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nº 33 n otoño 2013

RIESGOS MEDIOAMBIENTALES ENTREVISTA Luis María Sáez de Jáuregui “El objetivo fundamental del IAE es aumentar el potencial del actuario hacia la sociedad, fomentando el incremento de sus capacidades profesionales” Guillermina Yanguas “España, que es uno de los países con mayor diversidad biológica de la Unión Europea, está en la vanguardia a nivel internacional en el desarrollo de instrumentos para la protección de medio ambiente”

MIEMBROS PROTECTORES

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ManagementSolutions Making things happen

SUMARIO Dirección: Diego Cano Juan José de Lucio Consejo de Redacción: Adolfo Gálvez Alicia Sanmartín Amadeo Rodríguez Daniel Hernández Diego Cano Ester Arencibia Francisco Alonso Irene Albarrán Isabel Bañegil Isabel Casares José Boada José Miguel Rodríguez-Pardo Juan José de Lucio Julián Oliver Lázaro Villada Luis Mª Sáez de Jáuregui Pablo Martín Vicente Sala Maquetación: José Mª Ropero Foto de portada: Fernando Arias Fotografía: Fernando Arias y Mª José Rivera Imprime: Albadalejo, S.L. Depósito Legal: M-25517-1990

ENTREVISTA Luis Mª Sáez de Jáuregui TEMA DE PORTADA Entrevista: Guillermina Yanguas Miguel Ángel de la Calle Agudo La gestión de los riesgos medioambientales Jordane Sauvaire Herramientas para la gestión del riesgo medioambiental Dirección General de Calidad y Evaluación Ambiental y Medio Natural Mora, una herramienta de monetización de daños medioambientales José Luis Heras Herráiz El pool español de riesgos medioambientales Isabel Lorente Álvarez, Miguel Ángel Crespo Agúndez, Ana Alonso Toledo y Marta Cabrerizo Escribano La valoración económica de externalidades ambientales como estrategia de conservación Fernando Alonso Análisis técnico de riesgos medioambientales Aurelio Tobías, Julio Díaz y Cristina Linares El ruido de tráfico, un importante problema de salud pública en las grandes ciudades: de la pérdida de audición a causa de riesgo de muerte Santiago Duro Ventura, Elsa Sánchez Elizo y Juan Carlos Cuevas García Cobertura del riesgo de pedrisco en el sistema español de seguros agrarios Mario Rodríguez Vargas Cambio climático. Un planeta en crisis que necesita ser rescatado estadística actuarial Ana Luisa Solera Carnicero y Antonio Martínez Serrano Las cuentas medioambientales en España: logros y retos futuros LA ADMINISTRACIÓN CONTESTA Isabel Casares San José-Martí Sentencia Tribunal Superior de Justicia de Aragón 216/2013 de 27 de marzo ESPACIO ACTUARIAL José Miguel Rodríguez-Pardo del Castillo Actuario, profesión de futuro Ester Arencibia Urién Diferencias temporarias causadas por la no imputacion de primas en el seguro de ahorro colectivo Beatriz Royo La gestión de la morosidad en entidades financieras Isabel Casares San José-Marti Proceso de gestión de riesgos y seguros en las empresas RINCÓN DEL CONSULTOR Carlos Delgado Planás Previsión social complementaria flexible

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LA VIDA BUENA

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Edita: Instituto de Actuarios Españoles C/ Víctor Andrés Belaúnde, 36.

28016 Madrid Tel. 91 457 86 96 Fax 91 457 14 07 www.actuarios.org iae@actuarios.org

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ENTREVISTA

D. Luis María Sáez de Jáuregui Presidente del Instituto de Actuarios Españoles

“El objetivo fundamental del IAE es aumentar el potencial del actuario hacia la sociedad, fomentando el incremento de sus capacidades profesionales”

actuarios

Has sido miembro del Instituto y de su Junta Directiva durante mucho tiempo, ¿qué nuevas sensaciones has tenido al frente del IAE? ¿Cómo describirías este tiempo que llevas como Presidente?

Comencé en 1994 colaborando en la Revista del Instituto, y en 1995 pasé a ser miembro de su Consejo de Redacción. Desde entonces he estado ayudando y colaborando en el IAE. Posteriormente, en 2005, fui nombrado Secretario General del IAE, hasta 2012, que accedí entonces a la Presidencia del IAE. Se trata de un reto ilusionador y emocionante. Y lo que he podido aprender todos estos años en el IAE es que la labor de Presidente es una labor que se realiza en equipo. Un equipo que comienza por los miembros de la Junta de Gobierno, que sigue por todas las personas que conforman los grupos de trabajo del IAE, así como los miembros de todos los órganos y secciones que forman parte del IAE, como la EPAF, los Anales o la propia Revista. En definitiva, se trata de una labor de cohesión para trabajar juntos y en equipo todos con un mismo rumbo.

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Estos meses han sido intensos ¿Qué nuevas actividades destacarías durante este periodo?

Creo que hay que resaltar los proyectos en los que el IAE está colaborando: (i) el grupo de trabajo para la elaboración de una ponencia relativa a las posibles alternativas en la captura del riesgo de crédito a través de las agencias de calificación de ratings; (ii) la pertenencia a la Comisión de Expertos del Baremo de Auto, mediante Orden comunicada, de 30 de agosto de 2012, de los Ministros de Economía y de

justicia; y (iii) y la entrega del documento del IAE para las mejoras en los sistemas de previsión social. Todo ello sin olvidar la colaboración que el IAE viene manteniendo con la Seguridad Social, a través de la Secretaría Estado, que ha dado como resultado el nombramiento de un actuario propuesto por el IAE para el Comité de Expertos Independientes sobre el Factor de Sostenibilidad del Sistema Público de Pensiones, así como una invitación para participar en el seminario “Seguridad Social: un modelo sostenible”, que se celebró en la Universidad Menéndez Pelayo en el mes de julio.

También creo que es de destacar la reunión con una representación del Fondo Monetario Internacional (FMI) en la que intercambiamos impresiones sobre la situación de la industria aseguradora y su futuro. Entre los puntos de la agenda se encontraban: el comportamiento del mercado, Solvencia II, y la profesión actuarial. Subrayamos que todas las cuestiones relativas a la defensa y protección de los consumidores tienen que desarrollarse más. En relación a la profesión actuarial, apreciamos enormemente el apoyo e importancia que el FMI otorga a la misma. En cuanto al Sistema de Seguridad Social, manifestamos la necesidad de empujar el segundo pilar (profesional) y tercer pilar (voluntario) para complementar el menguante primer pilar (obligatorio y de financiación por el sistema de reparto). El IAE indicó que es necesario buscar una mayor transparencia para los sistemas de aportaciones definidas y promover diferentes formas de financiar los sistemas de prestación definida, independientemente de cuál sea su instrumento. El actuario tiene que colaborar con el fin de dar transparencia a estos productos complejos (ya estén formalizados en un contrato de seguro o en un plan de pensiones), y con el fin de hacer proyecciones realistas de los beneficios globales de empleados y trabajadores, incluyendo en la proyección tanto el primer pilar, segundo y tercer pilar al mismo tiempo.

Otros puntos de la agenda tratados fueron: el tratamiento del riesgo de longevidad; los riesgos inherentes al negocio de cash flow matching; la estandarización de pruebas Stress Test; las razones que existieron detrás de las últimas quiebras de Entidades Aseguradoras; y la efectividad real de los sistemas de control de riesgos.

Sabemos que existen numerosas iniciativas y propuestas para el IAE. ¿Qué planes y estrategias de futuro subrayarías?

El objetivo fundamental del IAE es aumentar el potencial del actuario hacia la sociedad, fomentando el incremento de sus capacidades profesionales, mediante el desarrollo de ocho ejes estratégicos: (1) Normativa colegial y de competencias del actuario. (2) Formación, mediante la consolidación de los nuevos estudios universitarios de Master que dan acceso a la profesión, y el aumento de la oferta de formación continua, sobre

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todo la referente a Solvencia II, y el apoyo de iniciativas internacionales de formación. (3) Nuevos campos de actuación para la profesión actuarial como el programa ERM y CERA. (4) Relaciones Internacionales: aumentar la presencia, actividad y los trabajos con la Asociación Actuarial Internacional, y aumentar la actividad con el Grupo Consultivo Europeo, sobre todo en los aspectos relativos a Solvencia II. (5) Relaciones Institucionales: continuar con las fluidas relaciones con la DGSFP, con UNESPA, con INVERCO, con la Confederación de Mutualidades, e ir aumentando la presencia del IAE en otras instituciones económicas, sociales, y en los medios de comunicación. (5) Fomentar e incrementar la actividad de los actuarios en el propio IAE, y fomentar los canales de comunicación con los actuarios, a través de los Grupos de Trabajo sobre materias de interés. (6) RSC: Aumentar la actividad y eficiencia de la bolsa de trabajo y difundir su efectividad, fomentar los descuentos en las actividades de pago que participen jóvenes actuarios y actuarios en desempleo, fomentar la formación en Sudamérica, colaboración con la DGS sobre la construcción del Baremo, y el establecimiento premios actuariales (7) Financiación: aumento de los socios protectores y búsqueda de nuevas fuentes.

En lo relativo a las actividades; el compromiso con la formación es uno de los elementos distintivos del Instituto. ¿Qué cabe esperar en materia de la formación que da acceso a la profesión y en lo relativo a la formación continua?

Hasta mediados de los años 90 sólo en tres universidades españolas se podía estudiar actuariales; pos-

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Reunión con el FMI.

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teriormente se aumentó el número de universidades donde se impartían el título de licenciado en ciencias actuariales y financieras, llegando a catorce de las universidades más importantes de España, tanto públicas como privadas, lo que suponía una de las mayores ofertas universitarias del mundo. Tras el proceso de Bolonia, el título que da acceso al IAE es el de Máster en Ciencias Actuariales y Financieras, que se imparte en estos momentos en nueve universidades españolas, estando una de ellas entre las seis primeras de Europa y entre las doce primeras del mundo en programas definidos como Ciencias Actuariales. Por otro lado, en términos de los contenidos del Máster, el Instituto vela por que éstos sean acordes al Syllabus del Grupo Consultivo Actuarial Europeo, lo que significa su homologación a nivel europeo y permite el reconocimiento mutuo. De la universidad se sale con la preparación suficiente como para poder comenzar a iniciar los pasos de la carrera profesional, que se va desarrollando con su ejercicio, lo que ha generado hoy, en un mundo globalizado, actuarios de reconocido prestigio a nivel europeo: un ejemplo es la práctica de la técnica de la Matching Premium, técnica pionera en España y reconocida su eficiencia a nivel europeo.

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España es la cuarta potencia europea en actuarios y la séptima del mundo con un total de 2.000 actuarios colegiados, estimando que existen 5.000 titulados superiores en ciencias actuariales. Los head hunter internacionales han puesto los ojos en los actuarios españoles realizando ofertas para otros países a través de nuestro Instituto

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En lo relativo a la formación continua, hay que destacar la remodelación del aula del Instituto, que ha triplicado su capacidad y ha modernizado enormemente sus medios de cara a poder ofrecer una formación de calidad al actuario a través de la Escuela de Práctica Actuarial y Financiera (EPAF), que es el órgano del IAE encargado de impartir y fomentar la formación continua. Durante los últimos meses han sido varios los cursos impartidos: programación VBA con MS-Excel; GLM con aplicaciones al pricing, a la fidelización y a la detección del fraude; modelos Internos: introducción práctica con uso de ordenadores y Embedded Value: valoración de Compañías

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de Seguros; la Directiva de Género y su impacto en los seguros; Solvencia II: implicaciones de negocio; el papel del reaseguro en el horizonte de Solvencia II; y la problemática actual de las provisiones técnicas en ramos novida.

Hoy por hoy es insuficiente pensar a escala estrictamente nacional. Las normas, acuerdos y tendencias internacionales afectan al quehacer de la profesión. ¿Qué pasos se están dando de cara a la internacionalización del Instituto y su presencia activa más allá de nuestras fronteras?

Son intensos los contactos con el Grupo Consultivo Actuarial Europeo (GC) y con la International Actuarial Assotiation (IAA). Los Puntos fundamentales que se están trabajando en el ámbito internacional son la necesidad de seguir convergiendo en términos profesionales, tanto a nivel Europeo como a nivel mundial; la responsabilidad del actuario en saber comunicar los resultados de manera clara denominándolo ‘clear comunication’, como una extensión de ‘hacer fácil lo difícil y con talento’; y la importancia del papel del actuario en la protección de los consumidores. En relación a este último punto, con el apoyo de la Comisión Europea y AESPJ, el GC ha acordado establecer un grupo de trabajo sobre temas de protección al consumidor, que cuenta ya con representantes de distintos países. En este grupo de trabajo se estudiará la forma en que la profesión actuarial podrá tener un papel más amplio a la hora de servir el interés público en relación con: solvencia de las empresas; comercialización, certificación, diseño, fijación de precios, utilidad y toxicidad de productos financieros; interés de los consumidores; efectos de nuevos productos en los mercados financieros; transparencia y equidad. Otro punto importante es el relativo a la iniciativa global de calificación ERM y CERA, exclusiva para actuarios. En este sentido, el Instituto ha indicado el interés en participar, cuestión que ha desembocado en el nombramiento de dos interlocutores del IAE. La profesión de actuario tiene una limitada presencia pública lo que resta reconocimiento social y capacidad de influencia ¿Consideras que hemos alcanzado los niveles adecuados de participación que nos permiten contribuir suficientemente al entorno en el que desarrollamos nuestra actividad?

Creo que es necesario poner en valor que somos la cuarta potencia europea en actuarios y la séptima del mundo. En España existen un total de 2.000 actuarios colegiados, estimando que existen 5.000 titulados superiores en ciencias actuariales. En la actualidad, exportamos actuarios muy cualificados a países como Austria, Alemania, Reino Unido, Portugal, incluso Rusia.

Los head hunter internacionales han puesto los ojos en los actuarios españoles realizando ofertas para otros países a través de nuestro Instituto. A nivel mundial, la

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La conducta y ética profesional adquieren una relevancia especial en el ámbito actuarial. ¿Qué papel tiene el código ético de la profesión?

Efectivamente, la conducta y ética profesional adquieren una relevancia especial en el ámbito actuarial. Es una de las razones de los colegios profesionales y en especial del IAE. El Código de Conducta Profesional del IAE es de 1996 y tiene por objeto regular la conducta de los actuarios en el desempeño de su actividad profesional, establecer el contenido mínimo de los informes que realicen, y determinar la preparación necesaria para el desempeño de cada actividad. Respetar y hacer respetar el código ético es una garantía de calidad y profesionalidad. Cabe destacar lo relativo al Código de Conducta del Grupo Consultivo Actuarial Europeo (GC), base de los códigos de todas las asociaciones miembros del GC y adoptado como punto de referencia por la Asociación Actuarial Internacional (AAI), que lleva en vigor 20 años, y que ahora se ve que podría ser un buen momento para su revisión, puesto que sería una de las normas que ayudarían a asegurar la calidad del trabajo actuarial desde la perspectiva del usuario. Para ello se ha formado en el GC un grupo reducido de trabajo para su estudio, del que el IAE forma parte y cuya última reunión se celebró en Londres el pasado mes de agosto.

Antes de acabar: ¿En qué lugar considera que está el desarrollo de la profesión y cuáles son los retos a los que se enfrenta la misma? ¿Cómo evolucionará durante las próximas décadas la profesión de actuario?

La profesión tiene importantes retos por delante. Uno de ellos es Solvencia II, que será un desafío para la industria aseguradora española, y los nuevos requisitos de capital serán mucho más altos de lo que originalmente se tenían en mente, en ambos, en los modelos internos y de los modelos estándar. Y será una oportunidad para desarrollar más profundamente la profesión actuarial, y para participar activamente en la manera en la que se tomarán decisiones estratégicas. Y aspectos del modelo de Solvencia será extrapolables a otras industrias fi-

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nancieras y no financieras, lo que deberá abrir el campo actuarial.

Otro reto importante es el relativo a Big Data. Cada día es más importante el conocimiento del cliente, siendo su comportamiento una fuente de información muy importante. Y será una información necesaria para que el actuario desarrolle en el futuro su trabajo. El actuario creará modelos actuariales que intenten predecir el comportamiento del cliente, como ocurre en las Variable Annuities con lo que se denominan las Dynamics Functions.

El Código de Conducta Profesional del IAE tiene por objeto regular la conducta de los actuarios en el desempeño de su actividad profesional, establecer el contenido mínimo de los informes que realicen, y determinar la preparación necesaria para el desempeño de cada actividad

Por último mencionaré un último reto, que está relacionado con situaciones como las actuales de crisis, en donde en ciertas coberturas de seguro aumenta el fraude. Y los actuarios, no sólo pueden ayudar sino que deben evaluar, previamente y antes de que ocurra, ese impacto. El actuario es capaz de evaluar dicho impacto eficientemente mediante, entre otros, los modelos GLM y otros modelos estocásticos. Tales modelos resultan fructíferos en procesos de tarificación, de fidelización de clientes y en el fraude.

Pero nada de esto se hará sin innovación, rigor, y eficiencia.

Por último, nos gustaría finalizar la entrevista conociendo, tal y como es costumbre de la Revista, tu opinión sobre cuál es el mayor riesgo para España en el corto plazo y en el largo plazo y solicitando un Consejo para un joven actuario que se inicia en la profesión.

Creo que en el corto plazo un riesgo relevante es la falta de rapidez para adaptarse a la globalización y a la transformación digital. En el largo plazo, un riesgo relevante es el envejecimiento del país, que posiblemente sea el mayor reto al que se enfrente Europa.

Un consejo para un joven actuario: que nunca deje de sentirse joven, que luche con convencimiento por sus planes y sus sueños, y que recuerde que aunque pasen los años cada día se aprende algo nuevo.

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profesión actuarial ha sido reconocida como la segunda profesión más valorada. Dentro del sector asegurador español e internacional, percibo un respeto por los actuarios.

Una vez puesto en valor todo lo anterior, la profesión y el IAE tiene la obligación de aumentar la presencia pública, para aumentar ese reconocimiento social y, sobre todo, capacidad de influencia, por lo que consideramos que no se han alcanzado los niveles adecuados de participación que nos permitan contribuir suficientemente al entorno en el que desarrollamos nuestra actividad. Así, en la medida en la que la profesión actuarial aporte soluciones innovadoras y realistas a los problemas, será más apreciada y tendrá más capacidad de influencia.

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Guillermina Yanguas

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“España, que es uno de los países con mayor diversidad biológica de la Unión Europea, está en la vanguardia a nivel internacional en el desarrollo de instrumentos para la protección del medio ambiente”

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¿Cuáles son los retos fundamentales a los que se enfrenta la Dirección General de Calidad y Evaluación Ambiental y Medio Natural y el Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente en relación con los riesgos relacionados con el Medioambiente?

El reto principal en esta Dirección General es completar la reforma del marco normativo para mejorar su aplicación. Vamos a simplificar y reducir cargas administrativas, sin que ello suponga, en ningún caso, una disminución de la protección. En particular, se va a regular la responsabilidad de los operadores de prevenir, evitar y reparar los daños medioambientales que puedan ocasionar, de conformidad con el artículo 45 de la Constitución Española, y con los principios de prevención y “quien contamina paga” en los que se basa la normativa de responsabilidad medioambiental.

Asimismo, con esta modificación normativa, se va a impulsar la realización voluntaria de análisis de riesgos medioambientales entre los operadores de actividades susceptibles de ocasionar daños medioambientales, como medida de minimización y gestión del riesgo medioambiental dentro del sector empresarial.

Por otro lado, desde el punto de vista técnico, el reto es completar la puesta en marcha de las herramientas de apoyo necesarias para permitir, tanto a los operadores como a las administraciones competentes, el cumplimiento de las obligaciones que establece la normativa de responsabilidad medioambiental. En este sentido, se han puesto ya en marcha importantes herramientas como la aplicación informática del Modelo de Oferta de Responsabilidad Ambiental, y se está trabajando en el desarrollo de nuevos instrumentos de apoyo a los sectores industriales y a las administraciones.

La Ley 26/2007de Responsabilidad Medioambiental ha sido un hito de especial importancia en relación con los riesgos medioambientales ¿cómo valora estos años de aplicación de la norma?

El informe de la Comisión Europea de octubre de 2010 sobre la aplicación de la Directiva de Responsabilidad Medioambiental, señala que el grado de preparación de los Estados miembros a la hora de aplicar la Directiva de daños medioambientales es muy desigual, y destaca a España como uno de los Estados miembros mejor pre-

TEMA DE PORTADA

¿En qué medida la futura Ley de Evaluación Ambiental reforzará la protección del medio ambiente y reducirá los riesgos medioambientales?

El proyecto de ley de Evaluación Ambiental refuerza la protección del medio ambiente y da un nuevo impulso al desarrollo sostenible. El texto está fundamentado en los principios de precaución, acción preventiva y cautelar, corrección y compensación de los impactos sobre el medio ambiente y quien contamina paga. El proyecto de ley reconoce igualmente el principio de proporcionalidad entre los efectos previstos en el medio ambiente y el tipo de procedimiento de evaluación ambiental.

Con el objeto de conseguir una mayor protección ambiental, se establece la obligatoriedad de que se sometan a evaluación de impacto ambiental todos los proyectos de fracking, que hasta ahora no estaban sujetos de forma preceptiva a esta evaluación. Además, por primera vez, se establece la obligación de tomar en consideración el cambio climático en las evaluaciones ambientales. Para ello, deberán utilizarse las informaciones y las técnicas que estén disponibles en cada momento.

El proyecto de ley garantiza la participación ciudadana en los procedimientos de evaluación ambiental en los que se analiza el impacto medioambiental de los planes, programas y proyectos, y exige un mayor nivel de calidad a los documentos ambientales con el objeto de que las decisiones se adopten con los mejores criterios técnicos.

Junto con el objetivo de garantizar el máximo nivel de protección ambiental, el proyecto de ley pretende simplificar y agilizar la evaluación ambiental porque los procedimientos excesivamente largos no protegen el medio ambiente y suponen un freno para el desarrollo sostenible. La injustificada duración de la tramitación de este procedimiento no protege más el medio ambiente, antes bien, genera una mala imagen de la normativa ambiental.

Como tercer objetivo, el proyecto de ley crea un marco normativo que pretende incrementar la seguridad jurídica mediante una legislación homogénea que promueve la unidad y la integración en materia de evaluación ambiental en todo el territorio nacional. ¿Qué herramientas ha elaborado la Dirección General para facilitar a los operadores y sectores la valoración de los daños que pueden causar sobre el medioambiente?

La herramienta a la que se refiere es la aplicación informática del Modelo de Oferta de Responsabilidad Ambiental.

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Esta iniciativa responde a la obligación constitucional de los poderes públicos para garantizar y mejorar la calidad de vida y defender y restaurar el medio ambiente, que da forma al derecho de los españoles a disfrutar de un medio ambiente adecuado para el desarrollo de la persona y su obligación de conservarlo.

Con esa obligación, que asume íntegramente entre sus acciones, el Gobierno de España ha situado entre los primeros lugares de su agenda política la protección efectiva del medio ambiente, y una buena prueba de ello es la aplicación informática del Modelo de Oferta de Responsabilidad Ambiental, que puso en funcionamiento la Dirección General de Calidad y Evaluación Ambiental y Medio Natural el pasado mes de abril.

Se trata de una herramienta de valoración de daños medioambientales pionera en Europa, cuyo objetivo es el de ofrecer a todos los operadores y sectores industriales, una herramienta que les ayude a cumplir con sus obligaciones en materia de responsabilidad medioambiental.

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parados para la aplicación de la Directiva de Responsabilidad Medioambiental. Ello es debido al desarrollo de directrices de evaluación económica y técnica, como la metodología del Modelo de Oferta de Responsabilidad Medioambiental, pionera en Europa, presentada en abril del 2013. Así mismo, se ha avanzado en la elaboración de procedimientos y manuales de evaluación del riesgo y directrices legislativas.

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TEMA DE PORTADA Para ello, este instrumento evalúa una extensa gama de hipótesis de accidente y de medidas reparadoras, y ofrece una herramienta de asistencia integral para la monetización de los daños producidos al medio ambiente y de las medidas reparadoras, junto con las mejores técnicas disponibles, que sean necesarias para devolver los recursos naturales y los servicios que éstos prestan a su estado original. A su vez, permite también conocer a dichos operadores, si están obligados a constituir la garantía financiera prevista en la Ley 26/2007 de responsabilidad medioambiental y, en su caso, la cuantía de la misma.

El conjunto de resultados que ofrece esta herramienta permitirá en definitiva, a todos los sectores industriales, llevar a cabo una eficaz gestión de los potenciales riesgos medioambientales de su actividad.

Con esta nueva aplicación informática, y que es de acceso gratuito a través de la página web del Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente, se facilita y simplifica de forma objetiva el trabajo que deben realizar los sectores, con lo que se cumple otro de los objetivos del Gobierno: simplificar y acelerar todos los procedimientos, en especial, aquellos relacionados con la protección del medio ambiente para que ésta sea sencilla y a la vez efectiva y rigurosa. ¿En qué lugar considera que está el desarrollo de la protección de riesgos medioambientales en España dentro del contexto mundial?

La protección contra los riesgos medioambientales juega un papel muy importante dentro de las políticas medioambientales a nivel mundial. En España, como en el resto de la Unión Europea, existe un amplio marco normativo que aborda distintos aspectos de la protección de los riesgos medioambientales: Ley de prevención y control integrados de la contaminación, Ley de responsabilidad medioambiental y Ley de evaluación ambiental.

Estas tres normas están siendo modificadas en estos momentos, entre otras razones para reforzar las medidas que permitan conseguir una mayor protección contra los riesgos medioambientales, a través de medidas de minimización y gestión de dichos riesgos medioambientales, consiguiendo así una más efectiva aplicación del principio de “prevención” en el que se basan estas normas.

En este sentido España, que es uno de los países con mayor diversidad biológica de la Unión Europea, está

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en la vanguardia a nivel internacional en el desarrollo de instrumentos para la protección del medio ambiente, uno de los activos más importantes con que contamos.

A finales del siglo XX la humanidad ha empezado a preocuparse por los riesgos medioambientales. ¿Será el XXI en el que tengamos instrumentos suficientes para cubrirnos de estas eventualidades?

Como he comentado anteriormente, la protección contra los riesgos medioambientales juega un papel clave en las políticas medioambientales a nivel mundial, y se están desarrollando instrumentos que sin duda permitirán minimizar los riesgos medioambientales.

En todo caso, hay que seguir trabajando para contar con las herramientas necesarias que permitan, por un lado, minimizar al máximo y gestionar de la mejor forma posible los riesgos medioambientales y por otro, contar con los mecanismos que permitan reparar los daños medioambientales que se puedan producir.

Acabamos las entrevistas pidiendo la opinión del entrevistado sobre cuál es el mayor riesgo para España en el corto plazo y cuál es en el largo plazo. ¿Cuál es su opinión? ¿Qué consejo daría a un joven actuario que se inicia en la profesión interesado en los riesgos medioambientales?

El mayor riesgo para España, tanto a corto como a largo plazo, sería no seguir apostando por la protección del medio ambiente.

Los sectores industriales en España son cada vez más conscientes de la importancia de llevar a cabo una adecuada identificación, minimización y gestión de los riesgos medioambientales inherentes a sus actividades, y están trabajando en esta dirección, integrando dentro de su política de gestión empresarial, la gestión de sus riesgos medioambientales.

Es importante que se siga avanzando en esta dirección y, en este sentido, desde el Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente, trabajamos activamente para afianzar los avances conseguidos y seguir progresando en una efectiva protección del medio ambiente.

Por ello, a los nuevos profesionales que estén interesados en los riesgos medioambientales, les animaría a que adentren en este campo profesional, que tiene un futuro prometedor.

Guillermina Yanguas L icenciada en Derecho y Asesoría Jurídica de Empresas. Es Doctora en Derecho por la Universidad Pontificia Comillas (ICADE) y Magistrado de lo Contencioso-administrativo. nE n la actualidad es Directora General de Calidad y Evaluación Ambiental y Medio Natural en el Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente. nD irectora General de Evaluación Ambiental de la Conn

sejería de Medio Ambiente, Vivienda y Ordenación del Territorio de la Comunidad de Madrid. nE specializada en Derecho Ambiental, ha participado en procedimientos administrativos y judiciales relacionados con cuestiones ambientales. nE n materia docente ha sido profesora colaboradora de Derecho civil y Derecho ambiental.

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La gestión de los riesgos medioambientales Miguel Ángel de la Calle Agudo Director Técnico del Pool Español de Riesgos Medioambientales 1. INTRODUCCCIÓN

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te de reparación supera ampliamente el patrimonio de las mismas, comprometiendo así su permanencia. Desde nuestra experiencia, podemos constatar la existencia de siniestros ambientales que ratificarían lo dicho.

Cuando evocamos estos accidentes, no caemos en la cuenta que a menor escala pero con más frecuencia, también se producen en pequeñas y medianas empresas, dando como resultado daños ambientales cuyo cos-

A tenor de lo expuesto, podemos deducir que los riesgos ambientales no sólo producen daños a los recursos naturales, lo que ya es suficientemente grave, sino que, dada la cuantía de su reparación, también podemos calificarlos como riesgos operacionales que ponen en peligro la viabilidad de las empresas, por lo que es más que recomendable hacer una adecuada gestión de los mismos. Gestión que consistiría en un conjunto de actividades coordinadas entre sí (tal y como se recoge en la figura nº1) que permitirían a una organización, prevenir, tratar y administrar los posibles daños que pudieran generar al medio ambiente, como consecuencia de los accidentes que dentro de ellas se puedan originar.

s fácil encontrar en las bases de datos especializadas, incluso en los medios de comunicación, referencias sobre grandes accidentes industriales con importantes pérdidas humanas y económicas. Pero no es hasta la el último tercio del pasado siglo, cuando de estos accidentes también se recogen los daños medioambientales generados por ellos.

Daños cuyo coste de reparación han comprometido, en la mayoría de los casos, el futuro de las empresas que los han sufrido (recuérdese, a título de ejemplo, el desgraciado accidente de la mina de Aznalcollar del año 1998, y el más reciente de las balsas de lodos rojos de Hungría).

figura 1. Esquema simplificado para la gestión del riesgo ambiental. Extraído de la norma UNE 150.008.

ANÁLISIS DE RIESGO

Identificación de causas y de peligros Identificación de sucesos iniciadores Estimación de consecuencias Estimación de riesgos (probabilidad/frecuencia)

Y CONSULTA

ESTABLECIMIENTO DE CRITERIOS

- Expectativas de las partes interesadas - Coste-beneficio - Otras

GESTIÓN DEL RIESGO

- Eliminación - Reducción - Transmisión - Aceptación

SEGUIMIENTO Y REVISIÓN

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COMUNICACIÓN

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La citada gestión comprende las fases de: análisis, evaluación, tratamiento, revisión y comunicación de los riesgos ambientales. Fases que seguidamente se describen sucintamente.

Los riesgos ambientales no sólo producen daños a los recursos naturales, lo que ya es suficientemente grave, sino que, dada la cuantía de su reparación, también podemos calificarlos como riesgos operacionales que ponen en peligro la viabilidad de las empresas

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• D eterminar los sucesos iniciadores de accidentes, esto es, la concatenación de acontecimientos causales que pueden desencadenar un accidente con una probabilidad dada.

• Estimar las consecuencias ambientales de cada uno de los escenarios de accidente.

Dicho de otra manera, los ARAs están formados por dos partes fundamentales: una que contempla los “escenarios causales” y otra que reúne los “escenarios de consecuencias”, incardinadas ambas, en el espacio y en el tiempo, a través de los denominados “sucesos iniciadores”, como se puede observar en el diagrama de la figura nº 2.

spaña es de los pocos países que cuenta con una norma técnica propia sobre análisis de riesgos ambientales, la UNE 150.008. Dicha norma señala que para realizar los ARAs, deberíamos tener en cuenta los siguientes aspectos del emplazamiento industrial:

Esta norma además se ha visto refrendada por el Real Decreto 2090/2008, de 22 de diciembre, que señala en su artículo número 34.1 que los análisis de riesgo deben realizarse mediante la UNE 150.008 o norma equivalente. Considerando además, en su artículo 35, la posibilidad de realizar análisis de riesgos sectoriales de acuerdo a dos tipos de modelos: los MIRAT y las Guías Metodológicas. Modelos que deben seguir el esquema planteado en la norma UNE 150.008, aunque con las siguientes salvedades:

• Identificar las fuentes de peligro existentes en la instalación, así como la manera en que estas se gestionan.

I. Los MIRAT podrán realizarse para sectores cuyas instalaciones tengan un cierto grado de homogeneidad, de tal manera que puedan identificarse

2. ANALSISIS DEL RIEGO AMBIENTAL (ARA)

E

figura 2. Esquema simplificado para el análisis del riesgo ambiental. Extraído de la norma UNE 150.008.

SÍMBOLOSUTILIZADOS

o

Puertas O: Representan la operación lógica que requiere la ocurrencia de uno o más de los sucesos de entrada para producir el suceso de salida

Condición externa: Se utiliza para indicar una condición o un suceso que existe como parte del escenario en que se desarrolla el árbol de fallos

Y

Puertas Y: Representan la operación lógica que requiere la ocurrencia de todos los sucesos de entrada para producir el suceso de salida

Sucesos no desarrollados

Suceso básico 2 Suceso básico ...

Prob.

Prob.

Condición externa

Prob.

Suceso básico 1

o

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Prob.

Consecuencia/Daño 1

No

Consecuencia/Daño 2

No

Suceso iniciador

Consecuencia/Daño ...

Consecuencia/Daño ...

Sí

Suceso ...

No

Suceso ...

10

Sí

Prob.

Suceso básico ... ...

CAUSAS/ SUCESOS BÁSICOS tiempo

...

Ej. Árbol de fallos ESCENARIOS CAUSALES

ESCENARIOS DE ACCIDENTES

Sí

Prob. Sí

Prob.

Suceso 3

Y o

FACTOR FACTOR FACTOR CONDICIO- CONDICIO- CONDICIONANTE 1 NANTE 2 NANTE ...

Ej. Árbol de sucesos Sí

ESCENARIOS DE CONSECUENCIA

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das en función de la complejidad del centro y del entorno donde se encuentre.

Pero no se acaban aquí las herramientas disponibles para que las empresas puedan conocer sus riesgos ambientales, pues desde hace algún tiempo disponen del MORA (Modelo de Oferta de Responsabilidad Ambiental), mediante el cual se pueden monetizar los distintos escenarios identificados en el correspondiente ARA. O dicho de otra manera, el empresario puede conocer “a priori” lo que le costaría reparar los hipotéticos daños ambientales que se produjeran en cada escenario de riesgo. Esta herramienta, totalmente gratuita, está disponible en la página web del Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente.

3. EVALUACIÓN DEL RIESGO AMBIENTAL

U

na vez que disponemos de información acerca de los escenarios de riesgos ambientales, se debe proceder a evaluar su relevancia, con el fin de proporcionar información a los que tienen la responsabilidad de adoptar decisiones.

El resultado final de esta fase debería ser una relación de escenarios de riesgos ambientales ordenados y priorizados, de acuerdo a una series de criterios, previamente establecidos, que deberán ser coherentes con aspectos tales como: la estrategia de la compañía, sus valores y cultura, las expectativas y necesidades de los grupos

actuarios

los mismos escenarios causales, así como que cuenten con los mismos sucesos iniciadores. Por tanto, los ARAs de los centros productivos del sector tendrán en común dos de las tres partes del análisis de riesgos (escenarios causales y sucesos iniciadores), difiriendo únicamente en los escenarios consecuenciales, que variarán en función de los factores condicionantes del propio centro y del entorno donde se ubique (ver figura nº2).

En relación con el cálculo de las probabilidades de cada escenario de accidente, se podrá utilizar el mismo método de cálculo para todos los centros, aunque su resultado final variará en función de las características propias de las instalaciones del centro y del entorno donde éste se ubique.

Esta estandarización podría favorecer la sistematización del proceso mediante una herramienta informática que permitiera a los propios operadores hacer el ARA de un centro determinado, lo que produciría un notable abaratamiento del proceso, sin perder de vista en ningún momento el aconsejable rigor técnico.

II. Las Guías Metodológicas podrían dejarse para sectores que no presenten el mismo grado de homogeneidad, aunque la complejidad de sus instalaciones debería ser limitada, de lo contrario no sería tan fácilmente abordable. En estas Guías, se debería recoger, para cada una de las partes del ARA, una relación de las herramientas y de los métodos que se podrían utilizar, realizando una recomendación expresa de aquellas que pudieran ser más adecua-

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Las empresas españolas disponen de normas técnicas y herramientas para poder conocer los daños que sus accidentes pueden producir al medio ambiente y el importe económico de la reparación de ellos de interés, la disponibilidad y coste de las tecnologías o equipamientos que pueden ser necesarios para mitigar el riesgo, etc.

4. TRATAMIENTO DE LOS RIESGO AMBIENTALES

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o tendría ningún sentido el proceso descrito hasta ahora, si después los gestores no adoptaran decisiones para tratar el riesgo medioambiental de su actividad. Tales decisiones comprenderán la selección e implantación de medidas orientadas a disminuir la probabilidad de los escenarios de riesgos evaluados o las consecuencias que se esperan de ellos. Cualesquiera que sean las medidas adoptadas por los gestores, con seguridad podrán enmarcarse en alguna de las categorías que relacionadas a continuación, o serán combinaciones de ellas:

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• Medidas encaminadas a eliminar el riesgo.

• Medidas para reducir el riesgo.

• Retención y transferencia del riesgo.

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En relación con la retención y transferencia del riesgo, es necesario hacer notar que la Ley 26/2007, de 23 de octubre, de Responsabilidad Ambiental, establece que las actividades recogidas en su anexo III tienen la obligación de contar con una garantía financiera para poder operar, a excepción de las que se puedan acoger a alguna de las circunstancias recogidas en el artículo 28 de la citada norma. Estas garantías pueden ser: un seguro, un aval bancario o una reserva técnica; y su cuantía la debe calcular el operador, de acuerdo al procedimiento descrito en el artículo 33 y siguientes, del ya mencionado Real Decreto 2090/2008. Señalar en este aspecto que el Ministerio está preparando una modificación del citado Real Decreto, mediante el cual las actividades que tendrán la obligación de contratar garantía financiera quedarían reducidas a: las actividades sujetas a la normativa de accidentes graves (SEVESO), las que caen dentro del ámbito de aplicación de la normativa de prevención y control integrado de la contaminación (IPPC) y las de transporte por carretera y ferrocarril de mercancías peligrosas y los operadores que cuenten instalaciones de residuos mineros de categoría A.

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Sea cual fuere el resultado final de la modificación anunciada, lo que parece claro es que, en España, un número determinado de actividades tendrán que contemplar, como forma de tratamiento de sus riesgos ambientales, la retención y transferencia de ellos mediante garantías financieras.

5. SEGUIMIENTO Y REVISIÓN DE LOS RIESGOS AMBIENTALES

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anto las actividades como los riesgos no suelen permanecer estáticos a lo largo del tiempo, por lo que es necesario diseñar y mantener un plan de revisión a lo largo de todo el proceso. La frecuencia y alcance de dicha revisión debe justificarse con criterios como: la complejidad y peligrosidad intrínseca de la actividad, la calidad y fragilidad del entorno, las expectativas de los grupos de interés relevantes, la modificación del entorno legal y normativo aplicable, las modificaciones de procesos e instalaciones, etc.

6. COMUNICACIÓN DE LOS RIESGOS AMBIENTALES La comunicación fluida con estos grupos tiene por objeto la identificación de sus expectativas con respecto al proyecto o actividad, así como el conocimiento fiable de los niveles de riesgo que están dispuestos a asumir, previendo de esta manera problemas y costes en el medio y largo plazo que pudieran poner en entredicho la propia viabilidad del proyecto.

El papel de la comunicación no se restringe a una fase concreta de la evaluación, sino que en cada caso puede ser clave a lo largo de todo el proceso e incluso extenderse a las fases de monitorización y seguimiento.

7. CONSIDERACIONES FINALES

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o me gustaría acabar estas páginas, sin antes dejar dos pequeñas reflexiones:

1. Los riesgos ambientales también son riesgos operacionales que pueden poner en peligro el futuro de las empresas que los sufran.

2. Las empresas españolas disponen de normas técnicas y herramientas para poder conocer los daños que sus accidentes pueden producir al medio ambiente y el importe económico de la reparación de ellos. Lo que les permitirá gestionar adecuadamente los riesgos y buscar las protecciones necesarias para no comprometer ni el medio ambiente, ni el futuro de sus empresas.

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Herramientas para la gestión del riesgo medioambiental Responsable de Análisis de Riesgos Ambientales. Riskia

Con la aprobación de la Ley de Responsabilidad Medioambiental (LRM, Ley 26/2007 de 23 de octubre) se instauró en España una responsabilidad administrativa de las empresas que puedan, por su actividad, provocar daños al medio ambiente. Se pretende reforzar el principio de quién contamina paga y repara, con la transposición de la Directiva Europea 2004/35/CE sobre responsabilidad medioambiental y el desarrollo de una legislación sectorial con el mismo enfoque, especialmente en el sector de la producción y tratamiento de residuos.

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sto supone nuevos riesgos para los operadores: por una parte, deben evitar que se produzcan daños al medio ambiente (contaminación de suelos y/o aguas, daños a especies y hábitats), y por otra parte, en caso de producirse estos daños, deberán hacerse cargo de la reparación de los mismos, pudiendo alcanzar los costes sumas considerables.

Para hacer frente a tales costes, la LRM prevé el establecimiento de garantías financieras específicas cuyo montante debe ser determinado gracias a un Análisis de Riesgos Medioambientales (ARM), definido en el RD 2090/2008. Estas garantías financieras también son exigibles en el marco de otras reglamentaciones, aunque por lo general no se establece un método particular a la hora de evaluar su cuantía, dejando esta decisión en manos del operador o de las compañías de seguros.

Hay que recordar que el objetivo principal del ARM es, ante todo, la prevención de accidentes, y no solo el cálculo del montante de la garantía financiera.

En este artículo recordaremos las obligaciones actuales de los operadores en el marco de la ley de Responsabilidad Medioambiental y de otras normas de interés, y presentaremos dos herramientas específicas que permiten dar cumplimiento a la legislación vigente y garantizar una adecuada gestión del riesgo medioambiental en la mayoría de instalaciones industriales.

Obligaciones de los operadores en materia de riesgos ambientales

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a LRM 26/2007 y el RD 2090/2008 que la desarrolla se encuentran en un proceso de revisión por parte del Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente (MAGRAMA) que busca aclarar las dudas que se han planteado hasta la fecha y simplificar la aplicación de la normativa. Hasta que no se publiquen estas modificaciones (previstas para finales de 2013), las obligaciones para los operadores incluidos en el amplio anexo III de la ley siguen siendo las mismas: • Todos los operadores son responsables, y en caso de accidente, deberán pagar las reparaciones.

• Todos los operadores deberán realizar un ARM con arreglo al RD 2090/2008 que les permita calcular el montante de su garantía financiera.

• La garantía financiera será obligatoria, si del ARM se desprende que el riesgo supera los 300.000 euros (elevándose este umbral a 2.000.000 euros si la empresa dispone de un sistema de gestión ambiental).

• El plazo para constituir esta garantía financiera (y realizar previamente el ARM) viene marcado por la Orden Ministerial 1783/2011 de 29 de junio, que distingue 3 grupos de prioridad: – Prioridad 1: operadores afectados por la normativa sobre accidentes graves “Seveso” (RD 1254/1999 de 16 de julio), instalaciones de combustión con una potencia térmica superior a 50 MW y gestores de residuos peligrosos de una capacidad de más de 10 t/día. Las garantías financieras podrán ser exigidas a partir de la publicación de la Orden Ministerial correspondiente, prevista como más tarde el 30 de junio de 2014.

– Prioridad 2: actividades afectadas por la ley 16/2002 de 1 de julio de prevención y control integrados de la contaminación (Ley IPPC), como por ejemplo vertederos, coquerías, refinerías, fabricación de explosivos y ciertas instalaciones químicas. Las órdenes de exigibilidad se publicarán entre 2014 y 2016.

– Prioridad 3: para las otras actividades mencionadas en el anexo III de la LRM, las órdenes se publicarán entre 2016 y 2019.

Las modificaciones propuestas en julio de 2012 (sobre el RD 2090/2008) y enero de 2013 (LRM 26/2007) por el MAGRAMA tienen como objetivo facilitar la aplicación

actuarios

Jordane Sauvaire

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de la normativa, subrayando el aspecto preventivo de la ley y el valor del ARM como herramienta de gestión de riesgo, y no solo para calcular el montante de la garantía financiera.

El principal cambio reside en que el ARM y la constitución de garantías financieras solo serían obligatorios para los operadores de mayor riesgo: instalaciones afectadas por el RD 1254/1999 de accidentes graves y/o por la Ley IPPC, transporte de mercancías peligrosas, balsas mineras... quedando exentos los demás operadores incluidos en el Anexo III de la LRM, sin que por ello se les exima de su responsabilidad en caso de provocar daños ambientales.

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perficie de hábitat dañada, el número de individuos de cada especie afectada, etc. gracias a programas informáticos específicos.

• “Monetizar” estos daños, es decir, determinar el coste de reparación de cada uno de ellos, para poder calcular el montante de la garantía financiera. Para ello, el MAGRAMA ha desarrollado la aplicación informática gratuita M.O.R.A (http://eportal.magrama. gob.es/mora/login.action)

Herramientas para la gestión del riesgo medioambiental

Es de resaltar la existencia de Análisis de Riesgos Sectoriales (MIRAT, Tablas de baremo o Guías metodológicas), elaborados por los sectores de actividad y homologados por la CTPRDM1, cuyo propósito es facilitar (y no sustituir) los ARM de cada operador de dicho sector, proporcionando una lista de escenarios y otros elementos a tomar en consideración.

Análisis de Riesgos Medioambientales (ARM)

Análisis simplificados

El Análisis de Riesgos Medioambientales que deben realizar los operadores está definido en el RD 2090/2008, que recomienda el uso de la norma UNE 150.008. Se trata de un estudio técnico relativamente complejo que busca:

Muchos operadores pueden mostrarse reticentes a la hora de realizar un ARM, por diversos motivos: complejidad, coste, inseguridad en cuanto a la obligatoriedad... Por otra parte, las otras normas que imponen garantías financieras con el mismo objetivo (L22/2011 de residuos y suelos contaminados, por ejemplo) no establecen una metodología concreta para estimar el montante que ésta debe cubrir, por lo que se pueden utilizar herramientas menos complejas. Con este fin, son especialmente útiles algunas de las técnicas mencionadas en la norma ISO 31.010 “Técnicas de evaluación de riesgo” que permiten desarrollar un análisis de

• Identificar los escenarios de accidentes que podrían tener lugar en una instalación, y evaluarlos de forma semi-cuantitativa en función de su probabilidad y gravedad.

• Seleccionar los escenarios más relevantes, es decir los que tendrían consecuencias significativas. Para ello se podrá utilizar el Índice de Daños Medioambientales (IDM) propuesto en la modificación del RD 2090/2008.

• Cuantificar los posibles daños: es decir determinar el volumen de suelo o aguas contaminados, la su-

1 ECTPRDM: Comisión Técnica de Prevención y reparación de Daños Medioambientales (MAGRAMA).

CUADRO 1. ¿En qué consiste el ARM?

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Estudio básico del entorno (receptores)

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Estudio básico de planta (fuentes y vías de migración)

Imagen completa (evaluación)

Análisis semi-cuantitativo (escenarios)

Toma de decisión para minimizar los riesgos detectados (gestión)

Cuantificación de los daños

PREVENCIÓN

Monetización (M.O.R.A.)

Cálculo de los costes de reparación y de la GF

TEMA DE PORTADA riesgos simplificado. En concreto, se pueden utilizar las técnicas B05 Primary Hazard Analysis y B21 Bow Tie Analysis, por ejemplo.

El análisis simplificado permite a los operadores que no tienen la obligación de realizar un ARM con arreglo al RD 2090/2008 disponer de una herramienta de gestión de los riesgos ambientales, que cumple con el objetivo de prevención de accidentes y buenas prácticas.

Un equipo de trabajo experimentado en los campos de la gestión de riesgos ambientales podrá identificar los receptores ambientales, definir los principales escenarios de riesgo, proponer medidas de corrección y minimización, y recomendar una cuantía a asegurar en caso de que el operador elija esta opción.

Conclusión

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La mayoría de los operadores (incluidos los de riesgo elevado), si bien disponen ya de garantías financieras, aún no han realizado los análisis de riesgos medioambientales que se les podría exigir a partir de 2014 paliar esta carencia, las modificaciones normativas previstas por el MAGRAMA tienden a centrar la obligatoriedad de las garantías financieras y la necesidad de realizar el ARM en los operadores de mayor riesgo, a la vez que se intenta simplificar la metodología, proponiendo herramientas como el Índice de Daños Medioambientales (para seleccionar los escenarios a cuantificar) o el MORA (para la monetización).

a transposición de la directiva europea 2004/35/CE al ordenamiento jurídico español ha generado un desarrollo normativo que aun está en evolución. Seis años después de la entrada en vigor de la Ley de Responsabilidad Medioambiental 26/2007, y disponiendo de productos adecuados en el mercado asegurador, hay que reconocer que poco se está aplicando esta normativa.

Aunque no se dispone de cifras “oficiales” desde el informe de la Comisión Europea de octubre 20102 en el que se reportaban tan solo 16 casos en toda la Unión Europa, en nuestro conocimiento, los expedientes administrativos abiertos en España cada año se cuentan todavía en unidades.

Sin embargo, la realización del análisis de riesgos ambientales queda ligada a la constitución de garantías financieras, lo que frena su difusión entre los operadores como herramienta de gestión del riesgo y de prevención.

Los análisis simplificados, mucho menos orientados a determinar la obligatoriedad o no de la garantía financiera y el montante de la misma, constituyen un instrumento útil y sencillo para garantizar la prevención y evitar siniestros (a veces muy costosos) en instalaciones de menor riesgo, dejando el ARM detallado a quién realmente lo necesita.

La mayoría de los operadores (incluidos los de riesgo elevado), si bien disponen ya de garantías financieras, aún no han realizado los análisis de riesgos medioambientales que se les podría exigir a partir de 2014. Para

2 Report from the Commission to the Council, the European Parliament, the European Economic and Social Committee and the Committee of the Regions. Under Article 14(2) of Directive 2004/35/CE on the environmental liability with regard to the prevention and remedying of environmental damage

CUADRO 2. ¿En qué consiste el análisis simplificado?

Estudio jurídico sobre las obligaciones del operador Identificación de receptores PREVENCIÓN

Recomendaciones de gestión, incl. cuantía a asegurar

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Identificación de los principales escenarios

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Mora, una herramienta de monetización de daños medioambientales Dirección General de Calidad y Evaluación Ambiental y Medio Natural Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente 1. Introducción. Marco normativo

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n octubre de 2007, con la aprobación de la Ley 26/ 2007 de Responsabilidad Medioambiental (LRMA), se instauró en nuestro país un nuevo marco normativo en lo que a daños ambientales se refiere. Esta Ley regula la responsabilidad de los operadores económicos de prevenir, evitar y reparar los posibles daños a los recursos naturales que pudieran ocasionar durante el ejercicio de sus actividades. En concreto, todos los operadores están obligados a establecer las medidas de prevención y de evitación que sean oportunas, siendo los operadores que se citan en su Anexo III quienes deben reparar los daños medioambientales con independencia de que exista dolo, culpa o negligencia en su causación. En cualquier caso, la responsabilidad medioambiental es una responsabilidad ilimitada, ya que todos los operadores que son responsables de haber generado un daño tienen la obligación de devolver los recursos naturales dañados a su estado original y de sufragar, en consecuencia, el total de los costes a los que asciendan las correspondientes acciones preventivas y reparadoras.

El régimen de Responsabilidad Medioambiental establece una serie de instrumentos, que ayudan a conseguir los objetivos de prevención y de reparación que subyacen al principio de «quien contamina paga», entre los que se encuentran las garantías financieras. El pro-

pósito principal de estas garantías es asegurar que los operadores profesionales disponen de capital suficiente para reparar los daños medioambientales que pudieran tener lugar a consecuencia de sus actividades. Su constitución es, por el momento, voluntaria; sin embargo muchos operadores –conscientes de las consecuencias ambientales que son inherentes a su actividad y de la necesidad de hacer frente al coste de reparación en caso de accidente– han empezado a analizar su riesgo medioambiental y a constituir voluntariamente estas garantías financieras.

El Reglamento de desarrollo parcial de la Ley, aprobado mediante Real Decreto 2090/2008, de 22 de diciembre —RD 2090/2008— detalla el procedimiento para el cálculo de los costes de reparación asociados a cada escenario accidental. Esta norma reorientó las metodologías de valoración clásicas de demanda empleadas hasta el momento para valorar los recursos ambientales hacia nuevos modelos basados en la curva de oferta. Es decir, se pasa de evaluar los recursos ambientales como productores de bienes y servicios para la sociedad, a estimar su valor tomando como referencia lo que cuesta producirlos o, en este caso, recuperarlos.

La Dirección General de Calidad y Evaluación Ambiental y Medio Natural del Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente desarrolló en 2010 el Modelo de Oferta de Responsabilidad Ambiental (MORA) con el objetivo principal de facilitar a los operadores la valoración económica de los daños potenciales que sus respectivas actividades pudieran ocasionar, herramienta que acabaría plasmándose en una aplicación informática accesible de forma gratuita a través de Internet1, y que fue presentada en abril de 2013.

figura 1.

2. Objetivos

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ORA emplea la metodología establecida en la normativa de responsabilidad medioambiental para identificar las medidas de reparación más adecuadas en cada hipótesis de accidente y establecer su valor de reposición en términos monetarios. En cuanto a los resultados obtenidos, es importante destacar que MORA

Fuente: Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente.

1 http://www.magrama.gob.es/es/calidad-y-evaluacion-ambiental/ temas/responsabilidad-mediambiental/modelo-de-oferta-de-respon sabilidad-ambiental/

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ofrece a los usuarios una estimación del orden de magnitud —no se pretende obtener un valor preciso— de los daños que podrían causarse a los recursos naturales cubiertos por la LRMA, empleando una aproximación de tipo recurso-recurso —se plantea la reparación de recursos del mismo tipo y calidad que los originalmente dañados—.

El diseño tanto de la reparación primaria —aproximación del recurso dañado a su estado básico original— como, cuando proceda, el de su compensatoria —cantidad de recurso adicional que debe repararse para compensar a la sociedad por las pérdidas temporales— se facilita por medio de un asistente que guía al usuario a lo largo del proceso de valoración. Adicionalmente, incorpora un módulo específico para la evaluación de las medidas de reparación complementarias —aquéllas que deben ejecutarse cuando el daño causado sea irreversible—.

La información proporcionada por MORA posee múltiples utilidades, destacando por encima de todas su incorporación en los procesos de toma de decisiones dentro de la empresa —adopción de medidas de gestión y minimización del riesgo medioambiental— y su utilidad para el cálculo de garantías financieras.

3. Funcionalidades

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3.1. Cálculo del coste de reposición primaria de los escenarios accidentales De cara a constituir una garantía financiera, los operadores deben identificar sus posibles escenarios accidentales, asignarles una probabilidad de ocurrencia, cuantificarlos y valorarlos económicamente. La herramienta se ocupa, en particular, de esta última fase.

La aplicación informática MORA suministra la información necesaria para evaluar el coste de reparación primaria a partir de una serie de datos de entrada relativos a la localización del daño —lugar donde ocurre el accidente—, al tipo y a la cantidad de recurso natural dañado —agua, suelo, hábitat, especies silvestres y ribera del mar y de las rías—, al tipo de agente que produce el daño —agentes físicos, químicos, biológicos e incendios— y a

la reversibilidad del daño —posibilidad de retornar el recurso dañado a su estado original—.

El procedimiento básico seguido por MORA consiste en seleccionar una técnica de reparación atendiendo a la información introducida por el usuario y a las bases de datos almacenadas en el programa; para, posteriormente, emplear el coste y la duración promedio de dicha técnica con el fin de valorar el daño y asignarle un valor monetario (euros).

3.2. Cálculo de medidas compensatorias y complementarias Tanto la reparación compensatoria como la reparación complementaria se calculan mediante la técnica del análisis de equivalencia de recursos (AER). Esta técnica

2 http://www.envliability.eu/

actuarios

a aplicación informática MORA facilita la realización de dos tareas principales; por un lado, permite a los operadores económicos sujetos a la LRMA valorar los daños que pueden derivarse de los escenarios accidentales que prevén que pueden originarse en su instalación. Por otro, y como complemento a la anterior, asiste a los operadores en el diseño de la correspondiente reparación compensatoria.

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MORA constituye una herramienta de gran versatilidad al ayudar a los operadores profesionalestanto a analizar y valorar su riesgo medioambiental, como a gestionar y minimizar los daños inherentes a su actividad

desarrollada por el proyecto REMEDE2 —grupo de trabajo dependiente de la Comisión Europea—, permite descontar al presente los flujos de los servicios ambientales proporcionados por las tareas de reparación. Mediante la relación existente entre los flujos descontados de las pérdidas y de las ganancias ambientales se obtiene la cantidad de recurso adicional que deberá proporcionar el operador para compensar a la sociedad por el daño ocasionado.

3.3. Visor cartográfico Con la finalidad de contribuir a la valoración del daño, el Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente desarrolló un visor cartográfico para su incorporación a la aplicación, que permite la localización del lugar afectado sobre el mapa y posibilita la obtención de los datos precisos para el cálculo de manera sencilla. Además, brinda la posibilidad de consultar la información de las coberturas y de las tablas alfanuméricas asociadas, medir distancias y calcular áreas, realizar búsquedas por municipio, personalizar la visualización de los mapas, etc. figura 2.

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4. Salidas de la aplicación

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l modelo ofrece un orden de magnitud, en euros, de los costes de la reparación primaria, compensatoria y complementaria que deberían llevarse a cabo para recuperar el daño causado por el escenario de riesgo medioambiental modelizado. Debe tenerse en cuenta que MORA no considera el coste de aplicar las correspondientes medidas preventivas y de evitación; las cuales, sin embargo, pueden dimensionarse como un porcentaje de la reparación primaria conforme con lo establecido en la normativa —este tipo de medidas deben ser al menos el 10% del importe de la reparación primaria, tal y como establece el artículo 33.3 del reglamento de desarrollo parcial de la Ley 26/2007—.

Es importante destacar la flexibilidad del modelo, permitiendo la modificación de los datos ofrecidos por defecto e incrementando el ajuste de los resultados a la realidad. Adicionalmente, existe un protocolo de actualización progresiva de la herramienta con el fin de ir reduciendo los niveles de incertidumbre y de aproximar los resultados previstos por la herramienta a casos reales.

Este procedimiento se ha diseñado como una sucesión de fases mediante las cuales —partiendo de la recopilación de datos de accidentes reales con afección a los recursos cubiertos por la LRMA— se investiga la relación estadística entre el coste y las variables que explican este valor. De esta forma, MORA cuenta con las ventajas de un procedimiento de mejora continua.

Una vez finalizada la monetización del daño asociado a un escenario accidental, la herramienta genera un informe en formato PDF que contiene toda la información que ha sido utilizada para su cálculo y los resultados que han sido obtenidos por la aplicación informática.

5. Conclusiones

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ORA constituye una herramienta de gran versatilidad al ayudar a los operadores profesionales tanto a analizar y valorar su riesgo medioambiental, como a gestionar y minimizar los daños inherentes a su actividad. El apoyo que también ofrece a los operadores que desean evaluar la conveniencia o la necesidad de constituir una garantía financiera por responsabilidad medioambiental es otra de sus utilidades.

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Fuente: Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente.

Sin duda, con herramientas como ésta, se materializa la vocación preventiva de la normativa de responsabilidad medioambiental y el interés del Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente por atender la demanda de las empresas para disponer de herramientas que les ayuden a gestionar y mejorar su comportamiento ambiental.

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El pool español de riesgos medioambientales Naturaleza y funcionamiento: la tarea de calcular los riesgos medioambientales José Luis Heras Herráiz Director gerente del Pool Español de Riesgos Medioambientales ENTIDAD REASEGURADORA DE CARACTER PRIVADO:

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nte todo hay que dejar claro que el Pool Español de Riesgos Medioambientales (en lo sucesivo le llamaremos “el Pool”) es una iniciativa del sector asegurador, de carácter cien por cien privado. Se constituyó en 1994, inspirándose en otros tres Pools que ya existían en Europa (el italiano, el francés y el holandés), con la finalidad de gestionar un Convenio de suscripción por cuenta común de riesgos medioambientales: las entidades adheridas al Convenio y, por tanto, socios del Pool aportan capacidades, para que éste acepte, como reasegurador por cuenta de todas, los riesgos que cada uno de los aseguradores miembros del Convenio le ceden, en las condiciones previamente establecidas.

También conviene indicar que el Pool es una entidad independiente con personalidad jurídica (Agrupación de Interés Económico), registrada en la DGSFP. De las entidades socios; veinticinco en total, diecisiete son compañías de seguro directo y ocho, de reaseguro: Gráficamente la mecánica de su funcionamiento se puede representar así:

Aparte de la labor básica de correaseguro descrita, el pool cumple todas las funciones que le ha asignado o le asigna su Asamblea para favorecer el desarrollo sano y estable de los seguros medioambientales, en las áreas de interés de las entidades socios; para ello: • Desarrolla condiciones de seguro, cuestionarios y tarifas que utilizan sus socios para la contratación de los seguros medioambientales.

• Desarrolla y aplica criterios de selección y valoración de riesgos medioambientales, por los que se regirá su trabajo de suscripción.

• Fija, conforme a estos criterios, las condiciones de aceptación de cada uno de los riesgos que se ceden al Convenio.

• Redacta guías de evaluación de riesgos medioambientales para que los inspectores de las compañías socios puedan verificar las actividades cuyo aseguramiento se está analizando; los correspondientes informes serán analizados por el Pool como elemento de juicio necesario para aplicar las condiciones de suscripción que procedan, caso por caso.

• Forma y acredita a dichos inspectores para que puedan utilizar las guías.

figura 1.

Negocio cedido al pool Negocio retrocedido a los socios

POOL

SOCIOS REASEGURADORES PUROS CONSORCIO COMP. SEG. MAPFRE REASEG. MÜNCHENER RÜCK. NACIONAL REASEG. ODYSSEY RE. SCOR GLOBAL P&C. SWISS-RE. XL RE.

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SOCIOS ASEGURADORES ALLIANZ ASEFA AXA SEGUROS GENER. CASER FIATC GENERALI GROUPAMA SEGUROS HDI INTERNATIONAL HELVETIA SEGUROS LA UNIÓN ALCOYANA MAPFRE SEG. EMPRESAS MUSSAP MGS SEGUROS Y RASEG. PATRIA HISPANA. REALE SEGUROS GENER. SEGUROS BILBAO

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TEMA DE PORTADA

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• Colabora con UNESPA y, por delegación de UNESPA, con CEOE, para definir y defender la opinión y los intereses del sector en cuestiones de redacción o aplicación de normativa sobre responsabilidades y garantías financieras relativas a los riesgos medioambientales.

UNESPA viene también recabando su colaboración, prácticamente desde su fundación, para representarla en los grupos de trabajo de riesgos medioambientales que se han ido constituyendo sucesivamente en el seno de la patronal europea Insurance Europe. El Pool ha estado muy involucrado en el seguimiento de directivas como la de Responsabilidad Medioambiental o la de Seguridad de Instalaciones Offshore y lo está en proyectos actualmente en marcha como la Directiva Marco de Protección del Suelo.

El Pool colabora igualmente con otras entidades públicas o privadas en proyectos compatibles con la consecución de sus objetivos; ha estado por ejemplo muy involucrado en la elaboración de la Norma UNE 150008 de Evaluación de Riesgos Ambientales publicada por AENOR.

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ANALIZAR LOS RIESGOS MEDIOAMBIENTALES

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e esta introducción se desprende que el Pool se creó para gestionar una importante capacidad financiera en la suscripción especializada de este concreto tipo de riesgos. Ha sido siempre, por tanto, una aspiración del Pool, poder analizar los riesgos medioambientales, es decir, identificar los elementos y factores de riesgo, prever los posibles daños y valorar el eventual coste de sus consecuencias; para conseguirlo es necesario superar, entre otras, las dificultades que se comentan a continuación: Factores que determinan el riesgo ambiental La legislación medioambiental y su aplicación.- Hay que aclarar que cuando hablamos de riesgo ambiental estamos refiriéndonos a las responsabilidades que se pueden exigir a nuestro asegurado por causar un daño medioambiental con su actividad; en consecuencia, uno de los factores principales es la legislación que marca el alcance de dichas responsabilidades: una legislación

figura 2. Peculiaridades del Regimen de Responsabilidad Medioambiental

1 RESPONSABILIDAD

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3

DAÑOS MEDIOAMBIENTALES

OBLIGACIONES DEL ASEGURADO

actuarios

4 REPARACIÓN

20

DEL DAÑO MEDIOAMBIENTAL, CONSISTE EN

– La “responsabilidad medioambiental” es adicional a la responsabilidad civil y se exigirá por la “Administración competente” para la reparación de los “daños medioambientales” – Por tanto, la “Responsabilidad Civil” por contaminación no se regula aquí; la exigirán, al causante del daño, los terceros perjudicados, por el derecho tradicional.

Se pueden recibir los dos tipos de reclamaciones por una misma causa.

– La responsabilidad se exige de forma objetiva; por el daño en sí mismo; no tiene porqué estar ligada a una infracción de normas medioambientales.

Los definidos por la Ley, son los daños a: – Especies silvestres y hábitats protegidos – Agua – Riberas del mar y de las rías – Suelo

– Prevenir un daño inminente. Acciones necesarias para que el daño no se produzca.

– Minimizar el daño ya causado. Evitar que el daño se agrave, limitando al mínimo sus consecuencias.

– Reparar el daño. Devolver los recursos naturales a su “estado básico”.

– Reparación Primaria. Reparar el bien dañado, hasta donde sea viable.

– Reparación Complementaria. Además, compensar por el deterioro subsistente a pesar de la reparación primaria, mediante otra acción.

– Reparación Compensatoria. Compensar adicionalmente, con otro tipo de acciones, la falta de disfrute de los recursos naturales, en el periodo en el que han estado deteriorados.

TEMA DE PORTADA

Este factor ha evolucionado notablemente desde que el Pool se interesa por dimensionarlo; dos hitos normativos son: • La ley de residuos 10/1998 (modificada por nueva ley en 2011), en la que, por primera vez se estableció la responsabilidad objetiva, aunque subsidiaria, del propietario de un suelo contaminado por el mero hecho de serlo y la obligación de descontaminarlo. Esta norma aportó también por primera vez una visión mercantil a la contaminación, al establecerse la obligación de inscribir como una carga de la finca la condición de contaminado del suelo.

• La antes citada directiva europea de 2004 de Responsabilidad Medioambiental, transpuesta al ordenamiento español por ley de octubre de 2007.

Esta ley aporta un buen número de novedades que intensifican la exigencia de la responsabilidad y que quedan resumidas en la Figura 2.

La calidad medioambiental de la industria.- Nos referimos a la mayor o menor agresividad y peligro que para el medio ambiente presentan los procesos e instalaciones industriales y la medida en que éstos resultan amortiguados por las medidas de prevención de un eventual accidente que haya implantadas.

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El valor y sensibilidad de los recursos naturales.- susceptibles de ser dañados; se valorará aquí la proximidad y abundancia de dichos recursos, así como el coste y posibilidad técnica de reparación y el valor de los servicios medioambientales que prestan a la sociedad.

LOS RIESGOS MEDIOAMBIENTALES EN LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA

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l Pool promueve que el seguro sea apreciado y valorado, no como un gasto, sino como una herramienta de inversión para la transferencia de un riesgo que tiene costes reales para la empresa. Por ello, ha simpatizado siempre con la idea de que la repercusión de las actividades empresariales en el medio ambiente puedan (y deban) tener su reflejo en la contabilidad de la empresa titular. Así, mientras un deterioro, progresivo o accidental, en el agua, el suelo, etc. provocado por una actividad

El Pool promueve que el seguro sea apreciado y valorado, no como un gasto, sino como una herramienta de inversión para la transferencia de un riesgo que tiene costes reales para la empresa

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más exigente determina un riesgo más intenso; también el rigor en la aplicación de dicha normativa es un factor determinante.

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LA FALTA DE EXPERIENCIA ESTADISTICA

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a Ley de Responsabilidad Medioambiental también recoge el mandato de la directiva europea en cuanto a la obligación de las autoridades de informar al Ministerio del Ramo de los episodios de daño medioambiental en los que quepa aplicación de la norma.

La infrecuente aplicación de la ley hasta el momento, ha impedido superar el déficit de información y, sobre todo, de información homogénea, al que nos enfrentamos los aseguradores en este campo. Las noticias sobre episodios de daño medioambiental externas al Pool a las que podemos acceder, adolecen de datos relevantes y diferenciados sobre costes de reparación, que permitan la acumulación de experiencia estadística con el consiguiente enriquecimiento común.

EL FUTURO

U económica debería constituir un coste en sus cuentas, las actuaciones con las que se obtuviera la recuperación y mejora en la calidad o cantidad de dichos recursos al servicio de la sociedad en general, deberían constituir un activo. Para ello, deben concurrir, obviamente, varios requisitos: • Disponer de métodos de valoración económica de los recursos, valoración que debería ser aceptada o acordada por todos los implicados; procurando que, con el tiempo, la valoración vaya adquiriendo cierta estabilidad.

• Implantar dicho reflejo contable en las empresas con carácter general.

Existen ya normas que apuntan en ese sentido, sin que, lamentablemente, se esté constatando hasta ahora un progreso apreciable en su implantación1 , aunque paralelamente, iniciativas internacionales están comenzando a madurar2.

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Cumplida esta premisa, lo deseable sería que el riesgo de daño medioambiental por hecho imprevisto pase a formar parte de esa contabilidad., como un coste anual que hará referencia al producto del coste potencial por la probabilidad de ocurrencia.

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Elementos que pueden contribuir a materializar esta idea son las herramientas de evaluación de riesgos, como la ya citada de AENOR u otras inspiradas en ella y previstas en el reglamento de responsabilidad medioambiental3.

na lección que tenemos aprendida en el Pool es que el futuro siempre llega despacio: Estamos convencidos de que nos traerá una normativa evolucionada; exigente y con mayores costes asociados, pero que aportará previsibilidad, seguridad jurídica y un freno a la vertiginosa pérdida de biodiversidad actual, pero la experiencia nos dice que todo en este ámbito conlleva muchos años de desarrollo, alternando periodos de avance con otros de estancamiento y aparente retroceso. La misión del Pool es apoyar que los avances se produzcan en el sentido que consideramos adecuado.

El tiempo nos irá diciendo: paciencia y constancia.

1 Ver Recomendación de la Unión Europea (publicada en el BOICAC nº 46) que delimita las normas contables que la Comisión Europea ha considerado que las empresas de los Estados Miembros deberían cumplir, y Resolución de 25 de marzo de 2002 del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se aprueban normas para el reconocimiento, valoración e información de los aspectos medioambientales en las cuentas anuales (BOE de 4 de abril de 2002) Interesa también consultar la página web del Colegio de Registradores de la propiedad y mercantiles y sobre información medioambiental y modelos para suministrarla en las cuentas anuales. http://www.registradores.org/medio_ambiente_registradores.jsp ; http://www.registradores. org/Medio_Ambiente/Formulario_de_infirmacionInform20100205. pdf y http://www.registradores.org/Medio_Ambiente/13.pdf 2 Ver información sobre la iniciativa mundial Wealth Accounting and the Valuation of Ecosystem Services en el siguiente vinculo: http://www. wavespartnership.org/waves/; o la del departamento de Agricultura de Estados Unidos: http://www.fs.fed.us/ecosystemservices/OEM/index.shtml/ index.shtml; también pueden resultar de interés: http://rickdunford.com/ de una compañía especializada en la contabilidad de recursos naturales.

3 Ver página del Ministerio que recoge los modelos sectoriales de herramientas para análisis de riesgos medioambientales previstos en el Real Decreto 2090/2008, de 22 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo parcial de la Ley 26/2007, de 23 de octubre, de responsabilidad medioambiental.

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La valoración económica de externalidades ambientales como estrategia de conservación

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uchas de las decisiones empresariales están motivadas por dos factores: el riesgo y el coste. Son frecuentes preguntas como ¿qué probabilidad hay de que tal escenario tenga lugar? ¿Cuáles serían sus consecuencias y el coste asociado a dicho escenario? La toma de decisiones que conllevan repercusiones ambientales no es diferente. Las decisiones ambientales implican encontrar un equilibrio entre el coste de minimizar un riesgo y el coste de que dicho riesgo sea asumido por la empresa. Si se contabilizan los costes de la degradación ambiental que puede ser ocasionada por una actividad económica, en innumerables decisiones la balanza se inclinará por que «más vale prevenir que reparar». Y ésta es la orientación que está adoptando la Política Ambiental en los últimos años. Las empresas también son conscientes de esta orientación y han empezado a buscar soluciones de conservación rentables. La motivación de unos y otros es la misma: valorar para prevenir y no sólo para reparar.

Isabel Lorente Álvarez Miguel Ángel Crespo Agúndez Ana Alonso Toledo Marta Cabrerizo Escribano Integrantes del equipo de valoración económica Tragsatec. Grupo Tragsa biental. Por un lado, el análisis de riesgos es un proceso altamente cualificado a través del cual –y mediante la asunción de determinadas hipótesis causales y consecuenciales– se estima la probabilidad de que acontezcan diferentes escenarios accidentales y se cuantifican las consecuencias ambientales asociadas a cada uno de ellos. Por otro lado, la gestión del riesgo ambiental es un proceso de toma de decisiones que implica sopesar las diferentes alternativas de actuación, mediante la integración de los resultados que emanan del análisis de riesgos con las preocupaciones sociales, económicas y políticas. Su propósito final es reducir tanto la probabilidad como las consecuencias de un escenario no deseable e implica la comprensión de los factores que intervienen y condicionan el análisis de riesgos.

La tendencia actual del desarrollo normativo es establecer el siguiente orden de prioridad de actuación: prevenir los daños, evitar o minimizar dichos daños en caso de que se hayan producido y restaurar los daños medioambientales causados. Esta jerarquía pone en relieve la importancia del análisis de riesgos como instrumento dirigido a la gestión y minimización del daño ambiental.

Se considera oportuno insistir en que el análisis económico de externalidades ambientales (efectos externos positivos, cuando son beneficios, o negativos, si se trata de costes) no sustituye al proceso de toma de decisiones en ningún momento. Este último es mucho más complejo, pero puede servirse de las técnicas de valoración económica para optimizar una decisión colectiva. Es en la esfera política donde se resuelven los problemas operativos que se plantean en la práctica, generando las condiciones oportunas para que los beneficios sociales (bienestar) que generan los ecosistemas, o bien los daños cuando se trata de un impacto ambiental, se tomen en consideración por aquellos que generan la externalidad. Estas condiciones pueden generarse mediante instrumentos normativos, un sistema de agravios o desagravios, la negociación entre partes privadas u otra serie de instrumentos económicos, políticos e institucionales.

Conviene recordar la diferencia entre el análisis de riesgos, propiamente dicho, y la gestión del riesgo am-

¿Cómo la dimensión preventiva ha ido cobrando importancia en nuestra Política Ambiental? Es sabido que

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Existe consenso en torno a la idea de que disponer de información sobre el valor económico de los cambios (en los niveles de calidad ambiental) que experimentan los ecosistemas ayuda a optimizar la toma de decisiones colectivas y a frenar, en alguna medida, los procesos de destrucción de capital natural. Pavan Sukhdev, responsable del reconocido estudio “La economía de los ecosistemas y la biodiversidad” (informe TEEB, 2008), resume esta idea con una célebre frase “utilizamos el capital natural porque se puede valorar, lo perdemos porque es gratis”.

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Es interesante ver cómo el desarrollo normativo, que, en última instancia, se considera un reflejo de la preocupación e interés social, ha ido adoptando una visión más sistémica y acorde con el enfoque y el tratamiento de la problemática ambiental convencionalmente la mayor parte de las temáticas ambientales se habían abordado exclusivamente desde un punto de vista sectorial –legislación de aguas, de suelos, de contaminación atmosférica, de residuos, de productos y preparados químicos, etc.–. No obstante, es interesante ver cómo el desarrollo normativo –que, en

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última instancia, se considera un reflejo de la preocupación e interés social– ha ido adoptando una visión más sistémica y acorde con el enfoque y el tratamiento de la problemática ambiental (medio ambiente versus actividad económica). Un claro ejemplo es el régimen de responsabilidad medioambiental, introducido por la Ley 26/2007, de 23 de octubre, de responsabilidad medioambiental, que transpone a nuestro ordenamiento jurídico la Directiva 2004/35/CE, de 21 de abril de 2004 sobre responsabilidad medioambiental en relación con la prevención y reparación de daños medioambientales. De acuerdo con esta ley las actividades económicas que ocasionen daños al medio ambiente o amenacen con ocasionarlos deben adoptar las medidas necesarias para prevenir su causación y, en caso de que el daño se haya producido, para devolver los recursos naturales afectados al estado en el que se encontraban antes del daño.

La idea principal es la internalización de costes por las empresas, es decir, que los costes económicos derivados de la prevención, la evitación y la reparación total del daño medioambiental se trasladen desde la sociedad, en general, hasta los operadores económicos que son responsables de ocasionar dicho daño. Y la valoración del riesgo medioambiental es un paso ineludible para este propósito. ¿Cómo se valora este riesgo medioambiental? El análisis económico ofrece un elenco de técnicas de valoración que, junto con el análisis de riesgos, permiten la cuantificación de los daños en términos monetarios; unidad de medida por excelencia para la toma de decisiones. A modo de simplificación se puede afirmar que, por un lado, el análisis de riesgos permite identificar los escenarios accidentales a los que puede dar lugar una actividad económica y cuantificar sus consecuencias ambientales y que, por otro, los métodos de valoración económica permiten estimar el coste asociado al daño que generaría cada escenario accidental. Este valor –que se estima preferentemente a partir del «coste de reparación de los daños» en caso de que tuviera lugar el accidente y en el marco del régimen de responsabilidad medioambiental– puede considerarse un indicador de la importancia que la sociedad confiere a dicha pérdida de calidad ambiental desde la perspectiva del análisis económico. En definitiva, este marco de valoración permite poner en valor los recursos naturales cuya calidad ambiental pudiera verse afectada a consecuencia de la actividad económica, así como, en conjunción con la existencia de un marco legal preventivo, que las empresas se adapten a los límites que establece la ecología y, en cualquier caso, que sean ellas y no la sociedad las que sufraguen los costes de prevenir (y, en última instancia, de reparar) los daños de los que son responsables, haciendo así efectivo el principio de «quien contamina paga» en el cual se basa la normativa de responsabilidad medioambiental.

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El nuevo paradigma de la política ambiental empresarial reclama una mayor demanda por que los logros ambientales de las empresas sean SMART, siglas en inglés de «específicos», «mensurables», «alcanzables», «relevantes» y «acotados en el tiempo». En este sentido, la valoración económica (de la influencia que los cambios en la calidad ambiental tienen sobre el bienestar) puede proporcionar información importante, aunque es necesario hacer un mayor esfuerzo por integrarla en la toma de decisiones. En todo caso, la capacidad y el interés de las empresas por utilizar dichas valoraciones en sus cuentas financieras depende de los avances experimentados por el marco normativo y regulador, así como de los requisitos de información financiera.

Cada vez más las empresas se preocupan por escuchar a la opinión pública y responder a la demanda social de llevar a cabo procesos productivos de escaso impacto ambiental y de compensar por los efectos perjudiciales que pudieran ocasionar sobre los ecosistemas. Según el informe TEEB para la empresas, “algunas han asumido públicamente compromisos para lograr objetivos de «no pérdida neta de biodiversidad», «neutralidad ecológica» o incluso un «impacto positivo cero»”. Es más, ya existe una amplia experiencia en iniciativas basadas en la constitución de Bancos de Conservación, instrumento de mercado basado en desarrollar proyectos dirigidos a mejorar o crear valores naturales. Los créditos de los bancos de conservación podrán constituir las medidas compensatorias o complementarias previstas en la legislación de evaluación ambiental, responsabilidad medioambiental o sobre patrimonio natural y biodiversidad, con el objetivo de que los efectos negativos ocasionados a un valor natural sean equilibrados por los efectos positivos generados sobre el mismo o semejante valor natural, en un mismo o diferente lugar. Del mismo modo, el Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente es consciente de las oportunidades que ofrecen los Ban-

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Cada vez más las empresas se preocupan por escuchar a la opinión pública y responder a la demanda social de llevar a cabo procesos productivos de escaso impacto ambiental y de compensar por los efectos perjudiciales que pudieran ocasionar sobre los ecosistemas cos de Conservación y ha incorporado la posibilidad de que estos instrumentos puedan constituirse de forma voluntaria en el Proyecto de Ley de Evaluación Ambiental, aprobado por el Consejo de Ministros a propuesta del Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente el pasado 30 de agosto de 2013, y que se encuentra actualmente en las Cortes.

En definitiva, las empresas están encontrando nuevas formas de reducir los riesgos en materia de biodiversidad y ecosistemas, además de estrategias originales para proporcionar nuevos servicios ambientales.

El informe “Natural Capital at Risk” del Grupo TrueCost (2013) es una referencia excepcional que argumenta «con números» la necesidad de este cambio de mentalidad empresarial. En él se ha analizado el coste de las externalidades ambientales de 3.000 grandes corporaciones empresariales y la influencia de estas actividades sobre los riesgos globales que han sido identificados por el Foro Económico Mundial en 2013 (crisis de abastecimiento de agua, desequilibrio financiero crónico, fallo en la adaptación al cambio climático, volatilidad extrema del precio de los alimentos y de la energía, crisis por escasez de alimentos, fallo de la gobernanza mundial, aumento de emisiones y de gases efecto invernadero, y diferencias de ingresos severas a diferentes escalas).

De este informe sorprende que el coste (social) de hacer negocios de la forma tradicional –negocios que son legales– es alarmantemente alto. Este trabajo también aporta algunos casos de empresas conscientes que han publicado sus cuentas y que se han comprometido al cambio.

Existen sinergias entre las empresas, la biodiversidad y el bienestar social, pero éstas no se materializan automáticamente. Adoptar un nuevo rumbo depende de todos. La buena gobernanza es fundamental para un mejor desempeño empresarial. La transparencia de información, una sociedad concienciada y una mayor colaboración intersectorial son también ingredientes esenciales para que las empresas puedan adoptar un liderazgo ambiental.

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Queda claro que el primer paso que deben dar las empresas es identificar su impacto y dependencia de sus actividades con el ecosistema. Con esta idea parte la versión dirigida a las empresas del informe “La economía de los ecosistemas y la biodiversidad” (informe TEEB, 2010), documento que asienta las bases para que la conservación del capital natural no sólo sea una prioridad política sino que también sea rentable. La mayoría de las empresas tiene un efecto (positivo o negativo) sobre la naturaleza, al mismo tiempo que se benefician (directa o indirectamente) de la biodiversidad y de los servicios sistémicos. Del mismo modo, las empresas pueden influir en las decisiones y en el comportamiento de los consumidores proporcionando información sobre la sostenibilidad de sus productos y orientando las preferencias de los inversores, clientes y consumidores hacia cuestiones ambientales.

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Análisis técnico de riesgos medioambientales La Ley 26/2007 de Responsabilidad Medioambiental ha sido tratada en diversas publicaciones, bajo diferentes puntos de vista (legislación, coberturas de seguros, análisis técnico del riesgo), desde que entró en vigor y desde que se publicó la norma UNE 150008:2008. El objetivo de este artículo es comentar algunos aspectos técnicos de la realización de los análisis de riesgos medioambientales, y proponer algunas reflexiones sobre los problemas reales que aparecen al realizarlos, siguiendo el mismo esquema de la normativa.

Fernando Alonso Consultor de Riesgos Medioambientales de Marsh

Por ello, en la realización del análisis de riesgos, primero debe recopilarse toda la información posible que esté a disposición del consultor y, una vez en la instalación, ha de dedicar tiempo a recorrer los alrededores de la planta y, en la medida de lo posible, confirmar los detalles obtenidos en la bibliografía.

1. Caracterización del entorno

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l suelo, la flora y la fauna son los receptores del daño medioambiental que puede causar la instalación en estudio, y también pueden ser su medio de transmisión. Es importante prestar atención a detalles tales como: • La porosidad del terreno: puede facilitar o dificultar la penetración de un producto contaminante vertido en el terreno, y su capacidad de llegar a un acuífero, el cual puede ser de uso público aguas abajo.

• La fauna y flora: su sensibilidad es diferente según sea la especie afectada, el impacto puede ser irreparable, por ejemplo, si se trata de especies en peligro de extinción.

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Hay numerosas fuentes de datos disponibles en España para conocer la naturaleza en sentido amplio y en todo el territorio nacional, con un nivel variable de detalle y exactitud. Los datos recogidos en esas fuentes son un excelente punto de partida: proporcionan información que sería casi imposible de recabar por el propio consultor de riesgos si no cuenta con material especializado, o una gran cantidad de tiempo para la toma de datos.

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Esta documentación no debe tomarse como absolutamente cierta sin hacer una mínima comprobación directa en el entorno de la instalación analizada, pues necesariamente estas herramientas cubren grandes extensiones de terreno; no pueden ni pretenden detallar los datos de la naturaleza en superficies equiparables a una planta industrial media. Las especies animales y vegetales potencialmente afectadas pueden haber cambiado desde el momento en que se publicó el último estudio, o pueden haber aparecido otras nuevas (por ejemplo, invasiones de especies tales como el mejillón cebra, el cangrejo americano de río o la cotorra argentina).

2. Identificación de los agentes causantes de daños y escenarios

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as causas son muy diversas y en resumen, pueden agruparse en aquellas derivadas de los procesos, de los almacenamientos, y de las actuaciones de las personas en base a la formación que hayan recibido y los protocolos de gestión y seguridad en planta, más el riesgo de error humano.

El consultor no debe limitarse a un recorrido general, detectando sólo, por ejemplo, los riesgos evidentes asociados a tanques verticales aéreos de almacenamiento de productos químicos. Estos tanques suelen tener unos sistemas de prevención y contención que los convierten en un riesgo controlado. Su visibilidad hace que sea relativamente fácil detectar un incidente en los primeros momentos y controlar el problema, limitando así los daños causados.

Son los peligros ocultos los que deben analizarse con detenimiento: fondos de tanques enterrados, tuberías aéreas de productos peligrosos, redes enterradas de drenajes, etc., que pueden estar deterioradas o pasar por un mantenimiento insuficiente. Una pequeña rotura accidental puede convertirse en un grave problema de contaminación si pasa el tiempo suficiente hasta que finalmente es detectada.

Otro ejemplo habitual son las actuaciones de trabajo que nunca han derivado en un daño a la propiedad o a las personas, y que por ello se asumen como correctas; pero estos procedimientos equivocados son evidentes fuentes de peligro para un observador ajeno, como un consultor de riesgos.

Las empresas químicas afectadas por legislaciones específicas (Seveso, típicamente) tienen ya mucho trabajo hecho en lo que se refiere a esta identificación, lo cual

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se escogen esas cifras y no otras; normalmente se basa en la experiencia de casos reales, pero entonces hay que explicar las estadísticas que han dado soporte a esas conclusiones.

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Este método es interesante para pequeñas empresas, pero medianas y grandes empresas deberían plantearse la cuantificación de estos parámetros con mayor exactitud. Para ello, deben realizarse cálculos numéricos con herramientas informáticas disponibles en el mercado, algunas de libre acceso.

El método por el cual el consultor de riesgos define los rangos de extensión, intensidad y temporalidad del daño, ofrecen una visión cualitativa muy acertada, pero no aportan gran exactitud para los cálculos posteriores.

El ejemplo más frecuente es definir la cantidad de producto contaminante que escapa de control como “muy baja” si son menos de 5 toneladas, “baja” si oscila entre 5 y 50, y así sucesivamente hasta “muy alta” si son más de 500 toneladas. La dificultad estriba en explicar por qué

Son los peligros ocultos los que deben analizarse con detenimiento: fondos de tanques enterrados, tuberías aéreas de productos peligrosos, redes enterradas de drenajes, etc., que pueden estar deterioradas o pasar por un mantenimiento insuficiente

3. Extensión del daño xtensión, intensidad y temporalidad del daño son las palabras que recogen una tercera parte del núcleo del análisis. Los métodos sugeridos tanto en normativa como en publicaciones varían entre unos de gran profundidad (HazOp, FTA, etc.) y otros de relativa sencillez (rangos definidos ad hoc por el consultor de riesgos).

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facilita el trabajo de análisis. No obstante, debe complementarse con el análisis de riesgos medioambientales, pues estos trabajos en general están diseñados principalmente para detectar los potenciales daños a personas y bienes (propios y ajenos).

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TEMA DE PORTADA 4. Probabilidad

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sta palabra resume otra tercera parte del núcleo del análisis. Al igual que en el punto anterior, se puede recurrir a probabilidades exactas recogidas en publicaciones especializadas (valores definidos para cada tipo de tanque, conducción de producto, reactores, etc.), o basarse en estimaciones. Un ejemplo típico relacionado con las probabilidades es definir como “muy probable” a un suceso que se produce una vez al mes, y “muy improbable” lo que sucede una vez cada 50 años.

Estas estimaciones son igualmente cuestionables, como se comentaba en el punto anterior, y del mismo modo se sugiere utilizar uno u otro método en función de la complejidad y nivel de riesgo del centro analizado.

No se deben forzar los resultados del análisis “a favor” de la instalación (extensión, probabilidad y coste económico). A la larga, esto llevaría a una garantía financiera insuficiente para hacer frente a los costes de reparación del daño que se podría ocasionar al medio ambiente

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dentro de las opciones disponibles; es necesario asimilar el contaminante del caso estudiado a los contaminantes ofrecidos por Mora, lo que puede desvirtuar los cálculos subsiguientes.

El consultor debe hacer correcciones e incluso sus propios cálculos del coste de reparación, basándose en la literatura científica especializada; tiene que explicar las diferencias entre ambos sistemas, para finalmente definir el resultado que se utilizará en cada escenario de accidente posible analizado.

6. Establecimiento de la garantía financiera

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l análisis relaciona la extensión, intensidad y temporalidad del daño con su probabilidad y su coste económico. Es imprescindible que estos tres factores estén perfectamente calculados y con la mayor exactitud posible, pues la garantía financiera sugerida al final del estudio se basa directamente en ellos.

La ley tiene por objetivo que los empresarios estén preparados para hacer frente al mayor siniestro razonablemente posible, no a una catástrofe de muy baja probabilidad, si bien ésta puede producirse (véase el caso Aznalcóllar). Además, sería difícil encontrar una compañía aseguradora o aval capaz de asumir riesgos de tanta magnitud.

El método especifica que el empresario debe estar preparado para hacer frente al 95% del riesgo, lo que implica que los escenarios menos probables quedan en el 5% restante. Debe prestarse atención a aquellos escenarios de siniestro que puedan suponer un elevado impacto económico con una probabilidad no tan remota.

5. Monetización

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s la evaluación económica del coste que tendría restaurar el medio ambiente a su estado original antes de producirse el accidente, y es la tercera parte restante del núcleo del análisis.

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Si bien el Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente ha puesto a libre disposición del público la herramienta MORA para este aspecto concreto, esta herramienta necesita datos precisos de extensión de la contaminación; no acepta “mucho” o “poco” producto vertido, sino una cifra. Por ejemplo, metros cúbicos de terreno afectado o de agua afectada.

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La herramienta es fácil de utilizar e intuitiva, y ofrece un excelente punto de partida para conocer la escala de costes resultante del análisis, pero como toda sistematización, no puede recoger absolutamente todas las variantes posibles. Alguno de los contaminantes identificados en la instalación analizada puede que no estén

No obstante, la responsabilidad que establece la ley es ilimitada, por lo que será prudente considerar la contratación de una garantía financiera más elevada en algunos casos.

Conclusiones

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os análisis técnicos de riesgos no tienen por objetivo penalizar la actividad analizada por medio de una elevada garantía financiera, sino ayudar en la detección y corrección de las deficiencias, para limitar la extensión y la probabilidad de ocurrencia de los daños.

Además, no se deben forzar los resultados del análisis “a favor” de la instalación (extensión, probabilidad y coste económico). A la larga, esto llevaría a una garantía financiera insuficiente para hacer frente a los costes de reparación del daño que se podría ocasionar al medio ambiente.

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El ruido de tráfico, un importante problema de salud pública en las grandes ciudades: de la pérdida de audición a causa de riesgo de muerte

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ejos de ser patologías banales, los problemas relacionados con el ruido en ambiente laboral, incluyen variaciones en la presión arterial. Se ha relacionado con la hipertensión e incluso se han establecido asociaciones entre los niveles de ruido en ambiente laboral y un aumento del riesgo de sufrir patologías cardiovasculares más graves como ictus, infartos y, por tanto, con un aumento de riesgo de la mortalidad por estas causas.

En un ambiente laboral el tipo de exposición a este contaminante atmosférico de tipo físico generalmente estaba relacionada con altas intensidades sonoras y se regulaba con la exposición del trabajador a cortos periodos de tiempo. Por tanto, el problema se circunscribía a un reducido grupo de personas. Posteriores estudios mostraron que no sólo la exposición a altas intensidades de ruido durante cortos periodos de tiempo producía efectos en salud, si no que largas exposiciones a intensidades sonoras más bajas tenían efectos similares. De este modo, se empezaron a relacionar patologías similares a las anteriormente descritas para el ambiente laboral, en personas que si bien, no estaban expuestas a grandes niveles sono-

Aurelio Tobías Instituto de Diagnóstico Ambiental y Estudios del Agua (IDAEA). Consejo Superior de Investigaciones Científicas (CSIC). Barcelona Julio Díaz Escuela Nacional de Sanidad. Instituto de Salud Carlos III (ISCIII). Madrid.

Cristina Linares Área de epidemiología ambiental y cáncer.

Centro Nacional de Epidemiología. Instituto de Salud Carlos III (ISCIII). Madrid.

ros, si lo estaban durante un periodo de tiempo mayor. Se iniciaron los estudios en entornos abiertos especialmente ruidosos como son las proximidades de los aeropuertos, donde se detectaron patologías en los residentes en estas zonas similares a las descritas para el ambiente laboral.

Más tarde estas investigaciones se extendieron a la totalidad de los habitantes de la ciudad. El problema pasó así de ser un problema laboral a ser un problema ambiental y, por tanto, de ser un grupo reducido el de personas expuestas a ser un problema de salud pública que implica a millones de personas.

La simple exposición de los ciudadanos a ruido ambiental, del que cerca del 80% se debe al tráfico rodado, supone que se superen los Valores de Guía de protección a la salud de la Organización Mundial de la Salud (OMS); de 65 dB(A) para el día (8-22h) y de 55 dB(A) para la noche (22-8h). Un estudio de la OMS Europa, realizado en 2011 expone que el 40% de la población de los países de la UE está expuesta a niveles de ruido de tráfico superiores a 55 dB(A); el 20% a más de 65 dB(A) durante el día y el 30% a niveles superiores a 55 dB(A) por la noche.

La consecuencia de esta exposición a niveles “no seguros” de ruido se ha traducido en Europa en la pérdida de 61.000 años de vida saludable por discapacidad (DALY) según la OMS sólo por cardiopatía isquémica relacionada con el ruido ambiental.

Estudios más específicos relacionan el ruido de tráfico con el agravamiento de patologías cardiovasculares como el incremento del riesgo de ictus; aumento del riesgo de

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Que el ruido provoca problemas de salud en las personas expuestas es algo conocido desde hace décadas, si bien, el tipo de patologías implicadas y el conocimiento sobre los mecanismos fisiológicos implicados en la gravedad de estas dolencias ha aumentado en los últimos años. En principio, los efectos sobre la salud se manifestaban en personas que en su ambiente laboral se veían sometidas a altos niveles de ruido y se limitaban a problemas auditivos como el desplazamiento del umbral de audición, acufenos y pérdida de audición. De hecho, la legislación reconoce la sordera como enfermedad laboral producida por el ruido. Además de estos problemas auditivos relacionados con el ambiente laboral había otros menos objetivos como las “molestias”: Perturbaciones del sueño, estrés, dolor de cabeza…y más tarde, también en el ámbito laboral, se comenzaron a detectar trastornos cardiovasculares y otras patologías relacionadas con respuestas hormonales.

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TEMA DE PORTADA infartos de miocardio e hipertensión y con el consiguiente impacto en el aumento de ingresos hospitalarios por causas cardiovasculares. Según expertos de la OMS hay evidencia suficiente de la asociación entre ruido de tráfico y las enfermedades isquémicas cardiacas (aquellas en que existe daño celular por falta de riego sanguíneo y aporte de oxígeno a los tejidos como el infarto de miocardio o la angina de pecho), y evidencia limitada aunque suficiente de asociación entre el ruido ambiental y la hipertensión.

En cuanto al ictus, estudios recientes realizados en Copenhague señalan la posible influencia del ruido en infartos cerebrales: por cada 10 dB(A) que se incrementa el ruido de fondo causado por vehículos, la posibilidad de sufrir un ictus crece un 14% en mayores de 65 años.

En nuestro país, aunque escasas, también existen investigaciones que relacionan el ruido ambiental con el incremento de patologías cardiovasculares y respiratorias.

Así, un estudio realizado en la ciudad de Madrid con datos de niveles sonoros oficiales durante el periodo 1995-1997 reveló que más del 90% de los días se superaba el valor guía de la OMS para el día y el 100% se superaba el umbral considerado de protección a la salud para las noches. La traducción en riesgo sobre la salud de esta exposición fue que el 5% de los ingresos por urgencias producidos en el Hospital Gregorio Marañón de Madrid entre 1995-1997 se relacionaban con altos niveles de ruido en la ciudad. Por cada dB(A) el riesgo de ingreso por causas cardiovasculares en las personas expuestas sería de un 4% mayor y por causas respiratoria superior al 3,5% (Tobías et al 2002).

Otra investigación similar realizada también en Madrid pero para un periodo más amplio (1995-2000) y centrada en población infantil de menores de diez años, reveló que el riesgo de ingreso en este caso era superior al 2% para la totalidad de los ingresos y llegaba hasta un 4,7 % en los ingresos por causas respiratorias (Linares et al 2006).

En lo expuesto hasta ahora los efectos del ruido ambiental, o ruido de tráfico en sentido más estricto, se manifestaban con agravamiento de patologías e incluso

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BIBLIOGRAFÍA

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• D KV. Ruido y salud. Observatorio de Salud y Medio Ambiente.

Num 3. 2012.

• Linares C, Díaz J, Tobías A, De Miguel JM, Otero A. Impact of urban air pollutants and noise levels over daily hospital admissions in children in Madrid: a time series analysis. Int Arch Occup Environm Health 2006; 79: 143-152.

• Tobias A, Díaz J, Saez M, Alberdi JC. Use of Poisson regression and Box-Jenkins models to evaluate the short-term effects of environmental noise levels on daily emergency admissions in Madrid, Spain. Eur J Epidemiol 2001; 17: 765-771.

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con ingresos hospitalarios urgentes, pero en los últimos años se produce un salto cualitativo sobre el impacto del ruido sobre la salud al considerar el ruido de tráfico como un factor de riesgo de muerte. Así, recientemente se han comenzado a publicar trabajos sobre investigaciones que relacionan los niveles sonoros procedentes de ruido de tráfico con mortalidad por causas cardiovasculares. De nuevo un estudio realizado en Madrid, y que se encuentra en este momento en proceso de publicación, centrado en este caso en el periodo 2003-2005 para mayores de 65 años, indica que por cada dB(A) de incremento sobre la media de nivel sonoro registrado, el riesgo de morir en ancianos por una patología cardiovascular es del 3,8% y por una respiratoria del 3,7% (Tobías et al 2013). Aunque estos riesgos son de magnitud moderada, son de gran importancia desde el punto de vista de salud pública por el gran número de personas expuestas.

Desde el punto de vista de los mecanismos fisiopatológicos que explicarían las asociaciones estadísticas citadas, existen múltiples investigaciones que relacionan el ruido con su incidencia en el sistema cardiovascular, como aumento del riesgo de la aparición o agravamiento de la hipertensión arterial y de enfermedades coronarias del sistema conectivo y del sistema respiratorio. El fundamento bioquímico de este proceso se basa en que el sistema auditivo es uno de los principales sistemas de aviso de posible peligro exterior. El ruido actúa como un factor de estrés biológico no específico originando una respuesta del tipo “lucha” o “huye”. Se activan respuestas del sistema endocrino y del sistema nervioso autónomo. Los niveles sonoros activan al sistema reticular que conduce a la elevación de las hormonas adrenalina, norepinefrina y cortisol. Aumenta la presión sanguínea y la viscosidad de la sangre; provoca una vasoconstricción y un aumento de la frecuencia cardiaca y de los lípidos en sangre así como un incremento de electrolitos. (Observatorio DKV, 2012).

La existencia de estos mecanismos fisiopatológicos que explican estos resultados conduce a pensar que no se trata únicamente de asociaciones estadísticas sin base en una verdadera relación causa-efecto.

Los resultados expuestos en este breve artículo vienen a resaltar que el ruido, como contaminante relacionado con el tráfico, tiene repercusiones similares tanto cualitativa como cuantitativamente a las de los contaminantes químicos tradicionales: Llama la atención las múltiples medidas que se adoptan para reducir los niveles de contaminación atmosférica química, incluso a nivel legislativo en la UE y que prácticamente no exista legislación al respecto en relación al ruido ambiental. Urge por tanto la adopción de medidas preventivas tendentes a reducir los niveles de este contaminante una vez que sus repercusiones en salud parecen claras y contrastadas científicamente.

TEMA DE PORTADA

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Cobertura del riesgo de pedrisco en el sistema español de seguros agrarios

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D. Santiago Duro Ventura Técnico del Dpto. de Tasaciones. Agroseguro Dª. Elsa Sánchez Elizo Técnico del Dpto. de Consultoría y Relaciones Internacionales. Agroseguro D. Juan Carlos Cuevas García Técnico del Dpto. de Consultoría y Relaciones Internacionales. Agroseguro

a AEMET (Agencia Estatal de Meteorología) define el granizo como aquella precipitación de pequeños glóbulos o trozos de hielo (pedrisco) con diámetros entre 5 y 50 mm o algunas veces más, y que caen separados o agrupados irregularmente.

bilidad de las explotaciones agrarias. En efecto, los pedriscos se producen todos los años y con mayor o menor intensidad, provocan cuantiosas pérdidas y daños que pueden llegar a ser devastadores en las explotaciones afectadas.

Si seguimos el “Tratado de arboricultura frutal” del profesor Fernando Gil-Albert, se conoce con el nombre de granizo la precipitación formada por granos de hielo, translúcidos o transparentes, casi siempre esféricos, de dos a cinco milímetros de diámetro que rebotan en el suelo.

Si los granos de hielo son blancos, opacos, se llama granizo blanco o nieve granulada. Cuando la precipitación esta formada por trozos de hielo irregulares de diámetro mayor de cinco centímetros, transparentes o con capas opacas, se llaman pedrisco.

La recurrencia del fenómeno se explica perfectamente con la siguiente tabla.

A efectos de la cobertura de pedrisco/granizo en el seguro agrario en España, se cubren los efectos que estos fenómenos causan sobre las producciones agrícolas. No se considera, por tanto, el tamaño y/o duración ni otros parámetros cuantitativos. El riesgo, denominado pedrisco con carácter general en este ramo, (término que será utilizado también de aquí en adelante), se define en función de los efectos que ocasiona.

Número de pedriscos en España. Datos de 2004 a 2012 AÑO

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Nº PEDRISCOS 2.093 1.700 2.687 2.480 2.939 2.060 1.960 2.741 1.677 Fuente: Datos ofrecidos por el profesor Antonio Ruiz de Elvira.

Además de su recurrencia, en ocasiones el tamaño de la precipitación provoca daños muy notables a los bienes afectados ( y no solo a las producciones agrícolas).

El pedrisco es un riesgo sistemático en nuestra Península.

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a variada climatología de nuestra Península hace que pueda considerase al pedrisco como un riesgo sistemático con una gran influencia en el desarrollo y renta-

Daños severos provocados por pedrisco en nectarina.

Fuente: Agroseguro.

actuarios

Si bien para la mayoría de nosotros sería difícil establecer claramente la diferencia entre granizo y pedrisco, hay que decir que son fenómenos diferentes. No existe una definición universalmente aceptada de ambos fenómenos, pudiendo encontrar diversos criterios de diferenciación según la fuente consultada.

Así, de acuerdo con la Real Academia Española de la Lengua (RAE), el granizo se define como agua congelada que desciende con violencia de las nubes, en granos más o menos duros y gruesos, pero no en copos como nieve y el pedrisco como piedra o granizo grueso que cae de las nubes en abundancia y con gran violencia.

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Los daños ocasionados dependerán sobre todo del tamaño de los granizos, de la duración de la tormenta y del momento de ocurrencia, afectando a los cultivos de forma muy diferente según el estado de desarrollo en que se encuentren El seguro agrario es el mejor instrumento de gestión del riesgo.

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esde principios del siglo pasado se ha ofertado cobertura aseguradora para dar protección a los productores frente a este riesgo. El riesgo de pedrisco es una de las coberturas más comunes dentro de los seguros para producciones agrarias. La mayor parte de los países que cuentan con este tipo de seguros incorporan el pedrisco como riesgo principal en sus coberturas junto con el incendio.

En España las primeras referencias a la cobertura de este riesgo en producciones agrícolas se remontan a 1917, cuando algunas entidades de capital extranjero comenzaron a ofertarla.

Posteriormente, hubo diversas experiencias tanto públicas como privadas que ofertaron casi exclusivamente

Hundimiento de un invernadero provocado por pedrisco.

Fuente: Agroseguro.

el riesgo de pedrisco fundamentalmente para cultivos de cereal, hasta la promulgación de la actual Ley de Seguros Agrarios Combinados en 1978.

COBERTURA DEL PEDRISCO POR LOS SEGUROS AGRARIOS. Definición del riesgo.

A la hora de definir un riesgo a efectos del seguro, es importante tener en cuenta no sólo aspectos climatológicos, tales como frecuencia e intensidad, sino también elementos asociados al cultivo, a su fenología, a su orografía y al resto de condiciones agroclimáticas que le puedan afectar.

Estos factores permitirán no sólo caracterizar el riesgo en sí mismo sino también los efectos que produce y los umbrales, tanto cuantitativos como cualitativos, a partir de los cuales se considera que la ocurrencia del mismo puede ocasionar pérdidas.

Los daños ocasionados dependerán sobre todo del tamaño de los granizos, de la duración de la tormenta y del momento de ocurrencia, afectando a los cultivos de forma muy diferente según el estado de desarrollo en que se encuentren los distintos cultivos.

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En el caso de los Seguros Agrarios Combinados en España, el riesgo de pedrisco se define, con carácter general, de la siguiente manera:

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Daños por pedrisco en pera. Jumilla (Murcia).

Fuente: Agroseguro.

PEDRISCO: • Precipitación atmosférica de agua congelada, en forma sólida y amorfa que, por efecto del impacto, ocasione pérdidas sobre el producto asegurado, como consecuencia de daños traumáticos.

TEMA DE PORTADA Mapa de distribución del riesgo

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entro del continente europeo, España es de los países que más afectado resulta por los siniestros de pedrisco. Nuestra orografía con elevadas cordilleras favorece el desarrollo vertical de potentes masas de nubes que, sobre todo en los meses de primavera y verano, ocasionan fuertes tormentas. A pesar del carácter aleatorio de la distribución de estas precipitaciones, en lenguaje popular “…el granizo es la lotería del infierno”, el estudio detallado de la evolución temporal de estos siniestros permite establecer zonas con mayor probabilidad de ocurrencia, permitiendo dibujar un mapa de riesgo.

Como puede verse en dicho mapa, las zonas de mayor riesgo se concentran sobre todo a lo largo del Sistema Ibérico y Pirineos encontrando zonas de riesgo moderado en el Valle del Ebro; Meseta Norte y zonas del interior de Valencia y Cataluña.

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Con carácter general, existen cuatro módulos de cobertura (Módulos 1, 2, 3 y P) diferenciados funda-

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mentalmente por el nivel de cobertura y franquicias, y por el esquema de valoración de daño pudiendo ser parcela a parcela o para el conjunto de la explotación agraria.

Aunque en cada línea de seguro se recogen las especificidades propias de cada cultivo, las características generales de la cobertura para el riesgo de pedrisco son: • •

• •

Cobertura Los productos de seguro agrícola están estructurados actualmente en módulos con distintos niveles de cobertura, de forma que el productor, en función de su estrategia de gestión de riesgos y sus necesidades, pueda elegir aquel módulo dentro de cada seguro que mejor satisfaga sus intereses.

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•

S e cubren daños a la producción (cantidad para todos los cultivos y calidad según cultivos).

P ara algunas producciones como frutales y cítricos se cubren además los “daños en madera”, esto es, daños en el arbolado que pudieran afectar a la cosecha del año siguiente.

L as plantaciones jóvenes (plantones) también están cubiertas contra los daños del pedrisco.

A demás, como garantía adicional, y en cualquiera de los módulos, se pueden asegurar los daños que, como consecuencia del acaecimiento del riesgo, puedan originarse en determinadas instalaciones (macrotúneles, estructuras antigranizo,…).

N iveles de cobertura: En el módulo 1 (módulo básico), el pedrisco se cubre a nivel de explotación y garantiza pérdidas muy importantes en la explotación (pérdidas mayores del 30% de la producción asegurada). En el resto de módulos, 2, 3 y P el pedrisco se garantiza a nivel de parcela y generalmente se garantiza el 100% del capital con una franquicia sobre daños del 10%.

GRÁFICO 1. Mapa de riesgo por comarcas Rangos

Fuente: Agroseguro.

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Muy Bajo Bajo Moderado-Bajo Moderado Moderado-Medio Medio Moderado-Alto Alto Muy Alto

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TEMA DE PORTADA

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Importancia en el Sistema.

El pedrisco es, sin duda, el riesgo que mayor porcentaje de siniestros e indemnizaciones acapara. Ello se explica porque, al ser un riesgo sistemático característico de nuestra climatología, ocurre todos los años y está cubierto en todas las líneas de seguro. Tanto en número de siniestros como en coste de la siniestralidad, el pedrisco se sitúa por encima del 40% del total y junto con la helada y la sequía supone más del 80% de la siniestralidad abonada en toda la serie histórica.

Con datos provisionales, la siniestralidad por pedrisco del presente ejercicio alcanza los 190 millones de euros.

A lo largo del 2013, se han producido un gran número de episodios de pedrisco que han causado daños en más de 460.000 has aseguradas. Los pedriscos se han repetido entre abril y octubre concentrándose sobre todo en los meses de julio y agosto. El número, naturaleza y distribución geográfica de los mismos, han provocado daños muy intensos en cereales, frutales, cítricos, uva de vinificación y hortalizas.

La importancia de este riesgo en el sistema de seguros agrarios resulta fácilmente explicada atendiendo al siguiente gráfico: GRÁFICO 2. Distribución total del número de siniestros agrícolas por riesgos (1980-2012) MAL CUAJADO 1%

RESTO 4%

INCENDIO 1%

PEDRISCO 41% HELADA 25%

SEQUÍA-NO NASCENCIA 14%

COMUNIDAD AUTÓNOMA

SUPERFICIE AFECTADA (ha)

Castilla y León

180.936

Aragón

81.228

Castilla- La Mancha

72.767

Cataluña

43.535

Navarra

18.016

La Rioja

14.596

TASACIÓN: CUANTIFICACIÓN DE LOS DAÑOS

Resto

50.000

E

La Comunidad Autónoma con mas hectáreas afectadas ha sido Castilla y León con importantes daños en la producción de cereales y uva de vinificación seguida de Aragón, Castilla-La Mancha y Cataluña donde los mayores daños se concentran en la producción de fruta.

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niestro, las indemnizaciones sobre prima neta de los cultivos afectados se situaron en el 118% o el ocurrido en Cataluña y Aragón el 1 de agosto de 2009, afectando a la producción frutera de Lleida y Huesca con 12.394 ha dañadas y unas indemnizaciones sobre prima neta para los cultivos afectados del 211,80%.

Superficie asegurada afectada en España.

Datos actualizados a 1 de octubre de 2013.

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n

Con datos provisionales, la previsión de indemnización que por este riesgo tenemos que afrontar supone una cantidad cercana a los 190 millones de euros lo que supone un 60% de las indemnizaciones totales a satisfacer en el ejercicio para los distintos riesgos en las producciones agrícolas.

Para el recuerdo queda el pedrisco del 9 de junio de 1988 que afectó con gran intensidad a Ciudad Real, Toledo, Cuenca y Albacete, provocando daños en 154.536 ha sobre todo de uva de vinificación. Sólo con este si-

VIENTO 9%

INUNDACIÓN 1% LLUVIA 4%

Fuente: Agroseguro.

l daño se puede definir como la disminución o depreciación de la cosecha en una determinada producción provocada por cualquier siniestro amparado por el Seguro. En el caso del pedrisco, a la hora de llevar a cabo una valoración de los daños por este riesgo nos enfrentaremos a dos tipos de daños: cuantitativos y cualitativos.

• •

años en cantidad (cuantitativos): Pérdida por caíD da de frutos al suelo o por impactos directos que destruyen el producto.

Daños en calidad (cualitativos): Es la depreciación en el valor de la producción obtenida, que no supone una disminución de la producción pero sí una pérdida de valor comercial.

Esta diferenciación en el tipo de daños responde a la necesidad de compensar, por un lado, la pérdida total de producción, y, por otro, la pérdida del valor de la producción comercialmente viable pero que presenta

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Una de las claves principales de nuestro sistema de Seguros es el procurar seguridad jurídica a las actuaciones encaminadas a la valoración del daño

ligeros daños o marcas provocadas por el acaecimiento del riesgo, y por la que el productor recibe un menor precio.

Una de las claves principales de nuestro sistema de Seguros es el procurar seguridad jurídica a las actuaciones encaminadas a la valoración del daño. Por ello, la tasación se lleva a cabo con reglas preestablecidas y conocidas por todos los agentes que participan en el sistema y que se sustancian en NORMAS de PERITACIÓN. Éstas establecen la forma en que los peritos tasadores deben actuar para obtener una valoración correcta. Para darles la máxima difusión, estas Normas, se publican en el Boletín Oficial del Estado.

mediante la realización de ensayos y proyectos plurianuales cuyos resultados, luego de discutirse con los distintos sectores, pasan a formar parte de las Normas de tasación.

La tasación de daños requiere un amplio conocimiento técnico, dada la gran variabilidad del fenómeno y de los daños que puede ocasionar. El acto de tasación será, por tanto, distinto en función del cultivo y de su estado de desarrollo, ya que los daños provocados por el pedrisco serán muy diferentes.

Además de los daños indirectos, se valoran también los daños directos como consecuencia de los impactos en el fruto o en la producción asegurada. Estos impactos se clasifican en función de su tamaño y profundidad estableciéndose una tabla de valoración por estratos de daño:

Sin embargo, es posible establecer algunas líneas generales de actuación. Por ejemplo, cuando el pedrisco incide en órganos de la planta que no son directamente el producto aprovechado, tales como patata, cebolla,…u ocurren en un momento en que no está definido el fruto (fases anteriores a floración) los daños incidirán en la producción futura afectando a su cantidad. Para obtener el daño se utilizan tablas que relacionan, por ejemplo, la pérdida de masa foliar con la pérdida de producción en función del estado de desarrollo en que se encuentre el cultivo.

Diferentes daños en calidad. 1, manzana; 2, ciruela y 3 melocotón.

Estos daños directos, constituyen una depreciación para la comercialización de los productos asegurados por lo que tienen la consideración de daños en calidad.

Con carácter general, estas tablas se elaboran gracias a la investigación conjunta con la Universidad,

La definición de los estratos de daño, tiene una importancia capital en la tarificación.

tabla I. Valores porcentuales de pérdida de cosecha final según estadio fenológico y % de defoliación % pérdida foliar 0

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actuarios

Estado fenológico

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TEMA DE PORTADA

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tabla II. Pérdida de calidad para los riesgos de pedrisco, helada y lluvia persistente, en manzana y pera para consumo en fresco.

(Tabla II según la norma específica de peritación de daños en producción de frutales).

GRUPO

SINTOMATOLOGÍA

DAÑO (%)

A

Frutos sin depreciación comercial

0

B

Lesiones cicatrizadas cuya superficie total afectada no exceda de 0,25 cm2

10

C

Lesiones cicatrizadas cuya superficie total afectada no exceda de 1 cm2 y cada impacto no supere 3 mm de profundidad

25

D

Lesiones cicatrizadas cuya superficie total afectada exceda de 1 cm2 lesiones no cicatrizadas y frutos no aptos para el consumo en fresco

100

TARIFICACIÓN Fuentes de información. Serie histórica El diseño de nuevas coberturas y productos de seguro para producciones agrícolas, al igual que ocurre en el resto de ramos de seguro, requiere información detallada, entre otros, sobre el bien a asegurar y sobre el riesgo a cubrir.

Pero dada la particularidad y la especialización de la cobertura de riesgos climáticos, la información necesaria es muy específica y se encuentra, en ocasiones, muy dispersa, lo que hace que sea difícil de obtener, en algunos casos, de fuentes de información externas.

Por ello, en los inicios del sistema actual de seguros agrarios, el diseño de los primeros productos de seguro se enfrentó a importantes dificultades a la hora de disponer de información orientada a este campo tan específico.

actuarios

Con el paso de los años y el desarrollo de los seguros agrarios en España, se ha ido recopilando información orientada al seguro, y Agroseguro cuenta actualmente con una serie histórica de datos de aseguramiento desde que inició su actividad en 1980.

36

Dicha información recoge tanto datos de contratación como de siniestralidad, agrupados de acuerdo a diferentes criterios que permiten su explotación y que optimizan su utilidad a la hora de poner en marcha nuevos productos y coberturas, así como de revisar las tarifas de las ya existentes.

De esta manera, se obtiene información de las declaraciones de seguro tal como:

SUPERFICIE EQUIVALENTE MAXIMA DEL DAÑO PARA PERTENECER A ESE GRUPO

• Superficie asegurada y número de parcelas.

• Producción asegurada y su valor.

• Capital garantizado.

• Prima de riesgo recargada para cada uno de los riesgos asegurados.

• Bonificaciones y recargos.

Por otro lado, de los datos reales de siniestralidad (actas de tasación y hojas de campo), se obtiene, entre otros, la siguiente información: • Superficie y número de parcelas tasadas.

• Producción real esperada (sin siniestro) y producción obtenida (tras el siniestro).

• Producción dañada (Kg. cantidad y calidad), y producción indemnizable (Kg.) y su valor.

• Compensaciones y deducciones.

• Indemnización neta.

Estos datos se cargan en el sistema anualmente, se realizan controles para comprobar que la carga de datos es correcta y se incorporan igualmente aquellas modificaciones que haya habido en las líneas de seguro.

Aspectos a tener en cuenta en la tarificación de riesgos La tarificación de productos de seguro agrícola se realiza geográficamente, estableciendo zonas homogéneas con similares probabilidades de ocurrencia para cada uno de los riesgos cubiertos, para cada cultivo y variedad, teniendo en cuenta posibles compensaciones entre zonas y riesgos.

Como ya se ha comentado, actualmente los productos de seguro se estructuran en base a módulos, con tarifas diferentes en función del nivel de cobertura y de las franquicias aplicables a cada uno de dichos módulos.

TEMA DE PORTADA Igualmente y para determinados productos, existen bonificaciones por la aplicación de medidas preventivas (mallas o estructuras antigranizo).

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plo, y para mostrar la magnitud de los daños que este evento puede ocasionar en las producciones agrícolas, a continuación se relacionan algunos de los episodios de pedrisco más severos ocurridos en el periodo 19802013:

SINIESTRALIDAD

SINOBAS es el acrónimo de “SIstema de Notificación de OBservaciones Atmosféricas Singulares”.

SINOBAS es una herramienta desarrollada por AEMET con el objetivo de recoger y poner a disposición de los ciudadanos información sobre la ocurrencia de determinados fenómenos meteorológicos denominados “singulares”, y que se caracterizan por ser: • Locales (no se extienden por una región amplia), • Poco frecuentes (ocurren raramente), • De intensidad significativa y • Con capacidad de provocar alto impacto social.

La identificación y detección de estos eventos mediante mecanismos de observación meteorológica tradicionales es complicada, bien por las limitaciones de las redes de observación en tierra, bien por la resolución de otros medios de teledetección (radares, satélites, etc.).

Mediante SINOBAS, cualquier persona o institución previamente registrada como usuario en el sistema, puede introducir información sobre la ocurrencia de un evento completando los campos de información solicitados. Posteriormente, AEMET realiza una revisión técnica de la información, asignando un nivel de fiabilidad a la información introducida en el sistema.

Dado que el objetivo del sistema SINOBAS es reflejar la ocurrencia de fenómenos singulares, para el caso del granizo se incluirán los episodios en los que los granizos alcancen un diámetro superior a 2 cm., o aquellos de menor tamaño pero que acumulen más de 2 cm de espesor sobre el suelo en sitios planos y sin obstáculos cercanos.

La mayor parte de los reportes contenidos en SINOBAS relativos a pedrisco singular son muy recientes (20122013) y se concentran en las provincias de Alicante y Valencia. El reporte más antiguo es de un evento ocurrido en 2001.

Grandes eventos: Siniestros más importantes.

Como ya se ha comentado, la ocurrencia de pedriscos es España es un fenómeno muy habitual. A modo de ejem-

• En junio de 1988 se produjo un pedrisco que afectó al cultivo de viña en las provincias de Ciudad Real, Albacete, Cuenca y Toledo, con un total de 154.536 Has dañadas. Las indemnizaciones pagadas por este evento fueron del 118% del las primas netas encajadas de las líneas de seguro afectadas.

Este evento supuso un 8% respecto a la siniestralidad total de la cartera de Agroseguro en ese ejercicio.

• En mayo de 2007, de nuevo la viña se vio seriamente dañada por un pedrisco que afectó a las provincias anteriormente mencionadas. En este caso, las hectáreas afectadas fueron 34.574. Sin embargo, el pedrisco fue muy intenso y en un estado muy sensible del cultivo, lo que provocó daños muy altos, con unas indemnizaciones sobre las primas de las líneas afectadas del 279,10%.

SINOBAS es una herramienta desarrollada por AEMET con el objetivo de recoger y poner a disposición de los ciudadanos información sobre la ocurrencia de determinados fenómenos meteorológicos denominados “singulares” • En agosto de 2009, una fuerte granizada afectó a 12.394 Has de cultivos de fruta en Lleida y Huesca.

Este siniestro, ocurrido a principios del periodo de recolección, con la fruta madura, supuso unas indemnizaciones sobre las primas de las líneas afectadas del 211,80%. Los daños producidos por este evento fueron tales que supusieron cerca del 50% del la siniestralidad total de la cartera en el ejercicio 2009.

Resultados y siniestralidad.

Como ha quedado patente, el pedrisco es uno de los eventos climáticos que mayores daños ha provocado a las producciones agrícolas en España a lo largo de los años. A continuación se muestran algunos datos de la siniestralidad del seguro agrario para las principales familias de cultivos y provincias afectadas por pedrisco:

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SINOBAS. Seguimiento de fenómenos singulares. AEMET

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GRÁFICO 3. Indemnizaciones pagadas por cultivos afectados por pedrisco 120

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CEREAL

CÍTRICOS

FRUTALES

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Fuente: Agroseguro.

En los primeros años de funcionamiento del sistema, las indemnizaciones pagadas por cereal son mayores, ya que era la producción principal de la cartera de Agroseguro. Con el paso de los años y la introducción de la práctica totalidad de producciones agrícolas dentro de la cartera de aseguramiento y de la cobertura de daños en calidad, se observa cómo la mayor cantidad de

indemnizaciones pagadas corresponde a frutales, cultivo además con un alto valor comercial. Especialmente destacables son los años 2005, 2008 y 2010, especialmente en el tramo final de la serie estudiada.

Si observamos ahora el número de parcelas afectadas por siniestros de pedrisco y por el resto de riesgos

GRÁFICO 4. Nº de parcelas afectadas por pedrisco vs resto riesgos 200%

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% PEDRISCO/RESTO RIESGOS

Fuente: Agroseguro.

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GRÁFICO 5. Distribución de las indemnizaciones por provincia 350 300 15 PROVINCIAS ACUMULAN EL 80% DE LAS INDEMNIZACIONES PAGADAS POR PEDRISCO SERIE 1981-2011

MILLONES

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CEREAL

CÍTRICOS

FRUTALES

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CUENCA

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VALLADOLID

SORIA

BURGOS

ALICANTE

CIUDAD REAL

ALBACETE

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HUESCA

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MURCIA

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Fuente: Agroseguro.

Por último, y atendiendo a la distribución geográfica del riesgo, el siguiente gráfico muestra cómo 15 provincias acumulan el 80% de las indemnizaciones pagadas en el periodo 1981-2011. Destacan, claramente, Valencia, Lérida y Murcia, áreas de producción de frutales y cítricos, que acumulan el mayor volumen de indemnizaciones como ya se ha mostrado en los gráficos precedentes.

Tal y como se ha puesto de manifiesto a lo largo de este artículo, el pedrisco es un fenómeno generalizado en España con el que, tanto el sector productor como el sector asegurador están muy familiarizados. Existe, por tanto, una amplia experiencia en la gestión y aseguramiento de este fenómeno que tan frecuentemente afecta de forma severa a la actividad agropecuaria.

Esta experiencia ha llevado a España a contar con un sistema de seguros agrarios muy evolucionado, capaz de dar protección a los productores agropecuarios para la práctica totalidad de cultivos y especies ganaderas, proporcionando cobertura no sólo para las pérdidas de producción, sino también para los daños en calidad que deprecian el producto y para determinadas instalaciones productivas.

Esta experiencia ha llevado a España a contar con un sistema de seguros agrarios muy evolucionado, capaz de dar protección a los productores agropecuarios para la práctica totalidad de cultivos y especies ganaderas

Referencias bibliográficas • El sistema español de seguros agrarios 19802009. Testimonio de 30 años. Agroseguro. www.agroseguro.es • Tratado de arboricultura frutal, Fernando GilAlbert Velarde. Ministerio de Agricultura, pesca y Alimentación.

• AEMET: Breve guía descriptiva SINOBAS. http://sinobas.aemet.es/

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cubiertos, encontramos años como 1998, 2003, 2006 y 2011 en los que el número de parcelas afectadas por pedrisco es superior al total de parcelas afectadas por el resto de riesgos. Se observa también que no hay una relación directa entre el volumen de indemnizaciones pagadas y el número de parcelas afectadas. Esto se debe a que el pedrisco puede afectar a un número importante de parcelas pero con daños pequeños y, lo que es aún más importante, depende del cultivo afectado y de su valor. Un claro ejemplo de esto sería el año 2008, con un alto volumen de indemnizaciones en frutales y un número de parcelas afectadas menor que en otros años.

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Cambio climático. Un planeta en crisis que necesita ser rescatado La crisis económica y financiera mundial está minimizando y ocultando una crisis planetaria sin precedentes: el cambio climático, la gran prioridad para la humanidad por su urgencia y dimensión planetaria.

Las emisiones de CO2 están desbocadas y deben reducirse si no queremos llegar a un punto de no retorno. Éstas alcanzaron un nuevo récord en 2012, con 34.500 millones de toneladas, según un estudio publicado por la Comisión Europea. ¿Cuál sería el coste de no actuar para evitar un aumento mayor a 2ºC en la temperatura global? Según el informe Stern, remitido al Gobierno británico en octubre de 2006, el coste de no actuar supondría el 20% del PIB mundial y el de actuar, diez veces menos. La economía mundial no soportaría una degradación del medio ambiente de estas dimensiones a menos que cambiemos de modo de civilización.

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l número de refugiados climáticos podría alcanzar la cifra de 200 millones de aquí a 2050 y, al igual que la biodiversidad, la etnodiversidad estaría en peligro.

El pasado 20 de septiembre, un equipo de científicos estadounidenses anunció que todos los datos disponibles apuntaban a que la extensión del hielo que cubre las aguas del Ártico había alcanzado su mínimo anual, el sexto menor registro desde que comenzaron a hacerse estas mediciones en el año 1979.

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El Centro Nacional de Datos de Nieve y Hielo de EE.UU (NSIDC en sus siglas en inglés) ha determinado que la superficie de hielo marino del Ártico parece haberse reducido hasta alcanzar 5,10 millones de kilómetros cuadrados.

Esta extensión, a pesar de ser superior a la del año pasado (cuando se alcanzó el mínimo histórico), es la sexta menor desde 1979. Esto confirma la tendencia de que el mínimo de este año ha vuelto a niveles más cercanos a los pronosticados por los científicos que han dado seguimiento a largo plazo a esta reducción, durante los últimos 34 años.

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Una semana después, a finales de septiembre, se presentó en Estocolmo el 5º informe de evaluación del Panel Intergubernamental de Naciones Unidas para Cambio Climático (IPCC). El IPCC es el principal órgano científico internacional para el estudio del cambio climático y se le conoce por sus completos informes de evaluación, publicados desde 1990 cada seis años.

El cambio climático está causado por la actividad humana y se puede detectar ya en todo el mundo. Nuestros

Mario Rodríguez Vargas Director Ejecutivo. Greenpeace España

niveles de emisiones ya han calentado significativamente la atmósfera y los océanos, han derretido los glaciares, aumentado el nivel medio del mar, cambiado los ciclos del agua y aumentado la frecuencia e intensidad de fenómenos meteorológicos extremos. Además, las emisiones de dióxido de carbono están volviendo los océanos más ácidos –quizá más rápidamente que nunca antes en la historia del planeta–, algo que constituye una grave amenaza para la vida marina. Los científicos del IPCC son concluyentes: existe un 95% de certeza acerca del origen humano del calentamiento climático desde 1951.

La primera década de 2000 ha sido la más cálida en los registros. A pesar de que las temperaturas medias globales en superficie se han incrementado de forma algo más lenta en los últimos 15 años, el calentamiento sigue aumentando y también el sistema climático en su conjunto, incluyendo el océano por debajo de los 700 m. de profundidad. El calentamiento ha seguido acumulando energía durante el período 1998-2010 y las observaciones de las concentraciones de CO2, de las temperaturas de promedio y del aumento del nivel del mar están lamentablemente dentro de los rangos que predecía el IPCC en sus anteriores informes.

Hay signos preocupantes de aceleración de los impactos. En la última década (2002-2011) la capa superficial de hielo de Groenlandia se derritió seis veces más rápido que en la década anterior y la de la Antártida cinco veces más rápido. Desde 1993, el nivel del mar ha aumentado, de promedio, dos veces más rápido que en el siglo pasado. La extensión del hielo marino en el Ártico también ha disminuido significativamente a más velocidad de lo previsto de forma que el Polo Norte, un lugar que estamos acostumbrados a imaginarnos cubierto de hielo de manera permanentemente, podría verse libre de hielo marino en veranos futuros.

Manteniendo el calentamiento global por debajo de 2°C se pueden reducir los impactos significativamente.

Para ello, las emisiones deben alcanzar su punto máximo y comenzar a disminuir rápidamente en esta década. No queda mucho “espacio” más en la atmósfera para

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Si nos guiamos por el escenario de emisiones más bajo evaluado por el IPCC (que nos coloca en un 66% de probabilidad de permanecer por debajo de los 2ºC), el aumento de las emisiones globales tiene que invertirse antes de 2020 para entonces pasar a un rápido descenso y llegar a cero emisiones en 2070.

Las lecciones del pasado nos deben enseñar a ser precavidos. Durante el último período interglaciar, la temperatura no superó los 2°C de aumento respecto a los niveles preindustriales y sin embargo el nivel medio del mar estaba entre 5 y 10 metros por encima del actual. Las capas de hielo de Groenlandia y de la Antártida estaban sustancialmente fundidas, lo que debemos considerar un aviso de lo que podría suceder de seguir avanzando el deshielo actual. Esta es la razón de que sea tan importante mantener el límite de aumento de temperatura global por debajo de los 2°C. Aún es posible evitar un peligroso aumento de la temperatura de 2ºC y, además, es técnica y económicamente viable. Esta es la meta que los gobiernos han acordado en las negociaciones climáticas de Naciones Unidas; sin embargo, no es hacia dónde nos conduce la acción política adoptada hasta la fecha. Si seguimos el escenario más optimista, que sería mantener el calentamiento por debajo de los 2ºC, llegaríamos a 2100 con un aumento de temperatura de 1,5 grados por encima de los niveles pre-industriales. ¿Qué necesitaríamos para un futuro esperanzador?

Vayamos paso a paso.

Detener el aumento de las emisiones globales antes de 2020 e invertir la tendencia para colocarnos en cero emisiones. Los objetivos climáticos actuales de los países y sus políticas no nos llevan ni hasta medio camino de alcanzar este objetivo, por lo que debe aumentar el grado de compromiso.

Acelerar la revolución renovable. Desde el último informe del IPCC (2007), las energías renovables han crecido enormemente en todo el mundo. Ahora hay 10 veces más paneles solares, 5 veces más de concentración de energía solar térmica y 3 veces más de energía eólica, de lo que había en 2007. Las energías renovables son ahora competitivas frente a las energías convencionales en un número creciente de países de todo el mundo.

Aceptar que la mayoría de reservas de combustibles fósiles deben permanecer en sus yacimientos. La propia Agencia Internacional de Energía ha reconocido que para mantener el aumento de la temperatura global por

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debajo de los 2ºC, las nuevas reservas de combustibles fósiles deben permanecer en su sitio y los gobiernos, la industria energética y los inversores deben asumir este hecho en su toma de decisiones.

Acelerar la cooperación climática mundial. Los países más contaminantes están jugando a ralentizar la negociación climática de Naciones Unidas, culpándose unos a otros y esperando a que alguien dé el primer paso. Este estancamiento no favorece a nadie y sólo puede desbloquearse por la acción de los países más progresistas.

Los países acordaron firmar un nuevo acuerdo global en 2015 pero para que esto sea posible tienen que presentar sus compromisos de reducción de emisiones ya, en 2014, y explicar de qué forma sus objetivos de reducción post-2020 contribuirán adecuadamente para mantener el calentamiento global por debajo de los 2°C o incluso por debajo de 1,5ºC, tal y como exigen los países más vulnerables.

Proteger el Ártico, los bosques y los océanos y movernos hacia la agricultura ecológica para aumentar la resiliencia. Un ecosistema saludable puede lidiar con el estrés externo mejor que uno que esté en malas condiciones. Es por eso que tenemos que proteger el Ártico, no explotarlo. Necesitamos establecer redes a gran escala de reservas marinas para aumentar la conservación de los ecosistemas marinos que se encuentran bajo estrés múltiple, debido a la sobrepesca, la contaminación, el calentamiento y la acidificación de los océanos. También tenemos que proteger nuestros bosques y tierras forestales, los bosques naturales almacenan más carbono que las plantaciones y albergan una rica biodiversidad.

Y, lo más importante, podemos hacerlo.

Además de actuar para reducir las emisiones, debemos adaptarnos para los impactos que ya es imposible evitar. Hay impactos del cambio climático que ya no podemos evitar, debido al potencial de la concentración de gases de efecto invernadero presentes ya en la atmósfera y a los que todavía vamos a emitir. Cualquier plan de desarrollo, nuevos proyectos de infraestructuras, programas de seguridad de la gestión del agua o de los alimentos que no afronte las realidades de estos impactos equivaldrá a un desperdicio de dinero y oportunidades.

Podemos plantearnos dos futuros diferentes: o seguimos avivando el fuego de la quema de combustibles fósiles, generando más y más cambio climático o apostamos por impulsar la transición hacia las energías renovables y protegemos nuestros bosques y océanos, a la vez que salvamos el clima y a muchas regiones en las que las energías limpias son un aliado climático, pero también, económico y social. Todavía estamos a tiempo.

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seguir emitiendo sin tener que hacer frente a los peores impactos del cambio climático.

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Las cuentas medioambientales en España: logros y retos futuros El desarrollo de las sociedades del bienestar ha ido unido a un incremento de la preocupación por el cuidado del entorno en el que vivimos.

La necesidad de tomar decisiones adecuadas en ámbitos tan relevantes como la reducción de la contaminación, la recogida, la gestión y tratamiento de los residuos generados, la disponibilidad y el uso de recursos naturales escasos como es el agua, las inversiones que realizan las empresas para conseguir procesos productivos menos agresivos con el medioambiente, o el tipo de producto o actividad que va a sufrir mayor presión fiscal por el hecho de ser más contaminante, ha ocasionado en los últimos años un crecimiento exponencial de la demanda de más y mejores estadísticas en el ámbito medioambiental. De hecho, la mayoría de los organismos internacionales han destinado importantes recursos a la elaboración de sistemas de cuentas ambientales y económicas integrados.

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on muchos los ejemplos que pueden mencionarse.

Así, Naciones Unidas ha incluido la sostenibilidad del medio ambiente dentro de los ocho principales Objetivos de Desarrollo del Milenio. El logro de este objetivo, medido a través de distintas metas e indicadores, facilita la disponibilidad de estadísticas básicas en los distintos países.

En el caso de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico, se han llevado a cabo varios foros mundiales sobre la medición del progreso de las sociedades, en los que la sostenibilidad ambiental ha sido uno de los ámbitos más relevantes.

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En la Unión Europea, siete de los cuarenta y dos principales indicadores estructurales de la Estrategia de Lisboa estaban vinculados al medio ambiente y, actualmente, el objetivo de la Estrategia de Europa 2020 para el logro de un crecimiento inteligente y sostenible recoge, entre sus ocho principales indicadores, la reducción de un 20% de los gases de efecto invernadero, el incremento de un 20% en el uso de las energías renovables y el incremento de un 20% en la eficiencia energética.

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Muchos fueron los motivos que impulsaron la creación en abril de 2008 de la Comisión Stiglitz-Sen-Fitoussi. Entre ellos, la necesidad de ir más allá de la medición estándar del crecimiento del PIB, introduciendo alguna medida adicional que permitiera recoger el grado de progreso y bienestar alcanzado por la sociedad. Entre las recomendaciones específicas de esta Comisión figuraba

Ana Luisa Solera Carnicero Antonio Martínez Serrano Instituto Nacional de Estadística (INE) la necesidad de disponer de indicadores físicos para evaluar los aspectos medioambientales de la sostenibilidad.

A raíz de estas recomendaciones, la oficina de Estadística de la Unión Europea (Eurostat) decidió crear un grupo de alto nivel que contó con la participación de España. En el marco de los trabajos que se llevaron a cabo, se consideró necesario complementar el PIB con indicadores sociales y medioambientales, así como elaborar una relación de indicadores de desarrollo sostenible, ampliando las cuentas nacionales a los ámbitos sociales y medioambientales, a través de cuentas satélites del marco central.

Las cuentas satélites ofrecen un mayor grado de detalle sobre un tema específico, reorganizando los conceptos del marco central, pero sin perder la coherencia con el mismo, esto significa que se utilizan las mismas clasificaciones y los mismos conceptos, introduciendo modificaciones solo cuando es necesario. Dada la importancia de la consideración de este tipo de cuentas, el nuevo Sistema Europeo de Cuentas (SEC2010), que entrará en vigor en 2014, ha incluido un nuevo capítulo íntegramente dedicado a ellas, mencionando expresamente las Cuentas del medio ambiente y las directrices internacionales existentes en esta materia, esto es, el Sistema de Contabilidad Económica y Ambiental (SCEA).

El conjunto de cuentas medioambientales permite analizar la contribución del medio ambiente a la economía, así como el impacto de la economía en el medio ambiente, constituyendo una herramienta de base para la planificación estratégica y de análisis político sobre el desarrollo sostenible.

En abril de 2010, la Comisión Europea propuso por primera vez el Reglamento sobre cuentas medioambientales europeas, formado por tres módulos: cuentas de emisiones a la atmósfera, impuestos ambientales y las cuentas de flujos de materiales, entrando en vigor en julio de 2011.

Estos tres módulos, fueron sólo un primer paso, puesto que al mismo tiempo que el Reglamento entraba en vigor, en el artículo 10 del mismo se recogían los nuevos

ESTADÍSTICA ACTUARIAL posibles módulos a incorporar en el futuro. Así, tras la entrada en vigor del Reglamento, Eurostat junto con los Estados Miembros comenzó a realizar estudios piloto de los módulos contemplados en el citado artículo: el gasto en protección del medio ambiente, el sector de bienes y servicios ambientales y la cuenta de flujos físicos de la de la energía.

Nuestro país no ha sido ajeno a este importante incremento de la demanda de estadísticas y cuentas medioambientales, como se ha visto reflejado en el alto número de operaciones que recoge el Inventario de Operaciones Estadísticas (IOE), en que el figuran más de cuarenta operaciones en el ámbito medioambiental, siendo una parte de esta producción desarrollada por el propio Instituto Nacional de Estadística (INE).

Tal como se ha mencionado, las cuentas medioambientales están formadas por un conjunto de cuentas satélites, coherentes con el Sistema Europeo de Cuentas Naciones (SEC) y con el Sistema de Contabilidad Económica y Ambiental (SCEA). Permiten una medición específica y flexible del fenómeno, ampliando la capacidad analítica de las cuentas nacionales en temas medioambientales sin sobrecargar del marco central.

En este contexto, el INE ha establecido una estrategia para implantar de forma progresiva un sistema global de cuentas medioambientales, tanto para cumplir con los requerimientos establecidos en el Reglamento 691/2011 sobre cuentas ambientales, como para atender las demandas de los usuarios presentes y futuras.

Si bien el presente artículo hace más énfasis en las cuentas del Reglamento citado, el INE ha elaborado para algunos años concretos, dada su relevancia, cuentas medioambientales del agua, de la energía y de los residuos.

Dando continuidad a los estudios piloto que se han desarrollado en los últimos años, el 18 de noviembre el INE difunde por primera vez notas de prensa con información detallada de las cuentas de emisiones a la atmósfera, impuestos medioambientales y flujos de materiales. Estas cuentas permitirán disponer de indicadores adicionales a los derivados de las estadísticas básicas, aportando información complementaria para la adecuada toma de decisiones en estos ámbitos, por lo que conviene pararse a describirlas de forma más detallada.

Las Cuentas de Emisiones a la Atmósfera ofrecen datos nacionales sobre los flujos de sustancias contaminantes generados por el sistema económico que se emiten a la atmósfera, clasificados por ramas de actividad y el sector hogares como consumidor final. Las estimaciones de estas cuentas se realizan a partir de los Inventarios Nacionales de Emisiones a la Atmósfera del Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente. Para elaborar estos inventarios, se utiliza la metodología EMEP/ CORINAIR desarrollada por la Agencia Europea de Medio Ambiente, con la nomenclatura SNAP (Selected Nomenclature for Air Pollution), que agrupa las emisiones funcionalmente por procesos. Para elaborar las cuentas, se adaptan estos datos a la misma clasificación de actividades económicas utilizada en el marco central, esto es, las cuentas nacionales. La mayor parte de las categorías de los inventarios se corresponden con una única actividad económica registrada en una rama de la clasificación, pero en ciertos casos las emisiones deben reasignarse a distintas ramas de actividad, al tratarse de emisiones generadas por actividades secundarias de otras actividades principales. Por otro lado, en el sector hogares como consumidores finales se consideran las emisiones directas correspondientes al transporte propio, calefacción y otras de carácter secundario. La información de las emisiones al aire presenta los agentes contaminantes con efecto directo sobre el calentamiento atmosférico (efecto invernadero), la lluvia ácida, los precursores de la capa de ozono, y sobre la contaminación fotoquímica.

La cobertura global de las Cuentas de Emisiones y la de los Inventarios difieren. Al igual que el sistema de

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Sin duda, el presente y el futuro de la estadística medioambiental en España, en el marco de las conclusiones de la Comisión Stiglitz, el Reglamento 691/2011 y sus futuras extensiones y las demandas nacionales al respecto, deberá pasar por potenciar las cuentas medioambientales.

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ESTADÍSTICA ACTUARIAL cuentas nacionales, las cuentas ambientales siguen el principio de residencia, esto es, considera las emisiones de contaminantes a la atmósfera generadas por las actividades de todas las unidades residentes, con independencia del lugar geográfico dónde ocurran realmente esas emisiones, mientras que los inventarios presentan las emisiones de todas las fuentes en el territorio nacional. Además, en las Cuentas de Emisiones no figuran las emisiones de agentes no económicos (naturaleza) ni la absorción de gases por la naturaleza (absorciones de CO2).

Actualmente, se está negociando en el Consejo se la UE la implantación de tres nuevas cuentas ambientales: gastos en protección ambiental, bienes y servicios ambientales y cuenta de la energía

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Así pues, en las Cuentas de Emisiones a la Atmósfera las emisiones recogidas son aquéllas generadas por actividades económicas residentes tanto en el territorio económico como fuera de él (extranjero), esto es, turistas y empresas de transporte internacional, que deben incluirse en la rama de actividad correspondiente o en los hogares. De igual modo, se excluyen las emisiones de unidades no residentes dentro de las fronteras nacionales.

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La Cuenta de impuestos ambientales presenta la desagregación por ramas de actividad y sector hogares como consumidores finales, de los impuestos cuya base imponible consiste en una unidad física (o similar) de algún material que tiene un impacto negativo, comprobado y específico, sobre el medio ambiente. Esta cuenta intenta ofrecer una imagen más detallada por actividad económica, de los impuestos recogidos en el sistema de cuentas nacionales, esto es, de los impuestos sobre la energía, el transporte, la contaminación y sobre los recursos naturales. Podría decirse que constituye una cuenta satélite de las matrices de impuestos del marco input-output de la economía, utilizando las mismas clasificaciones de ramas de actividad y componentes de la demanda, aunque con un grado de detalle mayor para aquellos productos que sufren gravamen impositivo por sus efectos negativos sobre el medio ambiente como consecuencia de su utilización dentro del proceso productivo o en la demanda final.

Las Cuentas de flujos de materiales muestran los inputs físicos de materiales que entran en el sistema económico nacional y los outputs a otras economías o al medio natural en unidades físicas. Estas cuentas per-

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miten obtener un conjunto de indicadores agregados del uso de recursos naturales, de los que se pueden derivar indicadores sobre la productividad de los recursos, en relación con el PIB y otros indicadores económicos y del empleo, así como indicadores de intensidad de materiales de los estilos de vida, si se considera el tamaño de la población y otros indicadores demográficos. La gestión eficiente de los recursos naturales resulta fundamental para conseguir un desarrollo sostenible. Los recursos naturales proporcionan materias primas, energía, alimentos, agua y tierra, así como servicios ambientales. De la forma en que se exploten estos recursos se derivaran determinadas consecuencias como las presiones ambientales fruto de la extracción, el procesamiento, uso y eliminación de los materiales, y su comercio internacional, determinando los precios de las materias primas y otros bienes, y la productividad y competitividad de la economía.

Al igual que en las cuentas mencionadas anteriormente, la cuenta de flujo de materiales es coherente con los principios del sistema de cuentas nacionales, como el principio de residencia, de modo que contabilizan los flujos de materiales asociados con las actividades de todas las unidades residentes de la economía, con independencia de su localización geográfica.

Actualmente, se está negociando en el Consejo se la UE la implantación de tres nuevas cuentas ambientales: gastos en protección ambiental, bienes y servicios ambientales y cuenta de la energía. Estos tres nuevos módulos contribuirán directamente a la política de la UE y España en materia de crecimiento verde y eficiencia de los recursos, ya que aportarán indicadores importantes como la contribución del sector medioambiental al PIB, el crecimiento verde o el empleo verde, el gasto total de la economía en protección ambiental y el uso de la energía desglosado por actividades económicas.

Es importante mencionar que los tres nuevos módulos propuestos son coherentes con el Sistema de Cuentas Medioambientales aprobado en la Comisión de Estadística de Naciones Unidas.

En este contexto y tras analizar las demandas recibidas de los distintos usuarios, el INE intensificará sus trabajos para ampliar la información mencionada con anterioridad y elaborar las cuentas sobre bienes y servicios medioambientales, gasto en protección medioambiental y energía.

Sin duda alguna, el reto al que se enfrenta la estadística pública en el ámbito medioambiental en España en los próximos años es enorme. Será fundamental que, al igual que han conseguido algunos países de la Unión Europea, en un futuro próximo este reto se transforme en realidad.

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Sentencia Tribunal Superior de Justicia de Aragón 216/2013 de 27 de marzo Presidenta de Casares, Asesoría Actuarial y de Riesgos, S.L. Resumen

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esponsabilidad patrimonial de la Administración: Accidente de tráfico. Siniestro en camino en obras.

Requisitos para la apreciación de responsabilidad. Causa del accidente: Alteración del firme por actuación de la empresa contratista. Concurrencia de causas: Negligencia del conductor del vehículo siniestrado. Estimación parcial.

Antecedentes de hecho

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rimero.- El Procurador, en la representación que ostenta, formuló recurso contencioso administrativo contra la resolución indicada en el encabezamiento de esta Sentencia, mediante escrito que tuvo entrada en la Secretaria de este Tribunal el día 28 de diciembre de 2009.

Segundo.- Admitido a trámite el recurso, y tras la recepción del expediente administrativo, se dedujo demanda basada en los hechos y fundamentos de derecho que constan en las actuaciones y que contenía su solicitud en el suplico recogido en los siguientes términos: “Que, habiendo por presentado este escrito con sus copias y documentos, se digne admitir todo ello y mandar unir los originales a los autos y entregar copia de todo ello a la parte adversa, con devolución del expediente administrativo, y teniendo por evacuado el trámite de formalización de la demanda en tiempo y forma, contra la resolución dictada por el Presidente de la Confederación Hidrográfica del Ebro, de fecha 9 de octubre de 2009, notificada el 29 de octubre del 2009, en Expediente administrativo de responsabilidad patrimonial seguido por la Confederación Hidrográfica del Ebro con n.º2008-RE-73, por la que se desestima la reclamación formulada con fecha 4 de diciembre del 2008, ampliada por escrito presentado con fecha 25 de marzo de 2009, por “La Estrella, S.A. de Seguros y Reaseguros” y “Troña, S.L. Unipersonal”, en relación al accidente sufrido el pasado 20 de diciembre de 2007 por el camión articulado, debiendo sustanciarse el procedimiento en la forma ordenada por la Ley hasta dictarse sentencia por la que estimando la presente demanda de recurso contencioso-administrativo y las pretensiones de las actoras declare no ajustada a

Con fecha 27 de marzo de 2013, la Sala de lo Contencioso-Administrativo - Sección Tercera de refuerzo dicta la siguiente sentencia contra la CONFEDERACIÓN HIDROGRÁFICA DEL EBRO (CHE) y los codemandados INGENIERÍA Y GESTIÓN ARAGÓN, S.L., INVERSIONES, PROYECTOS Y OBRAS CIVILES, S.A., el MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y MEDIO RURAL Y MARINO y la COMUNIDAD DE REGANTES SECTOR VIII-III TRAMO CANAL DE MONEGROS-POLEÑINO. La cuantía del procedimiento ha quedado fijada en 85.780,56 euros.

Derecho la resolución anteriormente indicada, y nula de pleno Derecho, acordando haber lugar a la reclamación efectuada, y se condene a la Confederación Hidrográfica del Ebro, a “Inversiones, Proyectos y Obras Civiles, S.A.” y “Ingeniería y Gestión Aragón, S.L.”(IGEA) a que de forma solidaria indemnicen a “Trona, S.L. Unipersonal” la cantidad principal de TREINTA Y NUEVE MIL CUATROCIENTOS SIETE EUROS CON CUARENTE Y CINCO CÉNTIMOS (39.407,45€) y a “La Estrella, S.A. de Seguros y Reaseguros” la cantidad de CUARENTA Y SEIS MIL TRESCIENTOS SETENTA Y TRES EUROS CON ONCE CÉNTIMOS (46.373,11€), más las correspondientes actualizaciones e intereses conforme a lo establecido en el artículo 141 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, y con expresa imposición de costas la demandada.”

Tercero.- De la demanda presentada se dio el traslado legalmente previsto a la Administración demandada, en cuyo nombre y representación interviene el Letrado de los Servicios Jurídicos, presentó contestación a la demanda mediante escrito cuyo suplico es del tenor literal siguiente: “Que, admitiendo este escrito con su copia, se sirva tener por contestada la demanda y, previos los trámites legales de rigor, dictar en su día Sentencia desestimatoria del recurso interpuesto.”; Cuarto.- De la demanda presentada se dio el traslado legalmente previsto a la parte codemandada Ingeniería y Gestión Aragón, S. L., en cuyo nombre y representación interviene el Procurador, que presentó contestación a la demanda mediante escrito cuyo suplico es del tenor literal siguiente: “Que, teniendo por presentado este escrito con los documentos que se acompañan, lo admita, y en su virtud tenga por opuesto a la misma, y en su día previos trámites legales pertinentes, dicte Sentencia por la que se desestime íntegramente el recuso formulado por las actoras, con la expresa condena de las costas causadas a las mismas, e igual petición formuló Inversiones, Proyectos y Obras Civiles, S.A. “;

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ISABEL CASARES SAN JOSÉ-MARTÍ

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LA ADMINISTRACIÓN CONTESTA Fundamentos de derecho

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rimero. Las mercantiles “Troña, S. L. Unipersonal” y “La Estrella, S. A. de Seguros y Reaseguros” formulan demanda contra la Resolución de 9 de octubre de 2009 dictada por el Presidente de la Confederación Hidrográfica del Ebro por la que se acordó desestimar la reclamación en materia de responsabilidad patrimonial efectuada por dichas sociedades en relación con el accidente sufrido el día 20 de diciembre de 2007 por el camión articulado.

Segundo. Son hechos relevantes: El día 20 de diciembre de 2007 se produjo un accidente en un camino de acceso a una granja desde la carretera CHE-1434, dentro del término municipal de Lanaja (Huesca). El siniestro tuvo lugar sobre las 18.30 horas, cuando ya había oscurecido, por la salida del camino y vuelco del camión articulado compuesto por cabeza tractora y semirremolque. La cabeza tractora y el semirremolque pertenecían a la compañía “Troña, S. L. Unipersonal” y, también ambos, se hallaban asegurados por “La Estrella, S. A. de Seguros y Reaseguros”.

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Las circunstancias del accidente fueron estas:

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• A las 16 horas del día del siniestro el camión accedió al camino de acceso, desde la carretera CHE-1434, para cargar cerdos en la granja. La llegada fue de día, con el camión vacío y no hubo ningún problema en la circulación desde el desvío hasta la granja.

• A partir de las 16.30 horas empezó a llover.

• El camino se hallaba catastrado a nombre de la Confederación Hidrográfica del Ebro, y no se ha acreditado en autos una titularidad distinta de la vía.

• El firme del camino era de macadán, es decir, de pavimento de piedra machacada que una vez tendida se comprime con el rodillo. Se trata de un suelo formado por dos tipos de áridos.

• No obstante, en un tramo del camino la propia CHE estaba ejecutando como promotora unas obras en las que se había excavado una zanja profunda, de unos 14 o 15 metros de longitud, en paralelo al camino. La zanja, situada en la parte izquierda del camino –en el sentido de salida de la granja–, limitaba la anchura de la calzada hasta 3,10 a 3,20 metros.

• Además, la contratista de las obras había depositado encima del camino una parte de la tierra extraída de la excavación de la zanja, de forma que en ese concreto tramo -no así en el restante, dado el firme del resto de la vía- se formó por efecto de la lluvia un barro muy deslizante.

• La contratista principal de las obras era la codemandada “Inversiones, Proyectos y Obras Civiles, S. L.” y la coordinadora de seguridad de la obra “Ingeniería y

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Gestión Aragón, S. L.”. Conviene precisar que aunque el nombramiento como coordinador de seguridad recayó en don Iván, esta persona es el administrador de la referida mercantil, y en el expediente administrativo es la sociedad y no el administrador quien interviene y suscribe los informes de seguridad derivados del accidente que nos ocupa. Hay que precisar también que el ámbito de competencias asumido por la coordinadora de seguridad se refiere, según el RD 1627/97, de 24 de octubre, al cuidado de la seguridad interna de la obra.

• El camionero cargó los cerdos en el remolque del camión, que tenía una anchura de 2,55 metros, y al realizar el trayecto de salida de la granja, acompañado del granjero, al llegar a la altura de la zona en obras -con una anchura de 3,10 a 3,20 metros, como ya se ha indicado-, en la que se había depositado tierra trasformada en barro muy deslizante por efecto de la lluvia, “comenzó a perder tracción debido al barro generado con la tierra de la zanja y lluvia caída, de tal forma que por tal motivo y dada la inclinación del camino hacia el lado derecho, el camión se fue deslizando hacia el lado derecho del mismo, hasta salirse y volcar dado el desnivel existente” .

Tercero. Como señala el Tribunal Supremo en sentencia de 13 de marzo de 2012, dictada por la Sala 3.ª, Sección 4.ª, la viabilidad de la declaración de responsabilidad patrimonial de la a) Administración requiere conforme a lo establecido en el art. 139 LRJAPAC: a) L a efectiva realidad del daño o perjuicio, evaluable económicamente e individualizado en relación a una persona o grupo de personas. b) Que el daño o lesión patrimonial sufrida por el reclamante sea consecuencia del funcionamiento normal o anormal - es indiferente la calificación- de los servicios públicos en una relación directa e inmediata y exclusiva de causa a efecto, sin intervención de elementos extraños que pudieran influir, alterando, el nexo causal. c) Ausencia de fuerza mayor. d) Que el reclamante no tenga el deber jurídico de soportar el daño cabalmente causado por su propia conducta.

La jurisprudencia de esta Sala (por todas la STS de 1 de julio de 2009, recurso de casación 1515/2005 y las sentencias allí recogidas) insiste en que “no todo daño causado por la Administración ha de ser reparado, sino que tendrá la consideración de auténtica lesión resarcible, exclusivamente, aquella que reúna la calificación de antijurídica, en el sentido de que el particular no tenga el deber jurídico de soportar los daños derivados de la actuación administrativa”. Conforme a reiterada jurisprudencia ( STS de 25 de septiembre de 2007 , rec. ca-

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Así las cosas, de los distintos títulos de imputación en que se funda la reclamación de los demandantes, la Sala advierte que el accidente se produjo fundamentalmente por la actuación de la empresa contratista al depositar indebidamente sobre el camino una parte de la tierra extraída de la zanja excavada en el lateral de la vía, de manera que alteró la calidad del firme en una zona especialmente peligrosa para la circulación, porque afectaba a un tramo que había sufrido un estrechamiento temporal por efecto de la ejecución de las obras.

En esta situación, el hecho -en absoluto imprevisible- de que se pusiera a llover, transformó la zona en un peligroso barrizal, porque el firme de macadán había quedado cubierto por tierra –las fotografías que obran en las actuaciones resultan tremendamente expresivas del riesgo que presentaba el lugar en que se produjo el siniestro–.

Pues bien, la responsabilidad por la indebida transformación del suelo del camino y la ausencia de señalización por el peligro de la tierra depositada y el estrechamiento del terreno corresponde a la empresa contratista que ejecutó los trabajos.

Las circunstancias relevantes son estas, la tierra depositada, que alteraba la consistencia y deslizamiento de la pista, y la no advertencia de este riesgo.

Ello le es imputable a la contratista, no a la CHE, que había encomendado los trabajos a dicha empresa, ni a la coordinadora de seguridad de la obra cuyo cometido fundamental era la seguridad interna de los trabajos y que, además, había ordenado el día anterior al accidente “mantener la señalización en todas las excavaciones que permanezcan abiertas” –folio 88 del expediente administrativo–.

Esta es la causa principal del siniestro, si bien existe también una concausa en la producción del accidente, la propia negligencia del conductor del vehículo siniestrado. En efecto, del relato fáctico anteriormente indicado resulta que esta persona había realizado ya el trayecto de ida, en el que pudo advertir la existencia de la zanja,

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y al salir con el camión cargado de cerdos, después de haber llovido, al llegar al tramo de la zanja actuó de forma imprudente al no detener el vehículo inmediatamente después de comprobar que perdía tracción por el mal estado de la vía, totalmente embarrada por efecto de la lluvia, y en una situación en la que no disponía de más de 25 o 30 cms de margen a cada lado del camión, con dos fuertes caídas laterales, la propia de la zanja en la margen izquierda, y un talud también profundo, al que finalmente cayó, en la parte derecha. Procede, en fin, atribuir prudencialmente un 60 % de responsabilidad a la empresa contratista, y un 40 % al conductor del camión, por las razones ya expresadas.

En cuanto a la CHE hay que indicar, en primer lugar, que la circunstancia reseñada en el atestado de la Guardia Civil de haber cedido el terreno, no fue sino la culminación del deslizamiento del vehículo producido por el barro y el estrechamiento del tramo afectado por las obras; en definitiva, la causa del siniestro no fue un deficiente mantenimiento de la vía imputable a la titular, sino los problemas surgidos con motivo de la ejecución de las obras; y en cuanto a la señalización de las mismas, tampoco se advierte responsabilidad de la CHE, y sí de la adjudicataria de las obras, dada la singularidad del peligro adicional creado por la contratista al alterar la consistencia del firme de la vía afectada por los trabajos que se estaban acometiendo, existiendo además una orden del día anterior al accidente en la que se incidía en la necesidad de señalizar correctamente las obras ejecutadas.

Fallamos

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stimar en parte el recurso contencioso-administrativo número 505/09-D presentado por la representación procesal de las mercantiles “Troña, S. L. Unipersonal” y “La Estrella, S. A. de Seguros y Reaseguros” formulan contra la Resolución de 9 de octubre de 2009 dictada por el Presidente de la Confederación Hidrográfica del Ebro, y condeno a la demandada “Inversiones, Proyectos y Obras Civiles, S. L.” a pagar a “Troña, S. L. Unipersonal” la cantidad de 22.692,40 euros, y a pagar a “La Estrella, S. A. de Seguros y Reaseguros” la cantidad de 27.823,87 euros, más los intereses desde sentencia. No se hace expresa declaración de costas.

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sación 2052/2003 con cita de otras anteriores) para que prospere la acción de responsabilidad patrimonial de la administración se exige la antijuridicidad del resultado o lesión siempre que exista nexo causal entre el funcionamiento normal o anormal del servicio público y el resultado lesivo o dañoso producido.[...] Por su parte las SSTS de 19 de junio de 2007, recurso de casación 10231/2003 , y de 9 de diciembre de 2008, recurso de casación 6580/2004 , reiteran (con cita de otras anteriores) que la prueba de la relación de causalidad corresponde al que reclama la indemnización.

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Actuario, profesión de futuro En un artículo reciente de la revista The Week, se han identificado las seis profesiones más rentables en el futuro, su autor Frey, ha incluido el ejercicio profesional de actuario como una de las de mayor demanda y mejores beneficios de futuro.

Define al actuario como aquel profesional que a través de la estadística y las matemáticas analiza las consecuencias financieras del riesgo para las compañías de seguros, los bancos, las consultorías y el gobierno. Pero además, las habilidades del actuario le permitirán intervenir en direcciones diferentes, como la de la industria de la salud. Aportando datos oficiales el autor estima que en los próximos siete años el empleo crecerá en un 27% y cifra en 87.650 $ el salario medio del actuario.

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a potencialidad de la profesión actuarial debemos contextualizarla en las habilidades reconocidas al actuario, estas pasan, como dice el citado artículo, por sus profundos conocimientos de la matemática y estadística actuarial. En efecto, estas materias son las disciplinas troncales de esta profesión y así los estudios de Máster en ciencias actuariales están reforzando estas materias en detrimento de otras más generalistas. Un colega de profesión de México me decía hace tan solo unos días, que en su universidad, la prestigiosa UNAM, acaban de rediseñar el plan de estudio en esta línea y así mismo las recientes modificaciones de facultades de ciencias actuariales anglosajonas están reforzando las materias de programación actuarial.

José Miguel Rodríguez-Pardo del Castillo Profesor UC3M-IEB-ICEA Otros son los motivos por los cuales la profesión de actuario ha sido calificada como la más valorada en los Estados Unidos según el ranking del portal de empleo CareerCast.com, del que ya se hizo eco la prensa española en abril de 2013. Por detrás de los actuarios se sitúan ingeniero biomédico y de software, o planificadores financieros, optometristas y analistas de sistemas.

Los estudiantes encuestados y la población en general identifican la profesión actuarial como la más apreciada tanto por su contenido laboral por su alta remuneración, bajo estrés, saludable ambiente de trabajo y mínimo esfuerzo físico. Los medios de comunicación al hilo de esta noticia completaron esta información con las horas de trabajo semanales que sitúan en 40 horas y su primer salario en 25.000 euros. Este escenario tan prometedor para las nuevas generaciones de actuarios tal vez debería ser contrastado con la opinión personal de los profesionales con experiencia acreditada.

En la sesión inaugural de la nueva promoción del Máster en Ciencias Actuariales y Financieras de la UC3M del pasado mes de septiembre, tuve la oportunidad de exponer a los nuevos alumnos la función actuarial y las competencias demandas por la industria.

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Veamos algunos de las conclusiones del análisis de los perfiles demandados.

En un 36% de las ofertas de trabajo se especifica el origen de la titulación previa al actuario, y en estos casos el 60% de las ofertas se valoraba que el candidato fuera licenciado en matemáticas o estadística.

Los conocimientos requeridos en las ofertas son (% de veces que se citan) • Solvencia ................................................... 38 • Reservas . .................................................... 35 • Pricing . ......................................................... 35 • E. Value ........................................................ 16 • ALM ................................................................. 11 • Valoración de carteras ............... 11 • Valoraciones estocásticas .......... 8 • Financieros . ................................................ 8 • Capital económico . ............................ 8 Y si analizamos el destino departamental de su función (cifras en %) vemos que la tradicional Área Técnica, ocupación tradicional de los actuarios, se amplía con otras funciones dentro de las entidades de seguros.

• Técnica ......................................... 64 • Solvencia ....................................... 1 • Valor Cia ..................................... 13 • Financiero . ................................... 7 • Inversiones .................................. 2 Un último dato en relación con el perfil actuarial es el del conocimiento de herramientas informáticas aplicables al cálculo actuarial se requieren en un 50% de las ofertas de trabajo.

La función actuarial, que el mercado de trabajo está reconociendo como la profesión más valorada, debe potenciar su perfil más cuantitativo y de esta manera, el actuario experto en modelos estadísticos más avanzados será el que el mercado reconozca como experto en modelar riesgos complejos. Y veremos cómo otras industrias diferentes a seguros, pensiones y consultoría demanda-

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El perfil tradicional de actuario que se encargaba tan solo del pricing o del cálculo de reservas está cambiando y se está diversificando rán sus habilidades; la banca para sus áreas de riesgos, la industria en general para sus áreas de modelización de comportamiento de clientes, propensión de compra, fraude, optimización de precios o perfiles sociales serán áreas en las que el actuario desarrollará su profesión.

Comparto la visión prospectiva que nos aportaba el artículo de The Week en el que se veía demanda de actuarios en la industria de la medicina. De hecho, los modelos bioactuariales que tratan de medir la morbimortalidad desde las herramientas que aportan la ciencia biomédica y actuarial, están llamados a ocupar un papel central en la medicina del futuro que es la preventiva o predictiva.

Y aquí entramos en un terreno de reflexión, el actuario, tal y como se definió en el Congreso Mundial de Actuarios celebrado en Madrid en los años 50 del siglo pasado, como experto en medir las consecuencias económicas de un evento medido en términos de probabilidad, necesita por tanto el actuario en sentido estricto contingencia y economía. Podemos llegar a ver como se requieren actuarios expertos en modelos cuantitativos complejos que desarrollen su labor en sectores que no precisen de alguno de los elementos esenciales para ser considerado como riesgo actuarial.

El futuro del actuario no puede ser más prometedor, al abrirse su ámbito de actuación fuera del sector más habitual como es el asegurador y de pensiones. Para poder responder adecuadamente a esta excelente valoración que el mercado reconoce al actuario, este debe reforzar sus habilidades cuantitativas bajo herramientas de programación estadística avanzada y posteriormente iniciar su necesaria especialización que ya no será la tradicional de vida, no vida.

Para poder responder adecuadamente a esta excelente valoración que el mercado reconoce al actuario, este debe reforzar sus habilidades cuantitativas bajo herramientas de programación estadística avanzada

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Para conocer los perfiles profesionales que se requieren por el sector asegurador, analicé las ofertas de trabajo para actuarios que han llegado a los miembros del Instituto de Actuarios Españoles durante los seis primeros meses del año 2013. Los datos son elocuentes y nos indican como se están abriendo los campos de actuación del actuario y las competencias que se demandan. También nos reflejan que el perfil tradicional de actuario que se encargaba tan solo del pricing o del cálculo de reservas está cambiando y se está diversificando.

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Diferencias temporarias causadas por la no imputacion de primas en el seguro de ahorro colectivo Ester Arencibia Urién

ANTECEDENTES

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ecordaremos los Actuarios de Pensiones que hemos trabajado en colaboración con Auditores, cuando éstos requerían el cálculo de los pagos probables que se iban a producir en relación a un compromiso por pensiones o un compromiso que implicaba el pago de prestaciones del tipo pagas por permanencia vinculadas a la antigüedad en la empresa. Calculábamos los pagos probables correspondientes a tales prestaciones que, procediendo de fondos internos de las empresas, se iban a producir en los próximos diez años.

El cálculo para el Actuario consistía en probabilizar actuarialmente los pagos bien por supervivencia o fallecimiento y aportar al Auditor una corriente de prestaciones en un horizonte temporal de 10 años. Era para la activación del impuesto diferido, que venía a paliar el perjuicio que para la empresa representaba el desfase entre el resultado contable y el fiscal. Recordemos que únicamente podrían deducirse en el Impuesto de Sociedades de la prestación por jubilación, derivada del Fondo Interno, cuando el empleado la cobrase, a no ser que recurriesen a la denominada Activación del Impuesto que era el fin de la información requerida.

NUEVAS OPORTUNIDADES

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n la actualidad ya no hay fondos internos afectos a los compromisos por pensiones y parece que únicamente nos quedan las pagas por permanencia de las cuales podría estimarse los pagos probables, esta vez añadiendo tablas de rotación a las de mortalidad y de nuevo activar el impuesto. Infelizmente quedan pocas empresas con este tipo de compromisos.

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Sin embargo, hay una posibilidad que se puede ofrecer a las empresas que ofrezcan a sus empleados un Sistema de Previsión instrumentado a través de Seguros de Ahorro cuando no existe imputación de primas al empleado pero sí traspaso de la titularidad de las mismas.

Este traspaso de la titularidad puede ser íntegro, bien porque se realiza a través de un Plan de Retribución Flexible o porque sin que intervenga la Retribución Flexible, así lo decide la empresa; o parcial si la empresa vin-

Actuario Colegiado nº 1577 cula el reconocimiento de la titularidad sobre el derecho dimanado del seguro a un reconocimiento paulatino sobre el mismo en función de la antigüedad en la empresa el denominado “vesting”.

A través de un Plan de Retribución Flexible es el empleado quien voluntariamente detrae de su salario bruto las primas al seguro de ahorro colectivo cuyo tomador es su empresa, en cuyo caso el beneficio fiscal a obtener es la no imputación de la parte del salario destinado al seguro de ahorro. En la práctica, el empleado “gana menos salario” y tributa menos, aumentando su salario neto disponible. Este beneficio fiscal para el empleado supone para la empresa, tomador del Seguro, que únicamente podrá desgravarse el Impuesto de Sociedades por las primas aportadas por el empleado, cuando éste cobre la prestación y lógicamente por la parte de la prestación que corresponda a la prima.

Nos encontramos nuevamente ante el desfase entre el resultado contable y el resultado fiscal en consecuencia con la necesidad de recurrir nuevamente a la activación del impuesto, para que la empresa obtenga un beneficio de esta no imputación de las primas destinadas al seguro de ahorro, bien directamente o bien a través del mecanismo de la Retribución Flexible.

Cuando el traspaso de la titularidad de los derechos generados en el seguro de ahorro es parcial y el empleado asegurado percibe la titularidad de forma paulatina, la empresa no podrá activar el impuesto por la totalidad de las primas realizadas y no imputadas sino únicamente por la parte no imputada pero reconocida al trabajador asegurado.

DEL DESFASE ENTRE RESULTADO CONTABLE Y FISCAL AL ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

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ara encontrar referencia legal a este desfase contable fiscal, podemos acudir a lo la Norma 13ª del Plan General Contable (Texto refundido con las modificacio-

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nes introducidas por el Real Decreto 1159/2010, de 17 de septiembre en vigor para los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2010).

dicionado de la póliza lo contempla, situaciones que no pueden preverse en la estimación del flujo de pagos pero que sí pueden dar lugar a regularizaciones.

La Norma Décimo tercera de Plan general Contable “Impuestos sobre beneficios” introduce el término diferencias temporarias y lo define como “aquellas derivadas de la diferente valoración contable y fiscal atribuida a los activos, pasivos y determinados instrumentos de patrimonio propio de la empresa, en la medida que tengan incidencia en la carga fiscal futura”.

A partir de aquí las cuestiones que se suscitan son dos, qué prestaciones (horizonte temporal), y cómo se valoran (qué información requerirá el Auditor o el Tomador del Seguro).

Las diferencias temporales se producen por la existencia de desfases entre la base imponible y el resultado contable antes de impuestos, cuyo origen se encuentra en los diferentes criterios temporales de imputación empleados para determinar ambas magnitudes y que, por tanto, revierten en periodos subsiguientes.”

QUé INFORMACIóN REQUERIRá EL AUDITOR

El punto 2.3 de la citada Norma 13ª incluye a las diferencias temporarias deducibles en la categoría de “Activos por impuesto diferido” si “en la medida en que, y de acuerdo al principio de prudencia, resulte probable que la empresa disponga de ganancias fiscales futuras que permitan la aplicación de estos activos”.

De forma resumida, la Activación del Impuesto (o los Activos por Impuesto diferido), es considerar por adelantado en las cuentas de la empresa el efecto fiscal que hubiese tenido de haber imputado las primas no imputadas, antes de que el empleado asegurado cobre la prestación derivada del seguro de ahorro.

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Intentemos dar respuesta.

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l igual que ante los Fondos Internos, el Auditor necesitará un pago probable es decir, la cantidad que la empresa podrá deducirse en cada año. En el pasado, con Fondos Internos el pago probable coincidía con la prestación a percibir por el beneficiario y con la cantidad a considerar fiscalmente por la empresa. En la actualidad, esta cantidad será la parte de prima que corresponda en las prestaciones que cobrarán los Asegurados en su jubilación. En un Seguro de Ahorro tanto de prestación definida como de aportación definida con garantía mínima de tipo de interés, las prestaciones superarán a la prima y el flujo de importes probables a obtener para el Auditor o la empresa (Tomador de la póliza) que lo requiera, serán las primas correspondientes a cada prestación en cada uno de los años, teniendo en cuenta la probabilidad de supervivencia del Asegurado.

Las diferencias temporales se producen por la existencia de desfases entre la base imponible y el resultado contable antes de impuestos, cuyo origen se encuentra en los diferentes criterios temporales de imputación

La probabilidad de la existencia de ganancias fiscales futuras dependerá de que efectivamente el empleado cobre la prestación asegurada por jubilación. Razón por la cual la estimación se hacía y se podrá seguir haciendo a través de la estimación de los pagos probables correspondientes a la parte de la prima pagada y no imputada en los flujos de prestaciones.

Habrá que obtener, por tanto, de cada prestación, la parte de prima incluida en el importe de prestación. Esta información la aportan las compañías de seguros una vez que se ha producido el derecho al cobro, pero en este caso se trata de una estimación a futuro que, a mi juicio, deberá ser estimado por Actuarios ajenos a las compañías de seguros.

El empleado podría cobrar de forma anticipada en caso de paro prolongado o enfermedad grave si el Con-

La prestación podrá cobrarse en forma de capital o en forma de renta. Cuando las pólizas contemplen ambas

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Luego nos encontramos ante una “diferencia temporaria” porque el gasto contable de la prima no imputada y la deducción fiscal de la misma (cuando el Asegurado Beneficiario cobre la prestación) se producen con un desfase temporal. Es, además, una “diferencia temporaria deducible” porque dará lugar a menores cantidades a pagar a Hacienda al encontrarse el empresario, tomador de la póliza, con primas no imputadas en el pasado y por las que podría deducirse cuando el Asegurado Beneficiario cobre la prestación en su jubilación.

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espacio actuarial opciones habrá que realizar el cálculo según criterio del Auditor.

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las bases imponibles negativas pendientes de compensación y deducciones y otras ventajas fiscales no utilizadas, que queden pendientes de aplicar en la liquidación de los impuestos sobre beneficios.

HORIZONTE TEMPORAL

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uando se permitían los Fondos Internos afectos a compromisos por pensiones de las empresas con sus trabajadores, las empresas podían considerar esa deducción futura del impuesto de sociedades de forma anticipada a diez años vista, es decir, por las prestaciones que se iban a pagar a los trabajadores en los próximos 10 años en cada año. Este era un principio de prudencia recogido en el Plan general Contable 1643/1990 y en la Resolución del ICAC de 9 de Octubre de 1997 en cuyo 6º punto de la norma 1ª recoge que “Por lo que se refiere a los impuestos anticipados, que éstos sólo podrán ser objeto de registro contable cuando una estimación razonable de la evolución de la empresa indique que los mismos podrán ser objeto de recuperación futura, presumiéndose que, entre otros casos, no está suficientemente asegurada cuando: • Se prevea que la reversión futura del impuesto anticipado se va a producir en un plazo superior a diez años (a menos que existan impuestos diferidos con igual plazo de reversión y por importe igual o superior al de los impuestos anticipados). La información contenida en el paréntesis proviene de la Consulta 8 del BOIAC 32. (…)

Sin embargo, el del Plan General Contable (Texto refundido con las modificaciones introducidas por el Real Decreto 1159/2010, de 17 de septiembre en vigor para los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2010) omite referencia al plazo de 10 años y hasta la fecha el ICAC no ha publicado Resolución alguna aportando limitaciones en el periodo en cuestión, en conclusión: la activación del impuesto podría llevarse a cabo para el periodo completo de pago de rentas a los Asegurados/ Beneficiarios cuyas primas no hubieran sido imputadas a los Asegurados.

CóMO SE CONTABILIZAN

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egún el Plan General Contable y dado que es un tema que pertenece al ámbito auditor, a continuación recojo transcripción directa de la cuenta 474, del Plan General Contable.

474. Activos por impuesto diferido Activos por diferencias temporarias deducibles, créditos por el derecho a compensar en ejercicios posteriores

En esta cuenta figurará el importe íntegro de los activos por impuesto diferido correspondiente a los impuestos sobre beneficios, no siendo admisible su compensación con los pasivos por impuesto diferido, ni aun dentro de un mismo ejercicio. Todo ello, sin perjuicio de lo dispuesto en la tercera parte del presente Plan, a los efectos de su presentación en las cuentas anuales.

Figurará en el activo no corriente del balance.

El contenido y movimiento de las cuentas citadas de cuatro cifras es el siguiente: 4740. Activos por diferencias temporarias deducibles. Activos fiscales por diferencias que darán lugar a menores cantidades a pagar o mayores cantidades a devolver por impuestos sobre beneficios en ejercicios futuros, normalmente a medida que se recuperen los activos o se liquiden los pasivos de los que se derivan. a) Se cargará: a1) Por el importe del activo por diferencias temporarias deducibles originado en el ejercicio, con abono, generalmente, a la cuenta 6301. a2) Por el importe de los activos por diferencias temporarias deducibles que surja en una transacción o suceso que se hubiese reconocido directamente en una partida del patrimonio neto, con abono a la cuenta 8301. a3) Por el aumento de los activos por diferencias temporarias deducibles, con abono, generalmente, a la cuenta 638. a4) Por el aumento de los activos por diferencias temporarias deducibles originados en una transacción o suceso que se hubiese reconocido directamente en una partida del patrimonio neto, con abono, a la cuenta 838. b) Se abonará: b1) Por las reducciones de los activos por diferencias temporarias deducibles, con cargo, generalmente, a la cuenta 633. b2) Por las reducciones de los activos por diferencias temporarias deducibles originadas en una transacción o suceso que se hubiese reconocido directamente en una partida del patrimonio neto, con cargo a la cuenta 833. b3) Cuando se imputen los activos por diferencias temporarias deducibles, generalmente, con cargo a la cuenta 6301.

espacio actuarial b4) Cuando se imputen los activos por diferencias temporarias deducibles originados en una transacción o suceso que se hubiese reconocido directamente en una partida del patrimonio neto, con cargo a la cuenta 8301.

4742. Derechos por deducciones y bonificaciones pendientes de aplicar Importe de la disminución del impuesto sobre beneficios a pagar en el futuro derivada de la existencia de deducciones o bonificaciones de dicho impuesto pendientes de aplicación. a) Se cargará: a1) Por el crédito impositivo derivado de la deducción o bonificación en el impuesto sobre beneficios obtenida en el ejercicio, con abono, generalmente, a la cuenta 6301. a2) Por el aumento del crédito impositivo, con abono, generalmente, a la cuenta 638. b) Se abonará: b1) Por la disminución del crédito impositivo, con cargo, generalmente, a la cuenta 633. b2) Por la aplicación fiscal de las deducciones o bonificaciones de ejercicios anteriores, con cargo, generalmente, a la cuenta 6301.

Además en el apartado 12.1 Impuestos sobre Beneficios dentro del 12 Situación Fiscal del Contenido de la Memoria del PGC recoge: Además, deberá indicarse la siguiente información: 1. Desglose del gasto o ingreso por impuestos sobre beneficios, diferenciando el impuesto corriente y la variación de impuestos diferidos, que se imputa al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias –distinguiendo el correspondiente a las operaciones continuadas y a operaciones interrumpidas si las hubiera y siempre que la empresa deba informar separadamente de los resultados procedentes de operaciones interrumpidas–, así como el directamente imputado al patrimonio neto, diferenciando el que afecte a cada epígrafe del estado de ingresos y gastos reconocidos.

2. En relación con los impuestos diferidos, se deberá desglosar esta diferencia, distinguiendo entre activos (diferencias temporarias, créditos por bases imponibles negativas y otros créditos) y pasivos (diferencias temporarias).

3. El importe y plazo de aplicación de diferencias temporarias deducibles, bases imponibles negativas y otros créditos fiscales, cuando no se haya registrado en el balance el correspondiente activo por impuesto diferido.

4. El importe de los activos por impuesto diferido, indicando la naturaleza de la evidencia utiliza-

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da para su reconocimiento, incluida, en su caso, la planificación fiscal, cuando la realización del activo depende de ganancias futuras superiores a las que corresponden a la reversión de las diferencias temporarias imponibles, o cuando la empresa haya experimentado una pérdida, ya sea en el presente ejercicio o en el anterior, en el país con el que se relaciona el activo por impuesto diferido.

5. Naturaleza, importe y compromisos adquiridos en relación con los incentivos fiscales aplicados durante el ejercicio, tales como beneficios, deducciones y determinadas diferencias permanentes, así como los pendientes de deducir.

En particular, se informará sobre incentivos fiscales objeto de periodificación, señalando el importe imputado al ejercicio y el que resta por imputar.

Las diferencias temporarias aplicadas al desfase entre el resultado contable y el fiscal abren la puerta a una nueva colaboración entre Auditores, responsables contables de las empresas y Actuarios

CONCLUSIONES

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as diferencias temporarias aplicadas al desfase entre el resultado contable y el fiscal abren la puerta a una nueva colaboración entre Auditores, responsables contables de las empresas y Actuarios.

La necesidad de recoger en balance estas diferencias se alinea con el Pilar III “Necesidad de información” de Solvencia 2.

Esta posibilidad de activación del impuesto en el caso recogido en el presente artículo, en compromisos por pensiones por jubilación instrumentados a través de pólizas colectivas podría utilizarse como incentivo para que las empresas no aludan a la desgravación diferida de las primas no imputadas, como traba a la implementación de sistemas de previsión para Directivos mediante Seguros Colectivos de Ahorro sin imputación fiscal de las primas a los Asegurados.

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La gestión de la morosidad en entidades financieras Beatriz Royo Gestora de morosidad. Colegiada núm. 3113 Introducción

Para el resto de financiación consumo

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Se engloban en este apartado los préstamos al consumo y las tarjetas de crédito. En este caso, la variación del tipo de interés es más sutil, ya que muchos de los préstamos al consumo han sido pactados a un tipo de interés fijo, por lo que de esta manera se elimina la morosidad procedente de la variación del tipo de interés. Sin embargo, el paro, al igual que en el apartado anterior, ha sido un factor determinante a la hora de hacer frente al pago de las deudas. Muchas familias que no tenían grandes deudas en términos cuantitativos, no han podido hacer frente al pago de las obligaciones derivadas de sus préstamos al consumo y sus tarjetas de crédito. La ausencia de aval en este tipo de operaciones, ha sido otro factor que ha dificultado el recobro a la entidad financiera.

l aumento de la morosidad es el factor más relevante al que se enfrentan las entidades financieras para mantener su solvencia en el contexto actual de crisis económica.

En primer lugar se debe definir lo que es morosidad.

En términos financieros podríamos decir que “morosidad” es la situación a la que llega una persona física o jurídica que incumple con sus pagos obligatorios en tiempo y forma. Así, un “moroso” es aquel que aun no teniendo un incumplimiento definitivo, se retrasa en el pago de sus deudas.

Causas de la morosidad En el caso de existir deuda hipotecaria

La variación de los tipos de interés de los últimos años es la variable más significativa, debido a que afecta a la gran mayoría de la cartera hipotecaria, aumentando y reduciendo la cuota según la fluctuación de los tipos.

El efecto de los tipos de interés en la morosidad es de carácter retardado debido al periodo de revisión de las hipotecas, que suele ser de seis meses.

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Debemos tener en cuenta también que el precio de la vivienda y el paro son importantes para entender la evolución de la tasa de morosidad. En los últimos años, caracterizados por un boom inmobiliario, la adquisición masiva de inmuebles como inversión o destinados a ser la vivienda habitual de los adquirentes, ha chocado con la posterior crisis económica acompañada en todo caso por el aumento de la tasa de paro de las familias.

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En el contexto actual de dificultad a la hora de encontrar comprador de un inmueble, el titular de una hipoteca no puede evitar entrar en mora vendiendo el bien por un precio superior al de compra, ya que los valores actuales de tasación son muy inferiores a los valores resultantes en la época de boom inmobiliario. Por tanto, actualmente es difícil la siempre ventajosa venta frente a un proceso judicial con el banco.

Medidas preventivas para evitar la morosidad en las entidades financieras

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a morosidad es un problema para las entidades financieras, que si bien no se puede eliminar, sí se puede prevenir con una adecuada política de riesgos. Para evitar el aumento del ratio de morosidad podemos tomar una serie de medidas con respecto a nuestros clientes (morosos o potencialmente morosos): En primer lugar, tener actualizada la ficha comercial de nuestro cliente. Es muy importante, saber dónde, cuándo y cómo podemos localizar al cliente en cuestión.

Es obvio que no se puede ofrecer soluciones de pago a un cliente ilocalizable. La gestión de la morosidad será más rentable si dedicamos el menor tiempo posible con la mayor eficiencia.

Otro factor a tener en cuenta, es la gestión proactiva de la morosidad. Consiste en adelantarse a los problemas que pueda tener un cliente para hacer frente al pago de sus compromisos y actuar resolutivamente con anticipación, con el fin de garantizar el cobro en la forma y plazos pactados.

Es importante en cualquier caso, comprobar la solvencia del cliente antes de iniciar cualquier operación.

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hubiera y teniendo en cuenta la capacidad de endeudamiento y, por tanto, el nivel de ingresos del deudor.

En la medida que sea posible, se deben documentar todas las operaciones, pues la gestión de la morosidad es más eficaz cuanta más información tengamos del cliente, de su actividad profesional, del origen de sus ingresos y del destino de los fondos.

En la mayoría de los casos en que las deudas sean hipotecarias, esta restructuración implicará la novación de condiciones y por tanto, de los contratos, la intervención de un notario y la inscripción en el Registro de la propiedad de la nueva operación.

Actuaciones para la gestión de la morosidad

2. Dación en pago

Para la eficiente gestión de la morosidad se deben contemplar las medidas que mejor se adapten a la situación de morosidad particular de la persona física o jurídica.

En este sentido cabe mencionar las siguientes:

Por dación en pago se entiende la entrega de un bien destinada a saldar una deuda pendiente de pago. La dación en pago de inmuebles hipotecados presenta evidentes ventajas para el deudor frente a una inminente ejecución del bien hipotecado, ya que en la mayoría de los casos el deudor queda liberado totalmente de su deuda. Con la dación en pago, el deudor hipotecado que no puede hacer frente a su deuda, se libera totalmente de la deuda entregando la vivienda a la entidad financiera. Cabe destacar, que en el caso de venta del inmueble en subasta o adjudicación por parte de la entidad financiera, si el valor que recibe el banco es inferior a la totalidad de la deuda pendiente, el deudor seguiría debiendo parte de la deuda.

Consiste en la agrupación de todas las deudas del deudor persona física o jurídica, con el objetivo de dar una solución global a su situación. Con esta operación se fija una sola cuota agrupando las deudas hipotecarias y las deudas procedentes de operaciones consumo, si las

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Para la eficiente gestión de la morosidad se deben contemplar las medidas que mejor se adapten a la situación de morosidad particular de la persona física o jurídica

Debemos tener en cuenta que no todos los clientes son susceptibles de asumir el mismo riesgo, es decir, en función de su solvencia patrimonial en términos cuantitativos, se les deberá otorgar un límite máximo de riesgo, no siendo igual para todos los clientes.

1. Reestructuración de las operaciones crediticias (hipotecarias y consumo)

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Debemos conocer cuál es el flujo de cobros recibidos y de pagos a los que el cliente debe hacer frente y asegurarnos de cuál es su solvencia patrimonial. Es conveniente antes de aprobar cualquier operación de riesgo exigir garantías o avales al cliente.

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3. Que la cuota resultante sea superior al 60% de los ingresos netos de la unidad familiar.

4. Que el conjunto de miembros de la unidad familiar no tenga otros bienes o derechos patrimoniales suficientes con los que hacer frente a la deuda.

5. Que el préstamo hipotecario haya sido obtenido para la compra de la vivienda habitual, que ésta sea la única de la que es propietario el deudor y que no estuvieran constituidas otras garantías reales en garantía, ni hubiera otros intervinientes que incumplan los requisitos 3 y 4.

6. En caso de existir cotitulares que no formen parte de la unidad familiar, estos deberán cumplir los requisitos 2, 3 y 4.

Cabe destacar en cuanto a la dación en pago, que es conveniente que antes de que se produzca su firma, que el deudor esté al día en el pago del Impuesto de Bienes Inmuebles y de las cuotas de la comunidad de propietarios al que pertenece el inmueble objeto de la dación.

3. Cancelación con quita Supone la condonación de parte del capital pendiente de la operación. La quita puede ser solicitada por cualquier cliente cuyo plan de reestructuración no sea viable ni asumible (se considera inviable cuando la cuota resultante sea superior al 60 % de los ingresos de la unidad familiar).

La quita también puede ser solicitada por los deudores en ejecución con fecha de subasta, si bien es cierto, que la entidad financiera puede negarse debido a que podría ponerse en evidencia la mala fe del deudor al haberla podido solicitar con anterioridad.

Los requisitos para que un deudor pueda acogerse a la dación en pago pueden resumirse en los siguientes:

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Conclusión

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I. Que la hipoteca recaiga sobre un inmueble cuyo precio de compra-venta no exceda de unos determinados valores en función de la población de los municipios: 1. Municipios > 1 millón habitantes: 200 mil €.

2. Entre 500 mil y 1 millón habitantes: 180 mil €.

3. Entre 100 mil y 500 mil habitantes: 150 mil €.

4. Hasta 100 mil habitantes: 120 mil €.

II. Cumplir los criterios marcados para considerar a una persona dentro del umbral de exclusión y por tanto ser beneficiaria de esta opción. Los requisitos son los siguientes: 1. Que el préstamo hipotecario recaiga sobre la vivienda habitual.

2. Que todos los miembros de la unidad familiar (hipotecado, cónyuge, e hijos residentes en la vivienda) carezcan de rentas del trabajo o por actividades económicas.

A

l margen de todas las medidas de solución para el moroso que puede ofrecer una entidad financiera, tenemos que tener en cuenta la predisposición del cliente moroso a solucionar su situación de impago. Los deudores establecen sus propias prioridades de pagos.

En algunos casos, pagan solamente sus deudas más gravosas o aquellas que han garantizado por medio de avales u otras garantías. Sin embargo, hay deudores que suelen anteponer sus pagos a las entidades que ofrecen créditos rápidos ya que los tipos de interés que pactan con estas entidades son muy elevados, dejando de pagar la hipoteca que grava su vivienda. Por ello, es muy importante que una entidad financiera que va a conceder un préstamo a su cliente tenga en cuenta, no sólo la solvencia actual del cliente, sino también la posible solvencia futura, mediante los pertinentes estudios de la viabilidad de la operación.

espacio actuarial

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OTOÑO 2013

Proceso de gestión de riesgos y seguros en las empresas

L

a administración de riesgos es el proceso administrativo formal para identificar, medir, controlar y supervisar los distintos riesgos a los que están expuestas las empresas, para que con base en esta información se pueda realizar una adecuada gestión de los riesgos y establecer el efecto de las contingencias detectadas en el nivel de solvencia de la empresa.

Toda la organización de la empresa, dentro de sus competencias y responsabilidades, debería hacer un seguimiento sistemático de las exposiciones de riesgo y de los resultados de las acciones adoptadas, con una supervisión permanente a través de un sistema de información para cada tipo de riesgo.

El proceso para la implementación de la gestión de riesgos de las empresas está basado en el análisis sobre la exposición al riesgo, el nivel general de control sobre los mismos y la transferencia mediante seguros con los siguientes objetivos: • Detección de posibles riesgos que afecten a las empresas.

• Análisis de la exposición de la empresa a los diferentes riesgos.

• Análisis de las medidas de control interno y la adecuación de los sistemas de transferencia de riesgos, mediante el análisis de las diferentes pólizas de seguros.

• Elaboración de los planes de gestión de los riesgos, mediante programas de transferencia y planes de reducción y control.

• Análisis sobre el nivel de cobertura existente mediante pólizas de seguros.

por Isabel Casares San José-Marti Economista, Actuario de Seguros y Asesora Actuarial y de Riesgos

• Identificar posibles fuentes de riesgo (materiales, productos, entorno, competencia sector, actividad,...).

La etapa de identificación de los riesgos a los que se expone la organización se realiza mediante: • Revisión de la documentación.

• Inventarios preliminares de riesgos y cuestionarios específicos para cada actividad.

• Entrevistas con los responsables de las distintas actividades.

• Visitas de inspección.

El objetivo del análisis del control del riesgo es establecer los mecanismos de la organización para: • La determinación del control que existe sobre los riesgos.

• La política de contratación de pólizas de seguros.

• El nivel de comunicación y control que se realiza por la empresa, el mediador y la entidad aseguradora a la hora de contratar y modificar las pólizas de seguros.

• El conocimiento, diseño y análisis del programa anual de seguros de la organización.

• Otros mecanismos de mitigación de riesgos.

Para el análisis de los mecanismos de control y reducción de los riesgos establecidos por las empresas, se pueden determinar distintos tipos de medidas, como son:

Para la comprensión del negocio es necesario determinar las características que definen a la organización que nos permita:

• Medidas técnicas.

• Medidas organizativas.

• Sistemas de transferencia del riesgo.

• Planes de contingencia.

• Conocer la empresa y su actividad.

• Conocer la política de riesgos de la organización.

• Identificar el conjunto de sujetos que pueden verse afectados por los riesgos.

Para analizar el programa de aseguramiento implantado se elaborará un mapa de pólizas mediante el cual se analizará el nivel de control que tiene la empresa sobre los riesgos a través de los programas de seguros.

actuarios

Las empresas deberían contar con una infraestructura adecuada para soportar el sistema de evaluación y gestión de riesgos, en función de las características, tamaño y complejidad de las operaciones de la empresa, por lo que se debería dotar de recursos humanos y tecnológicos que sean necesarios para la administración de los riesgos.

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RINCÓN DEL CONSULTOR

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OTOÑO 2013

Previsión social complementaria flexible Son muchos los que afirman que transcurridos más de seis años desde el fin de las vacas gordas no podemos continuar hablando de crisis y sí de un nuevo ciclo económico, de unas nuevas reglas de juego que, aunque se suavicen, nunca nos llevarán a épocas pasadas. Y son menos, aunque no por ello menos certeros, los que afirman que en el entorno de las relaciones laborales entre empresa y profesional comenzó a cambiar radicalmente hace más de diez años y que sólo se ha visto eclipsado, adormecido, por las dramáticas consecuencias de este colapso económico y financiero y la complicada adaptación de la sociedad a esta realidad. Tenemos delante el gran reto de integrar un nuevo modelo de relación laboral donde el principal protagonista continúa siendo la persona.

S

i tuviéramos que rebuscar algún elemento positivo en la situación económica en la que estamos zozobrando desde 2008 es la perentoria mejora en las estrategias de compensación total de las organizaciones.

En las épocas de bonanza pasadas, coyunturalmente matizadas por algún escenario adverso puntual (que antaño llamábamos crisis por no conocer la actual), la posición de responsable de retribuciones era mayoritariamente operativa. Teniendo un presupuesto asignado, generalmente alto, interpretábamos las encuestas de mercado y la equidad interna para repartirlo entre los profesionales. Los malos tenían garantizado el IPC y los mejores un múltiplo de éste. En general, salvo las organizaciones que llamábamos avanzadas, centraban su política retributiva primordialmente en la retribución dineraria que complementaba una política de beneficios sociales homogénea y escasa, heredera en muchos casos únicamente del convenio colectivo aplicable. Las crisis eran demasiado cortas y, después de un año de congelación, podíamos recuperar la ansiada competitividad el ejercicio siguiente sin tener que ser muy imaginativos.

actuarios

Afrontando la revisión de la política retributiva para 2014, no conozco ninguna empresa que haya mantenido en activo a un responsable de compensación que se haya quedado cruzado de brazos esperando hasta que su consejo de administración le asigne una partida de incrementos salariales similar a los de antaño.

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Pagar sólo en efectivo es fácil, pero poco imaginativo y menos eficiente. El hambre agudiza el ingenio y el pretérito responsable de retribución, recibiendo el difícil mandato de comprometer a los mejores profesionales con unos recursos raquíticos, ha pasado a ser el responsable de compensación total. Todas las empresas ansían mejorar su eficiencia retributiva, entendida como la maximización de la percepción por parte del profesional del esfuerzo que realiza la organización, apoyando los objetivos de negocio.

Dr. Carlos Delgado Planás Presidente y CEO de Compensa Capital Humano Miembro de la Junta de OCOPEN

Sin dinero cantante y sonante, esta eficiencia se consigue mediante la troika formada por la comunicación, valoración y optimización.

Con comunicación, porque hemos comprobado como los empleados son unos grandes desconocedores de su compensación total, obviando, por este motivo, muchos elementos que hacen que su retribución sea superior a la que aprecian.

Además, revisando las políticas vigentes, especialmente de beneficios sociales ya que, además de no ser conocidas por los empleados, tampoco son valoradas en su totalidad por cada uno de los profesionales. Si un empleado no aprecia un elemento que recibe, nunca lo incorporará en su compensación total. No podemos permitirnos el lujo de tener un gasto fijo que no sea valorado positivamente por un solo empleado por no adaptarse a sus necesidades personales y familiares. No más café para todos.

Y como no podría ser de otra forma, todas estas reflexiones impactan de lleno a la previsión social empresarial.

El modelo elegido por el legislador para promocionar la previsión empresarial hace veintiséis años apostaba por unos principios, plenamente vigentes en la actualidad, como el de no discriminación y el establecimiento de un régimen de aportaciones objetivo que en la práctica se ha traducido, en la mayoría de los casos, en un sistema de aportaciones homogéneo para todos los empleados sin atender a sus necesidades personales y familiares en cada momento.

Generalmente, los empleados tienen una aportación idéntica calculada como un porcentaje de su salario o, lo que es peor, una cuantía anual fija, independiente de la disminución de los ingresos del empleado como conse-

cuencia de la pérdida de su retribución y las prestaciones públicas. Todo ello sin diferenciar la edad del partícipe y, por ende, de las necesidades vinculadas a su ciclo vital.

Por lo que respecta a la comunicación, tanto por la iliquidez propia de este tipo de instrumentos y el inexistente impacto en las nóminas de los empleados de las aportaciones a los sistemas de previsión como por los escasos esfuerzos realizados para sensibilizar a los empleados de la necesidad de diferir una parte de su retribución para complementar las prestaciones públicas, hace que los empleados no consideren la previsión social como parte de su retribución.

Para que el profesional considere las contribuciones a los sistemas de previsión empresarial como parte de su compensación, tenemos que separarla del tradicional sentimiento de beneficio social, paternalista, generalista e impersonal, e incidir en el concepto de salario diferido.

Las aportaciones a los planes de pensiones y las primas de los contratos de seguro son una parte del salario del trabajador cuyo reembolso queda diferido en el tiempo.

Pero como apuntábamos hace un momento, no sólo una buena comunicación garantiza que el empleado perciba como parte de su compensación los esfuerzos económicos que hace la organización, en este caso, referidos a la previsión social empresarial. Además, tiene que ser valorado por el profesional al responder a las necesidades personales y familiares que éste tenga en cada momento.

Sin poner en duda la necesidad de sensibilizar a todos los profesionales de la necesidad de contribuir cuanto antes en mayor o menor medida a la financiación de las prestaciones complementarias, único camino que garantizará el ansiado objetivo de desarrollar el segundo y tercer pilar en España, los empleados sólo valorarán la inversión realizada por la empresa conceptuándola como salario si ellos han decidido voluntariamente que quieren realizar estas aportaciones.

Los planes de retribución flexible, sistemas que permiten a los profesionales redefinir voluntariamente la composición de su paquete retributivo para que éste se adecue a sus necesidades personales y familiares se extendieron en España a finales de los años 90 y hoy en día son una práctica común en todo tipo de organizaciones.

El éxito de estos sistemas consiste en que cada empleado decide, en cada momento, cómo quiere percibir su retribución asegurándonos de esta manera que valora al cien por cien el esfuerzo de la empresa al haberlo elegido, pudiéndolo cambiar en el tiempo a medida en que cambien sus necesidades.

Tradicionalmente se incluyen en este tipo de sistemas los seguros médicos, ayudas para comida y transporte,

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guarderías, ordenadores y otras formas de retribución que brinden al trabajador beneficios económicos y fiscales, además de facilitarle la vida. Únicamente, en el segmento de directivos, se incluye en ocasiones la posibilidad de realizar aportaciones a seguros de ahorro.

Cada vez son más las empresas conscientes de la necesidad de incluir en sus paquetes retributivos instrumentos de previsión empresarial para poder captar y retener a los mejores profesionales. Sin embargo, bajo el mandato de la eficiencia retributiva, tienen que asegurarse que los empleados lo valoren en su totalidad, como ocurre con el resto de beneficios sociales y no sea considerado como un costo inútil.

Los empleados sólo valorarán la inversión realizada por la empresa conceptuándola como salario si ellos han decidido voluntariamente que quieren realizar estas aportaciones A diferencia de lo ocurrido hasta la fecha, la obligación de la empresa, por lo que respecta a la previsión empresarial, no radica tanto en la realización de unas aportaciones, de carácter obligatorio y homogéneo a todos los empleados, sino la de concienciar y sensibilizar a los trabajadores de la necesidad de destinar una parte de su salario a esta necesidad, otorgándoles además la posibilidad de canalizar una parte de su salario y de sus ahorros en instrumentos con unas condiciones más beneficiosas que las que podrían obtener a título individual, tutelando la gestión de estas inversiones para que de esta forma puedan otorgar unas prestaciones superiores a las que obtendrían fuera de la organización.

Y todo ello en un régimen de máxima flexibilidad junto con el resto de los beneficios sociales. Así, una persona joven podrá apreciar más durante este período de su vida la posibilidad de destinar su bolsa de beneficios sociales a necesidades más urgentes, como puede ser la contratación de un seguro médico, su desarrollo profesional o la guardería de sus hijos. Más adelante, cuando haya satisfecho estas situaciones podrá destinar, incluso con contribuciones muy superiores a las que, en promedio, están dando los sistemas de previsión empresarial actuales, canalizando, no sólo las aportaciones de la empresa, sino su ahorro particular en un marco mucho más beneficioso para él.

En conclusión, apostemos por la sensibilización de los trabajadores y crearemos nueva previsión social dentro de un entorno de negociación de la compensación total del empleado para que sea eficiente para las organizaciones y valorado por los profesionales.

actuarios

RINCÓN DEL CONSULTOR

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la vida buena

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Un pedazo de Egipto en España Actuario de Seguros

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esde Abu Simbel hasta Alejandría, quien haya visitado Egipto es perfecto conocedor de su amplísimo patrimonio cultural e histórico: Luxor, Dendera, Edfu, Giza, Saqqara, Dashur o El Cairo no requieren presentación alguna. Sin embargo, cedidos por Egipto por la ayuda prestada para la salvación de patrimonio histórico de la Baja Nubia, que de otra forma hubiera quedado sepultado bajo las aguas tras la construcción de la presa de Asuán, algunos elementos y conjuntos arquitectónicos egipcios se encuentran allende sus fronteras: Países Bajos (Leiden), Italia (Turín), Estados Unidos (Nueva York), Alemania (Berlín) o España (Madrid) han sido los países destinatarios.

actuarios

En nuestro caso y sin intermediar conquista o expolio, algo bien inusual desde que el mundo es mundo, el Templo de Debod, cedido en 1968 y reconstruido en algunas partes con material patrio, trasladó su ubicación original entre Philae y Kertassi hasta las inmediaciones de la Plaza de España (lugar también de gran interés a pesar de los denodados e ímprobos esfuerzos del Consistorio madrileño por su ruina con el apoyo de propios y extraños), para así situarse dentro del parque construido sobre el solar del antiguo Cuartel de la Montaña y a la vera de otros lugares no menos trágicos de la historia de España.

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Comenzado en el siglo II a.C. por el rey meroita Adijalamani si bien tiene añadidos hasta la época del emperador romano Tiberio, el templo está dedicado a los dioses Amón e Isis. Con dos alturas, el interior contiene una pequeña muestra expositiva e informativa sobre el templo y sus constructores, destacando la central capilla de Adijalamani, repleta de relieves en los que el monarca realiza rituales y ofrendas a diversos dioses.

Además, el Parque de la Montaña, a cuyos costados dormitan una estatua de Agustín Argüelles, un monumento conmemorativo a los caídos en el cuartel y otro al Pueblo del 2 de mayo de 1808, hace gala de unas atractivas vistas desde el Palacio Real hasta San Francisco el Grande, la Casa de Campo y algunos barrios periféricos de la capital.

Pero no solamente el carácter cultural y su significación histórica han hecho de Debod, uno de los cuatro o cinco lugares capitalinos más sugerentes para quien aquí escribe; amaneceres y puestas de sol al amparo de unos viejos bloques de piedra, que bien pudieran contar muchas historias pero que permanecen mudos y desafiantes frente al visitante, se han convertido en momentos de descanso recurrentes y casi obligados ante la vorágine que nos acompaña en estos tiempos turbulentos.

Aunque Debod tenga también sombras entre tanta luz, su invitación a detener el tiempo, aunque sea unos breves instantes, siempre merece la pena.

Foto: Daniel Hernández

por Daniel Hernández

la vida buena

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El miedo

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dad y el miedo al futuro es uno de nuestros principales obstáculos para alcanzarla parece claro, entonces, que el hombre valiente será siempre más feliz que el hombre timorato.

por Diego S. Garrocho Salcedo

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os griegos tienen mucho que enseñarnos. De ellos aprendimos, por ejemplo, que el hombre es un animal singular. Algunas definiciones son sobradamente conocidas como, por ejemplo, aquellas en las que Aristóteles nos recodaba que el hombre es un animal político, un animal que habla o un animal racional. Racionales o políticos, diremos, parece claro que el hombre sigue siendo, ante todo, un animal. Con nuestros parientes más próximos compartimos rasgos, capacidades y conductas y así el hombre, como algunas bestias, es capaz de procurarse alimento, de comunicarse o de perseguir el placer y evitar el dolor. Hay quien dice que sólo el pudor nos diferencia de otras especies pero la lista de capacidades que nos distinguen se hace casi infinita si atendemos al modo en que los hombres disponemos dichas destrezas. Así, parece evidente que el ser humano se comunica de una manera singularmente compleja o que nuestra capacidad para deleitarnos excede, con mucho, el espectro de placeres con los que puede disfrutar, por ejemplo, cualquier otro primate.

Uno de los rasgos más señeros de lo humano es nuestra capacidad de temer. Es cierto que muchos organismos complejos son capaces de huir del peligro pero parece indubitable, al mismo tiempo, que el hombre teme de un modo singular. El miedo es una capacidad adaptativa que, al igual que el dolor, garantiza nuestra supervivencia. Sin embargo, las aspiraciones humanas trascienden la mera supervivencia y en demasiadas ocasiones no nos conformamos simplemente con vivir sino que anhelamos, incluso legítimamente, vivir una vida buena. Tal vez por ello, ya desde Homero, la valentía se destacó como una de las primeras virtudes morales ya que si la ética tiene que ver con la felici-

La Gerencia de Riesgos Financieros en el ámbito asegurador: la nota técnica y el actuario por ALFREDO SANTOS Actuario

E

l libro plantea para actuarios noveles que no han elaborado una nota técnica un apoyo como referencia a la hora de enfrentarse a este nuevo reto.

Paso a paso se describe a través de la realización de la base técnica el funcionamiento de la empresa de seguros pues se realiza la proyección en el tiempo del presu-

Caben pocas dudas acerca del protagonismo que tiene la imaginación en nuestra forma de experienciar el miedo. No sólo tememos al presente ni evitamos el riesgo inmanente sino que alcanzamos a imaginar peligros futuros que la mayoría de las veces ni existen ni existirán: el hombre no teme lo cierto sino aquello que cree posible.

Somos animales dotados de memoria y expectativas por lo que el cuidado de nuestra vida exige hacernos cargo no sólo de lo que somos sino, también, de aquello que fuimos y de aquello que seremos. Tal vez por ello rendimos culto a nuestros muertos o contratamos planes de pensiones. El miedo de los hombres es extraño en la medida en que, como también nos recordó Aristóteles en el primer tratado psicológico de la cultura occidental, somos capaces de albergar una conciencia temporal. Un siglo más tarde Epicuro acertó de pleno al reseñar los orígenes del sufrimiento humano al distinguir que nuestros temores apelan siempre a un tiempo futuro que todavía no existe y que acaso pudiera no ser tan terrible.

A los filósofos siempre les gustó ejercer de prestidigitadores y hoy distinguimos a Tales como el primero de nuestra tradición por haber sido, precisamente, capaz de predecir un eclipse en base a un cálculo racional. Con respecto al miedo somos capaces de distinguir entre el hombre valiente y el hombre temerario por lo que la expectativa del riesgo parece destacarse como un instrumento esencial dentro del discurso ético. El mal futuro compromete nuestra felicidad presente y tal vez la clave consista en establecer un margen razonable en la expectativa del riesgo. Temer lo que todavía no existe puede ser un indicio de racionalidad o el síntoma de una patología por lo que, como tantas veces, distinguir entre la prudencia y la alucinación tal vez no sea más que cuestión de método.

Autor: Dr. Sergio Real Campos Disponible en: http://www.bubok.es/libros/197481/LaGerencia-de-Riesgos-Financieros-en-el-ambitoasegurador-la-nota-tecnica-y-el-actuario

puesto del futuro funcionamiento de la entidad aseguradora con el cálculo de la tarifa. El documento también trata, como elemento práctico, el desarrollo de una nota técnica de un seguro de vida y otra de un seguro de no vida, así como la elaboración de un “Profit Testing” de seguros.

actuarios

Profesor de Filosofía. Universidad Autónoma de Madrid

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NOTICIAS

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Se incluye en esta sección la última acta recibida del Comité de Pensiones, en concreto, en este caso del Subcomité de Financiación. La intención de publicitar estas actas es poner a disposición de todos los colegiados el trabajo del Comité, así como propiciar sugerencias, comentarios y colaboraciones.

Comité de Pensiones Subcomité de Financiación Instituto de Actuarios Españoles

pensiones, tal financiación deberá integrarse de forma inmediata en un contrato de seguro o en un plan de pensiones, según lo acordado en convenio colectivo o disposición equivalente”.

Propuestas compartidas por todos:

Reunión con fecha 16 de Octubre de 2012 en el IAE Coordinador Henry Karsten.

Asistentes – Henry Karsten – Gonzalo Martínez Coco – Isabel Casares – Alfonso de Lara – Patricia Conde – Vicente Sala – Ángel García – Pilar Sanchez – Alicia Meco – Ignacio del Barco – Enrique García-Hidalgo En relación a la primera reunión del Subcomité de Financiación, se trataron los siguientes temas: TEMA A: Financiación vs. Dotación contable por el Plan General Contable en un supuesto de prestación de jubilación que no sea premio de jubilación supraempresarial Objetivo: Análisis sobre si debe financiarse el compromiso de tal forma que no sea necesario establecer una provisión contable adicional al fondo externo.

actuarios

El Real Decreto 1588/1999, de 15 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento sobre la instrumentación de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios recoge en su artículo 3.3. 3. Lo siguiente:

62

“En ningún caso resultará admisible la cobertura de tales compromisos mediante la dotación por la empresa de fondos internos, o instrumentos similares, que supongan el mantenimiento por parte de ésta de la titularidad de los recursos constituidos.

Cuando se contemple la participación de los trabajadores en la financiación de los compromisos por

• Si no estamos ante una de las excepciones previstas por la normativa, la financiación ha de ser suficiente para que no sea necesaria una provisión contable positiva • Existe un riesgo legal por incumplimiento del principio anterior.

Supuesto especial debatido: Un plan de pensiones, de prestación definida, tiene déficit, que se está financiando por el promotor en cinco años, en virtud de la Orden Ministerial de 2008.

Propuestas mayoritarias respecto al supuesto especial debatido: • El financiar el déficit en cinco años está acorde con la normativa respecto a la externalización.

• Provisión contable en los libros del promotor, por el déficit pendiente de financiar Propuesta minoritaria (1 persona) respecto al supuesto especial debatido: • No se debe financiar un déficit en cinco años, al ser la Orden Ministerial de 2008 de menor rango que la normativa de externalización.

TEMA B: Selección de hipótesis para la proyección de las prestaciones a asegurar Objetivo: • Análisis sobre si deben ser hipótesis insesgadas.

• Análisis sobre si puede introducir un sesgo a la baja, si se trata de una póliza es de interés mínimo más PB, siendo el tipo de interés mínimo inferior al tipo de descuento en el PGC, y cómo determinar las hipótesis en este caso.

• Debate sobre si es necesario incluir una hipótesis de proyección de salarios en las presta-

noticias ciones cuya fórmula depende del salario a la jubilación.

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TEMA C: Financiación de las prestaciones de riesgo

Propuestas compartidas por todos:

Objetivo:

En un seguro de macheo o un plan de pensiones no asegurado, emplear hipótesis no sesgadas

• Análisis de si es suficiente un seguro anual temporal renovable.

• Tratamiento de personas rechazadas por selección médica, o con prima excesiva por selección médica.

• Análisis de los supuestos de asegurar por el total o por la diferencia (total menos lo ya constituido para la jubilación).

• Análisis de si es necesario evitar el autoseguro de los riesgos.

• Análisis de casos en los que la pensión de viudedad varía durante el año, por la fórmula de cálculo pero la compañía de seguros asegura por un capital constante.

• Es necesario incluir una hipótesis de proyección de salarios en las prestaciones cuya fórmula depende del salario a la jubilación.

Supuesto especial debatido: Póliza de interés mínimo más participación en beneficios, en la que la compañía de seguros tarifica con un tipo de interés técnico inferior al tipo de descuento insesgado Propuesta mayoritaria para el supuesto especial debatido: • Ajustar las demás hipótesis a la baja para tener en cuenta el tipo de interés técnico bajo, si bien respetando el principio que la financiación ha de ser suficiente para que en todo momento el valor de rescate de la póliza no sea inferior a una valoración del compromiso con hipótesis insesgadas.

Propuesta minoritaria para el supuesto especial debatido: • Usar hipótesis insesgadas para proyectar la prestación a asegurar. La consecuencia, al tarificar la compañía de seguros con un tipo de interés más bajo, es una prima más elevada.

Propuestas: • Es práctica de mercado asegurar con una póliza temporal anual renovable. Dos prácticas comunes: asegurar todo el riesgo, o asegurar por exceso del riesgo sobre lo ya constituido para la jubilación.

• La opinión mayoritaria es que ambos métodos cumplen con la externalización.

• Una opinión minoritaria consideraba que el seguro debería seguir un planteamiento de “projected unit credit” aplicado sobre las prestaciones de riesgo.

• Si el compromiso está en forma de pensión o su importe varía durante el año, consideramos aceptable asegurar en base a un capital estimado, siempre que se haya pactado regularizar o asegurar los capitales devengados.

Últimas Noticias…

Estas y otras noticias se encuentran desarrolladas en la web del IAE: http://www.actuarios.org/espa/sala_prensa/prensa.htm

na sobre “Situación actual y futura de la pensión de jubilación”.

• El Secretario de Estado, Tomás Burgos, analiza el “Factor de Sostenibilidad” en la jornada organiza por el Instituto de Actuarios Españoles.

• El Presidente del Instituto de Actuarios Españoles, Luis María Sáez de Jáuregui, se reúne con la International Actuarial Association (IAA) en La Haya.

• El Presidente del Instituto de Actuarios Españoles se reúne con el Grupo Consultivo Actuarial Europeo (GC) en Londres.

• Luis María Sáez de Jáuregui analiza el factor de sostenibilidad en la Universidad Internacional Menéndez Pelayo.

• El Instituto de Actuarios Españoles, presente en el Curso de Verano 2013 de la Universidad de Barcelo-

• El Instituto de Actuarios Españoles celebra su Asamblea General.

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MIEMBROS TITULARES

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OTOÑO 2013

MIEMBROS TITULARES

actuarios

ALTAS

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APELLIDOS

NOMBRE

Nº

APELLIDOS

NOMBRE

Nº

AGUILAR DIEZ

LAURA

3570

LOPEZ SAEZ

CRISTINA

3550

ALONSO MINGUEZ

MIREIA

3530

MADROÑO ROMERO

ANA MARIA

3537

BEJAR LUQUE

ANTONIO

3538

MAGDALENO SANZ

GUIOMAR

3577

BELTRAN RUBINOS

CARLOS

3546

MARTIN REYES

MANUEL

3578

BERRAONDO IMEDIO

MARTA JOANA

3531

MAYO GONZALEZ

JOSE ANDRES

3554

BLANCO GALISTEO

SARA

3571

MONZON RAMOS

EVA

3562

CALVO GUTIERREZ

JOSE ANTONIO

3558

MORILLAS MARQUEZ

ANTONIO

3579

CARDOSO VALVERDE

CRISTIAN

3532

MUÑOZ VILAR

MARTA

3547

CERVANTES CANFRAN

ANA

3548

NAVARRO CABO

FRANCISCO

3580

COSTA BARRIO

FCO. JAVIER

3559

NUÑO LOPEZ

DAVID

3545

DE MINGO BARBERO

SUSANA

3572

OÑORO GALLARDO

NEREA

3581

DEL AGUA LOPEZ

SARA

3539

ORTUÑO ROJAS

JESUS MARIA

3582

DIKO

PETER

3540

PEREZ MATEOS

CAROLINA

3583

DOMENECH FRANCES

ALVARO

3573

PORRAS COLLADO

BELEN

3567

DOMINGO LOPEZ

SERGIO

3574

POZO RAMOS

DAVID

3568

ECHARREN IPIÑA

PATRICIA

3541

PRIETO RODRIGUEZ

PALOMA

3563

ESPEJO TORRES

JUAN

3542

QUESADA PEREZ DE SAN ROMAN DANIEL

3534

FERNANDEZ LOPEZ

VIRGINIA

3549

RAMOS MUÑOZ TORRERO

ANTONIO

3543

FERNANDEZ- MUÑIZ VARAS

ANA

3575

REINA GOMEZ

ENRIQUE

3551

GARCIA GUTIERREZ

SANDRA

3590

RICOTE GARCIA

CRISTINA

3557

GARCIA PALOMARES

ANA

3593

RINCON D’AMBROSIO

GUILLERMINA

3584

GILABERT SANCHEZ

BELEN

3566

RODRIGUEZ RUIZ

DAVID

3585

GOSALBEZ SARRIO

SERGIO

3536

SANCHEZ ALEGRE

JUAN PABLO

3586

GUILLEN FERNANDEZ

BEATRIZ GRACIA

3560

SANCHEZ ALAMO BENGUIGUI

ANGEL DANIEL

3587

GUILLEN PARRA

KENYA ZAID

3589

SANCHEZ GAVIRA

NOEMI

3564

HERNANDEZ AJENO

MELANIA OMAYRA

3553

SANCHEZ MANZANERO LOPEZ

TERESA

3555

IDIAZABAL GONZALEZ

JULIO VICTOR

3591

SERRANO RUEDA

EDAUARDO

3535

IGLESIAS GOBERNADO

IVAN

3533

SEVILLA CHIRIVELLA

DELIA

3588

IZQUIERDO LOPEZ

IVAN

2592

TEJADA LOPEZ

CLAUDIA

3552

JIMENEZ LASHERAS

MARIANO

991

TORO GIMENO

IRENE

3556

JURADO BARBAS

FERNANDO

3576

VIDAL SUÑER

EVA

3544

LATORRE AZNAR

SONIA DIANA

3592

VILASECA SANCHEZ

MANUEL

3565

LOPEZ JIMENEZ

SERGIO

3561

VILLARES COSO

PABLO

3569

Próximo Número SEGUROS DE AUTOMÓVIL La rama de SEGUROS DE AUTOMÓVIL representa casi la quinta parte de las primas del sector y es la más importante dentro de los seguros de No Vida. Sin embargo, la crisis económica de los últimos años ha supuesto un fuerte impacto sobre las ventas de vehículos y una búsqueda de coberturas y productos más baratos por parte de las familias, ante la reducción de su renta disponible. Esta situación ha tenido como consecuencia una progresiva reducción del volumen de primas del seguro de automóvil durante los últimos cinco años. No obstante, también la siniestralidad y la mortalidad han disminuido notablemente, permitiendo que el resultado financiero no se vea minorado con la misma intensidad que las primas.

Por otro lado, en un mercado tan competitivo como es el seguro del automóvil, la innovación en los procesos de tarificación y la estimación de unas primas equitativas y suficientes que se adecuen a los riesgos, resulta de vital importancia para las aseguradoras. En el próximo número, realizaremos un análisis de las problemáticas y retos a los que se enfrenta el sector, así como de los instrumentos utilizados para la gestión del riesgo en el seguro del automóvil.

Instituto de Actuarios Españoles Víctor Andrés Belaunde, 36 28016 Madrid - España Teléfono: +34 91 457 86 96 Fax: +34 91 457 14 07 iae@actuarios.org • www.actuarios.org