Hjälp, länsstyrelsen kommer! Redovisningskonsulter och penningtvättslagen I den här artikeln tittar vi på penningtvättslagen och reglerna om finansiering av
terrorism ur redovisningskonsultens perspektiv.
Hotet omfattande i redovisningsbyråbranschen
I april 2021 släppte Polismyndigheten rapporten Nationell riskbedömning av penningtvätt och finansiering av terrorism. Där kartläggs de sektorer där risken betraktas som störst. Redovisningssektorn är den största av sektorerna som står under länsstyrelsernas penningtvättstillsyn. Det är vanligt att man har kunder inom branscher som är kända för att vara mer utsatta för ekonomisk brottslighet än andra, till exempel inom bygg- och restaurangbranschen. Sammantaget bedöms möjligheten att bedriva penningtvätt i sektorn som hög då redovisningstjänster kan vara ett viktigt led i ett penningtvättsupplägg. Det finns också ett stort mörkertal med verksamhetsutövare som inte är anmälda till Bolagsverkets register mot penningtvätt.
Unik inblick i kundernas verksamhet
Redovisningskonsulter har en unik inblick i kunders transaktioner och har möjlighet att upptäcka misstänkta transaktioner. Det kan både vara transaktioner som kunderna gör, och misstänkt beteende hos kundernas kunder. I och med att många aktie bolag väljer att inte ha revisor blir redovisningskonsulten den enda person som får denna inblick.
Det vanligaste felet som redo visningskonsulterna gör och som kan bli mycket kostsamt
Många av länsstyrelsernas granskningar av redovisningsbyråer har resulterat i höga sanktionsavgifter. Det finns exempel på 16 | Redovisningsbyrån, januari 2022
– Länsstyrelsen vill inte veta att r egelverket följs. Man vill veta hur redovisningsbyrån gör för att förhindra att redovisningsbyrån utnyttjas för penningtvätt och finansiering av terrorism.
”
byråer som har tvingats betala miljon belopp i sanktionsavgift. Den vanligaste bristen är att redovisningsbyrån missuppfattar vad länsstyrelsen vill komma åt med sina frågor i samband med granskning. Man tror att länsstyrelsen vill klarlägga att redovisningsbyrån (eller dess kunder) inte sysslar med penningtvätt eller finansiering av terrorism. Men så är det inte. Länsstyrelsen vill inte veta att regelverket följs. Man vill veta hur redovisningsbyrån gör för att förhindra att redovisningsbyrån utnyttjas för penningtvätt och finansiering av terrorism. I den e-bok du kan ladda ner kostnadsfritt från vår hemsida (kan du läsa om vad
länsstyrelsen brukar fråga efter vid en granskning och vad du bör b asera dina svar på.
Kryssrutor i en mall duger inte
I länsstyrelsernas beslut om sanktions avgifter riktade mot redovisningsbyråer framgår det att det inte duger med en mall med kryssrutor där du kryssar i vad du har gjort och/eller vad du har kommit fram till. Ett exempel: För varje kund ska du bedöma kundens individuella riskprofil. Det finns tre nivåer: • Låg riskprofil • Normal riskprofil • Hög riskprofil
