Anexo ATS (versión 1.1.3.1)
1 de septiembre de 2015
Flash Gerencial TRIB-Flash-2015-047 Estimados clientes y amigos: Nos permitimos informarles que, en el portal web del Servicio de Rentas Internas se ha dispuesto la Actualización del anexo ATS (versión 1.1.3.1) con fecha 28 de agosto, con la que se deberían presentar los Anexos Transaccionales hasta el último día de cada mes, de acuerdo al siguiente cronograma: Período a presentar
Mes a declarar
Marzo y Abril 2015
Septiembre 2015
Mayo y Junio 2015
Octubre 2015
Julio y Agosto 2015
Noviembre 2015
Septiembre 2015
Diciembre 2015
A continuación nos permitimos resumir los aspectos más importantes de la nueva versión del anexo ATS, para los demás fines internos de actualización y cambios en sus módulos y sistemas contables:
Códigos Nuevos:
Nuevos tipos de identificación del cliente en exportaciones: Código
Tipo Transacción
Tipo de Identificación
20
EXPORTACION
RUC
21
EXPORTACION
PASAPORTE / IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA DEL EXTERIOR
Av. de los Shyris N34-40 y República de El Salvador Edificio Tapia, piso 10, Oficina 1002 Teléfono: (593-2) 3332 742 • www.tributum.com.ec Quito - Ecuador
Códigos de retención de Impuesto a la Renta y su porcentaje de aplicación: Código Anticipo dividendos
326
Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta único establecido en el art. 27 de la LRTI
327 328 329 330 332I 333
Dividendos distribuidos a personas naturales residentes cuando la sociedad que distribuye aplicó tarifa del 22% IR Dividendos distribuidos a sociedades residentes Dividendos distribuidos a fideicomisos residentes Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversión de utilidades sin derecho a reducción tarifa IR) cuando la sociedad que distribuye aplicó tarifa del 22% IR Pago a través de convenio de débito (Clientes IFI`s) Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos cotizados en bolsa ecuatoriana
339
Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos no cotizados en bolsa ecuatoriana Liquidación impuesto único a la venta local de banano de producción propia
340
Impuesto único a la exportación de banano de producción propia - componente 1
341
Impuesto único a la exportación de banano de producción propia - componente 2
342
Impuesto único a la exportación de banano producido por terceros
334
342A
Impuesto único a la exportación de banano producido por terceros de Asociaciones de micro y pequeños productores hasta 1000 cajas por semana por cada socio.
342B
Impuesto único a la exportación de banano producido por terceros de Asociaciones de micro, pequeños y medianos productores
504D
Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos no paraíso fiscal cuyo beneficiario efectivo sea una PN residente en el Ecuador- Cuando la sociedad que distribuye aplicó tarifa del 22% IR
504E
Pago al exterior- Dividendos distribuidos a personas naturales (paraísos fiscales)
504F 504G 504H
Pago al exterior - Dividendos a sociedades (paraísos fiscales) Pago al exterior - Anticipo dividendos (paraísos fiscales) Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos (paraísos fiscales)
521
Pago al exterior - Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos
522A
Pago al exterior - Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías con convenio de doble tributación
522B
Pago al exterior - Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías sin convenio de doble tributación
522C
Pago al exterior - Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías en paraísos fiscales
523A
Pago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) con convenio de doble tributación
523B
Pago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) sin convenio de doble tributación
523C
Pago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) en paraísos fiscales
524
Concepto
325
Pago al exterior - Otros pagos al exterior no sujetos a retención
Tipo de comprobante: Código
Tipo de Comprobante
344
Liquidación de compra de vehículos usados
Identificación del sustento tributario: Código
Tipo de sustento:
11
Convenios de débito o recaudación para IFI´s
12
Impuestos y retenciones presuntivos Valores reconocidos por entidades del sector público a favor de sujetos pasivos
13
Tipo de exportación: Código
Secuencial de Tipo Import/Export
03
Exportaciones de servicios (Incluye activos intangibles)
Porcentajes de retención contribuyentes especiales):
de
IVA
(aplicables
en
transacciones
Código
% Retención
9
10
En la adquisición de bienes realizados entre contribuyentes especiales
10
20
En la adquisición de servicios realizados entre contribuyentes especiales
entre
Concepto
Códigos de países a los que se les efectúa el pago sea por la adquisición de bienes y/o servicios: País
Código
MONTENEGRO
382
SAINT BARTHELEMY
590
Códigos Modificados:
Se modificaron los conceptos de los siguientes códigos Retención de Impuesto a la Renta:
Número de campo
504
504 A
520
Concepto Anexo Anterior
Pago al exterior- Dividendos
Concepto Anexo Nuevo
Pago al exterior- Dividendos distribuidos a personas naturales
Pago al exterior - Dividendos a sociedades no paraíso Pago al exterior - Dividendos a sociedades en fiscal cuyo beneficiario efectivo sea una PN residente paraísos fiscales en el Ecuador- Cuando la sociedad que distribuye aplicó tarifa del 22% IR Pago al exterior - Por otros conceptos
Pago al exterior - Otros conceptos de ingresos gravados
Se modificaron los códigos de los siguientes conceptos de retención de Impuesto a la Renta:
Código Anterior
Código Nuevo
303A
308
323K
324A
Por RF: Intereses en operaciones de crédito entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria.
323L
324B
Por RF: Por inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria.
347A
325A
Dividendos anticipados préstamos accionistas, beneficiarios o participes
345C
331
334
332G
Pagos con tarjeta de crédito
335A
332H
Pago al exterior tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo recap
325
335
Por loterías, rifas, apuestas y similares
327
336
Por venta de combustibles a comercializadoras
328
337
Por venta de combustibles a distribuidores
348
338
Compra local de banano a productor
340A
343A
Por energía eléctrica
340B
343B
Por actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares
341
344
335
344A
Pago local tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo recap
344A
346A
Ganancias de capital
Concepto Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre
Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversión de utilidades con derecho a reducción tarifa IR)
Otras retenciones aplicables el 2%
Se modificaron los tipos de pago de, local o al exterior a: Pago Residente o No Residente
CÓDIGO
PAGO A RESIDENTE
01
PAGO A NO RESIDENTE
02
En el módulo de exportaciones, se modificaron los conceptos correspondientes al tipo de exportación: Código
Secuencial de Tipo Import/Export
01
Exportación de bienes con Refrendo
02
Exportación de bienes sin Refrendo
Códigos Eliminados:
Se eliminaron los siguientes códigos de retención de Impuesto a la Renta: Número de campo 345
Concepto Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta Dividendos personas naturales residentes en el Ecuador
345A
Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversión de utilidades sin derecho a reducción tarifa IR)
345B
Dividendos exentos a sociedades, nacionales o extranjeras, domiciliadas en el Ecuador
347
Dividendos anticipados
349
Impuesto a la actividad bananera productor-exportador
520C
Pago al exterior - Seguros, cesiones y reaseguros
Si tuvieren alguna inquietud al respecto, por favor, no duden en comunicarse con nosotros, será un gusto ayudarles.