Лекция 5. Автоматизация учета основных средств и заработной платы

1

5 ЛЕКЦИЯ №5 Тема: Автоматизация учета основных средств и заработной платы. ПЛАН 5.1 Операции для учета автоматизации необоротных активов 5.1.1 Необоротные активы 5.1.2 Расчет износа необоротных активов 5.1.3 Приобретение и ввод в эксплуатацию 5.1.4 Модернизация (ремонт) необороных активов 5.1.5 Ликвидация необоротного актива 5.2 Зарплата 5.2.1 Понятие зарплаты в 1С 5.2.2 Редактирование справочников и констант 5.2.3 Начисление зарплаты 5.2.4 Начисление аванса Время: 2 ч. Литература: 5.1 активов

Операции

для

автоматизации

учета

необоротных

Основное средство – необоротный материальный актив, стоимостью более 1000 грн. и используемый более 365 дней. При создании или покупке основного средство оно выступает первоначально как инвестиция и только после ввода в эксплуатацию оно получает статус основного средства, с этого момента начинает начисляться амортизация (постепенное списание стоимости ОС на себестоимость продукции5, или на уменьшение прибыли). Амортизация разделяется на налоговую и бухгалтерскую. Суммы амортизации в налоговой амортизации относятся на уменьшение прибыли, а бухгалтерской на себестоимость продукции или на расходы периода. Начисление амортизации в бухгалтерском учете: Прямолинейный метод:

Aгод =

пер.стоим - ликвид.ст Т срок . эксп

Например, Перв.Стом=1500, Ликвид.Ст=200, Т=5(лет)

Aгод =

1500 - 200 = 260 5

Уменьшение остаточной стоимости:

æ ликвидац.стоим ö ÷ Aгод = Ост.Стоим(перв.стоим) * çç1 - Т первонач.стоим ÷ø è

2

æ 200 ö÷ Aгод1 = 1500 * çç1 - 5 ÷ = 1500 * 0,3317 = 497,55 1500 è ø

Aгод 2 = (1500 - 497,55) * 0,4 = 332,51 Ускоренного уменьшения остаточной стоимости:

Агод = Остат.Стоим ( Перв.Ст) *

2 Т

2 Агод1 = 1500 * = 1500 * 0,4 = 600 5

Агод 2 = (1500 - 600) * 0,4 = 480

Кумулятивный:

Агод = Пер.Стоим - Ликвид.Стоим * k i k1 =

k2 = где

5 - (1 - 1) » 0,333 5 + 4 + 3 + 2 +1

5 - (2 - 1) » 0,2667 5 + 4 + 3 + 2 +1

ki - кумулятивный коэффициент i-того года

A1 = (1500 - 200) * 0,333 = 433,29 A2 = (1500 - 200 ) * 0,2667 = 346,71 Производственный:

Aмес = Мес.Объем.Прод *

Aмес

Ост.Ст Общ.Объем.Прод

1300 = 330 * = 35,74 1200

3 Начисление амортизации в налоговом учете: Номер Состав группы Ставка группы амортизации Здания, сооружения, их структурные компоненты, 1 передающие устройства, в т.ч. жилые дома и их 2% части, стоимость капитального улучшения земли. Автомобильный транспорт и узлы (запчасти к нему), мебель, бытовые электронные, оптические, электромеханические приборы и инструменты, 10% другое офисное оборудование, устройства и 2 принадлежности к нему. Компьютеры и оргтехника, введенные в эксплуатацию до 2003 года. Любые другие основные фонды, не включенные в 3 6% группы 1, 2 или4 Компьютеры (введенные в эксплуатацию после 2003) и другие машины для автоматической обработки информации, их программное 15% 4 обеспечение, средства считывания и печати информации, информационные системы, телефоны в т.ч. мобильные, микрофоны, рации За правильную эксплуатацию и сохранность объекта необоротных активов отвечает материально ответственное лицо, за которым этот объект закреплен приказом по предприятию или подразделению. Список материально ответственных лиц формируется на базе справочника "Места хранения".

5.1.1 Необоротные активы Справочник Необоротные активы Предназначен для хранения списка объектов основных средств по бухгалтерским счетам 10, 11, 12, 13, 18. Основные характеристики элемента Необоротный актив: 1) Вид необорот. актива: определяет счет учета и методологию учета актива; 2) Первоначальная стоимость: цена оприходованного объекта; 3) Дата ввода в эксплуатацию: может быть заполнена вручную при вводе остатков или автоматически при проведении документа Ввод в эксплуатацию; 4) Вид затрат: необходим для определения какой группе необоротных активов принадлежит объект; 5) Метод расчета износа: определяется на вкладке Дополнительно. Для каждого метода существует определенный набор параметров, которые необходимо задать в соответствующих реквизитах;

4 6) Ликвидационная стоимость задается для определения амортизируемой стоимости объекта; 7) Срок полезного использования объекта используется при прямолинейном и кумулятивном методах; 8) Годовая норма амортизации определяется при первом начислении износа (для методов уменьшения остатков и ускоренного уменьшения остатков); 9) Расчетный объем производства: отвечает объему продукции, который может быть произведен при использовании данного объекта основных средств; 10) Объем производства текущего месяца следует заполнять за каждый прошедший месяц отдельно.

11) Начислять износ в налоговом учете: позволяет получить доступ к выбору группы износа необоротного актива; В бухгалтерском учете указывают вид и счет затрат на амортизацию. Для основных средств доступны следующие методы: 1) Прямолинейное списание, когда годовая сумма амортизации определяется делением амортизирующей стоимости на срок полезного использования; 2) Уменьшение остаточной стоимости, когда годовая сумма амортизации определяется как произведение остаточной стоимости на начало года и годовой нормы амортизации. Годовая норма амортизации расчитывается как разница между единицей и корнем второй степени от количества лет полезного использования из результата деления ликвидационной стоимости объекта на первоначальную стоимость; 3) Ускоренное уменьшение остаточной стоимости – по удвоенной по сравнению с предыдущим методом норме; 4) Производственный – исходя из количества выпущенной продукции; 5) Кумулятивный, по которому годовая сумма амортизации определяется как произведение амортизируемой стоимости и кумулятивного коэффициента. Кумулятивный коэффициент рассчитывается делением количества лет, оставшихся до конца срока полезного использования оюъекта на сумму числа лет полезного использования; 6) Налоговый – по ставке, установленной в группе реквизитов "Амортизация – налоговый учет".

5.1.2 Расчет износа необоротного актива Документы Þ Необоротные активы Þ Начисление износа. Применяется для начисления ежемесячной амортизации по всем материальным и нематериальным активам в бухгалтерском учете и ежеквартальной амортизации в налоговом учете. Начисление амортизации по бухгалтерскому учету производится одновременно по всем материальным и нематериальным необоротным

5 активам по методу, указанному для каждого объекта в реквизите Метод расчета износа в справочнике Необоротные активы. Величина износа нематериальных активов по налоговому учету определяется по нормам, рассчитываемым исходя из их первоначальной стоимости и срока полезного использования актива, и начисляются до полного погашения стоимости этого объекта. При проведении документ формирует проводки по дебиту соответствующего субсчет счета 13 и кредиту счета указанного в поле Счет учета справочника Необоротные активы. Справочник Инвестиции Предназначен для ведения списка объектов капитального строительства, капитальных вложений, инвестирования, видов долгосрочных финансовых вложений, и используется для ведения аналитического учета на счетах 14, 15, 35. Каждый элемент справочника характеризуется наименованием, единицей измерения, ценой (без учета НДС) и счетом учета.

5.1.3 Приобретение и ввод в эксплуатацию Приобретение необоротного актива регистрируется документом Приходная накладная, при этом в поле Что приходуем следует указать ОС, НМА, Др. необор. мат. активы и в табличной части документа выбор будет происходит не из справочника Номенклатура, а из справочника Инвестиции. Документ создать проводку по Дебиту счета указанного в реквизитах инвестиции. Документы Þ Необоротные активы и МБП Þ Ввод в эксплуатацию Применяется для принятия необоротных активов для дальнейшего учету и начисления амортизации. Основные реквизиты документа: 1. Место хранения: предназначен для указания МОЛ объекта; 2. Устанавливается переключатель Ввод в эксплуатацию необоротного актива; 3. Вид необоротных активов: указывает какой вид необоротного актива вводиться в эксплуатацию. Для каждого вида необоротного актива формируется свой документ; 4. Инвестиция: наименование объекта капитальных инвестиций, который был приходован по приходной накладной; 5. Необоротный актив: наименование вводимого в эксплуатацию необоротного актива из справочника Необоротные активы; При проведении документа будут сформированы бухгалтерские проводки по балансовым счетам (счет учета необоротного актива, при необходимости по счетам износа) и по забалансовым счетам для начисления налоговой амортизации.

6 5.1.4 Модернизация (ремонт) необоротных активов Документы Þ Необоротные активы Þ Модернизация необор. активов. Используется для хозяйственных операций, связанных с ремонтом или улучшение необоротных активов, с отнесением суммы ремонта на себестоимость или затраты. Один документ предназначен для модернизации только одного объекта поэтому необоротный актив и МОЛ указываются в заголовке документа. Поле Работы осуществляются: собственными силами или через подрядчика влияет на состав колонок в табличной части документа. Если необходимо указать модернизацию смешенным способом, то придется использовать два документа. При ремонте необоротного актива, принадлежащего производственным фондам предприятия, становятся доступными группа реквизитов Изменение бал. стоимости (налоговый учет). Включения флажка Указать вручную дает возможность просматривать и редактировать предела суммы, в рамках которой предприятие имеет право отнести свои затраты на ремонт (модернизацию) к валовым расходам и который составляет 5% совокупной балансовой стоимости групп основных производственных фондов. При проведении документа затраты, превышающие указанный предел, будут отнесены на увеличение балансовой стоимости соответствующей группы основных фондов по налоговому учету. Включенный флажок НДС на затраты является признаком того, что предприятие не имеет право включить сумму НДС, уплаченную организации-подрядчику за проведенные работы в состав налогового кредита. Счет отображает бухгалтерский счет, корреспондирующий по кредиту со счетом, на который будут списаны затраты на ремонт необоротного актива. Счет модерн. это счет, на который будут списаны затраты на ремонт актива по текущей строке.

5.1.5 Ликвидация необоротного актива Документы Þ Необоротные активы Þ Ликвидация необор. активов. Предназначена для отражения в учете факта вывода из эксплуатации материальных или нематериальных необоротных активов вследствие их реализации или списания. Вид ликвидации позволяет выбрать вариант ликвидации (списание или реализация) и влияет на содержимое вкладки Дополнительно; В случае продажи необоротного актива состав и назначение реквизитов вкладки Дополнительно диалоговой полностью соответствует составу и назначению реквизитов документа Расходная накладная.

7 В случае списания необоротного актива следует выбрать Тип списания, что обеспечит формирование определенного набора проводок по налоговому учету. Необоротный актив для ликвидации выбирается из справочника Необоротные активы, а остальные реквизиты заполнятся автоматически;

5.2

Зарплата

5.2.1 Понятие заработной платы в 1С:Предприятии Для хранения сведений необходимых для начисления заработной платы сотрудникам организаций, в 1С:Предприятии служит справочник Сотрудники. Справочник в свою очередь кроме основных данных должен содержать следующие данные: табельный номер, оклад/тариф, количество льгот, аванс, количество детей, является ли этот человек членом профсоюза, пенсионером или инвалидом. Для формирования проводок необходимо указать счет затрат, вид затрат, вид деятельности. Для создания отчетов требуется индивидуальный идентификационный номер.

1С:Предприятие обладает лишь основными функциями для работы с зарплатой. Например, расчеты по больничным, отпускным и т.п. приходится производить вручную. Автоматически формируются удержания с зарплаты, а так же отчеты. Зарплату и аванс можно выплачивать только за 1 месяц. Если образовалась задолженность за несколько месяцев, каждый месяц нужно "закрывать " отдельным документом. Документ вводит бухгалтерские проводки Дт 661 – Кт 301, по каждому сотруднику, если константа "Проводки по кассе только кассовыми ордерами" установлена в значении "Нет". Если константа установлена в значении "Да", выдачу аванса нужно будет регистрировать расходными кассовыми ордерами. Справочник "Налоги и отчисления" содержит содержит ставки налогов и сборов. Ставки некоторых налогов, например НДФЛОсн, заложенны до 2007 г. Справочник содержит предел, который характеризует не ставку сбора, а ту величину базы налообложения, до которой ставка применяется. Стандартная конфигурация позволяет применять начисления з/п только по окладу. Если необходимо применять более сложные, например сдельная или аккордно-премиальная схемы оплаты труда, зарплата расчитывается отдельно и вносится в графу "По окладу". Полным объемом инструментов для начисления различных видов оплаты труда, удержаний и т.п. обладает конфигурация 1С:Зарплата + Кадры.

8 5.2.2 Редактирование справочников и констант Редактирование справочника Сотрудники: 1) СправочникиðСотрудникиðДанные по з/п; 2) Если на предприятии используются авансовые выплаты то АвансðСумма; 3) Для удержания профсоюзного сбора установить флажок Член профсоюза; 4) Если человек является инвалидом или пенсионером установить соответствующие флажки; 5) Счет затратð23 - для производственного персонала (92 - для административного аппарата, 91 - обслуживающего и вспомогательного персонала); 6) Вид затратðПроизводственная – для персонала участвующего в производстве (общая – для админаппарата, торговая – для работников торговли и т.д.); 7) Вкладка Налоговые данныеðвнести идентификационные коды сотрудников. Редактирование справочника Налоги и отчисления: 1) СправочникиðНалоги и отчисления; 2) Налоги и отчисленияðМестные налоги и сборы; 3) Коммунальный налогðУдалитьðОК ; 5.2.3 Начисление зарплаты Для начисления зарплаты и удержания налогов служит документ Начисление ЗП.

1) ДокументыðЗарплатаðНачисление ЗП; 2) Вид выплатыðОсновная з/п; 3) ОтðТекущая дата; 4) Счет оплаты трудаð661; 5) Количество рабочих днейðКоличество рабочих дней в месяце; 6) ВкладкаðДополнительно; 7) По зарплатеð…ðВал. доход/расходðВалові витратиð(Ж)Підготовка, організація, ведення виробництваð(Ж16) Оплата праці; 8) Пенсионныйð Вал. доход/расходðВалові витрати ð(Ж)Підготовка, організація, ведення виробництваð(Ж21) Обов'язкове пенсійне та соціальне страхування; 9) Вид затратðНалоги и обязательные платежи; 10) Вид деятельностиðОсновная; 11) "Щелчок" на поле Сотрудникð… ðВыбрать сотрудника; 12) Для внесения всех работающих сотрудников предприятия "щелчок" на кнопке Заполнить;

9 13) Указать сумму отработанных данным лицам рабочих дней в поле Дн; 14) Указать: Сумму больничного, Сумму больничных за счет предприятия, Сумму отпускных, Сумму материальной помощи, облагаемой всеми налогами и отчислениями, Сумму благотворительной помощи (данные рассчитываются вручную); 15) РассчитатьðСумма индексации для всех сотрудников (Расчет сумм осуществляется в соответствии с индексом инфляции и минимальным прожиточным минимумом, указанными в справочнике "Налоги и отчисления". Для совместителей суммы индексации могут быть введены вручную. По умолчанию используется 1. О размерах индексации можно узнать из прессы, например "Урядовий кур'ер", "Бухгалтерия" и т.п.); 16) РассчитатьðУдержания всех сотрудников; 17) ПровестиðОК.

5.2.4 Начисления аванса КЗОТ Украины предписывает выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц. Обычно эту норму имсполняют, начисляя и выплачивая сотрудникам зарплату.

1) ДокументыðЗарплатаðНачисление ЗП; 2) Вид выплатыðАванс; 3) Счет оплаты трудаð661; 4) Количество рабочих днейðКоличество рабочих дней в месяце; 5) "Щелчок" на поле Сотрудникð… ðВыбрать сотрудника; 6) Для внесения всех работающих сотрудников предприятия "щелчок" на кнопке Заполнить; 7) ПровестиðОК.

Нажав кнопку Печать в документах выдачи зарплаты после расчетов, можно получить и распечатать: 1) Расчетно-платежную ведомость; 2) Платежную ведомость ф. П-53(хранить 25 лет!); 3) Расчетные листки; 4) Свод отчислений в фонды.