autobelastingen
74
v .auto www
isie.n
l
Sla uw slag! Tekst Andrew Mason m.m.v. Bart Oostvogels
2012 is het jaar des oordeels voor de automobilist. De vrijstellingen en kortingen zoals we die nu kennen, zullen vanaf juli drastisch veranderen. Wat zijn de gevolgen?
D
e regering wil nog meer toe naar een stelsel waarin de vervuiler betaalt. Vandaar dat de kosten steeds meer afhangen van de uitstoot en daarom zullen de autobelastingen de komende jaren ingrijpend veranderen. De CO2 -klassegrenzen voor de BPM worden geleidelijk aangescherpt en ook de bijtelling gaat flink op de schop. Veel zuinige benzine- en dieselmodellen zullen geen BPM-vrijstelling meer verdienen of een schijf opschuiven. De leaserijder zal in veel gevallen meer bijtelling gaan betalen. Voor hen is er bovendien haast geboden als ze nog een leasetermijn willen profiteren van 14 of 20 procent bijtelling bij bepaalde modellen. In deze special zetten we de veranderingen tot eind 2015 op een rij, voor zowel
particuliere als zakelijke rijders. Welke auto’s verdienen de komende tijd vrijstellingen en/of lage bijtelling? Welke auto’s moet u als de sodemieter bestellen en welke vereisen minder haast? We beginnen met de particuliere koper.
pa r t i c u l i e r Belasting personenauto’s en motorvoertuigen (BPM)
De prijs van een auto is momenteel opgebouwd uit de catalogusprijs (het bedrag dat de fabrikant voor de auto vraagt), de btw (19 procent) en BPM
(11,1 procent). Als de auto zo zuinig is dat hij onder de vrijstellingsgrens zit (110 g/km voor benzine en 95 g/km voor diesel), dan heb je met de BPM niets te maken en betaal je alleen 19 procent btw. Omdat je benzine rijdt, krijg je bovendien een beloning van 450 euro, dieselaars worden daarentegen bestraft met een toeslag van 1900 euro. Maar dan zijn we er nog niet. Afhankelijk van de uitstoot komt er nog een bom duiten bij. Hoeveel hangt af van de mate waarin je boven de vrijstellingsgrens zit. Voor elke gram extra uitstoot betaal je een bepaald bedrag. Om het allemaal nog complexer te maken, werkt de belastingdienst met schijven. Tussen de 111 en 180 g/km kost elke extra gram je 94 euro, maar van 181 tot 270 g/km kost een extra grammetje zomaar 280 euro!
voorlopig vrijgesteld
Deze auto’s zijn de komende perioden vrijgesteld van BPM én MRB. Let op dat voor de auto’s die na 1 juli geen BPM-vrijstelling meer hebben, nog wel tot eind 2013 geldt dat je er geen MRB voor hoeft te betalen.
Benzine Vrijstelling tot 1 juli 2012 (max. 110 g/km) Lancia Ypsilon 1.2 69 LPG Nissan Pixo 1.0 Citroën C1 1.0 EGS Chevrolet Spark LS 1.0 BiFuel Daihatsu Cuore 1.0 Ford Focus 1.0 5dr Honda Jazz 1.4 CVT Hybrid Hyundai i10 1.2i Hyundai i20 f/l 1.25i (komt in juni) Kia Picanto 1.2 CVVT Kia Rio 1.2 CVVT Mazda 2 1.3 Bifuel (LPG) Opel Corsa driedeurs 1.2 ecoFLEX® LPG Suzuki Alto 1.0 Suzuki Splash 1.0 EASSS* Toyota iQ 1.0 VVT-i CVT
Wat verandert er?
De vrijstellingsgrens gaat vanaf 1 juli omlaag naar 102 g/km voor benzineauto’s en de jaren daarna wordt de regering steeds strenger. In 2015 ligt de vrijstelling namelijk bij een luttele 82 g/km – omgerekend 1 op 28! De BPM-vrijstellingsgrens voor diesels gaat in juli naar 70 g/km en blijft daar voorlopig op. Maar dat is niet alles. De schijven worden ook krapper, dus je gaat al snel méér voor elke extra gram betalen. De dieseltoeslag is na juli geen vast bedrag meer, maar deze is afhankelijk van de uitstoot. Voor elke gram boven de vrijstellingsgrens betaal je 40 euro. Gelukkig is er ook goed nieuws. De BPM was al sinds begin dit jaar van 19 naar 11,1 procent verlaagd, maar vanaf volgend jaar is deze belasting compleet verdwenen − hoewel je dan ook geen benzinekorting meer krijgt. Voor schonere Euro 6-diesels blijft de korting nog even van kracht. Nu 1000 euro, in 2013 500 euro, maar vanaf 2014 is ook die opgeheven.
Vrijstelling tot eind 2012 (max. 102 g/km) Alfa Romeo MiTo TwinAir 85 Citroën C1 1.0i vijfdeurs Fiat Panda TwinAir 65 / TwinAir 85 Honda Insight Hybrid Hyundai i10 1.0i Kia Picanto 1.0 CVVT (*vanaf 2013 standaard met ISG: 95 g/km) Peugeot 107 driedeurs 1.0
Motorrijtuigenbelasting (MRB)
De vrijstelling van motorrijtuigenbelasting blijft tot eind 2013 bij het oude. Dat betekent dat je tot dan geen belasting voor het gebruik hoeft af te staan als je benzine-auto 110 g/km of minder uitbraakt en je diesel 95 g/km of minder.
Wat verandert er?
Vanaf 1 januari 2014 is de pret voor de meeste eigenaren voorbij, want dan ligt die CO2 -grens voor de vrijstelling voor alle brandstoffen op maximaal 49 g/km.
Seat Mii 1.0 60/75 Toyota Aygo drie-/vijfdeurs 1.0 VVT-i Toyota iQ 1.0 VVT-i Vrijstelling tot eind 2013 (max. 95 g/km) Fiat 500 TwinAir 85 Dualogic Fisker Karma Opel Ampera Chevrolet Volt Toyota Yaris vijfdeurs 1.5 Full Hybrid CVT-automaat Toyota Auris 5deurs 1.8 Full Hybrid CVT-automaat Toyota Prius 1.8 Full Hybrid Comfort CVT-automaat Toyota Prius Plug-in Hybrid (komt in juli) Volkswagen Up 1.0 60 pk/ 75 pk Lexus CT 200 Hybrid
diesel Vrijstelling tot 1 juli 12 (max. 95 g/km) Chevrolet Aveo vijfdeurs LT 1.3d Ford Fiesta 1.6 TDCi DPF ECOnetic 95 g Kia Rio 1.1 CRDi (alleen versie zonder airco)
Opel Corsa driedeurs 1.3 CDTI ecoFLEX® Peugeot 508 HYbrid4 2.0 HDi + elektromotor Volvo C30 D2 DRIVe Start/ Stop Vrijstelling tot eind 2012 (max. 91 g/km) Alfa Romeo MiTo 1.3 JTDm Renault Twingo dCi 85 ECO² Renault Clio Hatchback dCi 85 ECO2 Renault Mégane Coupé/ Hatchback/Estate Energy dCi 110 Stop & Start ECO2 Seat Ibiza ST 1.2 TDI E-Eco 75 pk Skoda Fabia 1.2 TDI Greenline Vrijstelling tot eind 2013 (max. 88 g/km) Citroën C3 e-HDi 70 Airdream EGS (87 gram) Ford Fiesta 1.6 TDCi DPF ECOnetic 87 g S/S Hyundai i20 f/l 1.1 CRDi (komt in juni) Smart cabrio fortwo 54 pk CDI Ford Focus 1.6 TDCi 4dr/5dr/wagon*
Tarieven BPM 2011 - 2015 BPM over nettocatalogusprijs BPM per g/km CO2 (euro) 1e schijf 2e schijf 3e schijf 4e schijf Bonus 111 - 121 g/ km CO2 (euro) Benzine Benzinekorting (euro) Vrijstellingsgrens 1e schijf 2e schijf 3e schijf 4e schijf Diesel CO2-grens dieseltoeslag Dieseltoeslag vast, per 1/7/2012 g/km Korting Euro 6 Vrijstellingsgrens 1e schijf 2e schijf 3e schijf 4e schijf 4e schijf
2012 1e helft
2012 2e helft
2013
2014
2015
11,10%
11,10%
0%
0%
0%
€ 94,-€ 280,-€ 654,-n.v.t. € 0,--
€ 101,-€ 121,-€ 223,-€ 559,-€ 0,--
€ 122,-€ 145,-€ 270,-€ 537,-€ 0,--
€ 101,-€ 121,-€ 228,-€ 456,-€ 0,--
€ 88,-€ 106,-€ 205,-€ 411,-€ 0,--
€ 450, --
€ 450, --
€ 0,--
€ 0,--
€ 0,--
110 g/km 111 - 180 g/km 181 - 270 g/km > 270 g/km n.v.t.
102 g/km 103 - 159 g/km 160 - 237 g/km 238 - 242 g/km > 242 g/km
95 g/km 96 - 140 g/km 141 - 208 g/km 209 - 229 g/km > 229 g/km
88 g/km 89 - 124 g/km 125 - 182 g/km 183 - 203 g/km > 203 g/km
82 g/km 83-110 g/km 111-160 g/km 161 - 180 g/km >180 g/km
95 g/km
70 g/km
70 g/km
70 g/km
70 g/km
€ 1900,--
€ 40,-- per gram
€ 54,-- per gram
€ 69,-- per gram
€ 80,-- per gram
min € 1000,-95 g/km 96 - 155 g/km 156 - 232 g/km > 232 g/km n.v.t. n.v.t.
min € 1000,-91 g/km 92 - 143 g/km 144 - 211 g/km 221 - 225 g/km > 225 g/km > 225 g/km
min € 500,-88 g/km 89 - 131 g/km 132 - 192 g/km 193 - 215 g/km > 215 g/km > 215 g/km
€ 0,-85 g/km 86 - 120 g/km 121 - 175 g/km 176 - 197 g/km > 197 g/km > 197 g/km
€ 0,-82 g/km 83 - 110 g/km 111 - 160 g/km 161 - 180 g/km > 180 g/km > 180 g/km
Occasions
Bij een occasion hebt u niets meer te maken met de BPM, want die is al verrekend. De MRB wordt echter gewoon aangepast aan het stelsel. Geldt op moment van aankoop vrijstelling, dan betaalt u geen MRB. Let er op dat u na 2013 wél gewoon MRB moet afdragen. Vooral eigenaren die nu een belastingvrije diesel hebben en te weinig kilometers maken, gaan flink extra betalen. Zo moet u voor een VW Polo Bluemotion vanaf 2014 ineens zo’n 80 euro per maand gaan betalen. Een explosie van dergelijke auto’s op de gebruikte markt en daardoor ook een forse daling van de inruilwaarde is dan een reeël gevolg.
76
autobelastingen
za kelijk Bijtelling
Voor een auto van de zaak betaalt de baas een deel, maar ook de werknemer: de bijtelling. De belastingdienst rekent daarvoor jaarlijks een bepaald percentage van de (kale) catalogusprijs dat je vervolgens per maand betaalt. Net als de BPM is de bijtelling afhankelijk van de uitstoot. Indien die lager is dan 50 g/km betaal je niets. Momenteel vallen alleen elektrische auto’s binnen deze categorie, naast hybrides als de Opel
v .auto www
isie.n
l
Ampera en Toyota Prius plug-in hybrid. Vervolgens beland je in één van de drie categorieën: 14 procent (max. 110 g/km), 20 procent (max. 140 g/ km) of 25 procent (141 g/km en meer). Bij diesels ligt de maximale uitstoot per categorie beduidend lager (95, 116 en meer dan 116 g/km).
Wat verandert er?
Vanaf 1 juli worden de categorieën voor zowel benzine als diesel een stuk nauwer waardoor veel auto’s een sprong naar een duurdere bijtellingscategorie maken. Vanaf 2013 worden ze nog verder
aangescherpt, met name voor auto’s op benzine. Stoot je benzine-auto nu 110 g/km uit, dan betaal je 14 procent, maar vanaf juli zit je meteen vast aan 20 procent en over drie jaar is die 110 gram al de bovengrens van die categorie. Vanaf 2014 betalen ook eigenaren van auto’s die maximaal 50 g/km uitstoten. Zij vallen dan echter wel in een nieuwe klasse van 7 procent bijtelling.
Niet altijd reden tot paniek
Een aantal auto’s verspringt vanaf 1 juli dit jaar naar een duurdere bijtellingscategorie.
Tarieven bijtelling 2011 - 2015
ga snel naar autovisie.nl/ magazine
Benzine 0% 7% 14% 20% 25% Diesel 0% 7% 14% 20% 25%
2012 1e helft
2012 2e helft
2013
2014
2015
t/m 50 g/km n.v.t. 51-110 g/km 111-140 g/km > 140 g/km
t/m 50 g/km n.v.t. 51-102 g/km 103-132 g/km > 132 g/km
t/m 50 g/km n.v.t. 51-95 g/km 96-124 g/km > 124 g/km
n.v.t. t/m 50 g/km 51-88 g/km 89-117 g/km > 117 g/km
n.v.t. t/m 50 g/km 51-82 g/km 83-110 g/km > 110 g/km
t/m 50 g/km n.v.t. 51-95 g/km 96-116 g/km > 116 g/km
t/m 50 g/km n.v.t. 51-91 g/km 92-114 g/km > 114 g/km
t/m 50 g/km n.v.t. 51-88 g/km 89-112 g/km > 112 g/km
n.v.t. t/m 50 g/km 51-85 g/km 86-111 g/km > 111 g/km
n.v.t. t/m 50 g/km 51-82 g/km 83-110 g/km > 110 g/km
‘ veel auto’s vallen in juli in een duurderde bijtelling’
Welke Auto’s verspringen per wanneer? Modellen die na 1 juli van categorie verspringen.
Benzine Maar wanneer ben je op tijd om toch onder het huidige belastingstelsel te vallen? Heel simpel: als de auto te naam wordt gesteld vóór 1 juli. Maar dat is het probleem, want de populaire leaseauto’s met lage bijtelling die verspringen (modellen van Renault, Ford en Volkswagen) zijn volgens de Bovag niet aan te slepen. Heb je een auto te pakken, dan gelden de gunstige voorwaarden tijdens de hele looptijd van het leasecontract, met een maximum van zestig maanden. Overigens is het in deze situatie ook de moeite om de wagen over te nemen van een vertrokken collega. De tweede berijder van deze leaseauto kan het resterende voordeel immers overnemen. Aan de andere kant is er ook weer niet zo veel reden tot paniek bij de leaserijder, want de lijst met auto’s die ook na 1 juli 2012 nog lekker laag in de bijtelling zitten, is aanzienlijk. En daarvoor heb je nog alle tijd om te bestellen. Sterker nog, er is momenteel al een hele vloot auto’s op de markt die voldoet aan de uitstootgrenzen die op 1 januari 2013 ingaan. In dit artikel staan diverse kaders met een selectie uit de modellen die in de lage bijtellingscategorieën vallen. Zie voor de volledige lijst autovisie.nl of scan de QR-code op de linkpagina.
14 procent (max. 110 g/km) Citroën C1 1.0 EGS Chevrolet Spark LS 1.0 BiFuel Chevrolet Aveo vijfdeurs LT 1.3d Daihatsu Cuore 1.0 Honda Jazz 1.4 CVT Hybrid Kia Rio 1.2 CVVT Lancia Ypsilon 1.2 69 LPG Mazda 2 1.3 Bifuel (LPG) Nissan Pixo 1.0 Opel Corsa driedeurs 1.2 ecoFLEX® LPG 20 procent (max. 140 g/km) Audi A4 Limousine/Avant: 1.8 TFSI, 2.0 TFSI Ford Focus 1.6 Ecoboost (driedeurs, vijfdeurs, wagon) Opel Insignia vierdrs Sedan/ Hatchback/ST 1.4 Turbo ecoFLEX® Start/Stop zesbak Skoda Octavia 1.4 TSI 122 pk Greenline Volkswagen Passat Variant 1.4 TSI 122 pk BlueMotion Technology Volvo S60 T3 (zowel handbak als powershift) Toyota Auris drie-/vijfdeurs 1.3 VVT-i Citroën C3 VTi 95 Mazda CX-5 2.0 4x2 zesbak Peugeot 207SW 1.4 VTi 95 pk
Diesel esel di 14 procent (max. 95 g/km) Citroën C3 e-HDi 90 Airdream Ford Fiesta 1.6 TDCi DPF ECOnetic 95 g Kia Rio 1.1 CRDi Comfort Pack Opel Corsa driedeurs 1.3 CDTI ecoFLEX® Peugeot 508 HYbrid4 2.0 HDi + elektromotor Renault Clio Estate dCi 85 Volvo C30 D2 DRIVe Start/ Stop 20 procent (max. 116 g/km) Opel Insignia 5drs Hatchback 2.0 CDTI ecoFLEX® Start/ Stop zesbak Peugeot 308 SW 1.6 e-Hdi Volkswagen Passat Variant 1.6 TDI 105 pk BlueMotion Technology Mercedes-Benz C-Klasse Limousine C220 CDI start/ stop Mazda 3 1.6 CiTD Audi A4 Limousine 2.0 TDIe man zesbak 163 pk Audi A3 Sportback 2.0 TDI man zesbak 140 pk BMW 1 Serie (F20) 118d Mini Cooper SD Clubman Civic 2.2d Business Mode S & Executive
Bij deze auto’s hebt u nog even de tijd (modellen die u nog t/m 31 december kunt bestellen omdat ze voldoen aan strengere eisen vanaf 1 juli) Benzine nzine Be 14 procent (max. 102 g/km) VW Up 1.0 60/75 pk BlueMotion Technology Alfa Romeo MiTo TwinAir 85 Citroën C1 1.0i Fiat Panda TwinAir 65 Honda Insight Hybrid Hyundai i10 1.0i Kia Picanto 1.2 CVVT Lancia Ypsilon TwinAir 85 Peugeot 107 1.0 Renault Twingo 1.2 16V 75 ECO2 20 procent (max. 132 g/km) Alfa Romeo Giulietta 1.4 Turbo MultiAir 170 Audi A3 driedeurs 1.2 TFSI man 6-bak Daihatsu Charade 1.3 handbak Fiat Bravo 1.4 MultiAir 140 16v Honda Jazz 1.4 Kia Picanto 1.2 CVVT automaat Lancia Delta 1.4 MultiAir 140 16v Mazda 2 1.5 (drie-/vijfdeurs) Mitsubishi Colt vijfdeurs 1.3 allshift Opel Astra 1.4 Turbo ecoFLEX® Bi-Fuel 6 versnellingen Diesel esel di 14 procent (max. 91 g/km) Alfa Romeo MiTo 1.3 JTDm Focus 1.6 TDCi 4dr/5dr/ wagon* (vanaf juni) Renault Clio Hatchback dCi 85 ECO2 Seat Ibiza ST 1.2 TDI E-Eco 75 pk Skoda Fabia 1.2 TDI Greenline 20 procent (max. 114 g/km) Alfa Romeo Giulietta 1.6 JTDm 105 BMW 1 Serie (F20) 116d Citroën DS4 e-HDi 110 Airdream EGS* Ford C-Max 1.6 TDCi 115 pk Hyundai ix20 1.4i CRDi Mercedes-Benz B-Klasse B180 CDI zesbak Mini Hatchback Cooper SD Peugeot 207 SW 1.6 HDiF 92 pk Renault Grand Scenic Energy dCi 110 Stop & Start Skoda Superb Combi 1.6 TDI Greenline
Bij deze auto’s hebt u nog zeeën aan tijd (modellen die nu al voldoen aan strengere eisen van 2013) Benzine nzine Be 14 procent (max. 95 g/km) Fiat Panda TwinAir 85 Dualogic Lexus CT 200 Hybrid Toyota Yaris vijfdeurs 1.5 Full Hybrid CVT-automaat Toyota Auris vijfdeurs 1.8 Full Hybrid CVT-automaat 20 procent (max. 124 g/km) Alfa Romeo Giulietta 1.4 Turbo MultiAir 170 TCT Audi A1 1.4 TFSI man zesbak 122 pk Dacia Sandero 1.2 16v 75 LPG Ford Fiesta 1.4 Duratec Fiat Punto Evo 1.2 69 Honda Jazz 1.2 Mazda 2 1.3 (62 kW) (drie-/ vijfdeurs) Mitsubishi Colt 5-deurs 1.1 Seat Ibiza ST 1.2 TSI Eco 105 pk Toyota Verso-S 1.3 VVTi CVT Diesel esel di 14 procent (max. 88 g/km) Citroën C3 e-HDi 70 Airdream EGS Citroën DS3 e-Hdi 70 Airdream EGS Ford Fiesta 1.6 TDCi DPF ECOnetic 87 g S/S Hyundai i20 f/l 1.1 CRDi (komt in juni) Kia Rio 1.1 CRDi (alleen versie zonder airco) Smart Smart coupé fortwo 54 pk CDI 20 procent (max. 112 g/km) Audi A3 driedeurs 1.6 TDI S tronic 105 pk BMW 3 Serie (F30) 320d EDE Citroën C3 HDi 70 Hyundai i30 1.6 CRDi Kia Rio 1.1 CRDi Plus Pack Mercedes-Benz E300 BlueTEC HYBRID Mini Hatchback Cooper D Peugeot 207 1.6 HDiF 90 pk Renault Megane Coupé Energy dCi 110 EDC Volkswagen Polo 1.6 TDI 105 pk Vrijstelling tot eind 2013 (ook geldig voor vrijstelling BPM en MRB voor particulieren tot eind 2013) Chevrolet Volt LT 1.4 Opel Ampera Mitsubishi i-MiEV Peugeot iOn Citroën C-Zero Nissan Leaf Toyota Prius Plug-in Hybrid (komt in juli)
leaseVOORDEEL
renault mégane ECO
MEGANE ECO
bijtelling vanaf
2
2
e 112,- per maand
Financial Lease 1,9%
www.renault.nl
Mégane Energy dCi 110 Stop & Start Eco2
GééN wegen belastiNG
Min./max: verbruik: 3,5 l/100 km resp. 28,6 km/l. CO2: 90g/km De actieperiode loopt van 2 mei tot en met 30 juni 2012. De genoemde bijtelling op de Mégane is gebaseerd op de vanafprijs van € 23.603,- van de Renault Mégane Hatchback Energy dCi 110 Stop & Start. De Mégane Energy dCi 110 Stop & Start, de Mégane Coupé Energy dCi 110 Stop & Start en de Mégane Estate Energy dCi 110 Stop & Start vallen alledrie in de 14% bijtellingscategorie, de aangegeven netto bijtelling is berekend op basis van de 42% schaal. Genoemde prijs is incl. BTW, BPM, excl. verwijderingsbijdrage, leges en kosten rijklaar maken. Op de Renault Mégane geldt een fabrieksgarantie van minimaal 2 jr. en 12 jr. plaatwerkgarantie. Tijdens de actie ontvangt de klant bij lease van een nieuwe Renault personenauto een gratis nieuwe iPad Wifi 16GB. Aflopend krediet met vaste debetrentevoet verstrekt door Renault Financial Services, handelsnaam van RCI Financial Services B.V. te Schiphol-Rijk (KvK nummer 30055070, AFM vergunningsnummer 12009781). Financieringsaanbod alleen geldig op de personenauto Renault orders van zakelijke klanten van 02/05/2012 tot en met 30/06/2012. Effectieve rente op jaarbasis bedraagt 1,9% rente tot 24 maanden en € 20.000,- of 6,9% rente tot maximaal 60 maanden en € 20.000,-. Renault Financial Services behoudt zich het recht voor de actie zonder opgaaf van reden te beëindigen. Toetsing en registratie bij het BKR te Tiel. Bedragen zijn afgerond op hele euro's. Rentewijzigingen, drukfouten, prijs- en specificatiewijzigingen voorbehouden. Voor meer informatie en de volledige actievoorwaarden bel gratis 0800-0303, kijk op renault.nl of raadpleeg uw Renault-dealer.