ESG is een kans om planning & control te verdiepen

Sinds de Europese Commissie vorig jaar de Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) heeft aangenomen is er veel beweging in de markt op het thema Sustainability. ESG is een onderwerp dat voor financials heel relevant is. De duurzaamheidsthema’s gaan twee kanten op: de impact die de onderneming heeft op de omgeving, maar ook de impact die de omgeving heeft op de onderneming. Dit concept, ‘double materiality’ geheten, vestigt dus ook de aandacht op wat milieu en maatschappij voor impact hebben op de winstgevendheid van de onderneming. Dit is uiteraard relevant voor investeerders, die willen weten of de onderneming op de langere termijn in staat blijft om waarde te creëren. Financials zouden daarmee ESG moeten zien als een kans om de planning & control cyclus te verdiepen. Maar hoe pak je dat aan?

1. Strategie

Strategische initiatieven kunnen in context worden geplaatst van de drie ESG-thema’s zodat begripsvorming ontstaat hoe deze initiatieven geacht worden bij te dragen aan de lange termijn duurzame waardecreatie van de onderneming. Dit sluit naadloos aan op de verwachting van investeerders dat ondernemingen meer inzage geven op dit vlak.

2. Financiële planning

Vervolgens kan de financiële planning verdiept worden. Waar dit in klassieke zin op basis van volumeen prijsontwikkelingen wordt gedaan, kan dit met gebruikmaking van ESG worden verdiept tot een drietal drivers: activiteit, intensiteit en eenheidsprijs. Activiteit draait om de productievolumes. Intensiteit draait om het verbruik van grondstoffen en andere natuurlijke bronnen, waaronder energie, water en brandstof. Eenheidsprijs is de prijs per verbruikte eenheid. Dit geeft de onderneming drie knoppen om aan te draaien: volume, efficiency, en prijs.

3. Rapportage

Door deze uitbreiding worden automatisch de benodigde ESG-indicatoren uitgevraagd, maar komt tevens een rijkdom aan informatie beschikbaar voor de financiële analisten. Ontwikkelingen in inkomsten en kosten kunnen veel beter worden geduid in de context van volume, efficiency en prijs. Hiermee kan een dialoog worden gestart hoe het optimum te vinden, wat goed is voor de onderneming maar ook voor het milieu en de maatschappij.

Finance is als afdeling bij uitstek in de positie om ESG-rapportage te faciliteren, gezien de bestaande financiële rapportageprocessen en -systemen. Op het moment dat ESG een plek krijgt in de planning & control cyclus, stelt dat de Finance afdeling in staat om nóg beter de rol van sparringpartner van het management te vervullen. Dus laten we die kans liggen of pakken we hem? •