¿DE DÓNDE OBTIENE DINERO EL GOBIERNO? PRÁCTICA EN EL AULA 2° DE SECUNDARIA MATERIA
TEMA
Formación Cívica y Ética
Ingresos públicos
CONCEPTOS ECONÓMICOS
CONTENIDO PISA
Impuestos
Reconoce que cada actor financiero
Ingresos
impacta en la gestión financiera de su comunidad y país mediante sus contribuciones al Estado. Identifica la importancia de que cada actor financiero planifique la gestión de sus finanzas contemplando el cumplimiento de sus obligaciones con el Estado.
INDICADOR DE LOGRO
EVIDENCIA DE APRENDIZAJE
Reconoce de dónde obtiene ingresos el
Analiza qué es un impuesto en función de
gobierno.
la recaudación del gobierno.
Reflexiona en torno a la importancia de
Revisa un ticket de compra para
las aportaciones de las empresas y las
identificar qué impuestos se pagaron.
familias al gobierno para favorecer el
Identifica algunos tipos de impuestos.
bienestar de toda la sociedad.
Clasifica impuestos según el impacto que tiene en su consumo.
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INTRODUCCIÓN El gobierno obtiene el dinero del pago de impuestos que los ciudadanos y empresas realizan, también de las contribuciones de trabajadores y patrones al sistema de seguridad social, de los bienes y servicios de las empresas y organismos públicos e incluso de los ingresos obtenidos por la venta de petróleo. Los principales impuestos que se cobran en nuestro país son: • Federales: o Impuesto al Valor Agregado (IVA): tributo que se causa por el porcentaje sobre
el valor adicionado o valor agregado a una mercancía o un servicio, conforme se completa cada etapa de su producción o distribución. Se aplica en productos y servicios como juguetes, computadoras, ropa, café, reproductores de sonido, calzado, entradas al cine, etcétera. o Impuesto Sobre la Renta (ISR): se impone a toda utilidad que genere un bien o
una actividad y que constituya un incremento en el patrimonio del contribuyente en un periodo fiscal determinado, cualquiera que sea su naturaleza, origen o denominación. Por ejemplo: ingresos por honorarios, por nómina, por prestación de servicios médicos, por prestación de servicios mecánicos, por intereses, por salario y premios de concurso en televisión, etcétera. o Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): es un impuesto especial
que se aplica a la producción de ciertos bienes y a determinados servicios. Se aplica en productos y servicios como la gasolina, el vino y la cerveza, las apuestas, los cigarrillos, la telefonía móvil y la televisión de paga, etcétera. • Locales: o Tenencia vehicular: es la contribución que realizan los propietarios, tenedores
de automóviles. o Predial: es el impuesto que se impone a una propiedad o posesión inmobiliaria.
Esta contribución se debe pagar por casa, departamento u oficina. o Nómina: es un impuesto que se impone a la realización de pagos de dinero
por concepto de remuneraciones al trabajo de las personas.
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• Seguridad social: o Recaudación por parte de instituciones de seguridad social para brindar
servicios médicos a los trabajadores. Este impuesto se compone de las contribuciones de los trabajadores, de los patrones y del gobierno y se destina a instituciones como el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) o el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE). El gobierno federal también recibe dinero por vender bienes y servicios como la electricidad, emitir pasaportes, realizar trámites en el registro civil y visitas a zonas arqueológicas (turismo). También reciben financiamientos a través de créditos, préstamos y títulos de crédito. Este tipo de financiamiento también es conocido como deuda y puede ser interna (en pesos) o externa (en moneda extranjera).
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ACTIVIDAD PREVIO A LA CLASE • Pida a los alumnos que busquen en sus casas tickets de compra de tiendas
departamentales, recibos de servicios como luz, agua o teléfono, etcétera. También pueden buscar comprobantes de pago o recibos de nómina. De preferencia, que lleven a la clase fotocopias de esos comprobantes. No es necesario que en todos se vea el monto a pagar o a recibir, como en las nóminas. EN LA CLASE • Motive a los estudiantes a reflexionar sobre los impuestos y su utilidad. Haga
preguntas como: - ¿Han escuchado la palabra impuestos? - ¿En dónde o en qué situación la han escuchado? - ¿Para qué sirven los impuestos? • Incentive la participación y apóyese en la información expuesta en la
introducción. Permita que hagan referencia a más de un impuesto para que noten la diversidad. • Solicite que preparen sus recibos o tickets de compra. • Invite a que analicen los documentos e identifiquen cuál es el impuesto que se
está cobrando en cada uno de los recibos y que lo pasen a escribir al pizarrón. • Pregunte: - ¿Qué impuestos vienen marcados en sus tickets o recibos? - ¿Qué porcentaje representan del costo total? - ¿Por qué creen que hay impuestos sobre muchos bienes, servicios y procesos
de producción? • Mencione que para identificar más rápido el tipo y monto de los impuestos,
deben buscar cerca del monto a pagar o a recibir. Por lo general están marcados en siglas y en ocasiones, tienen el porcentaje marcado con el símbolo %.
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• Cuando hayan terminado de anotarlos en el pizarrón, pida que vean los datos
escritos y pregunte: - ¿Cuál es el impuesto que más encontraron? - ¿En qué recibos o comprobantes de pago encontraron esos impuestos? - ¿Qué estarán considerando esos impuestos para estar en esos recibos? - ¿Además de encontrar las siglas, alguien encontró qué significan? • Dé pistas sobre el nombre completo de los impuestos que encontraron. Algunos
de ellos son: o IVA: Impuesto al Valor Agregado o ISR: Impuesto Sobre la Renta o IEPS: Impuesto Especial sobre Producción y Servicios o ISTV: Impuesto Sobre Tenencia vehicular o ISP: Impuesto Sobre Predial o ISN: Impuesto sobre Nómina o ISH: Impuesto Sobre Hospedaje o IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social o ISSSTE: Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del
Estado o ISH: Impuesto Sobre Hidrocarburos o ISAI: Impuesto Sobre la Adquisición de Bienes o ISPT: Impuestos Sobre Productos del Trabajo
REFLEXIÓN Y CIERRE • Pregunte: - De todos los impuestos que conocieron, ¿cuál consideran más importante? ¿Por
qué? - ¿Habrá alguna persona que se libre de pagar impuestos? ¿Quién? - ¿Creen que sea importante que el gobierno obtenga ingresos? ¿Por qué? - ¿En qué usa el gobierno lo recaudado en impuestos?
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• Escuche las respuestas y mencione que todos pagamos impuestos ya sea con la
adquisición de bienes o servicios o con la producción de los mismos. Ninguna persona queda exenta de pagarlos. También hay personas que al estar registrados ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) tienen la obligación de realizar una declaración de sus gastos para comprobar que han pagado los impuestos debidos. • Resalte que es importante el pago de impuestos porque esto permite que el
gobierno cumpla sus funciones y utilice el gasto público en la provisión de bienes públicos, la corrección de externalidades y en la promoción de igualdad de oportunidades, por ejemplo. • Mencione que no pagar impuestos afecta de manera negativa a todos, incluso
aquellos que sí pagaron sus contribuciones. • Enfatice que los gobiernos estatales y municipales también recaudan impuestos.
Este rubro es una oportunidad para aumentar los ingresos tributarios en nuestro país, ya que actualmente son muy bajos en comparación con otros países. • Resalte que el sistema de impuestos ideal debe tener la menor cantidad de
efectos negativos posibles para no afectar a la economía, y al mismo tiempo, debe recaudar dinero suficiente para invertir en educación, salud, seguridad y justicia; así como en bienes y servicios públicos y obras viales.
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