Väärtpaberite maksustamine

Väärtpaberite maksustamine Heiki Pruul

Investeerimiskonto • Investeerimiskonto = raha konto ehk arveldusarve –

Soovitav on hoida lahus igapäevased rahaga toimetused ja investeeringud

• Investeerimiskonto eesmärk on lükata edasi investeerimisega seotud tulu maksustamist • Maksuobjektiks on investeerimiskontolt ehk arvelduskontolt välja võetud raha ehk investeerimise tegevusest eemaldatud raha • Väärtpaberi tehinguid ei ole vaja deklareerida, samuti ei teki väärtpaberite võõrandamise järel maksukohustust • Lisaks investeerimiskonto süsteemile jääb kehtima ka nö tavaline süsteem ehk enne 2011 aastat kehtinud süsteem • Investor saab tegutseda mõlemas süsteemis samaaegselt • Enne 2011 aastat tehtud investeeringud, soetatud finantsvara saab kanda investeerimiskontole 2011 aasta jooksul –

2012 aastal esitatavas deklaratsioonis

• Esimene deklaratsioon investeerimiskonto kohta tuleb esitada 2012 aastal –

Selle hetkeni puudub maksuhalduril ülevaade paljud kasutavad investeerimiskontot

2

Investeerimiskonto • Investeerimiskontol oleva raha eest tohib soetada ainult finantsvara – –

Täpsem kirjeldus, mis on finantsvara on toodud Tulumaksuseaduse §-s 171 lg 2 ja Rahandusministeeriumi poolt koostatud Investeerimiskonto juhendis (http://www.fin.ee/doc.php?106767) Vara peab vastama finantsvara nõuetele soetamise hetkel

• Investeerimiskonto sisse- ja väljamaksete üle peab arvestust Maksu- ja Tolliamet – – –

Isikul võib olla mitu investeerimiskontot Maksustamisel summeeritakse kõikide kontode sisse ja väljamaksed Investeerimiskontot saab avada lepinguriigis või Majandusliku Koostöö ja Arengu Organisatsiooni liikmesriigis

3

Füüsilise ja juriidilise isiku maksustamine • Juriidilise isiku maksustamine on sarnane investeerimiskonto süsteemiga – teenitud tulu maksustatakse nö süsteemist väljavõtmisel • Tavapärane investeeringute maksustamine füüsilise isiku puhul toimub iga väärtpaberi tehingu põhjal –

Juriidilise isiku ning investeerimiskonto süsteemi puhul ei toimu iga väärtpaberi tehingu järel maksustamist

• Juriidilisel isikul ei ole piiranguid, kuhu investeerida, erinevalt investeerimiskonto süsteemist (tohib investeerida ainult finantsvarasse)

4

Mida maksustatakse väärtpaberi puhul • Maksustada võib müüki, vahetamist, dividendide vastuvõtmist –

Samuti võib tekkida maksukohustus pärandi võõrandamisel, kinke võõrandamisel jne

• Tulumaksuseadus ei tunne mõistet vahetamine – –

Ühe väärtpaberi vahetamisel teise vastu toimub ühe väärtpaberi müümine ja teise ostmine Vahetada saab maksuvabalt ainult fondiosakuid – tehing peab toimuma investeerimisfondide seaduse kohaselt

5

Maksukohustus dividendide väljavõtmisega • Dividendid maksustatakse Eestis väljamaksja tasandil –

Väljamaksjal on kinnipidamise kohustus

• Maksustamisele kuuluvad kõik dividendid –

Samuti maksustatakse Eestis välisriigis saadud dividendid

• Maksustamisele ei kuulud dividend, mis on eelnevalt välisriigis maksustatud või mis on makstud kasumi osalt, mis on varem maksustatud –

Maksuvaba ja 0% maksumäär on erinevad asjad

6

Maksukohustus väärtpaberi kahju korral • Väärtpaberi soetusmaksumuse ületamisel võõrandamishind ehk väärtpaberi kahju korral investoril tulumaksukohustust ei teki – –

Nn vana süsteemi kohaselt saab kahju deklareerida ja selle võrra saab vähendada järgmistel maksustamise perioodidel tekkinud tulu Investeerimiskonto süsteemi puhul kahjumit arvesse ei võeta – maksustamine toimub investeerimiskonto sisse ja väljamaksete põhiselt

• Väärtpaberi tehingutest tulu saamise korral kehtib üldine tulumaksu määr – 21% käesoleval aastal • Soetusmaksumus on kõik maksukohustuslase poolt tehtud dokumentaalselt tõendatavad kulutused väärtpaberite soetamiseks ja/või võõrandamiseks –

Väärtpaberikonto hooldustasu ei ole seotud väärtpaberi võõrandamisega

7

Kassapõhine maksustamine • Tulu maksustatakse selle laekumisel –

Ei kehti investeerimiskonto süsteemi puhul

• Kassapõhine maksustamine tähendab asjaolu, et tulud ja kulud saab arvesse võtta sellel aastal, mil tulu on reaalselt tekkinud –

Väärtpaberite soetamisel (nn vana süsteem) ei saa soetamise aasta deklaratsioonis märkida väärtpaberi tehingute kulu alla soetushinda, vaid soetushind võetakse arvesse hetkel mil investor väärtpaberid võõrandab ning saab tulu

8

Tänan!

Avaldatut ei tohi käsitleda investeerimissoovituse või -nõustamisena ega kutsena väärtpaberite omandamiseks. Isikul, kel on tekkinud soov tutvustatud instrumentidesse investeerida, soovitame eelnevalt konsulteerida oma finantsnõustajaga. Nimetatud instrumentidesse investeerimisega kaasnevad riskid ning nende ajalooline tootlus ei garanteeri samasugust tootlust tulevikus. Instrumentide väärtus võib ajas kasvada või väheneda, mistõttu ei ole võimalik anda garantiid investeeringu algsummas tagastamise kohta. Kapitalikasv sõltub erinevatest faktoritest, sh väärtpaberiturgude, intressimäärade ja valuutakursside liikumistest. Teenusepakkuja on Swedbank AS. Tutvuge toodete tingimuste ja fondide prospektidega kodulehel www.swedbank.ee või külastades lähimat Swedbanki kontorit. Vajadusel konsulteerige pangatöötajaga © Swedbank

9

Turn static files into dynamic content formats.

Create a flipbook