N. 0042-15 REG G.C. N. 0058-15 Prop. Del
COMUNE DI BERGAMO GIUNTA COMUNALE
OGGETIO: Convenzione tra Agenzia delle Entrate, Comando Provinciale della Guardia di Finanza e il
Comune di Bergamo per il contrasto all'evasione fiscale ..................................................................
VERBALE DELLA DELIBERAZIONE ASSUNTA DALLA GIUNTA COMUNALE NEL GIORNO:
12/02/2015
PRESIDENTE
GIORGIO GORI
Pres SERGIO GANDI
Vice-Sindaco
si
GIACOMO ANGELONI
Assessore
si
MARCO BREMBILLA
Assessore
si
GRAZIELLA LEYLA CIAGÀ NADIA GHISALBERTI
Assessore Assessore
MARIA CAROLI NA MARCHESI LOREDANA POLI si
I
si
Assessore
Assessore
si
STEFANO ZENONI
Sono assenti Assessori n 2
I
si
si
si
Partecipa il Segretario Generale DANIELE PEROTTI
!
FRANCESCO VALESINI Assessore
E' presente il Sindaco GIORGIO GORI
Sono presenti Assessori n 7
Assessore
Ass
I
LA GIUNTA COMUNALE
Vista l'allegata proposta dell'Assessore al Bilancio, Tributi, Affari generali e legali, Sicurezza e Protezione civile, che costituisce parte integrante del presente provvedimento. Visti i pareri favorevoli espressi sulla suddetta proposta di deliberazione rispettivamente dal responsabile della direzione interessata in ordine alla sola regolarità tecnica e dal responsabile di ragioneria in ordine alla sola regolarità contabile, ai sensi dell'art. 49, comma 1, del D. Lgs. 267/2000. Visto il D. Lgs. 267/2000 e s.m.i. Visto l'art. 44 del DPR 600/1973 e s.m.i. Visto l'art. 1 del D.L. 203/2005 e s.m.i. Visto l'art. 83 del D.L. 112/2008 e s.m.i. Visti i provvedimenti del direttore dell'Agenzia delle Entrate. Visto il parere favorevole espresso dal segretario generale sotto il profilo di legittimità, ai sensi dell'art. 27 c. 2 dello Statuto comunale. Ritenuto di accogliere tale proposta per i motivi ivi indicati, ai quali si fa integrale rinvio. All'unanimità dei voti espressi nei modi di legge,
DELIBERA
1.
Di approvare la convenzione di cui all'allegato "A" tra Agenzia delle Entrate, Comando Provinciale della Guardia di Finanza e Comune di Bergamo per l'attuazione delle misure di contrasto dell'evasione fiscale, che allegata alla presente, ne forma parte integrante e sostanziale.
2. Di provvedere, a seguito delle disposizioni assunte con il presente atto, all'invio delle apposite comunicazioni secondo le modalità previste dall'art. 2, lett. b) della convenzione. 3. Nell'ambito dell'attività di verifica e segnalazione dare priorità alle posizioni contributive relative a: a) casi segnalati direttamente dall'Agenzia delle Entrate, o dalla Guardia di Finanza, anche a seguito di quanto previsto dal secondo periodo dell'art.44 del DPR 600/1973 e s.m.i.; b) verifica di plusvalenze immobiliari che si realizzino con la compravendita di aree fabbricabili od immobili di cui all'ambito di intervento; c) verifica di soggetti appartenenti a nuclei famigliari con reddito complessivo inferiore ai € 15.000 in ordine a beni indicanti capacità contributiva. 4. Sviluppare uno studio di nuove verifiche con l'inoltro, in via sperimentale, di segnalazioni qualificate anche nell'ambito di differenti modalità d'intervento.
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1 1 FEB. 2015 GIUNTA COMUNALE COMUNE DI BERGAMO
AREA SerVizi' Generali e Sicurezza DIREZIONE Servizi Finanziari e Tributi SERVIZIO Tributi e Catasto
Bergamo, - Cl ....
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N° 006i-~5 W 0005-15 AII'On.le GIUNTA COMUNALE Sede
Oggetto: Convenzione tra Agenzia delle Entrate, Comando Provinciale della Guardia di Finanza e il Comune di Bergamo per il contrasto all'evasione fiscale.
PROPOSTA DI DELIBERAZIONE
Visto l'art. 26 della L 42/2009 (Delega al Governo in materia di federalismo fiscale, in attuazione dell'art 119 della Costituzione); Premesso che: la partecipazione dei Comuni agli accertamenti in campo fiscale è stata introdotta nell'ordinamento dall'art. 44 del DPR 600/1973, varato in occasione della riforma tributaria dei primi anni '70; l'art. 1 del D.L n. 203/2005 convertito con modificazioni con Legge n. 248/2005 prevede la partecipazione dei Comuni all'accertamento dei tributi erariali al fine di potenziare l'azione di contrasto all'evasione fiscale con il conseguente riconoscimento di una quota delle maggiori somme riscosse a titolo definitivo per imposte, sanzioni ed interessi. L'individuazione delle materie e degli ambiti di intervento veniva nell'occasione demandato ad un successivo provvedimento del direttore dell'Agenzia delle Entrate da adottare previo parere della Conferenza Stato-città; Richiamati altresl i successivi provvedimenti: • il Prowedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate n. 187461 del 3 dicembre 2007, contenente la prima disciplina riguardante le modalità di partecipazione dei Comuni all'accertamento; • il Prowedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate n. 175466 del 26 novembre 2008, che ha definito le modalità tecniche relative alla trasmissione da parte dei Comuni delle informazioni suscettibili di utilizzo ai fini dell'accertamento; • il Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate del 23 marzo 2011, contenente ulteriori disposizioni relative ai comuni che contribuiscono all'accertamento fiscale e contributivo. • 1\ Prowedimento del 29 maggio 2012, con il quale l'Agenzia delle Entrate ha confermato la validità dei settori d'intervento predefiniti, ed ha distinto, per tipologia, le segnalazioni di competenza dell'Agenzia delle Entrate da quelle di competenza della Guardia di Finanza; DATO AnO che l'Agenzia delle Entrate -Direzione Regionale della Lombardia- e Anci Lombardia hanno stipulato in data 27 novembre 2008 una convenzione finalizzata a predisporre e favorire il necessario rapporto di collaborazione tra Agenzia e Comuni. RILEVATO che, per dare una concreta attuazione alle attività di collaborazione previste, i Comuni erano invitati ad aderire al suddetto Protocollo d'intesa, approvando apposita convenzione; solo per il triennio 2012-2014, con il Decreto Legge n. 138 del 13/08/2011 articolo 1 comma 12 bis convertito in Legge n. 148 del 14/09/2011, la percentuale spettante ai Comuni è stata del 100% delle maggiori somme riscosse anche a titolo non definitivo;
atteso che la legge Finanzi'aria' 2015 ha modificato il Decreto Legislativo n. 23 del j.4103!201,1 . (percentuale delle maggiori somme riscosse al 50%) aumentando la quota riconosciuta ai Comuni dal 2015 pari al 55% delle maggiori entrate erariali riscosse a seguito della partecipazione a~l'attività di accertamento in relazione alle imposte sul reddito delle persone fisiche (IRPEF), sul reddito delle società (IRES), sul valore aggiunto (IVA), di registro, ipotecaria, catastale ed ai tributi speciali. catastali, comprensive di interessi e sanzioni, nonché alle sanzioni civili applicate su i maggiori contributi previdenziali e assistenziali, anche a titolo non definitivo; Riscontrato che:
il Comune di Bergamo aveva già sottoscritto una convenzione con l'Agenzia delle Entrate approvata con Delibera di Giunta Comunale n° 97 del 2009. a seguito di detta convenzione il Servizio Tributi ha inoltrato dal 2009 al 2014 n01.096 segnalazioni all'Agenzia delle Entrate; in funzione dell'attività svolta è stato riconosciuto il seguente incentivo, riferito alle varie annualità: 33% del riscosso nelle annualità 2008 - 2010 pari ad un incentivo di €
29.943,73
50% del riscosso nell'annualità 2011
pari ad un incentivo di €
312.497,35
100% del riscosso nell'annualità 2012
pari ad un incentivo di €
931.276,03
100% del riscosso nell'annualità 2013
pari ad un incentivo di €
718.930,41
In ragione delle intervenute modifiche normative, e considerata la necessità di estendere la convenzione al Comando Provinciale della Guardia di Finanza, che collabora alla verifica delle segnalazioni inoltrate, si propone di approvare la sottoscrizione di una nuova convenzione, come previsto dall'art.44 del DPR 600/1973 s.m.i., cosi come modificato dall'ari. 8, comma 8-bis, lett. a), D.L. 2 marzo 2012, n. 16, convertito, con modificazioni, dalla L. 26 aprile 2012, n. 44; Considerato inoltre che: l'attività di controllo necessita di stabilire delle priorità inerenti alle procedure che maggiormente hanno dato nel corso degli anni riscontro, e nel contempo stabilire gli ambiti di intervento nei quali si necessita di sperimentare nuove metodologie di controllo; in data 28/3/2012 con delibera di Giunta n° 83, sono stati approvati dei criteri di selezione degli elenchi dei soggetti sottoposti a controllo, che necessitano di essere aggiornati in ragione dell'attività svolta durante l'ultimo periOdo ed in funzione delle nuove disposizioni inerenti il cosidetto "redditometro". Si propone di dare priorità alle posizioni contributive relative a: casi segnalati direttamente dall'Agenzia delle Entrate, o dalla Guardia di Finanza, anche a seguito di quanto previsto dal secondo periodo dell'art.44 del DPR 600/1973; verifica di plusvalenze immobiliari che si realizzino con la compravendita di aree fabbricabili od immobili; verifica di soggetti appartenenti a nuclei famigliari che risultino con reddito complessivo inferiore ai 15.000€, in ordine a beni indicanti capacità contributiva qualsiasi altra posizione derivante da uno studio di nuove verifiche, con l'inoltro in via sperimentale di segnalazioni qualificate anche nell'ambito di differenti modalità d'intervento; Presa visione della bozza di convenzione di cui all'allegato "a"; Ritenuto, nell'ottica di una fattiva e prOficua sinergia tra Amministrazione finanziaria ed Enti locali mirata al contrasto all'evasione fiscale, di approvare la convenzione, che si allega alla presente deliberazione quale parte integrante e sostanziale. Visto il D.Lgs.267/2000 e s.m.i.;
2
Visto l'art. 44 del D.P.R. 600/1973 e s.m.i.; Visto l'art.1 del D.L. 203/2005 e s.m.i.; Visto ,'art. 83 del D.L. 112/2008 e s.m.L; Visti i provvedimenti del direttore dell'Agenzia delle Entrate;
SI PROPONE
1. Di approvare la convenzione di cui all'allegato "A" tra Agenzia delle Entrate, Comando Provinciale della Guardia di Finanza e Comune di Bergamo per l'attuazione delle misure di contrasto dell'evasione fiscale, che allegata alla presente, ne forma parte integrante e sostanziale; 2. Di provvedere, a seguito delle disposizioni assunte con il presente atto, all'invio delle apposite comunicazioni secondo le modalità previste dall'art. 2, lett. b) della convenzione. 3. Nell'ambito dell'attività di verifica e segnalazione dare priorità alle posizioni contributive relative a: a) casi segnalati direttamente dall'Agenzia delle Entrate, o dalla Guardia di Finanza, anche a seguito di quanto previsto dal secondo periodo dell'art,44 del DPR 600/1973 e s.m.i.; b) verifica di plusvalenze immobiliari che si realizzino con la compravendita di aree fabbricabili od immobili di cui all'ambito di intervento; c) verifica di soggetti appartenenti a nuclei famigliari con reddito complessivo inferiore ai € 15.000 in ordine a beni indicanti capacità contributiva; 4. Sviluppare uno studio di nuove verifiche con l'inoltro, in via sperimentale, di segnalazioni qualificate anche nell'ambito di differenti modalità d'intervento.
Il Responsabile del Servizio
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L'Assessore al Bilancio
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Area Servizi Generali e Sicurezza - Direzione Servizi Finanziari e Tributi Ai sensi dell'art. 49, comma 1, del D. Lgs. 267/2000 la proposta di cui sopra risponde ai requisiti tecnici, funzion(31i e procedurap per cui si esprime parere favorevole. Q . eS) "i 'C' Addl, ~ç-~::;. '- [Cl I~
Area Servizi Generali e Sicurezza - Direzione Servizi Finanziari e Tributi
Vista la proposta di deliberazione presentata dall'Assessore al Bilancio Dott'rergio .'3.andi, tramite il Servizio Tributi, ai sensi dell'art. 49, comma 1, del D. Lgs. 267/2000, acce ata la ispondenza delle condizioni procedurali, anche ai fini fiscali e finanziari, si esprime parere l'aspetto contabile. Si attesta altresl, ai sensi dell'art. 151, comma 4,
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D. Lgs. 267/2000, che la relativa spesa di (Imp.
) del bilancio in corso
AREA AFFARI ISTITUZIONALI Vista ed esaminata la proposta con la relativa documentazione, nonché i pareri espressi, non si formulano rilievi ai fini della regolarità della pratica.
Il Responsabile
Ai sensi dell'art. 27, comma 2, dello Statuto Comuale, si esprime parere -..:::::::s;-.+~I-+------- di legittimità.
Addì,
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5
Guardia di Finanza
~~ntrate
Direzione Provinciale di......... ........... .
Comando
Provinciale Bergamo
CONVENZIONE AGENZIA DELLE ENTRATE - Direzione provinciale di Bergamo, con sede in Bergamo alla via ............... , legalmente rappresentata dal dotto ............... , ........................ , delegato con provvedimento del Direttore regionale pro tempore COMANDO PROVINCIALE DELLA GUARDIA DI FINANZA, con sede a Bergamo in via dei Partigiani n. 3, rappresentata dal Comandante Provinciale, Colonnello
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COMUNE di .... , con sede in ... alla via ... , legalmente rappresentato dal ... , nella propria qualità di ... , il quale interviene in nome e per conto del suddetto Comune in esecuzione della deliberazione della Giunta comunale n° ....... del ...................... . CONVENGONO QUANTO SEGUE Il Comune di ....... collabora con gli Uffici de Il 'Agenzia delle entrate e con i Reparti del Comando Provinciale della Guardia di Finanza nello svolgimento dell'attività di partecipazione all'accertamento dei tributi statali. A tal fine potrà avvalersi anche di società ed enti partecipati o incaricati per le attività di supporto ai controlli fiscali sui tributi locali;
redige e trasmette le segnalazioni qualificate I relative ad una delle
sotto categorie previste per ognuno dei seguenti ambiti d'intervento definiti dai
provvedimenti del Direttore dell'Agenzia delle entrate del 3 dicembre 2007,
del 26 novembre 2008 e del 29 maggio 2012:
a) commercio e professioni;
b) urbanistica e territorio;
c) proprietà edilizie e patrimonio immobiliare;
d) residenze fittizie all'estero;
e) beni indicativi di capacità contributiva.
! Per segnalazioni qualificate si intendono le posizioni soggettive in relazione alle quali sono rilevati e segnalati atti, fatti e negozi che evidenziano, senza ulteriori elaborazioni logiche, comportamenti evasivi ed elusivi.
l
L'invio delle segnalazioni avverrà esclusivamente per via telematica tramite il portale SIATEL V.2 PUNTOFISCO; il sistema informatico assegnerà automaticamente la segnalazione in carico all' Agenzia delle entrate ovvero alla Guardia di Finanza in relazione alla competenza definita con provvedimento del 29 maggio 2012, n. 78785. In caso di necessari approfondimenti o effettiva utilità da parte dell'Ufficio dell' Agenzia delle entrate o del Reparto della Guardia di Finanza competente al controllo, il Comune inoltrerà specifica documentazione. partecipa all'attività di accertamento fiscale nell'ambito delle proprie finalità istituzionali, fornendo informazioni che possono essere utilizzate per l'accertamento dei tributi erariali indicati all'art. 1 del decreto ministeriale del 23 marzo 2011; indica ì dati, i fatti, gli elementi rilevanti e ogni idonea documentazione relativa ai soggetti passivi fiscalmente domiciliati nel Comune di ......., in
relazione alle segnalazioni trasmesse dall' Agenzia delle entrate prima dell'emissione degli avvisi di accertamento di cui all'art. 38 del decreto del Presidente della Repubblica del 29 settembre 1973, n. 600. Il Comune comunica, entro trenta giorni dal ricevimento della segnalazione, ogni elemento in suo possesso utile alla determinazione del reddito complessivo. L'invio delle comunicazioni dall'Agenzia delle entrate al Comune di ...... . avviene tramite Posta Elettronica Certificata, mentre l'indicazione di ogni ulteriore informazione aggiuntiva a cura del Comune è inserita nel portale SIA TEL V.2 PUNTOFISCO; si impegna, per il corrente anno, ad inoltrare le segnalazioni qualificate riferite ai periodi d'imposta oggetto di programmazione operativa da parte dell'Agenzia delle entrate. In caso di proroga tacita della presente convenzione i periodi d'imposta oggetto delle segnalazioni slitteranno automaticamente all'anno successivo. A titolo esemplificativo se nel 2013 i periodi d'imposta oggetto delle segnalazioni sono il 2010 e 2011, nel 2014 saranno il 2011 e 2012 e così via di anno in anno; L'Agenzia delle entrate: garantisce la presa in carico e l'eventuale elaborazione delle segnalazioni qualificate rispondenti ai criteri di cui alla nota l, inserite nel portale SIATEL V.2 PUNTOFISCO, valutando le segnalazioni che rispondono agli ordinari
criteri di proficuità comparata per la predisposizione del piano annuale dei
controlli;
organizza, in relazione ai fabbisogni formativi rappresentati dal Comune,
incontri specifici su percorsi l11etodologici d'indagine, finalizzati alla efficiente
ed efficace predisposizione delle segnalazioni qualificate.
Il Comando Provinciale della Guardia di Finanza: garantisce la propria collaborazione per lo svolgimento delle attività oggetto del presente atto, in conformità alle disposizioni normative vigenti. 2
Qualora le segnalazioni qualificate pervenute dal Comune di ......... dovessero dar luogo ad avvisi di accertamento, la quota di compartecipazione delle somme riscosse anche a titolo non definitivo avverrà nei modi e nei termini previsti dalle disposizioni normative e, in particolare, dai decreti ministeriali del 23 marzo 2011, del 15 luglio 2011 e del 8 marzo 2013. Il presente accordo si intende tacitamente rinnovato di anno in anno, salvo formale disdetta di una delle parti. MOTIVAZIONI
A. L'Agenzia delle entrate, fra i propri fini istituzionali, persegue quello della collaborazione con il sistema delle autonomie locali, nonché promuove e fornisce servizi agli enti locali per la gestione dei tributi di loro competenza, stipulando convenzioni per la liquidazione, l'accertamento e la riscossione di tali tributi. B. L'Agenzia delle entrate intende assicurare la concreta partecipazione del Comune di ....... all'attività di accertamento fiscale, ai sensi dell'art. 1 del decreto legge del 30 settembre 2005, n. 203 convertito in legge del 2 dicembre 2005, n. 248, così come successivamente modificata e integrata. C. La trasmissione delle informazioni suscettibili di utilizzo ai fini dell'accertamento dei tributi statali, nonché le modalità tecniche di accesso alle banche dati e di trasmissione di copia delle dichiarazioni dei redditi dei contribuenti dovrà avvenire in ottemperanza al provvedimento del Direttore dell' Agenzia delle entrate del 3 dicembre 2007, n. 187461 e successive integrazioni. D. La proficua partecipazione del Comune di ....... ,. all'accertamento fiscale gli consente di essere destinatario dei tributi erariali riscossi, anche a titolo non definitivo, nei modi e nei termini stabiliti dalla legge. RIFERIMENTI NORMATIVI
-
Art. 1 del decreto legge del 30 settembre 2005, n. 203 convertito in legge del 2 dicembre 2005, n. 248 (successivamente modificato dal decreto legge del 31 maggio 2010, n. 78 convertito in legge del 30 luglio 2010, n. 122 nonché dal decreto legislativo del 14 marzo 20 Il, n. 23 e successive integrazioni e modificazioni); _ decreto legge del 2 marzo 2012, n. 16 (così come convertito dall'art. 8, comma 8 bis letto a) e b) della legge del 26 aprile 2012, n. 44, ha modificato l'art. 44 del decreto del Presidente della Repubblica del 29 settembre 1973, n. 600); _ provvedimento del Direttore dell' Agenzia delle entrate n. 187461 del 3 dicembre 2007;
provvedimento del Direttore dell' Agenzia delle entrate n. 175466 del 26 novembre
2008;
provvedimento del Direttore dell' Agenzia delle entrate n. 78785 del 29 maggio
2012;
3
-
provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle entrate n. 39724 del 29 marzo 2013; - decreto ministeriale del 23 marzo 20 Il; - decreto ministeriale del 15 luglio 20 Il; - decreto ministeriale del 8 marzo 2013.
Luogo, data
Per il Comune di
Per il Comando Provinciale della Guardia di Finanza - Bergamo
Per l'Agenzia delle Entrate Direzione Provinciale di
Il Comandante Provinciale Dott. ..................... .
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