Aspectos Claves de Cierre Fiscal: Consideraciones Importantes

Por Lesly Carolina Hernandez Carrera de UHY Pérez & Co

El cierre fiscal marca un hito importante en el calendario tributario de cualquier entidad o contribuyente, ya que implica la culminación del ejercicio fiscal y la determinación de las obligaciones impositivas. Para garantizar un cierre fiscal efectivo, es crucial considerar diversos aspectos que afectan directamente la determinación de impuestos, especialmente el Impuesto Sobre la Renta (ISR). A continuación, se destacan algunos aspectos clave a tener en cuenta:

Conciliación de ingresos ISR vs. IVA: Es esencial realizar una conciliación minuciosa entre los ingresos reportados en los pagos anticipados del ISR trimestrales y los ingresos declarados en las declaraciones de Impuesto al Valor Agregado (IVA). Dado que estos ingresos pueden variar en naturaleza, la conciliación adecuada es fundamental para una determinación precisa del impuesto.

Costo de Venta: Calcular el Costo de Venta de manera precisa es crucial. Para empresas dedicadas a la producción, separar adecuadamente los costos relacionados es imperativo. Es necesario verificar que los inventarios reportados coincidan tanto con la información financiera del cierre del año anterior como con las proyecciones para el cierre actual.

Gastos: El Decreto 10-2012 establece límites de deducción para varios conceptos de gastos, como sueldos y salarios, honorarios, viáticos, donaciones, reservas sobre cuentas incobrables, regalías y reservas para indemnizaciones. Estos límites deben ser considerados al reportar los gastos en la declaración correspondiente.

Además, ciertos sectores y regímenes deben completar anexos específicos en sus declaraciones anuales, como el sector inmobiliario, entidades exentas y el régimen especial 29-89. Estos anexos proporcionan información adicional requerida por las autoridades fiscales y deben ser completados con precisión para evitar posibles sanciones o errores en la presentación de la declaración.

En resumen, el cierre fiscal requiere una atención meticulosa a una variedad de aspectos para garantizar la precisión y el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Al considerar estos aspectos clave y cumplir con los requisitos legales y reglamentarios aplicables, las entidades y contribuyentes pueden completar el cierre fiscal de manera efectiva y sin contratiempos.