REVISTA Universidad Fermín Toro -Año MMXVI I N° 1
RECURSOS HUMANOS
EL DEBER DE PAGAR IMPUESTOS LOS EFECTOS DE LA POLÍTICA FISCAL SOBRE LA REDISTRIBUCIÓN EN AMÉRICA LATINA
LAS EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.EBAS
Editora: Jennifer Chacón
EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN VENEZUELA
Contenido 3
4 5 6
7
EDITORIAL. Impuesto Sobre la Renta Infografía: Pasos para declarar el ISLR
Los efectos de la política fiscal sobre la redistribución en América Latina Las Exenciones del Impuesto Sobre la Renta. .
El deber de pagar impuestos
8
Humor
9
Bibliografía
2
EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN VENEZUELA
Editorial La Revista Recurso Humanos nace con fines educativos. El propósito principal es divulgar conocimiento, que pueda ser útil a los estudiantes de la Universidad Fermín Toro y al publico en general.
netos y disponibles obtenidos en dinero o en especie, causarán impuestos según las normas establecidas en esta Ley. Salvo disposición en contrario de la presente Ley, toda persona natural o jurídica, residente o domiciliada en la República Bolivariana de Venezuela, pagará impuestos sobre sus rentas de cualquier origen, sea que la causa o la fuente de ingresos este situada dentro del país o fuera de él“
Los temas tratados en la revista en orientados a los profesionales de RRHH. Este número de la Revista está dedicado al Impuesto Sobre la Renta.
El objetivo principal del Impuesto sobre la Renta es gravar la renta o el enriquecimiento percibido por los contribuyentes, con ocasión de las diversas actividades que estos puedan ejercer.
El Impuesto sobre la Renta (ISLR) es una contribución monetaria de carácter obligatoria para personas naturales y jurídicas, calculada en función de sus ingresos durante el ejercicio fiscal. La entidad encargada de la recolección del ISLR en Venezuela es el Seniat.
Por: Jennifer Chacón. Según Ley de Impuesto sobre la Renta "Los enriquecimientos anuales,
3
EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN VENEZUELA
InfografÃa: Pasos para declarar el ISLR
Fuente: Televen.Com,ve
4
EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN VENEZUELA
OPINIÓN
LOS EFECTOS DE LA POLÍTICA FISCAL SOBRE LA REDISTRIBUCIÓN EN AMÉRICA LATINA El impacto redistributivo de la acción fiscal en América Latina: los efectos de impuestos y transferencias públicas
Análisis del impacto del impuesto sobre la renta Los impuestos que gravan la renta personal son claramente progresivos en todos los países, ya que su valor es positivo. Ello es así porque la recaudación del impuesto está fuertemente concentrada en los estratos más altos de ingresos. En la mayor parte de los países, el 90% o más del impuesto es soportado por el 20% de ingresos más elevados mientras que el grupo de hogares pertenecientes al 40% de ingresos inferiores no aporta a la recaudación del tributo o lo hace en una fracción muy pequeña. Si bien el diseño del impuesto a la renta personal es progresivo en todos los países, su impacto redistributivo es muy limitado como consecuencia de los bajos niveles de recaudación.
Un estudio realizado por la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), señala que en la última década la distribución del ingreso en América Latina muestra importantes avances en la gran mayoría de los países, los cuales han sido más evidentes desde el año 2008. Estos cambios positivos hacia una reducción de la desigualdad provienen principalmente de una mejor distribución de los ingresos laborales, pero también se ven afectados por el papel redistributivo del Estado ya sea a través de transferencias en efectivo o en especie o por el lado de los ingresos, mediante el aumento de su nivel junto con una mejora de la estructura tributaria a favor de los impuestos directos.
Pago de impuestos está destinado a la inversión social Los tributos recaudados a través del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISLR) serán dirigidos a la inversión social del país, en materia de salud, educación, vivienda, agricultura, ciencia, tecnología, cultura y energía, indicó el superintendente del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (Seniat).
Según el estudio de la Cepal, el gasto social anual per cápita de Venezuela sobrepasa los 1.000 dólares. El gasto público social durante el segundo quinquenio de la década del 2000 se relaciona con el reforzamiento de los programas sociales. Estos gastos están orientado a la educación y salud
5
EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN VENEZUELA
Las Exenciones del Impuesto Sobre la Renta. Las exenciones en Venezuela al Impuesto sobre la Renta (ISLR) se encuentran establecidas en la ley y liberan a personas naturales o jurídicas de ciertas obligaciones tributarias. Las exenciones tributarias son un beneficio otorgado a través de las leyes donde se libera del pago total o parcial del Impuesto sobre la Renta (ú otro impuesto como el IVA). Las exenciones se diferencian de las exoneraciones tributarias en que la exención se establece previamente en la ley y la solicita la entidad que declara el ISLR, mientras que la exoneración es un derecho del ejecutivo nacional (Presidente de la Republica y entes adscritos como el Seniat) establecido en el Código Orgánico Tributario para decretar beneficios de la liberación total o parcial del pago de impuestos El texto legal que rige el ISLR y sus exenciones es la "Ley de Impuesto Sobre la Renta" (LISLR), publicada en Gaceta Oficial N° 38.628 del 16/02/2007. Esta ley está reglamentada a través del "Reglamento de Impuesto Sobre la Renta" (RISLR) publicado en la Gaceta Oficial N° 5.662 (Extraordinario) del 24/09/2003. En Venezuela, la Ley del ISLR establece exenciones expresas como las que establece en su artículo 14 y exenciones tácitas como las que establece en su artículo 79. Según el artículo 79, están exentas de declarar el Impuesto sobre la Renta todas aquellas personas naturales con ingresos de
6
enriquecimiento neto iguales o inferiores a las 1.000 unidades tributarias y aquellas con ingresos brutos iguales o inferiores 1.500 unidades tributarias Igual exención tendrán las personas naturales que se dediquen exclusivamente a la realización de actividades agrícolas, pecuarias, pesqueras o piscícolas a nivel primario y obtengan ingresos brutos iguales o menores a 2.625 unidades tributarias. Las sociedades anónimas y otras entidades no exentas deberán presentar declaración anual de sus enriquecimientos o pérdidas, cualquiera sea el monto de los mismos
EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN VENEZUELA
REPORTAJE El deber de pagar impuestos Publicado en: El mundo versión online. El pago de los tributos en cualquiera de sus especies (impuesto, tasas y contribuciones especiales) es un deber inherente a la ciudadanía, es su esencia misma. Algunos han visto al tributo como el pago de la membresía social. El costo de vivir en sociedad. Otros lo han justificado, como la retribución que pagamos los ciudadanos por los bienes públicos y servicios que nos provee el Estado a través de su gestión presupuestaria. Sin embargo, no todo tributo representa un servicio actual, una ventaja económica o patrimonial o un bien público del cual el ciudadano saque un provecho o ventaja. Así por ejemplo, la obligación del pago de Impuesto sobre la Renta o el soportar un impuesto general al consumo, como el IVA, o el impacto en nuestros consumos de los impuestos específicos cigarrillos o licores, lo hacemos en observancia de nuestro deber "de coadyuvar con los gastos públicos", tal como lo establece el artículo 133 constitucional. El pago de esos impuestos u otros que corresponden a los estados y municipios como entes públicos territoriales, dotados de la facultad de establecerlos y exigir su pago, lo hacemos sin vinculación a un acto o hecho que comporte un beneficio o un servicio. El pago de los impuestos se hace en función de
la solidaridad con nuestros conciudadanos, pues como lo afirma el cardenal Martini, "el ciudadano contribuyente (…) está consciente de que, si pagan más de cuanto reciben, otros individuos y grupos obtienen -de forma transparente y del modo más equitativo y solidario posible- un beneficio de aquello que se ha satisfecho". Así el tema del fundamento constitucional, ético y político del impuesto se vuelve recurrente cada vez que se vislumbra una propuesta de reforma tributaria, las más de la veces, con la intención del aumento de las alícuotas impositivas, la exigencias de nuevos deberes formales que implican mayores costos de cumplimiento no reconocidos por el Estado, la definición preválida de normas que buscan ocultar las deficiencias de la gestión del tributo o dar solución legislativa a problemas de interpretación o aplicación de la normas tributarias, reflejo de la adopción de un criterio funcionalista de recaudar a como dé lugar, sin importar la real condición del contribuyente en relación con la norma que establece la obligación del pago de impuestos o el catálogo de sus derechos esenciales, constitucionales o no
Leer más en: http://www.elmundo.com.ve/Firmas/LeonardoPalacios-Marquez/El-deber-de-pagar-impuestos.aspx#ixzz4YiH6lrj9
EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN VENEZUELA
HUMOR
8
EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN VENEZUELA
BIBLIOGRAFÍA Agencia Venezolana de Noticias (2016). Recuperado de http://www.avn.info.ve/contenido/pagoimpuestos-est%C3%A1-destinadoinversi%C3%B3n-social CEPAL (2014).Los efectos de la política fiscal sobre la redistribución en América Latina y la Unión Europea. Colección Estudios nº 8. Recuperado de http://sia.eurosocialii.eu/files/docs/1412088027Estudio_8_def_final.pdf
Recuperado de http://www.bcv.org.ve/Upload/Publicacion es/docu48.pdf Seniat. http://declaraciones.seniat.gob.ve/portal/p age/portal/PORTAL_SENIAT
Seijas, Moreno & González. (2003). La incidencia fiscal neta en Venezuela. Serie Documentos de Trabajo Oficina de Investigaciones Económicas. N° 48.
9
REVISTA
RECURSOS HUMANOS
DISEÑADO POR: JENNIFER CHACÓN UNIVERSIDAD FERMÍN TORO www.uft.edu.ve
Volumen 1 - Numero 1- Enero/ Febrero - 2017