Vaststelling toetsinkomen ondernemer

Iedere aanbieder stelt het toetsinkomen van een ondernemer op eigen wijze vast. De uitkomsten kunnen fors verschillen. Bijvoorbeeld door het wel/niet corrigeren van de fiscale bijtelling van de auto van de zaak, het hebben van een RC-schuld, overwinst of de 3-2-1 methode. Ook bijzondere baten en lasten (zoals gevolgen coronacrisis of uitstel van belasting) leiden tot verschillen.

Tussentijdse cijfers

Vanaf 1 mei 2023 maakt boekjaar 2022 onderdeel uit van de beoordeling. Tot die tijd volstaan de boekjaren 2021, 2020 en 2019, aangevuld met tussentijdse cijfers.

Vanaf 1 augustus 2023 moeten ook de tussentijdse cijfers over het lopende jaar worden aangeleverd. Als deze een lager resultaat weergeven dan het gemiddelde inkomen, dan wordt het toetsinkomen naar beneden bijgesteld. Vanaf 1 april 2023 mag het gerealiseerde resultaat van het lopende boekjaar worden meegenomen in plaats van het oudste boekjaar (recht van vervanging).

Starters

Ondernemers die geen drie boekjaren kunnen overleggen, worden gezien als starter. Hun toetsinkomen wordt vastgesteld op basis van het gemiddelde loon en winst in de laatste drie kalenderjaren. Of op basis van de gerealiseerde winst, geëxtrapoleerd. De uitkomsten verschillen.

Inkomensverklaring (IKV)

Veel aanbieders stellen het gebruik van een rekenmeester verplicht om het toetsinkomen van een ondernemer vast te stellen. De kosten zijn voor de klant. Die zijn afhankelijk van de complexiteit van de onderneming. Sommige aanbieders stellen het toetsinkomen van ondernemers zelf vast. In dat geval zijn er geen kosten verbonden aan de inkomensbeoordeling.

NHG-hypotheken

Voor een hypotheek met NHG moet het inkomen altijd worden vastgesteld door een van de vier geaccrediteerde rekenmeesters.

Inkomensanalyse voor ondernemers

De Inkomensanalyse voor ondernemers is een rekentool. Die geeft vooraf per aanbieder aan of deze de ondernemer wil financieren en welk toetsinkomen dan geldt. De tool is verkrijgbaar via het Validatie instituut inkomensvaststelling Zelfstandigen (www.viiz.nl) en via serviceproviders. Kosten vanaf € 185. ViiZ mag voor diverse aanbieders ook IKV’s afgeven voor leningen zonder NHG.