1
3 ЛЕКЦИЯ №3 Тема: Банк и касса ПЛАН 3.1 Касса 3.1.1 Создание кассы 3.1.2 Приходный кассовый ордер 3.1.3 Расходный кассовый ордер 3.1.4 Нумерация ордеров 3.1.5 Кассовая книга 3.2 Банк 3.2.1 Платежное поручение 3.2.2 Банковская выписка 3.2.3. Кредиты 4 ч.
Время:
3.1 Касса Главный документ, регламентирующий проведение и документальное оформление наличных расчетов, — Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления НБУ от 19.02.2001 г. № 72, с изменениями и дополнениями (далее — Положение № 72). Оно является обязательным для всех юридических и физических лиц-предпринимателей, осуществляющих операции с наличностью в национальной валюте. Формы приходных и расходных кассовых ордеров и кассовой книги установлены приказом Минстата Украины от 15.02.96 г. № 51, с изменениями и дополнениями. Все эти формы в «1С: Бухгалтерии» заполняются автоматически. Причем, как и в налоговом учете НДС, приходный и расходный кассовые ордера являются документами, а кассовая книга — специальным отчетом. Так же, как в учете НДС, проводки по кассе могут записываться в ИБ при проведении соответствующих документов. Для этого константу «Проводки по кассе только кассовыми ордерами» нужно установить в значение «Нет».
3.1.1 Создание кассы Для осуществления расчетов наличными каждое предприятие должно иметь кассу. Перед началом работы с кассой, ее необходимо создать в справочнике Счета нашей фирмы со следующими параметрами:
-
Наименование: Касса; Снять флажок: Безналичный счет; Валюта: гривня (основная валюта); Счет: 301 (касса в национальной валюте);
Основные документы, которыми оформляются движения по кассе, являются Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер.
2 3.2.2 Приходный кассовый ордер Предназначен для прихода денег в кассу с р/с, контрагентов, из под отчета. Подписывается бухгалтером или уполномоченным лицом. Создание Приходного кассового ордера:
№ 1 2 3 4
- Документы Þ Касса Þ Приходный кассовый ордер; - Вид операции: определяет счет, который будет идти в кредите с 301; Корсчет по Субконто Вид операции Поле Заказ кредиту кредита Оплата заказа Справочник Журнал 361 или 362 покупателем Контрагенты Подбор заказа Приход денег из Справочник Не 3721 или 3722 под отчета Сотрудники заполняется Справочник Не Поступление денег 311, 312, 313 Счета нашей заполняется из банка или 314 фирмы Определяется Определяется Прочие операции Выбирается видами субконта видами субконта самостоятельно коррсчета коррсчета
- Касса: касса, в которую поступают деньги; - Сумма: указывает сумму кассовой операции; - Вид НДС: следует установить в Без НДС, если приходят деньги из своего расчетного счета; - Если установлен флажок Только зарегистрировать, то документ не будет формировать проводок. - Реквизиты: Основание, По документу, Приложение, Примечание используются при создании печатной формы документа. Главным реквизитом документа является пункт "Только зарегистрировать". Отметив его флажком мы отключаем формирование проводок. При этом документ будет использован только для получения печатной формы. Чаще всего этот реквизит используется, когда константа "Проводки только кассовыми ордерами" установлена в значении "Нет" и проводки по кассе разрешено вводить другими документами конфигурации – иначе проводки по кассе будут дублироваться.
Вкладка Дополнительно позволяет указать, будет ли операция относиться к валовым доходам/расходам. Для этого устанавливают в первом по счету поле значение "+", "–", или "0", в поле Субконто указать вид субконто. Приходуя от покупателей оплату, откорректируйте значения этих полей, тогда программа проанализирует, имеет ли место первое событие, и сама определит, надо ли начислять валовый доход. Поле Вид прихода денег используется только для предприятий на едином налоге.
3 3.1.3 Расходный кассовый ордер Поля этого документа почти полностью совпадают с полями документа Приходный кассовый ордер, добавлено только поле Обязательство зачислить НДС в группе Аналитика. Поле было введено в связи с предполагаемым введением спецсчетов по НДС. Но закон не был принят и в данный момент поле не используется.
№
Вид операции
Корсчета по кредиту
1
Оплата заказа поставщика
631 или 632
Справочник Контрагенты
Журнал Подбор заказа
2
Выдача денег под отчет
3721 или 3722
Справочник Сотрудники
–
3
Сдача денег в банк
311, 312, 313 или 314
Справочник Счета нашей фирмы
–
4
Прочие операции
Субконто кредита
Определяется видами субконто Самостоятельно корреспондирующего счета
Поле заказ
Определяется видами субконто корреспондирующего счета
Как и приходный кассовый ордер, документ «Расходный кассовый ордер» может определять сумму первого события и записывать проводки по валовым расходам и НДС. Но при расчете валовых расходов в алгоритме учтено требование п. 11.2.3 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.97 г. № 283/97-ВР, с изменениями и дополнениями. Если контрагент не является плательщиком налога на прибыль на общих основаниях, датой увеличения валовых расходов по операциям с ним является дата оприходования товаров (работ, услуг), а не дата их оплаты. Алгоритм проведения документа проверяет значение реквизита «Плательщик налога на прибыль» выбранного контрагента. Если реквизит не помечен, проводки по счетам ВД и ВР не записываются.
Согласно п. 2.3 Положения № 72 сумма наличного расчета одного предприятия (предпринимателя) с другим предприятием (предпринимателем) через их кассы, кассы банков, других финансовых учреждений, предоставляющих услуги по переводу денег, и предприятий почтовой связи не должна превышать десяти тысяч гривень в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам. Платежи сверх установленной предельной суммы проводятся исключительно в безналичном порядке. Количество предприятий (предпринимателей), с которыми проводятся расчеты, в течение дня не ограничивается. Превышение 10-тысячного
лимита программа не проверяет.
4 Щелкнув на кнопке «Печать», вы получите печатную форму расходного кассового ордера ф. КО-2 со всеми заполненными реквизитами. 3.1.4 Нумерация ордеров У документа Приходный кассовый ордер есть два реквизита с номером. Первый реквизит является номером документа этого вида, зарегистрированным в ИБ с начала года. Он назначается автоматически. Второй реквизит — Номер ПКО — расположен в группе Касса, сумма. Это номер «бумажного» приходного кассового ордера. Если у предприятия несколько обособленных подразделений, они согласно п. 4.2 Порядка № 72 могут вести отдельные кассовые книги. Нумерация приходных и расходных документов должна быть своей для каждой кассы. Регистрируют движения по всем кассам одним и тем же документом Приходный кассовый ордер. Значит, использовать его автоматический нумератор для получения номера «бумажного» приходного ордера нельзя. Разработчики программы ввели отдельные нумераторы документов для каждой кассовой книги и банковского счета.
3.1.5 Кассовая книга Кассовая книга является одной из форм отчета движения денег по кассе, и строится на основании проводок со счетом 30.
Использование кассовой книги: - Отчеты Þ Кассовая книга; - В поле Период с: указать период, за который будет формироваться отчет; - На зарплату: указать сумму, поступившую в кассу для выдачи заработной платы; - Сформировать. Отчет распечатывают в двух экземплярах. Один экземпляр используют для формирования Кассовой книги, другой — в качестве Отчета кассира. Согласно п. 4.4 Положения № 72 после распечатки Вкладного листа кассовой книги и Отчета кассира кассир обязан проверить правильность составления этих документов, подписать их и передать Отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами под роспись во Вкладном листе кассовой книги.
Просмотр и изменение кассовых операции. 1 способ: - Операции Þ Журналы документов; - В окне Выбор журнала выбрать Касса (Журнал документов по кассе); - «Щелчок» на кнопке ОК.
5 2 способ: - Журналы Þ Касса Кнопка Новая строка позволяет, находясь в журнале Касса, создать приходный или расходный кассовый ордер. 3.2Банк В типовой конфигурации «Бухгалтерский учет для Украины» для регистрации движения денежных средств на банковских счетах предназначен документ «Банковская выписка». Кроме этого, в программе есть документы для оформления представляемых в банк печатных форм установленного образца: платежное поручение, платежное требование, платежное требование-поручение, заявление на аккредитив и инкассовое поручение. Все они не формируют проводок. В этом подразделе будут рассмотрены особенности регистрации в «1С: Бухгалтерии» безналичных расчетов в национальной валюте — гривне. Основным документом, регламентирующим порядок проведения безналичных расчетов, является Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденная постановлением Правления НБУ от 21.01.2004 г. № 22 У далее — Инструкция № 22
3.2.1 Платежное поручение Документ Платежное поручение, как и все документы группы меню Банк, не может быть началом цепочки взаиморасчетов. Создание платежного поручения: - Документы Þ Банк Þ Платежное поручение; - В поле Расчетный счет выбирается тот счет, с которого предполагается осуществить платеж. - Флажок Оплата налога/отчисления следует убрать, если платежное поручение оформляется на перечисление налогов, взносов или других обязательных платежей; - Поле Р/Счет указывает расчетный счет контрагента, которому платим деньги; - Поле Счет учета отображает взаиморасчеты с контрагентами; - Кнопка Печать позволяет получить печатную форму платежного поручения. Все получатели платежей должны быть указаны в справочнике Контрагенты. Бюджеты различных уровней и социальные фонды – не исключение. При проведении документ "Платежное поручение" не формирует бухгалтерских проводок. Факт движения денег по расчетному счету в типовой конфигурации отражается только документом "Банковская выписка".
3.2.2 Банковская выписка Для каждого расчетного счета фирмы следует вносить отдельные банковские выписки (различные документы для различных банков).
6 Банковская выписка в «1С: Бухгалтерии» является аналогом бумажной выписки банка. Это единственный документ из группы «Банк»,
предназначенный для формирования проводок по счетам бухгалтерского и налогового учета. Как и приходный и расходный кассовые ордера, «Банковская выписка» способна определить и зарегистрировать валовые доходы/расходы по первому событию, налоговые обязательства и налоговый кредит по НДС. Но, как и все денежные документы, банковская выписка не может выступать в роли заказа (начала цепочки взаиморасчетов). Создание банковской выписки: - Документы Þ Банк Þ Банковская выписка; - В поле Расчетный счет указывается счет по которому вносятся движения; - +/- устанавливает признак того, какой платеж регистрируется: "+" приход денег, " -" расход денег; - Счет: определяет счет, корреспондирующий с соответствующим субсчетом счета 31; - Вид НДС: указывается размер НДС для данной операции; - Субконто: указывается в зависимости от корреспондирующего счета; - Заказ: указывается в тех случаях, когда платежи относятся к взаиморасчетам с покупателями и поставщиками; - Сумма: указывается сумма с НДС; - Д/Р: признак принадлежности операции к валовым доходам или валовым расходам; - Субконто Д/Р: объект аналитики по валовым доходам (валовым расходам); - Содержание: содержит поясняющую информацию к данной операции, которая будет выведена в качестве текстового комментария в сформированных по текущей строке проводках. Набор формируемых документом проводок зависит от вида оформляемых им платежей и позиционирования его в цепочке взаиморасчетов организации с покупателями (поставщиками). Кроме того, если настоящей выпиской оформляется зачисление средств от покупателя, при котором у организации возникает налоговое обязательство, то при ее проведении будет сформирован документ "Налоговая накладная" (при условии, что константа "Автоматическое создание налоговых накладных" установлена в значение "Да").