Jak poprawić zeznanie podatkowe

Pani Jadwiga jest rozżalona na pracownika firmy H&R Block, że nie powiedział jej, że mogłaby unikn ą ć dopłacenia do podatków ponad dwó ch tysięcy dolarów, gdyby wpłaciła na konto emerytalne IRA. Ona chciałaby zdeponować pewną kwotę jeszcze przed 18 kwietnia, ale czy będzie mogła poprawić zeznanie podatkowe?

Zeznania podatkowe nie zawsze są wolne od błędów. Nieprawidłowy numer Social Security, błędy rachunkowe, mylne skopiowanie liczb - lista uchybień jest długa. Ponadto, tak jak pani Jadwiga, ktoś może zechcieć w ostatniej chwili oszczędzić przez depozyt na konto IRA. Pom ówmy więc o tym, jak poprawić swoje podatkowe zeznanie.

Kiedy poprawki nie są obowiązkowe

Zaskakujący może być fakt, że w wielu przypadkach wcale nie masz obowiązku poprawiać swojej deklaracji.

• Jeżeli popełniłeś błąd obliczeniowy, to IRS poprawi go za ciebie i przyśle list z poprawką (tzw. „math error notice”).

• Jeżeli przeoczyłeś jakiś druk 1099, to IRS brak odkryje, gdy jego komputer porówna twoje oświadczenia z drukami przesłanymi mu przez płatników (banki, fundusze powiernicze itp.). W przypadku rozbieżności, IRS przyśle ci list CP-2000 z poprawką i wyliczoną należnością. Poślesz mu czek na wymaganą kwotę i sprawa będzie zamknięta.

• Jeżeli przeoczyłeś jakiś załącznik, IRS może przeliczyć twój wniosek bez niego, a jeśli nie, to upomni się o potrzebne mu informacje.

Niektórzy specjaliści podatkowi uważają, że poprawienie zeznania nie jest obowiązkowe nawet wtedy, gdy jakieś wydarzenie sprawi, że pierwotne rozliczenie stanie się błędne. Zapytaj sam siebie: gdy słałeś rozliczenie, czy było ono prawidłowe według twojej najlepszej wiedzy? Jeżeli tak, korekty robić nie musisz, szczególnie jeżeli zmiana w wysokości podatków jest niewielka.

Z drugiej strony, jeżeli od początku wiedziałeś, że zeznanie było nieprawidłowe, to powinieneś je poprawić jak najszybciej. IRS nie wyciąga konsekwencji za nieprawidłowości, które podatnik próbował korygować.

Co poprawiać

IRS podpowiada, że powinieneś poprawić zeznanie, jeżeli zmieniła się wysokość twego przychodu, odpisów czy kredytów. Na przy- kład, prowadzisz biznes i przeoczyłeś jakieś wydatki.

Warto skorygować pomyłkę w pisowni numeru Social Security, by uniknąć problemów w przyszłości. IRS podaje dokładne wyjaśnienia na sieci: www.irs.gov/ taxtopics/tc308.html.

Kiedy poprawić

Zeznanie podatkowe możesz poprawić w przeciągu trzech lat od daty jego złożenia albo w ciągu dwóch lat od daty zapłacenia podatków, w zależności od tego, która data jest późniejsza. Zeznania złożone przed terminem uważane są za złożone w terminie, czyli 15 kwietnia, albo o dzień czy dwa później, jeżeli termin przypada w weekend. W roku 2023 mamy termin przełożony o dodatkowy (trzeci) dzień, aż do wtorku 18 kwietnia, bo na poniedziałek 17. kwietnia przypada Emancipation Day, który jest dniem wolnym od pracy w Washington DC.

Przykład: Termin rozliczenia za rok 2020 upłynął 15 kwietnia 2021 roku, więc możesz je poprawić do 15 kwietnia 2024 roku.

Jak wcześnie możesz dokonać korekty? Nawet natychmiast. Ale jeżeli ubiegasz się o dodatkowy zwrot podatków, poczekaj najpierw, aż dostaniesz zwrot na podstawie oryginalnego rozliczenia.

Jak poprawić

Począwszy od 2019 roku, poprawkę zgłosić można elektronicznie, jeżeli elektronicznie posłałeś oryginalne zeznanie. Możesz też wypełnić druki ręcznie i posłać je pocztą. Użyj formularz 1040X, Amended U.S. Individual Income Tax Return, www.irs.gov/pub/irs-pdf/ f1040x.pdf. Poślij oddzielny druk za każdy rok, w oddzielnej kopercie. Wypełnij formularze starannie, udokumentuj naniesione zmiany. Gdy zmiana dotyczy jakiegoś załącznika, to prześlij ten załącznik.

Kopertę poślij do tego IRS Service

Center, gdzie posłałeś pierwotne rozliczenie. Jeżeli nie znasz adresu, albo posłałeś rozliczenie elektronicznie, to użyj adres stosowny dla twego stanu, który znajdziesz w instrukcjach www.irs.gov/pub/ irs-pdf/i1040x.pdf.

Do czeku z należnością załącz formularz 1040X Payment Voucher.

Co dzieje się potem

Urzędnik w IRS Service Center ręcznie sprawdzi druk 1040X i twoje podatkowe zeznanie, które poprawiasz, przeczyta wyjaśnienia, oszacuje dokumentację. Jeżeli potrzebować będzie dodatkowych wyjaśnień, to do ciebie napisze.

Jeżeli należeć ci się będzie zwrot nadpłaconych podatków, czek otrzymasz w terminie 8 do 12 tygodni. Jeżeli to ty jesteś dłużny dodatkowe podatki, urzędnik naliczy ewentualne kary czy odsetki.

Czy poprawka wywoła kontrolę podatkową?

W tej sprawie specjaliści podatkowi nie są jednomyślni, ale wygląda na to, że poprawione zeznania podatkowe łatwiej mogą być skontrolowane.

Podczas gdy rzadko które zeznanie jest sprawdzane, każde poprawione zeznanie jest przeglądane, więc istnieje prawdopodobieństwo, że zostanie dokładniej zbadane. Należy więc dołożyć starań, by nasza deklaracja była jak najbardziej prawidłowa i nie rzucała się w oczy.

Co ma zrobić pani Jadwiga?

Powinna udać się do biura H&R Block i poprosić agenta o obliczenie, jaka wpłata na IRA jest dla niej optymalna. Następnie agent odpowiednio wypełni druk 1040X i pośle do IRS. Pani Jadwiga powinna dokonać wpłaty na IRA przed upływem terminu podatkowego rozliczenia z zaznaczeniem, że jest to depozyt na rok podatkowy 2022. Oczywiście, już teraz można robić wpłaty na rok bieżący.

Elżbieta Baumgartner

Elżbieta Baumgartner jest autorką wielu książek-poradników, m.in. książki pt. „Jak oszczędzać na podatkach”, „Jak chować pieniądze przed fiskusem”, „Planowanie spadkowe, czyli jak uporządkować swoje sprawy w Stanach i w Polsce”. Są one dostępne w księgarni Polonia, 882 Manhattan Ave., Greenpoint, albo bezpośrednio od wydawcy: Poradnik Sukces, 255 Park Lane, Douglaston, NY 11363, tel. 1-718224-3492, www.PoradnikSukces. com, poczta@poradniksukces.com.

Jak pomniejszyć podatki

Co reformy podatkowe w Stanach i w Polsce wniosły dla ciebie dowiesz się z książek

"Jak oszczędzać na podatkach". Przepisy podatkowe, jak rozliczyć się samodzielnie. Cena $35 plus $5 na przesyłkę

“Jak chować pieniądze przed fiskusem. Podręcznik agresywnej gry podatkowej”. Spadki, darowizny, przychody, inwestycje, sprzedaż mieszkania, konta w USA i w Polsce, walka z IRS. Euro-FATCA. Cena $50 plus $5.

Również: „Emerytura reemigranta w Polsce” ($35).

Książki są uaktualnione na rok 2023 i dostępne w księgarni Polonia, 882 Manhattan Ave., Greenpoint, albo od wydawcy: Poradnik Sukces, 255 Park Lane, Douglaston, NY 11363, tel. 1-718-224-3492. 30+ poradników dostępnych jest w wersji papierowej albo elektronicznej w: www.PoradnikSukces.com

WEP: Czy Polonia wywalczy godne emerytury?

Od kilkunastu lat emeryci walczą o eliminację klauzul Windfall Elimination Provision (WEP) i Government Pension Offset (GPO), które pomniejszają emerytury milionów seniorów. Jak co dwa lata, propozycja usunięcia tych klauzul upada, a na początku kolejnej sesji Kongresu powraca. Skoro z początkiem 2023 roku zaczęła się 118. sesja Kongresu, warto wyjaśnić, gdzie obecnie stoi sprawa WEP.

Propozycja Fair Social Security Act znowu w Kongresie

Dziewiątego stycznia tego roku do Kongresu została ponownie przedłożona propozycja Ustawy o Sprawiedliwym Social Security (H.R.82 Fair Social Security Act), która ma znieść klauzule WEP i GPO. Wiodącymi sponsorami są Reprezentant Garret N. Graves (R-LA) oraz Abigail A. Spanberger (D-VA). Propozycja ustawy została skierowana do komisji House Ways and Means Committee. Obecnie na początku kwietnia 2023 roku jest 210 współsponsorów, ale potrzebnych jest 290, aby doprowadzić do głosowania w Izbie Reprezentantów. W Senacie natomiast potrzeba co najmniej 60 współsponsorow, a mamy ich w tej chwili 36.

Progres propozycji ustawy można śledzić na sieci: https://www.congress. gov/bill/118th-congress/house-bill/82

Każdy członek Polonii może pomóc, apelując do swojego reprezentanta o poparcie propozycji H.R. 82. Czytaj dalej.

Przypomnienie o WEP

Windfall Elimination Provision (WEP) - klauzula eliminująca nadmierne świadczenia - powoduje stosowanie mniej korzystnej formuły naliczania świadczeń Social Security dla odbiorców dwóch emerytur albo rent inwalidzkich. Klauzula ta, dodana do Social Security Act w roku 1983, dotyczy osób, które wypracowały emeryturę czy rentę inwalidzką Social Security, oraz drugą emeryturę czy rentę inwalidzką w innym systemie ubezpieczeń społecznych, takim jak polski ZUS czy KRUS. WEP powoduje znaczną redukcję amerykańskich świadczeń, przeważnie w wysokości połowy wartości drugiej emerytury, ale niekiedy więcej. WEP dotyka nie tylko imigrantów, lecz ponad 1.8 miliona Amerykanów: pracowników federalnych i pracowników różnych administracji stanowych, powiatowych i municypalnych w 26 stanach - przede wszystkim nauczycieli, policjantów, strażaków i kolejarzy. WEP nie obejmujerent rodzinnych ani pension plans - emerytur wypłacanych przez zakłady pracy czy związki zawodowe.

Government Pension Offset (GPO) to fragment ustawy o Social Security, który powoduje redukcję o dwie trzecie rent małżeńskich Social Security dla rządowych pracowników.

W sumie ponad 2 miliony pracowników i członków ich rodzin w USA dotkniętych jest przez WEP, a prawie milion przez GPO.

Dlaczego WEP jest krzywdzący

Formuła naliczająca wysokość emerytur czy rent disability Social Security powoduje subsydiowanie świadczeń osobom ubogim, czyli tym, których średnie waloryzowane zarobki z 35 lat są niskie. Ale na przykład polski imigrant (czy nauczyciel) ma średnie zarobki niskie nie dlatego, że był biedny, lecz dlatego, że część swojej kariery spędził pracując poza systemem SSA, a średnie zarobki liczone mu są mimo to z 35 lat. WEP ma na celu wyeliminowanie tych „niezamierzonych korzyści”, ale nie robi tego sprawiedliwie. Oto dlaczego:

WEP redukuje małe emerytury nieproporcjonalnie bardziej niż większe, gdyż pomniejsza świadczenia Social Security o około połowę wartości emerytury polskiej albo o połowę emerytury amerykańskiej, w zależności od tego, co jest mniejsze (maksymalnie do 557.50 dol. miesięcznie w roku 2023). Taka sama kwota odejmowana jest od małej jak i dużej emerytury. Na przykład, gdy emerytura ZUS wynosi 400 dol., to redukcja o 200 dol. dla kogoś, kto ma 2,000 dol. emerytury Social Security wynosi tylko 10 proc., ale stanowi aż 40 proc. emerytury małej wynoszącej 500 dol.

WEP jest eliminowany tylko zamożniejszym - osobom legitymującym się 30-letnim stażem ze „znaczącymi zarobkami” (substantial earnings, w roku 2023 – 29,700 dol., patrz broszura Windfall Elimination Provision, www.ssa.gov/pubs/EN-0510045.pdf). Ale wielu imigrantów zarabia mniej, szczególnie na początku swojej amerykańskiej drogi, i nawet jeżeli pracowali długo, nie są w stanie uzbierać trzydziestu lat ze znaczącymi zarobkami na potrzeby eliminacji WEP.

I tak powstało zjawisko absurdalne: dla bogatych redukcja WEP jest stosunkowo mała i do uniknięcia przez przepracowanie 30 lat. Dla biedniejszych – odwrotnie: nie dość, że WEP nieproporcjonalnie dotkliwie obcina ich niewielkie emerytury, to jeszcze ich skromne lata pracy nie są uwzględniane do eliminacji tej klauzuli.

„Gwarancja WEP” jest nieprawdą

Social Security Administration zapewnia, że redukcja z tytułu WEP jest limitowana, co nazywa „Gwarancją WEP” („WEP Guarantee”). W broszurze pt. „Windfall Elimination Provision” (www.ssa.gov/pubs/EN-05-10045. pdf) jest napisane: „Prawo chroni cię, jeśli otrzymujesz niską emeryturę. Nie zmniejszymy twojego świadczenia z Social Security o więcej niż połowę twojej emerytury, od której nie płaciłeś składek na Social Security”. Ci, którzy w to uwierzą, bywają bardzo zaskoczeni. „Gwarancja WEP” nie jest prawdziwa z kilku powodów, które wyjaśniam dokładnie w książce „WEP: Jak walczyć z redukcją Social Security dla Polaków”.

Polonia za zniesieniem WEP

Do nas, wyborców, należy wywieranie nacisku na naszych reprezentantów i senatorów w Washingtonie. Wzięły się za to polonijne organizacje, między innymi PASI (Polish American Strategic Initiative), Oddział KPA z Missouri i Oddział KPA na Long Island, NY. PASI prowadzi szeroką akcję informacyjną i radzi, co następuje:

1. Zapoznaj się listą współsponsorów propozycji H.R. 82 tu: https:// www.congress.gov/bill/118th-congress/house-bill/82/cosponsors oraz z listą współsponsorów propozycji S579 w Senacie: https://www.congress.gov/bill/118th-congress/senate-bill/597/cosponsors.

2. Jeśli twój reprezentant nie współsponsorował H.R. 82, zadzwoń do niego lub wyślij email z apelem o zrobienie tego. Kontynuuj apelowanie aż do skutku! To samo zrób z Senatorami, którzy powinni popierać propozycję S597. Swojego reprezentanta w Washingtonie znajdziesz tu: https://www.house.gov/representatives/find-your-representative. Wystarczy tylko wpisać swój kod pocztowy. Swojego senatora znajdziesz na witrynie Senatu: https://www.senate. gov/senators/senators-contact.htm.

3. Jeśli twój reprezentant już poparł H.R. 82, podziękuj mu za wsparcie w działaniach o eliminację WEP i GPO. To samo zrób z Senatorami (S597).

4.„Trzymaj rękę na pulsie” i sprawdzaj na bieżąco status propozycji H.R. 82 (https://www.congress.gov/ bill/118th-congress/house-bill/82), oraz S597 (https://www.congress.gov/ bill/118th-congress/senate-bill/597).

Odwiedzaj PASI na Facebooku. https:// www.facebook.com/aPASIorg.

Wskazówka: Znajdź ten artykuł na sieci (wpisz w Googlu jego tytuł w cudzysłowie), kliknij na linki, a one zaprowadzą cię do odpowiednich stron internetowych.

Podpisz petycję

PASI jest autorem petycji do Kongresu USA, której podmiotem są imigranci uprawnieni do emerytury w USA oraz emerytury zagranicznej, a których świadczenia Social Security są redukowane przez klauzulę WEP. Petycja znajduje się na sieci pod adresem https://www.change.org/StopUnjustWep. Można ją też znaleźć na stronie internetowej PASI (https://joinpasi.org) pod zakładką AKCJA. Petycję można przeczytać w kilku językach obcych. PASI chce zachęcić inne narodowości, które dotyka ta klauzula, do przyłączenia się do tej akcji i podjęcia wspólnej walki o sprawiedliwość!

PASI zachęca do zapisania się do tej organizacji (https://joinpasi.org), by móc być w kontakcie z jak największą częścią Polonii. Z pytaniami i komentarzami warto pisać na adres info@joinpasi.org albo zadzwonić pod numer 844-650-7274.

Wiec pod Kongresem w Washingtonie

Skoro WEP i GPO dotykają 1/3 nauczycieli i 1/5 urzędników państwowych, PASI łączy siły z organizacjami pracowników służb cywilnych, między innymi z bardzo aktywną organizacją nauczycieli – National Educators Association. Na połowę września planowany jest wiec pod budynkiem Kongresu w sprawie eliminacji WEP i GPO. PASI zaprasza już teraz, a dokładną datę poda wkrótce.

Należy aktywnie popierać polonijne organizacje w wysiłkach o uchylenie niesprawiedliwej klauzuli WEP, która pomniejsza emerytury imigrantów! Wygramy tylko wtedy, gdy politycy usłyszą nasz głos.

Elżbieta Baumgartner Elżbieta Baumgartner jest autorką wielu książek-poradników, m.in. „WEP: Jak walczyć z redukcją Social Security dla Polaków”, „Emerytura polska i amerykańska, ich łączenie i skutki Umowy o zabezpieczeniu społecznym” i „Emerytura reemigranta w Polsce. Są one dostępne w księgarni Polonia, 882 Manhattan Ave., Greenpoint, albo bezpośrednio od wydawcy: Poradnik Sukces, 255 Park Lane, Douglaston, NY 11363, tel. 1-718-224-3492, www. PoradnikSukces.com,

Na porodówce pielęgniarka podchodzi do mężczyzny:

- Gratuluję, ma Pan syna, 3700. Mężczyzna wyjmuje portfel i mówi:

- Nawet niedrogo.

Po orbicie księżyca lata amerykański lądownik.

- Halo Houston mamy problem. Na orbicie pojawił się rosyjski lądownik. Co mamy robić?

- Czekać.

- Halo Houston. Rosjanie lądują na Księżycu. Co mamy robić?

- Czekać.

- Halo Houston. Rosjanie wylądowali i malują Księżyc na czerwono. Co mamy robić?

- Czekać.

- Halo Houston. Rosjanie pomalowali cały Księżyc na czerwono. Co mamy robić?

- Lądujcie i chlapnijcie biały napis Coca – Cola fLekarz do pacjenta: f- Tego się obawiałem, A czy nie mógłby pan doktor powiedzieć po mojej śmierci, że umarłem na AIDS?

- Muszę pana zmartwić, pan umiera. Jest rak z przerzutami.

Na pytanie lekarza - Dlaczego?!?!

Pacjent odpowiada:

- Wie pan, panie doktorze, po pierwsze będę we wsi pierwszy, co umarł na AIDS. Po drugie nikt już nie ruszy mojej baby. A po trzecie wszyscy, co ją już mieli się powieszą.

Przychodzi dwóch Szkotów do restauracji, wyjmują kanapki i zaczynają je jeść. Podchodzi kelner i mówi: fa żona bije go na powitanie po twarzy. fW tym momencie wchodzi do domu mąż, otwiera szafę a stolarz:

- Tu nie można jeść własnych kanapek.

Więc Szkoci zamienili się kanapkami...

- Za co?

- Myślałeś, że jak się poperfumujesz to nie poczuję, że wódkę piłeś?!

Żona kupiła szafę ale jak tylko przejeżdżał pociąg coś w szafie skrzypiało. Zadzwoniła po stolarza. Stolarz przyszedł pooglądał, ale stwierdził że wejdzie do szafy i sprawdzi, w którym miejscu skrzypi.

Pacjent: Panie doktorze, codziennie o piątej rano oddaje mocz.

Lekarz: W zasadzie to bardzo dobrze, w czym problem?

Pacjent: Bo ja budzę się o siódmej… fFacet był u kochanki, ale zrobiło się późno i trzeba wracać do domu. Mówi więc do niej:

- Daj trochę wódki, ochlapię się i żona nie będzie czuła twoich perfum.

Mężczyzna wraca do domu, f- Znowu przychodzisz do domu o trzeciej nad ranem - wrzeszczy żona na męża... f- Byłem u dentysty. f- Nie będziesz mógł teraz jeść przez 2 godziny.

- Bo ja prowadzę regularny tryb życia! - odpowiada mąż.

- Wal pan w mordę, bo nie uwierzysz, że czekam na pociąg.

- Przez tydzień nie będę mógł jeść, tyle zapłaciłem.