DOSSIER DE LABORATORIO CONTABLE Y DE COSTOS
INTEGRANTES: Carla Sandrid Zuñiga Flórez Yulissa Tovar Calderón Alejandra Ordoñez Pérez Yasly Galvis Ortega
221376 221318 236723 221323
PRESENTADO A: Carmen Amanda Ibáñez Rueda
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Vll SEMESTRE OCAÑA 2017
CONTABILIZACION DE COSTOS
La empresa ELECTRONORTE LTDA identificada con el NIT No. 800324712-1 tiene una producción de 300 escritorios para la venta, para ello cuenta con la siguiente información: La empresa presenta un Inventario inicial de materiales (directos e indirectos) por valor de $ 8.365.000. Compra materiales por valor de $ 42.000.000 al contado. IVA 19%. Retefuente 2.5%. De los materiales comprados el 60% son MPD y el 40% son MPI. De los materiales comprados, producción solicita materiales directos por valor de $19.563.000 y materiales indirectos $ 2.789.000. La empresa cancela nómina de fábrica por valor de $9.815.000 retenciones de nómina). El 60%para MOD y el 40% para MOI
con
cheque.
(Efectuar
La mano de obra directa usada es de $ 6.515.000 y la Mano de obra indirecta: $3.300.000 La empresa contabiliza prestaciones laborales y aportes parafiscales. Para la contabilización de los CIF Aplicados la empresa tiene los siguientes CIF presupuestados tales como: Arriendo $ 2.800.000, Servicios públicos $ 1.100.000, Marquillas $ 480.000, Empaques $ 900.000, Lubricantes $ 230.000, Mantenimiento de máquinas $ 800.000. Las unidades presupuestadas son de 320 unidades y las unidades reales son de 300. Los CIF reales son: Arriendo $ 2.800.000, Servicios públicos $ 1.500.000, Marquillas $ 480.000, Empaques $ 900.000, Lubricantes $ 150.000, Mantenimiento de máquinas $ 600.000. Estos son pagados con cheque. El Inventario final de materiales es de $ 28.013.000 El Inventario inicial de productos en proceso es de $ 2.350.000 El Inventario final de productos en proceso es de $ 1.890.000 El Inventario inicial de productos terminados es de $ 4.800.000 El Inventario final de productos terminados es de $ 3.152.000 La producción se terminó en su totalidad SE PIDE REALIZAR
Contabilización de los costos Hoja de costos (se determine el costo total y unitario) Estados de costos de productos vendidos
CONTABILIZACION DE LA PRODUCCION
Compra de materiales
CODIGO 1405 140501 140502 2408 2365 1110
CUENTA MATERIA PRIMA MPD MPI IMPUESTO A LAS VENTAS RETENCION EN LA FUENTE BANCO
DEBE 42.000.000
HABER
25.200.000 16.800.000 7.980.000 1.050.000 48.930.000
Uso de Materiales
CODIGO
CUENTA INVENTARIO PROD. 1410 PROCESO 141001 MATERIA PRIMA 141001,01 MPD 141001,02 MPI 1405 MATERIA PRIMA 140501 MPD 140502 MPI
PARCIAL
PARCIAL
DEBE
HABER
22.352.000 19.563.000 2.789.000 22.352.000 19.563.000 2.789.000
Contabilización de la Nomina
CODIGO 7205 720501 720502 2370 237005 2380 238030 1110
CUENTA NOMINA DE FABRICA Sueldos Auxilio de transporte RETENC Y APORTES NOMINA Aportes a EPS ACREEDORES VARIOS Fondos de Cesantías o pensiones BANCOS
PARCIAL
DEBE
HABER
9.815.000 9.563.000 252.000 382.520 382.520 382.520 382.520 9.049.960
Distribución de la mano de obra
CODIGO
CUENTA INVENTARIO PROD. 1410 PROCESO 141002 MANO DE OBRA 141002,01 MOD 141002,02 MOI 7205 NOMINA DE FABRICA 720501 Sueldos 720502 Auxilio de transporte
PARCIAL
DEBE
HABER
9.815.000 6.515.000 3.300.000 9.815.000 9.563.000 252.000
Contabilización Parafiscales y obligaciones laborales.
CODIGO
CUENTA INVENTARIO PROD. 1410 PROCESO 141002 MANO DE OBRA 141002,01 MOD 141002,02 MOI RETENC Y APORTES 2370 NOMINA 237005 Aportes a EPS 237006 Aportes a ARP Aportes SENA, ICBF, Cajas 237010 Compensación 2380 ACREEDORES VARIOS Fondos de Cesantías o 238030 pensiones PARA OBLIGACIONES 2610 LABORAL 261005 Cesantías 261010 Intereses/Cesantías 261015 Vacaciones 261020 Prima de Servicio
PARCIAL
DEBE
HABER
5.090.898 3.054.539 2.036.359 1.811.232 812.855 137.707 860.670 1.147.560 1.147.560 2.132.106 817.590 98.150 398.777 817.590
CONTABILIZACION DE LOS CIF APLICADOS Presupuesto Mensual de CIF ARRIENDO SERVICIOS PUBLICOS MARQUILLAS EMPAQUES LUBRICANTES MANTENIMIENTO TOTAL PRESUPUESTO DE CIF
2.800.000 1.100.000 480.000 900.000 230.000 800.000 6.310.000
UNIDADES PRESUPUESTADAS AL MES= 32O T.P = CIF PRESUP/UNIDADES PRESUP T.P = 6.310.000/320 T.P = 19.719 CIF APLICADOS = TP X UNIDADES REALES CIF APLICADOS = 19.719 X 300 CIF APLICADOS= 5.915.700
CODIGO 1410 14100 7315 731501
CUENTA INVENTARIO PROD. PROCESO CIF APLICADOS COSTOS IND. FABRIC APLICADOS CIF APLICADOS
PARCIAL
DEBE
HABER
5.915.700 5.915.700 5.915.700 5.915.700
Cuando se termina la producción
CODIGO 1430 1410
CUENTA INVENTARIO PRODUCTOS TERMINAD INVENTARIO PROD. PROCESO
PARCIAL
DEBE
HABER
43.173.598 43.173.598
CONTABILIZACION DE LOS CIF REALES
CODIGO 7305 730501 730502 730503 730504 730505 730506 1110
CUENTA CIF REALES Arriendo Servicios Públicos Mantenimiento Marquillas Empaques Lubricantes BANCOS
PARCIAL
DEBE 6.430.000
HABER
2.800.000 1.500.000 600.000 480.000 900.000 150.000 6.430.000
CANCELACION DE CIF APLICADOS Y CIF REALES CODIGO 7315 7305
CUENTA COSTOS IND. FABRIC APLICADOS CIF REALES
7325
VARIACION DE CIF
PARCIAL
DEBE
HABER
5.915.700 6.430.000 514.300
HOJA DE COSTOS
ELECTRONORTE LTDA NIT: 800324712-1 HOJA DE COSTOS Cliente Bodega Orden de producción No. 0045 Artículo: Escritorios Cantidad: 300 Fecha de inicio: Marzo 2 de 2017 Fecha de término: Abril 30 2017 Costo unitario: $ 143.912 Costo Total: 43.173.598 COSTOS MANO DE OBRA MATERIAS PRIMAS DIRECTAS INDIRECTOS DE DIRECTA FABRICACION 19.563.000
9.569.539
RESUMEN
COSTO TOTAL
14.041.059
TOTAL $
materiales directos Mano de obra directa Costos indirectos de fabricación COSTOS DE FABRICACION
19.563.000 9.569.539 14.041.059 43.173.598
COSTO UNITARIO 65.210 31.898 46.804 143.912
GASTOS Gastos de administración y ventas Gastos financieros TOTAL GASTOS TOTAL COSTOS Y GASTOS
4.620.000 0 4.620.000 47.793.598
15.400 0 15.400 159.312
UTILIDAD APROXIMADA PRECIO DE VENTA ELABORO
14.338.079 62.131.677 REVISO
47.794 207.106 CONTABILIZO
ESTADO DE COSTOS ELECTRONORTE LTDA NIT: 800324712-1 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS DEL 1 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2017 MATERIALES DIRECTOS INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES + COMPRAS DE MATERIALES IGUAL: MATERIALES DISPONIBLES PARA EL USO - INVENTARIO FINAL DE MATERIALES IGUAL: MATERIALES USADOS - MATERIALES INDIRECTOS USADOS TOTAL DE MATERIALES DIRECTOS
8.365.000 42.000.000 50.365.000 28.013.000 22.352.000 2.789.000 19.563.000
MANO DE OBRA DIRECTA NOMINA DE FÁBRICA - MANO DE OBRA INDIRECTA IGUAL: MANO DE OBRA DIRECTA
14.905.898 5.336.359 9.569.539
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION MATERIALES INDIRECTOS MANO DE OBRA INDIRECTA CIF APLICADOS TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN IGUAL: COSTO DE PRODUCCION + INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO IGUAL: PRODUCTOS EN PROCESO - INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO IGUAL: PRODUCTOS TERMINADOS + INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS IGUAL: PRODUCTOS DISPONIBLES VENTA - INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS TOTAL COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
2.789.000 5.336.359 5.915.700 14.041.059 43.173.598 2.350.000 45.523.598 1.890.000 43.633.598 4.800.000 48.433.598 3.152.000 45.281.598