EDITORIAL

Incertidumbre financiera global

Con el gusto de saludarlos nuevamente y desear se encuentren bien, así como tener el privilegio de poder compartir con ustedes esta editorial, reciban un afectuoso abrazo.

Ya que han pasado los meses en que se debieron presentar las declaraciones anuales de personas morales y de personas físicas, en las cuales se hizo necesario una revisión detallada de las diferentes operaciones financieras, su debido registro contable y cumplimiento de sus respectivas obligaciones fiscales, se pudieron evidenciar e identificar áreas de oportunidad para implementar medidas correctivas indispensables, referentes a los ejercicios anteriores y las medidas preventivas para el presente ejercicio y los posteriores, con la finalidad de tener una mejor administración de las entidades económicas para el logro de sus objetivos financieros que les permitan inicialmente permanencia en el mercado y su crecimiento futuro.

Lo anterior derivado de la crisis financiera mundial que implica el enfrentar una incertidumbre relevante que, adicionada a las condiciones y características de las finanzas en nuestro país, que no se habían presentado al menos en la última década, nos obligan el llevar a cabo la identificación y análisis de las diferentes variables que se presentan en las actividades de nuestros clientes en sus respectivos ámbitos de acción para poder sugerirles toma de decisiones adecuadas que les permitan el logro de sus objetivos y el debido cumplimiento de las diversas obligaciones legales, que pueden ocasionar sanciones o potenciales delitos.

La sugerencia es integrar equipos de trabajo interdisciplinarios que conlleven al poder abarcar todas las áreas implicadas y esto lo podemos lograr mediante el trabajo en sinergia con profesionales especialistas en todas las áreas que impacten a nuestros clientes.

En caso de cualquier asesoría u orientación de los temas aquí presentados, estamos atentos a su solicitud, nos dará mucho gusto poder apoyarlos aportando nuestra capacidad técnica y experiencia en las áreas financieras, contables, de derecho fiscal, laboral y corporativo, entre otros.

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DIRECTORIO

José Luis Arroyo Amador Director Editorial

Sergio Ramos Gómez Consejo Editorial

Efraín Salvador Miramón Consejo Editorial

Luis Arroyo Editor

Samantha Arroyo Covarrubias Diseño editorial

Contacto: revista@audaciacorporativafiscal.com

C . P . Y M . D . F . J O S É L U I S A R R O Y O A M A D O R

E D U C A C I Ó N E M P R E S A R I A L

Controles Internos

Empezaré por compartirles mi concepto básico de Controles Internos, se tendrá un éxito aparente en una organización hasta que algo empieza a ver resultados positivos, el origen será el no haber establecido procesos estandarizados en cada departamento, la falta de supervisión y de auditorías a los mismos de una forma frecuente y programada, como consecuencia el “éxito” fue aparente porque no tenía ningún sustento en el transcurrir del tiempo por la falta de establecer Controles Internos.

El propósito de tener el control interno es: resguardar los recursos de la empresa o negocio evitando pérdidas por fraude o negligencia, también es detectar las desviaciones que se presenten en la empresa y que con estas desviaciones puedan afectar al cumplimiento de los objetivos de la organización.

Con los controles proteges la integridad de la información financiera de la empresa u organización, y así se logra incrementar la efectividad, eficiencia en las operaciones y la rentabilidad de esta.

Por lo tanto, para lograr tener un éxito sustentado y alcanzar las metas fijadas en cada ejercicio en una organización la clave principal es establecer Controles Internos; los cuales al ser estandarizados con supervisión calendarizada y auditados enfocarán el uso correcto de los recursos financieros y maximizar el potencial del capital humano con lo que el crecimiento orgánico se dará como consecuencia en la organización.

Los Controles internos deben estar integrados por:

La supervisión de toda la organización por parte de una junta directiva que gobierna la corporación. Una auditoría rutinaria de todos los procesos con el objetivo de detectar fallas y resolverlas de inmediato de manera preventiva. Participación de los empleados durante las operaciones de la organización para evitar fraudes y errores Evitar robo de información y robo de activos a través de registros o información restringida solo a aquellas personas que lo requieran para realizar alguna tarea.

Los activos que no estén en uso, bloquearlos para evitar el robo.

Señales de alerta

El control del origen de la contabilidad de la organización se pasa por alto. Como objetivo final se tiene el implementar un sistema de control interno, siendo el enfoque debido que se establece como un mecanismo para cumplir los objetivos trazados en la organización.

Hay una falta total o parcial de participación de los altos ejecutivos y comerciales en los procesos de riesgo y control.

La implementación y la revisión de los objetivos no es bajo la óptica SMARTER. S=Sencillos M=Medibles A=Accesibles R=Reto o Desafío T=Tiempo en qué se llevarán a cabo E=Éticos R=Resilientes

Se pierde el enfoque de que los controles internos son para minimizar los riesgos de la organización en todos los niveles.

Como consecuencia es claro que los Controles Internos se implementan para lograr los siguientes objetivos:

1.

2. 3. 4. 5. Proporcionar la seguridad de los datos contables, así como verificar su precisión. Proteger los activos fijos y circulantes. Minimizar riesgos. Establecer eficiencia y eficacia en cada área. Llevar a cabo las políticas de la alta dirección

Tipos de Controles Internos: ➤ Control interno preventivo Este tipo de control tiene como objetivo prever riesgos

de errores o fraudes; es decir, se utiliza para evitar que ocurra un evento que afecte los objetivos de la organización y ayude a prevenir la pérdida de activos.

El primer paso para implementar un control interno preventivo es establecer la visión y misión de la empresa, acompañada de un código de conducta en el cual se pongan las reglas claras de lo que la organización espera de cada uno de sus colaboradores.

Después, se requiere definir y delimitar cada uno de los puestos de trabajo, de esa forma, se tendrán claras las responsabilidades de todos los integrantes de la compañía.

Un punto muy importante para tomar en cuenta es conocer los antecedentes de los colaboradores, proveedores y clientes, para verificar que correspondan con los valores de la empresa para lograr relaciones a largo plazo.

La división de responsabilidades también es clave para un control preventivo. Se deben separar las funciones en diversas áreas y personas y establecer procesos operativos bien definidos.

Algo que debes considerar es contar con un software que ayude a los integrantes de tu organización a llevar los controles de sus funciones.

Considera que existe la probabilidad de que los controles preventivos fallen por lo que es necesario contar con controles de detección.

➤ Control interno de detección Este tipo de control ayuda a identificar errores que no fueron cubiertos por los controles preventivos y ayuda a detectar irregularidades en conciliaciones bancarias, recuentos de inventario físico, registro de activos y el cumplimiento en las obligaciones fiscales.

La función de dicho control es detectar alguna variación significativa en los informes de las diversas áreas para que la administración pueda calcular los posibles costos y llevar a cabo una acción correctiva.

Los controles de detección pueden enfocarse en:

Supervisión Revisión de registros Auditorías de sistemas Archivos comprobadores de integridad

En los procesos operativos, estas tareas de detección las puedes realizar a través de software específico, el cual podrá ponerte en alerta ante una posible falla dando paso a la aplicación de medidas correctivas para evitar daños como la pérdida de activos, recursos e incumplimiento de políticas.

Control interno correctivo

Es necesario que tu negocio implemente controles correctivos para solucionar los problemas que fueron detectados cuando el control preventivo falló.

Se trata de la corrección de algo no deseado. Cuando se identifica un error o irregularidad, las actividades de

control correctivo deben ofrecer soluciones y establecer nuevas medidas para evitar errores.

Las acciones correctivas son el establecimiento de un monitoreo constante de las áreas que han resultado afectadas, con el objetivo de verificar que no se presente

el mismo problema a futuro.

Algunas empresas impulsan el uso de buzones o medios de denuncia en donde los colaboradores pueden comunicar ciertas prácticas fuera de lo normal y que contravienen las políticas de la compañía.

Las acciones correctivas son el establecimiento de un monitoreo constante de las áreas que han resultado afectadas, con el objetivo de verificar que no se presente el mismo problema a futuro.

Algunas empresas impulsan el uso de buzones o medios de denuncia en donde los colaboradores pueden comunicar ciertas prácticas fuera de lo normal y que contravienen las políticas de la compañía.

De igual forma, la aplicación de revisiones o auditorías de sorpresa, para evitar que algún colaborador intente tapar ciertas irregularidades.

En la organización la comunicación debe ser fluida, constante y transparente para que genere confianza en todos los integrantes.

Los controles ayudan a mantener una empresa organizada respecto a su información financiera y administrativa, así como en cada parte de sus operaciones; de esta manera, la competitividad y productividad del negocio aumenta.

Conclusión:

Descritos anteriormente los tipos de Controles Internos permiten que la organización sea eficiente y garantiza que los recursos de una empresa se utilicen para los fines planeados, de esta manera se reduce su uso inapropiadamente, además de prevenir irregularidades financieras gracias a la detección de errores de manera oportuna, con la finalidad de solucionarlos de forma inmediata, reduce el riesgo de reclamos y sobre todo la posibilidad de fraudes.

El control interno en las empresas es una tarea importante para aquellos que requieren tener competitividad en sus negocios ya que al tener implementados los controles reduce el riesgo de errores y fraudes en la información financiera y con ello se obtiene un impacto positivo para su negocio, ya que al tener resultados favorables se toman decisiones acordes a los resultados positivos y es como se va fortaleciendo el crecimiento de la organización.

Teniendo esa trascendencia es evidente que desde nuestra óptica como especialistas en las áreas contables y fiscales es una gran oportunidad para ampliar la cartera de servicios que ofertamos y las responsabilidades que tenemos para y con nuestros clientes.

En un país como el nuestro dónde el motor económico se basa en las empresas manufactureras enfocadas en las importaciones y exportaciones a través mayoritariamente del TMEC es indispensable que los Controles Internos sean puntales, sobre los que las organizaciones basan su operación para materializar la mayor rentabilidad de sus activos humanos y financieros.

S o b r e l a A u t o r a : C . P . E S M E R A L D A O R T I Z S Á N C H E Z

Socia Fundadora y directora de Corporativo Soluciones Empresariales Tesorera del Colegio de Contadores Públicos de León, A. C. (bienio 2021-2022)