigencia anterior lo cual permite financiar el gasto ($13.165 millones) y apalancar la inversión. Conclusiones y recomendaciones 

El Municipio mejoró en su gestión para generar recursos propios (58%), por el concepto de otros impuestos, Industria y comercio y sobretasa a la gasolina. No obstante se debe trabajar en la recuperación del recaudo por el concepto de predial, este presenta un recaudo negativo frente al año anterior.



En el 2013, los gastos destinados a inversión aumentaron en 50% frente a la vigencia anterior; este resultado se debe en parte a los recursos por el Sistema General de 283 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013



Regalías ($1.163 millones) y el Sistema General de Participaciones que tuvo un incremento del 36% frente al año anterior, quedando demostrado que el Municipio de Venadillo tiene una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación. Se recomienda mantener un equilibrio entre los ingresos y los gastos.

Tabla 90. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio de Venadillo Tolima 2013 INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

13,480,499 4,368,652 3,218,840

1.1.1. PREDIAL

778,436

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

368,029

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

388,078

1.1.4. OTROS

1,684,297

1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

201,495

1.3.

TRANSFERENCIAS

948,317

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

FUNCIONAMIENTO

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

874,459 73,858 13,165,869 1,593,528 1,582,353 1,093,640

2.1.2. GASTOS GENERALES

190,727

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

297,986

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

11,175

2.3. OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2)

2,775,124

4. INGRESOS DE CAPITAL

9,111,847

4.1. REGALÍAS

1,163,467

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

7,663,473

4.3. COFINANCIACION

104,837

4.4. OTROS

180,070

5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) SALDO DE DEUDA

11,572,341 314,630 94,738

INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

284

1.46 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE VILLAHERMOSA 1.46.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.46.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Villahermosa, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 74.04%, superior 6 puntos al indicador alcanzado en el 2012, en razón a un incremento de 6% en sus gastos de funcionamiento frente a unos ICLD que se incrementaron en un 10%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de Ley.

VILLAHERMOSA

CONCEPTO

2012

2013

VARIACION % 2012 - 2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

987,337

1,088,930

0.10

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

759,645

806,244

0.06

76.94%

74.04%

-0.04

80%

0.00

3.06%

5.96%

0.95

Relación ICLD/GF Límite establecido por la ley Diferencia

Tabla 91. Indicador Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio de Villahermosa Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.46.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con once (11) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $1.088 millones, la transferencia máxima permitida es a este órgano de control es de $112 millones, la cual fue superada por la administración EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

1,088,930.0

Monto máximo por Honorarios (millones $)

SMML VIGENCIA

96,159

589.500

285

APORTES en SMLM o % ICLD INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOSMAXIMOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM Total Monto Máximo

112,492.7

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

120,669.0

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

150

16,334

NO CUMPLE

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles de pesos )

88,425.0

Transferencia efectuada

86,767.0

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

municipal al transferirle a esta corporación $120 millones, incumpliendo el límite establecido.

Por su parte, La Ley determinó que el valor máximo de las transferencias permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Murillo cumple el indicador, al registrar transferencias por el valor máximo permitido.

1.46.2 Diagnostico Financiero Ingresos Los ingresos totales del municipio de Villahermosa registraron un incremento considerable durante la vigencia 2013 ($20.347 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($7.247 millones). Del total de ingresos el 7% corresponde a ingresos corrientes y el 93% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($644 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 - 2013, consecuencia del aumento en sus principales rentas, industria y comercio (15%), sobretasa a la gasolina (6%), tributarios (62%); y predial unificado con (6%). Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 29% del total de ingresos del municipio, de las cuales $676 son de libre destinación y $5.922 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, se incrementaron en promedio durante el 2013 en 36%. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) descendió a $116 millones, 17% menos al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 91. Ingresos tributarios y de capital 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS TRIBUTARIOS REGALÍAS 6%

PREDIAL 17%

TRANSFERENC IAS NACIONALES (SGP, etc.) 33%

INDUSTRIA Y COMERCIO 15%

OTROS 62%

COFINANCIACI ON 61%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 6%

286 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los ingresos de capital representan el 93% (18.901 millones) del total de ingresos, 100% superior a lo registrado en el 2012; este incremento significativo se debe a mayores recursos por concepto de cofinanciación con un incremento de más del 100%, del nuevo Sistema General Regalías que pasaron de ($0 millones) en el 2012 a ($1.156 millones) en el 2013; así mismo se evidencia un incremento significativo en las transferencias del SGP (38%) al pasar de $4.286 millones en 2012 a $5.922 millones en 2013; de igual manera por el concepto de otros se pasó de ($23 millones) en el 2012 a ($614 millones) en el 2013.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $19.886 millones, 77% superior a los obtenidos en la vigencia anterior. El 94% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($18.772 millones), los cuales presentan incrementos alrededor del 85% en la inversión social del municipio. El 15% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e interese del servicio de deuda pública.

Grafico 92. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 GASTOS TOTALES

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO TRANSFERENCI AS PAGADAS 8%

18,772,345 GASTOS GENERALES 26%

1,114,620

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

SERVICIOS PERSONALES 66%

Fuente: Formulario Único Territorial (FUT) 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento crecieron 6% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central con una participación de (65%) ($699 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales (26%) y transferencias pagadas (8%); los cuales se incrementaron en 5% y 19% comparativamente respecto al año anterior. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $5.457 millones, 36% superior al compromiso del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social. 287 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Deuda Pública El municipio de Villahermosa presenta un servicio a la deuda por valor de $274 millones, distribuidos en intereses a la deuda ($74 millones) y amortización a capital ($200 millones). Durante la vigencia 2013 no se registró desembolsos de nuevos créditos.

SALDO DEUDA CIERRE VIGENCIA 2013

389,089

P ROYECCION 2014

2015

169,157

124,281

Balance Financiero BALANCE FINANCIERO 2012 - 2013 2,000,000

460,754

1,000,000 196,837 0 -1,000,000

2012

331,821 2013

-2,000,000 -3,000,000 -4,000,000

-3,987,770

-5,000,000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $331 millones, 69 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al incremento de los Ingresos corrientes en un (14%) y un leve crecimiento en los gastos corrientes (4%), lo cual permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($ 18.901 millones) fueron suficiente para financiar las gastos de capital ($18.772 millones) y generó un superávit total por $460 millones.

288 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Conclusiones y recomendaciones 

El Municipio mejoró en su gestión para generar recursos propios al aumentar en 14% este concepto. Especialmente, en lo referente a predial, industria y comercio, sobretasa a la gasolina y otros ingresos Tributarios.



En el 2013, los gastos destinados a inversión aumentaron en 85% frente a la vigencia anterior; este resultado se debe en parte a los recursos por el Sistema General de Regalías, con un incremento del 100%, frente al año anterior, seguido de los recursos por cofinanciación y las transferencias del sistema general de participaciones, quedando demostrado que el Municipio de Villahermosa tiene una alta dependencia de los recursos prevenientes de la nación.



Se recomienda hacer una revisión general en cuanto a la estratificación catastral, en razón a que el municipio puede percibir mejores recursos por concepto del impuesto predial.

289 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 92. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Villahermosa Tolima 2013

290 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL

20,347,719 1,446,441 644,358 109,067

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

93,777

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

40,490

1.1.4. OTROS

401,024

1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

116,333

1.3.

TRANSFERENCIAS

685,750

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

GASTOS TOTALES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

FUNCIONAMIENTO

676,670 9,080 19,886,965 1,114,620 1,039,889

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

680,188

2.1.2. GASTOS GENERALES

272,975

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

86,726

2.2.

INTERESES DEUDA PUBLICA

73,921

2.3.

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL

810 331,821 18,901,278

4.1. REGALÍAS

1,156,828

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

5,922,878

4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS 5.

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) SALDO DE DEUDA

11,207,188 614,384 18,772,345 460,754 389,089.00

1.47 ANALISIS FINANCIERO MUNICIPIO DE VILLARRICA

291 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

1.47.1 Cumplimiento del Indicador Ley 617 de 2000. 1.47.1.1 Administración central En el ejercicio de evaluación realizada para el periodo 2012 – 2013 al cumplimiento de los límites de gasto que determina la ley 617 de 2000, el municipio de Villarrica, ubicado en categoría sexta, cumplió el indicador de la administración central. En el año 2013 registró un cumplimiento de 52.39%, con una disminución de 16 puntos respecto al obtenido en el año anterior. Es necesario mencionar que el límite establecido por la ley es de 80%, en éste sentido el aumento en el indicador expresa un acercamiento al límite y por ende un riesgo de incumplimiento en lo normado. Dicha disminución obedece al aumento en los ICLD en un 2%, y una disminución en los gastos corrientes de 15%. El municipio mantiene el indicador dentro de los límites de la norma, y se ubica en una categoría de sostenible. Tabla 92. Indicador Cumplimiento Ley 617 de 2000 Municipio de Villarrica CONCEPTO

VILLARRICA 2012

Variacion en % 2012-2013

2013

ICLD base para el indicador 617 de 2000

843.958

860.030

Gastos de funcionamiento base para el indicador 617 de 2000

530.234

450.596

Relación ICLD/GF

52,93% -

62,83%

Límite establecido por la ley Diferencia

80%

17,17%

27,07%

15 16 -

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

1.47.1.2 Concejo y Personería municipal En el marco de la categorización de la Ley 617 de 2000, el Municipio cuenta con nueve (09) concejales y teniendo en cuenta que los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia 2013 ascienden a $ 860 millones, la transferencia máxima permitida a este órgano de control es de $114 millones y la administración municipal efectúo una transferencia de $111 millones, cumpliendo con el límite establecido.

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS Art. 10 Ley 617/2000, Art. 66 Ley 136 de 1994 (Ley 1368 de 2009) ICLD

860.030

Monto máximo por Honorarios (miles $)

78.675

ICLD (1,5%) ó 60 SMLM

35.370

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS Artículo 10 ley 617/2000 SMML VIGENCIA

589.500

APORTES MAXIMOS en SMLM o % ICLD 150

Total Monto Máximo

114.045

VALOR APORTE MAXIMO ( en miles 88.425,0 de pesos )

Monto Ejecutado (Transferencia efectuada)

111.780

Transferencia efectuada

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

CUMPLE

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

88.425,0 CUMPLE

De otro lado, en la Personería la Ley determinó que el valor máximo de las transferencias 292 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

permitido para este órgano de control es de 150 SMLMV, equivalente a $88,4 millones. Frente a este monto máximo permitido el municipio de Villarrica cumple el indicador, al realizar una transferencia por igual valor.

1.47.2 Diagnostico Financiero

Ingresos Los ingresos totales del municipio de Villarrica registraron un incremento del 22% durante la vigencia 2013 ($5.190,5 millones) respecto al año inmediatamente anterior ($4.250,6 millones). Del total de ingresos el 18% corresponde a ingresos corrientes y el 82% restante a ingresos de capital. Los ingresos tributarios ($ 271,6 millones) presentaron una variación positiva en el periodo 2012 – 2013 con un incremento del 26%, el impuesto con mayor incremento fue el predial con un 68%, seguido por el impuesto de industria y comercio con 22% y la sobretasa a la gasolina mantiene su ingresos con un valor de $107,7 millones. Por su parte las transferencias de la nación a través del Sistema General de Participaciones representan el 67% del total de ingresos del municipio, de las cuales $ 576,4 son de libre destinación y $ 3.481,8 para inversión. Estos recursos fundamentales para el cumplimiento de las competencias asignadas a la administración municipal, dichas transferencias se incrementaron en promedio durante el 2013 en 18%. Es necesario precisar que el impuesto que presento una disminución del 11% fue el concepto de otros ingresos tributarios que comprende las rentas de delineación urbana, estampillas, circulación y tránsito etc. El recaudo por concepto de ingresos no tributarios (tasas, derechos, multas y sanciones) fue de $ 82 millones, lo que genero un aumento del 10% al recaudo efectivo del año 2012. Grafico 93. Ingresos tributarios y de capital 2013 INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS DE CAPITAL PREDIAL 26%

COFINANCIACION 1%

OTROS 7%

SOBRETASAS A LA GASOLINA 44%

INDUSTRIA Y COMERCIO 30%

TRANSFERENCIA S NACIONALES (SGP, etc.) 82%

REGALÍAS 10%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

293 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Los ingresos de capital representan el 82% ($ 4.260,2 millones) del total de ingresos, 26% superior a lo registrado en el 2012; este incremento se debe a mayores transferencias giradas por el SGP las cuales ascienden a $ 3.481,8 millones, así mismo las regalías pasaron de valor cero ( $ 0) en la vigencia 2012 a un valor de $442,8 en el 2013.

Gastos Al finalizar la vigencia 2013 los compromisos municipales totalizaron $ 5.908,6 millones, 36% superior a los comprometidos en la vigencia anterior. El 87% de los gastos totales corresponde a gastos de inversión ($ 5.145,2 millones), los cuales presentan incrementos de alrededor del 47% en la inversión social del municipio frente al año inmediatamente anterior. El 13% restante se atribuye a los gastos corrientes, los cuales se destinaron a pago de funcionamiento e intereses del servicio de deuda pública.

Grafico 94. Gastos Totales y de Funcionamiento 2013 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013

GASTOS TOTALES 2013

TRANSFERENCIAS PAGADAS 4%

5.145.287 GASTOS GENERALES 20%

763.357

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

SERVICIOS PERSONALES 75%

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Los gastos de funcionamiento decrecieron en un 10%% respecto a la vigencia anterior; dentro de esta categoría los servicios personales son el mayor compromiso de la administración central ($ 574,8 millones). Los recursos restantes se orientaron a cubrir gastos generales los cuales obtuvieron un decrecimiento de 14% y las transferencias pagadas disminuyeron en un 22% valor éste que asciende a $ 32,9 millones. Por su parte, en gastos de capital la administración municipal ejecutó $ 5.145,2 millones, 47% superior a la ejecución del año anterior. Estos gastos se destinaron a formación bruta de capital e inversión social.

294 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Balance Financiero La vigencia fiscal 2013 cerró con un ahorro corriente de $ 166,9 millones, 415 puntos por encima del ahorro generado en la vigencia anterior, en razón al aumento de los ingresos corrientes en 5%, así mismo disminución de los gastos corrientes en un 10%; dicho aumento en los ICLD permitió mayores recursos destinados a inversión. El ahorro corriente generado durante la vigencia más los ingresos de capital ($ 4.427,1 millones) no fueron suficientes para financiar las gastos de capital ($5.145,2 millones) lo generó un déficit t total por valor de $ 718 millones.

BALANCE FINANCIERO 2013 300.000 200.000

166.929

100.000 0 -100.000

32.391 -103.585

2012

2013

-200.000 -300.000 -400.000 -500.000 -600.000 -700.000

-718.093

-800.000 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

Conclusiones y recomendaciones  En la presente vigencia fiscal Villarrica mejoró en su gestión para incrementar sus rentas propias al incrementar en un 26% los impuestos tributarios, destacándose el impuesto predial con un aumento significativo del 68%.  Las transferencias del SGP representan el 67% de los ingresos totales del municipio, lo que demuestra una alta dependencia de la nación, pese a sus grandes esfuerzos de recuperación en sus ingresos propios.  Se recomienda no superar los gastos de inversión de acuerdo a lo recibido por ingresos de capital y el ahorro corriente generado en las finanzas del municipio con el ánimo de no crear déficit en la administración que en la actualidad es de $ 718 millones. 295 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

Tabla 93. Operaciones Efectivas de Caja. Municipio Villarrica Tolima 2013 CUENTA

VILLARRICA 2013

IN G R ES O S T O T A L ES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3.

TRANSFERENCIAS

1.3.1.

DEL NIVEL NACIONAL

1.3.2.

OTRAS

G A S T O S T O T A L ES 2. GASTOS CORRIENTES 2.1.

FUNCIONAMIENTO

G A S T O S D E C A P IT A L (IN V ER S IO N )

5.190.551 930.286 271.649 61.460 72.427 107.174 30.588 82.174 576.463 566.410 10.053 5.908.644 763.357 758.709 574.863 150.925 32.921 4.648 0 166.929 4.260.265 442.899 3.481.824 55.569 279.973 5.145.287

5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 5.1.1.2. OTROS

-718.093 7. FINANCIAMIENTO 257.090 7.1. CREDITO NETO 233.000 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 200.000 7.1.2. AMORTIZACIONES (- ) 33.000 7.3. RECURSOS DEL BALANCE, VARIACION DE DEPOSITOS Y24.090 OTROS SALDO DE DEUDA 66.000 6 . D EF IC IT O S U P ER A V IT T O T A L (3 + 4 - 5 )

Fuente: Formulario Único Territorial 2013. Cálculos Secretaria de Planeación y TIC

296 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013

297 INFORME DE VIABILIDAD FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS VIGENCIA 2013