DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
ANÁLISIS FINANCIERO
PROFESOR: CARLOS ANDRES SÁNCHEZ BECERRA
ESTUDIANTES: JUAN JOSÉ URIBE CONTRERAS - 221777 YENIFFER PAOLA RESTREPO FONSECA - 221734 JESUS LEONARDO SÁNCHEZ TRILLOS - 221943
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA
Con la siguiente informacion de la COMERCIALIZADORA JJ S.A.S con NIT: 800-971-862-6 elaborar el estado de situacion financiera y el estado de resultado integral del año 2019.
Conceptos Caja General Caja menor Moneda nacional Cuenta de ahorro Banco de bogota Organismos cooperativos financieros (cuenta de ahorro) Comercio al por mayor y menor (Acciones) Cedula de capitalizacion Certificados de depositos a terminos fijos Acuerdos conjuntos Inversiones en asociadas Clientes nacionales Retencion en la fuente Mercancia no fabricada por la empresa Muebles y enseres Equipos procesamientos de datos Depreciacion equipo de oficina Depreciacion equipo de computacion y comunicación Pagares Proveedores varios Honorarios (Cuentas por pagar) (Retencion en la fuente) Servicios (Cuentas por pagar) (Retencion en la fuente) Arrendamientos (Cuentas por pagar) (Retencion en la fuente) Compras (Cuentas por pagar) (Retencion en la fuente) Fondos (Retencion y aportes nomina) Impuesto a las ventas por pagar Ley 50 de 1990 y normas y posterior (Cesantias consolidadas) Aportes a entidades promotoras (Cesantias consolidadas) Aportes ICBF, SENA Y Caja de compensacion (Cesantias consolidadas) Intereses sobre cesantias Prima de servicio Salarios por pagar Fondos de cesantias y pensiones Cuotas o partes de interes social (Aportes sociales) Utilidad acumulada Comercio al por mayor y menor (Ingresos de actividad ordinaria) Costo de venta Personal administrativo Horas extras y recargos (Administrativo) Auxulio de transporte (Administrativo) Cesantias (Administrativo) Intereses sobre cesantias (Administrativo) Prima de servicio (Administrativo) Vacaciones (Administrativo) Aportes a administradora (ARL) (Administrativo) Aportes a fondo de pension (Administrativo) Aportes a caja de compensacion (Administrativo) Seguros (Administrativo) Servicios temporales (Administrativo) Acueducto y alcantarillado (Administrativo) Energia electrica (Administrativo) Telefono (Administrativo) Transporte, flete y acarreos (Administrativo) Depreciacion equipo de oficina (Administrativo) Depreciacion equipos de computacion y comunicación (Administrativo) Elementos de aseo y cafeteria (Administrativo) Utiles, papeleria y fotoscopia (Administrativo) Intereses (Otros gastos) Comisiones (Otros gastos) Gastos bancarios (Otros gastos) Descuentos comerciales y condicionados (Otros gastos)
Valor 151.116.603 1.500.000 846.299.138 45.000.000 25.300.000 16.800.000 500.000 10.000.000 35.000.000 20.000.000 1.193.193.000 58.546.500 1.247.131.121 18.587.800 23.740.500 154.898 395.675 591.913.188 1.232.532.500 198.000 28.740 99.750 15.540.000 150.848 88.688.200 791.939 455.066 360.876 95.071 791.939 367.181 1.481.036 90.000.000 326.839.500 1.895.033.000 513.894.879 7.542.464 1.479.445 485.160 791.939 95.071 791.939 367.181 94.189 1.082.629 360.876 400.000 1.980.000 275.000 580.000 304.000 234.000 154.898 395.675 340.000 510.000 600.000 1.450.000 858.000 18.135.400
COMERCIALIZADORA JJ S.A.S NIT:800-971-862-6 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL Por el periodo terminado el 31 de diciembre del 2019 (Cifras expresadas en miles de pesos Colombianos)
2019 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS Menos COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL Menos GASTOS GASTOS ADMINISTRATIVOS ORDINARIOS UTILIDAD OPERACIONAL Menos Otros gastos UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE IMPUESTO Gastos Impuestos (Impuesto de renta 33%) Reserva Legal UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO
1.895.033.000 513.894.879 1.381.138.121 18.264.466 18.264.466 1.362.873.655 21.043.400 1.341.830.255 442.803.984 134.183.026 764.843.245,35
OTRO RESULTADO INTEGRAL No se encuentran cuentas de otro resultado integral
JUAN JOSÉ URIBE CONTRERAS
YENIFFER PAOLA RESTREPO FONSECA
Representante Legal
Contador
JESUS LEONARDO SÁNCHEZ TRILLOS Revisor fiscal
COMERCIALIZADORA JJ S.A.S NIT:800-971-862-6 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL Por el periodo terminado el 31 de diciembre del 2019 (Cifras expresadas en miles de pesos Colombianos)
2019 1.895.033.000
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
Comercio al por mayor y menor Menos devoluciones en venta Menos COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL Menos GASTOS GASTOS ADMINISTRATIVOS ORDINARIOS Personal Horas extras y recargos Auxulio de transporte Cesantias Intereses sobre cesantias Prima de servicio Vacaciones Aportes a administradora (ARL) Aportes a fondo de pension Aportes a caja de compensacion Seguros Servicios temporales Acueducto y alcantarillado Energia electrica Telefono Transporte, flete y acarreos Depreciacion equipo de oficina Depreciacion equipos de computacion y comunicación Elementos de aseo y cafeteria Utiles, papeleria y fotoscopia UTILIDAD OPERACIONAL Menos Otros gastos Intereses Comisiones Gastos bancarios Descuentos comerciales y condicionados UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE IMPUESTO Gastos Impuestos (Impuesto de renta 33%) Reserva Legal UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO
513.894.879 1.381.138.121 18.264.466
27% 73% 1%
1.362.873.655 21.043.400
72% 1%
1.341.830.255 442.803.984 134.183.026 764.843.245
71% 23% 7% 40%
18.264.466 7.542.464 1.479.445 485.160 791.939 95.071 791.939 367.181 94.189 1.082.629 360.876 400.000 1.980.000 275.000 580.000 304.000 234.000 154.898 395.675 340.000 510.000
600.000 1.450.000 858.000 18.135.400
OTRO RESULTADO INTEGRAL No se encuentran cuentas de otro resultado integral
JUAN JOSÉ URIBE CONTRERAS
YENIFFER PAOLA RESTREPO FONSECA
Representante Legal
Contador
JESUS LEONARDO SÁNCHEZ TRILLOS Revisor fiscal
Analisis Vertical 100%
1.895.033.000 0
COMERCIALIZADORA JJ S.A.S NIT:800-971-862-6 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A 31 de diciembre del año 2019 (Cifras expresadas en miles de pesos Colombianos)
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO ACTIVOS FINANCIEROS CUENTAS POR COBRAR Y OTROS INVENTARIO TOTAL ACTIVO CORRIENTE
1.069.215.741 82.300.000 1.251.739.500 1.247.131.121 3.650.386.362
Analisis Vertical 29% 2% 34% 34% 99%
ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVOS FIJOS TANGIBLES TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO
41.777.727 41.777.727 3.692.164.089
1% 1% 100%
PASIVO PASIVO CORRIENTE PASIVOS FINANCIEROS PROVEEDORES PASIVOS NO FINANCIEROS IMPUESTOS CORRIENTES POR PAGAR PASIVOS POR BENEFICIOS A EMPLEADOS TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO
591.913.188 1.232.532.500 16.017.338 531.492.184 4.343.108 2.376.298.318 2.376.298.318
25% 52% 1% 22%
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL RESERVAS RESULTADO DEL EJERCICIO ANTERIOR RESULTADO DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
90.000.000 134.183.026 326.839.500 764.843.245 1.315.865.771 3.692.164.089
Razón Corriente
Prueba ácida
Capital de trabajo
OTRO RESULTADO INTEGRAL No se encuentran cuentas de otro resultado integral
JUAN JOSÉ URIBE CONTRERAS
YENIFFER PAOLA RESTREPO FONSECA
Representante Legal
Contador
JESUS LEONARDO SÁNCHEZ TRILLOS Revisor fiscal
100% 100%
7% 10% 25% 58% 100%
Capital de trabajo neto operativo
Activo Corriente Pasivo Corriente
3.650.386.362 2.376.298.318
1,536
Activo Corriente- inventarios Pasivo Corriente
2.403.255.241 2.376.298.318
1,011
Act. Corriente-Pas.Corriente
Cuentas comerciales por cobrar + inventarios − Cuentas comerciales por pagar
1.274.088.044
2.498.870.621 menos 531.492.184
1.967.378.437
COMERCIALIZADORA JJ S.A.S NIT:800-971-862-6 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A 31 de diciembre del año 2019 (Cifras expresadas en miles de pesos Colomb
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja Bancos Cuentas de ahorro ACTIVOS FINANCIEROS Acciones Cedula de capitalizacion Certificado de deposito a terminos Acuerdos conjuntos Inversiones en asociadas CUENTAS POR COBRAR Y OTROS Clientes Retencion en la fuente INVENTARIO Mercancia no fabricada por la empresa TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVOS FIJOS TANGIBLES Muebles y enseres de oficina Equipos de procesamiento de datos Depreciacion acumulada TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE PASIVOS FINANCIEROS Pagares PROVEEDORES Nacionales PASIVOS NO FINANCIEROS Retencion en la fuente Retencion y aportes nomina IMPUESTOS CORRIENTES POR PAGAR Impuesto a las ventas por pagar PASIVOS POR BENEFICIOS A EMPLEADOS Cesantias consolidadas Intereses sobre cesantias Prima de servicio
Salario por pagar Fondo de cesantias y pension TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL Aportes sociales Resultado del ejercicio anterior Utilidad acumulada Resultado del ejercicio Utilidad del ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
JUAN JOSÉ URIBE CONTRERAS Representante Legal
JESUS LEONARDO SÁNCHEZ TRILLOS Revisor fiscal
CIALIZADORA JJ S.A.S T:800-971-862-6 SITUACION FINANCIERA iciembre del año 2019 en miles de pesos Colombianos)
ANALISIS VERTICAL 1.069.215.741
29%
82.300.000
2%
1.251.739.500
34%
1.247.131.121
34%
3.650.386.362
99%
41.777.727 41.777.727
1% 1%
41.777.727 3.692.164.089
1% 100%
591.913.188
31%
1.232.532.500
64%
16.017.338
1%
88.688.200
5%
4.343.108
0%
152.616.603 846.299.138 70.300.000 16.800.000 500.000 10.000.000 35.000.000 20.000.000 1.193.193.000 58.546.500 1.247.131.121
-
18.587.800 23.740.500 550.573
591.913.188 1.232.532.500 15.866.490 150.848 88.688.200 1.607.881 95.071 791.939
367.181 1.481.036 1.933.494.334 1.933.494.334
100% 100%
90.000.000
5%
326.839.500
19%
1.341.830.255
76%
1.758.669.755 3.692.164.089
100%
90.000.000 326.839.500 1.341.830.255
YENIFFER PAOLA RESTREPO FONSECA
SÁNCHEZ TRILLOS r fiscal
Contador publico
ACTIVO En el estado se puede reflejar que el porcentaje que tiene la empresa en efectivo es del 29%, es un buen porcentaje del total del activo, en esto está lo existente en caja, bancos y cuentas de ahorro, tambien la empresa tiene un 2% en contratos con personas que le aporten rubros para la misma, un 34% pertenece al activo pero por cobrar (clientes) es un ativo que la empresa tiene congelado pero se puede recaudar, recuperar y aumentar los ingresos, por otro lado el 34% en inventario (mercancías) es lo que quedó en bodega al finalizar el periodo 2019, para el siguiente año la mercancía que se tiene en bodega se pondrá de primero para su respectiva venta. En los activos no corrientes la empresa utilizó un pequeño porcentaje en equipos de cominucación, muebles y enseres de oficina para su optimo desarrollo. Al mirar los indicadores que se obtuvieron se deduce que la empresa tuvo buenos ingresos.
Razón Corriente
Prueba ácida
PASIVO La empresa contrajo deudas con los proveedores por motivos de la entrega de mercancacía que necesitabamos para poder tener y su respectiva comercialización, lo que conlleva a que la empresa deba un 64% a proveedores y un 31% de pagares a personas, empresas, proveedores etc. Tambien los impuestos que son una obligación porque la ley lo exige para que la empresa esté legalmente, pueda funcionar sin ningun problema ante la ley y los entes correspondientes, de bede cancelar como lo es la retención en la fuente que es del 1% y el 5% del IVA respectivamente lo cual se hace en la fecha que nos corresponde, los demás gastos son internos que se generan pero que son vitales para que los trabajadores tengan un buen salario con prestaciones sociles. Lo cual no acareea un alto gasto y se beneficia la empresa porque de esa manera los trabajadores hacen su labor de la mejor manera y en pro de la empresa.
PATRIMONIO En el patrimonio podemos observar que el capital de trabajo es del 5% del total del patrimonio, la empresa trabajó de buena manera para alcanzar una ganancia que le permite cumplir con las funciones y obligaciones de la misma, a pesar de la situación se pudo repartir de manera uniforme los gastos, lo ingresado y lo ganado en este mismo año, el 19% es lo que la empresa tuvo en el año anterior y al sumarlo con el capital se obtiene un 24% que permite lo mencionado anteriormente.
Capital de trabajo
Capital de trabajo neto operativo
Rotación de inventarios
Rotación de cuentas por cobrar
Rotación de cuentas comerciales por pagar
Rotación de activos
Rotación de activos fijo
Activo Corriente Pasivo Corriente
3.650.386.362 1.933.494.334
1,9
Activo Corriente- inventarios Pasivo Corriente
2.403.255.241 1.933.494.334
1,2
Act. Corriente-Pas.Corriente
1.716.892.028
Cuentas comerciales por cobrar + inventarios − Cuentas comerciales por pagar
2.410.182.421
Inventario promedio*360 Costo de mercancías vendidas
448.967.203.560 513.894.879
874
Cuentas por cobrar promedio*360 Ingreso de actividades ordinarias
450.626.220.000 1.895.033.000
238
Cuentas comerciales por pagar promedio*360 Costo de ventas
31.927.752.000 513.894.879
62
Ingreso de actividades ordinarias Activo total
1.895.033.000 3.692.164.089
1
Ingreso de actividades ordinarias Activo fijo neto
1.895.033.000 41.777.727
45
Razón corriente: La empresa cuenta con 1.9 veces sobre las obligaciones contraídas en este periodo, lo cual es bueno porque de esa manera la empresa puede generar flujos de efectivo al momento de necesitarlo
Prueba acida: la empresa no tiene ningun inconveniente al momento de afrontar sus obligaciones a corto plazo ya que cuenta con un valor 1.2 y esto es aceptable a medida que la empresa Capital de trabajo: es un buen capital de trabajo mirando desde la perspectiva de los aportes sociales en este periodo.
Endeudamiento
Autonomía
Impacto de la carga financiera
Capital de trabajo neto operativo: la empresa cuenta con una buena cantidad de rubros netos.
Rotación de inventarios: como podemos obervar el inventario requiere abastecerse muy seguido, gracias a las ventas que se obtienen en la empresa. Rotación de cuentas por cobrar: este indice refleja la velocidad en que la empresa le recuerda a sus clientes lo pendiente con la misma, para que la empresa pueda transformarla en efectivo y ser de mejor utilidad. Rotación de cuentas por pagar: es la manera en la que la empresa utiliza para pagar a sus proveedores para quedar a paz y salvo y de esa manera tener un creidto abierto cuando la empresa lo disponga Rotación de activos: el margen que se puede observar es bajo, lo que implica que la empresa tiene una rotación elevada referente a sus activos para generar más ingresos por las ventas
Rotación de activos fijos: de esta manera la empresa ha hecho buen uso de sus ingresos puesto que por cada peso invertido ha tenido una
Margen bruto de utilidad
Margen de utilidad sobre ventas
Margen de utilidad operativa
Razón de precio/utilidad
de esta manera la empresa ha hecho buen uso de sus ingresos puesto que por cada peso invertido ha tenido una
Razón de precio/utilidad
Razón valor de mercados/ valor en
Pasivo total Activo total
0,5
Pasivo total Patrimonio
1,1
Costos financieros Ingreso de actividades ordinarias
0,0
Endeudamiento: La empresa tiene obligaciones largo plazo es mejor ya que se va cancelando poco a poco y no afectará sus ingresos y ganancias a gran magnitud y sirve para generar activos y aumentar su Autonomía: mirando el resulado se puede deducir empresa tiene una buena autonomía (independencia) para hacer inversiones, cuenta Impacto de la carga financiera: no se reflja un alto porcentaje de los gastos por los creditos o por el uso de su dinero
Margen bruto de utilidad: la empresa ha administrado de manera correcta 0,7 todos sus costos, pero se puede mejorar para qu sea mas viable y obrener más ganancia.
Utilidad bruta Ventas netas
1.381.138.121 1.895.033.000
Utilidad neta Ventas
764.843.245 1.895.033.000
0,4
Margen de utilidad sobre: lo que se obtiene es un indicador que refleja que hay ganancia apartir de los gastos que se genera
Utilidad operativa Ventas
1.362.873.655 1.895.033.000
0,7
Margen de utilidad operativa: al analizar el margen se puede observar que la ganancia que se obtiene es considerable ya que se han eliminado los costos y gastos, solo queda ganancia obtenida en el periodo.
Precio por acción
Utilidades por acción
Precio por acción Valor en libros por acción
ene obligaciones y si es a s mejor ya que se va oco a poco y no afectará sus nancias a gran magnitud y nerar activos y aumentar su
sulado se puede deducir que la e una buena autonomía cia) para hacer inversiones, cuenta
a carga financiera: n alto porcentaje de los gastos por por el uso de su dinero
o de utilidad: a administrado de manera correcta tos, pero se puede mejorar para que e y obrener más ganancia.
tilidad sobre: es un indicador que refleja que a apartir de los gastos que se generan
tilidad operativa: margen se puede observar que la e se obtiene es considerable ya que ya nado los costos y gastos, solo queda la enida en el periodo.