¿DE DÓNDE OBTIENE DINERO EL GOBIERNO? PRÁCTICA EN EL AULA 3° DE SECUNDARIA MATERIA
TEMA
Español
Ingresos públicos
Formación Cívica y Ética
CONCEPTOS ECONÓMICOS
CONTENIDO PISA
Impuestos
Reconoce que cada actor financiero
Ingresos
impacta en la gestión financiera de su comunidad y país mediante sus contribuciones al Estado.
INDICADOR DE LOGRO
EVIDENCIA DE APRENDIZAJE
Identifica a los impuestos como una
Reflexión en torno a la importancia de los
fuente que tiene el gobierno para
impuestos.
obtener sus ingresos y cumplir sus
Análisis de recibos y tickets para
funciones.
descubrir los impuestos asignados. Ensayo en el que plasma su postura respecto a lo analizado en clase y a los impuestos.
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INTRODUCCIÓN Te has preguntado para qué necesita dinero el gobierno. En términos generales, el gobierno requiere recursos para poder cumplir sus funciones y brindar bienes y servicios a la sociedad. A esos recursos se les denomina gasto público. La orientación, el destino y el tipo de gasto se detallan en el Presupuesto de Egresos de la Federación, el documento de política pública más importante del país. Es elaborado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y autorizado por la Cámara de Diputados del Congreso de la Unión. En el Presupuesto de Egresos se describen la cantidad, la forma de distribución y el destino de los recursos públicos de los tres poderes (Ejecutivo, Legislativo y Judicial), de los organismos autónomos, como el Instituto Nacional Electoral (INE), así como las transferencias a los gobiernos estatales y municipales. El gasto público es utilizado para proporcionar servicios educativos y de salud; construir carreteras y vivienda; apoyar el desarrollo del campo; generar y distribuir electricidad; garantizar la soberanía y seguridad nacional; procurar e impartir justicia; desarrollar actividades legislativas; transferir recursos a los estados y municipios; sostener relaciones con otros países y para atender el costo financiero de la deuda, entre otros. Es importante mencionar que el gobierno federal obtiene los recursos para los rubros anteriores del pago de los impuestos y otras contribuciones de la sociedad; de los ingresos del petróleo; de la venta de bienes y servicios de las empresas y organismos públicos; de las contribuciones de trabajadores y patrones al sistema de seguridad social; así como de financiamientos que contrata. La Cámara de Diputados y la de Senadores son las que autorizan el cobro y la recaudación a través de la Ley de Ingresos de la Federación. La principal fuente de financiamiento del presupuesto es la contribución ciudadana por concepto de impuestos, el pago de derechos y productos, aprovechamientos e ingresos por venta de bienes y servicios públicos.
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Se ha mencionado que la principal fuente de financiamiento del gobierno es la contribución ciudadana por concepto de impuestos los cuales, según el Banco de México, son prestaciones en dinero o en especie que el Estado fija unilateralmente y con carácter obligatorio a todos aquellos individuos cuya situación coincida con la que la ley señala, es decir, son una especie de tributo o carga fiscal, generalmente en forma de dinero. Los principales impuestos que se cobran en nuestro país son: • Federales: o Impuesto al Valor Agregado (IVA): tributo que se causa por el porcentaje sobre
el valor adicionado o valor agregado a una mercancía o un servicio, conforme se completa cada etapa de su producción o distribución. Se aplica en productos y servicios como juguetes, computadoras, ropa, café, reproductores de sonido, calzado, entradas al cine, etcétera. o Impuesto Sobre la Renta (ISR): se impone a toda utilidad que genere un bien o
una actividad y que constituya un incremento en el patrimonio del contribuyente en un periodo fiscal determinado, cualquiera que sea su naturaleza, origen o denominación. Por ejemplo: ingresos por honorarios, por nómina, por prestación de servicios médicos, por prestación de servicios mecánicos, por intereses, por salario y premios de concurso en televisión, etcétera. o Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): es un impuesto especial
que se aplica a la producción de ciertos bienes y a determinados servicios. Se aplica en productos y servicios como la gasolina, el vino y la cerveza, las apuestas, los cigarrillos, la telefonía móvil y la televisión de paga, etcétera. • Locales: o Tenencia vehicular: es la contribución que realizan los propietarios, tenedores
de automóviles. o Predial: es el impuesto que se impone a una propiedad o posesión inmobiliaria.
Esta contribución se debe pagar por casa, departamento u oficina. o Nómina: es un impuesto que se impone a la realización de pagos de dinero por
concepto de remuneraciones al trabajo de las personas. • Seguridad social:
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o Recaudación por parte de instituciones de seguridad social para brindar
servicios médicos a los trabajadores. Este impuesto se compone de las contribuciones de los trabajadores, de los patrones y del gobierno y se destina a instituciones como el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) o el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE). El gobierno federal también recibe dinero por vender bienes y servicios como la electricidad, emitir pasaportes, realizar trámites en el registro civil y visitas a zonas arqueológicas (turismo). También reciben financiamientos a través de créditos, préstamos y títulos de crédito. Este tipo de financiamiento también es conocido como deuda y puede ser interna (en pesos) o externa (en moneda extranjera).
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ACTIVIDAD PREVIO A LA CLASE • Pida a los alumnos que busquen en sus casas tickets de compra de tiendas
departamentales, recibos de servicios como luz, agua o teléfono, etcétera. También pueden buscar comprobantes de pago o recibos de nómina. De preferencia, que lleven a la clase fotocopias de esos comprobantes. No es necesario que en todos se vea el monto a pagar o a recibir, como en las nóminas. EN LA CLASE • Motive a los estudiantes a reflexionar sobre los impuestos y su utilidad. Haga
preguntas como: - ¿Han escuchado la palabra impuestos? - ¿En dónde o en qué situación la han escuchado? - ¿Para qué sirven los impuestos? • Incentive la participación y apóyese en la información expuesta en la
introducción. Permita que hagan referencia a más de un impuesto para que noten la diversidad. • Solicite que preparen sus recibos o tickets de compra. • Invite a que analicen los documentos e identifiquen cuál es el impuesto que se
está cobrando en cada uno de los recibos y que lo pasen a escribir al pizarrón. • Pregunte: - ¿Qué impuestos vienen marcados en sus tickets o recibos? - ¿Qué porcentaje representan del costo total? - ¿Por qué creen que hay impuestos sobre muchos bienes, servicios y procesos
de producción? • Mencione que para identificar más rápido el tipo y monto de los impuestos,
deben buscar cerca del monto a pagar o a recibir. Por lo general están marcados en siglas y en ocasiones, tienen el porcentaje marcado con el símbolo %. • Cuando hayan terminado de anotarlos en el pizarrón, pida que vean los datos
escritos y pregunte:
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- ¿Cuál es el impuesto que más encontraron? - ¿En qué recibos o comprobantes de pago encontraron esos impuestos? • Dé pistas sobre el nombre completo de los impuestos que encontraron. Algunos de ellos
son: o IVA: Impuesto al Valor Agregado o ISR: Impuesto Sobre la Renta o IEPS: Impuesto Especial sobre Producción y Servicios o ISTV: Impuesto Sobre Tenencia vehicular o ISP: Impuesto Sobre Predial o ISN: Impuesto sobre Nómina o ISH: Impuesto Sobre Hospedaje o IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social o ISSSTE: Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del
Estado o ISH: Impuesto Sobre Hidrocarburos o ISAI: Impuesto Sobre la Adquisición de Bienes o ISPT: Impuestos Sobre Productos del Trabajo • Indique que con la información analizada ahora deberán realizar un ensayo en
el que plasmen su postura respecto a los impuestos. • Mencione que un ensayo es un documento en el que se propone y defiende una
postura personal sobre un tema o problemática determinada. Tiene como cualidad ser un texto persuasivo que busca convencer a los lectores mediante el uso de argumentos, sin embargo, tampoco se trata de probar una verdad absoluta, sino más bien de reflexionar en torno a un tema. • Los elementos del ensayo son: - Título: tiene que ser claro y específico pues deberá reflejar la postura sobre
el tema que se abordará. - Introducción: parte inicial del ensayo en la que se explica brevemente al lector
el tema a abordar o problemática y algunos antecedentes. En esta parte se presenta la hipótesis, que es la idea que buscamos realizar, esclarecer o sustentar a lo largo del ensayo y alrededor de ella se desarrollará el resto del texto.
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- Cuerpo o desarrollo: aquí se exponen los argumentos que aclaran y sustentan
la hipótesis. Se plantean aquellas ideas personales que reflejen la postura sobre el tema o problemática a tratar, lo que han dicho otros autores al respecto, así como ejemplos o datos estadísticos. - Conclusión: parte final del ensayo. Contiene la reflexión final sobre la
información expuesta en el texto. Puede también incluir los puntos más importantes del ensayo o propuestas. - Referencias bibliográficas: son los datos completos de las fuentes consultadas. • Brinde tiempo suficiente para que realicen el ensayo y al finalizar solicite que
formen cuatro equipos. Pida que por equipo lean sus ensayos entre sus compañeros. • Solicite que por equipo recapitulen la información de los ensayos y generen una
conclusión conjunta. • Pida que compartan sus conclusiones por equipo al resto del grupo para conocer
cuál es la opinión generalizada en torno a los impuestos y a la forma en la que obtiene ingresos el gobierno.
REFLEXIÓN Y CIERRE • Pregunte: - De todos los impuestos que conocieron, ¿cuál consideran más importante? ¿Por
qué? - ¿Habrá alguna persona que se libre de pagar impuestos? ¿Quién? - ¿Creen que sea importante que el gobierno obtenga ingresos? ¿Por qué? - ¿En qué usa el gobierno lo recaudado en impuestos? • Escuche las respuestas y mencione que todos pagamos impuestos ya sea con la
adquisición de bienes o servicios o con la producción de los mismos. Ninguna persona queda exenta de pagarlos.
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También hay personas que al estar registrados ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) tienen la obligación de realizar una declaración de sus gastos para comprobar que han pagado los impuestos debidos. • Resalte que es importante el pago de impuestos porque esto permite que el
gobierno cumpla sus funciones y utilice el gasto público en la provisión de bienes públicos, la corrección de externalidades y en la promoción de igualdad de oportunidades, por ejemplo. • Mencione que no pagar impuestos afecta de manera negativa a todos, incluso
aquellos que sí pagaron sus contribuciones. • Enfatice que los gobiernos estatales y municipales también recaudan impuestos.
Este rubro es una oportunidad para aumentar los ingresos tributarios en nuestro país, ya que actualmente son muy bajos en comparación con otros países. • Resalte que el sistema de impuestos ideal debe tener la menor cantidad de
efectos negativos posibles para no afectar a la economía, y al mismo tiempo, debe recaudar dinero suficiente para invertir en educación, salud, seguridad y justicia; así como en bienes y servicios públicos y obras viales.
¿Tiene dudas o desea ampliar la información sobre este tema? En el Centro de Atención al Docente del MIDE damos respuesta a sus inquietudes, sugerencias, consultas y propuestas. Contáctenos en:
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