Atención en auditorías fiscales, sus requerimientos y probables ajustes

Por Edy Pérez de Grant Thornton

SAT anuncia que realizará verificaciones a las declaraciones de impuesto sobre la renta del año 2023 centrandose en contribuyentes de baja o nula tasa efectiva.

Las auditorías de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) se tornan cada vez más rigurosas, especialmente en lo que respecta a la declaración del impuesto sobre la renta del año 2023 esto según lo manifestado por el fisco recientemente a través de sus comunicados en el mes de enero 2024. Las empresas deben estar atentas a cinco áreas clave que la autoridad fiscal estará examinando minuciosamente para asegurar el cumplimiento y la transparencia fiscal.

En este artículo citaremos las cinco áreas clave que el fisco estará revisando:

1. Facturación entre Empresas Vinculadas:

La Superintendencia de Administración Tributaria enfocará sus esfuerzos en revisar las transacciones entre empresas relacionadas, particularmente el uso de entidades bajo el régimen opcional simplificado, con el objetivo es detectar prácticas que busquen reducir artificialmente la base imponible de las empresas sujetas al régimen del 25% de ISR, erosionando así la equidad fiscal.

2. Reporte Completo de Ingresos: La integridad de la facturación reportada por las empresas estará bajo la lupa. Con herramientas electrónicas avanzadas como FEL, RetenIVA y Declaraguate, la Superintendencia de Administración Tributaria comparará los datos reportados para identificar discrepancias o ingresos no declarados, asegurando así una base imponible justa y completa.

3. Estrategias Abusivas de Planeación Fiscal: La auditoría fiscal se extenderá más allá de la documentación para evaluar la sustancia real de las operaciones. La Superintendencia de Administración Tributaria investigará la conexión entre los gastos reportados y la generación de ingresos gravados, buscando desentrañar prácticas que no reflejen una verdadera actividad económica.

4. Gastos no Vinculados con la Actividad Económica: Los gastos reportados serán escrutados para confirmar su vinculación directa con la generación de ingresos. La Superintendencia de Administración Tributaria se asegurará de que los costos declarados no correspondan a usos personales o de accionistas, sino que sean necesarios y pertinentes para la actividad económica de la empresa.

5. Aplicación de Precios de Transferencia Internos: La revisión de precios en operaciones internas será crucial. La Superintendencia de Administración Tributaria evaluará si los precios pactados en transacciones de bienes y servicios dentro de un grupo empresarial doméstico se ajustan a valores de mercado, evitando la sobrevaloración o subfacturación que pueda alterar la base imponible.

Ante estos puntos de enfoque de la Superintendencia de Administración Tributaria, es necesario que las empresas revisen detenidamente sus operaciones. La preparación y la revisión oportuna de estos casos serán claves.