Erfbelasting besparen met een slim testament Wanneer iemand overlijdt, moeten de erfgenamen erfbelasting betalen. Vroeger (voor 1 januari 2010) heette dit successierecht. Je kunt erfbelasting besparen met een slim testament. Een voorbeeld ter illustratie: Paul en Herma zijn in gemeenschap van goederen getrouwd en hebben twee kinderen. Als één van beide echtgenoten overlijdt, komt de helft van het vermogen toe aan de langstlevende en de andere helft aan de erfgenamen van de overledene. Als er geen testament is, zijn de langstlevende echtgenoot en de kinderen de erfgenamen. De langstlevende en de kinderen erven ieder 1/3e deel van de nalatenschap. De andere helft van de gemeenschap van goederen is van de langstlevende. Als er geen testament is, gaan alle bezittingen en schulden automatisch naar de langstlevende. De kinderen krijgen een
van hun erfdeel hoger is dan de vrijstelling voor
langstlevende en de kinderen na het overlijden
vordering op de langstlevende ter grootte
kinderen. De langstlevende moet die belasting
van de eerst stervende worden vastgesteld op
van hun erfdeel. Deze vorderingen kunnen de
voorschieten.
het gewenste bedrag. Daardoor kan optimaal gebruik worden gemaakt van de vrijstellingen
kinderen als uitgangspunt pas opeisen bij
en de lage tariefschijf.
het overlijden van de langstlevende. Je zou
Vaak wordt door deze regeling niet optimaal
deze vorderingen ook tegoedbonnen kunnen
gebruik gemaakt van de vrijstellingen en de
noemen. Deze regeling heet de wettelijke
lage tariefschijf. Soms zal het wenselijk zijn
Verder kun je in je testament een geldbedrag
verdeling.
dat de kinderen niet meer erven dan het bedrag
aan je kleinkinderen toekennen. Per grootouder
van de vrijstelling voor kinderen. Dat is met
geldt voor ieder van de kleinkinderen een
Voor de erfbelasting is in dit voorbeeld sprake
name het geval als het vermogen niet op de
vrijstelling voor de erfbelasting van € 21.559.
van 3 erfrechtelijke verkrijgingen, namelijk bij
bank staat, maar bijvoorbeeld in de woning
de langstlevende en bij ieder van de kinderen.
zit. In andere gevallen is het juist wenselijk
Dit zijn slechts twee voorbeelden van
dat de kinderen bij het overlijden van de eerst
testamentaire clausules waarmee erfbelasting
De langstlevende heeft een vrijstelling van
overleden echtgenoot meer erven dan een
kan worden bespaard. Wilt u er meer over
erfbelasting van € 680.645. De kinderen hebben
‘gewoon’ kindsdeel. Dit speelt bij wat grotere
weten of wilt u uw huidige testament laten
ieder recht op een vrijstelling van € 21.559.
vermogens. Dan wil je juist graag dat de lage
checken of dat fiscaal optimaal is ingericht?
Voor partners en kinderen is over de eerste
tariefschijf van 10% maximaal wordt benut en
Neem dan contact op met de notaris. Die
schijf (tot € 130.425) 10% erfbelasting
neem je voor lief dat bij het overlijden van de
is gespecialiseerd in het opstellen van
verschuldigd. Over het meerdere is 20%
eerste echtgenoot erfbelasting moet worden
testamenten en de fiscale afwikkeling daarvan
erfbelasting verschuldigd.
betaald.
en zal u graag adviseren.
In veel gevallen moet bij het overlijden
Je kunt in een testament een opvullegaat
Dit artikel is mede mogelijk gemaakt door
van de eerste echtgenoot door de kinderen
of afvullegaat opnemen. Daarmee kunnen
Dangremond Notariskantoor
erfbelasting worden betaald doordat de waarde
de erfrechtelijke verkrijgingen van de
www.denotaris.info
8
BARNEVELD MAGAZINE
