INNOVACIÓN PARA LA TRANSFORMACIÓN DE LOS PROCESOS DE NEGOCIO
Indicadores Financieros
Metodología En el presente documento, se realiza una introducción a los principales indicadores referenciados en la herramienta Indicadores.xls, que deberá entregarse adjunta. 1- Introducción de datos Con el objeto de facilitar el seguimiento por parte de los empresarios de la situación económicofinanciera de la empresa, para el empleo de la herramienta indicadores.xls, tan solo es necesario completar según el modelo de cuentas anuales y cuentas de pérdidas y ganancias, proveniente del Plan General de Contabilidad para Pequeñas Empresas. 2- Liquidez A través del análisis de la liquidez se estudia la capacidad de la empresa para afrontar sus deudas en el corto plazo. Por ese motivo se suelen emplear para el estudio de los indicadores de liquidez, el activo corriente y el pasivo corriente.
2- Liquidez (Cont.) Tres de los indicadores más importantes son: • Ratio de Liquidez: Se trata de la comparación del activo corriente frente al pasivo corriente. Así, en este ratio debe ser mayor de 1 para no encontrarse en una situación de falta de liquidez. • Ratio Quick: Se trata de un indicador similar al anterior salvo por centrarse en parte del activo corriente más líquido • Prueba de Liquidez Inmediata: Por último, este indicador se centra en la parte del activo corriente líquido (exclusivamente el capital disponible) Además, se realizará un asesoramiento sobre las herramientas TIC más adecuadas para la empresa.
3- Solvencia Con el estudio de la Solvencia, se pretende analizar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones en el largo plazo. Así, estudiando esta variable se deberá analizar la situación conjunta de todas las masas patrimoniales. Las 4 posibles situaciones son: • Equilibrio Total: Todo el activo se encuentra financiado por patrimonio neto (no existe financiación ajena) • Equilibrio Financiero: El activo se encuentra financiado por financiación ajena y propia. Además, el activo corriente se encuentra parcialmente financiado por pasivo corriente y no corriente. • Falta de Liquidez: Situación en la que parte de los activos no corrientes son financiados con pasivo corriente, presentado problemas en el corto plazo para afrontar sus obligaciones • Insolvencia de la empresa: Situación en la que, debido a las pérdidas, poseen patrimonio neto negativo, no pudiendo responder de todas sus obligaciones.
4- Rentabilidad Por último, a través del estudio de la rentabilidad, se analiza la relación entre la inversión realizada y los resultados obtenidos. Los principales indicadores asociados son: • Rentabilidad Económica: Se trata de la rentabilidad que la empresa tiene sobre su activo. Esta rentabilidad puede descomponerse entre el margen de beneficios sobre ventas (proporción de beneficios sobre ventas) o la rotación del activo (proporción de ventas sobre inversión) • Rentabilidad Financiera: Rentabilidad sobre la inversión del accionista • Coste Medio del Pasivo: Coste medio para la empresa del capital ajeno.
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Resumen Liquidez Liquidez
Solvencia
=
Activo Corriente
Ratio Quick =
Pasivo Corriente
Equilibrio Total
Activo No Corriente
Activo Corriente
Activo Corriente
BAII
=
Activo
Apalancamiento
BAII Ventas
=
x
Ventas Activo
Pasivo Fondos Propios
Pasivo Corriente
RF
=
Liquidez Inmediata
Falta de Liquidez
Patrimonio Neto
Pasivo No corriente
Patrimonio Neto
RE =
Pasivo Corriente
Equilibrio Financiero
Activo No Corriente
Rentabilidad
Disponible+Cliente
Activo Corriente
Beneficio neto Fondos Propios
Patrimonio Neto (-)
Pasivo No corriente
Pasivo No corriente
Activo No Corriente
Pasivo Corriente
Activo Corriente
Coste medio del Pasivo
Efecto Apalancamiento
Disponible Pasivo Corriente
Insolvencia
Patrimonio Neto Activo No Corriente
=
=
=
Gastos Financieros Pasivo RE- Coste Capital
Pasivo Corriente