PROYECTO DE AULA QUINTO (5) SEMESTRE 2020 by Juan José Uribe Contreras

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR

GESTIÓN DE COSTOS

PROFESORA: ANNY STELLA SOTO AREVALO

ESTUDIANTES: JUAN JOSÉ URIBE CONTRERAS – 221777 DUVAN SANTIAGO PAEZ SEPULVEDA – 221724 JESSICA PAOLA TORRADO MONTEJO – 221847

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA

Ocaña, Norte de Santander

14 de junio del 2020 1

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

ACTIVIDAD 1. CREACIÓN DE LA EMPRESA Y REGISTRO DE APORTES APORTES El 1 de Marzo de 2020 se constituye la FABRICA KOMPUTA LTDA Dedicada a la elaboración y comercialización de maletas, con los siguientes socios y aportes: Socio 1. Juan José Uribe Contreras Aporta 10.000 Cuotas de Valor Nominal de $ 15.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 4467820 del Banco Bogotá. Recibo de Caja No.________ Socio 2. Duvan Santiago Páez Sepúlveda Aporta 10.000 Cuotas de Valor Nominal de $ 15.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 567893 del Banco Colombia. Recibo de Caja No.________ Socio 3. Jessica Paola Torrado Montejo Aporta 10.000 Cuotas de Valor Nominal de $ 15.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 39270 Banco Bogotá Recibo de Caja No.__________ REALIZAR:   

Documentos Soporte. Comprobante de Apertura. Traslado a Libros Mayores



COMPROBANTE DE APERTURA:

CÓDIGO 1101 110101.01 3103 310305.01 310305.02 310305.03

CUENTA CAJA Caja General APORTES SOCIALES Juan José Uribe Contreras Duvan Santiago Páez Sepúlveda Jessica Paola Torrado Montejo

PARCIAL

DEBE $450.000.000

HABER

$450.000.000 $450.000.000 $150.000.000 $150.000.000 $150.000.000

ACTIVIDAD 2. OPERACIONES DEL 3 AL 15 DE MARZO DE 2020 1. El 3 de marzo se efectúa apertura de Cuenta Corriente No. 45678920 en el Banco Davivienda con el 90% del dinero recibido. Según Nota de contabilidad No. y Recibo de Consignación. 2

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

CÓDIGO 1102 1101

CUENTA Banco Davivienda Caja General

DEBE $405.000.000

HABER $405.000.000

2. El Banco Davivienda entrega una chequera a la empresa por valor de $ 450.000, el cual será descontado de su cuenta bancaria. Nota de Contabilidad No. _______ CÓDIGO 5305 1101

CUENTA Chequera Caja General

DEBE $450.000

HABER $450.000

3. El 4 de marzo se efectúa apertura de Cuenta Ahorros No. 23490 en CREDISERVIR con el dinero existente en caja, Según Nota de contabilidad No. y Recibo de Consignación. CÓDIGO 1104 1101

CUENTA Cuenta de ahorros. CREDISERVIR Caja General

DEBE $45.000.000

HABER $45.000.000

4. El 5 de marzo se efectúa el pago de gastos notariales por valor de $ 2.680.000, girando cheque No. Del Banco Davivienda y CE _______ CÓDIGO 5108 1102

CUENTA Gastos legales Notariales Banco Davivienda

DEBE $2.680.000

HABER $2.680.000

5. El 5 de marzo se efectúa el pago del Registro Mercantil ante la Cámara de Comercio de Ocaña por valor de $850.000. Según cheque No. del Banco Davivienda y CE _______

CÓDIGO 5108 1102

CUENTA Gastos legales Registro Mercantil Banco Davivienda

DEBE $850.000

HABER $850.000

6. El 8 de marzo se compra a OFIPLUS Ltda. los siguientes muebles y enseres para uso de la empresa así: 3 Escritorios tipo ejecutivo por valor de $ 380.000 Cada uno. 3 Sillas giratorias por valor de $ 110.000 Cada una. 5 Archivadores por valor de $ 240.000 cada uno. 3

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

3 Computadores marca Apple por valor de $ 2.580.000 cada uno. El pago se realizó girando cheque del Banco Davivienda No_______ y CE________, la mercancía se encuentra gravada con IVA 19% y la empresa debe realizar RF_________ CANTIDAD 3 3 5 3

DESCRIPCIÓN Escritorios Tipo ejecutivo Sillas giratorias Archivadores Computadores marca Apple

V. UNITARIO $380.000 $110.000 $240.000 $2.580.000

VALOR TOTAL $1.140.000 $330.000 $1.200.000 $7.740.000

TOTAL, COMPRA IVA 19% RETENCIÓN EN LA FUENTE 2.5% TOTAL

CUENTA Equipo de oficina Escritorio tipo ejecutivo Sillas giratorias Archivadores Equipo de telecomunicaciones Computadores marca Apple Impuesto de renta IVA Retención en la fuente Compras 2.5% Bancos Banco Davivienda

CÓDIGO 1508 1508001.01 150801.02 150801.03 1509 150902.01 2404 240401.01 2422 242208.01 1102 110201.01

VALOR

DEBE

$10.410.000 $1.977.900 $260.250 $12.127.650

HABER

$2.670.000

$1.140.000 $330.000 $1.200.000 $7.740.000 $7.740.000 $1.977.900 $1.977.900 $260.250 $260.250 $12.127.650 $12.127.650

7. El 9 de marzo se compra a DISTRI MAQUINAS LTDA,. la siguientes maquinaria:     

Mesa de Corte (2) a $ 980,000 cada una. Máquina Cortadora (1) $ 1. 480,000 cada una Máquina Plana ( 3) $ 1,570,000 cada una. Máquina Plana Doble aguja (2) $ 1.750,000 cada una. Máquina Fileteadora (2) a $1.350.000 cada una.

El pago se realizó girando cheque del Banco Davivienda No_______ y CE________, la mercancía se encuentra gravada con IVA 19% y la empresa debe realizar RF_________ CANTIDAD DESCRIPCIÓN 2 Mesa de Corte

V. UNITARIO $980.000

VALOR TOTAL $1.960.000 4

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

1 3 2 2

Maquina Cortadora Maquina plana Maquina Plana Doble aguja Maquina fileteadora

$1.480.000 $1.570.000 $1.750.000 $1.350.000

$1.480.000 $4.710.000 $3.500.000 $2.700.000

TOTAL, COMPRA IVA 19% RETENCIÓN EN LA FUENTE 2.5% TOTAL CÓDIGO 1407 1507001.01 150701.02 150701.03 150701.04 150701.05 2404 240401.01 2422 242208.01 1102 110201.01

CUENTA Materia prima Mesa de Corte Maquina Cortadora Maquina Plana Maquina Plana doble aguja Maquina fileteadora Impuesto de renta IVA Retención en la fuente Compras 2.5% Bancos Banco Davivienda

VALOR

DEBE $14.350.000

$14.350.000 $2.726.500 $358.750 $16.717.750 HABER

$1.960.000 $1.480.000 $4.710.000 $3.500.000 $2.700.000 $2.726.500 $2.726.500 $358.750 $358.750 $16.717.750 $16.717.750

9. Marzo 13. Compra materiales, a crédito a MEDELLIN DISTRIBUCIONES . IVA 19%. RF 2.5%. FC 5679 1.600 yardas de tela blanca 60% algodón y 40% polliester a $5.600 cada una. 400 yardas Tela amarrilla a $4.800 cada una. 50 rollos de Hilo Blanco a $5,200 cada uno. 30 Rollos Hilo amarrillo a $3.500 cada uno. 10.000 Botones Blancos No 20 a $250 cada uno. 6.000 Botones amarrillos No 20 a $150 cada uno IVA 19%. RF______

CANTIDAD 1.600 yardas. 400 yardas. 50 rollos. 30 rollos. 10.000 6.000

DESCRIPCIÓN Tela blanca Tela amarilla Hilo blanco Hilo amarillo Botones blancos Botones amarillos

V. UNITARIO $5.600 $4.800 $5.200 $3.500 $250 $150

VALOR TOTAL $8.960.000 $1.920.000 $260.000 $105.000 $2.500.000 $900.000 5

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

TOTAL, COMPRA IVA 19% RETENCIÓN EN LA FUENTE 2.5% TOTAL CÓDIGO 1401 140101.01 140101.02 140101.03 140101.04 140101.05 140101.06 2404 240401.01 2422 242208.01 2201 220101.01

CUENTA Materia prima Tela blanca Tela amarilla Hilo blanco Hilo amarillo Botones blancos Botones amarillos Impuesto de renta IVA Retención en la fuente Compras 2.5% Nacionales Medellín Distribuciones

VALOR

DEBE $14.645.000

$14.645.000 $2.782.550 $366.125 $17.061.425 HABER

$8.960.000 $1.920.000 $260.000 $105.000 $2.500.000 $900.000 $2.782.550 $2.782.550 $366.125 $366.125 $17.061.425 $17.061.425

10. Marzo 14, Cancela la factura 5679, según CE_____, CH_______

CÓDIGO 220101.01 110201.01

CUENTA Medellín Distribuciones Banco Davivienda

DEBE $17.061.425

HABER $17.061.425

11. Marzo 15, El Departamento de Producción mediante REQUISICION No 0001 solicita al Departamento de compras los siguientes materiales con la finalidad de dar inicio a la Orden de Producción No 0001, de 2500 Maletas plus Ref 1901 y 1500 Maletas mini plus Ref 1821.

DESCRIPCIÓN Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg

UND. MEDIDA Mts Mts Mts Und Und Mts Mts Mts Mts Mts

UND. A PRODUCIR CANT. A COMPRAR 4.000 1.000 4.000 4.500 4.000 10.000 4.000 7.000 4.000 4000 4.000 2.500 4.000 3.500 4.000 1.000 4.000 800 4.000 3.000

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

3. Marzo 15, Compra materiales a crédito a PRINT LTDA, IVA 19%. RF 2.5%. FC 1281 así:

DESCRIPCIÓN UND. MEDIDA CANT. A COMPRAR Belcro 2 pulg Mts 500 Cierre No. 6 Mts 4500 Falla de 1 pulg Mts 6000 Hebilla de 1 pulg Und 3000 Hombrera Und 4000

PRECIO $700 $450 $280 $550 $600

V. DE LA COMPRA $350.000 $2.025.000 $1.680.000 $1.650.000 $2.400.000

TOTAL, COMPRA IVA 19% RETENCIÓN EN LA FUENTE 2.5% TOTAL

CÓDIGO 1401 140101.01 140101.02 140101.03 140101.04 140101.05 2404 240401.01 2422 242208.01 2201 220102.01

CUENTA Materia prima Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Impuesto de renta IVA Retención en la fuente Compras 2.5% Nacionales PRINT LTDA

VALOR

DEBE $8.105.000

$8.105.000 $1.539.950 $202.625 $9.442.325

HABER

$350.000 $2.025.000 $1.680.000 $1.650.000 $2.400.000 $1.539.950 $1.539.950 $202.625 $202.625 $9.442.325 $9.442.325

4. Marzo15, Compra materiales a CASA MODA LTDA, según CH_____CE_____. IVA 19%. RF 2.5%. FC 3489 así:

DESCRIPCIÓN UND. MEDIDA Lona Guayera Mts Lona REEBAG Mts Malla SANDWICH Mts Resorte 1 pulg Mts Riata 1 pulg Mts

CANT. A COMPRAR 1400 2600 900 800 1800

PRECIO $4.200 $10.200 $22.000 $2.150 $550

TOTAL, COMPRA IVA 19% RETENCIÓN EN LA FUENTE 2.5%

V. DE LA COMPRA $5.880.000 $26.520.000 $19.800.000 $1.720.000 $990.000 $54.910.000 $10.432.900 $1.372.750 7

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

TOTAL CÓDIGO 1401 140101.01 140101.02 140101.03 140101.04 140101.05 2404 240401.01 2422 242208.01 2201 220103.01

CUENTA

VALOR

Materia prima

Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg Impuesto de renta IVA Retención en la fuente Compras 2.5% Nacionales CASA MODA LTDA

$63.970.150 DEBE $54.910.000

HABER

$5.880.000 $26.520.000 $19.800.000 $1.720.000 $990.000 $10.432.900 $10.432.900 $1.372.750 $1.372.750 $63.970.150 $63.970.150

4. Marzo15, El Departamento de compras envía a los Centro productivos según Requisición No 0001, Salida de Almacén No 0001, los materiales requeridos.

DESCRIPCIÓN Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg

PLUS CANT UND 0,4 1,5 2 1 1 0,3 0,5 0,3 0,3 0,4

UND MEDIDA Mts Mts Mts Und Und Mts Mts Mts Mts Mts

DESCRIPCIÓN Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG

MINI PLUS CANT UND 0,2 0 2 1 0 1,5 0,5

UND MEDIDA Mts Mts Mts Und Und Mts Mts 8

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg

0 0 0,2

Mts Mts Mts

ACTIVIDAD 3. OPERACIONES DEL 20AL 30 DE MARZO DE 2020 1. El 20 de Marzo la empresa realiza los siguientes pagos de la Planta de Producción: 

ENERGIA ELECTRICA $580.000, según CE_________ y cheque_______.

CÓDIGO 7305 730501.01 1102 

HABER

$580.000

CUENTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Acueducto y Alcantarillado Banco Davivienda

DEBE $120.000

HABER

$120.000

SERVICIO DE TELEFONO $95.500, según CE_________ y cheque_______.

CÓDIGO 7305 730501.03 1102 

DEBE $580.000

ACUEDUCTO Y ALCANTARIILLADO $120.000, según CE_________ y cheque_______.

CÓDIGO 7305 730501.02 1102 

CUENTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Energía eléctrica Banco Davivienda

CUENTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Teléfono Banco Davivienda

DEBE $95.500

HABER

$95.500

ARRENDAMIENTO DE LA PLANTA DE PRODUCCION POR $2.580.000 SEGÚN CH, CE _____ ARRENDADORA BUENA CASA. RF______

CÓDIGO 7305 730501.04 1102

CUENTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Arrendamiento Planta de Producción Banco Davivienda

DEBE $2.580.000

HABER

$2.580.000

2. El 30 de Marzo la empresa realiza los siguientes pagos del Área administrativa: 

ENERGIA ELECTRICA $80.000, según CE_________ y cheque_______. 9

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

CÓDIGO 5107 510706.01 110201.01 

HABER

$80.000 $80.000

CUENTA SERVICIOS Acueducto y Alcantarillado Banco Davivienda

DEBE

HABER

$50.000 $50.000

SERVICIO DE TELEFONO $60.000, según CE_________ y cheque_______.

CÓDIGO 5107 510707.01 110201.01 

SERVICIOS Energía eléctrica Banco Davivienda

DEBE

ACUEDUCTO Y ALCANTARIILLADO $50.000, según CE_________ y cheque_______.

CÓDIGO 5107 510704.01 110201.01 

CUENTA

CUENTA SERVICIOS Teléfono Banco Davivienda

DEBE

HABER

$60.000 $60.000

ARRENDAMIENTO DE LA OFICINA POR $1.500.000, SEGÚN CH, CE _____ ARRENDADORA DEL NORTE . RF______

CÓDIGO 5104 236530 110201.01

CUENTA GASTOS POR ARRENDAMIENTOS Arrendamientos Banco Davivienda

DEBE $1.500.000

HABER

$1.500.000

3. Cancela la nómina: PLANTA DE PRODUCCIÓN: MOD OPERARIO 1. SB$ 2.150.000, TRABAJO 4 HORAS EXTRADIURNAS. OPERARIO 2. SB SALARIO MINIMO, TRABAJO 15 DIAS EN JORNADA NOCTURNA. MOI: SUPERVISORES 1.500.000 SECRETARIA PLANTA DE PRODUCCION $SALARIO MINIMO

NOMINA PERSONAL ADMINISTRATIVO: GERENTE: SB $2.500.000 AUXILIAR SB MINI MO TRABAJO 5 HORAS extra diurnas

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

4. TODAS LAS UNIDADES FUERON TERMINADAS Y VENDIDAS CON UN MARGEN DE UTILIDAD SOBRE EL COSTO DETERMINADA EN LA HOJA DE COSTOS No 0001 DEL 60% AL ALMACÃ&#x2030;N EL VIAJERO TDA AL CONTADO FV 0001. 5. SE CONSIGNA EN EL BANCO LO RECIBIDO DE LA VENTA FV 0001, NC_________ SE REQUIERE: 1. REGISTROS CONTABLES 2. HOJA DE COSTOS 3. ESTADO DE COSTOS

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

PLANTA DE PRODUCCIÓN: MOD OPERARIO 1. SB$ 2.150.000, TRABAJO 4 HORAS EXTRADIURNAS. OPERARIO 2. SB SALARIO MINIMO, TRABAJO 15 DIAS EN JORNADA NOCTURNA. MOMBRE DEL EMPLEADO

SUELDO BASICO

Días Lab.

2.150.000

Básico

Ext. y Rcgos.

2.150.000

44.790

OPERARIO 1

DEVENGADO Comisión Aux. Transp. -

OPERARIO 2

TOTALES:

T. Devengado

Salud

2.194.790

87.792

877.803

153.615

3.027.803

198.405

102.854

1.134.272

41.257

102.854

3.329.062

129.048

APORTES

87.792

DEDUCIDO f. Retefuente Solidaridad -

41.257

Pensiones

129.048 VALOR

Otros

T. Deducido

175.583

82.513

NETO PAGADO 2.019.207

PROVISIONES

1.051.759

258.097

FACTOR

3.070.965 VALOR

PARA FISCALES Pensiones

12,0%

387.145

cesantía

8.33%

277.311

Riesgos Profesionales

0,522%

16.841

Int. S/Cesantía

33.291

Cajas

129.048

Vacaciones

4.17%

134.533

403.986

Subtotal $

Subtotal $ TOTAL APROPIACIONES

445.134

849.120

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS



CUENTA PARCIAL DEBE HABER NOMINA DE FABRICA 3.329.062 3.329.062 Mano de obra directa 129.048 RETENCION Y APORTES DE NOMINA (EPS) 129.048 Aportes a entidades promotoras de la salud EPS 129.048 FONDO DE CESANTIAS Y PENSIONES 129.048 Fondo de cesantías y pensiones 3.070.965 BANCOS Banco Davivienda 3.070.965

CÓDIGO 7205 720501.01 2510 251001.01 2511 251101.01 1102 110201.01 

CÓDIGO 1402 140201.01 7201 720101.01 7205 720501.01

PAGO DE LA NOMINA

REGISTRO DE DISTRIBUCIÓN DE LA NOMINA

CUENTA INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO MOD COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN MOI NOMINA DE FABRICA Nómina de fabrica 

CÓDIGO 1402 2510 251001.01 251001.02 2511 251101.01 2502 250201.01 2503 250301.01 2504 250401.01 2505 250501.01

PARCIAL

DEBE 3.329.062

HABER

3.329.062 0 0 3.329.062 3.329.062

CONTABILIZACION DE PRSTACIONES SOCIALES, SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES.

CUENTA PARCIAL INVENTARIO DEPRODUCTO EN PROCESO RETENCIÓN Y APORTES DE NOMINA 387.145 Riesgos profesionales 129.048 Caja de compensación FONDO DE CESANTIAS Y PENSIONES Fondo de cesantías y pensiones 387.145 CESANTIAS CONSOLIDADAS Cesantías 277.311 INTERESES SOBRE CESANTIAS Intereses sobre cesantías 33.291 PRIMA DE SERVICIOS Prima de servicios 277.311 VACACIONES CONSOLIDADAS Vacaciones 134.533

DEBE 849.120

HABER 16.841

387.145 277.311 33.291 277.311 134.533

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

MOI: SUPERVISORES 1.500.000 SECRETARIA PLANTA DE PRODUCCION $SALARIO MINIMO MOMBRE DEL

SUEDO

Días

EMPLEADO

BASICO

Lab.

1.500.000

DEVENGADO Básico

DEDUCIDO

Ext. y Rcgos.

Comisión

Aux. Transp.

T. Devengado

102.854

1.602.854

Salud

SUPERVISORES

64.114 1.500.000

39.226 877.803

877.803

2.377.803

f. Solidaridad -

Retefuente

102.854

980.657

39.226

205.708

2.583.511

103.340

APORTES

103.340 VALOR

Otros

T. Deducido

PAGADO

128.228

1.474.626 902.204

78.453

64.114

SECRETARIA

TOTALES:

Pensiones

NETO

PROVISIONES

206.681

2.376.830

FACTOR

VALOR

PARA FISCALES Pensiones

12,0%

285.336

cesantía

8.33%

215.206

Riesgos Profesionales

0,522%

12.412

Prima de servicio

8.33%

215.206

Cajas

95.112

Int. S/Cesantía

25.835

Vacaciones

4.17%

99.154

Subtotal $ TOTAL APROPIACIONES

297.748

Subtotal $

555.402

853.150

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS



CUENTA PARCIAL DEBE HABER NOMINA DE FABRICA 2.583.511 2.583.511 Mano de obra directa 95.112 RETENCION Y APORTES DE NOMINA (EPS) 95.112 Aportes a entidades promotoras de la salud EPS 95.112 FONDO DE CESANTIAS Y PENSIONES 95.112 Fondo de cesantías y pensiones 2.376.830 BANCOS Banco Davivienda 2.376.830

CÓDIGO 7205 720501.01 2510 251001.01 2511 251101.01 1102 110201.01 

CÓDIGO 1402 140201.01 7201 720101.01 7205 720501.01

PAGO DE LA NOMINA

REGISTRO DE DISTRIBUCIÓN DE LA NOMINA

CUENTA INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO MOD COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN MOI NOMINA DE FABRICA Nómina de fabrica 

CÓDIGO 1402 2510 251001.01 251001.02 2511 251101.01 2502 250201.01 2503 250301.01 2504 250401.01 2505 250501.01

PARCIAL

DEBE 2.583.511

HABER

2.583.511 0 0 2.583.511 2.583.511

CONTABILIZACION DE PRSTACIONES SOCIALES, SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES.

CUENTA INVENTARIO DEPRODUCTO EN PROCESO RETENCIÓN Y APORTES DE NOMINA Riesgos profesionales Caja de compensación FONDO DE CESANTIAS Y PENSIONES Fondo de cesantías y pensiones CESANTIAS CONSOLIDADAS Cesantías INTERESES SOBRE CESANTIAS Intereses sobre cesantías PRIMA DE SERVICIOS Prima de servicios VACACIONES CONSOLIDADAS Vacaciones

PARCIAL

DEBE 853.150

HABER 12.412

285.336 95.112 285.336 285.336 215.206 215.206 25.835 25.835 215.206 215.206 99.154 99.154 15

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

NOMINA PERSONAL ADMINISTRATIVO: GERENTE: SB $2.500.000 AUXILIAR SB MINI MO TRABAJO 5 HORAS extra diurnas MOMBRE DEL

SUEDO

Días

DEVENGADO

EMPLEADO

BASICO

Lab.

2.500.000

877.803

22.863

3.377.803

22.863

Básico

Ext. y Rcgos.

Comisión

GERENTE

T. Devengado

Salud

AUXILIAR

TOTALES:

Aux. Transp.

DEDUCIDO Pensiones 100.000

2.500.000

100.000

102.854

1.003.520

40.141

102.854

3.503.520

140.141

f. Solidaridad -

40.141

APORTES

VALOR

Retefuente

140.141

NETO

PROVISIONES

Otros

T. Deducido

200.000

80.282

PAGADO 2.300.000

923.238

280.282

FACTOR

3.223.238 VALOR

PARA FISCALES Pensiones

12,0%

408.080

cesantía

8.33%

291.843

Riesgos Profesionales

0,522%

17.751

Prima de servicio

8.33%

291.843

Cajas

136.027

Int. S/Cesantía

35.035

Vacaciones

4.17%

141.808

Subtotal $ TOTAL APROPIACIONES

425.831

Subtotal $

760.529

1.146.360

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS



CUENTA SUELDOS RETENCION Y APORTES Aportes EPS FONDO DE PENSIONES Pensión BANCOS Banco Davivienda

CÓDIGO 510101.01 2510 251001.01 2511 251101.01 1102 110201.01



CÓDIGO 1402 2510 251001.01 251001.02 2511 251101.01 2502 250201.01 2503 250301.01 2504 250401.01 2505 250501.01

PAGO DE LA NOMINA

PARCIAL

DEBE 3.503.520

HABER 136.027

136.027 136.027 136.027 3.223.238 3.223.238

CONTABILIZACION DE PRSTACIONES SOCIALES, SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES.

PARCIAL

DEBE 1.146.360

HABER 17.751

408.080 136.027 408.080 408.080 291.843 291.843 35.035 35.035 291.843 291.843 141.808 141.808

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

RECIBO DE CAJA No.

0001

Recibido de: Juan José Uribe Contreras Ciudad:Ocaña,norte de Santander Dirección: Calle 5 carrera 2 La suma (en letras): CINCUENTA MILLONES DE PESOS Por concepto de: Aporte de socios Banco: Bogotá

Cheque No.4467820

Sucursal: Ocaña

Efectivo: X

CODIGO

CUENTAS

DEBITOS

1101

CAJA

150.000.000

3103

APORTES SOCIALES

Firma y Sello.

JUAN JOSE URIBE C

Bauchers: Cajero:

CREDITOS 150.000.000

Cédula: No:

Nit:8001234571

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

RECIBO DE CAJA No.

0002

Recibido de: Duvan Santiago Paez Sepulveda Ciudad:Ocaña,norte de Santander Dirección: Calle 7 carrera 2 La suma (en letras): CINCUENTA MILLONES DE PESOS Por concepto de: Aporte de socios Banco: Bogotá

Cheque No.567893

Sucursal: Ocaña

Efectivo: X

CODIGO

CUENTAS

DEBITOS

1101

CAJA

150.000.000

3103

APORTES SOCIALES

Firma y Sello.

DUVAN PAEZ

Bauchers: Cajero:

CREDITOS 150.000.000

Cédula: No:

Nit:8001234571

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

RECIBO DE CAJA No.

0003

Recibido de: Jessica Paola Torrado Montejo Ciudad:Ocaña,norte de Santander Dirección: Calle 8 carrera 22 La suma (en letras): CINCUENTA MILLONES DE PESOS Por concepto de: Aporte de socios Banco: Bogotá

Cheque No.39270

Sucursal: Ocaña

Efectivo: X

CODIGO

CUENTAS

DEBITOS

1101

CAJA

150.000.000

3103

APORTES SOCIALES

Firma y Sello.

JESICA MONTEJO

Bauchers: Cajero:

CREDITOS 150.000.000

Cédula: No:

Nit:8001234571

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

NOTA DE CONTABILIDAD No. 0001

KOMPUTA LTDA Nit.800219080-1

DETALLE:

FECHA DIA: 03

MES: 03

AÑO: 2020

Apertura de Cuenta Corriente No. 45678920 ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CODIGO CUENTAS No. PARCIALES DEBITOS

CREDITOS

1102 1101

405.000.000

Banco Davivienda CAJA

PREPARADO MARIANA

405.000.000

REVISADO

APROBADO

ANDRES

SANTIAGO

CONTABILIZADO SANDRA

CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No.

CHEQUE No. 001 FECHA: 03/03/2020

FECHA:

CUENTA No. 780915-09066 $405.000.000

CONCEPTO:_______________ ________________________

PÁGUESE A LA ORDEN DE: Apertura cuenta corriente

A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior

LA SUMA DE: Cuatrocientos cinco millones _________________________________________________________________________________

Consignación Suma -este cheque Saldo que pasa

ANDRES SANDOVAL FIRMA Y SELLO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

NOTA DE CONTABILIDAD No. 0002

KOMPUTA LTDA Nit.800219080-1

DETALLE:

FECHA DIA: 03

AÑO: MES: 03 2020

Entrega de chequera ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CODIGO CUENTAS No. PARCIALES DEBITOS CREDITOS 5305 1101

CHEQUERA CAJA

PREPARADO

450.000 450.000

REVISADO

MARIANA

ANDRES

APROBADO SANTIAGO

KOMPUTA LTDA Nit.800219080-1

DETALLE:

CONTABILIZADO SANDRA

NOTA DE CONTABILIDAD No. 0003 FECHA DIA: 04

MES: 03

AÑO: 2020

Apertura cuenta de ahorros No. 23490 ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CODIGO CUENTAS No. PARCIALES DEBITOS

CREDITOS

1104 1101

45.000.000

Cuenta de ahorros CAJA

PREPARADO MARIANA

45.000.000

REVISADO ANDRES

APROBADO SANTIAGO

CONTABILIZADO SANDRA

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No.

CHEQUE No. 28350 FECHA:

FECHA:

CUENTA No. 780915-09066 $45.000.000

CONCEPTO:_______________ ________________________

PÁGUESE A LA ORDEN DE: Apertura de cuenta de ahorros

A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior

LA SUMA DE: Cuarenta y cinco millones _________________________________________________________________________________

Consignación Suma

ANDRES SANDOVAL

-este cheque Saldo que pasa

FIRMA Y SELLO

CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No.

CHEQUE No. 4568920 FECHA:05/03/2020

FECHA:

CUENTA No. 780915-09066 $2.680.000

CONCEPTO:_______________ ________________________

PÁGUESE A LA ORDEN DE: Gastos notariales

A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior

LA SUMA DE: Dos millones seiscientos ochenta mil pesos _________________________________________________________________________________

Consignación Suma

ANDRES SANDOVAL

-este cheque Saldo que pasa

FIRMA Y SELLO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

COMPROBANTE DE EGRESO No. 0001 CIUDAD:Ocaña, norte de santander FECHA:05/03/2020 PAGADO A: Notaria primera DIRECCIÓN: Calle 2 Nº 18-5 La suma de (en letras) Dos millones seiscientos ochenta mil pesos Por concepto. Gastos notariales CODIGO CONCEPTO Gastos 5108 Notariales 1102 Bancos

CHEQUE No. BANCO.

EFECTIVO

Valor $ 2.680.000 C.C./ N.I.T. 800930679-1

DÉBITOS

CREDITOS

2.680.000 2.680.000

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO Santiago Paez

CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES.

PREPARADO

REVISADO

Manuel

Jose

C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: APROBADO Marcela

CONTABILIZADO Ester g

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No.

CHEQUE No. 4568920 FECHA:05/03/2020

FECHA:

CUENTA No. 780915-09066 $850.000

CONCEPTO:_______________ ________________________

Pร GUESE A LA ORDEN DE: Pago del registro mercantil

A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior

LA SUMA DE: Ochocientos cincuenta mil pesos _________________________________________________________________________________

Consignaciรณn Suma

ANDRES SANDOVAL

-este cheque Saldo que pasa

FIRMA Y SELLO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

COMPROBANTE DE EGRESO No. 0002 CIUDAD:Ocaña, norte de santander FECHA:05/03/2020 PAGADO A: Notaria primera DIRECCIÓN: Calle 2 Nº 18-5 La suma de (en letras) Ochocientos cincuenta mil pesos Por concepto. Gastos legales CODIGO CONCEPTO Gastos legales registro 5108 mercantil 1102 Bancos

CHEQUE No. BANCO.

EFECTIVO

Valor $ 850.000 C.C./ N.I.T. 800930679-1

DÉBITOS

CREDITOS

850.000 850.000

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO Santiago Paez

CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES.

PREPARADO

REVISADO

Manuel

Jose

C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: APROBADO Marcela

CONTABILIZADO Ester g

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

COMPROBANTE DE EGRESO No. 0003 CIUDAD:Ocaña, norte de santander

Valor $ 12.127.650

FECHA:08/03/2020

PAGADO A: Notaria primera DIRECCIÓN: Calle 2 Nº 18-5 La suma de (en letras) Doce millones ciento veinte siete mil seiscientos cincuenta pesos

C.C./ N.I.T. 800930679-1

Por concepto. Muebles y enseres CODIGO

CONCEPTO

DÉBITOS

1508001.01

Escritorio

1508001,02

Sillas giratorias

1.140.000

150801.03

Archivadores

330.000

150902,01

Computadores

1.200.000

240401.01

IVA Compras 2.5% Banco Davivienda

7.740.000

242208.01 110201.01

CREDITOS

260.250

12.127.650 CHEQUE No.

EFECTIVO

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

BANCO. Santiago Paez

CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES. C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: PREPARADO

REVISADO

APROBADO

Manuel

Jose

Marcela

CONTABILIZADO Ester g

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No.

CHEQUE No. 4568920 FECHA:08/03/2020

FECHA:

CUENTA No. 780915-09066 $12.127.650

CONCEPTO:_______________ ________________________

Pร GUESE A LA ORDEN DE: Pago de muebles y enseres

A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior

LA SUMA DE: DOCE MILLONES CIENTO VEINTE SIETE MIL SEISCIENTOS CICUENTA PESOS _________________________________________________________________________________

Consignaciรณn Suma

ANDRES SANDOVAL

-este cheque Saldo que pasa

FIRMA Y SELLO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

COMPROBANTE DE EGRESO

No. 0004 CIUDAD:Ocaña, norte de Santander

Valor $16.717.750

FECHA:09/03/2020

PAGADO A: Notaria primera DIRECCIÓN: Calle 2 Nº 18-5 La suma de (en letras) Dieciséis millones setecientos diecisiete mil setecientos cincuenta pesos

C.C./ N.I.T. 800930679-1

Por concepto. Compra de maquinaria CODIGO

CONCEPTO

DÉBITOS

Mesa de corte Maquina cortadora Maquina plana Maquina plana doble aguja Maquina fileteadora

1507001.01 1507001,02 150701.03

150702,04 150701.05 240401.01

1.960.000 1.480.000 4.710.000

3.500.000 2.700.000

IVA Retención en la fuente Banco Davivienda

242208.01 110201.01 CHEQUE No.

CREDITOS

2.726.500

358.750 16.717.750 EFECTIVO

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

BANCO. Santiago Paez

CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES. C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: PREPARADO

REVISADO

APROBADO

Manuel

Jose

Marcela

CONTABILIZADO Ester g

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No.

CHEQUE No. 4568920 FECHA:09/03/2020

FECHA:

CUENTA No. 780915-09066 $16.717.750

CONCEPTO:_______________ ________________________

PÁGUESE A LA ORDEN DE: Compra de maquinaria

A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior

LA SUMA DE: Dieciséis millones setecientos diecisiete mil setecientos cincuenta pesos _________________________________________________________________________________

Consignación Suma

ANDRES SANDOVAL

-este cheque Saldo que pasa

FIRMA Y SELLO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

FACTURA DE VENTA No.

VENDIDO A:

5679

FECHA: 13/03/2020 CIUDAD: Ocaña VENDEDOR: Medellín distribuciones DESPACHADO A: KOMPUTA LTDA

KOMPUTA LTDA C.C./N.I.T.: 800930455-2 CONDICIÓN DEL CRÉDITO VALOR CUOTA INICIAL: $ FINANCIAC. SALDO REFER

VALOR CUOTA: $

No. Cuotas

FORMA DE PAGO:

CONTADO

CRÉDITO

PERIODO DE LA CUOTA:

5621 1821 1234 4567

ARTÍCULO Y/O SERVICIO Yardas de tela blanca Yardas de tela amarilla Hilo blanco Hilo amarillo

CANTIDAD 1600 400 50 30

4568 4569

Botones blancos Botones amarillos

10.000 6.000

SON (En letras):

V/R UNITARIO 5.600 4.800 5.200 3.500

V/R TOTAL 8.960.000 1.920.000 260.000 105.000

250 150

2.500.000 900.000

SUBTOTAL: $

14.645.000

IVA: $

2.282.550

TOTAL: $

17.061.425

Dieciséis millones novecientos veinte siete mil quinientos cincuenta pesos

FIRMA Y SELLO CLIENTE

VENDIDO

ADREW

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

COMPROBANTE DE EGRESO No. 0005 CIUDAD:Ocaña, norte de santander

Valor $ 17.061.425

FECHA:14/03/2020

PAGADO A: Notaria primera DIRECCIÓN: Calle 2 Nº 18-5 La suma de (en letras) Diecisiete millones cero sesenta y un mil cuatrocientos veinte cinco pesos

C.C./ N.I.T. 800930679-1

Por concepto. Cancelación de factura CODIGO 220101.01 110201.01

CONCEPTO

DÉBITOS

Medellín distribuciones Banco Davivienda

CREDITOS

17.061.425 17.061.425

CHEQUE No.

EFECTIVO

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

BANCO. Santiago Paez

CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES. JESUS

ANDRES

C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO:

PREPARADO

REVISADO

APROBADO

CONTABILIZADO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No.

CHEQUE No. 4568920 FECHA:14/03/2020

FECHA:

CUENTA No. 780915-09066 $17.061.425

CONCEPTO:_______________ ________________________

Pร GUESE A LA ORDEN DE: Compra de maquinaria

A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior

LA SUMA DE: Diecisiete millones cero sesenta y un mil cuatrocientos veinte cinco pesos _________________________________________________________________________________

Consignaciรณn Suma

ANDRES SANDOVAL

-este cheque Saldo que pasa

FIRMA Y SELLO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

FACTURA DE VENTA No.

VENDIDO A:

1281

FECHA: 15/03/2020 CIUDAD: Ocaña VENDEDOR: PRINT LTDA DESPACHADO A: KOMPUTA LTDA

KOMPUTA LTDA C.C./N.I.T.: 800930455-2 CONDICIÓN DEL CRÉDITO VALOR CUOTA INICIAL: $ FINANCIAC. SALDO REFER

VALOR CUOTA: $ No. Cuotas PERIODO DE LA CUOTA:

FORMA DE PAGO:

BE-1 CTYA-1

ARTÍCULO Y/O SERVICIO Belcro 2 pulg Cierre Nº6

CANTIDAD 500 4500

FJSD-1 HES-1 HD-4

Falla de 1 pulg Hebilla 1 pulg Hombrera

6000 3000 4000

SON (En letras): Dieciséis millones novecientos veinte siete mil quinientos cincuenta pesos

FIRMA Y SELLO CLIENTE

CONTADO

CRÉDITO

V/R UNITARIO 700 450

V/R TOTAL 350.000 2.025.000

280 550 600

1.680.000 1.650.000 2.400.000

SUBTOTAL: $ IVA: $

8.105.000 1.539.950

TOTAL: $

9.442.325

VENDIDO

ADREW

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

FACTURA DE VENTA No.

VENDIDO A:

FECHA: 15/03/2020 CIUDAD: Ocaña VENDEDOR: MODA LTDA DESPACHADO A: KOMPUTA LTDA

KOMPUTA LTDA C.C./N.I.T.: 800930455-2 CONDICIÓN DEL CRÉDITO VALOR CUOTA INICIAL: $ VALOR CUOTA: FINANCIAC. $ No. Cuotas SALDO PERIODO DE LA CUOTA: REFER BA-1 CTYY-1

3489

FORMA DE PAGO:

ARTÍCULO Y/O SERVICIO Lona Guayera Lona REEBAG

CANTIDAD 1400 2600

Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg

900 800 1800

FJSE-1 HEF-1 HDG4

SON (En letras): Sesenta y tres millones novecientos setenta mil ciento cincuenta pesos

FIRMA Y SELLO CLIENTE

CONTADO

CRÉDITO

V/R UNITARIO 4.200 10.200

V/R TOTAL 5.880.000 26.520.000

22.000 2.150 550

19.800.000 1.720.000 990.000

SUBTOTAL: $ IVA: $

54.910.000 10.432.900

TOTAL: $

63.970.150

VENDIDO

ADREW

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

COMPROBANTE DE EGRESO

No. 0006 CIUDAD:Ocaña, norte de Santander

Valor $9.442.325

FECHA:15/03/2020

PAGADO A: Notaria primera DIRECCIÓN: Calle 2 Nº 18-5 La suma de (en letras) Nueve millones cuatrocientos cuarenta y dos mil trescientos veinte cinco pesos

C.C./ N.I.T. 800930679-1

Por concepto. Compra de materiales CODIGO

CONCEPTO

DÉBITOS

Belcro 2 pulg

1540101.01 140101,02

350.000

1.680.000

140101.04

Cierre Nº6 Falla 1 pulg Hebilla 1 pulg

140101.05

Hombrera

2.400.000

240401.01

IVA Retención en la fuente PRINT LTDA

1,539.950

140101.03

242208.01 220102.01 CHEQUE No.

CREDITOS

2.025.000

1.650.000

202.625 9.442.325 EFECTIVO

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

BANCO. Santiago Paez

CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES. C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: PREPARADO

REVISADO

APROBADO

Manuel

Jose

Marcela

CONTABILIZADO Ester g

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

COMPROBANTE DE EGRESO No.0007 Valor $580.000 C.C./ N.I.T. 800930390-1

CIUDAD: Ocaña FECHA:20/03/2020 PAGADO A: CENTRALES DIRECCIÓN: Calle Nª 6 carrera 2 La suma de (en letras) Quinientos ochenta mil pesos Por concepto. PAGO ENERGIA ELECTRICA CODIGO 7305.01 110201.01

CHEQUE No. BANCO. CUENTA No.

CONCEPTO ENERGIA ELECTRICA BANCO DAVIVIENDA

DÉBITOS CREDITOS 580.000 580.000

EFECTIVO

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

SUCURSAL. OBSERVACIONES.

PREPARADO

REVISADO

C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: APROBADO

CONTABILIZADO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No.

CHEQUE No. 4568920 FECHA:20/03/2020

FECHA:

CUENTA No. 780915-09066 $580.000

CONCEPTO:_______________ ________________________

Pร GUESE A LA ORDEN DE: PAGO ENERGIA ELECTRICA

A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior

LA SUMA DE: QUINIENTOS OCHENTA MIL PESOS _________________________________________________________________________________

Consignaciรณn Suma

ANDRES SANDOVAL

-este cheque Saldo que pasa

FIRMA Y SELLO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

COMPROBANTE DE EGRESO No. 0008 Valor $120.000

CIUDAD:OCAÑA FECHA:20/03/2020 PAGADO A:ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DIRECCIÓN: CALLE 2 Nº6 CRA4 La suma de (en letras) CIENTO VEINTE MIL PESOS Por concepto. PAGO DE ACUEDCUTO Y ALCANTARILLADO CODIGO 730501.02 110201.01

CHEQUE No. BANCO. CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES.

PREPARADO

C.C./ N.I.T. 800935345-2

CONCEPTO

DÉBITOS CREDITOS

Acueducto y alcantarillado Banco Davivienda

120.000 120.000

EFECTIVO

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

Manuel

REVISADO

C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: APROBADO

CONTABILIZADO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No.

CHEQUE No. 4568920 FECHA:15/03/2020

FECHA:

CUENTA No. 780915-09066 $120.000

CONCEPTO:_______________ ________________________

Pร GUESE A LA ORDEN DE: PAGO DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO

A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior

LA SUMA DE: CIENTO VEINTE MIL PESOS _________________________________________________________________________________

Consignaciรณn Suma

ANDRES SANDOVAL

-este cheque Saldo que pasa

FIRMA Y SELLO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

COMPROBANTE DE EGRESO No.009 CIUDAD:OCAÑA FECHA:20/03/2020 PAGADO A:MOVISTAR DIRECCIÓN:CALLE 3Nº 3 CRA 4 La suma de (en letras) NOVENTA Y CINCO MIL QUINIENTOS Por concepto. PAGO DE TELEFONO CODIGO 730501.04 110201.01

Valor $95.500 C.C./ N.I.T.800936456-1

CONCEPTO

DÉBITOS CREDITOS 95.500

Teléfono Banco Davivienda

CHEQUE No. BANCO.

95.500

EFECTIVO

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES. C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: PREPARADO

REVISADO

APROBADO

CONTABILIZADO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No.

CHEQUE No. 4568920 FECHA:20/03/2020

FECHA:

CUENTA No. 780915-09066 $95.500

CONCEPTO:_______________ ________________________

Pร GUESE A LA ORDEN DE: PAGO DE TELEFONO

A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior

LA SUMA DE: NOVENTA Y CINCO MIL QUINIENTOS _________________________________________________________________________________

Consignaciรณn Suma

ANDRES SANDOVAL

-este cheque Saldo que pasa

FIRMA Y SELLO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

COMPROBANTE DE EGRESO No.0010 CIUDAD:OCAÑA FECHA:20/03/2020 PAGADO A:ARRENDADORA BUENA CASA DIRECCIÓN:CALLE 3Nº 3 CRA 5 La suma de (en letras) DOS MILLONES QUINIENTOS OCHENTA MIL PESOS Por concepto. PAGO DE ARRIENDO CODIGO CONCEPTO Arrendamiento planta de 510706.01 producción Banco 110201.01 Davivienda

CHEQUE No. BANCO. CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES.

PREPARADO

EFECTIVO

Valor $2.580.000 C.C./ N.I.T.800936856-1

DÉBITOS CREDITOS

2.580.000 2.580.000

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

GUSTAVO P

REVISADO

C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: APROBADO

CONTABILIZADO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No.

CHEQUE No. 4568920 FECHA:20/03/2020

FECHA:

CUENTA No. 780915-09066 $2.580.000

CONCEPTO:_______________ ________________________

Pร GUESE A LA ORDEN DE: PAGO DE ARRIENDO

A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior

LA SUMA DE: DOS MILLONES QUINIENTOS OCHENTA MIL PESOS _________________________________________________________________________________

Consignaciรณn Suma

ANDRES SANDOVAL

-este cheque Saldo que pasa

FIRMA Y SELLO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

COMPROBANTE DE EGRESO No.00011 Valor $80.000 C.C./ N.I.T. 800830390-1

CIUDAD: Ocaña FECHA:30/03/2020 PAGADO A: CENTRALES DIRECCIÓN: Calle Nª 6 carrera 3 La suma de (en letras) OCHENTA MIL PESOS Por concepto. PAGO ENERGIA ELECTRICA CODIGO 510704.01 110201.01

CHEQUE No. BANCO. CUENTA No.

CONCEPTO ENERGIA ELECTRICA BANCO DAVIVIENDA

DÉBITOS CREDITOS 80.000 80.000

EFECTIVO

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

SUCURSAL. OBSERVACIONES.

PREPARADO

REVISADO

C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: APROBADO

CONTABILIZADO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No.

CHEQUE No. 4568920 FECHA:30/03/2020

FECHA:

CUENTA No. 780915-09066 $80.000

CONCEPTO:_______________ ________________________

Pร GUESE A LA ORDEN DE: PAGO DE ENERGIA

A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior

LA SUMA DE: OCHENTA MIL PESOS _________________________________________________________________________________

Consignaciรณn Suma

ANDRES SANDOVAL

-este cheque Saldo que pasa

FIRMA Y SELLO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

COMPROBANTE DE EGRESO No.00012 CIUDAD: Ocaña

PAGADO A: ESPO DIRECCIÓN: Calle Nª 6 carrera 6 La suma de (en letras) CINCUENTA MIL PESOS Por concepto. PAGO DE ACUDUCTO DE Y ALCANTARILLADO CODIGO ACUEDCUTO Y 510704.01 ALCANTARILLADO BANCO 110201.01 DAVIVIENDA

CHEQUE No. BANCO. CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES.

PREPARADO

Valor $50.000 C.C./ N.I.T. 800839390-1

FECHA:30/03/2020

EFECTIVO

CONCEPTO

DÉBITOS CREDITOS 50.000 50.000

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

ESPO

REVISADO

C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: APROBADO

CONTABILIZADO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No.

CHEQUE No. 4568920 FECHA:30/03/2020

FECHA:

CUENTA No. 780915-09066 $50.000

CONCEPTO:_______________ ________________________

Pร GUESE A LA ORDEN DE: ACUEDCUTO Y ALCANTARILLADO

A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior

LA SUMA DE:CINCUENTA MIL PESOS _________________________________________________________________________________

Consignaciรณn Suma

ANDRES SANDOVAL

-este cheque Saldo que pasa

FIRMA Y SELLO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

COMPROBANTE DE EGRESO No.009 CIUDAD:OCAÑA FECHA:30/03/2020 PAGADO A:MOVISTAR DIRECCIÓN:CALLE 3Nº 3 CRA 4 La suma de (en letras) SESENTA MIL PESOS Por concepto. PAGO DE TELEFONO CODIGO CONCEPTO Acueducto y 510704.01 alcantarillado Banco 110201.01 Davivienda

CHEQUE No. BANCO.

EFECTIVO

Valor $60.000 C.C./ N.I.T.800936456-1

DÉBITOS CREDITOS 60.000 60.000

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES. C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: PREPARADO

REVISADO

APROBADO

CONTABILIZADO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No.

CHEQUE No. 4568920 FECHA:30/03/2020

FECHA:

CUENTA No. 780915-09066 $60.000

CONCEPTO:_______________ ________________________

Pร GUESE A LA ORDEN DE: PAGO DE TELEFONO

A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior

LA SUMA DE:SESENTA MIL PESOS _________________________________________________________________________________

Consignaciรณn Suma

ANDRES SANDOVAL

-este cheque Saldo que pasa

FIRMA Y SELLO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

COMPROBANTE DE EGRESO No.0010 CIUDAD:OCAÑA FECHA:30/03/2020 PAGADO A:ARRENDADORA DEL NORTE DIRECCIÓN:CALLE 3Nº 3 CRA 5 La suma de (en letras) UN MILLON QUINIENTOS MIL PESOS Por concepto. PAGO DE ARRIENDO CODIGO CONCEPTO 236530.01 Arrendamiento Banco 110201.01 Davivienda

CHEQUE No. BANCO. CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES.

PREPARADO

EFECTIVO

Valor $1.500.000 C.C./ N.I.T.800936856-1

DÉBITOS CREDITOS 2.580.000 2.580.000

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

GUSTAVO P

REVISADO

C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: APROBADO

CONTABILIZADO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

CUENTA No. 780915-09066 CHEQUE No.

CHEQUE No. 4568920 FECHA:30/03/2020

FECHA:

CUENTA No. 780915-09066 $1.500.000

CONCEPTO:_______________ ________________________

Pร GUESE A LA ORDEN DE: PAGO DE ARRIENDO

A FAVOR DE:_____________ ________________________ Saldo anterior

LA SUMA DE:UN MILLON QUINIENTOS MIL _________________________________________________________________________________

Consignaciรณn Suma

ANDRES SANDOVAL

-este cheque Saldo que pasa

FIRMA Y SELLO

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR

CONTABILIDAD DE GRUPOS EMPRESARIALES

PROFESORA: LUCILA QUINTERO

ESTUDIANTES: JUAN JOSÉ URIBE CONTRERAS – 221777 DUVAN SANTIAGO PAEZ SEPULVEDA – 221724 JESSICA PAOLA TORRADO MONTEJO – 221847

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA

Ocaña, Norte de Santander

14 de junio del 2020

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo tiene como finalidad mostrar los estados financieros consolidados demostrando de esta manera lo aprendido en el semestre respecto a la materia de grupos empresariales, además muestra los diferentes conceptos que son necesarios para poder entender el tema tratado, es importante a través de nuestra carrera profesional entender todo lo que abarca la contabilidad, ya que es un sistema que nos permite llevar el control de todas las transacciones de una organización, las agencias y sucursales son entidades que nos encontramos constantemente en nuestro campo laboral es por esta razón que debemos tener conocimiento tanto teórico como contable sobre ellas. A continuación, mostraremos la contabilidad de estas. OBJETIVO GENERAL: Transmitir información acerca de lo aprendido en el aula de clase acerca de los tres casos de estados financieros consolidados.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS: 

Reconocer todos los asientos contables y estados financieros que nos dio a conocer el trabajo.



Mostrar el funcionamiento del grupo como si se tratara de una sola entidad financiera.



Proporcionar una imagen fiel de la situación financiera y operativa del grupo

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

de empresas CONTROL El control contable o contabilidad es una ciencia de naturaleza económica cuyo principal fin es manejar los datos propios de la dinámica administrativa de la empresa y generar información financiera que posteriormente debe ser clasificada, interpretada y presentada con el propósito de evaluar y preservar la salud financiera de la compañía y tomar las decisiones adecuadas a tiempo para solventar cualquier desviación del camino trazado en la consecución de los objetivos planteados. La contabilidad permite la correcta administración y control de los recursos evitando pérdidas por negligencia, estafa o mal uso de los mismos. Con un sistema de control contable basado en planes, normas y directrices bien definidos y orientados dentro del manual de procedimiento correspondiente, la empresa puede evitarse, sin siquiera llegar al punto, de encontrarse ante situaciones adversas como la malversación, generación de pasivos, consecuencias legales por mala información financiera, pérdida de activos, y la ausencia de resultados contables reales con los cuales medir la efectividad de su operación y gestión.

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

PODER Si nos referimos a la estructura de la contabilidad en su primer nivel que se puede traducir en conocer nuestros ingresos, gastos, bienes y deudas la información generada con ella puede revelar la información financiera histórica y actual ya sea en términos positivos o negativos (a partir de la premisa de que es información real y confiable) por ende puede darnos la pauta de la estrategia a futuro para lograr una sustentabilidad y un aprovechamiento de los recursos existentes. Lo anterior siempre lo buscamos en el caso de que seamos dueños, accionistas o tengamos la responsabilidad de administrar una organización o negocio en particular, de ahí el poder inherente de la misma Participaciones no controladas Las participaciones no controladoras se medirán en los estados financieros consolidados sobre la base de las participaciones directas e indirectas (a través de subsidiarias) poseídas por la controladora.

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

PERDIDA DE CONTROL Cuando se produzca la pérdida del control de una sociedad dependiente se deberán observar las siguientes reglas: A los exclusivos efectos de la consolidación, el beneficio o la pérdida reconocida en las cuentas anuales individuales de la sociedad que reduce su participación, deberá ajustarse de acuerdo con los siguientes criterios: El importe que tenga su origen en las reservas en sociedades consolidadas generadas desde la fecha de adquisición, se reconocerá como reservas de la sociedad que reduce su participación. El importe que tenga su origen en los ingresos y gastos generados por la dependiente en el ejercicio hasta la fecha de pérdida de control deberá lucir según su naturaleza. El importe que tenga su origen en los ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto de la sociedad dependiente desde la fecha de adquisición, pendientes de imputar a la cuenta de pérdidas y ganancias consolidadas, se reclasificarán a la partida que corresponda según su naturaleza. A tal efecto, las diferencias de conversión se mostrarán en la partida «Diferencias de cambio» de la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada. El beneficio o la pérdida que subsista después de practicar los citados ajustes se mostrarán en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada, con el adecuado desglose dentro de la partida «Resultado por la pérdida de control de participaciones consolidadas».

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

Si la pérdida de control se origina sin que se produzca una desinversión en la sociedad participada, el resultado de la operación también se mostrará en esta partida de la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada DETERMINACIÓN DE SI UNA ENTIDAD ES DE INVERSIÓN Una entidad de inversión es una entidad que: a. obtiene fondos de uno o más inversores para proporcionar a dichos inversores servicios de gestión de inversiones; b. se compromete con sus inversores a que su propósito de negocio sea únicamente la inversión de fondos para obtener rendimientos por la apreciación del capital, ingresos de inversiones, o ambos, y c. mide y evalúa el rendimiento de prácticamente todas sus inversiones sobre la base del valor razonable. Los párrafos B85A a B85M proporcionan guías de aplicación relacionadas. Para evaluar si cumple la definición descrita en el párrafo 27, una entidad considerará si tiene las características típicas siguientes de una entidad de inversión: (a) tiene más de una inversión); (b) tiene más de un inversor (c) tiene inversores que no son partes relacionadas de la entidad y (d) tiene participaciones en la propiedad en forma de patrimonio o participaciones similares La ausencia de cualquiera de estas características típicas no impide necesariamente que una entidad se clasifique como una entidad de inversión. Una entidad de inversión que no tiene todas estas características típicas proporcionará la información a revelar adicional requerida por el párrafo 9A de la NIIF 12 Información a Revelar sobre Participaciones en Otras Entidades. 29 Si los hechos y circunstancias indican 58

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

que existen cambios en uno o más de los tres elementos que constituyen la definición de una entidad de inversión, tal como se describen en el párrafo 27, o en las características típicas de una entidad de inversión, tal como se describen en el párrafo 28, una controladora evaluará nuevamente si es una entidad de inversión. Entidades de Inversión Una controladora que deja de ser una entidad de inversión o pasa a ser una entidad de inversión contabilizará el cambio en su estatus de forma prospectiva desde la fecha en la que ocurrió dicho cambio.

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS La consolidación contable se puede definir como la técnica contable que pretende representar la situación patrimonial de una entidad económica formada por varias sociedades. Muestra una imagen del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados del grupo de empresas como si se tratase de una sola entidad. La consolidación contable se consigue mediante: 

Un balance de situación consolidado.



Una cuenta de resultados consolidada.



Una memoria consolidada.



Un estado de cambios en el patrimonio neto.



Un estado de flujos de efectivo consolidados.

Estos cinco elementos en conjunto se conocen como cuentas anuales consolidadas, y a ellos hay que añadir un informe de gestión consolidado para formular la consolidación contable. Las normas sobre la consolidación contable se encuentran en el Código de Comercio y en el Plan General Contable.

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

GRUPO Los grupos contables son divisiones y subdivisiones que sirven para clasificar los tipos de operaciones contables de una empresa o de un negocio. Los grupos contables son específicos de cada país o región de facturación. Dentro de cada grupo contable se encuentran subdivisiones que definen las cuentas contables. los grupos contables se presentan en 9 grupos principales divididos en 10 subgrupos, según el «Plan General Contable», de la manera siguiente: 

Grupo 1 – Financiación básica



Grupo 2 – Inmovilizado

Grupo 3 – Existencias 

Grupo 4 – Acreedores y deudores



Grupo 5 – Cuentas financieras



Grupo 6 – Compras y gastos



Grupo 7 – Ventas e ingresos



Grupo 8 – Gastos del patrimonio neto



Grupo 9 – Ingresos del patrimonio neto

Por ejemplo dentro del grupo 6 «Compras y Gastos» encontramos otros subgrupos que servirán para clasificar por tipo todos los gastos de la empresa: 

Grupo 6 (Compras y Gastos) (…)



Subgrupo 64 (Gastos de personales) (…) 61

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS



Subdivisión 640 (Sueldos y Salarios)

Los grupos contables sirven para definir cuentas contables únicas.

PODER: El término poder tiene múltiples definiciones y usos. Esta palabra, como sabrán muchos de ustedes, se utiliza para describir la facultad, habilidad, capacidad o autorización para llevar a cabo una determinada acción. El poder implica también poseer mayor fortaleza corporal e intelectual en relación a otro individuo y superarlo en una lucha física o en una discusión. De todas formas, el uso más habitual del término refiere al control, imperio, dominio y jurisdicción que un hombre dispone para concretar algo o imponer un mandato. Así, el poder se relaciona con el gobierno de un país o con la herramienta en el que consta la facultad que un ser humano le otorga a otro para que, en representación suya, pueda llevar a cabo un cierto plan. El poder es, además, una posesión o la tenencia de algo. SUBSIDIARIA: Una Empresa subsidiaria es aquella que está controlada por otra compañía llamada matriz a la cual pertenece, en la mayoría de los casos porque esta controla una gran cantidad de acciones de la primera y se posiciona como dominante. No obstante, la empresa subsidiaria suele contar con un alto nivel de independencia al no contar con vínculos de tipo corporativo con la sociedad dominante. Esto ocurre por tener la subsidiaria sus propios órganos de dirección y control, además de su propio capital. ASOCIADA:

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Una empresa asociada puede ser propiedad (en parte) de otra empresa o grupo de empresas. Como regla general, la empresa o empresas matrices no suelen consolidar los estados financieros de la empresa asociada (como si suele pasar en el caso de una filial). Una empresa asociada es una sociedad que posee directa o indirectamente, una participación en otra compañía de al menos un 20%. De esta forma, una empresa asociada ejerce una influencia significativa sobre otra. El principal objetivo de esta iniciativa es contribuir en su actividad. Tenga en cuenta, que dependiendo del país, de la legalidad aplicada e incluso, del concepto de empresa que se utiliza, puede cambiar la definición de empresa asociada. INFLUENCIA SIGNIFICATIVA: Segundo las NIC – Normas Internacionales de Contabilidad, la influencia significativa es el poder para intervenir en las decisiones de política financiera y de explotación de la entidad, aunque sin llegar a tener el control de las mismas. Puede obtenerse mediante participación en la propiedad, por disposición legal o estatutaria, o mediante acuerdos. Se presume que el inversor ejerce influencia significativa si posee, directa o indirectamente (por ejemplo, a través de dependientes), el 20 por ciento o más del poder de voto en la participada, salvo que pueda demostrarse claramente que tal influencia no existe. A la inversa, se presume que el inversor no ejerce influencia significativa si posee, directa o indirectamente (por ejemplo, a través de dependientes), menos del 20 por ciento del poder de voto en la participada, salvo que pueda demostrarse claramente que existe tal influencia. La existencia de otro inversor, que posea una participación mayoritaria o sustancial, no impide necesariamente que se ejerza influencia significativa. 63

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

Usualmente, la existencia de la influencia significativa por parte del inversor se evidencia a través de una o varias de las siguientes vías: (a)

representación en el consejo de administración, u órgano equivalente de dirección de

la entidad participada; (b)

participación en los procesos de fijación de políticas, entre los que se incluyen las

decisiones sobre dividendos y otras distribuciones; (c)

transacciones de importancia relativa entre el inversor y la participada;

(d)

intercambio de personal directivo; o

(e)

suministro de información técnica esencial.

NEGOCIO CONJUNTO: Un acuerdo conjunto es un convenio entre los accionistas o entre los propietarios de un negocio, de una actividad o de una operación, en la cual se ha compartido el control; el control conjunto solamente puede existir cuando no hay control absoluto de una de las partes. Se puede decir también que es un convenio entre los accionistas o entre los propietarios de un negocio, de una actividad, o de una operación, en la cual se ha compartido el control; el control conjunto solamente puede existir cuando no hay control absoluto de una de las partes; si existe alguien que controla de forma absoluta, es decir que con su voto es suficiente para tomar decisiones, no hay control conjunto; el control conjunto es la unión de dos o más que se comparten el control. Un acuerdo conjunto puede ser de dos naturalezas, el primero es operación conjunta y el segundo se llama, negocio conjunto. 64

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PARTES RELACIONADAS: Las relaciones entre partes relacionadas son una característica normal del comercio y de los negocios. Por ejemplo, muchas entidades llevan a cabo parte de su actividad a través de subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas. En estas circunstancias, la capacidad de la entidad para influir en las políticas financieras y de operación de la entidad participada se consigue a través del control, control conjunto o influencia significativa, respectivamente. La relación entre partes relacionadas puede tener efectos sobre la situación financiera y los resultados de una entidad. Las partes relacionadas pueden realizar transacciones que otras partes, carentes de relación, no emprenderían. Por ejemplo, una entidad que vende bienes a su controladora al precio de costo, podría no hacerlo a este precio si se tratara de un cliente distinto. Además, las transacciones entre partes relacionadas pueden no realizarse por los mismos importes globales que entre partes sin vinculación alguna. Los resultados y la situación financiera de una entidad pueden quedar afectados por la existencia de partes relacionadas, incluso si no han tenido lugar transacciones con ellas. La simple existencia de la relación puede ser suficiente para influir en las transacciones de la entidad con otras partes no relacionadas. Por ejemplo, una subsidiaria puede suspender sus operaciones con otra entidad fuera del grupo, a la que esté unida por lazos comerciales, si la controladora adquiere otra subsidiaria que se dedique al mismo tipo de comercio que la tercera ajena al grupo. Alternativamente, una de las partes relacionadas puede abstenerse de realizar ciertas actuaciones por la influencia significativa ejercida por la otra parte. Por ejemplo, una subsidiaria puede recibir instrucciones de la controladora para no llevar a cabo actividades de investigación y desarrollo.

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Por estas razones, el conocimiento de las transacciones entre partes relacionadas, saldos pendientes y relaciones entre las mismas, podría afectar a la evaluación de las operaciones de una entidad por parte de los usuarios de los estados financieros, incluyendo la evaluación de los riesgos y oportunidades a los que se enfrenta la entidad. PARTICIPACIÓN EN OTRA ENTIDAD: Una participación en otra entidad que se contabilice de acuerdo con la NIIF 9 Instrumentos Financieros. Sin embargo, una entidad aplicará esta NIIF: (i) cuando esa participación lo sea en una asociada o un negocio conjunto que, de acuerdo con la NIC 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos, se mida al valor razonable con cambios en resultados; o (ii) cuando esa participación sea en una entidad estructurada no consolidada. PERSONAL CLAVE DE LA GERENCIA: El personal clave de la gerencia incluye a todos los directivos o miembros del órgano de gobierno de la entidad que informa, cuando dicho órgano tiene la autoridad y responsabilidad de la planificación, la gerencia y el control de las actividades de la entidad

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