Revista Audacia: Número 71

AUDACIA

JORNADA TESTAMENTARIA EN LA PREVENCIÓN DE FRAUDES

EL TERREMOTO MONETARIO DE JAPÓN Y SUS IMPLICACIONES EN MÉXICO: UN BREVE ANÁLISIS ECONÓMICO

EL TESTAMENTO COMO MEDIDA

PREVENTIVA Y DE PROTECCIÓN PATRIMONIAL FINANCIERA

CONTENIDO

Derechos Reservados a favor de AUDACIA CORPORATIVA FISCAL, Educación Empresarial Estratégica, revista digital, Año I, No. 71, agosto 2024, es una publicación mensual, http://www audaciacorporativafiscal com Las opiniones expresadas por los autores no reflejan la postura de la edición de la publicación, ni del Consejo Editorial Queda prohibida la reproducción total o parcial de los contenidos e imágenes de la publicación sin previa autorización por escrito del Autor y del Consejo Editorial de la revista digital

FISCAL

Editorial

Que tal queridos audaces, un gusto saludarles y deseando que se encuentren de lo mejor.

El tiempo no detiene su marcha y ya nos encontramos en agosto de 2024, y ante ello, no está demás reflexionar lo que ha acontecido en estos ocho meses del año o bien repasar nuestras metas establecidas al inicio del año, como por ejemplo ¿ya acudiste a tu revisión médica anual? ¿ya visitaste al odontólogo? ¿han disminuido tus deudas bancarias?

Sin embargo, no basta conocer tu “estatus” personal; sino que, en el ámbito empresarial, será necesario encontrarse debidamente informado sobre los aspectos que han impactado las operaciones de tu negocio y, sobre todo, la forma en que has respondido a ellas como, por ejemplo: ¿Cómo ha afectado las fluctuaciones del tipo de cambio? Los ingresos han disminuido o aumentado ¿Cuál ha sido la razón? ¿Se han recibido invitaciones de las autoridades fiscales? ¿Cuál es la antigüedad de las cuentas por cobrar? ¿Se ha dependido de un solo cliente?

Al responder a dichos cuestionamientos, es muy probable que conozcamos mejor nuestro negocio, observemos áreas de oportunidad y tomemos medidas al respecto; así también nos ayudará a medir los resultados que obtendremos con su aplicación.

Por ello considero que, la prevención de las situaciones es preferible a la corrección; buscando que tal prevención sea sobre bases objetivas y medibles, ya que de otra manera no tendríamos una manera de comparar los efectos de las decisiones que se han tomado

En este sentido, uno de los objetivos de tu revista Audacia Corporativa Fiscal es precisamente brindarte información que te permita visualizar de forma integral tu negocio y cuentes con elementos necesarios que te permitan medir su crecimiento.

Así que, sin mayor preámbulo, te entregamos tu número 71; que te sea de total provecho.

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DIRECTORIO

JoséLuisArroyoAmador DirectorEditorial

SergioRamosGómez ConsejoEditorial

EfraínSalvadorMiramón ConsejoEditorial

SamanthaArroyo Covarrubias

Diseñoeditorial

Contacto: revista@audaciacorporativafiscal.com

“"Aunque se necesite la espada una sola vez en la vida, es necesario llevarla consigo siempre.". Proverbio Japonés.

EFRAÍN SALVADOR MIRAMON

F I S C A L

Discrepancia fiscal y sus consecuencias

"No salgas, vuelve a ti mismo: es en el fondo del hombre donde reside la verdad" -San Agustín.

La discrepancia fiscal se refiere a la diferencia entre los ingresos declarados por un contribuyente persona física y aquellos que la autoridad fiscal considera que deberían haber sido declarados, según la información que posee. Esta situación puede derivar en sanciones y ajustes fiscales, lo cual las consecuencias se traducen en molestias de carácter económico, social y con una pena privativa de la libertad.

Se debe prevenir esta situación, ya que es un verdadero dolor de cabeza para las personas físicas que deben de estar asesoradas adecuadamente y que con ello no se cometan errores que pueden afectar en lo menos su bolsillo, por lo que en esta publicación estaremos analizando algunos puntos relevantes que puedan apoyar en la toma de decisiones con sus debidas precauciones y no caer en la discrepancia fiscal, estando atentos a sus posibles consecuencias, para atender adecuadamente este tema

En primera instancia debemos de considerar que una persona física en su carácter de contribuyente es sujeto a ser fiscalizado por TODAS las cuentas bancarias que posee y no solamente eso, además la autoridad analiza su calidad de vida, dependiendo que si el dinero no transita por las cuentas bancarias , el nivel de vida y sus posesiones delatará al contribuyente por sus pertenencias, hoy para la autoridad eso es demasiado sencillo con toda la información que posee y que tiene información de diferentes fuentes.

Por ello es de importancia que se revisen las Declaración fiscales, para validar y en su caso corregir cualquier error en las declaraciones, para evitar diferencias en declarar más egresos que los ingresos. Existe la creencia que si no transita por las cuentas bancarias NO se debe declarar, error muy común que debe tener cuidado, aunque no pase por una cuenta

bancaria los ingresos en efectivo se DEBEN de declarar, de lo contrario existirá DISCREPANCIA FISCAL, es de vital importancia antes de que la autoridad fiscal inicie una auditoría o revisión a la documentación del contribuyente que se autocorrija antes de las posibles sanciones.

Cabe hacer mención que puede existir para la autoridad mayores egresos que ingresos y esto puede ser que se derive de Préstamos, Donativos o Herencias, que debidamente estén declarados y documentados y esto pueda permitir que una persona física declare más egresos que ingresos, pero debe estar documentados y de acuerdo a lo establecidos por las leyes, por lo que se refuerza acercarse con el Contador o asesor fiscal de tu confianza para que se haga a un lado la sospechas y no se pueda defender esta situación de forma adecuada con la autoridad.

La Asesoría Profesional, consiste primordialmente en contratar los servicios de un contador o asesor fiscal para asegurar que todos los egresos, así como los ingresos estén correctamente declarados, se deberá tener la documentación completa, correcta y oportuna, además de mantener registros claros y completos de todas las transacciones financieras para respaldar la declaración de impuestos. También es de considerar el cumplimiento oportuno, presentando las declaraciones de impuestos dentro de los plazos establecidos y cumplir con todas las obligaciones fiscales de forma correcta y oportuna.

En la situación de que la autoridad intervenga y manifieste que el contribuyente tiene discrepancias fiscales, revisar para resolver la situación de manera más favorable y en su caso presentar las declaraciones complementarias de conformidad con los beneficios que se tienen en la Ley Federal de los Derechos de los Contribuyentes. Es crucial mantener una transparencia y exactitud en todas las declaraciones fiscales para evitar discrepancias y sus implicaciones legales, así como financieras

Es importante revisar de forma contable y fiscal, identificando y corrigiendo posibles áreas de riesgo antes de que sean determinadas y descubiertas por la autoridad fiscal

La discrepancia fiscal puede tener consecuencias significativas, tanto en términos de sanciones económicas como de reputación Por ello, es fundamental adoptar un enfoque proactivo y meticuloso en la gestión fiscal para prevenir y, en su caso, resolver cualquier discrepancia de manera eficiente y conforme a la ley.

Si existen préstamos, se deberán revisar los contratos con los acreedores, para asegurarse de que todas las implicaciones fiscales estén correctamente contempladas y documentadas. Los contribuyentes deberán tener una Consultoría Especializada, en los casos complejos, considerar la contratación de consultores fiscales especializados en áreas específicas.

El Contador o asesor fiscal debe tener la educación y capacitación continua, con ello se fomenta una cultura de educación y capacitación continua entre los profesionistas para asegurar que estén al tanto de las últimas normativas fiscales y mejores prácticas profesionales, para evitar que los clientes personas físicas no tengan temas de discrepancias fiscales Con todo lo anterior querido Audaz, el tener discrepancias fiscales ante las autoridades fiscales puede traer una serie de consecuencias negativas, para las personas físicas, ya que cabe mencionar que las personas morales su tratamiento fiscal son las pérdidas fiscales, que es un tema obviamente diferente con un tratamiento que es similar, pero con vértices y fundamentos legales distintos.

Algunas de las principales consecuencias pueden ser las multas y/o sanciones, por lo que las autoridades fiscales pueden imponer multas y sanciones económicas significativas por errores, omisiones o fraudes en las declaraciones de impuestos. Estas sanciones pueden ser fijas o proporcionales al monto de la discrepancia. Además de las sanciones, se pueden cobrar intereses sobre los impuestos adeudados desde la fecha en que debieron ser pagados hasta la fecha en que se realiza el pago La

discrepancia fiscal puede desencadenar en una auditoría fiscal, en la cual las autoridades revisan detalladamente las cuentas y operaciones de varios ejercicios fiscales (hasta 5 años anteriores o puede ser en su caso hasta 10 años, depende de factores que hay que analizar), lo que puede resultar en la detección de más inconsistencias y, por ende, mayores ajustes y sanciones Si las discrepancias resultan en deudas fiscales no pagadas, las autoridades pueden iniciar procedimientos de embargo de bienes y cuentas bancarias para recuperar los montos adeudados. En casos extremos, pueden iniciar procedimientos judiciales.

Algo que afecta en la esfera social, también pueden dañar la reputación de la persona, ello se ve afectado en la confianza de clientes, proveedores, socios comerciales y la comunidad en general. Cabe la posibilidad también que, en caso de fraude fiscal o evasión de impuestos deliberada, pueden derivarse consecuencias penales, incluyendo la imposición de multas más severas y penas de prisión para los responsables.

Se ve mermado el bolsillo por un impacto financiero, por lo que las multas, intereses y costos asociados con la resolución de discrepancias fiscales pueden tener un impacto financiero significativo, afectando la liquidez y la estabilidad económica del contribuyente

Para evitar estas consecuencias, es crucial mantener una gestión fiscal cuidadosa y precisa, asegurando que todas las declaraciones se realicen correctamente y cumplan con las normativas vigentes. Una buena asesoría fiscal y el uso de tecnologías adecuadas pueden ser de gran ayuda para minimizar el riesgo de discrepancias fiscales.

Y como colofón tener cuidado si hay discrepancias fiscales presuntamente detectadas por las autoridades de conformidad con el Código Fiscal de la Federación se podrá Cancelar los Sellos Digitales de conformidad con el artículo 17-H Bis fracción VII, que establece lo siguiente:

“Tratándose de certificados de sello digital para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet, previo a que se dejen sin efectos los referidos

certificados, las autoridades fiscales podrán restringir temporalmente el uso de los mismos cuando:

I…

VII. Detecten que el ingreso declarado, el valor de los actos o actividades gravados declarados, así como el impuesto retenido por el contribuyente, manifestados en las declaraciones de pagos provisionales o definitivos, de retenciones o del ejercicio, o bien, las informativas, no concuerden con los ingresos o valor de actos o actividades señalados en los comprobantes fiscales digitales por Internet, sus complementos de pago o estados de cuenta bancarios, expedientes, documentos o bases de datos que lleven las autoridades fiscales, tengan en su poder o a las que tengan acceso.

(énfasis añadido)

Obviamente eso es otra historia… En conclusión, tener discrepancias fiscales puede tener consecuencias graves para las personas físicas, desde sanciones económicas hasta daños a la reputación y restricciones operativas Es fundamental adoptar un enfoque proactivo y estratégico en la gestión fiscal para prevenir estas discrepancias y manejar eficazmente cualquier problema que surja La

combinación de auditorías internas, capacitación continua, asesoría profesional y el uso de tecnología avanzada puede ayudar a asegurar el cumplimiento fiscal y minimizar los riesgos asociados Gestionar y prevenir discrepancias fiscales es esencial para la salud financiera y la reputación de cualquier empresa, como ya se mencionó anteriormente la discrepancia fiscal es para las personas físicas. Adoptar un enfoque proactivo y utilizar una combinación de auditorías internas, capacitación, asesoría profesional y herramientas tecnológicas puede minimizar los riesgos y asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. La clave es mantener una gestión fiscal rigurosa y estar preparado para actuar rápidamente ante cualquier irregularidad que se detecte. Hasta la próxima queridos Audaces…

“Piensa constantemente cómo podrías hacer mejor las cosas.” Elon Musk.

S o b r e e l a u t o r :

S E R G I O R A M O S G Ó M E Z

Contador Público Certificado por el IMCP

Maestro en Derecho por la UNITEC

Abogado postulante en materia fiscal con registro en el TFJA

Director General de Estrategia Legal Normativa, S C

Presidente de la Junta de Honor del Colegio de Contadores Públicos de Hidalgo

Jornada testamentaria en la prevención de fraudes

Como bien sabemos, próximamente se llevará a cabo en el mes de septiembre la jornada testamentaria, mediante la cual el gobierno de la Ciudad de México atiende a lo señalado en la ley de la materia, pues las jornadas en diversos temas, tienen la pretensión de poner al alcance de la población beneficios sociales a precios accesibles, con la finalidad de que más personas tengan acceso a la regularización de la situación que guardan sus diversos bienes, situaciones familiares, patrimoniales, etc.

Lo anterior se robustece con lo que señala el artículo 2, fracción XXV de la Ley del Notariado para la Ciudad de México, donde especifica que la jornada testamentaria es una “…Campaña organizada conjuntamente por el Colegio y las Autoridades Competentes, en la que mediante convenio y con una dimensión social, establezcan la implementación, entre otros beneficios, de asesorías gratuitas y reducciones de honorarios en testamentos;”

Aunado a lo anterior cabe señalar que este artículo pretende dar una visión alterna de la importancia y el papel del Notario en la protocolización de documentos para disminuir el riesgo de fraude y de esa manera la protección del patrimonio, entre otros, beneficios.

En virtud de lo anterior analizaremos algunos aspectos del marco jurídico, es decir, la ley que regula el actuar de los notarios y algunos aspectos generales del fraude.

La función Notarial es el conjunto de actividades que el Notario realiza conforme a las disposiciones de la Ley, para garantizar el buen desempeño y la seguridad jurídica en el ejercicio de dicha función autenticadora, lo anterior de conformidad con el último párrafo del artículo 27 de la ley en la materia; asimismo corresponde al notario el ejercicio de la función notarial

El notario es un licenciado en derecho que establece las condiciones necesarias para su correcto ejercicio imparcial, calificado, colegiado y libre, en términos de ley, con un alto nivel de especialidad en las distintas materias que son de su competencia para poder intervenir en diversos actos como son sucesiones, testamentos, voluntad anticipada, otorgamiento de poderes, constitución de sociedades y asociaciones, programas de fomento a la vivienda, así como en la regularización de inmuebles, como, por ejemplo, compraventas, donaciones, hipotecas, fideicomisos y adjudicaciones por herencia, regularización en la tenencia de la tierra.

Hay mucho que decir sobre los diversos servicios que presta un notario, como el hecho de dar fe de hechos, realizar notificaciones, requerimientos, existencia y capacidad de las personas, reconocimiento de firmas, protocolizaciones de actas, etc.

Como se puede apreciar todos en algún momento necesitamos de los servicios de un notario, sin embargo, existe en nuestro país una gran cantidad de personas que desconocen la utilidad que tiene el contar con todos los documentos que avalen la tenencia de un inmueble, toda vez, que se quedan en estado de indefensión frente a los defraudadores en materia inmobiliaria por lo cual es importante conocer los elementos del fraude.

El artículo 386, del Código Penal Federal señala que “comete el delito de fraude el que engañando a uno o aprovechándose del error en que éste se halla se hace ilícitamente de alguna cosa o alcanza un lucro indebido.”

E D U C A C I Ó N E M P R E S A R I A L

A la luz del citado precepto podemos manifestar que como un “error” en materia inmobiliaria el hecho de no tener debidamente escriturado un inmueble de nuestra propiedad, para ello se requiere de los servicios de un fedatario público, como lo es un notario, quien entre otras cosas investiga los antecedentes del inmueble en relación los propietarios anteriores, verifica que se hayan cubierto todas las contribuciones a las que sea sujeto, en función del lugar donde se encuentra, concordante con la normatividad aplicable al mismo, así como de la debida inscripción ante el registro público de la propiedad, entre otros

La prevención es de suma importancia pues si pretendemos dejar dentro de la masa hereditaria inmuebles irregulares, lo único que estaremos dejando será problemas a los futuros herederos y peor aún si no existe un testamento de por medio.

Aprovecha el mes del testamento, acércate a tu alcaldía donde las diversas notarías estarán prestando sus servicios a precios completamente accesibles y que no se comparan con el riesgo en el que se incurre al dejar los bienes y derechos a la deriva y desde luego al alcance de los defraudadores, quienes solo esperan el desconocimiento o el error como lo vimos en la descripción de lo que es el fraude.

Asesor en delitos patrimoniales

Correo electrónico: nleyla71@gmail com

Honorarios Asimilados: La Delgada Línea entre legalidad y simulación Laboral (Segunda Parte)

En nuestra entrega anterior, exploramos la naturaleza compleja de los honorarios asimilados a salarios, una figura fiscal ampliamente utilizada en el panorama laboral mexicano. Desentrañamos cómo esta práctica, aparentemente conveniente, puede convertirse en un terreno resbaladizo cuando se emplea para disfrazar verdaderas relaciones laborales, esquivando así las responsabilidades inherentes a un contrato de trabajo formal.

Ahora, nos adentramos en aguas más profundas. En este artículo, llevaremos nuestro análisis un paso más allá, sumergiéndonos en las intrincadas implicaciones legales y penales que surgen cuando los honorarios asimilados cruzan la línea de la legalidad ¿Cuándo pasa esta práctica de ser una estrategia fiscal legítima para convertirse en un acto punible?

¿Qué dice realmente la ley sobre estas prácticas?

Y lo más importante, ¿cuáles son las consecuencias para empleadores y trabajadores que se encuentran en este limbo legal?

Para responder a estas preguntas cruciales, nos apoyaremos en tres pilares fundamentales del derecho:

La teoría del delito, que nos proporcionará el marco conceptual para entender cuándo y cómo el uso de honorarios asimilados puede configurarse como un acto ilícito. Precedentes judiciales relevantes, que nos mostrarán cómo los tribunales han interpretado y aplicado la ley en casos similares.

Las disposiciones de la Ley Federal del Trabajo (LFT), que establecen los derechos y obligaciones fundamentales en las relaciones laborales

A lo largo de este viaje jurídico, descubriremos las sutilezas de la simulación jurídica, exploraremos los

elementos del delito aplicados a esta práctica, y desentrañaremos las posibles consecuencias legales para quienes cruzan esa delgada línea entre la optimización fiscal y la evasión de responsabilidades laborales.

Prepárese para un análisis profundo y revelador que arrojará luz sobre uno de los temas más controvertidos en el ámbito laboral y fiscal mexicano. Ya sea que usted sea un contador, un abogado fiscalista, un empresario o un trabajador, este artículo le proporcionará las herramientas necesarias para navegar con seguridad en estas aguas turbulentas.

Bienvenidos a la segunda parte de nuestra serie sobre honorarios asimilados. La travesía legal está a punto de comenzar

El Origen de los Honorarios Asimilados: Una Figura Fiscal con Riesgos Legales

El régimen de honorarios asimilados a salarios tiene su origen en la necesidad de simplificar la tributación para individuos que, aunque no tienen una relación laboral subordinada, reciben ingresos asimilables a los de un trabajador. Este régimen, contemplado en el artículo 94 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), permite que ciertos ingresos sean tratados fiscalmente como salarios, facilitando así la retención y el pago de impuestos. Sin embargo, esta figura no transforma la naturaleza jurídica del acto que originó esos ingresos, es decir, no establece una relación laboral subordinada, eximiendo al empleador de otorgar prestaciones laborales tales como seguridad social, vacaciones y aguinaldo.

El uso de honorarios asimilados por prestatarios entidades o individuos que reciben un servicio profesional y optan por retribuir mediante esta

modalidad puede ser riesgoso cuando se emplea para ocultar la verdadera naturaleza de una relación laboral, eludiendo así responsabilidades que deberían cumplirse Este uso indebido plantea serios problemas legales, especialmente si se prueba que existió la intención de simulación

El Concepto de Prestatario y su Relevancia

En este contexto, es crucial comprender el rol del “prestatario”. Un prestatario, en términos generales, es una persona física o moral que recibe un bien, servicio, en los términos y condiciones pactados previamente. En el ámbito de los honorarios asimilados, el prestatario es la entidad o individuo (cliente) que recibe un servicio profesional y que, en lugar de establecer una relación laboral formal, opta por retribuir mediante honorarios asimilados. Esta figura, aunque lícita, puede implicar un terreno resbaladizo cuando se utiliza para evitar responsabilidades laborales, ya que el prestatario asume la posición de empleador en la práctica, sin otorgar los derechos laborales correspondientes. Esta omisión puede generar conflictos legales si se demuestra que existe una relación de subordinación que ha sido deliberadamente disfrazada.

Simulación Jurídica: Concepto y Relevancia en el Uso de Honorarios Asimilados

La simulación de actos jurídicos, según lo dispuesto en los artículos 2180 y 2181 del Código Civil Federal, se define como el acto en el que las partes declaran o confiesan falsamente lo que en realidad no ha pasado o no se ha convenido entre ellas. La simulación puede ser absoluta, cuando el acto simulado nada tiene de real, o relativa, cuando a un acto jurídico se le da una falsa apariencia que oculta su verdadero carácter.

En el contexto de los honorarios asimilados, la simulación sería relativa si, aunque exista una prestación de servicios, se oculta una relación laboral real. Esto podría suceder cuando, bajo la apariencia de un contrato de prestación de servicios independientes, se establece de facto una relación de subordinación que debería ser regulada por el derecho laboral. La jurisprudencia, como lo señala el Registro digital: 2007105, distingue claramente entre simulación absoluta y relativa, lo que es crucial para evaluar la legalidad del uso de los honorarios asimilados en estos casos

SIMULACIÓN DE ACTOS JURÍDICOS. TIPOS PREVISTOS LEGALMENTE (INTERPRETACIÓN DE LOS ARTÍCULOS 2180 Y 2181 DEL CÓDIGO CIVIL PARA EL DISTRITO FEDERAL).

El artículo 2180 del Código Civil para el Distrito Federal dispone que es simulado el acto en que las partes declaran o confiesan falsamente lo que en realidad no ha pasado o no se ha convenido entre ellas. Por su parte, el artículo 2181 del mismo ordenamiento establece que la simulación es absoluta cuando el acto simulado nada tiene de real y relativa cuando a un acto jurídico se le da una falsa apariencia que oculta su verdadero carácter. La interpretación gramatical de ambos preceptos permite advertir que del primero de ellos, se obtiene la norma que define lo que constituye un acto jurídico simulado, y del segundo la norma definitoria que distingue dos tipos de simulación: la absoluta y la relativa. De conformidad con ese último precepto, será absoluta cuando el acto simulado nada tiene de real y, por tanto, para su demostración bastará que se acredite que el acto no ha ocurrido, pues con esto se probará el elemento esencial de la acción de simulación En cambio, para la nulidad relativa, será necesario que se revele y prueben dos actos jurídicos: por un lado, el que sirvió para aparentar y, por otro, el que realmente hubiera acontecido.

TERCER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA CIVIL DEL PRIMER CIRCUITO.

Amparo directo 601/2012. Consuelo de la Cruz Huerta. 4 de julio de 2013. Unanimidad de votos. Ponente: Francisco Javier Sandoval López Secretario: Rubén Darío Fuentes Reyes

Fuente: Registro digital: 2007105 Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito Décima Época Materia(s): Civil Tesis: I.3o.C.142 C (10a.). Fuente: Gaceta del Semanario Judicial de la Federación. Libro 9, Agosto de 2014, Tomo III, página 1960. Tipo: Aislada.

Diversos precedentes judiciales refuerzan la importancia de la simulación en el contexto de los honorarios asimilados. La tesis aislada del Registro digital: 2007105 clarifica que la simulación puede ser absoluta o relativa, lo que es clave para entender cómo un acto que, en apariencia, es legal, puede en realidad estar ocultando una verdad distinta. La jurisprudencia también ha establecido

que la simulación no es un vicio de la voluntad, sino un acuerdo entre las partes para aparentar un acto jurídico, lo que lo distingue de otros vicios como el error o el dolo, como se señala en la Tesis con Registro digital: 366518

La carga de la prueba en casos de simulación recae sobre quien la alega, lo que implica que el trabajador, si desea reclamar sus derechos laborales completos, debe demostrar que la relación laboral fue ocultada bajo un contrato de honorarios asimilados. Este principio es crucial para asegurar que los actos jurídicos reflejen la verdadera intención de las partes y no sean utilizados como herramientas para evadir obligaciones legales.

Casos en que los honorarios asimilados sería una simulación jurídica absoluta y relativa. Con base en el precedente anterior, no se puede perder de vista los dos supuestos en los que se podrían dar la simulación jurídica al utilizar honorarios asimilados para ocultar relaciones laborales. Estos supuestos deben analizarse a la luz de los principios fundamentales del derecho laboral, como la carga de la prueba patronal y la primacía de la realidad, los cuales juegan un papel crucial en la resolución de conflictos laborales

Simulación Absoluta: La simulación absoluta se refiere a un acto jurídico que carece completamente de realidad En este contexto, se daría cuando el contrato de honorarios asimilados no corresponde en absoluto a la verdadera naturaleza de la relación entre las partes, siendo este un mero artificio para evitar cumplir con las obligaciones laborales. Conforme al principio de la carga de la prueba patronal, el trabajador no está obligado a demostrar que este contrato es ficticio si el patrón no presenta los documentos que está legalmente obligado a conservar. En tal caso, se presume que los hechos alegados por el trabajador son ciertos, lo que puede llevar a la nulidad del contrato y a la imposición de las responsabilidades laborales correspondientes. Simulación Relativa: La simulación relativa ocurre cuando un contrato de honorarios asimilados, aunque formalmente existente, oculta una relación laboral genuina que debería

regirse por las normas del derecho laboral. Aquí, el contrato se utiliza para dar una apariencia distinta a la realidad de la relación laboral En este supuesto, cobra especial relevancia el principio de la primacía de la realidad, donde el juez debe priorizar los hechos reales sobre las formalidades que los contradigan. Si se demuestra que la relación es en realidad de subordinación, el contrato de honorarios asimilados podría ser declarado nulo, y se impondrán las obligaciones laborales derivadas de la verdadera naturaleza de la relación laboral.

La Ley Federal del Trabajo y la Simulación Jurídica

La Ley Federal del Trabajo (LFT) establece disposiciones claras para evitar la simulación jurídica en las relaciones laborales. El artículo 2 de la LFT subraya que las normas del trabajo tienden a conseguir el equilibrio entre los factores de la producción y la justicia social, propiciando un trabajo digno o decente en todas las relaciones laborales. Este trabajo digno incluye el respeto a la dignidad humana, la no discriminación, el acceso a la seguridad social y un salario remunerador. La simulación de una relación laboral mediante el uso de honorarios asimilados contraviene estos principios, al evitar que el trabajador reciba los beneficios que le corresponden legalmente

El artículo 3 de la LFT refuerza la idea de que el trabajo no es un artículo de comercio y exige respeto para las libertades y dignidad de quien lo presta. No se deben establecer condiciones que impliquen discriminación o que atenten contra la dignidad humana, y es de interés social garantizar un ambiente laboral libre de discriminación y violencia Encubrir una relación laboral bajo la figura de honorarios asimilados puede ser visto como una violación de estos principios, ya que se estaría privando al trabajador de los derechos y prerrogativas que la ley laboral establece.

El artículo 5 de la LFT es explícito al señalar que no producirá efecto legal ni impedirá el goce y ejercicio de los derechos cualquier estipulación que establezca la renuncia por parte del trabajador de cualquiera de los derechos o prerrogativas consignados en las normas de trabajo. Específicamente, la fracción XIV de este artículo laboral con actos jurídicos simulados para evitar el cumplimiento de obligaciones laborales y/o de seguridad social. Esto implica que cualquier intento de utilizar honorarios asimilados para ocultar una relación laboral real es antijurídico y carece de validez legal.

Elementos de la Teoría del Delito Aplicados a los Honorarios Asimilados.

Como se puede analizar, en el contexto de las relaciones laborales, la figura de los honorarios asimilados ha generado debates importantes sobre su uso y las posibles consecuencias legales cuando se emplea para encubrir una relación laboral genuina. Este análisis resulta particularmente relevante si consideramos que la Ley Federal del Trabajo (LFT) establece de manera clara los principios de justicia social, equilibrio y trabajo digno, los cuales pueden verse comprometidos si se recurre a la simulación jurídica.

Ahora bien, se tiene otro punto a profundizar en ese debate, la distinción de los elementos de la teoría del delito es crucial para entender cuándo el uso de honorarios asimilados se convierte en una práctica ilícita y qué consecuencias legales puede acarrear. Estos elementos nos permiten evaluar si la conducta observada encaja dentro de los tipos penales previstos, si se transgreden las normas jurídicas aplicables, y si los responsables actuaron con dolo o culpa Además, estos

criterios son fundamentales para determinar las sanciones correspondientes en caso de demostrarse la simulación jurídica. Estos elementos son: Conducta: La conducta delictiva en este contexto radica en la utilización de honorarios asimilados para ocultar una relación laboral genuina Aunque esta conducta es legalmente permitida, se convierte en un acto potencialmente ilícito cuando se utiliza con el objetivo de evadir responsabilidades laborales, configurándose así como una simulación jurídica. Así por ejemplo: Es como registrar un gasto de publicidad cuando en realidad es un soborno. Aunque registrar gastos es legal, hacerlo incorrectamente para evadir impuestos es ilícito. Tipicidad: La tipicidad requiere que la conducta coincida con un tipo penal específico. En el caso de los honorarios asimilados, la simulación jurídica puede tipificarse como un acto simulado según lo dispuesto en el Código Civil, si se demuestra que la relación laboral ha sido disfrazada bajo la apariencia de un contrato de prestación de servicios. Es como si se tratará de encuadrar un caso en un precedente legal específico. Si el caso no coincide con ningún precedente, no se puede aplicar ese razonamiento legal O bien, Como responder preguntas de opción múltiple La respuesta debe coincidir exactamente con una de las opciones dadas para ser correcta

Antijuridicidad: La simulación relativa en el uso de honorarios asimilados es antijurídica si contraviene las normas establecidas en la LFT que buscan garantizar los derechos de los trabajadores. Utilizar honorarios asimilados para ocultar una relación laboral es un acto que contradice el orden legal y las disposiciones laborales que buscan garantizar un trabajo digno y el acceso a la seguridad social. Dicho de otra forma, semejante a plagiar en un trabajo académico. No solo viola las reglas de la universidad, sino que socava el propósito fundamental de la educación. O el asesorar a un cliente para que use una estrategia fiscal que, aunque técnicamente legal, va en contra del espíritu de la ley fiscal.

Culpabilidad: La culpabilidad se establece si se demuestra que tanto el empleador como el trabajador comprenden que la utilización de honorarios asimilados era para evadir las

obligaciones laborales correspondientes. La jurisprudencia, como lo establece el Registro digital: 2010717, indica que la carga de la prueba de la simulación recae sobre quien la alega, lo que significa que el trabajador debe probar que el contrato de honorarios asimilados fue utilizado para ocultar una relación laboral. Así por ejemplo: como firmar estados financieros sabiendo que contienen errores materiales La culpabilidad depende del conocimiento de la incorrección. O participar en un proyecto grupal donde alguien hace trampa. La culpabilidad depende de si se sabía y se consintió la acción.

Punibilidad: La punibilidad en este caso se refiere a las sanciones que pueden imponerse si se prueba que ha habido una simulación jurídica. Las consecuencias pueden incluir la nulidad del contrato simulado y la obligación de cumplir con todas las prestaciones laborales que fueron evadidas. Aquí tenemos por ejemplo, sería similar a las consecuencias de una auditoría fiscal negativa. Puede resultar no solo en la corrección de la declaración actual, sino en multas y revisiones de años anteriores. O bien, comparable a las consecuencias de ser atrapado haciendo trampa en un examen. Puede resultar no solo en reprobar el examen, sino en la expulsión y la revocación de títulos anteriores.

Al llegar a este punto de nuestro análisis, es imperativo que nos detengamos y examinemos críticamente lo que hemos descubierto ¿Hemos logrado desentrañar la compleja red legal que rodea a los honorarios asimilados? Más importante aún, ¿hemos comprendido las potenciales consecuencias de su uso indebido?

Reflexionemos:

Simulación Jurídica: ¿Cómo podríamos distinguir entre un uso legítimo de honorarios asimilados y una simulación jurídica? ¿Qué señales deberíamos buscar?

Teoría del Delito: Al aplicar los elementos de la teoría del delito a esta práctica, ¿hemos identificado zonas grises que requieren mayor clarificación legal? ¿Cómo podrían los legisladores abordar estas ambigüedades?

Perspectiva Legal: ¿Estamos, como sociedad y como profesionales, analizando suficientemente

estas prácticas desde una perspectiva legal integral? ¿Qué aspectos podrían estar pasando desapercibidos?

Más allá de estas consideraciones teóricas, es crucial que dirijamos nuestra atención a dos prácticas comunes que, a menudo inadvertidas, pueden tener repercusiones aún más graves:

Legitimación Fiscal de Relaciones Laborales

Simuladas: La emisión de comprobantes fiscales por parte de los empleadores para respaldar honorarios asimilados podría verse como un intento de legitimar relaciones laborales disfrazadas. ¿Cómo podría esta práctica perpetuar la evasión de responsabilidades laborales y fiscales? ¿Qué mecanismos de control podrían implementarse para detectar y prevenir este tipo de maniobras?

Explotación Laboral Encubierta: El uso de honorarios asimilados como fachada para ocultar condiciones de trabajo indignas representa una violación flagrante de los derechos humanos. ¿Cómo podemos, como profesionales y como sociedad, identificar y combatir estas prácticas? ¿Qué papel juegan los diferentes actores (empleadores, trabajadores, autoridades) en la prevención y denuncia de estas situaciones?

Estas cuestiones nos invitan a profundizar aún más en nuestro análisis, a cuestionar nuestras prácticas profesionales y a buscar soluciones que protejan los derechos de los trabajadores sin obstaculizar la flexibilidad que las empresas necesitan en el dinámico mundo laboral actual.

En nuestras próximas entregas, profundizaremos en dos aspectos críticos del uso indebido de honorarios asimilados: sus implicaciones como delito fiscal y su potencial clasificación como explotación laboral, rozando incluso el delito de trata de personas. Examinaremos cómo la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) para respaldar operaciones simuladas puede constituir un grave delito fiscal, y analizaremos las circunstancias bajo las cuales estas prácticas pueden configurar explotación laboral según la Ley General para Prevenir, Sancionar y Erradicar los Delitos en Materia de Trata de Personas

Mientras tanto, los invitamos a reflexionar sobre estas cuestiones y a considerar cómo, desde nuestros respectivos roles profesionales ya sea como contadores, abogados fiscalistas, empleadores o trabajadores podemos contribuir a un entorno laboral más justo y transparente Es fundamental que evaluemos críticamente nuestras prácticas actuales y nos comprometemos con la legalidad y la ética en todas nuestras relaciones laborales

Para finalizar, en la búsqueda de facilitar la comprensión de los conceptos clave discutidos en este artículo, ofrecemos el siguiente glosario:

1.

Simulación Jurídica: Acto por el cual se oculta la verdadera naturaleza de un contrato bajo la apariencia de otro. En el contexto de los honorarios asimilados, se refiere a disfrazar una relación laboral como una prestación de servicios independientes.

2.

Antijuridicidad: Característica de una conducta que la hace contraria al ordenamiento jurídico. En el caso de los honorarios asimilados, se manifiesta cuando su uso contradice las normas laborales y fiscales vigentes.

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Punibilidad: Posibilidad legal de imponer una sanción o pena a quien comete un delito En el contexto de este artículo, se refiere a las consecuencias legales que pueden derivarse del uso indebido de honorarios asimilados

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Teoría del Delito: Marco conceptual utilizado en derecho penal para analizar si una conducta constituye un delito. Incluye elementos como la tipicidad, la antijuridicidad y la culpabilidad.

5.

Comprobantes Fiscales: Documentos que acreditan la realización de una transacción comercial. En el contexto de los honorarios asimilados, su emisión podría ser vista como un intento de legitimar una relación laboral disfrazada.

L I C G A B R I E L A R A N D A Z A M A C O N A Abogado Corporativo Laboral y Litigante materia contenciosa administrativa Especializado en derecho laboral derecho a la seguridad social y en el sistema de cumplimiento empresarial Capacitador Certificado por CONOCER S o b r e e l A u t o r :

PYMES y la importancia de comunicar las acciones de RSE

Las acciones de responsabilidad social empresarial en una PYME son tan relevantes como aquellas que se puedan llevar a cabo por grandes empresas, ya que, la responsabilidad social no tiene que ver con el tipo de empresa sino con el impacto que se genera al implementarse.

Es importante conocer las dimensiones que abarca la RSE -las cuales son social, económica y ambiental- para poder diseñar la estrategia acorde al tipo de empresa, sus operaciones y cómo repercutirá en estos ámbitos.

En el caso de una PYME, puede iniciar por revisar conforme a sus operaciones, qué tipo de acciones puede llevar a cabo e ir incorporando de manera paulatina nuevas iniciativas. Por ejemplo, revisar si cuenta con políticas con un enfoque de diversidad e inclusión, si cuenta con un código de ética, la forma en que lleva a cabo sus procesos de selección de personal, entre otras acciones relacionadas con la gestión de personas. Por otro lado, si incorpora acciones que van encaminadas al cuidado del medio ambiente como clasificación de residuos, uso adecuado de energía eléctrica, en caso de que use autos para llevar a cabo sus operaciones, si éstos están en correcto funcionamiento para evitar la emisión de gases contaminantes, entre otras. Es importante que, la empresa cumpla con sus obligaciones laborales y fiscales para asegurar que su personal está contratado conforme a lo que establece la ley y se respetan sus derechos, así como dar cumplimiento a sus obligaciones fiscales y comerciales con sus proveedores y clientes Una buena práctica es contar con políticas encaminadas a evitar la corrupción y un código de ética para proveedores puede reforzarlas Estas acciones ayudarán a promover un buen ejercicio empresarial y el personal, se sentirá satisfecho de trabajar en una empresa que actúa de manera responsable tanto al interior como al exterior en sus operaciones

Este tipo de acciones es importante darlas a conocer con claridad al personal y actores involucrados como proveedores y clientes, no solo para que se reconozca el interés de la empresa en el tema, sino, también, para incidir con los grupos de interés y de esta manera ir permeando en el ámbito empresarial para que más empresas vayan adoptando acciones de responsabilidad social.

Estos son solo ejemplos sencillos de cómo una PYME puede incorporar en su estrategia de negocio el enfoque que, cada vez se requiere más en las empresas. Mientras más se pueda adentrar la PYME al tema, más acciones podrá ir incorporando en su estrategia de negocios en cada área y, sin duda, operar desde el marco de la responsabilidad social empresarial, ayudará a la empresa a contar con una ventaja competitiva y lograr el alcance de sus objetivos.

Una forma de comunicar las acciones de RSE hacia el interior puede ser mediante comunicados institucionales de forma regular y en reuniones de trabajo. Hacia el exterior, apoyarse en las redes sociales como sabemos, hoy en día es un gran medio para que los grupos de interés sepan que la empresa tiene un compromiso social y que llevarlo a cabo tiene detrás una visión, una estrategia y un plan para ir creciendo y aportando a la sociedad.

S o b r e l a a u t o r a :

M A R I S E L A G A R C Í A M T Z

Consultora en temas de Administración de ONG’s

Gestión de talento

Diseño de proyectos sociales

F I S C A L

La actualización y los recargos

Que tal, queridos audaces, como siempre es un gusto saludarles y, en esta ocasión, comparto con ustedes el procedimiento a seguir en el cálculo de la actualización y recargos, cuando no se cubren las declaraciones de forma oportuna

Primeramente, de conformidad con el artículo 21 del Código Fiscal de la Federación, los recargos se cubren “ por concepto de indemnización al fisco federal por la falta de pago oportuno”, esto es, equivale a resarcir al erario federal por no haber recibido el monto del impuesto en el plazo establecido en las leyes fiscales. En cambio, en mi opinión, la actualización corresponde a la recuperación del poder adquisitivo de la moneda por el transcurso del tiempo, por ello, la cantidad actualizada conserva la misma naturaleza que tenía antes de la actualización, como lo establece el artículo 17-A del citado Código.

Con base en lo anterior tenemos que, cuando el contribuyente no paga oportunamente el impuesto que le corresponde, debe actualizar la cantidad aplicando el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) para conservar el poder adquisitivo de la moneda y, además indemnizar al fisco federal por no haber recibido el pago de forma oportuna.

A manera de ejemplo, si el contribuyente debió cubrir el impuesto el 17 de febrero de 2024, y lo paga hasta el 17 de agosto de 2024, es importante considerar que la moneda no tiene el mismo valor, es decir, su poder adquisitivo ha sido afectado por la inflación y por ello se requiere actualizar el monto adeudado y, adicionalmente, debe pagar los recargos (sobre la cantidad actualizada) para indemnizar al fisco federal por la falta del pago oportuno.

Ahora bien, para actualizar la cantidad que no se cubrió en tiempo, es importante identificar el periodo que comprende desde el mes en que se debió pagar el impuesto hasta el mes en que se cubrirá y después determinar el factor de actualización, el cual se obtiene dividiendo el INPC del mes anterior al más reciente del periodo entre el INPC al mes anterior al más antiguo del periodo

Por otra parte, los recargos, se calculan sobre las cantidades actualizadas, la tasa que resulte en cada año de los meses transcurridos en el periodo de actualización y, se causarán por cada mes o fracción que transcurra desde el día en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe

Al respecto la tasa de recargos será la que resulte de incrementar en 50% a la que el Congreso de la Unión fije mediante Ley (Ley de Ingresos de la Federación), y para el 2024, se fijó la tasa de 0.98%, que incrementada en el 50% equivale a 1.47%, siendo esta la tasa a aplicar.

Adicionalmente, el artículo 12 del Código Fiscal de la Federación, determina que cuando los plazos se fijen por mes, se entiende que el plazo concluye el mismo día del mes posterior a aquel en que se inició.

Así también, de conformidad con el artículo 21 del referido Código, cuando el pago hubiera sido menor al que corresponda, los recargos se calcularán sobre la diferencia.

Con base en lo expuesto, veamos los siguientes ejemplos: a) El contribuyente debió pagar el impuesto por la cantidad de $ 10,000.00 el 17 de julio de 2024, y lo cubre el 8 de agosto de 2024 ¿Cuál será el monto de la actualización y los recargos a liquidar?

Como primer paso identificamos el periodo, teniendo como:

Mes más reciente: agosto de 2024

Mes más antiguo: julio de 2024

Luego, determinamos el factor de actualización, realizando la siguiente división: INPC del mes anterior al más reciente (Julio 2024) 134 594 entre: INPC del mes anterior al más antiguo (Junio 2024) 134 594

El factor de actualización es 1.0000

Sobre lo indicado, al realizarse el pago el 8 de agosto de 2024, el INPC del mes de julio de 2024 aún no se ha dado a conocer, por tanto, deberá aplicarse el último publicado en el Diario Oficial Federación, siendo el de junio de 2024.

El resultado del factor de actualización se interpretaría en el sentido de que la moneda no ha perdido poder adquisitivo, por tanto, su valor sigue siendo el mismo.

Consecuentemente, la cantidad actualizada, asciende a $10,000.00.

Por otra parte, los recargos se calculan por mes o fracción, en este sentido, el periodo será del 17 de julio de 2024 (fecha en que debió pagarse el impuesto) al 8 de agosto de 2024 y como se encuentra dentro del primer mes, solo se aplicará la tasa de 1.47%.

Con base en lo expuesto, los recargos se calculan sobre la cantidad actualizada, entonces aplicamos la tasa de 1.47% sobre el monto de$ 10,000.00, lo cual arroja la cantidad de $147.00 por concepto de recargos.

En este sentido, tenemos el siguiente resumen:

Impuesto adeudado: $ 10,000.00

Actualización: $ 0.00 (Pérdida de poder adquisitivo de la moneda)

Recargos: $ 147.00 (Indemnización al fisco federal)

Total a pagar $ 10,147.00

b) El contribuyente debió pagar el impuesto por la cantidad de $10,000 00 el 18 de marzo de 2024, y lo cubre el 16 de agosto de 2024 ¿Cuál será el monto de la actualización y los recargos a liquidar?

Como primer paso identificamos el periodo, teniendo como:

Mes más reciente: agosto de 2024

Mes más antiguo: marzo de 2024

Luego, determinamos el factor de actualización, realizando la siguiente división:

INPC del mes anterior al más reciente (Julio 2024) 136.003

entre: INPC del mes anterior al más antiguo (febrero 2024) 133.681

El factor de actualización es 1.0173

Al realizarse el pago el 16 de agosto de 2024, ya se conoce el INPC del mes de julio de 2024, por lo cual, es el que debe aplicarse.

El resultado del factor de actualización se interpretaría en el sentido de que la moneda ha perdido su poder adquisitivo, por lo cual, se requiere reconocerse a su valor actual con motivo de la inflación

Consecuentemente, la cantidad actualizada, asciende a $ 10,173 00

Por otra parte, los recargos se calculan por mes o fracción, en este sentido, el periodo será del 18 de marzo de 2024 (fecha en que debió pagarse el impuesto) al 16 de agosto de 2024, computándose de la siguiente manera:

Del 18 de marzo de 2024 al 18 de abril de 2024 1 47%

Del 19 de abril de 2024 al 19 de mayo de 2024 1 47%

Del 20 de mayo de 2024 al 20 de junio de 2024 1 47%

Del 21 de junio de 2024 al 21 de julio de 2024 1.47%

Del 22 de julio de 2024 al 16 de agosto de 2024 1.47%

Total de la tasa de recargos 7.35%

Como podemos observar, la fecha de los recargos se va modificando en cada mes, tomando en consideración el artículo 12 del Código Fiscal de la Federación, el cual determina que, cuando el plazo se fije por mes, este concluye el mismo día del mes de calendario posterior; por tanto, en el primer mes el plazo concluye el día 17 del mes siguiente, pero para el segundo mes, inicia el día siguiente, y concluye el día 18 del mes siguiente, y así sucesivamente.

Con base en lo expuesto, los recargos se calculan sobre la cantidad actualizada, entonces aplicamos la tasa de 7.35% sobre el monto de $10,173.00, lo cual arroja la cantidad de $748.00 por concepto de recargos.

En este sentido, tenemos el siguiente resumen:

Impuesto adeudado: $ 10,000 00

Actualización:

Recargos:

Total a pagar

$ 173.00 (Pérdida de poder adquisitivo de la moneda)

$ 748.00 (Indemnización al fisco federal)

$ 10,941.00

c) El contribuyente debió pagar el impuesto por la cantidad de $ 15,000 00 el 18 de marzo de 2024, sin embargo, solo pagó el monto de $ 5,000 00 y remanente lo pagará el 16 de agosto de 2024 ¿Cuál será el monto de la actualización y los recargos a liquidar?

Como primer paso, el cálculo de la actualización y los recargos, deberá ser sobre la diferencia pendiente de cubrir, puesto que es la cantidad que el erario federal dejó de percibir, y no sobre el total del impuesto causado.

Ante ello, el periodo a considerar será el siguiente:

Mes más reciente: agosto de 2024

Mes más antiguo: marzo de 2024

Luego, determinamos el factor de actualización, realizando la siguiente división: INPC del mes anterior al más reciente (Julio 2024) 136.003 entre: INPC del mes anterior al más antiguo (febrero 2024) 133.681

El factor de actualización es 1.0173

Al realizarse el pago el 16 de agosto de 2024, ya se conoce el INPC del mes de julio de 2024, por lo cual, es el que debe aplicarse.

El resultado del factor de actualización se interpretaría en el sentido de que la moneda ha perdido su poder adquisitivo, por lo cual, es necesario reconocerse su valor actual con motivo de la inflación.

Consecuentemente, la cantidad actualizada efectivamente adeudada al fisco federal, asciende a $10,173 00; ya que los $5,000 00 fueron oportunamente pagados

Por otra parte, los recargos se calculan por mes o fracción, en este sentido, el periodo será del 18 de marzo de 2024 (fecha en que debió pagarse el impuesto) al 16 de agosto de 2024, computándose de la siguiente manera:

Del 18 de marzo de 2024 al 18 de abril de 2024 1 47%

Del 19 de abril de 2024 al 19 de mayo de 2024 1 47%

Del 20 de mayo de 2024 al 20 de junio de 2024 1 47%

Del 21 de junio de 2024 al 21 de julio de 2024 1.47%

Del 22 de julio de 2024 al 16 de agosto de 2024 1.47%

Total de la tasa de recargos

Como podemos observar, la fecha de los recargos se va modificando en cada mes, tomando en consideración el artículo 12 del Código Fiscal de la Federación, el cual determina que, cuando el plazo se fije por mes, este concluye el mismo día del mes de calendario posterior; por tanto, en el primer mes el plazo concluye el día 17 del mes siguiente, pero para el segundo mes, inicia el día siguiente, y concluye el día 18 del mes siguiente, y así sucesivamente

Con base en lo expuesto, los recargos se calculan sobre la cantidad actualizada, entonces aplicamos la tasa de 7.35% sobre el monto de $10,173.00, lo cual arroja la cantidad de $748.00 por concepto de recargos.

Impuesto adeudado: $ 10,000.00

Actualización: $ 173.00 (Pérdida de poder adquisitivo de la moneda)

Recargos: $ 748.00 (Indemnización al fisco federal)

Total a pagar $ 10,941.00

Como podemos apreciar en el inciso c), de los ejemplos proporcionados, tanto la actualización como los recargos, se calculan sobre la diferencia que efectivamente se le adeude a la autoridad fiscal y no sobre la totalidad del impuesto causado y, ello se debe a que una parte del impuesto fue pagada de manera oportuna.

Conclusiones

Conforme a lo expuesto, es importante considerar que, cuando el pago del impuesto se realiza de forma extemporánea se deberá cubrir el monto de la actualización y recargos correspondientes, por lo que habrá que verificar el procedimiento que se esté aplicando, a fin de cumplir correctamente con la obligación de pago.

Por último, ¿Tú, de qué forma calculas la actualización y los recargos? Me gustaría conocer tu opinión.

Sin más por el momento, espero que lo anterior te sea de utilidad

El tiempo es a la vez el más valioso y el más perecedero de nuestros recursos - John Randolph

S o b r e e l a u t o r :

Contador Público y Licenciado en Derecho

Formador de Talento Empresarial

A U D I T O R

La importancia de la auditoría gubernamental

La Auditoría Gubernamental, es un mecanismo disponible en la actualidad para los diversos órganos de control y vigilancia, así como para las autoridades de las diversas entidades que componen el sector público.

Este mecanismo permite el ejercicio de funciones de revisión, control y fiscalización de manera independiente, profesional y confiable, sin interferir o demorar las funciones administrativas en ejecución.

Por estas razones, los profesionales como contadores, administradores, auditores, directores, contralores, gerentes, abogados deben conocer ampliamente el tema.

La auditoría gubernamental es el medio a través del cual se verifica y controla la gestión pública Se analiza su actividad y economía, que éstas trabajen en torno a la eficiencia y la transparencia, actuando siempre acorde a las disposiciones legales pertinentes y aplicables al caso concreto

La auditoría se originó en la práctica de la contabilidad, la cual, desde los inicios de la sociedad, se encarga de desarrollar un sistema de información en el que se realiza una acumulación y registro ordenado de datos acerca de factores productivos en los que existe interés, con la intención de clasificarlos en cuentas que los representen, a ejemplo: derechos (activos), obligaciones (pasivo y patrimonio), entradas (ingresos) y salidas (egresos);

La auditoría gubernamental es un examen profesional, objetivo, sistemático, constructivo y selectivo de evidencias, efectuado con posterioridad a la gestión de los recursos públicos, con la finalidad

de:

2

1. Determinar el grado de cumplimiento de objetivos y metas

3.

Determinar el cumplimiento de aspectos legales y la veracidad de la información financiera y presupuestal para el informe de resultados de auditoría

Determinar el grado de protección y empleo de los recursos.

Fortalecer y aumentar el grado de economía, eficiencia y efectividad de su planeación, organización, dirección y control interno.

5.

4. Informar sobre los hallazgos significativos resultantes del examen, presentando comentarios, conclusiones y recomendaciones constructivas.

Con el objetivo de tener conocimiento acerca del valor de éstos y, con base en dicho conocimiento, tomar decisiones.

Se puede decir que la Auditoría es el examen de la información por una tercera persona distinta de quien la preparó y del usuario, con la intención de establecer su veracidad y dar a conocer los resultados de este examen, con la finalidad de aumentar la utilidad de tal información para el usuario y para la toma de decisiones

La auditoría tiene diferentes ramas que abarca muchos ámbitos, desde la auditoría fiscal hasta la auditoria gubernamental, aunque todas tratan de cumplir los mismos objetivos, aunque las herramientas y la forma en que se aplican son diferentes.

Se define la auditoría gubernamental, como un proceso sistemático que mide y evalúa en forma independiente y objetiva los resultados de la gestión pública respecto a la prestación de servicios o

provisión de bienes públicos para el cumplimiento de los fines esenciales del Estado, con el objetivo de establecer si los recursos se manejaron en forma eficiente, eficaz, económica y transparente.

En la Auditoría Gubernamental, se lleva a cabo la revisión y aplicación de los procedimientos para comprobar que se están cumpliendo los objetivos, motivo por el cual, está tomando gran relevancia en la actualidad, ya que los encargados del control, evaluación y vigilancia asumen su papel con gran responsabilidad y desempeñan las funciones que les fueron encomendadas e involucran a las autoridades de las diversas entidades, de gran relevancia en el sector público.

Hoy en día, de acuerdo a lo que se vive en nuestro país, el combate a la corrupción en México es una de las prioridades del Gobierno Federal. Para ello, en su plan anual de trabajo, han surgido nuevos organismos

del estado cuyo objetivo es vigilar la correcta aplicación de los recursos percibidos por el Ejecutivo y que esto vaya permeando en todos los estados de la república mexicana.

El marco normativo de la auditoría gubernamental se sustenta en la fiscalización superior, la cual se establece como la facultad a cargo de las legislaturas de los estados, de acuerdo con el artículo 116, fracción II, párrafo sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Queda claro que este tipo de auditoría, la auditoría gubernamental, aboga por el buen funcionamiento de las arcas públicas y por una actividad responsable por parte de la Administración Pública. Dentro de los objetivos de la auditoría gubernamental podemos señalar los siguiente:

1

2

3

4.

Promover mejoras y reformas constructivas, en base a criterios críticos y objetivos

Determinar e informar la normativa y programas legales autorizados

Averiguar si los recursos humanos, materiales y económicos se emplean de forma eficiente.

Comunicar al resto de organismos y entidades sobre todo aquello que se haya descubierto y sea significativo para ellos.

5.

Elaborar la Cuenta Pública y los informes financieros de los entes a atender conforme a lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y demás disposiciones emitidas en la materia

6.

Vincular Presupuestos y otros reportes financieros con la asignación de recursos, así como su aplicación

7.

Definir Políticas, programas, actividades por su base legal y fuente de financiamiento

Podemos señalar como características de la auditoría gubernamental los siguientes puntos:

Realiza evaluaciones, estudios, revisiones e investigaciones de la actividad pública

Es una auditoría objetiva, realizada y dirigida por un auditor imparcial

Evalúa las operaciones que se han llevado a cabo (es un análisis a posteriori). Asimismo, compara con las normas de rendimiento, de calidad o con disposiciones y principios generalmente aceptados.

La auditoría gubernamental concluye con un informe verbal y otro escrito Todas las auditorías del sector público cuentan con los mismos elementos básicos: que son el auditor, el ente auditado, los destinatarios, los criterios para evaluar el objeto de la revisión y la información resultante que se puede clasificar en dos diferentes tipos de trabajos: de atestiguamiento y de elaboración de informes directos.

Todas las auditorías del sector público parten de objetivos que pueden ser distintos, dependiendo del tipo de auditoría que se lleve a cabo. Sin embargo, todas las auditorías del sector público conllevan algunos de los siguientes beneficios:

Proporcionan a los destinatarios previstos información independiente, objetiva y confiable, así como conclusiones u opiniones basadas en evidencia suficiente, competente, pertinente y relevante a los entes públicos 1.

Los organismos auditores pueden llevar a cabo auditorías u otros trabajos sobre cualquier asunto relevante que se vincule con las responsabilidades de quienes administran los recursos públicos 2

una de las prioridades del Gobierno Federal como parte de su plan de trabajo; por lo cual, en los últimos años, han surgido nuevos organismos del estado cuyo objetivo es vigilar la correcta aplicación de los recursos percibidos por el Ejecutivo.

A manera de conclusión, el uso de recursos públicos demanda la obligación de rendir cuentas de forma correcta y eficaz por las personas o entidades que los reciben y administran.

Para ello, deben contar con sistemas idóneos y eficaces para la obtención de datos, control, evaluación y presentación de informes financieros o de otro tipo, facilitando la transparencia y rendición de cuentas a la ciudadanía.

La Auditoría Gubernamental, contribuye a la consolidación de una sociedad democrática en la que impere la rendición de cuentas, la transparencia, la responsabilidad institucional y la preservación del interés público

E

O N O M Í A / F I N A N Z A S

El Terremoto Monetario de Japón y sus implicaciones en México: Un Breve Análisis

Económico

La primera semana de agosto de 2024 los mercados financieros a nivel global experimentaron una ola de incertidumbre y volatilidad debido a la caída abrupta del principal indicador de la bolsa de Tokio, el índice Nikkei, perdiendo un 12.4% de su valor, debido a una decisión que tomó el Banco de Japón, ajustando sus tasas de interés dada la presión inflacionaria, la depreciación del yen, el incremento en los costos de producción y el ajuste de su política monetaria; ocasionando que diversos inversores “salieran” abruptamente del mercado japonés vendiendo así sus acciones

Los ajustes monetarios para controlar la inflación son estrategias comúnmente utilizadas por los Bancos Centrales de cada país con la finalidad de estabilizar la economía Japón llevaba ya años con una política monetaria ultra expansiva –muy extraordinaria– con tasas de interés negativas con el objetivo de estimular su economía; sin embargo, en la búsqueda normalizar la política monetaria y combatir la aceleración de la inflación, afectaron, sobre todo, a empresas japonesas con altos niveles de deuda y, junto a factores como el incremento de precios en materias primas, la desaceleración económica en China y la tensión geopolítica medio-oriental crearon el ambiente perfecto para una especulación sumamente desconfiada por parte de los mercados e inversores internacionales, golpeando abruptamente al yen y ocasionando una reacción en cadena para los mercados, incluyendo a México, el cual se vio, sobre todo afectado por la tasa de desempleo anunciada en Estados Unidos.

A diferencia de crisis económicas de alcance global como lo fue la de 2008, este movimiento tiene causas diversas y los bancos centrales reaccionan con mayor velocidad con políticas monetarias y fiscales que respondan a la realidad económica actual, mitigando los efectos. Tal es el caso del Banco de México, que tomó la decisión el pasado 08 de agosto de disminuir en 25 puntos base el objetivo para la Tasa de Interés Interbancaria a un día a un nivel de 10.75% debido al dinamismo de la actividad económica entre países en el segundo trimestre del 2024 y los choques de oferta que afectaron a la inflación subyacente, buscando así cumplir su objetivo de converger y mantener la inflación baja y estable a un 3% al cuarto trimestre de 2025.

Lo anterior mencionado no es un indicador fiel de recesión ni depresión económica como mencionaban los medios ni mucho menos una “repetición” de la crisis financiera de 2008; este fenómeno enunciado es, más bien, como indica el premio Nobel de Economía 2013 Robert Shiller, una sobre reacción a los ciclos económicos y la psicología del mercado que han llevado a una volatilidad un tanto excesiva dadas las decisiones monetarias de otros países

En crisis como la de 2008, la de 1929 o el lunes negro de 1987, en los cuales había una marcada fragilidad en el sistema financiero; mientras que en la actualidad el sistema financiero se presenta más sólido ante la volatilidad del mercado dada la mayor interconexión global, lo cual dispersa los impactos económicos. En 1987, por ejemplo, se presentó un desplome bursátil generalizado a nivel mundial debido a un exceso de especulación financiero y una venta masiva de acciones ocasionada por factores psicológicos, mientras que la caída fue sumamente abrupta en un solo día; en cambio, en 2024 se concentró principalmente en Japón debido al incremento de las tasas y los presentes temores de la recesión japonesa, mientras que la caída fue prolongada con un pico más alto el lunes 05 de agosto, sin afectar de manera generalizada a los mercados, pero sí impactando internacionalmente debido a la interconectividad económica global. Las variables actuales, por lo tanto, sugerirían más un ciclo económico

“normal” de ajuste monetario que creó un shock externo dadas las circunstancias actuales y, probablemente y sin caer en un estricto análisis numérico formal o proyecciones, esta situación económica sería más bien una desaceleración económica temporal¹ global más que una depresión.

Los eventos del primer semestre de 2024 en los mercados financieros globales, desencadenados por la decisión del Banco de Japón de ajustar sus tasas de interés, evidencian la interconexión y volatilidad inherentes a los ciclos económicos Si bien la caída del índice Nikkei generó incertidumbre y repercusiones en diversas economías, incluyendo México, es fundamental destacar que las condiciones actuales difieren significativamente de crisis pasadas como la de 2008 La mayor solidez del sistema financiero global, aunada a respuestas más ágiles de los bancos centrales, sugieren que la situación actual podría enmarcarse más en un ciclo de ajuste económico que en una crisis sistémica. No obstante, es crucial mantener una vigilancia constante sobre los indicadores económicos y las decisiones de política monetaria, ya que cualquier cambio en el panorama global podría generar nuevas dinámicas en los mercados financieros.

Implicaciones para México

México, como una economía abierta y altamente integrada en las cadenas de valor globales, se vio afectado por la volatilidad en los mercados financieros internacionales. La depreciación del peso mexicano, aunada a la incertidumbre generada por los eventos en Japón y la alta tasa de desempleo en Estados Unidos, impactó en los costos de producción, la inflación y las expectativas de los consumidores. Si bien el Banco de México implementó medidas para mitigar estos efectos, como la reducción de la tasa de interés para acelerar el consumo en México, es necesario monitorear de cerca la evolución de la economía mexicana en los siguientes meses en donde paulatinamente encontraremos cambios sobre todo en créditos y tasas de rendimiento

Perspectiva a largo plazo

A largo plazo, la volatilidad en los mercados financieros podría generar oportunidades para aquellos países que logren adaptarse rápidamente a los cambios en el entorno global y que implementen políticas económicas sólidas. Como señala Shiller, la psicología del mercado juega un papel fundamental en la formación de las burbujas especulativas y las crisis financieras. Comprender estos mecanismos es esencial para diseñar políticas económicas que promuevan la estabilidad y el crecimiento a largo plazo.

Es importante destacar que la globalización ha incrementado la interconexión entre las economías, lo que hace que los choques externos tengan un impacto más rápido y profundo en los países. En este sentido, los trabajos de Frankel y Rose (1998) sobre la convergencia de los ciclos económicos y de Kose, Prasad, Rogoff y Wei (2003) sobre la transmisión de los shocks externos, son fundamentales para entender la dinámica de la economía global.

En conclusión, los eventos de 2024 subrayan la importancia de contar con marcos regulatorios sólidos, sistemas financieros resilientes y políticas económicas flexibles para enfrentar los desafíos de un entorno global cada vez

¹En Japón se considera una recesión técnica dada la caída del Producto Interno Bruto (PIB) en dos trimestres consecutivos

más complejo e interconectado. La capacidad de los países para adaptarse a los cambios y aprovechar las oportunidades que se presenten será determinante para su crecimiento y desarrollo a largo plazo.

Como nota económica-política: este artículo no incluye el análisis económico ni las afectaciones sobre la volatilidad del peso mexicano debido a la probable reforma al Poder Judicial ni la variable de la muy posible mayoría calificada que obtendría MORENA en la Cámara de Diputados

Mantenerse informados en fuentes confiables como el Banco de México y no caer en especulaciones o noticias alarmistas 1

3.

2 Como empresa fortalece tus balances y como inversionista busca riesgos relativamente moderados o bien, si decides un alto riesgo, toma una decisión que sea de acuerdo a tu nivel de tolerancia al riesgo que no vaya a crear un desequilibrio económico en tu estilo de vida

Diversificar las inversiones: en las finanzas es crucial no tener “todos los huevos en la misma canasta” para no concentrar todos los ahorros en un solo activo o un solo tipo de inversión, incluyendo inversiones en distintos países y, sobre todo, en la actualidad invierte al mayor plazo posible para obtener mejores rendimientos.

4. Compara aspectos multi-factoriales para poder tener un panorama amplio.

Contar con fondos de emergencia: lo generalmente sugerido es tener un fondo de emergencia de tres a seis meses de tu sueldo para poder afrontar cualquier ajuste económico ya sea nacional o internacional e, inclusive, imprevistos personales.

5. Ten presente que el Banco Central como Organismo Constitucional Autónomo y, por lo tanto, las entidades financieras van a actuar en respuesta a estrategias coordinadas y congruentes con los objetivos del país.

7.

6. Gasta de acuerdo a tus necesidades y, sobre todo, invierte tus ahorros: no en todas las ocasiones el incremento de la tasa de interés durará un tiempo prolongado en la economía. Busca la oportunidad que mejor se acople a tu bolsillo.

8.

Paciencia: recuerda que el mercado de valores es sumamente volátil, sobre todo ante especulaciones y movimientos rápidos en el mercado.

Las redes de mercadeo, un catalizador para la transformación de los pequeños empresarios

En estos tiempos tan cambiantes, muchos temas están sumándose para las empresas que la están pasando mal. Tu competencia ahora no solo son otras empresas, sino también la inteligencia artificial (IA), la robótica, que es una máquina que puede hacer el trabajo de alguien, entre otras más. Muchos temas se están sumando a lo que está pasando ahora, si tú no estás en un buen lugar puede ser que te tambalees, ¿con qué complementas tu actividad diaria, qué más estás haciendo para poder protegerte en el presente, pero también en el futuro? Y que puedas recibir algún tipo de ingresos para poderte ayudar de algún otro momento, el plan B siempre debe estar latente y activo.

En la era de la globalización y la digitalización, las redes de mercadeo se han convertido en una herramienta poderosa para transformar la vida de los pequeños empresarios. Estas redes, que se basan en la venta directa y el boca a boca, han evolucionado significativamente adoptando estrategias innovadoras que han permitido a pequeños emprendedores competir contra grandes empresas. Este texto muestra cómo las redes de mercadeo están revolucionando la vida de los pequeños empresarios, destacando las novedades y los aspectos más importantes de esta transformación

La evolución de las redes de mercadeo: de lo tradicional a lo digital

Las redes de mercadeo no son un concepto nuevo; han existido durante décadas. Sin embargo, la manera en que operan ha cambiado radicalmente con el auge de la tecnología. Tradicionalmente, estas redes se basaban en la venta cara a cara y en reuniones en persona donde los distribuidores vendían productos a sus círculos cercanos. Hoy en día, la digitalización ha permitido que estas redes trasciendan fronteras geográficas y alcancen mercados globales a través de plataformas en línea.

Uno de los cambios más interesantes y significativos es el uso de las redes sociales y las plataformas digitales como canales principales de venta. Los pequeños empresarios ahora pueden construir marcas personales sólidas y atraer a un público global utilizando herramientas como Instagram, Facebook y Tik Tok.

Además, las plataformas de e-commerce han facilitado la gestión de inventarios y ventas, permitiendo que los empresarios se centren más en la expansión de sus redes y menos en la logística. Este cambio ha democratizado el acceso al mercado, permitiendo que cualquiera con una conexión a internet pueda iniciar su propio negocio de redes de mercadeo.

Impacto en la autonomía financiera y el empoderamiento personal

El impacto de las redes de mercadeo en la vida de los pequeños empresarios va más allá de lo económico Estas redes han sido un vehículo para el empoderamiento personal, especialmente para aquellos que por diversas razones han tenido dificultades para acceder a oportunidades laborales tradicionales

Las redes de mercadeo ofrecen un modelo de negocio accesible, donde el éxito depende de la habilidad para conectar y persuadir a otros, más que de una inversión inicial significativa o de un título universitario.

Esto ha sido particularmente impactante para grupos tradicionalmente marginados, como las mujeres en comunidades rurales o personas en países en vías de desarrollo. Las redes de mercadeo han proporcionado una vía para que estas personas se conviertan en empresarias exitosas, ganando independencia financiera y la confianza necesaria para liderar Las historias de éxito en este ámbito no son infrecuentes; son muchos los casos en individuos que han transformado sus vidas, y las de sus comunidades, a través de su trabajo en redes de mercadeo

Innovaciones y novedades en las estrategias de redes de mercadeo

Las redes de mercadeo han adoptado innovaciones que no solo han facilitado su expansión, sino que han cambiado el juego para los pequeños empresarios. Una de las novedades más impactantes es el uso de la inteligencia artificial (IA) y el análisis de datos para identificar patrones de consumo y prever tendencias de mercado. Las empresas de redes de mercadeo más avanzadas utilizan estos datos para personalizar ofertas y mejorar la experiencia del cliente, lo que a su vez aumenta la lealtad del consumidor y de las tasas de retención.

Otra innovación importante es el desarrollo de programas de formación y capacitación online. Estos programas están diseñados para mejorar las habilidades de ventas, gestión de tiempo y liderazgo de los empresarios, permitiéndoles escalar sus negocios más rápidamente. Plataformas como Zoom o Teams se han convertido en aulas virtuales, donde miles de distribuidores pueden asistir a seminarios y talleres desde cualquier lugar del mundo. Esta accesibilidad a la formación ha sido un factor clave en el éxito de muchos pequeños empresarios dentro de las redes de mercadeo.

Además, el concepto de “economía colaborativa” se ha integrado en las redes de mercadeo, permitiendo que los empresarios colaboren en lugar de competir. Esta colaboración se ve en prácticas como la co-creación de productos, donde los distribuidores tienen voz en el desarrollo de nuevos productos y en las estrategias de marketing compartidas, donde grupos de empresarios se unen para maximizar su alcance y ventas

Casos de éxito y transformación

El impacto transformador de las redes de mercadeo se refleja mejor en las historias de éxito de pequeños empresarios que han logrado resultados extraordinarios Un ejemplo notable es América Latina, donde las redes de mercadeo han impulsado el crecimiento económico en áreas rurales. En muchos casos, estos empresarios no solo han mejorado su propia calidad de vida, sino que también han contribuido al desarrollo de sus comunidades, creando empleos y fomentando la educación financiera.

En regiones donde el acceso a oportunidades laborales es limitado, las redes de mercadeo han ofrecido una alternativa viable y sostenible.

Empresas preocupadas por el cuidado del cutis y control de peso, han establecido programas específicos en estas áreas. Ofreciendo productos adaptados a las necesidades locales y formación personalizada.

Otro ejemplo impactante es el de los jóvenes emprendedores que han utilizado las redes de mercadeo como trampolín para otros proyectos empresariales. Al desarrollar habilidades de ventas, marketing y gestión en el contexto de las redes de mercadeo, muchos jóvenes han podido lanzar sus propias startups, utilizando las ganancias y la experiencia acumulada para diversificar sus actividades económicas.

Desafíos y el futuro de las redes de mercadeo

Aunque las redes de mercadeo han demostrado ser una herramienta poderosa para transformar la vida de

pequeños empresarios, no están exentos de desafíos. Uno de los mayores retos es la saturación del mercado y la competencia interna. A medida que más personas se unen a las redes de mercadeo, la competencia por clientes se intensifica, lo que puede llevar a prácticas desleales o a la caída en esquemas piramidales disfrazados.

Sin embargo, el futuro de las redes de mercadeo parece prometedor La tendencia hacia la personalización, la sostenibilidad y la ética en los negocios está impulsando cambios en la forma en que estas redes operan Las empresas están invirtiendo en prácticas más transparentes y en el desarrollo de productos ecológicos, respondiendo a la creciente demanda de los consumidores por productos que no solo sean efectivos, sino también responsables con el medio ambiente y la sociedad

En conclusión es importante una red de mercadeo que impulse el emprendimiento con apoyo empresarial y económico, en mi caso hace años me asocie con un corporativo que fabrica bienes de consumo no perecederos, empresa completamente verde y consciente del impacto social que tiene al practicar el uso de productos que cuidan el medio ambiente y la salud, siendo en este momento la salud el tema de mayor valor y que va muy congruente con lo que quiero para mi vida en general en salud, así como en el emprendimiento de nuevos negocios y hacer más saludable el planeta, mejorando la calidad de vida en muchas familias. Aquí se demuestra que las redes de mercadeo han pasado de ser un modelo de negocios tradicional a un motor de cambio y empoderamiento para pequeños empresarios en todo el mundo. A pesar de los desafíos el impacto positivo que han tenido y seguirán teniendo en los pequeños empresarios es innegable, estableciendo un futuro donde el éxito está al alcance de todos.

S o b r e l a a u t o r a :

L M A A N G É L I C A R E N D Ó N V A L E N C I A

A

F I N A N Z A S

El testamento como medida preventiva y de protección patrimonial financiera

Hola a todos, damas y caballeros con el gusto de saludarles y desear se encuentren lo mejor posible en todos los ámbitos de su vida.

En Audacia Corporativa Fiscal hemos promovido el cuidado de su SALUD Y SUS FINANZAS, lo cual es fundamental para proteger nuestros recursos financieros que nos permitan lograr o mantener el estilo de vida que decidamos, considerando este punto relevante como parte de la educación financiera que en general para la población de nuestro país es deficiente.

En este número hablaré de los objetivos a observar como un beneficio financiero el considerar la generación de un testamento, independientemente de la edad y salud principalmente de los adultos que ya tenemos hijos, puede ser incluso considerado por la gente joven, que tenga a sus padres y demás familiares

El tener bienes o recursos financieros (dinero, inversiones, etc.) es consecuencia del trabajo arduo y constante en términos generales y/o de alguna herencia o recursos proporcionados por nuestros padres, ello incluye, para los profesionales de cualquier especialidad u oficios desempeñados, las negociaciones y todo lo relacionado con estas.

Situaciones de vida

En nuestra población actualmente hay una mayor proporción de adultos mayores y de otra parte que está en una edad adulta que en el mediano plazo llegará a la edad de la pensión y del retiro. Adicionalmente a las consideraciones de salud que mantenemos en general y la escasa cultura preventiva para tomar como medida de mantenimiento de nuestra salud, ya que como seres humanos somos vulnerables, para lo cual debemos considerar como punto relevante el contar con:

a) Seguro de vida

b) Seguro de gastos médicos mayores

c) Flujo de efectivo como medida de contingencias d) Testamento.

Negación

El que conforme nuestra edad sea mayor, por naturaleza de los seres humanos, nuestra salud se irá minando y nuestras condiciones físicas también y estas condiciones serán derivadas de nuestro estilo de vida y esto incluye, que en algún momento invariablemente llegue el fin de nuestra vida, y es común el no hablar sobre este tema en familia o bien, no querer abordarlo en familia, sin embargo, para aquellos que ya tenemos diferentes experiencias tanto personales, familiares o de personas conocidas, sabemos de las consecuencias financiera desfavorables que se pueden presentar

Medidas preventivas y de seguridad jurídica

Uno de los puntos más trascendentales que debemos cuidar es la seguridad jurídica y tranquilidad que deseamos para nuestros seres queridos, esto se presente tanto en nuestra vida (principalmente) como en nuestra relación de negocios (al ser propietarios de algún negocio o socios de alguna empresa).

Una herramienta fundamental para cuidar las finanzas y tranquilidad de nuestros seres queridos es EL TESTAMENTO.

¿Qué es el testamento?

“Un testamento es un documento legal que es otorgado ante un notario o notaria, en el que se manifiesta la voluntad sobre el destino que tendrán nuestros bienes y derechos para después de nuestra muerte; es la herramienta ideal para garantizar la seguridad jurídica de nuestros seres queridos”, detalla la Segob

El contar con un testamento tiene, entre otras los siguientes beneficios: a) evita conflictos familiares

b) da seguridad jurídica a los herederos

c) evita diversos gastos para regularizar la herencia (incluyendo los pagos a abogados y trámites necesarios)

d) Inversión de tiempo importante de los herederos

e) Dejar expresa la voluntad del titular de los recursos a heredar (dinero, inversiones, bienes, etc )

f) Se debe considerar el inventario de todo lo que se incluirá en el testamento y las personas a quienes se nombrarán beneficiarios.

g) Puede ser modificado las veces que sea necesario.

Mes del testamento:

En nuestro país desde el año 2003, el mes de septiembre es señalado como el mes del testamento.

¿En qué consiste?

Los notarios de todo el país brindan asesoría gratuita, amplían sus horarios de atención y reducen sus honorarios hasta 50%

➣ En la siguiente liga en la página de la SEGOB, podrás encontrar las principales consideraciones, te sugiero revisarla, https://www.gob.mx/testamento

En el año 2003, la Secretaría de Gobernación y el Notariado Mexicano unieron esfuerzos para promover entre la población el otorgamiento de testamentos, en la inteligencia de que la colaboración del gobierno con el notariado mexicano es fundamental para garantizar la seguridad jurídica que el derecho a heredar confiere.

Este 2024, el Gobierno de México, el Colegio Nacional del Notariado Mexicano, los Colegios y Consejos Estatales de Notarios, así como los Gobiernos de las 32 entidades federativas del país, nuevamente trabajan conjuntamente para celebrar la vigésima segunda edición de la Campaña Nacional "Septiembre, mes del testamento", la cual tiene como objetivo promover la cultura testamentaria en México y fomentar la protección del patrimonio familiar.

Invitamos a todos las personas que quieran otorgar su testamento a que aprovechen los beneficios de esta campaña, como las asesorías personalizadas que proporciona el gremio notarial a nivel nacional y los costos reducidos de hasta el 50% del precio regular

Acude a la notaría más cercana para realizar tu testamento y asegurar el futuro de tus seres queridos: https://www.notariadomexicano.org.mx/directorio-denotarios/

¡Construyamos un futuro más seguro para todos!

Conclusiones:

Debemos reconsiderar nuestra cultura financiera y nuestras costumbres familiares, para prevenir la tranquilidad de nuestra familia y darles una seguridad jurídica suficiente que evite que parte de todo patrimonio financiero generado durante nuestra vida se diluya en procedimientos y trámites gubernamentales y/o jurídicos que se puedan presentar ante la ausencia de un testamento.

Lo anterior, aunado a seguros de vida, de gastos de defunción facilitarán a nuestros familiares el enfrentar situaciones no deseadas, que provocan un fuerte impacto emocional que puede provocar confusiones y posibles toma de decisiones erróneas que tendrán un costo financiero importante.

Lo anterior puede ser inclusive, uno de los puntos principales a informar a nuestros clientes, en nuestro trabajo como asesores contables, para darles una asesoría adecuada, y con mayor precisión si contamos con la experiencia de tener esas medidas preventivas en nuestra vida privada

En caso de requerir asesoría referente a este tema o de cualquier comentario al respecto, estamos en contacto.

Cuiden su salud y sus finanzas.

Deseándote éxito y salud.

S o b r e e l A u t o r :

Consultor financiero, fiscal y contable jlarroyoa@audaciacorporativafiscal.com

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